Какие виды налогообложения существуют для ООО?

Cистемы налогообложения для ООО: как выбрать

Система налогообложения для ООО – это порядок взимания налогов (количество, отчетность), то есть отчисления денежных средств государству с доходов юридического лица, которым является общество с ограниченной ответственностью. Выбор системы — один из наиважнейших и основополагающих вопросов для бизнесменов, и решить его желательно до начала создания общества. Поскольку от налогового режима зависит количество платежей в госказну и частота отчетности перед налоговой, он должен быть тщательно обдуманным. Предлагаем рассмотреть и выбрать самый приемлемый из них для вашего бизнеса.

Из чего выбирать

На данное время в России существуют такие системы налогообложения для обществ с ограниченной ответственностью:

• ОСНО – общая система;
• УСН – упрощённая система, имеющая два варианта: УСН с доходов и УСН с разницы доходы — расходы;
• ЕНВД – единый налог на вмененный доход;
• ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог (для сельхозпроизводителей).

Что выбрать

Критерии выбора, какая система налогообложения лучше для ООО, многочисленны:

• организационно-правовая форма;
• виды деятельности;
• предполагаемое количество работников;
• планируемый размер дохода;
• региональные отличия налоговых режимов;
• стоимость основных средств, в основном недвижимости, на балансе предприятия;
• планируемый круг основных контрагентов;
• возможность экспортно-импортной деятельности;
• наличие льготных налоговых ставок для различных категорий налогоплательщиков;
• равномерность и регулярность получения доходов;
• возможность правильного подтверждения расходов бухгалтерскими документами;
• порядок выплаты страховых взносов.

Общая система

Вариант по умолчанию: при регистрации ООО вы не подаете заявление на использование специального режима налогообложения. Значит, вы подпадаете под ОСН. Этот налоговый режим, имеет свои особенности, а именно: юридическое лицо должно вести в полном объеме бухгалтерский учет. Кроме того, обязательно нужно перечислять общие налоги и, естественно, сдавать отчетность по их уплате:

• налог на прибыль 20% с разницы доходы-расходы;
• налог на недвижимое имущество (при его наличии);
• НДС (в основном составляет 18%), базой для которого является сумма проданных товаров или сумма, на которую предоставлены услуги. Возврату подлежит размер НДС, входящий в цену товара при его покупке.

Именно возврат НДС является той причиной, из-за которой чаще всего выбирают ОСН. Стоит отказаться от общей системы, если ведение бухгалтерского учета по всем сделкам и, соответственно, сохранение всех документов для общества обременительны. Главное — если среди ваших контрагентов (у которых вы покупаете товары или услуги) нет предприятий, пользующихся общей системой, которые платят НДС, тогда стоит рассмотреть спецрежимы налогообложения.

Упрощенная система

С нашей точки зрения, это наиболее подходящая система налогообложения для ООО: если при системе, рассмотренной выше, предприниматель платит три налога, то здесь предусмотрена уплата только одного. При УСН вносится единый платеж всего раз в квартал, а отчетность сдается только единожды в год.

Выбирая спецрежим, необходимо учитывать местные нормативные требования, так как для УСН субъекты РФ могут сами устанавливать диапазон процентных ставок. Также Налоговым кодексом установлены условия, при нарушении которых ООО автоматически переходит в категорию предприятий, для которых возможен только общий режим.

При выборе упрощенной системы необходимо избрать один из двух определенных объектов налогообложения (с чего платится налог):

• или это доход, по которому налоговая ставка определена в 6 процентов с правом субъектов Федерации снижать его до 1% (с 01.01.2016);
• или разница между расходами и доходами, по которой налоговая ставка определяется от 5-ти до 15-ти процентов, что зависит от вида хозяйственной деятельности, размера объекта налогообложения и региона.

Если выбрать упрощенный порядок в 6% с дохода, то есть возможность уменьшить размер налога на страховые взносы. ООО как предприятие с сотрудниками может воспользоваться правом уменьшить сумму налога не более чем на 50%.

Как выбрать объект

Для выбора оптимального объекта налогообложения необходимо определить планируемый доход и размер расходов, которые обязательно подтверждаются первичными бухгалтерскими документами.

УСН 6% с доходов предпочтительнее применять, если размер расходов небольшой, примерно 50 процентов от доходов либо расходы нельзя подтвердить первичной бухгалтерской документацией.

УСН с разницы доходы-расходы применим, если:

• размер расходов составляет до 80 процентов от доходов;
• расходы легко подтверждаются документально;
• расходы планируются постоянные.

Как перейти на «упрощенку»

Предположим, на данный момент вы платите в казну по общей системе. Но считаете, что для вас выгоднее УСН. Как поменять систему налогообложения для ООО, чтобы с общей перейти на упрощенную? Для этого необходимо сообщить о своем решении в налоговую. Это можно сделать до истечения 30 дней после регистрации ООО.

Если такая возможность уже упущена, то можно сообщить за 30 дней до конца текущего года (например, до 31.12.16), чтобы зарегистрировать такой переход и применять его уже с начала следующего года. Однако следует знать, что существуют ограничения для использования УСН (это некоторые виды деятельности, наличие филиалов, штатная численность сотрудников, размер дохода). Поэтому, планируя переход на упрощенный порядок, нужно сверить состояние своего предприятия с действующими законодательными ограничениями. ЕНВД

У многих часто возникают вопросы: Получить правильные ответы Вам поможет проверенный сервис от наших партнеров, компании «Моё дело»

Налоговым кодексом РФ определен список видов деятельности, по которым можно применить ЕНВД. При таком налогообложении применяется фиксированный размер платежа, он неизменен и не зависит от доходов. Сумма налога зависит от вмененного – потенциально возможного — дохода для конкретного вида деятельности. В свою очередь, вмененный доход устанавливается в зависимости от торговой площади, количества работников, вида деятельности.

Сдавать бухгалтерскую отчетность и платить ЕНВД полагается поквартально. Ставка налога установлена в размере 15%, но на региональном уровне и в зависимости от вида бизнеса она может варьироваться от 7,5 до 15%.

ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог могут выбрать для себя производители сельскохозяйственной продукции, если доля дохода от ее реализации составила за год более 70% их общего дохода, а штатная численность сотрудников за предыдущие два года не превышала 300 человек. Спецрежим предусмотрен исключительно для производителей, ставка налога – 6% от разницы доходы-расходы.

Если для вас еще не решен вопрос, какую же систему налогообложения все-таки выбрать для вашего ООО, можем посоветовать рассчитать предполагаемые доходы, взяв за основу ваш бизнес-план и применив к нему каждую из систем налогообложения. Та система, по какой вы получите наибольшую прибыль по расчету бизнес-плана, и будет наиболее целесообразной.

Какую налоговую систему выбрать начинающему предпринимателю: видео

Источник: http://sOOO.ru/deyatelnost-ooo/nalogi/sistema-nalogooblozheniya.html

Какую систему налогообложения выбрать для ООО? Разбор на примерах

Так как у каждого предпринимателя и его бизнес-модели есть свои индивидуальные особенности, то универсального алгоритма существовать не может. Можно предложить только общий вид и основные принципы такого алгоритма.

1. Проверяем под юрисдикцию какого налогообложения попадает вид бизнеса. К примеру, сфера обслуживания и розничной торговли вписывается в ОСНО, УСН, ЕНВД и ПСН. Производители из сельского хозяйства могут воспользоваться ЕСХН. Покупка патентов на выпечку тортов, производство лампочек или линз для очков, шитьё ковров или создание столиков и т.п. доступно любому индивидуальному предпринимателю. Упрощённая система налогообложения предоставляет самый большой ассортимент типов деятельности. Если никакой специальный режим не предусмотрен, то деятельность становится субъектом общей системы налогообложения.
2. ООО не имеет права выступать приобретателем патента. Если вид деятельности оказался в перечне, относящемся к ПСН, то возвращаемся к пункту один и ищем другой подходящий вариант. Если других вариантов нет, то ->ОСНО. Иначе переходим к пункту три.
3. Сравниваем количество работников. Если допустимые пределы не превышены, то переходим к пункту 4. Иначе ->ОСНО.
4. Смотрим на сумму ежегодного дохода. Если допустимые пределы не превышены, то переходим к пункту 5. Иначе ->ОСНО.
5. Если ваши клиенты платят НДС, то, возможно, лучше использовать ОСНО. По этому пункту желательно получить консультацию квалифицированного специалиста, чтобы узнать о возможности возвращения входящего НДС.
6. Если выбор остановился на УСН с налоговой ставкой по разнице доходов и расходов, то необходимо удостовериться в возможности подтверждения расходов.
7. Если выбрано несколько вариантов систем налогообложения, то следует воспользоваться услугами профессионалов, которые могут вычислить предполагаемые результаты налоговой нагрузки.

Пример сравнения налоговой нагрузки на разных режимах для ООО

Пример условен. Все совпадения имён и названий считаются случайностью.

В славном городе Томске открывается магазин непродовольственных товаров с владельцем ООО «Благодать» и следующими исходными данными:

• ориентировочные доходы – 1 миллион рублей в месяц;
• ориентировочные расходы – 750 тысяч рублей в месяц;
• торговая площадь – 50 м2;
• количество сотрудников – 5;
• страховые платежи за сотрудников – 10 тысяч рублей в месяц;
• организационно правовая форма – ООО;
• удовлетворяет условиям ОСНО, УСН и ЕНВД.

Подсчитаем налоговое бремя для ЕНВД. Ни реальные, ни ориентировочные доходы-расходы роли не играют, их можно проигнорировать. Налог вычисляется по формуле БД*ТП*К1*К2*0,15. Где БД составляет 1800 рублей, ТП равно 50 м2, К1=1,672, К2=0,52. В итоге получаем 11 тысяч 737 рублей в месяц, в год – 140 тысяч 844 рубля.

Суммарная выплата по страховым взносам за год составит 120 тысяч рублей, но больше чем вдвое налог уменьшить нельзя, поэтому по ЕНВД годовые выплаты будут 70 тысяч 422 рубля.

Подсчитаем налоговое бремя для УСН. Налог вычисляется по формуле (ежемесячный доход) *(12 месяцев) * 0,06. Подставляем значение и получается 720 тысяч рублей. Вычитаем 120 тысяч за страховки. Итого 600 тысяч рублей в год.

Подсчитаем налоговое бремя для УСН по другой налоговой ставке. Налог вычисляется по формуле (ежемесячный доход –ежемесячный расход) *(12 месяцев) * 0,15. Подставляем значение и получается 450 тысяч рублей в год.

Подсчитаем налоговое бремя для ОСНО. Налог на прибыль вычисляется по формуле (ежемесячный доход – ежемесячный расход) *(12 месяцев) * 0,2. Итого 600 тысяч рублей в год. НДС равен (годовой доход)*0,18. Итого 2 миллиона 100 тысяч рублей в год (часть от налога можно возместить из бюджета). Если бы торговая площадка находился в собственности ООО «Благодать», а не арендовалась, то еще бы добавился налог на имущество.

В данном конкретном случае использование ЕНВД подходит наиболее выгодно. Причём разница в суммах получилась значительной, это серьёзный аргумент в пользу необходимости обдуманного выбора налоговой системы.

Совмещение режимов

При совмещении режимов требуется обязательно принимать в расчёт особенности налогового обложения региона. Существует множество вариантов сочетания режимов – ОСНО+ЕНВД, УСН+ЕНВД, ПСН+УСН, ПСН+ЕНВД и т.д. Важно отметить какие режимы сочетать нельзя: ОСНО-ЕСХН, ОСНО-УСН, УСН-ЕСХН. Комбинирование систем выгодно при занятии несколькими видами деятельности.

Общая система – ОСНО

Период регистрации ООО очень ответственный момент. Потому что, не подобрав вовремя подходящую систему налогообложения или просто забыв указать оную, деятельность предпринимателя автоматически подпадёт под действие ОСНО. Уплата всех общих налогов и ведение полноценного бух учёта являются необходимыми условиями для компании, подчиняющейся ОСНО. Необходимые государственные сборы включают в себя налог на прибыль, на имущество (если такое имеется в собственности) и на добавочную стоимость.

Считаемся особенно тяжёлой, поэтому для небольших компаний не служит оптимальным выбором и вряд ли будет способствовать доходам на стартовом этапе бизнеса. В большинстве случаев ОСНО компании пользуются вынужденно, если по различным причинам (их доход превышает установленные пределы или численность сотрудников слишком велика и т.д.) им недоступны иные варианты. Самой распространённой причиной отказа от ОСНО, или наоборот её выбора, является налог на добавленную стоимость. Если ваши клиенты не используют НДС или вы не работаете с торговлей оптом лучше подумать о переходе на специальные режимы.

Упрощённая система – УСН

Упрощённая система является добровольным режимом налогообложения. Причём довольно часто самым выгодным. УСН наиболее благоприятна для новых организаций. Чтобы применять УСН требуется в срок не более 30 дней с момента регистрации ООО подать соответствующее уведомление. Если же общество уже работающее, то изменить налоговый режим можно только в новом календарном году.

УСН допускает значительное снижение налоговой нагрузки благодаря замене трёх общих налогов одним, взымающимся раз в квартал. Величина ежеквартального налога может быть уменьшена (максимум наполовину) на сумму, потраченную на выплату страховых взносов за сотрудников.

Компании, работа которых подпадает под УСН, должны выполнять ряд требований и соответствовать некоторым ограничениям, изложенным в налоговом кодексе (Годовая прибыль должна быть менее 60 миллионов рублей, число работников укладываться в предел 100 человек, сдавать бухгалтерскую отчётность, другая компания не может владеть более четверти уставного капитала ООО). В качестве ежеквартального налога предлагается два варианта на выбор:

1. 15% налоговая ставка – вычисляется с разницы между доходами и расходами. Каждый регион может сам устанавливать значение ставки для этого налога в пределах от пяти до пятнадцати процентов.
2. 6% налоговая ставка – вычисляется от доходов.

Выбор варианта зависит от величины расходов по сравнению с доходами вашего общества. Если расходы малы, лучше выбирать 6% вариант. Если существуют серьёзные затраты на покупку товаров или оборудования – пятнадцати процентный. При выборе налоговой ставки в 15% необходимо помнить, что есть обязательное условие. Это документальное подтверждения расходов, не всегда такая возможность существует. Важно быть в курсе, что некоторые расходы нельзя использовать для вычисления разницы (например, пеня или штрафы). Изменить вариант налоговой ставки можно только раз в год. Отправлять отчётность в налоговую требуется также раз в год.

Единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН

Согласно названию ЕСХН предназначен для организаций, производящих сельскохозяйственную продукцию. Субъекты, пользующиеся данной системой налогообложения, освобождаются от общих налогов также, как в случае УСН. Ограничения на количество работников и допустимое значение прибыли аналогичные упрощённой системе налогообложения. Проще говоря ЕСХН точно такая же УСН, только ориентирована специально на товаропроизводителей аграрного назначения.

Единый налог на вменённый доход – ЕНВД

Полный перечень видов коммерческой деятельности, на которую может распространяться ЕНВД (в основном состоит из сферы обслуживания и розничной торговли), перечислен в пункте номер два статьи 346.26 налогового кодекса Российской Федерации. Если в статье нет бизнес-деятельности, то к ней применяется ОНС или УСН. Чтобы перейти на ЕНВД требуется постановка на учёт в ближайшее отделение федеральной налоговой службы.

Налоговые платежи производятся раз в квартал. Ключевая особенность этого вида налогообложения в том, что сумма уплаты вменяется государством, исходя из потенциального дохода для определённого типа бизнеса, реальная же прибыль не оказывает никакого влияния.

Значение уплаты корректируется специальными коэффициентами (К1 и К2), после этого умножается на налоговую ставку в 15 процентов.На коэффициенты влияют размеры торговых площадей, количество занятого персонала и техники. За счёт страховых платежей работающих сотрудников допускается снижение налога ЕНВД вплоть до 50 процентов.

Приятное дополнение к возможностям ЕНВД – нет обязанности пользоваться кассовой техникой при наличных расчётах.

Патентная система налогообложения – ПСН

Патентная система относительно новый вид налогообложения, ПСН доступна с 2013 года исключительно индивидуальным предпринимателям. При этом число сотрудников должно быть не более пятнадцати.

Между ЕНВД и ПСН много общего, этот режим также может работать совместно с другими системами налогообложения и также только для определённых видов деятельности. Формы бизнеса, которые подпадают под действие ПСН, устанавливают региональные власти. Отличительная особенность ПСН это простота. В налоговую не нужно подавать разные декларации, не требуется вычислять размер налога и регулярно его выплачивать. Покупается патент,действующий от 1 до 12 месяцев, и всё. Для бизнеса, подлежащего ПСН нужно вести учёт доходов отдельно от деятельности, подчиняющейся другим видам налогообложения.

Что влияет на возможность выбора системы налогообложения?

Именно от решения зависит частота подачи отчётности и размер, выплачиваемых налогов. Критериев на основе которых делаются выводы не так много, как может показаться. Они составляют следующие пункты:

• тип коммерческого дела;
• число сотрудников;
• организационная и правовая форма (ОАО, ООО, ИП и т.д.);
• величина дохода;
• особенности налогообложения конкретного региона;
• целевая аудитория (потребители, заказчики, клиенты);
• цена средств, принадлежащих организации;
• ориентация делана экспорт или импорт;
• льготы;
• регулярность и стабильность получения дохода;
• надлежащее документальное оформление расходов;
• регламент страховых выплат.

Источник: https://intless.ru/startup/nalogi/nalogooblozhenie-dlya-ooo.html

Какие виды налогообложения существуют для ооо

Ключевой момент для исчисления ЕНВД – вмененный доход. Реальный доход может не соответствовать расчетным параметрам в любую сторону, но это может быть как плюсом, так и минусом. Если компания понесла убытки или не ведет деятельность, она не может не выплачивать налог. Выгодно или нет выбирать между УСН и ЕНВД последнюю систему, зависит от установленного местными властями коэффициента, из года в год они постепенно растут, увеличивая привлекательность УСН. Поэтому перспективы применения ЕНВД в ближайшие 5–10 лет довольно туманны.

Общая система налогообложения – это выбор для любого нового налогоплательщика «по умолчанию». Для большинства организаций, которые вправе применять другие системы налогообложения, она чаще всего наименее выгодна. В случае применения ОСН компания платит все предусмотренные законодательством налоги: НДС (18 %), НДФЛ (13 %) и налог на имущество организаций (2,2 % или 1,5 %).

Формы налогообложения для ИП

Как выбрать или перейти на ту или иную систему налогообложения? Вообще, данное действие, как правило, осуществляется непосредственно при оформлении гражданина в качестве индивидуального предпринимателя. Заранее выбранная система уплаты налогов приносит минимальные неудобства. Поэтому рекомендуется сразу определиться, какой именно вариант подходит бизнесу. Как правило, граждане занимаются оформлением ИП, когда точно знают, по какой схеме они будут платить налоги. Обычно в заявлении регистрации указывается тот или иной режим уплаты налоговых взносов. Но можно выбрать ту или иную форму практически в любой момент ведения бизнеса.

Какие существуют формы налогообложения в России? Что следует выбрать индивидуальному предпринимателю в том или ином случае? Разобраться во всем этом не так трудно, как кажется. На самом деле всего в стране несколько систем налогообложения. А вот разнообразных платежей много. Именно на них следует обратить внимание.

Так как может платить налоги индивидуальный предприниматель? Что нужно для выбора той или иной формы налогообложения? Какие плюсы и минусы есть у каждого варианта развития событий? И какие системы пользуются наибольшим спросом у граждан? Ответить на все это не так уж и трудно. Достаточно знать немного информации о каждой форме налогообложения.

И уже исходя из полученных сведений останавливаться на том или ином варианте.

Варианты налогообложения для ИП

В данном виде налогообложения возможны два варианта. Первый вариант предполагает, что объектом налогообложения является доход, при этом уплачивается 6% с дохода. Во втором варианте объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, с этой суммы уплачивается 15%. Обозначаются эти варианты как УСН 6% и УСН 15% соответственно. ИП сам вправе выбрать с чего платить налог, с доходов или с доходов-расходы.

УСН 6% как правило более выгодно использовать при оказании каких-либо услуг, когда статья расходов мала. УСН 15% выгоднее использовать в торговле, когда расходы составляют значительную часть дохода, и налог будет уплачиватся с прибыли ИП. Для перехода на упрощенную систему налогообложения ИП, необходимо подать соответствующее заявление о переходе в налоговый орган, лучше даже это сделать при подаче заявления на регистрацию ИП, чтобы одним разом убить двух зайцев.

Бланк заявления можно скачать тут.

Применяется к ИП по умолчанию при регистрации и включает в себя уплату НДФЛ (налог на доход физических лиц 13%) и НДС ( налог на добавленную стоимость 18%). Это два основных вида налогов в данном налогообложении.

Помимо этого, существуют также налоги, связанные с профессиональной деятельностью ИП такие как: государственные и таможенные пошлины, акцизный налог, водный налоги и налог на добычу полезных ископаемых, сборы за использование объектов животного мира, сборы за использование объектов водных ресурсов, транспортный налог, земельный налог, на имущество, на ведение игорного бизнеса. Таким образом, ОСН подходит для тех ИП, для которых важно выделять в своих документах налог на добавленную стоимость (НДС).

Налогообложение ООО в 2019 году

• объектом налогообложения – то, что облагается налогом (доход, имущество или какой-либо физический показатель);
• налоговой базой – объектом налогообложения в денежном выражении;
• налоговым периодом – временным периодом, за который рассчитывается налог;
• налоговой ставкой – процентом налоговых начислений;
• порядком расчета и сроками уплаты налога.

1.Вид деятельности. На основном налоговом режиме ОСНО можно вести бизнес любого направления.

Если же говорить о специальных льготных режимах (УСН, ЕНВД, ЕСХН), то самый широкий выбор видов деятельности существует на УСН. В рамках этого режима можно заниматься производством, оптовой и розничной торговлей, услугами. Запрещенных направлений для упрощенки немного: производство подакцизных товаров, страхование, добыча и реализация полезных ископаемых (кроме общераспространенных), деятельность банков, ломбардов, нотариусов, адвокатов. Полный перечень ограничений для УСН приведен в статье 346.12 НК РФ.

Системы налогообложения России в 2019 году

Упрощенная система налогообложения (УСНО, УСН, упрощенка) – специальный налоговый режим, который чаще всего является самым выгодным для уплаты налогов и ведения отчетности. По сравнению с другими особыми режимами под действие УСН попадает гораздо большее количество видов предпринимательской деятельности.

Общая система налогообложения (ОСНО, ОСН, традиционная, основная) – налоговый режим, который назначается автоматически всем ИП и организациям после их создания (за исключением случаев, когда вместе с документами на регистрацию было подано заявление о переходе на один из специальных режимов).

Виды налогообложения

Практически все виды налогообложения для ооо в 201 7 году не отличаются от тех налогов и сборов, которые они платили в предыдущие годы. Одним из последних новшеств для юридических лиц является широкое распространение интернет-бухгалтерии, которая существенно упрощает работу бухгалтеров и практически полностью исключает возможность ошибок при расчете налоговых обязательств.

Данный вопрос, последнее время, изучают обычные люди, не имеющие отношения к бизнесу или фискальной системе, их интересует, почему пенсии, социальные выплаты и зарплаты обычных бюджетников иногда не позволяют удовлетворить самые элементарные потребности: купить продукты питания, заплатить за коммунальные услуги, связь и приобрести одежду.

Как узнать систему налогообложения

Для заполнения откроется специальная форма. В неё необходимо будет внести всю информацию о будущем партнёре, которая у вас имеется. Лучше, чтобы это был ИНН фирмы или ОГРН. В случае, если имеется только название фирмы, то найти её будет сложнее, ведь под таким названием может быть зарегистрированы десятки фирм, и выбрать из списка интересующую вас будет делом не из лёгких.

Осуществляя предпринимательскую деятельность, налогоплательщики вправе выбирать вид налогообложения, который будет применяться к их деятельности. Для одних выгоднее работать по упрощённой системе учёта и уплаты налогов, для других предпочтительнее работать на вмененке. Право выбора всегда остаётся за подотчётным лицом.

Какие отчеты нужно сдавать ООО

Отчетность сдается по каждому из них отдельно. Кроме этого, ООО должно отчитываться в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Годовой отчет ООО по бухгалтерии состоит из нескольких документов: отчет о убытках и прибыли, об изменении капитала и движении денежных средств. В налоговую сдаются справки о налоге на доход физических лиц, которые были перечислены с выплат работников.

Ведение предпринимательской деятельности предусматривает обязательную государственную регистрацию в определенной организационно-правовой форме. Самыми распространенными являются ИП и ООО, между которыми есть существенные отличия, определяющиеся недостатками или преимуществами для каждого желающего вести предпринимательскую деятельность. 1 Индивидуальный предприниматель является физическим лицом, а общество с ограниченной ответственностью имеет статус юридического лица. ИП представляет собой упрощенную форму для ведения бизнеса, при этом […]

05 Авг 2018      toplawyer         94      

Источник: http://lawyertop.ru/otpusk/kakie-vidy-nalogooblozheniya-sushhestvuyut-dlya-ooo

Какую форму налогообложения выбрать для ООО

После создания ООО одним из первоочередных вопросов является выбор системы налогообложения созданной организации. Такая форма хозяйственной ответственности имеет ряд нюансов и определенных характеристик. В зависимости от рода деятельности, денежного оборота предприятия и ряда других факторов системы налогообложения Общества с ограниченной ответственностью могут отличаться.

Виды СН

Все системы обложения предприятий налогами и взносами делятся на 5 типов:

• общая система;
• упрощённая система;
• ЕНВД;
• патентная;
• ЕСХН;

Каждая из систем имеет свои особенности. Все системы, кроме традиционной применяются в определенных случаях, которые зависят от ряда факторов:

• размера дохода;
• вида деятельности предприятия;
• формы хозяйственной деятельности;

Общая

Общая система налогообложения применима для всех форм хозяйственной деятельности. Если при регистрации предприятия не было подано заявление на применение одного из спецрежимов системы налогообложения автоматически предприятию присваивается традиционная система.

Эта система подразумевает уплату ряда следующих налогов:

• НДС, в размере 18% от общей суммы проданных товаров и услуг предприятия за минусом НДС заплаченного за полученные товары и услуги;
• Налог на недвижимость в размере 2,2%;
• Налоги на вознаграждения сотрудников организации за работу 30%;
• Налог на прибыль – 20% (для юр. лиц);
• НДФЛ -13% (для физ. лиц);

Упрощенная (УСН)

При УСН предприятие освобождается от уплаты НДС. И платит только налоги на заработную плату работников и еще один налог «упрощенцев».

Обязательным условием УСН является тот факт, что величина заявленного годового дохода должна быть меньше 45 000 000 руб.

Предприятие на УСН может выбрать какой налог оно будет платить:

• Налог УСН в размере 6 % на доходы предприятия;
• Налог УСН, колеблющийся от 5 до 15% на разницу между доходами и расходами предприятия;

ЕНВД

Единый налог на вмененный доход платят фирмы в следующих ситуациях:

1. Предприятия, торгующие не подакцизными товарами.
2. В случае оказания бытовых услуг населения.
3. При занятии грузоперевозками или пассажир перевозками.
4. Торговая площадь меньше 150 кв. м.
5. Предоставления ветеринарных услуг;
6. Распространения наружной рекламы на транспортных средствах или с применениями рекламных конструкций.

В данной ситуации величина налога не зависит от дохода предприятия и является фиксированной.

Организация не может получить такой вид налогообложения:

1. Если его деятельность не подлежит применению ЕНВД.
2. Если у него больше 100 работников.
3. Если доля юридического лица составляет более 25%.

Патентная

Такой вид системы налогообложения предприятия как патентная применим только к одной форме хозяйственной деятельности – к ИП.

Вместо налога с дохода по итогам квартала или фиксированного налога предприятие приобретает патент на определенный период по определенному виду деятельности. Срок патента колеблется от месяца до года.

Виды деятельности по отношению, к которым может применяться патентная система налогообложения ограничены.

Предприятия может выбрать патентную систему в случае, если выполняются все следующие факторы:

1. Форма хозяйственной деятельности – ИП.
2. Вид деятельности относится к ряду видов деятельности подлежащий применению патентной системы.
3. Годовой доход не превышает 60 000 000 руб.
4. Количество работников не превышает 15 человек.

Все 4 пункта должны обязательно выполняться.

Выбор системы налогообложения для ООО

Общество с ограниченной ответственностью может выбирать между традиционной системой или одним из специальных упрощенных режимов.

В зависимости от деятельности предприятия, от того какие оно товары и услуги собирается предоставлять, и кто является потребителем можно определить более подходящий вид системы налогообложения.

Предприятию стоит выбрать традиционную систему если:

• Планируемыми потребителями товаров или услуг являются другие предприятия-плательщики НДС;
• Если предполагаемый годовой доход больше 60 млн. руб.

При предполагаемом доходе меньше 60 млн. руб. и в ситуации если основными потребителями предполагается население можно выбрать один из спецрежимов.

При выборе УСН стоит продумать какой налог выбрать: 6% на доходы или 5-15% разницы доходов и расходов. Делая, этот выбор стоит опираться на предположительное количество расходов. Если их величина небольшая, то выгоднее платить налог только с доходов. Если их сумма существенна, то стоит выбрать налог с разницы между доходами и расходами.

ЕСХН и ЕНВД ограничены видами деятельности, количеством работников (для ЕНВД). Поэтому данные режимы не каждое ООО может получить.

Преимущества и недостатки

Каждая выбранная система налогообложения для ООО будет иметь свои плюсы и недостатки.

В случае если Общество с ограниченной ответственностью выбрало общую систему налогообложения оно будет иметь следующие плюсы:

• неограниченность годового дохода;
• неограниченное количество работников;
• такое предприятие более приоритетно для работы с другими предприятиями плательщиками НДС;
• нет ограничений по виду деятельности;

Недостатками ОСН для ООО является:

• ведение более сложной отчетности по сравнению с упрощенцами;
• большее количество налогов для уплаты;

При выборе ООО упрощенной системы налогообложения положительными сторонами является:

• минимальное количество налогов;
• простота расчета налогов;
• минимальное ведение и подача несложной отчетности в налоговую;

Недостатками УСН для ООО считается:

• ограниченность годового дохода;
• при желании работы с плательщиками НДС такое предприятие не приоритетно, так как не уменьшает НДС своих клиентов;

Отличия налогообложения ООО и ИП

При наличии всего одного учредителя выбор формы хозяйственной деятельности может колебаться между юридическим лицом «ООО» или физическим лицом ИП. Системы, по которым обкладываются налогами эти две формы деятельности, имеют ряд сходных черт и ряд различий.

К ним применимы следующие режимы начисления и уплаты налогов:

• традиционная (общая) система (ОСН);
• «упрощенка» (УСН);
• единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
• единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);

При традиционной системе уплаты и начисления налогов обе рассматриваемые формы предприятий обязаны заплатить ряд следующих налогов:

• налог на добавленную стоимость, то есть НДС, который составляет 18 % от общего дохода (доход организация получает уже с момента отгрузки товара или предоставления услуги, а не с момента получения денег за этот товар или услугу);
• налог на недвижимое имущество, который составляет 2,2% от стоимости имущества;
• 30% получает фонд оплаты труда; этот процент начисляется на вознаграждения за работу сотрудников предприятия (ИП без наемных работников не платит этот налог);

После уплаты всех вышеперечисленных налогов ООО должно заплатить налог на прибыль, который составляет 20% разницы между доходами и расходами без учета НДС. Чтобы распределить прибыль между всеми учредителями минимум один раз в квартал предприятие должно выплачивать дивиденды и из этой суммы заплатить еще один налог в размере 9%. Этот налог называется налог на доходы физических лиц, сокращенно – НДФЛ.

Индивидуальный предприниматель платит 13% НДФЛ после уплаты всех вышеперечисленных налогов.

Есть ряд других налогов, которые могут платить и ИП и ООО, но они встречаются очень редко и зависят от рода деятельности предприятия или региона, в котором оно зарегистрировано.

При любом спецрежиме и юридическое и физическое лицо платят только налоги на заработную плату. При этом юр. лицо обязано заплатить еще 9% налога на доходы физ. лиц при выплате дивидендов.

ИП, в свою очередь, платит фиксированные взносы.

Как узнать систему налогообложения организации

При регистрации предприятия его автоматически ставят на традиционную систему обложения налогами.

При желании организации быть «упрощенцами» в 5-ти дневный срок подается соответствующие заявление. В течение недели налоговая дает ответ по данному запросу, в котором и указана какую систему налогообложения получило предприятие.

В случае если регистрация предприятия производилась давно и по определенным причинам на данный момент система налогообложения неизвестна можно подать письменное заявление в налоговую по месту регистрации или узнать ее у своего налогового инспектора.

Источник: https://hardcorecase.ru/biz/nalogi/dlya-ooo.html

Как для ООО выбрать систему налогообложения в зависимости от сферы деятельности?

Какую систему налогообложения выбрать для ООО? – один из самых важных вопросов для любого начинающего предпринимателя, собирающегося открыть свой бизнес.

Важнейший нюанс ведения бизнеса — выбор оптимальной системы налогообложения для предприятия. Исходя из каких критериев может быть решена соответствующая задача?

Фирма, учрежденная в такой организационно-правовой форме как ООО, может работать в рамках следующих основных систем налогообложения:

Общей — ОСН

Данная система характеризуется:

• исчислением налога по ставке в 20% с дохода фирмы, уменьшенного на расходы в соответствующем налоговом периоде;
• необходимостью исчислять НДС с выручки.

Основные преимущества ОСН:

• возможность применения в любом виде бизнеса;
• возможность корректировать налогооблагаемую базу посредством грамотного управления доходами и расходами;
• возможность применять НДС к вычету (как следствие — заключать контракты к контрагентами, которые также уплачивают НДС).

Упрощенной — УСН

Данная система характеризуется:

• исчислением налога по ставке 6% (по схеме «доходы» — то есть, с выручки) или 15% (по схеме «доходы минус расходы»);
• отсутствием необходимости исчислять НДС.

Указанные особенности и отражают основные преимущества УСН. Низкая ставка предпочтительна для любого бизнеса. Отсутствие необходимости начислять НДС позволит фирме не завышать за счет данного начисления ценник для потребителя и сохранять, таким образом, конкурентоспособные цены на производимый товар или оказываемую услугу.

Источник: http://k-p-a.ru/kakuyu-formu-nalogooblozheniya-vybrat-dlya-ooo/

Какие существуют виды упрощённой системы налогообложения?

Здравствуйте, уважаемые читатели!

Вы наверняка знаете, что упрощённая система налогообложения является отличным способом сэкономить на уплате налоговых сборов, а также значительно упростить подготовку и сдачу отчётности. В отличие от общего режима ОСНО, подразумевающего несколько видов платежей в бюджет, по УСН вам придётся платить только один налог — на прибыль (если не считать обязательные страховые взносы в ИФНС, которые упрощёнка не отменяет).

Большинство предпринимателей переходят на УСН сразу при регистрации в ИФНС. Для этого нужно написать и подать специальное заявление.

Существует две разновидности данного специального режима. И у многих возникает сложность в том, какую из них выбрать. В этой статье рассмотрим виды упрощённой системы налогообложения, объясним их различия, а также подскажем, какой из них вам будет выгоднее использовать.

Разновидности УСН

Как уже было сказано, есть 2 типа упрощёнки. Они различаются по объекту налогообложения и по ставке налога. Но они абсолютно одинаковы как для ИП, так и для ООО.

УСН 6%

Это самый простой вид данного режима. В качестве налоговой базы выступают доходы, полученные от предпринимательской деятельности. Ставка составляет 6%.

Пример. Допустим, ИП заработал за квартал 100 000 руб. С этой суммы он обязан заплатить налог на прибыль в размере 100 000 x 6% = 6000 руб.

УСН 15%

Здесь объект налогообложения – доходы минус расходы. Ставка равняется 15%.

Пример. За 1 квартал 2016 года выручка предпринимателя — 100 000 рублей. При этом у него есть подтверждённые расходы на общую сумму 70 000. Разница составляет 30 000 руб. – это и будет базой, с которой считается налог на прибыль. Он будет равняться 30 000 x 15% = 4500 рублей.

Здесь нужно знать один нюанс. Отчисления по упрощённому режиму должны быть не менее 1% с дохода. Поэтому, если разница получается отрицательной, платить всё равно придётся.

1% платится и в том случае, если эта сумма будет больше, чем 15% от разницы между выручкой и затратами.

Пример. При заработке в 100 тысяч рублей ИП произвёл расходов на общую сумму 98 тысяч. Налогооблагаемая база составляет 100 000 — 98 000 = 2000 руб. Если мы посчитаем отчисления по формуле 2000 x 15%, то получим 300 рублей. Но так как минимальная сумма взносов должна равняться 100 000 x 1% = 1000, то ИП заплатит именно 1000 руб.

Важно. При любом типе упрощённой системы необходимо платить ЕЖЕКВАРТАЛЬНЫЕ АВАНСОВЫЕ платежи! Они рассчитываются и уплачиваются до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

За второй квартал заработок был уже 200 тысяч. Таким образом, общий доход за полугодие равен 350 тысяч, и сумма взносов считается как 350 000 x 6% = 21 000 рублей. Но так как 9000 было уплачено по итогам первого квартала, то за полугодие нужно будет заплатить 21000 — 9000 = 12000 руб. Аналогичный расчёт необходимо проводить по итогам 3 квартала и всего года.

Кстати, ИП, работающий на УСН, может уменьшать налоги на сумму обязательных взносов на пенсионное и медицинское страхование. Более подробно об этом написано ЗДЕСЬ.

Какой тип УСН выбрать?

Если вы при регистрации своего бизнеса встаёте перед вопросом, какой вид упрощёнки выбрать, то вам прежде всего нужно оценить будущие доходы и расходы.

Есть виды деятельности, в которых расходы достаточно велики. Другие же, напротив, предполагают минимум затрат.

Другой пример – это оказание бухгалтерских услуг. Текущие затраты тут минимальны – аренда офиса, коммунальные платежи, мелкие расходы на канцелярию. Можно предположить, что разница между доходами и расходами будет значительна, поэтому выбирать налоговую ставку 15% весьма расточительно. Лучше остановиться на УСН 6%.

Можно ли поменять тип УСН в ходе деятельности?

Это один из самых распространённых вопросов. Бывает, что в процессе работы предприниматель понимает, что, например, УСН 15% будет ему выгоднее, чем УСН 6%. Или наоборот. Это может быть связано с неверной оценкой своего бизнеса при регистрации, с резко возросшими расходами и т.д. – причины могут быть любыми. Как быть в этом случае?

Законодательство не запрещает менять объект налогообложения при работе на упрощённом режиме. Но делать это можно 1 раз в год и только с начала нового календарного года.

Если вы решили поменять тип упрощёнки, то до 31 декабря текущего года вы должны подать в ИФНС заявление по форме 26.2-6, и с 1 января можете применять новый режим. Следующая смена будет возможна только через год.

Если вы только собираетесь регистрировать свой бизнес в налоговых органах, то советую вам сразу определиться, на какой системе налогообложения вы будете работать. Специальные режимы в России были созданы для того, чтобы упростить жизнь предпринимателям. Пользуйтесь этой возможностью! И главное — не забывайте вовремя всё оплачивать. Спать будете спокойнее)

Я сам работаю на упрощёнке и, благодаря этому, не заморачиваюсь с различными видами налогов (как это было бы на ОСНО), а также не испытываю трудностей в заполнении и сдаче годовых отчётов. За меня всё делает классный сервис Контур.Эльба. Советую познакомиться с ним поближе, если он вам незнаком.

Остались ли у вас какие-то вопросы по видам УСН? Я постарался разжевать всё подробно, с примерами. Но если вам что-то непонятно, или вы хотите узнать дополнительную информацию, пишите свои комментарии к этой статье. Отвечу всем!

С уважением, автор блога Сергей Чесноков

Источник: https://on-www.ru/kakie-sushhestvuyut-vidy-uproshhyonnoj-sistemy-nalogooblozheniya