Система налогообложения ОСНО что это?

Содержание

Как применяется общая система налогообложения (ОСНО) на предприятии

Система налогообложения ОСНО что это?

Для обладателей малого бизнеса налоговым законодательством предлагается несколько систем обложения налогами на выбор. Для начинающих предпринимателей привлекательны особенности специализированных режимов (единого, упрощенного налога, патентования), которые ориентированы на поддержание бизнес-формаций.

Общей системой налогообложения называется комплекс нормативов и правил, регулирующий предоставление налоговых отчетов и ведение бухучета для ООО и индивидуальных предпринимателей, не использующих специальные режимы налогов.

Часто такая система носит название общего налогового режима.

Что представляет собой ОСНО и кто ей пользуется

В общей системе обложения налогами компании полностью ведут бухгалтерский учет и оплачивают общие налоги (на имущество, прибыль, НДС). Если предприниматель не занимается деятельностью, облагаемой ЕНВД, и не пользуется упрощенной системой налогов, то ему обязательно необходимо использовать ОСН.

Владельцы малого бизнеса оплачивают НДС, НДФЛ и ЕСН со своей прибыли, в том числе налог с выплат, осуществляемых наемным работникам и лицам, работающим по гражданско-правовым договорам. Также оплачиваются взносы обязательного социального страхования от несчастных случаев в условиях производства, регистрационные и лицензионные сборы, таможенная пошлина и остальные платежи и сборы.

ОСНО подходит для обществ с ограниченной ответственностью и физических лиц, зарегистрированных в роли индивидуальных предпринимателей, которые не используют специальные режимы, а также в случае:

  • планируемой внешнеэкономической деятельности. Обязательно придется платить НДС на таможне;
  • если основными клиентами являются юридические лица, уплачивающие НДС (для учета и возврата НДС).

Независимо от дохода ИП должен оплачивать фиксированный платеж. Если сумма годового дохода предпринимателя не превышает 300 тысяч рублей, то размер фиксированной платы равен 24 911 руб. При более высокой прибыли дополнительно выплачивается 1% от суммы, превышающей 300 тыс. руб.

Более подробную информацию о данной системе, а также о том, что нужно выплачивать компании, вы можете посмотреть на видео:

Преимущества и недостатки

К достоинствам этой системы налогообложения относят:

  • отсутствие ограничений по типам деятельности;
  • отсутствие ограничений на объем выручки компании;
  • выгодное партнерство для компаний-плательщиков НДС;
  • отсутствие ограничений на величину рабочих площадей;
  • отсутствие ограничений на объем имущества, находящегося на балансе фирмы;
  • отсутствие ограничений на число нанятых работников;
  • при получении убытков компания не должна оплачивать налоги на прибыль.

Недостатками являются:

  • высокие размеры оплачиваемых налогов;
  • обязательное ведение бухгалтерского учета;
  • высокое внимание и контроль правоохранительными и налоговыми структурами;
  • хранение и предоставление первичных документов в течение 4 лет.

Ведение бухучета в ОСНО предусматривает высокие требования к профессионализму специалистов.

Сравнение с УСН

По сравнению с упрощенной общая система отличается более сложным учетом и налоговой нагрузкой. УСН подходит для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, соблюдающих требования статьи 346.12 Налогового кодекса (НК РФ).

«Упрощенкой» не следует пользоваться, если предприятие поставляет крупные партии продукции юридическим лицам, пользующихся общей системой обложения налогами. Следует ориентироваться на корпоративный рынок, выбирая ОСН. Для партнеров, использующих ОСН, будет выгоднее, если в стоимость продукции будет включен НДС. Налог можно будет вычесть из их доходов. Если продукция реализуется без НДС, то у потребителя не будет вычета.

Другим нюансом упрощенной системы является кассовый способ учета расходов и доходов, используемый обязательно у всех предпринимателей и компаний, перешедших на УСН.

Главным недостатком «упрощенки» для интернет-магазинов является потребность включения авансовых платежей (предоплаты) от потребителей в налогооблагаемую базу. При кассовом способе платежи, полученные за будущие поставки продукции (или услуг), учитываются в доходах во время их получения.

Отчетность, налоги и сроки

Каждый квартал в налоговые структуры компании сдают следующие бухгалтерские документы:

  • баланс по 1-ой форме;
  • отчетность об убытках и прибыли по 2-ой форме;
  • отчетность о передвижении финансов по 4-ой форме;
  • отчетность об изменении капитала по 3-ей форме.

Каждый год компания сдает следующие документы:

  • приложение к бухбалансу по 5-ой форме;
  • отчетность о целевом пользовании приобретенными средствами по 6-ой форме;
  • среднесписочное количество работников.

При потребности может предоставляться пояснительная записка.

Оплата и отчеты по налогам федерального значения:

  • каждый квартал сдается документация и выплата по налогу на добавленную стоимость;
  • каждый год составляется документация и выполняется ежемесячная выплата по налогам на доходы физлиц (НДФЛ);
  • ежеквартальная документация и выплата по налогам на прибыль (если сумма ежемесячной выручки превышает 1 млн. руб. или квартальной — 3 млн. руб.);
  • при изготовлении спиртосодержащих продуктов, нефтехимических компонентов и перегонного бензина – ежемесячная документация и выплата по акцизам;
  • единовременные и постоянные взносы при получении разрешения, ежемесячная документация и выплата по сборам за использование объектов водных ресурсов и животного мира (для рыболовных, охотоведческих и других хозяйств);
  • ежемесячная документация и выплата по налогу на добычу ископаемых;
  • ежеквартальная документация и выплата по водному налогу (для компаний, занимающихся водопользованием).

Оплата и отчетность региональных налогов:

  • ежеквартальная документация и выплата по налогу на имущество;
  • ежеквартальная документация и выплата по транспортному налогу (если у компании имеется на балансе движимое имущество);
  • ежемесячная отчетность и уплата по налогам за игорный бизнес (с наличием лицензии).

К местным налогам также относится земельный, по которому предприятие осуществляет ежеквартальную отчетность и уплату.

В пенсионный фонд предприятие сдает ежеквартальный расчет по взносам (РСВ-1, с ежеквартальной уплатой), а также два раза в год отчет об индивидуальных сведениях.

В фонд соцстрахования предприятие сдает расчет о страховых взносах (4а и 4-ФСС) ежеквартально с ежемесячной оплатой.

Как перейти на ОСНО?

Налогоплательщик, использующий упрощенную систему налогообложения, может перейти на другой режим с начала календарного периода. Для этого в инспекцию предоставляется уведомление до 15 января с предполагаемым отказом от УСН.

Предприятие может оказаться на общей системе, если оно не будет удовлетворять требованиям льготных налоговых режимов (или если налоги не были вовремя оплачены).

На общую систему обложения налогами не распространяются ограничения на виды деятельности, полученные доходы, стоимость имущества, число работников и пр.

ОСН не может совмещаться с ЕСХН и УСН. Однако компании могут совмещать ОСНО и ЕНВД. Индивидуальные предприниматели могут работать сразу с тремя режимами: ЕНВД, ПСН и ОСНО (если по каждому режимы типы деятельности различны).

Переход на общую систему может инициировать предприниматель (при ограничении деятельности спецрежимами) или органы налогового контроля (при несоответствии фактической деятельности показателям пребывания на упрощенной системе).

Чтобы изменить тип налогообложения, нужно сдать в налоговую структуру по месту регистрации следующие документы:

  • уведомление о переходе с УСН;
  • свидетельство плательщика, в соответствии с которым велась хозяйственная деятельность;
  • отчетность плательщика по упрощенному налогу за отчетный период;
  • чек об уплате налога.

Предприниматели переходят на общую систему с начала года после отчетного. При переходе к ОСН от спецрежимов осуществляются операции по переводу налоговых и бухгалтерских отчетов на традиционные документы. Это характеризуется регистрированием плательщика НДС, амортизационными отчислениями и определением цены основных средств, переходными торговыми сделками и др.

Источник: http://ZnayDelo.ru/biznes/nalogi/obshhaya-sistema-nalogooblozheniya.html

Общая система налогообложения (ОСНО): просто о сложном

Система налогообложения ОСНО что это?

ОСНО — система налогообложения, которая является самой сложной в налоговой системе РФ. Тем не менее общая форма налогообложения применяется большинством организаций среднего бизнеса и всеми крупными налогоплательщиками. Происходит это из-за установленных ограничений на применение спецрежимов, а также иных факторов. В нашем материале расскажем: ОСНО — что это такое простыми словами, о том, какие еще применяются формы налогообложения, какие особенности устанавливает для организаций, в которых применяется общая система налогообложения, Налоговый кодекс.

КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня

Получить доступ

Налоговая система РФ предусматривает возможность ведения деятельности с применением следующих форм исчисления налогов и сборов:

Для всех специальных режимов установлены ограничения по видам деятельности, численности наемных работников, объему доходов. Кроме того, патентную систему могут применять только ИП, а ЕСХН — только производители сельхозпродукции. Применение спецрежима отменяется необходимостью исчисления и уплаты НДС, налогов на прибыль и имущество, НДФЛ.

Кто может применять общий налоговый режим

Для применения ОСНО НК РФ не устанавливает никаких ограничений. Общая налоговая система применяется по умолчанию с момента регистрации организации или ИП. Для отказа от нее необходимо подать в налоговую инспекцию заявление.

https://www.youtube.com/watch?v=h4qHmohVTKM

Для ОСНО расчет налогов является самым сложным. Также налогоплательщики должны сдавать большой объем отчетности в контролирующие органы. Но, тем не менее, у нее есть и свои неоспоримые плюсы.

Основная система налогообложения — это форма расчета и перечисления налогов, которую применяют многие средние и крупные компании. Для них очень важно, чтобы поставщик был плательщиком НДС. Поэтому если целью работы компании является сотрудничество с такими организациями, то им должна применяться ОРН система налогообложения.

Читайте также  Изменение формы налогообложения ООО

Налоги при основной системе налогообложения

Если организация находится на общей системе налогообложения, то она уплачивает:

  • налог на прибыль (ставка 20 %);
  • НДС (ставки 18 (с 01.01.2019 — 20), 10, 0 %);
  • налоги на имущество, землю, транспорт (при наличии объекта обложения).

Для ИП, которыми применяется общая система налогообложения, НК РФ предусматривает уплату НДС и НДФЛ. Платежи за имущество предприниматель уплачивает по правилам, установленным для физических лиц.
Кроме перечисленных, ИП и организации, применяющие общий режим налогообложения, перечисляют фискальные платежи, обязанность уплаты которых установлена законодательствам и возникает в частных случаях (например, акцизы, таможенные сборы и др.).

На ОСНО не перечисляют платежи, предусмотренные спецрежимами. Но возможна ситуация совмещения ОСНО и некоторых спецрежимов. Например, ЕНВД и ОСНО. В этом случае компания обязана обеспечить раздельный учет доходов и расходов, финансовых результатов, используемых ресурсов на ОСНО и спецрежиме.

ОСНО: налоги с выплат работникам

Компании и ИП на ОСНО достаточно крупные и используют труд наемных работников. Поэтому, кроме вышеперечисленных фискальных платежей, они исчисляют и уплачивают фискальные платежи с выплат сотрудникам:

  • НДФЛ;
  • страховые взносы;
  • взносы от несчастных случаев на производстве.

С выплат работникам-резидентам НДФЛ удерживается по ставке 13 %. В этом случае работодатель выступает как налоговый агент.

Страховые взносы уплачиваются по следующим ставкам:

  • 22 % — на пенсионное страхование;
  • 5,1 % — на медицинское страхование;
  • 2,9 % — на социальное страхование на случай нетрудоспособности.

Какую сдавать отчетность

Как было сказано выше, отчетность при ОСНО достаточно объемна и многообразна. Приведем типичный перечень отчетных форм в таблице:

Фискальный платеж Отчетная форма Периодичность сдачи Сроки предоставления
ИФНС
Бухгалтерская отчетность Ежегодно До 31 марта следующего года
Налог на прибыль Налоговая декларация Ежеквартально За 1 квартал, полугодие и 9 месяцев — до 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом. За год — до 28 марта следующего года.
НДС Налоговая декларация Ежеквартально До 25 числа месяца следующего за отчетным кварталом.
Налог на имущество Налоговая декларацияАвансовые расчеты Ежегодно Ежеквартально До 31 марта следующего года. До 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Земельный налог Налоговая декларация Ежегодно До 1 февраля будущего года.
Транспортный налог Налоговая декларация Ежегодно До 1 февраля будущего года.
НДФЛ (ИП) 3-НДФЛ Ежегодно До 30 апреля будущего года.
НДФЛ (при наличии наемных работников) 6-НДФЛ Ежеквартально За 1 квартал, полугодие и 9 месяцев — до конца месяца, следующего за отчетным периодом. За год — до 1 апреля будущего года.
Страховые взносы РСВ Ежеквартально До 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
ПФР
Страховые взносы СЗВ-М Ежемесячно До 15 числа следующего месяца.
Страховые взносы СЗВ-СТАЖ Ежегодно До 1 марта будущего года.
ФСС
Взносы на травматизм 4-ФСС Ежеквартально Электронный отчет — до 25, бумажный — до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Источник: http://ppt.ru/art/nalogi/sistema-osno

Налогообложение ОСНО

Система налогообложения ОСНО что это?

Пожалуй, самый сложный налоговый режим, подразумевающий уплату наибольшего количества налогов и ведение бухгалтерского и налогового учета – это общая система налогообложения (ОСНО). Вести свою деятельность на общем режиме могут организации и ИП. В этой статье мы расскажем об особенностях ОСНО, и какие налоги уплачивают те, кто выбрал данную систему.

Осно – что это такое?

Простыми словами можно охарактеризовать ОСНО, как налоговый режим, на котором ведут деятельность организации и ИП, не выбравшие какой-либо спецрежим (УСН, ЕНВД, ЕСХН, патент), или утратившие право на него. Применяя ОСНО, со своих доходов организации платят налог на прибыль, а ИП – НДФЛ.

Как стать налогоплательщиком на ОСНО

Применять общий налоговый режим можно по целому ряду причин, например:

  • налогоплательщик не может применять «упрощенку», ЕНВД или иной налоговый спецрежим, потому что не соответствует необходимым для этого требованиям;
  • налоговый спецрежим применялся, но налогоплательщик превысил допустимые ограничения или нарушил требования (например, по числу работников или уровню доходов), и в результате автоматически перешел на ОСНО;
  • общий режим налогообложения выгоден для организации, потому что она ведет деятельность, для которой по налогу на прибыль предусмотрены льготы (например, является участником центра «Сколково»);
  • фирме или ИП выгодно быть плательщиком НДС, поскольку большая часть контрагентов работает на ОСНО и заинтересована во входном налоге.

Общая налоговая система может применяться для всех видов деятельности без ограничений по количеству сотрудников, размеру дохода и т.п.

Если вновь созданный налогоплательщик не заявил в установленном порядке о своем переходе на спецрежим, то ОСНО будет применяться к его деятельности по умолчанию – специально уведомлять ИФНС не нужно. Перейти добровольно на ОСНО со спецрежима можно с нового года, уведомив налоговую в срок до 15 января.

В то же время, общая форма налогообложения может сочетаться с некоторыми другими налоговыми режимами:

  • юрлица на ОСНО вправе совмещать его с ЕНВД по некоторым видам деятельности,
  • ИП могут совмещать ОСНО с ЕНВД и патентом по разным видам предпринимательства.

Обязательное условие совмещения – ведение раздельного учета доходов и расходов по каждому виду своей деятельности. Нельзя совмещать ОСНО с «упрощенкой» и единым сельхозналогом (ЕСХН).

Какие налоги уплачиваются при ОСНО

Общую систему налогообложения Налоговый кодекс не рассматривает самостоятельно, как прочие спецрежимы. Налоговая нагрузка на ОСНО самая высокая, ведь она включает не только налог на прибыль или НДФЛ. Эта система подразумевает целую совокупность налогов, каждому из которых в НК РФ отведена отдельная глава.

Организациям и ИП, применяющим ОСНО, налоги придется платить следующие:

  • налог на прибыль — для организаций (глава 25 НК РФ),
  • НДФЛ – для ИП (глава 23 НК РФ),
  • НДС (глава 21 НК РФ),
  • налог на имущество организаций (глава 30 НК РФ),
  • налог на имущество физлиц — для ИП (глава 32 НК РФ).

Применяя спецрежимы, налогоплательщики, как правило, освобождаются от уплаты перечисленных налогов, но для ОСНО НК РФ устанавливает обязательную их уплату при наличии объекта налогообложения. Все остальные федеральные и местные налоги (транспортный, земельный, водный, акцизы, сборы и т.д.) тоже уплачиваются, если это необходимо.

Кроме того, как и при любом налоговом режиме, организации и ИП-работодатели обязаны перечислять НДФЛ и страховые взносы со всех доходов, выплачиваемых своим сотрудникам, а ИП еще и фиксированные страховые взносы «за себя».

Отчетность при общей системе налогообложения

Общая система предполагает довольно большой объем налоговой отчетности, а также отчетность бухгалтерскую.

Бухгалтерская отчетность на ОСНО

Система налогообложения допускает, что субъекты малого предпринимательства могут вести упрощенный бухучет и представлять упрощенную бухотчетность, включающую лишь две формы: бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Предприятия, не являющиеся малыми, обязаны вести полноценный бухучет и сдают полный комплект отчетных форм:

  • баланс и отчет о финрезультатах,
  • отчет об изменениях капитала,
  • отчет о движении денежных средств,
  • пояснения к балансу и отчетам.

ИП на общей системе налогообложения НК РФ позволяет не вести бухгалтерию, но только если все доходы и расходы предприниматель отражает в КУДИР (п. 2 ст. 54 НК РФ). Ведение КУДИР необходимо для определения базы по НДФЛ.

Налоговые декларации при ОСНО

Организации ежеквартально и по итогам отчетного года представляют в ИФНС декларацию по налогу на прибыль. Срок подачи – 28 число месяца, следующего за отчетным периодом, а годовая декларация подается до 28 марта. При уплате авансовых платежей, отчетность подается до 28 числа каждого месяца.

ИП, получив первый доход на общем режиме налогообложения, обязан представить декларацию 4-НДФЛ о предполагаемом доходе, а за прошедший налоговый период подает декларацию о доходах 3-НДФЛ. Она представляется ежегодно до 30 апреля.

Декларация по НДС подается ежеквартально в электронном виде до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Плательщики НДС должны вести налоговые регистры – книги покупок и продаж, журнал учета счетов-фактур.

По налогу на имущество декларация представляется только организациями, ИП отчитываться не нужно. Срок подачи годовой декларации – 30 марта следующего года. Кроме того, ежеквартально необходимо сдавать расчеты по авансовым платежам до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Налогообложение ОСНО предполагает уплату и других налогов, в том числе местных, а также страховых взносов, отчитываться по которым следует в сроки и по формам, установленным федеральным и местным законодательством.

Нулевая отчетность ОСНО

Если ИП или организация не вели деятельность в налоговом периоде, и поэтому у них отсутствуют объекты налогообложения, они могут не заполнять множество нулевых отчетов, а подать одну единую упрощенную декларацию по нескольким налогам сразу. Необходимое условие – отсутствие в течение всего года движения денежных средств по кассе и расчетным счетам. Такая ситуация, как правило, возникает у недавно созданных фирм и ИП, или из-за приостановления деятельности.

Единая декларация подается до 20 числа следующего за отчетным периодом месяца. Она не отменяет необходимость подачи нулевой декларации 3-НДФЛ и отчетности по страховым взносам.

Источник: https://spmag.ru/articles/nalogooblozhenie-osno

Общая система налогообложения – ОСНО для ИП и юридических лиц | КУБ

Система налогообложения ОСНО что это?

Общая система налогообложения (ОСНО) – это налоговый режим, который требует от организаций и индивидуальных предпринимателей уплачивать все налоги, предусмотренные законодательством РФ, и в полном объеме вести бухгалтерский учет. ОСНО не допускается совмещать с упрощенными режимами налогообложения или ЕСХН (единым сельскохозяйственным налогом). Однако ИП вправе применять вместе с ОСНО патенты и ЕНВД (единый налог на вмененный доход), а юридические лица – ЕНВД. Какие-либо ограничения по видам деятельности, доходам, стоимости имущества на общую систему налогообложения не распространяются.

Кому подходит эта система налогообложения?

ОСНО целесообразно использовать:

  • предприятиям, ведущим внешнеэкономическую деятельность и осуществляющим транспортировку сырья и товаров через границу;
  • предприятиям, большая часть клиентов которых относятся к платящим НДС юридическим лицам.

Переход с УСН на ОСНО

Возможны две причины для перехода с УСН на ОСНО:

1. Добровольное желание компании:

Если компания по личным соображениям желает применять ОСНО взамен УСН, то следует сообщить об этом налоговой посредством представления типового бланка уведомления, подтверждающего добровольный отказ от использования УСН.

Читайте также  Особенности патентной системы налогообложения для ИП

Однако в данном случае следует помнить, что добровольный отказ от УСН в середине года невозможен. Переход с УСН на ОСНО возможен лишь с начала нового календарного года.

Отчетность по УСН в случае добровольного отказа от спецрежима подается в ИФНС в обычном порядке, то есть ИП по итогам прошедшего года должны подать в налоговую инспекцию декларацию в срок до 30 апреля, а фирме – до 31 марта года, следующего за отчетным.

Подать уведомление об отказе от УСН можно в ИФНС, в котором зарегистрирован субъект (по месту проживания для ИП или по юридическому адресу для организаций) лично, либо же направить его по почте.

Отказ от применения данного спецрежима носит исключительно уведомительный характер, то есть никакого ответного разрешающего смену системы налогообложения документа налоговая инспекция не выдаст. Подтверждением отказа от УСН в данном случае будет копия поданного уведомления с отметкой налоговой о принятии либо же опись вложения и квитанция почты России, подтверждающая отправку документа письмом.

Сроки перехода с УСН на ОСНО, пример: запланирован переход на ОСНО с нового год2018, подать уведомление надо не позднее 31 декабря 2017 года. Но так как в этом году 31-е число выпадает на воскресенье, подать уведомление безопаснее либо заранее – 29 декабря 2017 года (последний рабочий день года), либо в первый рабочий день после новогодних праздников – 9 января 2018 года.

2. Утеря права применять УСН

Если компания утратили право на применение УСН, то применять ОСНО придется с первого дня того квартала, в котором были нарушены критерии (или критерий), позволяющие находится на УСН.

Переход с ЕНВД на ОСНО

1. По собственному желанию

Для того чтобы прекратить работу на ЕНВД на добровольной основе и начать вести учет по ОСН, нужно в заявительном виде проинформировать налоговую о своем желании. Для этого НК РФ отводится 5-тидневный срок со момента перехода на основную систему. В заявлении сообщается о необходимости снятия с учета заявителя в качестве плательщика ЕНВД.

Добровольная процедура перехода может быть проведена только с января будущего года, при этом день перехода — 1 января, данная дата подлежит отражению в заявлении. 5 дней нужно отсчитывать с 01.01.

ФНС достаточно сообщить о своем желании прекратить применение ЕНВД. Никаких дополнительных документов о планируемой работе на классическом режиме направлять в налоговую не требуется.

2. При потере права на ЕНВД

Утрата происходит, если нарушаются условия из п.2.2 ст.346.26 НК РФ.

Показатель Величина
Численность работников в среднем значении < 100 чел.
Участие иных лиц в УК копании < 25%

Несоответствие указанным показателям не дает возможности работать на ЕНВД и требует перехода на ОСНО. Данный переход выполняется с 1 числа квартала, когда было зафиксировано нарушение показателей.

Субъект должен сообщать ФНС о прекращении применения ЕНВД и снятии с налогового учета посредством представления указанных выше бланков заявлений в 5-тидневный период с последнего дня месяца, когда выявлено нарушение.

Для возврата на ЕНВД с основного режима придется вернуть соответствие указанных выше показателей до нужных значений. Возможность возврата на ЕНВД появляется только с будущего года, процедура осуществляется путем подачи заявлений типовых бланков ЕНВД-1 и ЕНВД-2.

Какие налоги платят предприятия и ИП на ОСНО?

Организации на ОСНО платят следующие налоги:

  1. налог на прибыль организаций по ставке 20%, за исключением немногочисленных льготных категорий налогоплательщиков;
  2. НДС по ставке 0%, 10%, 18%;

  3. налог на имущество организаций по ставке до 2,2%;
  4. НДФЛ с доходов работников;
  5. Страховые отчисления в социальные фонды – ПФ, ФСС, ФОМС;
  6. Федеральные и местные налоги на имеющиеся объекты налогообложения в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

ИП на ОСНО необходимо платить следующие налоги:

  1. НДФЛ: 13 % платят предприниматели-физические лица, которые являются налоговыми резидентами РФ. Если же предприниматель не является резидентом РФ, то ставка НДФЛ составит 30 %. При этом он не сможет применять профессиональный вычет, поскольку данный вычет применяется только к доходам, которые облагаются ставкой 13 %;
  2. НДС по ставке, соответствующей проведенным операциям – 0%, 10%, 18%;
  3. страховые взносы за себя (фиксированные) и наемных работников;
  4. налог на имущество – отличается в разных регионах и зависит от типа недвижимости: дома, гаражи, нежилые помещения (от 0,1% до 2%);
  5. по необходимости — налоги на транспорт и землю, водный налог, акцизы

последние налоги, указанные в пп. 4 и 5, предприниматели платят как физические лица, обладающие определенным имуществом. Сумму каждого из налогов определяет ИФНС и выставляет предпринимателям уведомления.

Плюсы и минусы

Ключевое преимущество ОСНО – отсутствие ограничений по размеру получаемой прибыли и возможность не платить налоги, если у предприятия или ИП в отчетном периоде нет доходов.

Следующие достоинства ОСНО:

  1. Нет ограничений по видам деятельности;
  2. На ОСНО компания является плательщиком НДС, поэтому крупным компаниям-плательщикам НДС выгодно работать с данной компанией;
  3. Нет ограничения по размеру рабочих площадей;
  4. Нет ограничения по количеству работников;
  5. Нет ограничения по стоимости имущества компании.

Недостатком ОСНО являются:

  1. Большой объем уплачиваемых налогов по сравнению со специальными налоговыми режимами;
  2. Большой объем, и большая сложность учета и отчетности;
  3. Большое внимание со стороны налоговых органов.

Для индивидуального предпринимателя ОСНО — самый невыгодный налоговый режим, поскольку при его применении приходится уплачивать все налоги, сдавать всю отчетность и вести бухучет. Вести бизнес на ОСНО стоит только в случае, если большинство контрагентов — плательщики НДС или деятельность фирмы связана с импортом товаров.

узнайте больше про куб сейчас

Автоматизация
выставления счета

Автозаполнение реквизитов покупателя по ИНН

Автопроверка правильности реквизитов банка по БИКу

Правильно настроенные формулы, в том числе по расчету НДС и Итого счета

Автоматическое формирование суммы прописью по итоговым цифрам суммы счета

Выгоды

Подготовка счета за 20 секунд

Отсутствие ошибок в счетах

Меньше времени на выставление счетов, и больше на бизнес

Увеличение скорости оплаты счетов

Автоматизация
отправки счета

Автоматическое прикрепление вашего логотипа в счет

Автоматическое прикрепление скана вашей подписи в счет

Автоматическое прикрепление в счет скана печати вашей компании

Отправка счета на e-mail покупателя

Выгоды

Отправка счета в 2 клика

Красивые и профессиональные счета

Можно выставлять счета с компьютера, планшета, смартфона

Не нужно распечатывать счет, ставить подпись, печать и сканировать перед отправкой

почему куб удобнее

Удобное выставление счетов онлайн

Моментальная отправка счетов на e-mail вашему покупателю

Контроль задолженности по каждому покупателю

Управленческая отчетность

Упорядоченное хранение всех ваших документов

Скидка 20% на бухгалтерское обслуживание от вашего бухгалтера

Передумали заморачиваться со скачкой шаблонов документов онлайн?

С сервисом КУБ вы можете сэкономить 29 минут на выставление документов без единой ошибки, и это далеко не всё. Получите КУБ — онлайн сервис по автоматизации выставления счетов и других документов.

Начать использовать КУБ прямо сейчас

14 дней
БЕСПЛАТНЫЙ
ДОСТУП

Нужна помощь по заполнению документов или консультация?

Получите помощь экспертов бухгалтеров по подготовке документов

(1 , 5,00 из 5)
Загрузка…

Источник: https://kub-24.ru/osno-obshhaya-sistema-nalogooblozheniya/

Общая система налогообложения. Режим налогообложения ОСН

Система налогообложения ОСНО что это?

Общая система налогообложения – это система, при которой юридические и физические лица платят налоги по максимуму и должны вести бухгалтерский и налоговый учет в полной мере. Тем не менее, общую схему налогообложения, или ОСНО, компании применяют чаще всего. Читайте, почему.

Общая схема налогообложения – самая сложная схема, при которой юридические и физические лица платят налоги по максимуму и обязаны вести в полной мере бухгалтерский и налоговый учет.

Интересный момент: Налоговый кодекс РФ не выделяет ОСН как отдельный режим налогообложения (в отличие от специальных льготных режимов). По сути, это совокупность налогов, каждому из которых посвящена отдельная глава Налогового кодекса. О них мы поговорим ниже.

Для ОСНО не существует никаких ограничений по направлению деятельности, количеству персонала или размеру дохода организации, также неважно, являетесь вы индивидуальным предпринимателем или организацией. Поэтому большинство крупных организаций работают на данном режиме налогообложения. Однако зачастую налоговая нагрузка при ОСНО оказывается очень тяжелой для индивидуальных предпринимателей, и вести в полной мере бухгалтерский и налоговый учет трудно, поэтому ИП все чаще выбирают один из специальных льготных налоговых режимов (см. также, как рассчитать налоговую нагрузку).

Основы режима и как начать применять ОСНО

1. Изначально при регистрации нового предприятия устанавливается этот режим, при этом подавать налоговикам уведомление о выборе ОСНО нет необходимости.

Важно! Выбрать налоговый режим вы можете в ходе регистрации нового предприятия либо в течение 30 дней после нее.

2. Если вы применяете льготный режим, но хотите перейти на общий, напишите заявление налоговикам и вас переведут на ОСНО (это можно сделать только 1 раз в год).

3. Если вы перестали соответствовать условиям льготного режима налогообложения (изменился вид деятельности, увеличился персонал, расширили площади торговых магазинов и т.д.), вас переведут на ОСНО с начала отчетного периода (квартал, полугодие, год).

4. Если вы имеете несколько видов деятельности, то можете применять разные налоговые режимы к разным направлениям деятельности (например, общий режим и вмененку).

5. Индивидуальные предприниматели, которые также имеют несколько видов деятельности, могут работать сразу на трех режимах – общий, патент и вмененка.

Важно! Упрощенку с общим режимом и вмененкой совмещать невозможно.

6. Крупным организациям выгодно применять общую систему налогообложения, т.к. они платят налог на добавленную стоимость (ОСНО предусматривает выставление счетов-фактур с НДС). В этом одно из преимуществ ОСНО – организация получает возмещение в размере уплаченного налога, а это может составлять до 18% всех затрат организации на закупку товаров и материалов.

Следует четко понимать, что при применении общего режима самая высокая налоговая нагрузка, поэтому определиться с налогообложением необходимо еще до регистрации организации. Для небольших компаний ОСНО не выгоден в силу того, что учет и отчетность очень трудны и требуют обязательного наличия в организации высококвалифицированного бухгалтера – в ином случае есть высокий риск получения штрафов и взысканий от налоговиков.

Читайте также  ОСН система налогообложения для ООО

Налоговая нагрузка при ОСНО в 2018 году

Теперь рассмотрим налоги, которые платят компании и ИП, применяющие ОСНО.

Налог на прибыль при ОСНО

Юридические лица платят налог с прибыли компании, то есть выручки предприятия за минусом всех расходов за тот же период. Иными словами, чем больше расходы и меньше доходы, тем меньше и сумма налога в конечном итоге. При расчете налоговой базы бухгалтеру нужно иметь в виду два аспекта – документальное подтверждение всех понесенных расходов и их экономическая обоснованность.

Если организация по итогам года не платит налог, так как не получила прибыль, или существенно его занизила, налоговики слишком придирчиво проверяют экономическую обоснованность произведенных расходов. В противном случае они могут оспорить такие расходы. К документальному оформлению также нужно относиться очень внимательно.

Любые ошибки или недочеты в оформлении могут повлечь за собой споры с налоговиками.

Ставка налога установлена Налоговым кодексом в размере 20 процентов. При этом, в федеральный бюджет поступает всего лишь 3% от суммы налога, остальные 17% идут в бюджет региона. При этом регионы могут уменьшить ставку налога специальными законами с 17% для отдельных категорий налогоплательщиков до 12,5%.

Источник: https://fd.ru/articles/159193-obshchaya-sistema-nalogooblojeniya

Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО) в 2019 году

Система налогообложения ОСНО что это?

Общая (стандартная) система налогообложения – это самый сложный режим налогообложения из всех существующих в России, характеризующийся большим количеством налогов, обязанностью ведения полного бухгалтерского и налогового учета.

На ОСНО по умолчанию переводятся все предприниматели и организации, не определившиеся с выбором системы налогообложения при регистрации, а также те, которые больше не вправе применять ни один из специальных налоговых режимов: УСН, ПСН, ЕНВД и ЕСХН.

На общую систему не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, количеству сотрудников, полученным доходам и т.д. Как правило, большинство крупных компаний работает на ОСНО и как плательщики НДС предпочитают также работать с теми, кто платит этот налог.

В каких случаях применение осно выгодно

Применять общую систему налогообложения выгодно:

  • если большая часть контрагентов находится на ОСНО и тем самым заинтересована во «входном» НДС;
  • при импорте товаров на территорию РФ (уплачиваемый при ввозе товаров НДС можно заявить к вычету);
  • основная часть деятельности связана с оптовой торговлей;
  • организация является льготником по налогу на прибыль (например, образовательные учреждения).

Бесплатная консультация по налогам

Переход на ОСНО в 2019 году

Для того, чтобы начать работу на ОСНО сразу после регистрации бизнеса, подавать в ИФНС уведомление о применении ОСНО не нужно. Все организации и ИП автоматически переводятся на данный режим, если при регистрации, или в течение 30 дней после нее, ими не был выбран иной режим налогообложения.

Для перехода на ОСНО с УСН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговую инспекцию по месту учета уведомление об отказе от применения УСН.

В случае, если до 15 января уведомление подано не будет, перейти на ОСНО можно будет только со следующего года.

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация или ИП утрачивает право на применение УСН, они автоматически считаются переведенными на ОСНО с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения УСН.

Для перехода на ОСНО с ЕНВД необходимо в срок до 5 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговый орган по месту учета заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД по форме ЕНВД-3 для организаций и ЕНВД-4 для ИП.

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕНВД, они автоматически считаются переведенными на ОСН с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения ЕНВД.

Для перехода на ОСНО с ЕСХН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговый орган по месту учета заявление об отказе от применения ЕСХН по форме № 26.1-3.

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕСХН, они автоматически считаются переведенными на ОСН с начала того отчетного (полугодие) или налогового (год) периода, в котором допущено несоблюдение условий применения ЕСХН.

Повторно перейти на ЕСХН можно только спустя один год после утраты права на применение ЕСХН.

Перевод на ОСН с ПСН осуществляется по истечение 5 дней с даты представления в налоговый орган заявления о прекращении деятельности на патенте. При утрате права на применение патента предприниматель переводится на общую систему с начала периода на который был получен патент.

Основные налоги ОСНО

В таблица ниже представлены все основные налоги, которые необходимо платить на ОСНО:

Вид налога Налоговая ставка Срок уплаты Кто платит
Налог на прибыль организаций 20%

Авансовые платежи (для организаций, отвечающих признакам п. 3 ст. 286 НК РФ) – в течение 28 дней с момента окончания отчетного периода (квартала)

Ежемесячные авансовые платежи – до 28 числа каждого месяца

Налог по итогам года – до 28 марта года, следующего за отчетным

Организации
НДФЛ

13%, 30%

До 15 июля года, следующего за отчетным

ИП
НДС 0%, 10%, 20% Не позднее 25 числа каждого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом) по 1/3 суммы каждый месяц или единой суммой до 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом Организации и ИП
Налог на имущество организаций не > 2,2% (устанавливаются местными властями) Налог и авансовые платежи уплачиваются согласно срокам, устанавливаемым нормативными актами субъектов РФ Организации
Налог на имущество физических лиц от 0,1% до 2% (устанавливаются местными властями)

Налог за год подлежит уплате до 1 декабря года, следующего за отчетным

ИП

Налоги и платежи за работников

ИП и организации на ОСНО обязаны со всех доходов, выплачиваемых своим сотрудникам (в том числе работающим на гражданско-правовой основе), удерживать НДФЛ, а также перечислять страховые взносы во внебюджетные фонды.

Более подробно про налоги и платежи за работников.

Фиксированные взносы ИП

Все индивидуальные предприниматели, независимо от выбранной системы налогообложения и наличия сотрудников, обязаны каждый год платить фиксированные страховые взносы «за себя».

В 2019 году их размер составляет 36 238 руб.

Более подробно про фиксированные взносы ИП.

Отчетность на ОСНО в 2019 году

Ниже представлена вся основная отчетность, которую необходимо сдавать ИП и ООО на общей системе налогообложения:

Ежеквартальная, срок сдачи – не позднее 25 дней с даты окончания квартала.

Формат представления декларации с 2015 года – электронный. Сдача декларации в бумажном виде приравнивается к непредставлению отчетности и влечет привлечение к ответственности по ст. 119 НК РФ.

Также плательщики НДС обязаны вести регистры налогового учета: книги покупок и продаж, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Более подробно про декларацию по НДС

Декларация по налогу на прибыль

Сдается по итогам отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) в срок не позднее 28 дней с даты окончания периода. Годовая декларация представляется в срок до 28 марта.

В случае, если организация производит уплату авансов по фактически полученной прибыли отчетность она должна представлять каждый месяц до 28 числа.

Более подробно про декларацию по налогу на прибыль

Декларация по НДФЛ

Форма 3-НДФЛ подается один раз в год до 30 апреля. Форма 4-НДФЛ сдается в срок не позднее 5 дней по истечении месяца с даты получения первого дохода.

Более подробно про 3-НДФЛ и 4-НДФЛ.

Декларация по налогу на имущество организаций

Сдается по итогам отчетного периода (1 квартал, полугодие, 9 месяцев) в срок не позднее 30 дней с окончания отчетного периода, а годовая декларация – до 30 марта года, следующего за отчетным.

Более подробно про декларацию по налогу на имущество

Декларация по налогу на имущество физических лиц

Индивидуальные предприниматели декларацию по налогу на имущество не представляют.

Единая упрощенная декларация

В случае, если в налоговом периоде у организации или ИП отсутствуют объекты налогообложения и операции, в результате которых происходит движение средств по счетам и кассе, они вправе, по определенным налогам, представить единую упрощенную декларацию.

Необходимо отметить, что ЕУД на ОСН можно сдать только по налогу на прибыль организаций и НДС (при условии, что любые операции по НДС отсутствуют). В отношении НДФЛ представление ЕУД не допускается.

Более подробно про единую упрощенную декларацию.

Книга учета доходов и расходов ведется ИП на ОСНО и необходима для определения налоговой базы по НДФЛ.

Её можно заполнять в бумажном и электронном виде, но, в отличие например, от КУДиР на УСН, она подлежит заверению налоговым органом.

Более подробно про КУДиР

Организации, являющиеся субъектами малого предпринимательства (среднесписочная численность сотрудников не более 100 человек и общая сумма доходов, как реализационных, так и внереализационных, не более 800 млн. рублей в год), могут вести упрощенный бухучет, который состоит из бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах.

Для крупных компаний

Крупные организации на ОСНО (коммерческие) обязаны вести полный бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность, которая состоит из:

  • Бухгалтерского баланса.
  • Отчета о финансовых результатах (старое название «Отчет о прибылях и убытках»).
  • Отчета об изменениях капитала.
  • Отчета о движении денежных средств.
  • Пояснений к балансу и указанным отчетам.

Для некоммерческих организаций

Для некоммерческих организаций бухгалтерская отчетность состоит из баланса, отчета о целевом использовании средств и приложений к ним.

Для индивидуальных предпринимателей

ИП на ОСНО могут не вести бухучет, если осуществляют учет доходов, расходов и хозопераций (КУДИР).

Совмещение ОСН с иными системами налогообложения

ОСНО можно совмещать лишь с двумя системами налогообложения: ЕНВД и ПСН.

Совмещение ОСНО с с УСН и ЕСХН не допускается.

При совмещении ОСНО с ЕНВД и ПСН налогоплательщик должен вести раздельный учет доходов и расходов отдельно по каждому виду деятельности.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/sistemy/osno/

Понравилась статья? Поделить с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: