Выбор формы налогообложения для ИП

Содержание

Налогообложение ИП, системы налогообложения в 2019 году

Выбор формы налогообложения для ИП

Связь индивидуальных предпринимателей и государства заключается в оплате административных сборов. Налогообложение ИП может осуществляться по двум системам: в общем порядке или по специальным режимам.

Виды систем налогообложения

Реестр налогового права, все условия налоговой и бухгалтерской отчетности регламентируются правовыми, нормативными актами и Налоговым кодексом.

На данный момент ИП рекомендуется использовать:

К содержанию

УСН для ИП

Упрощенная система налогообложения для индивидуального предпринимателя предусматривает аннулирование и замену взносов на единый налог, то есть итоговая сумма высчитывается за налоговый период предпринимателя. Вместе с этим, в законодательстве оговаривается добровольный переход и обратный возврат с упрощенной системы к другим.

УСН гарантирует предпринимателям освобождение от выплат НДФЛ и налога на имущество, но при этом они обязаны будут вносить страховые взносы.

В то же время, существует несколько правил, которые категорически запрещают индивидуальным предпринимателям пользоваться упрощенной системой: это невозможно для лиц, которые выпускают подакцизную продукцию, ведут игорный бизнес, частную деятельность адвокатов и нотариусов, а также для производства с наемными сотрудниками не больше 100 человек.

К содержанию

Осн для ип

ОСН индивидуального предпринимателя подразумевает оплату налогов и взносов по всем видам, предусмотренным Налоговым кодексом, исключением может быть только официальное освобождение от некоторых выплат, выданное уполномоченными органами.

 Налоги и пошлины, которые предусмотрены ОСН:

Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод, что основная часть налогов связана с конкретным видом бизнеса. Поэтому индивидуальные предприниматели выплачивают только часть перечисленных сборов.

Таким образом, ОСН удобна для предпринимателей, которые обязаны указывать в документации для потребителей начисленную сумму НДС.

особенность в денежном потоке ОСН – это ведение кассового метода. Индивидуальный предприниматель, в отличие от юридических лиц, может воспользоваться правом уменьшить оплату НДФЛ.

К содержанию

Енвд для ип

ЕНВД для индивидуального предпринимателя оговаривает уплату единого налога. В данном случае рассматривается определенный вид деятельности, направленный на сельское хозяйство.

В этой системе некоторые виды сборов заменены на ЕНВД (это касается исключительно отдельного рода деятельности). Режим налогообложения ИП устанавливается муниципальными органами согласно нормативно-правовыми и законодательным актам.

К содержанию

Патентная система налогообложения для ИП

Чтобы вести деятельность по патентной системе налогообложения, вам необходимо быть в статусе индивидуального предпринимателя. В некоторых пунктах патент аналогичен ЕНВД: так же используется главная система налогообложения, действует исключительно для некоторых видов деятельности и действует в тех же регионах. Разница только в том, что патент приобретается на целый год, и уменьшить сумму на страховые взносы нет возможности.

К содержанию

Выбор системы налогообложения

Система налогообложения ИП является для каждого индивидуальным и ответственным выбором, поскольку дальнейшая деятельность и уровень сложности работы с налоговой документацией и бухгалтерским учетом напрямую зависят от нее.

Также схема налогообложения влияет на совокупность расчетных налогов в бюджет. Режимы налогообложения для индивидуального предпринимателя и ООО.

На момент выбора режима налогообложения вы должны уже определиться с формой бизнеса. Не спешите регистрировать индивидуального предпринимателя или ООО: для начала ознакомьтесь с действующими режимами налогообложения.

Если на время регистрации вы не сделали свой выбор, то в этом случае, согласно статье 346.3 НК РФ, сможете сделать это только спустя год.

Чтобы перейти в УСН, необходимо подать пакет документов вместе с бумагами на регистрацию. Но для начала предприниматель должен удостовериться что он владеет правом выбора. Существует такой вариант, как попасть под специальный режим, то есть ЕНВД. В этом случае перед вами уже появляется обязанность в использовании этого режима налогообложения.

Если вы все-таки не лишились права выбора, то стоит задуматься и выбрать между упрощенным и традиционным режимами. В свою очередь, упрощенный подразделяется на два вида, где процентная ставка налога зависит от объемов расходов и доходов.

К содержанию

Выбор оптимального объекта налогообложения:

Источник: http://IPinform.ru/nalogi-iplatezhi/sistemy-nalogooblozheniya/nalogooblozhenie-ip-individualnogo-predprinimatelya.html

Какое налогообложение выбрать для ИП. Выбираем налогообложение для ИП. Рассмотрим подробно каждую форму налогообложения для ИП, ее преимущества и недостатки

Выбор формы налогообложения для ИП

В начале ведения предпринимательства перед ИП стоит вопрос о том, какой вид налогообложения выбрать. На сегодня законодательство РФ предлагает несколько вариантов налогообложения для ИП. Реализация систем налогообложения контролируется нормами II части НК РФ.

Виды налогообложения для ИП

Всего ИП для ведения предпринимательства предлагается пять систем налогообложения, все из которых имеют, как преимущества, так и недостатки. Каждый предприниматель вправе самостоятельно выбирать систему налогообложения, какая для него предпочтительней.

Правильный выбор формы налогообложения может облегчить ведение индивидуальной предпринимательской деятельности и уменьшить финансовые затраты, поэтому важно изучить предлагаемые варианты систем и подобрать конкретную, исходя из собственных пожеланий.

Каждый предприниматель обязан с ответственностью подойти к выбору системы налогообложения, поскольку от выбора зависит эффективность ведения финансового и бухгалтерского учета, а также, будет определено количество обязательных взносов и выплат в государственный бюджет. Налогообложение ИП – это обязательная часть ведения предпринимательства, без которой легальная предпринимательская деятельность в РФ невозможна.

Налогообложение доходов ИП представлено пятью видами: общим, упрощенным, единым, патентным и сельскохозяйственным. Каждый ИП имеет возможность выбрать форму, которая ему больше подходит по количеству сборов с конкретной деятельности. Налогообложение  в РФ условно представлено двумя видами: общим и специальным. И если общее налогообложение ИП является закрепленным  автоматически за ИП в случае, если он не осуществляет свою деятельность по иной системе. Общее налогообложение требует выплат по трем конкретным вариантам налога:

При общей системе необходимо вести расчет доходов и расходов, с особой точностью относится ко всем деталям выплат, и оплачивать общие налоги, установленные правительством. Общая система налогообложения устанавливается при условии, что налогоплательщик занимается конкретным видом деятельности, которая облагается только такими видами налога. ОСНО предлагает самую большую налоговую нагрузку, поэтому с внедрением упрощенной системы, много ИП перешли на налогообложение данного типа.

Специальные формы налогообложения для ИП

В состав систем налогообложения упрощенного типа входит 4 режима, которые регулируются Налоговым Кодексом РФ. Их появление вызвано необходимостью стимулировать малый и средний бизнес к развитию. Налогообложение по УСНО существует в двух вариантах:

  • Расчет по предпринимательским доходам.
  • Расчет расходов от дохода предпринимателя.

УСНО регулируется федеральными органами, которые имеют право вносить корректировки в ставки на территории определенных регионов в установленном промежутке времени. В первом варианте УСНО процентные выплаты составляют 6, а во втором варианте процент рассчитывает от 5 до 15. ИП по УСНО имеет право самостоятельно выбирать объект налогообложения. В процент выплат по УСНО предприниматель должен выплачивать налог в размере кадастровой цены на недвижимость, куда также входят и обязательные сборы и выплаты. Упрощенная система сохраняет за собой право на контроль:

  • Ведения операций с кассовыми аппаратами.
  • Порядка ведения статистических отчетов.
  • Порядка взносов в ПФ.
  • Порядка социального страхования.
  • Порядка исполнения трудовых обязанностей.

Поскольку по правилам УСНО ИП сам выбирает объект для налогообложения, согласно НК, он обязан выплачивать единый налог, но освобождается от налога по общему налогообложению, а именно:

  • НДС, кроме деятельности, основанной на импорте товаров.
  • НДФЛ.
  • Имущественный налог.
  • ЕСН.

Выбор налогов, которые подлежат к уплате, зависит от вида предпринимательства, которое ИП ведет. Вся деятельность налогообложения ИП регулируется Налоговым Кодексом, поэтому, чтобы узнать, подходит ли УСНО для вашей ИП, нужно ознакомиться с главой 26.2 НК РФ. Чтобы перейти на УСНО ИП должен написать заявление:

Читайте также  Налогообложение ОФЗ для физических лиц

Заявление о переходе на упрощенную систему налогооблажения

Единый налог на временный доход

Чтобы осуществить переход на единый налог на временный доход ИП должен заполнить бланки для ЕНВД:

Заявление о постановке на учет организации в качестве налогоплательщика единого налога

Эта система налогообложения ИП предлагает налогообложение, расчет которого осуществляется в годовом размере. Эта система подходит для отдельных видов ИП. Выбрать ЕНВД могут ИП, чья деятельность входит в список допустимых для данной формы налогообложения,  а именно:

  • Предоставление бытовых услуг.
  • Обслуживание транспорта.
  • Торговля, в помещении меньше 150 м2.
  • В пунктах общественного питания, в случае отсутствия собственного помещения.
  • Оказание услуг наружной рекламы.

Правила назначения и контроль над ЕНВД осуществляется муниципальными органами и регламентируется НК РФ. В случае, если вид деятельности ИП подходит под ЕНВД, он освобождается от выплат:

  • НДС.
  • НДФЛ.
  • Имущественный налог.
  • ЕСН.

По данной системе ИП освобождается от выплат вышеперечисленных налогов, но должен выплачивать единый налог.

Единый сельскохозяйственный налог

Существует еще одна система упрощенная налогообложения ИП, которая подходит только для производителей с/х продукции. Ее могут выбрать ИП, которые имеют собственное хозяйство или занимаются переработкой сельскохозяйственного сырья.

Порядок назначения и контроль выплат налогов регламентируется главой 26.1 НК РФ. При назначении данной системы налогообложения ИП освобождается от выплат, упомянутых в перечне ЕНВД.

Патентное налогообложение ИП

Патентная система самая доступная. По сути, она похожа на ЕНВД, поскольку также налогообложению поддается конкретная предпринимательская деятельность. Чтобы осуществлять предпринимательскую деятельность ИП должен купить патент, по которому он может предоставлять услуги в период действительности патента.

Стоимость налога определяется суммой доходного налога, которая рассчитывается от ведения предпринимательской деятельности или может заменяться на НДС или имущественный налог. Налог, согласно данной форме налогообложения, оплачивается ежеквартально, исходя из фактических данных. ИП должен купить патент, сроком от одного месяца до года, при этом подавать какие-либо декларации необязательно.

Доходы от предпринимательства фиксируются в книге учетов. Для патентной системы нужно заполнить заявление, которое позволит перейти на данную форму налогообложения:

Заявление на получение патента

Какую систему налогообложения выбрать для ИП?

Какое налогообложение выбрать для ИП, он должен выбирать самостоятельно. Конечно же, нужно отталкиваться от того, каким видом деятельности занимается ИП. Есть такие виды предпринимательства, прописанные в НК РФ, по которым разрешена только одна конкретная форма налогообложения ИП. Просмотрев все виды налогообложения ИП, может сложиться мнение, что патентная система – наиболее приемлема для любого вида деятельности, но она подходит для узкого круга предпринимательства.

Все виды деятельности прописаны в статье 346.43 Налогового Кодекса РФ. Также, для этой системы имеются ограничения на количество сотрудников и максимальный доход, что ставит некоторые рамки для ведения деятельности ИП. На практике, более подходящими для ИП являются УСН и ЕНВД. Специальный режим однозначно лучше для любого вида предпринимательства, чем общее налогообложение.

Поэтому, если вы решили открыть свой бизнес и сомневаетесь, какую форму налогообложения ИП выбрать, то однозначно УСНО предпочтительней, вне зависимости от того, каким видом деятельности вы занимаетесь. Это связано с тем, что уменьшается сумма уплачиваемого налога и количество требуемой документации: вместо нескольких деклараций на каждый вид деятельности, достаточно предоставить одну. Ведение бухгалтерского учета при УСНО уменьшается, а выбирая объект для налогообложения, вы можете высчитать из суммы налога размер взносов в ПФ и на социальное страхование.

Конечно, однозначного ответа, какую систему налогообложения выбрать для ИП, нет, ведь все зависит от того, каким видом деятельности занимается ИП, какой доход получает, и какой объем производства зависит от его деятельности. В любом случае, выбор налогообложения должен стимулировать ИП, а не создавать финансовые трудности для ведения предпринимательства, поэтому перед тем, как определиться с выбором системы, нужно проанализировать производственные риски и преимущества.

Источник: http://ipya.ru/kakoe-nalogooblozhenie-vybrat-dlya-ip

Как выбрать систему налогообложения

Выбор формы налогообложения для ИП

Как выбрать систему налогообложения Гусарова Юлия Оптимизируйте налоговые выплаты — оцените, какая система налогообложения выгода именно вам.

Перед каждым начинающим бизнесменом встает вопрос: какую систему налогообложения выбрать? Какой из налоговых режимов позволит оптимизировать налоговые выплаты?

Как выбрать систему налогообложения для ИП или ООО оптимальным образом? Для этого необходимо ознакомиться с каждой из них.

Прочитав данную статью и узнав особенности применения того или иного налогового режима, можно гораздо проще определиться с тем, какую систему налогообложения выбрать при открытии бизнеса.

Общий режим налогообложения

Общая система налогообложения (ОСНО) обязательна к применению теми налогоплательщиками, которые по роду деятельности не могут применять специальные режимы налогообложения или по каким-то причинам не хотят этого делать.

При общем режиме налогообложения уплачиваются следующие основные налоги:

  • Налог на добавленную стоимость (НДС) (в общем случае ставка 18% с реализации);
  • Налог на имущество (в общем случае ставка до 2,2% со стоимости имущества в отношении организаций, и до 2% в отношении ИП));
  • Налог на прибыль организаций (в общем случае ставка 20% с прибыли);
  • Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в отношении деятельности ИП (в общем случае ставка 13% с дохода, уменьшенного на профвычеты).

Специальные режимы налогообложения

К специальным режимам относятся, в частности, упрощённая система налогообложения (УСН) и единый налог на вменённый доход (ЕНВД).  Также ИП могут применять патентную систему налогообложения (ПСН). Как правильно выбрать систему налогообложения из спецрежимов? В первую очередь необходимо чётко определить вид деятельности своего бизнеса. Затем нужно ознакомиться с условиями применения каждого режима, выделить преимущества и выбрать для себя оптимальный вариант.

Упрощённая система налогообложения

При работе на упрощённой системе организации освобождаются от уплаты налога на прибыль, налога на имущества, НДС за рядом исключений; индивидуальные предприниматели — от уплаты НДФЛ, налога на имущество физлиц,  НДС за рядом исключений.

При этом УСН (по аналогии с ОСНО) действует в отношении всей деятельности организации (ИП). Применение УСН носит добровольный характер.

Установлены следующие ограничения для перехода на УСН:

Для организаций


 

  •  размер полученных доходов за девять месяцев текущего года (года, в котором организация подает в налоговую инспекцию уведомление о переходе на УСН) не должен превышать предельного размера доходов. Например, для подачи в 2015 году уведомления о переходе на УСН с 2016 года предельная величина дохода составляет 51 615 000 руб. за девять месяцев 2015 года;
  • остаточная стоимость основных средств по состоянию на 1 октября текущего года (года, в котором организация подает в налоговую инспекцию уведомление о переходе на УСН), определяемая по данным бухучета, не должна превышать 100 млн руб.

Исключения:

  • ограничение по доходам не распространяется на организации, применяющие только спецрежим в виде ЕНВД;
  • перечисленные выше ограничения не касаются вновь созданных организаций.

Кроме того, не вправе перейти на УСН организации, перечисленные в п. 3 ст. 346.12 Налогового кодекса РФ. В частности, это:

  • организации, занимающиеся определенными видами деятельности (банки, страховщики, профессиональные участники рынка ценных бумаг, ломбарды и т.д.) или имеющие определенный статус (казенные и бюджетные учреждения, иностранные организации);
  • организации с долей участия других организаций более 25 процентов;
  • организации, перешедшие на уплату ЕСХН;
  • организации, имеющие филиалы.

Для ИПВ отличие от организаций индивидуальные предприниматели могут переходить на УСН независимо от размера полученных доходов и остаточной стоимости основных средств.Не вправе перейти на УСН следующие индивидуальные предприниматели:– занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых (за исключением общераспространенных полезных ископаемых);– перешедшие на уплату ЕСХН.

Однако после перехода на УСН индивидуальные предприниматели, как и организации, если они не хотят потерять право на применение УСН, наряду с соблюдением вышеуказанных требований должны соблюдать другие ограничения.

Установлены следующие основные ставки на УСН:

  • 6% при условии, что объектом налогообложения являются доходы (при этом уменьшить налог можно на ряд вычетов);
  • 15% при условии, что объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

В соответствии с Федеральным законм № 402-ФЗ от 6 декабря 2011 года, все организации, применяющие УСН, должны вести бухгалтерский учёт. Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, освобождены от ведения бухучёта.

Единый налог на вменённый налог

Организации, работающие на ЕНВД, не уплачивают налог на прибыль, НДС, налог на имущество за рядом исключений; индивидуальные предприниматели — НДФЛ, НДС, налог на имущество физлиц за рядом исключений.

Читайте также  Традиционная система налогообложения для ООО

При этом ЕНВД применяется только в отношении определенных видов деятельности организации (ИП) и только на территории, где введен этот сперцежим. Применение ЕНВД носит добровольный характер. Виды деятельности, которые облагаются ЕНВД, представлены здесь

Установлены следующие ограничения в отношении плательщиков на ЕНВД:

  • средняя численность работников за предшествующий календарный год не превышает 100 человек;
  • организация не является крупнейшим налогоплательщиком;
  • доля участия в организации других организаций на конец налогового периода не превышает 25 процентов;
  • деятельность, подпадающая под ЕНВД, ведется за рамками договора простого товарищества (договора доверительного управления имуществом);
  • в отношении вида деятельности, подпадающего под ЕНВД, на территории соответствующего муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) не установлен торговый сбор.

Установлена основная ставка на ЕНВД: 15%с вменного дохода (не зависящего от фактических результатов деятельности). При этом уменьшить налог можно на ряд вычетов.

У вас остались вопросы? В таком случае Вам необходимо проконсультироваться со специалистом, хорошо разбирающимся в вопросах налогообложения и бухгалтерского учёта.

Его можно пробовать найти через знакомых, в интернете; как вариант — ходить от одного консультанта к другому в надежде получить квалифицированную помощь. Если же Вы хотите оперативно решать все вопросы, то просто обратитесь в интернет-бухгалтерию «Моё дело».

Являясь пользователем сервиса, Вы получаете круглосуточную экспертную поддержку по любым вопросам бухучёта и налогообложения. Вы всегда в курсе всех нюансов работы на ОСНО и спецрежимах (УСН, ЕНВД, ПСН), выбираете только оптимальную систему налогообложения и экономите на налоговых обязательствах.

Система «Моё дело» предлагает уникальную возможность подготовить полный пакет документов для регистрации ИП или сформировать необходимую документацию для регистрации ООО. Вы делаете всё быстро, правильно и абсолютно бесплатно!

Сервис гарантирует Вам формирование полного комплекта документов для регистрации в соответствии со всеми действующими нормами и правилами.

Дело в том, что интернет-бухгалтерия «Моё дело» является глобальным информационным комплексом, обладающим полной базой актуальных бланков, законодательных и нормативных актов в сфере трудовых отношений, налогообложения и бухучёта.

Обновление базы осуществляется в режиме реального времени. Система обеспечивает Вам круглосуточный доступ ко всем действующим бланкам, законам, приказам, распоряжениям и положениям.

Интернет-бухгалтерия «Моё дело», помимо прочего, создана для ведения учёта на ОСНО, УСН, ЕНВД. Это означает, что Вы всегда оперативно и корректно рассчитаете налоги и страховые взносы, правильно и легко начислите зарплату и отпускные.

Интеграция с банками и платёжными системами позволяет Вам прямо через сервис перечислять налоги и другие обязательные платежи.

Формирование любой бухгалтерской и налоговой отчётности в системе производится быстро и без ошибок. Готовые документы можно тут же отправить в электронном виде в ФНС, ПФР, ФСС, ФСГС.

Все сроки представления отчётности и уплаты налогов фиксируются в Вашем персональном налоговом календаре. Он заранее оповестит Вас обо всех важных датах. Вы просто не сможете пропустить ни одной из них, ведь уведомления дублируются на электронную почту и даже телефон!

При всех огромных возможностях сервиса работать в нём легко может как профессиональный бухгалтер, так и новичок без специальных знаний.

Убедитесь в этом сами! Зарегистрируйтесь в интернет-бухгалтерии «Моё дело» прямо сейчас и оцените все возможности системы в течение бесплатного пробного периода!

Бесплатный
пробный доступ

Источник: https://www.moedelo.org/kak-vybrat-sistemu-nalogooblozhenija

Системы налогообложения для ИП: какую выбрать?

Выбор формы налогообложения для ИП

Систему налогообложения ИП определяет основной вид деятельности. Выбор режима осуществляется при регистрации или в процессе деятельности.

Правильный подход к налогообложению ИП

Выбор системы налогообложения – один из важнейших факторов успешного бизнеса. Форма влияет на показатели:

  • Объемность документооборота при ведении учета.
  • Периодичность подачи отчетности в органы контроля.
  • Возможность и частоту проверок. Для ряда видов налогообложения выездные проверки не производятся. Состояние учета и исполнения обязательств контролируются в порядке камерального контроля.
  • Количество уплачиваемых налогов и их величину в суммарном выражении.
  • Необходимость привлечения специалистов финансовой области.

Особенность налогообложения ИП состоит в объединении налогов, зависящих от результатов предпринимательской деятельности и обязательств физического лица. В ГК РФ отсутствует разделение физического лица и ИП. Предприниматель может использовать собственное, облагаемое налогами физического лица, имущество в качестве средств для получения прибыли – транспорт и недвижимость, принадлежащие на правах собственности.

Предприниматели уплачивают налоги в зависимости от выбранного налогообложения, взносы в фонды на собственное страхование и гарантии работников. Какую из систем выбрать, можно решить на основании проведенного предпринимателем анализа.

Какие формы налогообложения доступны предпринимателям

ИП может использовать при ведении деятельности налогообложение в виде:

  • Общеустановленного типа, при котором уплачивается налог с доходов (НДФЛ). В учете предпринимателя не применяются ограничения по физическим показателям – выручке, имуществу, численности.
  • Упрощенного режима, в случае использования которого уплачивается единый налог. При использовании формы учета имеются ограничения физических показателей, превышение которых влечет автоматический переход на общеустановленный учет.
  • ЕНВД. Возможность применения допускается в рамках ограниченных видов деятельности с учетом ограничений по численности, площади, имуществу. Порядок применения установлен федеральным законодательством и региональными актами. С 2013 года режим применяется добровольно.
  • Патента, приобретение которого возможно для ограниченного числа работ и при предельной величине численности.
  • ЕСХН. Применить могут предприятия сельскохозяйственного профиля, производящие, обрабатывающие и реализующие продукцию.

При регистрации ИП имеет возможность самостоятельно определить, какую форму налогообложения применять. Законодательством установлены режимы, использование которых не зависит от выбранного вида деятельности:

  • Общеустановленная форма. Система присваивается при регистрации в обязательном порядке, если налогоплательщик не заявил о применении любого из специального режима.
  • Упрощенная система. Применить тип можно в течение 30 дней после внесения записи об ИП в государственный реестр.

Остальные разрешенные к использованию ИП формы применяются с учетом специфики разрешенных к применению режимом видов деятельности. Для согласованности данных необходимо правильно выбрать коды деятельности.

Утверждение в налоговой инспекции ОКВЭД

Виды деятельности утверждаются налоговой инспекцией при регистрации лица в качестве ИП. Особенность регистрации кодов деятельности:

  • Данные вносятся в заявление образца Р21001, подаваемое в орган при оформлении.
  • При необходимости изменить или добавить вид данные регистрируются в инспекции. Изменения, не связанные с корректировкой учредительных документов, вносятся в реестр без взимания платы в форме госпошлины.

Подбор видов для деятельности ИП осуществляется по справочнику ОКВЭД. Законодательством предоставляется возможность выбрать коды с учетом перспективных форм работ или услуг. Состав утвержденных кодов учитывается при использовании специальных режимов. Данные должны соответствовать требованиям при использовании типов учета с ограниченными видами деятельности – ЕНВД, ПНС, ЕСХН.

Совмещение режимов

Предприниматели имеют возможность применять один из доступных режимов или совмещать системы. Одновременно с общим режимом можно применять типы, при которых уплачивается единый налог на вмененный доход (ЕНВД) и патент. Совмещать упрощенный режим можно с ЕНВД и ПНС.

Внимание! Упрощенное и общее налогообложение ИП не совмещаются. Допускается использовать только один из указанных видов.

Основным условием учета при совмещении режимов служит ведение раздельного учета:

  • Полученных доходов и произведенных расходов. Предприниматель должен разработать алгоритм учета показателей в разрезе аналитических данных.
  • Численности персонала, относящейся к каждому из видов систем.
  • Имущества, участвующего в получении прибыли.

В учете необходимо правильно выбрать и предусмотреть четкое разделение прямых и косвенных расходов. Методы и порядок распределения затрат закрепляются в учетной политике. Разбивка по формам налогообложения позволит снизить основной налог при использовании ЕНВД или УСН.

При совмещении форм налогообложения и расчете ограничений по выручке, численности, имуществу, действующего для ряда систем, берутся общие показатели по ИП.

Критерии выбора формы налогообложения

При определении оптимальной для предпринимателя системы необходимо учитывать индивидуальные особенности предприятия.

Параметрами отбора лучшей системы для ИП должны стать:

  • Планируемый вид деятельности и оборот денежных средств.
  • Величина стоимости имущества, которая будет участвовать в получении прибыли.
  • Численность работников, планируемых к найму.
  • Штат бухгалтерии, обслуживающий документооборот.

При регистрации предпринимателя определить, какой будет перспектива развития, достаточно сложно. Для планирования роста необходимо составить бизнес-план, образец которого имеется в социальных сетях. При недостаточности знаний помощь окажут специалисты. Дополнительная информация о перспективах развития может быть получена при изучении потребительского рынка в сегменте.

Определение оптимальной формы в зависимости от планируемых видов деятельности

ИП имеет возможность вести коммерческую деятельность практически во всех сферах предпринимательства. До того, как выбрать систему учета, необходимо определить, к какой группе относится выбранный вид деятельности:

  • Лицензируемые формы в области фармацевтики, охранной деятельности и иных.
  • Типы, требующие дополнительного согласования с органами власти путем обязательной сертификации, например, в строительстве.
  • Запрещенные к ведению. Не допускается участвовать в военной сфере, местном самоуправлении, космических разработках и прочих.
  • Разрешенные виды, не включенные в остальные перечни.
Читайте также  Упрощенная система налогообложения для ИП

Важно! Законодательство допускает предпринимателю выбрать и вести несколько типов деятельности, один из которых будет основным видом.

Предприниматели успешно ведут коммерческую деятельность в производстве, строительстве, услугах и торговле. Отметим, какая из систем оптимально подходит для каждого из направлений:

  • Производство. ИП должен активно взаимодействовать с поставщиками и потребителями. Для покупателей в оптовом или среднем размере партий продукции необходимо иметь документы с начисленным НДС. Оптимальной системой для производства является ОСН. Важным моментом выступает отсутствие необходимости уплачивать минимальную сумму налога. Минусом применения ОСН служит сложный учет. Для производств малой серийности применяют УСН.
  • Строительство. Предприниматели, аналогично с производством, используют общий режим. Стоимость строительных объектов значительная, что не позволяет применять упрощенную систему налогообложения.
  • Оптовая торговля. ИП используют общий или упрощенный режимы. Выбор производится с учетом необходимости обложения НДС. Также исходить необходимо из того, какую выручку предприниматель планирует получить.
  • Розничная торговля. При ведении торговли с населением применяются ПНС, ЕНВД или УСН. Выбор в сторону вмененного налога производится при больших оборотах с учетом предела, какой установлен по численности. Уплата налога не зависит от размера выручки.
  • Услуги. Выбрать налогообложение достаточно просто. Подходит любой из режимов. Преимущественно используется ЕНВД при оказании услуг населению и УСН в случае работы с юридическими лицами.

Внимание! Каждая из систем имеет свои минусы и плюсы. Особое внимание необходимо обращать на возможность снижения налога ЕНВД, УСН и обязательные уплаты в бюджет при УСН, ЕНВД, ПНС.

Определить, какую из систем выбрать, можно путем математических расчетов. Необходимо суммировать налоги по каждой из систем и выбрать оптимальное налогообложение. В социальных сетях представлены калькуляторы расчета величины налога в зависимости от величины выручки.

Многообразие форм налогообложения ИП и возможность их комбинирования позволяют предпринимателям выбрать оптимальную систему учета без использования незаконных методов или схем.

Источник: http://IPprof.ru/nalogi/vybor-nalogooblozheniya-ip.html

Налогообложение ИП: как сделать правильный выбор?

Выбор формы налогообложения для ИП

Выбор системы налогообложения имеет важное значение для любого предпринимателя. От этого зависит налоговая нагрузка на бизнес, а также налоговые риски, связанные с возможностью привлечения к ответственности за нарушение требований налогового законодательства. Но могут быть и другие риски.

Например, риск потери клиента из-за того, что предприниматель применяет режим налогобложения, при котором НДС не платит. В это статье мы рассмотрим, какие налоги платят предприниматели, и на что следует обратить внимание, чтобы выбрать такое налогообложение ИП, которое будет лучше всего подходить под условия вашего бизнеса.

Общая система налогообложения (далее — ОСНО)

Этот режим налогообложения могут применять любые ИП. Предприниматели, которые не выбрали какой-либо другой режим налогообложения, после регистрации в качестве ИП находятся на ОСНО.

Из налогов ИП на ОСНО платят НДФЛ (налог на доходы физических лиц — по ставке 13%), НДС (налог на добавленную стоимость — по ставке 18 или 10 %), а также страховые взносы (за самого себя и за своих работников). Соответственно на этом режиме предприниматели должны сдавать отчетность по всем уплачиваемым налогам: декларацию 3-НДФЛ, декларацию 4-НДФЛ, декларации по НДС. Подробнее об отчетности ИП на ОСНО смотрите специальную статью.

Упрощенная система налогообложения (далее — УСН)

Прежде всего, обратим ваше внимание, что с 2015 года для предпринимателей на УСН или патентной системе действуют налоговые каникулы сроком на 6 лет.

Однако воспользоваться ими могут далеко не все. Подробнее об этом читайте в специальной статье на нашем сайте.

УСН не вправе применять предприниматели:

    • у которых сумма годового дохода превысит 60 млн. рублей;

    • у которых средняя численность работников превысит 100 человек;

    • занятые игорным бизнесом, производством подакцизных товаров, добычей и реализацией полезных ископаемых;

    • перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога.

На УСН не будут платить налоги ИП: НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности; НДС; налог на имущество физических лиц.

На УСН единый налог ИП должны платить  по своему выбору:

1. либо по ставке 6% с дохода

2. либо по ставке до 15% с прибыли (доходы минус расходы). Конкретный размер налоговой ставки в диапозоне от 5 до 15 % устанавливают региональные власти в своих законах.

Также на этом режиме налогообложения ИП платят страховые взносы за себя и за работников. При этом на этом режиме налогообложения ИП имеют дополнительные льготы. ИП без работников могут уменьшить налог на сумму страховых взносов в Пенсионный фонд России и ФФОМС. ИП с работниками, выбравшие режим УСН — доходы, вправе уменьшить налог на сумму страховых взносов в эти внебюджетные фонды, но в пределах 50 % от суммы единого налога ИП. Как правильно уменьшить единый налог на сумму уплаченных взносов и не допустить ошибок, смотрите ниже.

Переход на УСН может быть привлекателен для предпринимателей, которые не имеют крупных клиентов, являющихся плательщиками НДС (такие клиенты могут отказаться от сотрудничества с ИП, который находится на УСН и не платит НДС); и заинтересованных в упрощенном порядке ведения налогового учета и отчетности. Из форм налоговой отчетности предприниматели раз в год подают только декларацию УСН.

Что же касается выбора налоговой ставки на УСН (6% с дохода или до 15%, но с прибыли), то здесь нужно учитывать размер прибыли (и соответсвенно размер расходов, которые можно учесть в целях налогообложения УСН), возможность уменьшить единый налог ИП на сумму страховых взносов. Подробнее о режиме УСН читайте здесь (УСН для предпринимателей).

Единый налог на вмененный доход

Как мы писали ранее, с 2013 года режим ЕНВД перестает быть обязательным. ЕНВД можно применять не по всем видам деятельности. Перечень видов деятельности, по которым можно работать в режиме ЕНВД, устанавливается Налоговым кодексом РФ и правовыми актами муниципальных районов, округов, законам Москвы и Санкт-Петербурга.

ЕНВД не вправе применять ИП, средняя численность работников которых превысит 100 человек. В отличие от УСН ограничений по размеру дохода в этом режиме налогообложения ИП не имеют.

Переход на ЕНВД позволит не платить налоги ИП: НДФЛ, НДС, налог на имущество физических лиц. Из налоговой отчетности на ЕНВД ежеквартально подаются только декларации ЕНВД.

В этом режиме налогообложения ИП должны платить страховые взносы за себя и за работников. При этом право на уменьшение налога предоставлено только ИП без работников, которые могут уменьшить налог на всю сумму страховых взносов, уплаченных за себя в Пенсионный фонд России и ФФОМС.

Налоговая ставка на ЕНВД равна 15 % и применяется к вмененному доходу, к которому применяются корректирующие коэффициенты К1 и К2. Таким образом, при таком налогобложении платить налоги ИП должен будет вне зависимости от конкретного размера дохода, полученного по итогам налогового периода (в том числе и в случае убыточности своей деятельности).   

Патентная система налогообложения

О патентной системе налогобложения мы подробно писали в предыдущих статьях, о чем вы можете прочитать здесь и здесь. Вкратце отметим, что патентная система вводится по решению региональных властей, о чем принимается закон соответсвующего субъекта Российской Федерации, и распространяется не на все виды предпринимательской деятельности.

Не вправе применять патентную систему ИП, сумма годового дохода которых превысит 60 млн. рублей или средняя численность работников которых будет более 15 человек.

Переход на патентную систему дает возможность не платить налоги ИП: НДФЛ, НДС и налог на имущество физических лиц. ИП должен будет платить страховые взносы за себя и за работников, а также налог ИП по ставке 6 % от величины потенциально возможного дохода. Размер такого дохода определяется в соответствии с региональными законами.
Подробнее о патентной системе с разъяснениями сотрудников налогового органа в следующем сюжете.

Таким образом, чтобы выбрать оптимальное налогообложение ИП нужно не только рассчитать конкретные суммы налога, подлежащие уплате при выборе того или иного режима, но также взвесить и оценить многие факторы (клиентская база и потребность работать с НДС или без, сложность налогового учета и отчетности, возможность уменьшения налога на выплаты страховых взносов, ограничения по численности работников и размеру доходов). Об формах отчетности ИП на ОСНО и УСН вы также можете прочитать в этой статье. 

Источник: http://russia-in-law.ru/nalogooblozhenie-ip/

Понравилась статья? Поделить с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: