Правила оплаты патентной системы налогообложения

Содержание

Патентная система налогообложения: плюсы и минусы, налоги и отчетность

Правила оплаты патентной системы налогообложения

Патентную налоговую систему относят к одному из специальных налоговых режимов, главной целью которого является упрощение налогообложения определенной категории налогоплательщиков путем применения низких налоговых ставок или освобождения от оплаты некоторых налогов.

Более подробно об этой системе мы и расскажем в нашей статье.

Регламентация по Налоговому кодексу

Применение патентной системы налогообложения (ПСН) возможно наряду с иным налоговым режимом. Главным условием является число работников — за время одного налогового периода средняя величина сотрудников не должна превышать отметку 15 человек. В это число входят основные работники, совместители и те, кто выполняет свои должностные обязанности в соответствии с гражданско-правовым договором.

Возможность применения данного налогового режима есть у предпринимателей, которые зарегистрированы в тех субъектах РФ, которые уже успели принять закон о применении данной системы. Осуществление перехода на этот режим производится только в соответствии с добровольным желанием.

Об особенностях и преимуществах ПСН

Введение ПСН произошло не так давно, и многие просто не успели познакомиться с ее преимущественными сторонами. Принятием и введением данной системы оплаты налогов занимается каждый субъект РФ. То есть, если региональная власть сойдется во мнении, что такой способ не пойдет на пользу бюджету, то у предпринимателя не будет права на приобретение патента.

Вторая ее особенность заключается в том, что перейти на нее могут только некоторые предприниматели, выбравшие при регистрации такие виды деятельности, как: изготовление и окрашивание одежды и обуви, косметологические и парикмахерские услуги, обслуживание автомобилей и т. д. (полный перечень приведен в НК РФ).

В качестве третьей особенности можно выделить ограничение, касающееся числа сотрудников, которых ИП обеспечил рабочими местами – не более 15 человек за один налоговый период.

Если доход предпринимателя от всех видов деятельности превышает максимальный (60 млн. рублей за год), то приобретение патента становится невозможным.

Последняя особенность ПСН заключается в том, что нужно строго отслеживать период оплаты патента, например, если предприниматель приобрел его на полгода, то 1/3 ему нужно будет оплатить в течение первых 25 суток его действия, а 2/3 суммы — не более, чем через месяц после завершения налогового периода.

Основным преимуществом системы является факт того, что предпринимателю не нужно уплачивать такие налоги, как НДФЛ, налог на имущество физических лиц и НДС, что существенно снижает налоговую нагрузку.

В качестве преимуществ также можно выделить:

  • Незначительную налоговую ставку – 6%. Такая же минимальная ставка предусмотрена при уплате УСН, когда в качестве объекта налогообложения выступает доход предпринимателя. Существенную разницу составляет тот момент, что УСН учитывает все реальные доходы, а патентная система отталкивается от предполагаемого годового дохода по соответствующему направлению. В общем, от фактического дохода предпринимателя ничего не зависит.
  • Хорошую гибкость налогового периода – приобрести патент можно как на 1 месяц, так и на 1 год. Самым трусливым бизнесменам предоставлена возможность покупки на короткий период времени. В зависимости от срока действия патента исчисляется и его стоимость.
  • К расчетам не нужно привлекать контрольно-кассовую технику. Но если покупатель настаивает, ему должны предоставить документ, в котором содержится информация о том, что денежные средства приняты за тот или иной товар (работу, услугу).
  • Отсутствие необходимости подачи декларации в налоговый орган. Предпринимателю туда нужно показаться только 2 раза: чтобы подать заявку о своем желании перейти на ПСН и чтобы забрать патент.

Подробную информацию и все нюансы данной системы обложения налогами вы можете почерпнуть из следующего видео:

Подходящие виды деятельности

Патент можно применять предпринимателям, решившим заняться:

  • ремонтом и пошивом изделий из меха, кожи и трикотажа;
  • ремонтом, чисткой, окрашиванием и пошивом обуви;
  • фото и кино-услугами;
  • техническим обслуживанием и ремонтом автомобильного и мототранспорта;
  • ремонтом жилья и других построек;
  • изготовлением и ремонтом галантереи металлического исполнения;
  • монтажными, санитарно-техническими и сварочными работами;
  • обучением населения на курсах или репетиторством;
  • ветеринарными услугами и т. д.

Нельзя не сказать о том, что каждый субъект РФ вправе заняться корректировкой установленного перечня и внести в него дополнительные пункты, но исключение какого-либо из них строго запрещено.

Порядок получения патента

Получение патента предполагает обязательную подачу заявления в ФНС с соблюдением 10-ти дневного срока (до этого момента пользоваться им нельзя). Кроме того, предприниматель должен помнить о том, что действие патента распространяется только на тот регион, в котором он был получен. Но это не означает, что деятельность бизнесмена ограничивается каким-то образом. У него есть право обратиться за выдачей патента в любой филиал налоговой инспекции, находящейся в другом регионе.

Процесс подачи заявления предполагает несколько вариантов:

  • лично;
  • посредством почтового отправления (ценное письмо с описью вложенного);
  • через электронный канал связи (при наличии соответствующей программы и сертификата электронной подписи).

Налоговой инспекции отводится 5-тидневный срок на выдачу патента с той даты, когда было получено заявление. Если положительное решение так и не будет принято, то сообщить об этом предпринимателю сотрудник налоговой обязан также в течение 5-ти рабочих дней.

Отказ может прийти по нескольким причинам:

  • указанный вид предпринимательской деятельности не входит в перечень, на который распространяется ПСН;
  • неверно указан срок действия патента;
  • предприниматель утратил право его использования в текущем году;
  • имеет место недоимка по уплате ПСН (только этот налог может стать препятствием и никакой другой).

Срок действия патента может составлять от 1 до 12 месяцев, но при условии, что этот период входит в состав одного календарного года. Если предприниматель уже использовал данную налоговую систему и претендует на продление, то ему нужно будет подать заявление в налоговый орган не позднее 20 декабря текущего года.

Налоговая база, отчетность ИП

В случае применения ПСН законодательство предусмотрело следующую налоговую базу: предполагаемый размер денежного вознаграждения, который индивидуальный предприниматель должен получить в течение календарного года за выполнение той или иной предпринимательской деятельности.

Налоговая инспекция, Пенсионный фонд и Фонд социального страхования могут потребовать от ИП, применяющего патент, только книгу учета доходов и расходов. Если у бизнесмена имеется несколько патентов, то и книга учета должна вестись по каждому отдельно. Кстати, возможно ведение как бумажного, так и электронного варианта.

Как рассчитать налог

К расчету налоговой выплаты каждый индивидуальный предприниматель должен подходить следующим образом:

СП = ПД * 6%, где

  • СП — стоимость патента;
  • ПД — величина потенциально возможного годового дохода.

Сумма потенциального дохода для одного и того же вида деятельности может быть разной в каждом отдельном регионе страны.

Читайте также  Аванс по УСН сроки оплаты

Сравнение УСН и ПСН

В качестве основного отличия упрощенки можно выделить порядок начисления и зачет страхового взноса. У предпринимателя на УСН есть возможность уменьшать налог на величину начисленных и оплаченных страховых взносов. Причем предприниматель, выбравший льготные виды деятельности (п. 8 ч. 1 ст. 58 212-ФЗ), доходность по которым равняется не менее 70%, имеет право перейти на применение пониженных ставок в отношении заработка каждого наемного работника в виде 20%. Применение обычных видов деятельности предполагает оплату страховых взносов в размере 30% от заработка сотрудника.

Бизнесмен же, выбравший патентную систему, может применять пониженную ставку (20%) в любом случае кроме следующих: сдача в аренду имущества, розничная торговля или общественное питание.

Сравнение ЕНВД и ПСН

Самой большой разницей между данными системами является налогоплательщик. Применение ЕНВД предусмотрено как для индивидуальных предпринимателей, так и для обществ с ограниченной ответственностью. А патентная система предусмотрена только для ИП.

Существенным отличием является число наемных работников: не более 15 человек для патента и не более 100 человек для ЕНВД.

Если рассматривать величину налога, то можно сделать вывод о том, что применение вмененки выгодно только при маленьком штате (до 2-х человек). Если число работников больше, то целесообразно использовать ПСН.

Как рассчитать и подать отчетность по Патентной системе онлайн?

Для бесплатного и быстрого онлайн расчета налога по патентной системе, воспользуйтесь замечательным сервисом «Мое Дело».

Источник: http://ZnayDelo.ru/biznes/nalogi/patentnaya-sistema.html

Патентная система налогообложения (ПСН)

Правила оплаты патентной системы налогообложения

ОГЛАВЛЕНИЕ

• Плюсы и минусы ПНС

• Условия применения и утрата права на патент

• Как получить Патент в 2018 году

• Основания для отказа в выдаче патента

• Расчёт стоимости патента

• Оплата патента и отчётность

ПСН — это налоговый режим, подразумевающий получение патента — документа, дающего право на осуществление определённого вида деятельности на срок от 1 до 12 месяцев (срок выбираете сами).

На патенте при расчёте налога так же, как и на ЕНВД, учитывается не фактический доход, а потенциально возможный, который вы якобы можете получить от определённых видов деятельности, разрешённых на патентной системе налогообложения.

Налог рассчитывается сразу же при приобретении патента и уплачивается либо практически сразу, либо в режиме предоплаты и рассрочки.

Применять этот налоговый режим могут только индивидуальные предприниматели (ИП). Нажмите на нижеприведённое поле для просмотра видов деятельности для патента.

РАЗРЕШЁННЫЕ ВИДЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НА ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

1) Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий.

2) Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви.

3) Парикмахерские и косметические услуги.

4) Химическая чистка, крашение и услуги прачечных.

5) Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц.

6) Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий.

7) Ремонт мебели.

8) Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий.

9) Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования.

10) Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом.

11) Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом.

12) Ремонт жилья и других построек.

13) Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ.

14) Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла.

15) Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству.

16) Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными.

17) Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома.

18) Ветеринарные услуги.

19) Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности.

20) Изготовление изделий народных художественных промыслов.

21) Прочие услуги производственного характера:

— услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней;

— изготовление валяной обуви;

— изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика;

— граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок;

— ремонт игрушек;

— ремонт туристского снаряжения и инвентаря;

— услуги по вспашке огородов и распиловке дров;

— услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики;

— изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества;

— переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;

— зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах.

22) Производство и реставрация ковров и ковровых изделий.

23) Ремонт ювелирных изделий, бижутерии.

24) Чеканка и гравировка ювелирных изделий.

25) Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск.

26) Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства.

27) Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления.

28) Проведение занятий по физической культуре и спорту.

29) Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах.

30) Услуги платных туалетов.

31) Услуги поваров по изготовлению блюд на дому.

32) Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом.

33) Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом.

34) Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка).

35) Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы).

36) Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству.

37) Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты.

38) Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности.

39) Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию.

40) Услуги по прокату.

41) Экскурсионные услуги.

42) Обрядовые услуги.

43) Ритуальные услуги.

44) Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров.

45) Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли.

46) Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети.

47) Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания.

С 2016 года добавили ещё 16 видов деятельности:

48) Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей

49) Оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота

50) Производство кожи и изделий из кожи

51) Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений

52) Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей

53) Производство молочной продукции

54) Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав

55) Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий

56) Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство

57) Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность

58) Деятельность по письменному и устному переводу

59) Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами

60) Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья

Читайте также  Счет для оплаты по безналичному расчету

61) Резка, обработка и отделка камня для памятников

62) Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации

63) Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования

Плюсы и минусы ПСН

Плюсы:

  • Никакую отчётность в виде деклараций сдавать не нужно.
  • Срок действия патента выбираете сами (от 1 до 12 мес.).
  • Льгота на страховые взносы за работников. Платить 20 % от их зарплат и только в ПФР вместо стандартных 30 %. Льгота касается всех видов деятельности ПСН, кроме: общепит, розничная торговля, сдача в аренду имущества.
  • Если доходы постоянно растут, сумма налога при этом не меняется.

Минусы:

  • Количество работников ограничено — не более 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности.
  • Если нарушите установленный срок уплаты патента (налога), то лишаетесь права применять его дальше, автоматически переходя на Общую систему налогообложения. И самое неприятное здесь, что все доходы, полученные с момента получения патента, будут обложены налогами ОСНО, а это НДФЛ 13 %, НДС, налог на имущество.
  • Нельзя уменьшить стоимость патента (налога) на сумму страховых взносов.
  • Ограничение площади торгового зала, зала обслуживания до 50 квадратных метров при ведении деятельности, связанной с общепитом и розничной торговлей.

Условия применения

1) Средняя численность наёмных работников ИП на патенте по всем видам предпринимательской деятельности не должна превышать 15 человек.

2) Деятельность ИП на ПСН не должна осуществляться в рамках договоров простого товарищества или договоров доверительного управления имуществом.

Можно ли по патенту, полученному в одном регионе, осуществлять деятельность и в других регионах (субъектах РФ)? Нет. Патент действует только на территории того региона, в котором он выдан. Например, вы хотите вести бизнес на ПСН в Краснодаре, Екатеринбурге и Нижнем Новгороде. Для этого вы должны получить патент в каждом из этих городов.

Утрата права на патент

Заявление об утрате права на Патент по форме № 26.5-3

• Скачать актуальный бланк № 26.5-3 (формат PDF).

Заявление о прекращении деятельности на Патенте по форме № 26.5-4

• Скачать актуальный бланк № 26.5-4 (формат PDF).

ПРАВО НА ПРИМЕНЕНИЕ ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ТЕРЯЕТСЯ:

1) Если с начала года доходы ИП по всем видам деятельности, в отношении которых применяется ПСН, превысили 60 млн. рублей. При совмещении патентного налогового режима и УСН для соблюдения ограничения в 60 млн. рублей доходы от реализации учитываются вместе по обоим налоговым режимам, а не по отдельности (п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

2) Если не оплачена вовремя стоимость патента.

3) Если численность работников ИП по всем видам деятельности превысила 15 человек.

https://www.youtube.com/watch?v=-bVcLPNPvPE

В течении 10 дней с момента утраты права на патент необходимо заявить об этом в налоговую, в которой получали патент, путём подачи заявления по форме 26.5-3.

Также можно добровольно прекратить деятельность на ПСН через подачу заявления по форме 26.5-4 в налоговую, в которой был получен патент. В течение 5 дней вас снимут с учёта.

Как получить патент в 2018 году

Заявление на получение патента по форме № 26.5-1

• Скачать актуальный бланк № 26.5-1 (формат PDF), а также в формате Excel.

• Смотреть образец заполнения форма № 26.5-1.

Необходимо подать заявление в налоговую не позднее, чем за 10 дней до начала применения патента, либо одновременно с документами на регистрацию ИП. Важно знать, что Налоговым кодексом предусмотрена выдача патента только на целое кол-во месяцев в пределах одного календарного года.

Источник: https://ip-spravka.ru/sistema-nalogooblozheniya/patentnaya-sistema-nalogooblozheniya-psn

Патентная система налогообложения для ИП: виды деятельности

Правила оплаты патентной системы налогообложения

Патентная система налогообложения (ПСН) значительно облегчает работу предпринимателям, так как не нужно сдавать отчеты в налоговую инспекцию, не обязательно применять кассовый аппарат, а налоговая ставка составляет всего 6%. Патент для ИП приобретается на 1 – 12 месяцев и освобождает предпринимателя от уплаты других видов налогов.

Содержимое страницы

Режим налогообложения вправе применять только ИП. С 2016 года увеличен список видов деятельности, для которых возможно применение ПСН, а с 2015 года для патентной системы введены налоговые каникулы, согласно которым налоговая ставка составляет 0% (в период до 2-х лет).

Псн для ип

ПСН – специальный режим налогообложения, при котором ИП приобретает патент на определенный срок и освобождается от уплаты других видов налогов.

Режим налогообложения ПСН введен в 2013 году на основании Федерального закона 94-ФЗ от 26.06. 2012 г. Раньше патентная система налогообложения называлась УСН на основе патента.

Виды деятельности для ПСН

Федеральным законодательством определен список видов деятельности, для которых возможно применение ПСН.

В 2015 году список содержал 47 видов предпринимательской деятельности. В 2016 году было добавлено еще 16 видов.

Кроме того, региональные власти вправе добавлять дополнительные виды деятельности, для которых возможно применение ПСН, в своем субъекте. Для этого предварительно должен быть принят соответствующий региональный закон.

Важно отметить, что местные власти вправе только расширять список. Убирать пункты из уже имеющегося списка видов деятельности они не уполномочены.

Решением региональных властей для отдельного субъекта этот список может быть пополнен любыми видами деятельности в сфере бытовых услуг, в том числе относящимися к разделу «прочие услуги», либо «другие услуги».

Условия для применения ПСН

  1. Форма предпринимательства – только для ИП;
  2. Количество наемных сотрудников – не более 15 человек (по всем видам деятельности);
  3. Вид деятельности – перечень видов предпринимательской деятельности по ОКВЭД, определенный региональным законодательством;
  4. Максимальный доход для ПСН в 2019 году должен составлять не более 79 740 000 рублей (в 2015 году эта сумма составляла 68 000 000 рублей).

Кто не имеет права применять ПСН:

  • ИП, осуществляющие предпринимательскую деятельность в рамках договора товарищества (договор о совместной деятельности);
  • ИП, осуществляющие деятельность в рамках договора доверительного управления имуществом.

Преимущества ПСН в 2019 году

  • Освобождение от уплаты НДС, НДФЛ, налога на имущество. При этом НДФЛ за сотрудников подлежит уплате.
  • Налоговая ставка, по которой рассчитывается стоимость патента, – 6%;
  • Не нужно сдавать налоговую отчетность в виде подачи декларации в ИФНС;
  • 4.

    Простота ведения учета доходов (необходимо для определения максимального дохода ИП);

  • Нет необходимости применять ККМ (однако ИП, осуществляющие деятельность в сфере оказания услуг населению, то есть физическим лицам, обязаны выдавать БСО, если нет кассового аппарата);
  • Возможность совмещать ПСН с другими режимами налогообложения;
  • Патент для ИП приобретается на срок от 1 до 12 месяцев (то есть, при необходимости можно купить патент всего на 1 – 2 месяца);
  • ИП, осуществляющие деятельность по режиму ПСН, могут воспользоваться налоговыми каникулами сроком до 2-х лет и не платить налоги на законных основаниях. Подробнее о налоговых каникулах можно почитать ЗДЕСЬ (линк на статью про налоговые каникулы).

Патентная система налогообложения

Применение ПСН предусматривает расчет стоимости патента, исходя из потенциально возможного дохода, определенного индивидуально для каждого вида деятельности. Это значение устанавливают региональные власти на основании принятого регионального закона. Для всей территории РФ существует установленный максимальный размер потенциального дохода, рассчитанного с учетом базового значения и коэффициента-дефлятора на текущий год.

Максимальный размер потенциального дохода в 2019 году – 1 329 000 рублей. Минимальный размер потенциального дохода в размере не менее 100 000 рублей отменен с 2015 года.

Патент действует только в том городе, в котором он приобретен. Если дополнительно планируется вести бизнес в другом регионе, то необходимо приобретать отдельный патент.

На какой срок можно купить патент?

Патент приобретается сроком от 1 до 12 месяцев в пределах одного календарного года. На следующий год необходимо приобретать новый патент.

Если патент приобретается, скажем, в мае 2019 года, то его можно купить только на 8 месяцев.

Нельзя купить патент на срок, например, с 1 июля 2016 года до 1 июля 2019 года, так как 2019 год – это уже новый календарный год. В таком случае придется приобретать его сроком на 6 месяцев до декабря 2015 года, затем покупать новый патент сроком еще на 6 месяцев.

Как рассчитать стоимость патента?

Для расчета стоимости патента на 12 месяцев применяется формула СП = ПД * 6%,

где ПД – потенциальный доход, а 6% – налоговая ставка.

Потенциальный доход, как уже отмечалось выше, устанавливается региональными властями на 1 календарный год и определяется для каждого вида предпринимательской деятельности отдельно с учетом физических показателей (количества сотрудников, площади объекта, используемого для осуществления деятельности, места расположения объекта и т.д.)

Если патент приобретается на срок менее 12 месяцев, то формула имеет вид:

Данная статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к нашему консультанту совершенно БЕСПЛАТНО!

СП = ПД/12 * 6%*срок патента (в месяцах).

То есть потенциальный доход сначала делим на 12 месяцев и определяем его стоимость на 1 месяц, умножив на налоговую ставку. Затем умножаем полученное значение на количество месяцев, на которые приобретается патент.

ПРИМЕР РАСЧЕТА ПАТЕНТА

Например, размер потенциального дохода для желаемого вида деятельности составляет 270 000 рублей. ИП хочет приобрести патент сроком на 5 месяцев.

СП = (270000/12*6%)*5 = 6750 рублей.

ВАЖНО: размер потенциального дохода зависит от региона и города, вида деятельности, количества сотрудников и так далее.

Точную стоимость патента на необходимый срок можно рассчитать с помощью специального калькулятора на официальном сайте ФНС. Для этого нужно:

  1. Пройти по ссылке https://www.nalog.ru на сайт ФНС.
  2. Выбрать вверху интересующий регион, если он не определился автоматически.
  3. Выбрать справа раздел «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
  4. Далее выбрать вкладку «Налогообложение в РФ» и в раскрывшемся списке выбрать первый пункт «Действующие в РФ налоги и сборы».
  5. В содержании страницы перейти по вкладке «Специальные налоговые режимы», и выбрать пункт «Патентная система налогообложения».
  6. Далее снова в содержании страницы выбрать последнюю строчку «Особенности регионального законодательства».
  7. В окне «Рассчитать стоимость патента с помощью сервиса Налоговый калькулятор» нажать кнопку «Перейти».
  8. Далее вы можете ввести интересующие вас данные. В результате расчетов будет указана стоимость патента.

Порядок оплаты патента

С 1 января 2015 года действуют новые сроки оплаты патента согласно новому закону «о налоговых каникулах», который внес изменения в Налоговый кодекс РФ.

Если патент приобретается на срок менее 6 месяцев, то стоимость должна быть оплачена не позднее даты окончания действия патента.

Если патент приобретается на срок от 6 до 12 месяцев, то стоимость может быть оплачена в 2 подхода:

  • 1/3 стоимости патента оплачивается в течение первых 90 календарных дней;
  • Остальная часть должна быть оплачена не позднее срока окончания действия патента.

ВАЖНО: налог на ПСН нельзя уменьшить на сумму обязательных страховых взносов.

Кроме стоимости патента ИП придется оплачивать:

  • Обязательные страховые взносы за себя в ПФР. Сумма является фиксированной для всех режимов налогообложения. Причем, с 2014 года ИП на ПСН, как и все остальные, обязаны уплачивать в ПФР 1% с доходов, превышающих сумму в 300 000 рублей.
  • Обязательные страховые взносы за работников в ПФР и ФОМС.

В соответствии с федеральным законом 212-ФЗ ст. 58. п.1 пп.14 ИП при оплате страховых взносов за работников применяют пониженные ставки (для всех видов деятельности на ПСН, кроме сферы торговли, общепита и сдачи в аренду недвижимости). Налоговая нагрузка составляет 20% против стандартных 30%.

Отчетность при ПСН

ИП, применяющие ПСН, не подают налоговую декларацию в ИФНС.

Однако они должны вести учет доходов в соответствии с законом в Книге учета доходов ИП. Книга учета доходов не предоставляется в налоговую инспекцию, но ее могут запросить при проверке.

Как перейти на патентную систему налогообложения

Переход на ПСН носит заявительный, а не уведомительный характер. Чтобы начать применять патентную систему налогообложения, нужно в установленном законом порядке подать заявление в ИФНС за 10 рабочих дней до начала деятельности. Также заявление на переход на ПСН можно подать вместе со всеми документами при регистрации ИП.

Заявление подается в ИФНС по месту регистрации ИП. Если предполагается осуществление деятельности в регионе, в котором ИП не состоит на учете, то заявление подается в соответствующую налоговую инспекцию.

Заявление можно подать разными способами:

  1. Лично посетив ИФНС.
  2. По почте ценным письмом с описью вложения.
  3. Через интернет, используя специальные сервисы (для этого потребуется специальная компьютерная программа и электронно-цифровая подпись).

Не позднее 5 рабочих дней после получения заявления налоговая инспекция выдает разрешение на применения ПСН, либо отказ.

Основанием для отказа в выдаче разрешения на применение ПСН могут быть:

  • Неправильно выбранный вид предпринимательской деятельности, который не попадает под ПСН;
  • Указание неверного срока действия патента. Например, заявление на ПСН сроком на 12 месяцев было подано 2 апреля 2019 года. Правильным было бы указать срок действия патента не 12 месяцев, а 9 месяцев.
  • Утрата предпринимателем права на применение патента в текущем году. Например, если в марте 2019 года по каким-либо причинам было утрачено право на ПСН, то снова применять патентную систему налогообложения он имеет право только с начала следующего года.
  • Предпринимателем не оплачен налог на ПСН в текущем периоде.

Если ИП предполагает осуществлять несколько видов деятельности, то он должен приобрести отдельный патент на каждый вид деятельности, либо совмещать ПСН с другими режимами налогообложения.

Утрата права на применения ПСН

Если были нарушены условия применения ПСН, то предприниматель теряет право на применение патентной системы налогообложения, причем, с начала налогового периода. Например, если патент был приобретен 1 марта 2019 года на 7 месяцев, а 1 июня были нарушены какие-либо условия применения ПСН, то ИП теряет право на ПСН с 1 марта 2019 года (задним числом).

Причинами утраты права на применение ПСН могут быть:

  • Превышение среднесписочной численности сотрудников более 15 человек;
  • Превышение предельного размера полученного дохода (то есть доход составил более 79 740 000 рублей);
  • Просрочка оплаты стоимости патента в соответствии с законом.

В случае утраты права на применение ПСН, ИП в автоматическом режиме переводится на общий режим налогообложения, и все доходы, полученные за налоговый период, облагаются налогом в соответствии с условиями ОСНО. Такая ситуация крайне нежелательна для предпринимателя, так как в разы увеличивается налоговая нагрузка, плюс придется сдавать непростую налоговую отчетность, для составления которой потребуется нанимать квалифицированных специалистов.

Таким образом, патентная система налогообложения является одной из самых простых, которая избавляет индивидуального предпринимателя от сдачи налоговой отчетности, освобождает от уплаты некоторых видов налогов, упрощает учет доходов, предоставляет возможность воспользоваться различными льготами и пониженными ставками при исчислении взносов и налогов. Применение ПСН оправдано в случае, когда предприниматель планирует получать достаточно высокие доходы. Не стоит пренебрегать условиями применения ПСН и нарушать их в период действия патента, так как при этом ИП автоматически переводится на общий режим налогообложения и все виды налогов пересчитываются по высокой ставке.

Источник: https://investingclub.ru/patentnaya-sistema-nalogooblozheniya.html

Понравилась статья? Поделить с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: