Традиционная система налогообложения что это такое?

Содержание

1 Традиционная система налогообложения
2 Общая система налогообложения — это… Что такое Общая система налогообложения?

Традиционная система налогообложения

Общая или традиционная система налогообложения предусматривает уплату юрлицами или предпринимателями всех общих налогов. К ним относятся: НДС, подоходный (для юрлиц – налог на прибыль) и имущественный налог.

Все нормы и требования к налогоплательщикам, которые выбрали традиционное налогообложение, описаны во второй части Налогового кодекса РФ.

Виды налогов

К традиционной системе налогообложения коммерсанты и юрлица относятся автоматически при регистрации, если не подают в подразделения ФНС специальных заявлений.

Этот способ учета обязательных отчислений в бюджет является самым сложным.

Организация платит государству:

Налог на полученную организацией прибыль. Рассчитывается как разница между всеми документально подтвержденными доходами и расходами юрлица. Ставка 20%.
НДС. Основная ставка – 18%, но определенные направления бизнеса, которые занимаются производством важных социальных услуг или особых видов товаров, могут оплачивать этот налог, исходя из ставки 10%. Существует также нулевая ставка этого налога, она устанавливается предприятиям, если за последние 3 месяца их выручка не превысила 2 млн рублей;
Имущественный налог. Ставка устанавливается местными органами, но не должна быть больше 2,2%. Оплачивается с остаточной стоимости основных средств.

Предприниматель перечисляет в бюджет:

Подоходный налог в размере 13% от дохода, уменьшенного на величину всех расходов.
НДС.
Имущественный налог. Ставка устанавливается местными органами, но не должна быть больше 2%. Оплачивается с инвентаризационной стоимости недвижимости.

Учет доходов и расходов

Для подсчета налоговой базы все участники традиционной системы налогообложения ведут специальную книгу учета доходов и расходов. Она может иметь как бумажную, так и электронную форму.

По завершении налогового периода (один календарный год) эта книга должна быть подана в местный налоговый орган в бумажном виде. Книга имеет унифицированную форму, но в случае ведения специфической деятельности налогоплательщик с согласия налогового органа может использовать другую ее форму.

В книгу записываются все данные на основе первичных документов, чтобы отобразить финансовое и имущественное положение коммерсанта.

Основные правила при ведении книги доходов и расходов:

все полученные доходы и понесенные расходы записываются в книгу в момент их осуществления. В случае использования кассового аппарата данные в книгу можно вносить под конец рабочего дня;
все суммы, которые вносятся в книгу, записываются в рублях;
первичная документация должна вестись на русском языке, в случае наличия документов на иностранном языке обязательно должен быть приложен их перевод;
если предприниматель ведет несколько направлений бизнеса, то на каждый из них должен быть отдельный раздел в книге. Также в случае предоставления услуг, связанных с образованием, здравоохранением, спортом или культурой, предприниматель должен указывать все паспортные данные, адреса и ФИО своих клиентов;
коммерсанты сами приобретают книгу учета доходов и расходов. Затем нумеруют и прошнуровывают. Также нужно в конце указать общее количество страниц в книге и заверить эту информацию печатью в налоговой;
по возможности нужно избегать исправлений в книге, если же ошибки случились, нужно заверить исправления подписью и датой;
все суммы, указанные в книге, должны подтверждаться первичными документами;
предприниматели должны обеспечить сохранность книги на протяжении 4 лет.

Подача отчетности

Подача деклараций для юрлиц и коммерсантов, находящихся на ОСНО, осуществляется следующим образом.

https://www.youtube.com/watch?v=h4qHmohVTKM

Для юридических лиц:

декларация об уплате НДС предоставляется в налоговую ежеквартально до 25 числа следующего за кварталом месяца;
подача данных о налоге с прибыли зависит от выбранного фирмой способа перечисления авансов по этому платежу в бюджет. По стандартным требованиям, декларации сдаются ежеквартально до 28 числа месяца, следующего за кварталом, при этом крайний срок подачи годовой отчетности несколько дольше – до 28 марта следующего года;
отчетность по налогу с имущества подается также ежеквартально, не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Для бизнесменов:

отчетность по НДС подается так же, как и юрлицами;
информация о подоходном налоге предоставляется предпринимателями по результатам года не позднее 30 апреля, следующего за отчетным годом;
по имущественному налогу для предпринимателей не предусмотрена подача деклараций, перечисление средств в бюджет осуществляется на основании уведомления ФНС.

Преимущества и недостатки

Обычная система налогообложения имеет свои плюсы и минусы, которые можно использовать, чтобы оптимизировать величину платежей в бюджет.

Преимущества:

при получении убытка за отчетный период компании или предприниматели имеют право не перечислять подоходный налог. Также можно снизить сумму платежа государству на возможную величину убытка в будущем;
нет ограничений на количество работников в штате предприятия, размер возможной прибыли, количество основных средств и т.д.

Недостатки:

очень сложное и всестороннее налогообложение;
обязательность ведения бухгалтерской отчетности;
длительный срок хранения первичной документации (4 года).

Кому подойдет

Этот способ налогообложения наиболее удобен для:

юрлиц или предпринимателей, которые проводят внешнеэкономические операции, а значит, точно будут плательщиками НДС;
компаний, организаций или коммерсантов, у которых большинство контрагентов являются плательщиками НДС.

Пользование ОСНО дает возможность ее участникам получить возмещение НДС от государства.

ИП и его налоги:

Основная Система Налогообложения (ОСН)

Налоги УСН, ЕНВД или ОСН — Какую систему налогообложения выбрать для бизнеса ИП или ООО!

Налоги и налогообложение

Упрощенка, вмененка и патент, как выбрать систему налогообложения

Источник: http://vseproip.com/nalogi-i-platezhi/nalogi-ip/tradicionnye-sistemy-nalogooblozhenija.html

Общая система налогообложения — это… Что такое Общая система налогообложения?

Общая (традиционная) система налогообложения (сокращ.ОСН или ОСНО) — вид налогообложения, при котором организациями в полном объеме ведется бухгалтерский учет и уплачиваются все общие налоги (НДС, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, до 2010 года ЕСН, замененный страховыми взносами в фонды). В случае, если вы не занимаетесь только видами деятельности, облагаемыми ЕНВД, и не вправе применять УСН и ЕСХН (либо не подали в срок заявление о переходе на УСН и ЕСХН), вы обязаны применять общую систему налогообложения. Бухгалтерский учет при ОСН ведется с использованием Плана счетов.

Индивидуальный предприниматель на ОСН платит НДФЛ, НДС, ЕСН со своих доходов, а также налог с сумм выплат, производимых в пользу наемных работников и лиц, выполняющих работу на основании договоров гражданско-правового характера, взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве, государственную таможенную пошлину, лицензионные и регистрационные сборы и другие необходимые налоги, сборы, платежи.

понятия «общая система налогообложения» в данный момент не раскрывается ни в НК РФ, ни в других нормативных правовых актах.

Основные налоги, уплачиваемые организациями при ОСН

Налог на прибыль организаций (20%).

Платится с разницы между доходом и расходом. Суммы берутся без НДС. Перечень расходов почти не ограничен. Главное, чтобы расходы были обоснованы экономически и документально подтверждены.

НДС (ставки 18%, 10%, 0%).

Упрощенно НДС считается следующим образом: общая сумма дохода (включающая НДС) делится на 118 и умножается на 18 — это НДС к начислению; НДС к зачету, в принципе, считался бы со всех расходов аналогичным образом, однако, для принятия НДС к зачету необходимо наличие счетов-фактур (а их в принципе невозможно получить от контрагентов на УСН и ЕНВД, да и с обычными организациями иногда бывают трудности из-за неверного оформления); «к начислению» минус «к зачету» равно «к уплате в бюджет».

Платится с остаточной стоимости основных средств.

ЕСН (34%)' (с 2010 года заменен страховыми взносами на обязательное страхование)

Считается с общей суммы ФОТ (фонда оплаты труда), платится ежемесячно. Также уплачивается с вознаграждений по договорам гражданско-правового характера (кроме части в ФСС).

Основные налоги, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями на ОСН

Уплачивается предпринимателем с доходов от своей предпринимательской деятельности и с доходов, из которых не был удержан НДФЛ налоговым агентом (например, доход от продажи квартиры или машины). Налоговой базой является доход уменьшенный на профессиональные, стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты.

Ставка 13% применяется только для тех физических лиц, которые являются налоговыми резидентами.

Если предприниматель нерезидент, то размер ставки составит 30%, и при этом предприниматель не сможет применять профессиональный вычет, поскольку профессиональные вычеты могут применяться только по доходам, облагаемым по ставке 13% (пункт 4 статьи 210 Налогового кодекса)

НДС (ставки 18%, 10%, 0%).

ЕСН(10%) — с 2010 года отменен

Уплачивается предпринимателем с доходов от своей предпринимательской деятельности. Налоговой базой является разница между доходами от предпринимательской деятельности и расходами, которые ИП несут, извлекая эти доходы. Уменьшить свой доход индивидуальный предприниматель может не на все расходы, а только на те, которые уменьшают налогооблагаемую прибыль организаций

Учет

Обязательное ведение бухгалтерского (в организациях) и налогового учета (они могут различаться), ежеквартально сдается в налоговую, статистику и фонд социального страхования довольно большой комплект отчетности. Декларация по НДС сдается ежеквартально. Такой учет следует поручить наемному главному бухгалтеру или бухгалтерской организации.

Плюсы

Компания на ОСН является плательщиком НДС. Все средние и крупные компании также применяют ОСН, и им необходимо, чтобы их затраты содержали НДС. Если вы на ОСН, вы сможете работать с ними без проблем.

Поскольку вы являетесь плательщиком НДС, ваши контрагенты, оплатив вам товары (работы, услуги) с НДС, вправе принять уплаченный НДС к вычету.

В случае, если ваша организация будет работать преимущественно с контрагентами, находящимися на общей системе налогообложения (то есть плательщиками НДС), возможность принятия НДС к вычету является достаточно значительным плюсом, поскольку в ином случае (если бы Вы не являлись плательщиками НДС) Ваши контрагенты несли бы финансовые потери из-за невозможности принять к вычету НДС по операциям с Вами.

В случае если организация получает убыток, она не платит налог на прибыль, и есть возможность этот убыток учесть в будущем (уменьшить сумму налога на сумму убытка).

Минусы

Крайне обременительное налогообложение.

См. также

Бухгалтерская энциклопедия. 2013.

Источник: https://buhgalter.academic.ru/1430/%D0%9E%D0%B1%D1%89%D0%B0%D1%8F_%D1%81%D0%B8%D1%81%D1%82%D0%B5%D0%BC%D0%B0_%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%BE%D0%B1%D0%BB%D0%BE%D0%B6%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D1%8F