Выездная налоговая проверка при ликвидации ООО

Налоговая проверка при ликвидации ООО: особенности процедуры

: 31 августа 2016

Налоговая проверка является одним из наиболее важных процессов при ликвидации ООО. Как правило, это плановые налоговые проверки, к которым руководитель организации имеет возможность подготовиться заранее. Несмотря на это, выездная налоговая комиссия не всегда выгодна предприятию. Можно ли её избежать и для чего необходима подобная проверка — узнаем далее.

Для чего необходима налоговая проверка при ликвидации?

Об обязательном уведомлении налоговой службы при прекращении функционирования предприятия говорится в Налоговом кодексе РФ, статье 89. Только налоговая проверка при ликвидации может позволить прекратить работу ООО легальным путём.

Основные задачи комиссии ИФНС

Выездная комиссия имеет своей главной задачей анализ и выявление результатов работы организации, а именно:

• результаты финансовой и хозяйственной деятельности налогоплательщика;
• соблюдение прав и обязанностей при работе;
• анализ предоставленных документов на предмет нарушений и несоответствий;
• своевременность выплат налогов и других финансовых исчислений.

В случае выявления тех или иных нарушений налогоплательщик может быть привлечён к ответственности согласно законодательству РФ. Если же нарушений не было выявлено, то ИФНС подписывает ряд документов, после чего предприятие официально может быть закрыто.

Отметим, что ИФНС принимает непосредственное участие в процессе ликвидации. После получения уведомления или заявления о ликвидации ООО налоговым органом осуществляются изменения в ЕГРЮЛ, производится подсчёт и утверждение ликвидационного баланса, а также анализ правильности начисленных и выплаченных налогов.

ИФНС принимает непосредственное участие в процессе ликвидации.

Налоговая проверка при ликвидации ООО должна быть инициирована со стороны руководителей предприятия в течение 3 рабочих дней после решения о его закрытии. В противном случае процедура может быть сочтена нелегальной, а управляющий понесёт за это ответственность. Рассмотрим пошаговый план организации выездной комиссии:

1. Вне зависимости от причины ликвидации, от руководителей должно поступить уведомление об этом решении в регистрирующие органы. Кто должен подписать документ? Уведомление должно быть составлено в соответствии с существующими юридическими нормами и утверждено руководящими лицами предприятия.
2. После уведомления можно ожидать непосредственной проверки со стороны ИФНС.  Она может происходить в разных формах — как в заочной, так и в очной. Заочную проверку называют камеральной, она проводится на территории органа налоговой инспекции в отношении документов, предоставленных налогоплательщиком.
   Очная — выездная. При этом сотрудники инспекции имеют право на ознакомление с любыми документами, а также на непосредственное посещение предприятия с личным осмотром помещений.

Перед началом личного осмотра помещений ИФНС должны предъявить документ, подтверждающий занимаемую должность. Только тогда органом налоговой службы может осуществляться полный осмотр помещений.

Грамотно организованная налоговая проверка руководствуется рядом норм и правил, утверждённых законодательством РФ, а именно:

1. Для процедуры, производимой до закрытия организации, ИФНС даётся 2 месяца.
2. Выездная проверка может осуществляться до 1 месяца, за исключением ряда индивидуальных ситуаций, когда сроки проверки продлевают до 4-6 месяцев.
3. Срок процедуры считается со дня уведомления о её проведении до дня, когда выездная комиссия подписывает документы о проведённой проверке.
4. Налогоплательщик обязан предоставить комиссии все документы, касающиеся исчисления и уплаты налогов. При предоставлении поддельных, неактуальных документов либо при отказе от предоставления документов налогоплательщик понесёт ответственность в соответствии с законодательством РФ.
5. После составления справки об окончании налоговой проверки согласно законодательству в течение 2 месяцев должен быть составлен акт по результатам проверки.
   В ситуациях, когда налогоплательщик уклоняется от получения данного акта (например, если в нём отражены негативные результаты), данное обстоятельство отражается непосредственно в самом акте налоговой. После этого акт направляется по адресу организации заказным письмом, датой вручения которого принято считать 6 день после его отправки.

После закрытия успешной проверки ИФНС подписывает справку по её результатам, составляет акт об окончании проверки и затем организация может быть успешно и беспроблемно закрыта.

Ликвидация организации без налоговой проверки возможна.

Чтобы процедура оказалась объективной и точной, инспекция проводится по разным направлениям. Причём после уведомления о закрытии организации налогоплательщик не может что-либо менять в документации, таким образом, проверка реализуется максимально точно.

Согласно правилам, ИФНС имеет право на проведение следующих процедур в рамках проверки:

• инвентаризация и осмотр;
• допрос;
• вызов в качестве свидетеля;
• требование тех или иных документов;
• получение заключения эксперта по результатам проверки;
• привлечение к работе переводчика;
• выемка предметов или документов в организации;
• экспертиза.

План проведения этих мероприятий, их особенности и рамки отражены в Налоговом кодексе, статьях 89-97.

Подготовка к процедуре

Кардинальных перемен внутри предприятия (особенно в его документации) после отправки уведомления о закрытии предприятия проводить нельзя, хотя допускается некоторая подготовка к приёму налоговой проверки. Правила допускают провести следующие мероприятия в рамках этой подготовки:

1. Работа с бухгалтерской документацией. Её понадобится привести в порядок не только для того, чтобы сделать работу налоговой быстрой и чёткой, но и для прозрачного выявления всех задолженностей перед кредиторами.
2. Общая документация за последние три года на предмет обнаружения дебиторской и кредиторской задолженности. Процедура закрытия ООО будет особенно трудной, если таковая задолженность будет слишком большой. По возможности её следует погасить и сохранить документы об оплате.
3. Лицензия на проведение деятельности предприятием к моменту прибытия ИФНС должна быть действующей, а сотрудники компаний подрядчика и заказчика не должны быть связаны дружескими, родственными или иными близкими отношениями.

Успешно подготовиться к мероприятию поможет заранее составленный план по устранению задолженностей и оптимизации документации, действующей на территории предприятия. Справиться с этим можно, если предварительно провести комплексный анализ документов.

Лучше всего сначала устранить большую часть проблем в работе ООО и только потом отправлять уведомление о ликвидации.

Несмотря ни на что, ликвидация организации без налоговой проверки возможна. Для этого необходимо, чтобы было соблюдено несколько условий, среди которых:

• отсутствие каких-либо нарушений, проблем с документами или задолженностями на протяжении всего периода работы предприятия;
• ликвидация организации с нулевым ликвидационным балансом. Информация о ликвидации ООО с нулевым балансом вот здесь.

В обоих этих случаях план закрытия ООО не предусматривает проверку ИФНС, то есть происходит самостоятельная ликвидация. Раньше к этим случаям причислялась также недобровольная ликвидация предприятия, но в действительности даже в таком случае уведомления налоговой избежать не удастся. О принудительной ликвидации ООО налоговой читайте тут.

Отмечается также еще ряд случаев, позволяющих обойтись без участия налоговой инспекции:

1. Использование услуг специальных организаций и профессиональных юристов, которые помогают ликвидировать предприятие без ИФНС.
2. Отсутствие дебиторской и кредиторской задолженности, а также задолженности перед государством. При этом в плюс ООО будут «чистые» документы и отсутствие каких-либо проблем в бухгалтерии.
3. Предварительная продажа предприятия. Данный вариант является наиболее выгодным, особенно если у предприятия нулевой ликвидационный баланс. Наверняка найдется множество покупателей, желающих открыть собственное дело без проблем с документацией и лицензиями.

Если руководитель и учредители не согласны с результатами налоговой проверки, их можно оспорить. Как это сделать? Смотрите видео:

Но, как правило, ИФНС находит к чему придраться в документации или к чему выписать штраф. Поэтому, ликвидируя предприятие, нужно готовиться к серьёзной и длительной процедуре, которая может занять до нескольких лет.

Источник: https://dolgofa.com/likvidacija/ooo/nalogovaja-proverka.html

Выездная проверка при ликвидации ООО: как пройти и как избежать

Ликвидация общества с ограниченной ответственностью предусматривает прекращение его деятельности в качестве юридического лица и, в конечном итоге, приводит к исключению предприятия из государственного реестра.

Она может быть как добровольной, то есть такой, которая проводится по решению участников, так и принудительной (по решению государственных органов или суда). Как правило, процесс добровольного закрытия начинается в том случае, когда ООО полностью достигло поставленных перед ним в момент создания целей и задач, либо же, если собственники считают нецелесообразным продолжение дальнейшей финансово-хозяйственной деятельности учрежденного ими субъекта хозяйствования.
Процедура практически всегда сопровождается проверкой налогового органа.

Рассмотрим подробно, что она собой представляет.

Общие сведения о выездной проверке при ликвидации ООО

Если участниками принято решение о ликвидации компании, они обязаны уведомить об этом орган регистрации, то есть ИФСН, направив в инспекцию форму Р15001. Сделать это необходимо в течение трех рабочих дней с момента принятия собранием участников соответствующего решения.

Как только регистрирующий орган получит указанное выше уведомление, он внесет в госреестр запись о том, что общество находится в процессе прекращения своей деятельности и назначит налоговую ревизию.

Сразу отметим, что она является обязательной, если решение о ликвидации принято собственниками в добровольном порядке.

Проверка осуществляется в выездной форме, то есть по месту нахождения общества, однако в ситуациях, если собственники не могут обеспечить инспекторов подходящими условиями для проведения ревизии, тогда возможен вариант проведения ее в помещении инспекции при условии предоставления ей всех необходимых документов.

В ходе контроля ответственные лица наделяются широким кругом полномочий.

В частности, они могут:

• запрашивать у собственников все интересующие документы;
• проводить инвентаризацию активов и пассивов, материальных ценностей;
• осматривать помещения и территорию;
• изымать документы и материальные ценности;
• опрашивать свидетелей и брать пояснения у любых физлиц, которые могут предоставить необходимые сведения о деятельности предприятия;
• привлекать экспертов.

По завершении контролирующий орган в лице проверяющего составляет уведомление об окончании инспекции, после чего у ответственных лиц имеется два месяца для оформления соответствующего акта. В данном документе должны быть указаны выявленные в ходе ревизии нарушения или содержаться информация об их отсутствии.

Если нарушения установлены, они должны быть описаны с опорой на документальные подтверждения и содержать ссылки на законодательные нормы, обосновывающие факт нарушений. В этом же случае в акте должны присутствовать рекомендации по устранению выявленных нарушений.

Акт, оформленный и подписанный отвественным лицом, передается для ознакомления и подписания руководителю ООО. При несогласии предприятия с изложенными в нем выводами, общество в пятнадцатидневный срок с момента получения акта может подать на него свои письменные возражения.

На основании выводов акта (если инспекторами были обнаружены нарушения действующего законодательства) контролирующий орган выносит решение о привлечении общества к ответственности в виде начисления штрафных санкций и неустойки (пени) и направляет налогоплательщику соответствующее требование об оплате. Данное требование подлежит исполнению в десятидневный срок с момента получения.

Однако, если предприятие обжалует такое требование, то отсчет срока на его оплату начинается с момента вступления его в силу (окончания процедуры обжалования).

Камеральная проверка: как она проходит

Инспекция может провести и камеральную проверку ликвидируемого предприятия на своей территории. Суть ее сводится к анализу поданной в ИФНС отчетности, промежуточного и ликвидационного балансов.

При осуществлении данного процесса по специальной методике будут сличаться контрольные показания отчетной документации с целью выявления расхождений или ошибок, результатом которых может стать занижение налоговых обязательств. Камеральная проверка также предусматривает контроль своевременности и полноты уплаты налогов и сборов.

В ходе сверки данных от общества могут потребовать предоставления различных пояснений или же подачи уточненных деклараций. Срок на выполнение требований контролирующего органа составляет 5 рабочих дней.

Сроки выездной налоговой проверки при ликвидации ООО

Как правило, проверка проводится в двухмесячный срок с момента принятия решения об инспекции, однако существуют ситуации, когда она может длиться меньше или больше. Так, если имеется сеть филиалов или обособленных подразделений, процесс может затянуться на период от четырех месяцев до полугода. Иногда по решению руководителя контролирующего органа общепринятый срок ревизии может быть сокращен.

Согласно статье 89 Налогового кодекса проверка охватывает трехлетний период (то есть изучается документация за последние 3 года, предшествующие ревизии). При этом, даже если в текущем году деятельность предприятия уже подвергалась мониторингу, данный факт не является ограничением для проведения проверки при ликвидации ООО.

Процедура ликвидации налогоплательщика не всегда сопровождается проведением выездной налоговой проверки

В ряде случаев проведения налоговой проверки при ликвидации ООО можно избежать.
Так, проверка может не проводиться, если (указанные ниже действия на грани законного и незаконного):

1. Предприятие прекращает свою деятельность в результате реорганизации (преобразовывается, присоединяется или сливается с другими субъектами хозяйственной деятельности).
2. Закрытие общества проходит через оффшор.
3. ООО имеет нулевой баланс, оно не осуществляло деятельность, не имеет наемных работников, активов и обязательств, долгов перед кредиторами, в том числе, перед бюджетом. Отсутствуют приходные и расходные операции на банковских счетах, денежные средства на них или в кассе предприятия.
4. Фирма своевременно, точно и правильно предоставляла отчетность, в полном объеме рассчитывалась по налогам, сборам и обязательным платежам, не была уличена в нарушении действующего законодательства.
5. Ликвидация ООО проводится путем его продажи другим собственникам. Фактически это способ «похоронить» компанию без привлечения особого внимания контролирующих органов. При данном способе доли в УК общества оформляются на иных лиц (зачастую подставных), предыдущие владельцы исключаются из реестровых записей, а вся ответственность за дальнейшую судьбу предприятия лежит на новых участниках.
6. Общество ликвидируется через банкротство, инициируемое собственником или уполномоченным органом ООО.
7. Осуществляется перерегистрация фирмы по другому адресу в другом регионе. В данном случае изменение территориальности приведет к невозможности проведения проверки тем налоговым органом, где общество ранее стояло на учете, вследствие отсутствия необходимой юрисдикции.

Есть еще один способ решения данного вопроса– это привлечение посредника, который займется процессом закрытия ООО и решит проблему с инспекцией (!?). Но это уже за гранью дозволенного и кто на это идет, должен понимать, об уголовно-правовых последствиях таких действий.

План налоговой проверки. Какие документы будут под особым контролем инспекторов

Ревизия проводится по определенному и утвержденному контролирующим органом плану и включает в себя несколько этапов.

Первый этап состоит в изучении и анализе документов первичного бухгалтерского и налогового учета. Цель данного этапа заключается в сверке учетных показателей и установлении их соответствия законодательным требованиям.

На данном этапе возможно проведение инвентаризации, отбор пояснений у так называемых свидетелей хозяйственных операций, осмотр ценностей и помещений. Особое внимание при проверке первички ответственное лицо может уделить кассовым и банковским документам, ведомостям по заработной плате, налоговым декларациям. Важно знать, что сверка может проводиться как сплошным, так и выборочным порядком.

Третий и последний этап – принятие инспекцией соответствующего решения на основании полученных в ходе проверки результатов.

Налоговая проверка – это ответственный и достаточно напряженный этап, однако у предприятия есть все возможности пройти его с минимальными потерями. Для этого перед принятием решения о ликвидации рекомендуется по максимуму рассчитаться с кредиторами, погасить задолженность перед государством, упорядочить налоговые и бухгалтерские документы.

Многие специалисты советуют также провести независимый аудит деятельности компании и, по его результатам, устранить выявленные недочеты.

Источник: https://nalog-blog.ru/nalog-plan/vyezdnaya-proverka-pri-likvidacii-ooo-kak-projti-i-kak-izbezhat/

Выездная налоговая проверка при ликвидации ООО

Законодательство Российской Федерации устанавливает необходимость проведения налоговых проверок лишь для ситуаций, связанных с ликвидацией организации, в соответствии с принятым решением руководителей. Хотя, как показывает практика, подобные ревизии осуществляются очень часто. Учредителям, подавшим уведомление, по поводу прекращения деятельности компании, остается ожидать прибытия представителей налоговой службы.

Членов проверяющей комиссии особенно интересуют бухгалтерские документы, поэтому их необходимо привести в подобающий вид.

У руководителей компаний существует возможность избежать проверки. Этому способствует аккуратно составленная и вовремя направленная декларация.

Также очень важно исключать нарушения, грамотно оплачивать налоги в течении всей рабочей деятельности организации.

Если ликвидируется организация, баланс которой равен нулю, отсутствуют кредитные соглашения, также она не осуществляла какую — либо рабочую деятельность, в данном случае налоговая инспекция самостоятельно завершает существование данной компании без выездных проверок.

Цели и принципы

Налоговое расследование необходимо для:

• обнаружения погрешностей в бухгалтерской документации;
• поиска доказательств по уклонению от оплаты необходимых взносов либо уменьшению налогообложения.

Основная цель подобной проверки заключается в выявлении нарушений в течении всего периода осуществления своей рабочей деятельности предприятием, а также поиске неоплаченных налоговых отчислений, включая пени.

Принципы выездного аудита основаны на:

1. Независимости. В процесс расследований невозможно вмешаться посторонним сторонам. Проверяющая комиссия не зависит от предприятия, где производится ревизия;
2. Планомерности. Подготовка контрольного процесса ведется тщательным образом, вместе с составлением плана проведения проверок, формированием перечня юридических лиц и их документации, которые необходимо проверить. В том числе сопоставляются возможности аудиторской комиссии со сроками, запланированными на проверку;
3. Объективности и достоверности. Все погрешности, обнаруженные во время аудита следует подтвердить соответствующими документами и зарегистрировать. Запрещается документировать факты, основываясь на домыслы и предположения членов проверяющей комиссии;
4. Документальном оформлении итогов аудита. Процесс ревизии необходимо зафиксировать в соответствующей документации. Благодаря грамотному составлению документов, гарантированно соблюдаются права и интересы проверяемого предприятия. Если необходимо направить жалобу, то правильно оформленные бумаги тоже способствуют удачному исходу;
5. Взаимодействием и обменом полученных данных с другими государственными службами. Это позволяет привлечь налогоплательщиков к выполнению их собственных обязательств.
6. Порядок и сроки проведения.

Все необходимые расследования проводятся в самой организации, не выходя за ее границы. Проверяющая комиссия занимается поиском ошибок в бухгалтерских документах, неоплаченных налоговых взносов и прочих нарушений.

Если учредители предприятия во время предоставляли грамотно составленные декларации, исправно перечисляли налоги за весь период существования компании, у них не возникнет беспокойств по поводу визита ревизоров.

Процесс проведения проверки назначается руководителем регионального налогового органа. В свою очередь, владельцы предприятия, где проводится выездная проверка, должны:

• выделить членам проверяющей комиссии соответствующий кабинет;
• предоставить им возможность рассмотрения необходимых документов.

Учредители компании имеют право просить о присутствии понятых лиц во время процедуры расследований и выставления требований по предоставлению документов.

Как правило, проверяется документация, касающаяся последних трех лет работы предприятия, включая время, когда было решено ликвидировать его.

Проверяющая комиссия обычно изучает следующие документы:

• кассовые;
• по первичном учету;
• декларации по налогам;
• ведомости по оплате труда рабочего персонала;
• прочие, если потребуются.

Со стороны членов аудиторской проверки, выезжающей на территорию организации, разрешается производить:

• осмотр ее помещений;
• изучение и анализ документов;
• ксерокопирование бумаг.

Они также вправе фотографировать и снимать на видео все, что сочтут важным.

Главными нюансами при проведении расследований может быть следующее:

1. У руководства предприятия не всегда имеется необходимая документация на момент проверки. О данном факте они должны заранее сообщить в виде письменного уведомления с указанием причин.
2. Не следует делать попыток по укрытию данных либо сознательно передавать не полные сведения. Эти действия могут обернуться административным взысканием.
3. Уклонение учредителей компании от получения итогов проверки не даст никаких результатов, ведь соответствующие документы по итогам аудита будут отправлены по почте.

После проведенных расследований, необходимо составить итоговую справку и протокол, с указанием полученных результатов. В справке также фиксируют размер обнаруженного долга, вместе со всеми выявленными нарушениями.

У главы компании, прекращающей свою деятельность, есть возможность обжаловать итоги проверок, если он не желает соглашаться с данными результатами. Любая претензия излагается в письменной форме и передается руководящему лицу Федеральной Налоговой Службы. Срок подачи подобной претензии составляет  пятнадцать дней с момента получения результатов ревизии.

Согласно 11 пункту 89 статьи Налогового Кодекса Российской Федерации, сроки выездных проверок могут:

• не зависеть от причин и даты предыдущих расследований;
• проводиться за период, меньший или равный трем предыдущим годам.

Выездные ревизии налоговая служба вправе осуществлять несколько раз за год, не зависимо от количества уже проведенных проверок за текущий календарный год.

По правилам налоговых расследований, если закрывается общество с ограниченной ответственностью, его руководитель обязан был правильно и своевременно перечислять, а также оплачивать все налоги за три предыдущих года.

Законодательное регулирование

Выездные проверки на предприятия, прекращающие свое существование регулируются Налоговым Кодексом Российской Федерации, нормы которого являются общими и специальными. Общие установлены в 31 статье указанного документа о правах налоговой службы, специальные правила можно узнать из статьи 89 о выездных расследованиях.

В соответствии с Федеральным Законом, относительно налогового органа, бухгалтерского учета и прочих вопросов, а также, ссылаясь на акты Правительства Российской Федерации, выполняются соответствующие проверки. Но соблюдая подзаконные акты, перечисленные в первом пункте четвертой статьи Налогового Кодекса, нельзя дополнить или изменить нормы по сборам и налогам.

Составление акта

Каждая выездная проверка сопровождается актом, подписанным инспекторами налогового органа и главой компании, которую планируют ликвидировать.

Данный документ должен состоять из следующих сведений:

1. Обнаруженных нарушений либо по поводу их отсутствия. При этом сотрудники Инспекции Федеральной Налоговой Службы все выявленные ошибки в ходе расследований обязаны подтвердить в акте соответствующими документами.
2. Предложений и выводов, позволяющих устранить выявленные нарушения.
3. Соответствующих ссылок Налогового Кодекса Российской Федерации.

Итак, проверочные мероприятия в компании, представленной к ликвидации, связаны с большим количеством нюансов. Однако, когда предприятие за весь период своей работы не нарушало своих обязанностей перед налоговой инспекцией, процедура проверки проходит очень быстро, не вызывая трудностей. Организация может сама подготовиться к предстоящей ревизии, хотя чтобы избежать сложностей, связанных с данными мероприятиями и не затратить массу времени лучше воспользоваться услугами опытных специалистов, если позволяют финансовые средства. Ведь данные услуги стоят не дешево.

Как не ошибиться при ликвидации ООО можно узнать ниже.

Источник: investim.info

Источник: http://IDeiforbiz.ru/vyezdnaia-nalogovaia-proverka-pri-likvidacii-ooo.html

Налоговая проверка при закрытии ооо

Бесплатная юридическая консультация:

14 июля Kakzarabativat 665 0

Здравствуйте! В этой статье расскажем о проверках, которые проводятся при ликвидации ООО.

1. Обязательна ли проверка при ликвидации ООО.
2. Что могут проверить в процессе ликвидации.
3. Когда закрытие ООО допустимо без проведения проверки.

Ликвидация: суть понятия

Ликвидацией называют процесс, когда юридическое лицо полностью и окончательно прекращает свою деятельность. При этом права и обязанности никому не передаются.

Перед ликвидацией компания обязана:

• В полном объеме произвести расчеты по всем долговым обязательствам;
• Внести все обязательные платежи в государственный бюджет.

Ликвидация может быть произведена в добровольном порядке (если так решили учредители) и в принудительном по решению вынесенному судебными органами.

Бесплатная юридическая консультация:

Но при любом раскладе вся процедура начинается с уведомления об этом ФНС.

Этапы ликвидации

• Избирается ликвидационная комиссия или ликвидатор в единственном лице;
• Уведомляется каждый кредитор, письменным уведомлением и посредством публикации в СМИ;
• Выявляются все задолженности;
• Проводятся ревизионные мероприятия;
• Составляется промежуточный баланс;
• Производится гашение долговых обязательств перед кредиторами;
• Формируется ликвидационный баланс;
• Вносится запись в ЕГРЮЛ.

Как подготовиться к приезду проверяющих

После того как вы уведомили ФНС о ликвидации компании, осуществлять какие-то кардинальные перемены (особенно связанные с документацией) нельзя. Но некоторая подготовка все-таки допустима.

Итак, вы вполне можете:

Бесплатная юридическая консультация:

• Устранить мелкие недочеты и привести в порядок бухгалтерскую документацию;
• Погасить кредиторскую задолженность, а документы о погашении сохранить.

Вообще, подготовиться к прибытию проверяющих можно эффективнее, если составить план погашения задолженности и тщательно проанализировать всю документацию. Только сделать это лучше до уведомления ФНС о ликвидации компании.

Также к моменту выездной проверки должен быть подготовлен ликвидационный баланс, а в СМИ опубликована информация о ликвидации вашей компании.

Выездная проверка при ликвидации ООО

В данном случае все проверочные мероприятия будут проводиться на вашей территории. Проводится такая проверка прежде всего для того, чтобы выявить, не нарушала ли ваша компания налоговое законодательство во время осуществления своей деятельности.

Проверяющие будут выявлять ошибки в работе бухгалтерии, искать факты неуплаты налогов и так далее.

Но есть ситуации, когда из-за приезда проверяющих нервничать не стоит:

• Вы своевременно и аккуратно подавали декларации;
• Вы честно уплачивали налоги все время, пока ООО существовало.

Что касается непосредственно процедуры, то для ее проведения решение выносит руководитель территориального отдела ФНС.

Бесплатная юридическая консультация:

Вы же, со своей стороны, обязаны:

• Предоставить проверяющим помещение;
• Обеспечить их возможностью ознакомления с документацией.

Впрочем, права у вас тоже есть. Например, вы имеете право требовать при проведении осмотра или истребовании документации участия понятых.

Прежде всего уточним, что проверку проведут независимо от того, сколько времени существовала ваша компания. Даже если ваш бизнес уже проверяли недавно, в процессе ликвидации проверку осуществят снова.

Если говорить о конкретных сроках проведения, то обычно он не превышает 60 дней. Он может быть увеличен только в случае непредвиденных обстоятельств.

Бесплатная юридическая консультация:

Проверке подлежат последние 3 года деятельности вашей компании, а также период того года, в котором вы приняли решение о ликвидации.

Какие документы могут истребовать.

Этот список при необходимости может быть дополнен.

В процессе выездной проверки инспекторы имеют право:

• Осматривать территорию и помещения;
• Просматривать и анализировать документацию;
• Ксерокопировать документацию;
• Осуществлять видеосъемку и фотографирование;
• Проводить ревизии.

• Если у вас отсутствует возможность предоставить какую-либо документацию проверяющим, уведомите их об этом в письменном виде и указав причины;
• Если вы попытаетесь скрыть или умышленно предоставить информацию не полностью, то можете быть подвергнуты административному взысканию;
• Если по итогам проверки вы будете уклоняться от принятия результата, документ вам отправят почтой.

Результаты, которые будут получены в ходе проверочных мероприятий отражаются в протоколе и закрепляются в итоговой справке. В ней же отразят сумму задолженности (если она будет выявлена), все нарушения, если таковые имеют место.

Бесплатная юридическая консультация:

Несогласие с результатами.

Если вы с результатами проверки категорически не согласны, у вас есть право их обжаловать. Для этого свои претензии излагаете в письменном виде и направляете руководителю ФНС. У вас есть на это 15 дней с той даты, когда вы получили результаты проверки.

Камеральная проверка

Ее осуществляют на территории ФНС. Проверять будут налоговые декларации, которые вы подавали, а также промежуточный и ликвидационный балансы.

Чтобы провести камеральную проверку, инспекторам не нужно ждать решения руководства и уведомлять об этом ликвидационную комиссию.

В ходе мероприятий проверяющие будут искать различные ошибки и расхождения в сведениях. Если их выявят, вам будет направлено требование предоставить разъяснения по данным фактам либо внести коррективы в документацию. На это отводится пять дней.

Бесплатная юридическая консультация:

Проведение проверки компании, которая ликвидируется – это право, но не обязанность представителей налоговой службы. Поэтому, если у ФНС отсутствуют претензии к вашей фирме, проверки можно избежать.

Есть следующие варианты ликвидации ООО без общения с инспекторами:

• Ликвидировать компанию с нулевым балансом;
• Обратиться за помощью к юристу-посреднику или специализированной фирме;
• Решить вопросы по долгам с дебиторами и кредиторами;
• Закрыть все задолженности перед государством;
• Продать компанию.

Также вам не стоит переживать по поводу проверки, если деятельность ваша компания не вела в течение трех лет.

При этом нужно соблюсти ряд условий:

• Наемный персонал отсутствует;
• Начисление и выплата зарплаты не осуществляется;
• Операции по открытым банковским счетам не производятся.

Ликвидация с нулевым балансом

Для признания баланса нулевым должны быть соблюдены некоторые условия:

Бесплатная юридическая консультация:

• У вашей компании нет долгов и вы фактически не ведете деятельность;
• Вы можете подтвердить нулевой отчетностью, что доходов и расходов у компании нет;
• Сумма прибыли равна нулю либо вообще отрицательная.

При выполнении этих условий налоговая проверка вам не грозит и ликвидация пройдет быстрее.

Продажа компании

Также есть методы ликвидации, которые являются альтернативными. Один из таких – продажа компании. В этом случае фирма функционирует и дальше, но учредители к ней никакого отношения иметь не будут.

Сразу оговоримся, что этот метод противозаконным не является. Его суть состоит в том, что за определенную плату доля в уставном капитале в полном объеме передается другим лицам.

В итоге меняется руководство и фирма переходит к новому собственнику.

Перевод компании в другой регион

В этом случае происходит не только смена юридического адреса, но и фактического расположения компании. А это означает, что ООО снимут с учета в пункте А. и поставят в пункте Б.

Таким образом, ФНС не сможет применить штрафные санкции и провести выездные проверочные мероприятия, так как изменится территориальная подведомственность.

Бесплатная юридическая консультация:

Этим методом могут воспользоваться те, у кого есть задолженность по налоговым платежам либо перед кредиторами.

Заключение

Налоговая проверка в любом случае вызывает волнения и опасения, даже если вы ничего не нарушали. Если вы не уверены, что в вашей компании все идеально, привлеките аудитора и проведите полный анализ деятельности, причем до того, как поставите в известность ФНС о своем желании провести ликвидацию фирмы.

Но если долгов по налогам у вас нет, а вся отчетность предоставлялась вовремя, бояться вам нечего, процедура пройдет без особого ущерба для средств и нервов.

Уже подписаны болеечеловек.

Получайте самые свежие статьи.

Бесплатная юридическая консультация:

Как зарабатывать.ру — Копирование материалов строго запрещено.

Источник: http://kakzarabativat.ru/pravovaya-podderzhka/proverka-pri-likvidacii-ooo/

Налоговая проверка после ликвидации ООО

Обновление: 9 августа 2017 г.

Налоговое законодательство предусматривает проведение налоговой проверки при ликвидации организации, включая ООО. Рассмотрим сроки, порядок и особенности ее проведения на примере добровольной ликвидации этого юридического лица, когда такая проверка наиболее вероятна.

Добровольная ликвидация ООО и уведомление инспекции ФНС

П. 1 ст. 62 ГК РФ обязывает участников ООО, решивших его ликвидировать, незамедлительно в письменной форме известить об этом регистрирующий орган (соответствующую инспекцию ФНС) для внесения в ЕГРЮЛ (Единый госреестр юрлиц) сведений о нахождении юрлица в процессе ликвидации.

Бесплатная юридическая консультация:

Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О госрегистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» конкретизирует, что письменное уведомление о ликвидации направляется в регистрирующий орган в срок три рабочих дня с даты принятия решения о ликвидации юрлица (п. 1 ст. 20).

Источник: http://ooobankrot.ru/nalogovaja-proverka-pri-zakrytii-ooo/

Внп при ликвидации

Поводом написания данной статьи послужила участившийся спрос на официальную ликвидацию ООО. Не секрет, что после того как ФНС удалось повысить результативность в борьбе с альтернативными формами прекращения деятельности компании, бизнесу ничего не осталось как, пользоваться официальной процедурой ликвидации.

Выездная налоговая проверка при ликвидации ООО, стоит ли ждать?

Поводом написания данной статьи послужила участившийся спрос на официальную ликвидацию ООО. Не секрет, что после того как ФНС удалось повысить результативность в борьбе с альтернативными формами прекращения деятельности компании, бизнесу ничего не осталось как, пользоваться официальной процедурой ликвидации.

В прошедшем году Юридическая Компания «Партнер» начала не одну процедуру ликвидации клиентских компаний, какие-то прошли как по маслу, некоторые затягивались из-за внезапной придирки инспекциями к юридическому адресу, а некоторые удостоились ВНП – выездной налоговой проверки. Именно о которой, я бы и хотел написать сегодня. Не будем терять время и замусоливать сплошным текстом, а попробуем структурировать все рекомендации, простым языком.

Ждать ли ВНП или обойдется?

Начиная любое новую ликвидации компании, мы проводим подробный анализ ситуации и пытаемся дать прогноз, грозит ли выездная проверка налоговиков, или нет, а может сразу начинать искать компромисса в ИФНС.

Многие понимают, что количество юридических лиц в огромнейшее и как не автоматизируй систему, за всеми не уследишь, к каждому не придешь. Инспектора понимая это, стараются проявлять повышенный интерес к тем организациям, которые имеют следующие факторы:

• Резко прекращение работы, с минимизацией прибыли и сдачи последних деклараций с «убытком».
• Обороты за предыдущие периоды, превышающие 50 млн. рублей.
• Количество контрагентов имеющие плохую репутацию, говоря проще, всеми любимое закрытие НДС.
• Рентабельность по цифрам бухгалтерского учета и статистическими данными в данной области деятельности.
• Налогоплательщик не отвечает на запросы о нестыковки показаний деятельности
• Другие факторы, намекающие на то, что организация вела деятельность нарушая или злоупотребляя действующими приказами, ФЗ и статьями НК.

С чем придется столкнуться в случае выездной налоговой проверке?

В том случае, если Вас уведомили о грядущей выездной проверке, подготовится будет сложно. И стоит описать скорее последствия такого визита, чтобы взвесить все риски и еще раз напомнить, что подходить к ликвидации компании стоит особенно внимательно.

• Приостановление ликвидации обеспечено, получив уведомление о намерении провести ВНП, срок ликвидации увеличится скорее всего значительно.
• Если пришли, то что-нибудь да найдут. Это не просто слова, а почти аксиома! Налоговики еще до визита анализируют и собирают информацию, просчитывают сколько доначислят, и какие штрафы смогут выписать.
• Риски уголовной ответственности. В том случае если найдутся грубые нарушения и информацию о намеренном деянии, цель которого был уход от уплаты налогов, мошеннических действий и т.п.
• Ответственность физического лица, занимающего руководящую должность, или же бенефициаров общества. Все чаще стали встречаться случаи, когда финансовую нагрузку разделяют с руководством компании.

Как избежать Внп при ликвидации?

Точного ответа на этот вопрос не существует, возможно только предполагать основываясь на собственный опыт. В нашем случае, если попробовать описать кратко, то можно сформировать несколько практичных советов:

• Начинать подготовку к ликвидации, лучше заранее.
• Постепенно начать снижать обороты.
• Закрыть все долги по налогам и социальным сборам.
• Пригласить специалистов сфере аудита, которые смогут провести тщательный анализ хозяйственной деятельности организации.
• Максимально возможно приведите бухгалтерские документы в порядок. Проверив точность и правовую грамотность заполнения тех или иных документов.
• Приготовить объяснения и пояснение по сомнительным контрагентам.

Это далеко не весь перечень рекомендаций, к которому стоит прислушаться и учесть при желании пойти по пути официальной ликвидации общества с ограниченной ответственности. Не лишним будет, в случае если есть возможность, после всех выше упомянутых действий, дать организации «вылежаться». А лишь потом приступать к закрытию самой компании.

В случае если же выездная проверка практически неизбежна, то в данном случае стоит рассмотреть вариант ликвидации в другой форме, а именно банкротства компании.

Подведем итоги

Сопровождение официальной ликвидации компании, дало нам немалый опыт в данной сфере. Изложить который в статье было очень сложно. Но все же хотелось бы, чтоб наши читатели поняли основной наш посыл, ведя деятельность стоит сразу учитывать все нюансы:

• Обзавестись грамотной, опытной бухгалтерской поддержкой, которой вы сможете доверять.
• Работать с надежными контрагентами, проверяя кому платить, а кому не стоит, тем самым задавая тон добросовестной работы.
• Соблюдать негласные и рекомендательные «правила игры» по уплате налогов, сборов.
• Не злоупотреблять налоговой оптимизацией, аффилированностью.
• Проводить налоговый и бухгалтерский аудит, сторонними специалистами.

Беляев Алексей Юрьевич
Юридическая Компания «ПАРТНЁР»

Кто не имеет права применять упрощенный режим налогообложения?

Уже более 15 лет упрощенный налоговый режим — это один из наиболее удобных вариантов налогового учета для организаций и индивидуальных предпринимателей. Среди преимуществ данной налоговой системы можно выделить: простота и доступность применения и исчисления; возможность сэкономить на налогах; надежный способ защиты бизнеса от давления извне; организация или ИП вправе самостоятельно …

Увольнение Генерального директора

Как правило, когда поднимается вопрос об увольнении основного управленца компании, получается, как в старой шутке: либо дело заканчивается выплатой «золотого парашюта» либо ему приходиться общаться с правоохранительными органами. Но, если без шуток, зачастую, руководитель сталкивается с весьма серьезными правовыми трудностями, мешающими ему уволиться по собственному волеизъявлению, не глядя на тот …

Как не лишиться купленной квартиры

Новоселье всегда радостное событие в жизни любого человека, а покупка жилья – это воплощение давней мечты и результат многолетних трудов. Жильё стоит дорого! Однако не все граждане разбираются в законодательстве на уровне практикующих юристов с блестящим образованием… Сделки могут производиться неаккуратно, чем моментально воспользуются недобросовестные продавцы жилья или даже мошенники. …

Источник: https://reg-uk.ru/press-tsentr/vnp-pri-likvidatsii/