Проверки субъектов малого предпринимательства в 2019 году

Что ждет малый бизнес в 2019 году: изменения в законодательстве

В 2019 году вступили в силу масштабные изменения по налогам, взносам, зарплате, пособия, кадрам, проверкам. Что ждет малый бизнес в 2019 году, смотрите в нашем обзоре. Мы насчитали 16 важных поправок.

Актуальные критериии субъектов малого предпринимательства. Cравнить со своими >>>

Изменения по проверкам

Неналоговые каникулы для малого предпринимательства продолжат действовать в 2019 и 2020 годах (Федеральный закон от 25.12.2018 № 480‑ФЗ). Однако мораторий по-прежнему не распространяется на внеплановые проверки. Ревизоры могут проверить внепланово, если пожаловались потребители, а нарушение угрожает жизни и здоровью человека.

Кроме того, чиновники могут назначить плановую проверку, если малые предприятия ведут деятельность в области здравоохранения, образования, теплоснабжения, электроэнергетики, энергосбережения и повышения энергетической эффективности, в социальной сфере. Мораторий также не действует, если компания или ИП ведут лицензируемую деятельность.

Чтобы не нарваться на штрафы и не поддаться на выходящие за рамки требования инспекторов, заранее ознакомьтесь с правилами проверок. Памятка по самым распространенным проверкам – в таблице.

Кто и когда может прийти с проверкой

Изменения по налогам

В 2019 году выросла ставка НДС. Из-за этого компаниям пришлось вносить изменения в переходящие договоры, которые они заключили ранее. Плательщики ЕСХН теперь обязаны перечислять НДС в бюджет. А вот от уплаты налога с движимого имущества освободили все компании и ИП независимо от применяемого ими налогового режима. Подробнее об этих и других изменениях ниже.

Малому бизнесу добавили налогов

С 2019 года ЕНВД и стоимость патента вырастут. Минэкономразвития утвердило новые коэффициенты-дефляторы. Но лимиты по упрощенке пока останутся прежними (приказ от 30.10.2018 № 595).

УСН. Новый коэффициент-дефлятор для упрощенки в 2019 году составляет 1,518. Но применять его пока не потребуется. Чтобы перейти на упрощенку, выручка компании за 9 месяцев не должна превышать 112,5 млн руб. А чтобы продолжать работать на УСН — максимальная выручка 150 млн руб. в год. Значение лимитов для УСН смотрите здесь.

ЕНВД. Коэффициент-дефлятор К1 на 2019 год равен 1,915. На коэффициент К1 умножают базовую доходность и только после этого считают налог (п. 4 ст. 346.29 НК). Действующие нормы, которые устанавливают корректирующие коэффициенты К2 или способы их расчета, вы найдете в справочных материалах. 

Патентная система. Максимальная стоимость патента для предпринимателя в 2019 году вырастет до 2220 руб. Потенциальный максимальный доход понадобится индексировать на новый коэффициент-дефлятор в размере 1,518.

Выросла ставка НДС

С 2019 года законодатели подняли основную ставку НДС с 18 до 20 процентов. Поэтому по всем отгрузкам с 1 января 2019 года применяйте новую ставку — 20 процентов (Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ). Неважно, когда заключили договор и какую ставку в нем указали.

Подсказки от журнала «Главбух»

В 10 ситуациях по НДС важно не запутаться, какую ставку применять. По каждой ситуации редакция журнала подготовила рекомендации для поставщиков и покупателей. А специальный сервис определит, по какой ставке рассчитывать НДС в вашем случае.

Как считать НДС

Компании и ИП на ЕСХН теперь должны платить НДС

Компании и предприниматели на сельхозналоге стали плательщиками НДС (п. 3 ст. 346.1 НК). Но они вправе получить освобождение от НДС, если выручка от реализации на этом спецрежиме за 2018 год составляет не более 100 млн. руб. Подробнее об условиях для освобождения от НДС читайте в рекомендации «Как получить освобождение от уплаты НДС».

Ввели новый налоговый режим для ИП

С 1 января 2019 года в России ИП вправе применять новый спецрежим для самозанятых, если не привлекают наемных работников по трудовым договорам. Перейти на спецрежим могут ИП, которые ведут деятельность в четырех пилотных регионах: Москве, Подмосковье, Калужской области и Татарстане (Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Если эксперимент пройдет удачно, чиновники распространят режим на остальные регионы. Условия применения режима смотрите в статье «Как перейти на новый спецрежим – инструкция в картинках».

Все движимое имущество не нужно облагать налогами

С 2019 года движимые активы во всех регионах не облагаются налогом на имущество. Неважно, когда, от кого и при каких обстоятельствах компания их получила (п. 1 ст. 374 НК). В базу по налогу на имущество теперь включайте только недвижимость.

Компания обязана определить, к какому виду имущества отнести каждый объект – к движимому или недвижимому. Критерии, которые правильно классифицировать объект, вы найдете в статье, которую подготовили специалисты журнала «Главбух».

Поправки по взносам

Компании в 2019 году будут платить больше страховых взносов, поскольку предельная облагаемая база увеличилась, а льгот по взносам стало меньше.

Увеличилась нагрузка по страховым взносам

С 2019 года вырастут предельные базы по пенсионным и социальным страховым взносам, которые ИП платит с доходов работников. Новые значения:

• 1 150 000 руб. вместо 1 021 000 руб. — пенсионные взносы;
• 865 000 руб. вместо 815 000 руб. — социальные взносы.

С выплат сверх лимитов пенсионные взносы надо платить по ставке 10 процентов вместо 22 процентов, а социальные взносы перечислять не нужно. По каким тарифам считать взносы в 2019 году, смотрите в таблице.

Отменили льготные тарифы взносов

Пониженные тарифы вправе применять некоторые некоммерческие и благотворительные организации на упрощенке. Остальные компании на упрощенку, а также аптеки на ЕНВД и ИП на патенте с 2019 года платят взносы по тарифу 30 процентов (п. 2 ст. 427 НК РФ). Подробности читайте в статье «По каким тарифам платить взносы малому бизнесу в 2019 году».

Журнал «Главбух» узнал, как законно экономить на взносах

Чтобы сэкономить на взносах, можно закрыть предпринимательскую деятельность и в течение года зарегистрироваться заново. Такой способ подсказала ФНС. Подробности метода разузнали эксперты журнала «Главбух», а мы делимся полученными сведениями с вами.

Как сэкономить на взносах

Повысились личные взносы ИП

Выросли личные взносы ИП в 2019 году. Бизнесмены заплатят пенсионные взносы — 29 354 руб., медицинские — 6884 руб. Общий размер пенсионных взносов с учетом дополнительного взноса 1% не должен превышать 8 фиксированных взносов. Так как фиксированный размер вырос, увеличился и максимум пенсионных взносов — 234 832 руб. (29 354 руб. х 8). Как считать платежи на страхование ИП, за какие периоды их перечислять, читайте в рекомендации «Как предпринимателю рассчитать страховые взносы за себя».

Изменения в отчетности

В 2019 году отчитываться по работникам,  налогам за землю, имущество и НДФЛ нужно по новым формам. ФНС обновила декларации и промежуточную отчетность с учетом изменений в Налоговом кодексе.

Новые формы отчетности в 2019 году

За что отчитыватьсяФорма

Работники	С 1 января 2019 года действуют новые формы отчетности СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1, СЗВ-КОРР и СЗВ-ИСХ (постановление Правления ПФР от 06.12.2018 № 507п). В новой форме СЗВ-СТАЖ изменили графу 14 раздела 3. Раньше в ней указывали сведения об увольнении застрахованного лица. В графе 14 символом «Х» отмечали тех работников, которые уволились 31 декабря. О других изменениях читайте в рекомендации «За 2018 год сдавайте СЗВ-СТАЖ по новой форме»
Налог на имущество

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/97585-malyy-biznes-2019-izmeneniya

Проверки организаций малого бизнеса

Какие проверки нельзя будет проводить? Кого нельзя будет проверять? Распространится ли запрет на проверки, проводимые налоговой инспекцией и внебюджетными фондами? В каких случаях заперт на проверки начнет действовать? Что делать если Вас пришли проверять, несмотря на запрет? Ответы на эти и другие вопросы вы можете найти в нашей сегодняшней статье.

Какие проверки нельзя будет проводить?

Поскольку закон не конкретизирует вид неналоговых проверок, таким образом можно сделать вывод, что под запрет подпадают любые административные, надзорные и муниципальные проверки, осуществляемые на плановой основе. К ним относятся проверки роспотребнадзора, санипедемстанций, роскомнадзора, прокуратуры, инспекции по труду, органов местного самоуправления, пожарные проверки и т.д.

Порядок и сроки проведения таких проверок регулируются Федеральным законом от 26.12.08 № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля».

Также данный запрет не коснётся внеплановых проверок. Внеплановые проверки проводятся исключительно по определённому списку возникших оснований, изложенных в ст. 10 Федерального закона № 294-ФЗ. Чаще всего, основанием внеплановой проверки является заявление гражданина о нарушении объектом проверки его прав или не исполнение им предписаний и представление органов государственно власти и надзора.

Кого нельзя будет проверять?

Рассматриваемый закон гласит о том, что запрет на проведение плановых неналоговых проверок распространяется только на субъекты малого предпринимательства. Их определение дано в статье 4 Федерального закона от 24.07.07 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации». Так, следуя данному закону к таким субъектам относятся потребительские кооперативы, коммерческие организации (ООО, ЗАО, АО, за исключением ГУП и МУП), индивидуальные предприниматели и фермерские хозяйства, для которых выполняются следующие условия:

• средняя численность работников за предшествующий календарный год до 100 человек включительно;
• выручка от реализации товаров (работ, услуг) за прошлый календарный год менее 400 миллионов рублей;
• доля участия в уставном капитале (только для организаций) государства, субъектов РФ, муниципальных образований, благотворительных и иных фондов, общественных и религиозных организаций в уставном
• капитале организации не более 25 процентов или отсутствие таковой;
• доля участия в уставном капитале иностранных юридических лиц не более 49 процентов;

суммарная доля участия одного или нескольких предприятий, не являющихся малыми и средними, не должна превышать 49 процентов.

Здесь также важно добавить, что организация может получить или утратить статус субъекта малого предпринимательства, только если значение её выручки и численности работников будут выше или ниже предельных значений в течение трех следующих друг за другом календарных лет. То есть, если, к примеру, выручка за каждый год с 2013 по 2015 годы будет превышать 400 миллионов рублей, то организация перестанет признаваться субъектом малого предпринимательства только в 2016 году.

Распространится ли запрет на проверки, проводимые налоговой инспекцией и внебюджетными фондами?

Стоит заметить, что указанный запрет не распространяется на плановые проверки налоговой инспекции и её территориальных органов. Данные проверки проводятся в соответствии с налоговым кодексом и под действие указанного закона не подпадают. Также, да данный запрет не подпадает перечень проверок указанный в части 3 статьи 1 Закона № 294-ФЗ. В частности, проверки контроля уплаты обязательных взносов в различные внебюджетные фонды (пенсионный фонд, фонд социального страхования и т.д.).

В каких случаях запрет на проверки не будет действовать?

Рассматриваемый закон содержит ряд исключений на наложенный запрет проведения плановых неналоговых проверок.В частности, согласно ч. 2 ст. 26.

1 Закона № 294-ФЗ, плановые проверки субъектов малого предпринимательства можно будет проводить в случаях:если ранее вступило в силу постановление о назначении административного наказания за грубое нарушение КоАП РФ или же имели место дисквалификация или административное приостановление деятельности;если было принято решение о приостановлении и (или) аннулировании лицензии, выданной в соответствии с Федеральным законом от 04.05.11 № 99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности». При этом проверка будет возможна только при условии, что с даты окончания предыдущей проверки, по результатам которой вынесено постановление либо принято решение, прошло менее трех лет.

Источник: http://sovetnik-22.ru/publications/24-nalogovye-kanikuly