Проверка добросовестности контрагента малый бизнес

Проверка контрагента на добросовестность

Правила налоговой проверки контрагента на добросовестность закреплены на рекомендательном уровне ВАС РФ в Постановлении № 53 от 12.10.06 г. Сбор основной информации о новых и старых партнерах поможет ограничить взаимодействие организации с недобросовестными компаниями, сведет к минимуму претензии со стороны контрольных органов, а в случае судебных разбирательств позволит доказать должную осмотрительность при выборе контрагентов при заключении сделок. Рассмотрим, каким образом выполняется проверка контрагентов на благонадежность, и какие сведения понадобятся для формирования объективной картины.

Для чего нужна налоговая проверка контрагента на добросовестность?

Прямого требования о проверке контрагентов на благонадежность российское законодательство не содержит. Однако еще в 2006 г. налоговые инспекторы стали руководствоваться принципами, закрепленными в Постановлении № 53, об обоснованности получаемой налогоплательщиками налоговой выгоды. Что означает этот термин?

Прежде всего, налоговая выгода – это занижение налога к перечислению в бюджет в результате применения различных вычетов, использования налоговых льгот и более низких тарифов, отнесения сумм на расходную часть бизнеса и т.д. Все эти и другие, влияющие на расчет налогооблагаемой базы, моменты пристально изучает налоговая служба – проверка контрагента входит в обязанность налогоплательщика согласно п. 10 Постановления № 53.

Обратите внимание! План выездных проверок составляется, в том числе с учетом рисков, связанных с недобросовестностью контрагентов. Подобные критерии размещены ФНС РФ в открытом доступе в приказе № ММ-3-06/333@ от 30.05.07 г. Значительно снизить вероятность контрольных мероприятий можно, когда проводится проверка надежности контрагента по наименованию, ОГРН и прочим реквизитам, еще перед подписанием договора.

Документы для проверки контрагента при заключении договора – копии:

• Свидетельство по гос. регистрации партнера.
• Свидетельство по постановке на учет в ИФНС.
• Устав.
• Решение/приказ о назначении руководящего лица.

Перечень конкретных документов устанавливает директор предприятия, утверждая отдельным приказом, наравне с прочими мероприятиями в Положении о проверке контрагентов.

Приказ доводится до сведения сотрудников отделов продаж. Как правило, многие руководители уже знакомы с такими действиями и идут навстречу, предоставляя обязательный минимум документации при заключении сделок.

Кроме того, можно провести и другие действия: в целях выявления фирм-однодневок, компаний-банкротов и налогоплательщиков, не сдающих отчеты и не перечисляющих суммы налогов, включая НДС, государству.

Что включает в себя методика проверки контрагентов

Первое, на что стоит обратить внимание, это что рекомендует Федеральная налоговая служба. Проверка добросовестности контрагента по ОГРН находится на первом месте. Это самый оперативный способ выяснить общие данные о партнере, содержащиеся в ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Проверка контрагента по ОГРН или ИНН организации, требует знания этой информации.

Цифры вводятся в форму поиска на специальных сервисах ФНС в интернете. Здесь можно увидеть не только ФИО действующих руководителей, но и выполнить проверку на принудительную ликвидацию, узнать входят или нет директора в перечень дисквалифицированных лиц, выяснить факт регистрации по «массовым» адресам и получить много другой полезной информации.

Кроме того, алгоритм проверки контрагента состоит из следующих действий:

• Получение сведений о фактах ведения исполнительного производства в отношении партнера – информация берется на сайте ФСПП по общему банку данных.
• Проверка контрагента на банкротство – проводится на основе данных из Единого федерального реестра сведений о фактах деятельности юр. лиц.
• Проверка наличия обязательных лицензий для рабочей деятельности – поиск ведется на официальных сайтах контрольных органов по сводным реестрам лицензий.

Источник: https://spmag.ru/articles/proverka-kontragenta-na-dobrosovestnost

Проверка контрагента на добросовестность — Блог Pravo Tech

статьи

Начальная схема проверки добросовестности контрагента включает в себя сбор информации, а также исследования полученных данных по 10 и более пунктам, где на каждую из задач существует отдельно функционирующий бесплатный сервис. В этом случае за получением каждого результата по организации придётся обращаться к разным базам данных, вдобавок последующая аналитика результатов работы проверенного контрагента будет осуществляться пользователем только в ручном режиме, самостоятельно. Вспомним основные, первой важности данные, которые необходимы для проявления должной предусмотрительности при выборе контрагента.

• Подтверждённая регистрация юридического лица в ЕГРЮЛ;
• Налоги и отчётность – своевременность подачи деклараций, их содержание (в том числе, отсутствие нулевой отчетности);
• Изменения в Уставе компании–контрагента, смена директора, внесение других записей в ЕГРЮЛ;
• Наличие/отсутствие долгов по исполнительным документам;
• Участвует ли контрагент в  арбитражных делах и СОЮ;
• Остаётся ли исследуемая компания действующей.

Первые официальные сведения по контрагенту даёт выписка ЕГРЮЛ, однако часто этого недостаточно, особенно когда речь идёт о поиске новых поставщиков и стратегическом планировании финансово–хозяйственной деятельности. Добросовестность при выборе каждого нового контрагента и заключение законных сделок – прямая ответственность предпринимателя по рекомендации ФНС России.

Как приверить фирму парой кликов

Будем честны, глубокий мониторинг деятельности контрагента по всем бесплатным ресурсам, с последующим проведением обработки полученных результатов и финальным экспертным заключением, отнимает неоправданно много времени. В это же время сервис Кейсбук предлагает начать пользоваться бесплатным тестовым периодом (14 дней).

Так у каждого пользователя будет практическая возможность полностью оценить все инструменты, собранные в рамках одной поисково–аналитической программы: с созданием автоматических отчётов по любому из контрагентов, прогнозированием исхода судебных разбирательств. Функционал доступен для юридических лиц,  ИП, персон – акционеров, совладельцев, руководителей на текущую дату и в указанный период в прошлом.

Что нужно для начала проверки

Достаточно ввести название ИНН, ОГРН или любой известной информации об исследуемой компании, сервис автоматически соберёт сведения из всех баз данных, обработает полученную информацию и покажет пользователю все риски, если таковые имеют место. Это могут быть любые из факторов, влияющих на репутацию контрагента.

Заметим, что каждый по отдельности из перечисленных пунктов может и не быть причиной для отказа от сотрудничества. Но именно комплексно многие признаки, пересекаясь между собой, и указывают на то, что добросовестность партнёра весьма сомнительна.

Степень риска достовернее определит автоматическая система расчёта, указав на слабые места в карточке контрагента.

• Массовый телефон, руководитель, учредитель или адрес компании
• Недавняя  (менее года) регистрация
• Минимальный размер уставного капитала или близкий к минимальному
• Отсутствие по адресу регистрации (указанному в ЕГРЮЛ) или недостоверные сведения, переданные в реестр
• Уставной капитал равен активам или больше
• Задолженность по налогам более 1000 руб. перед судебными приставами
• Отсутствие налоговой отчетности более года
• Сдача нулевой отчетности и неизменяемые активы
• Данные из документов последней бухгалтерской отчетности идентичны прошедшему периоду
• Банкротство, обращение в суд с заявлением или инициирование процесса банкротства по руководителю, учредителю компании, самой фирме
• Контрагент состоит в реестре недобросовестных поставщиков
• Руководитель меняется часто, 2 и более раз ежегодно
• Активное исполнительное производство с участием контрагента (компания выступает в арбитражных делах преимущественно в роли ответчика; отслеживание значительного увеличения исковой нагрузки: за полгода на 50% и более)
• Сравнительный анализ сумм исков, предъявленных компании и предъявляемых ею

Весь список факторов можно узнать здесь.

Все собранные данные Кейсбук генерирует в единую картину, карточку компании. Исходя из такой информации и опираясь на программный анализ, можно принимать решение о сотрудничестве с потенциальным бизнес–партнером  или отказе от заключения договоров, контрактов, сделок.

Сделать вывод будет ещё проще, если отследить арбитражную статистику с исковой нагрузкой в динамике, найти список аффилированных компаний контрагента или его участие в схеме аффилированности – программа анализирует все взаимосвязи глубиной до 40 поколений, на любую дату в прошлом и состояние на момент запроса. Программа также генерирует данные по финансовой отчетности, при наличии критических изменений указывает на проблемные места.

Напоминаем, что сведения о плановых проверках тоже будут отражены в карточке контрагента – номер, дата и срок проведения вместе с информацией о контролирующем органе в таблице, при желании документ можно скачать.

Прогноз банкротства

При проверке конкретного контрагента, имея предпосылки к его неблагонадёжности и результаты отчёта по факторам риска, следует задать анализ арбитражной статистики, исковой нагрузки. На основе именно этих данных Кейсбук установит вероятность банкротства для потенциального контрагента.

На графике будет показан рост суммы требований или напротив, уменьшение исковой нагрузки, по такому цифровому отчёту можно изучить арбитражную статистику быстрее, если пришлось бы разбираться в многочисленных документах самостоятельно.

Проверить аффилированность

Одно из приоритетных действий для обеспечения безопасности сделки – выявление взаимосвязей контрагента на текущий момент и на требуемую дату в прошлом. По аналогии с первичной  проверкой контрагента, для построения граф аффилированности достаточно ввести любую из известной информации о компании. Поиск может быть выполнен даже по названию фирмы или даже ФИО прежнего руководителя.

А вся последующая работа гораздо интереснее:  глубина поиска – до 40 поколений, любые связи в пределах указанной величины будут обнаружены и показаны в виде графической схемы. Далее пользователь может редактировать созданную модель с учётом собственных потребностей, выводить объекты по фильтрам. Учитываются дата, коды ОКВЭД, регион, можно также запросить информацию по присутствию учредителей – юр.лиц, при этом объем их доли может быть любым.

• Добавить любые объекты на граф для дополнительной проверки возможной взаимосвязи
• Устанавливать аффилированность по руководителям – действующим и прежним
• Проводить исследование отношений между компаниями и частными лицами по региональному признаку

Закончив проверку контрагента на предмет аффилированности, можно перегруппировать объекты на своё усмотрение и сохранить схему в виде документа. На одну компанию можно сохранить до 5 разных схем, что очень удобно – всегда можно сравнить данные оффлайн, как и обновить, актуализировать информацию графа.

Быстрая статистика

Среди прочих проверок благонадёжности этот тип исследования репутации контрагента можно назвать экспресс–анализом. Будет показан список по общему числу дел суммарно, также можно выделить те, в которых компания выступала истцом, ответчиком, третьей стороной, кредитором. Такие данные будут выведены пользователю уже с суммой исковых требований.

Предусмотрена возможность фильтрации результатов по всем возможным параметрам:

датастатус делавиды, категории споровроль контрагента (тип участия)сумма иска

оппонентысудьисуды инстанцииисход дела

Если воспользоваться функцией быстрой статистики по банкротству, можно проверить общее количество дел этой тематики, в которых компания принимала участие: кредитором, ответчиком или иным лицом. Результаты покажут, какие иски были удовлетворены, а что на текущий момент находится на апелляции.

Можно ли не проводить проверки

Конечно можно, но стоит помнить, что у каждого действия есть свои последствия и в случае игнорирования репутации контрагента они не самые приятные. По мнению налоговых органов Российской Федерации, ответственность за выбор бизнес–партнеров является, скорее, не обязанностью, а правом каждого предпринимателя. Тем более, что сейчас, вместо утомительного сбора документов и длительного их изучения, можно получить необходимые данные о компании онлайн, за пару кликов и уже в виде готовой аналитики, если речь идёт о сервисе Кейсбук.

Стоит или нет изучать благонадёжность фирмы – вопрос личного выбора каждого руководителя, однако в этом случае ФНС РФ не гарантирует отсутствия вопросов к такой постановке дела. Из возможных последствий работы с «серыми» компаниями, чья репутация, согласно ЕГРЮЛ и сведениям, находящимся у самой налоговой, безнадёжно испорчена, можно отметить только два аспекта, и каждый из них – не самое приятное событие в финансово–хозяйственной деятельности любого субъекта.

• Некорректный и/или легкомысленный выбор партнера по бизнесу может отразиться на отказе ФНС в налоговых льготах. Налоговая выгода при сдаче годовой бухгалтерской отчетности чаще всего признаётся необоснованной, оправдания налогоплательщика об отсутствии у него достоверных сведений ФНС РФ не убеждают. Льготы в этих случаях не действуют: при ОСН/НДС, «доходы минус расходы» при УСН. Основание – Постановление №53 ВАС РФ.
• Назначение внеплановой выездной проверки. Здесь последствия могут быть неприятными и административно, и финансово. Штрафы, пени, доначисления налогов, арест счетов, продолжительная работа с документами (до нескольких месяцев), блокировка операционной деятельности, серьёзный удар по репутации.

Стоит проверить информацию потенциального контрагента или нет – ответит ст. 199 УК РФ, поскольку работа с транзитными компаниями является прямым подтверждением нарушения законодательства «Уклонение от уплаты налогов и сборов».

Стоит ли пользоваться Кейсбук – решение этого вопроса также находится в поле личного выбора.

Ключевые возможности Casebook

В бесплатных ресурсах можно находить ту же информацию, что и на платном сервисе – утверждение в корне неверно. Для поверхностного, непрофессионального исследования состояния контрагента открытые источники подходят. Если же стоит задача детальной проработки информации и выявления из всех возможных кандидатов на заключение договора только надёжного, проверенного по всем возможным параметрам, без мощнейшей и предельно точной аналитики сервиса Кейсбук обойтись не получится.

• Лента событий в режиме реального времени. Такая возможность позволяет без промедлений отслеживать все обновления по делу, а постановление узнать в течение кратчайшего периода после его вынесения. Хронология по арбитражу и СОЮ детальная, информация о каждом изменении в структуре контрагента также будет получена оперативно.
• Статистика участия в судах – юридических и физ. лиц, их статус (истец/ответчик), количество выигранных и проигранных дел, сумма взысканий и так далее.
• Информация по банкротству – возможность проверить отдельно, доступ к реестру кредиторов, отслеживание информации от управляющего (арбитражный, конкурсный).
• Сортировка и фильтрация дел по параметрам, заданным пользователем – например, по типу оппонентов.

Полная информация из официальных источников (база данных ФССП, ЕГРЮЛ/ЕГРИП)  – данные о компании детально, реквизиты, бухгалтерская отчетность, филиалы, представительства, госконтракты, плановые проверки, интеллектуальная собственность. Поиск информации по любому из известных пользователю параметров, данные о заблокированных счетах, анализ залогов движимого имущества.

Такие инструменты – ежедневное качество работы всех специалистов и подразделений бизнес–разведки, оценки рисков, аналитики и стратегического планирования.

Casebook позволяет также ощутимо экономить время на проведение обработки и анализа всей информации, делая это в автоматическом режиме. Пользователю показываются готовые таблицы, графики, указания на слабые места компании. После сохранения документов или создания подборки доступ к ним можно открывать другим сотрудникам компании,  импортировать и экспортировать данные с помощью Excel.

Юридическим отделам и арбитражным управляющим возможность формировать графики заседаний на 3 месяца вперед тоже не будет лишней, при этом поддерживается синхронизация с  Outlook, Google Calendar или iCal. Широчайшие возможности мониторинга, отслеживания исков, любых изменений по созданным подборкам дел, подачи заявлений о банкротстве, включая информирование по всем стадиям процесса. Не только по компании, но и по персонам – для этого случая предусмотрены оповещения об изменениях их статуса, как руководителей/учредителей.

Casebook – проверенный, надёжный поисково–аналитический инструмент, удобный и быстрый, с функционалом, позволяющий детально исследовать юридическую «чистоплотность» потенциального бизнес–партнера. Оградить компанию от возможных рисков, даже если речь идёт о крупных суммах сделок, тем самым поддержать собственную репутацию профессионала.

Источник: https://blog.casebook.ru/proverka-kontragenta-na-dobrosovestnost/

Кто в ответе за недобросовестного контрагента?

Обвинение налогоплательщика в отсутствии должной осторожности и осмотрительности при выборе контрагента – это одна из самых частых претензий, предъявляемых налоговиками. Чтобы признать ваши расходы по сделке документально неподтвержденными, налоговым органам достаточно заподозрить вашего партнера в недобросовестности. Для избежания таких проблем надо еще до подписания документов убедиться в юридической чистоте стороны по договору.

Контрагент – это ваш партнер по сделкам (от латинского «contrahens», т.е. договаривающийся). Им является любая организация или физическое лицо, с которым вы вступили в договорные отношения. Точно так же и вы сами будете являться контрагентом для своего партнера по договору.

Зачем проверять контрагента?

Обязанность проверять контрагента нигде в законе прямо не установлена. Все дело в постановлении Пленума ВАС от 12 октября 2006 г. N 53. В этом документе приводятся критерии оценки обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды.

Налоговая выгода – это снижение суммы налога к уплате в результате уменьшения налоговой базы, применения налогового вычета, более низкой ставки, другой налоговой льготы, а также получение права на возврат (зачет) или возмещение налога из бюджета. Например, налоговую выгоду в виде учета произведенных расходов получают те, кто работает на общей системе налогообложения, УСН Доходы минус расходы, ЕСХН. Для всех этих налогоплательщиков имеет большое значение признание налоговой инспекцией заявленных в отчетности расходов.

Представим, что бизнесмен на УСН Доходы минус расходы получил доходов 10 млн рублей, из которых 8 млн рублей – это затраты на сырье и материалы, арендные платежи, транспортные расходы и т.д. По его мнению, налоговая база, то есть та сумма, которая облагается по налоговой ставке (стандартная ставка на УСН Доходы минус расходы – 15%), будет равна 2 млн рублей, а сумма налога к уплате, соответственно, 300 тыс. рублей.

https://www.youtube.com/watch?v=pR_-qsvKibg

А налоговая инспекция, проверив документы, подтверждающие расходы на сырье и материалы, посчитала поставщика недобросовестным контрагентом, и отказалась принимать расходы по сделке с ним на сумму 6 млн рублей. В результате, налоговая база составила 8 млн рублей, а вместо 300 тыс. рублей налога бизнесмену придется уплатить 1,2 млн рублей. Так что, неосмотрительность в выборе контрагента в этом случае обойдется в 900 тыс. рублей. В этом плане УСН с объектом налогообложения «Доходы» гораздо безопаснее, т.к. не требует подтверждения произведенных расходов.  

Если вы зададитесь вопросом – а какое отношение имеют к вам прегрешения вашего контрагента, то ответ получите в п. 10 постановления № 53: «Налоговая выгода может быть признана необоснованной, если налоговым органом будет доказано, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности и осторожности, и ему должно было быть известно о нарушениях, допущенных контрагентом».

И еще: «Налоговая выгода может быть также признана необоснованной, если налоговым органом будет доказано, что деятельность налогоплательщика направлена на совершение операций преимущественно с контрагентами, не исполняющими своих налоговых обязанностей».

Налоговой инспекции гораздо проще наказать действующего добросовестного предпринимателя, лишив его возможности на учет произведенных расходов, чем пытаться привлечь к ответственности фирму-однодневку. Вопрос о том, справедлива ли такая позиция, можно назвать риторическим. Налоговые правоотношения основаны на подчинении одной из сторон (налогоплательщика) другой — государству и носят властный характер, гражданско-правовые принципы к ним не применяются. Суды в спорах по обоснованности отказа в получении налоговой выгоды в большинстве случаев поддерживают позицию ФНС. 

В статье про налоговые проверки мы рассказали про Концепцию системы планирования выездных налоговых проверок. Среди 12 критериев рисков в этом документе приводятся и риски, связанные с недобросовестными контрагентами. Признаки нежелательного партнера по сделке таковы:

• отсутствие личных контактов руководителей или уполномоченных должностных лиц поставщика и покупателя;
• отсутствие информации о местонахождении контрагента, его складских, производственных, торговых площадей;
• отсутствие документального подтверждения полномочий руководителя или представителя контрагента, копий документов, удостоверяющих личность;
• отсутствие информации о контрагенте, доступной на официальном сайте ФНС;
• договорные условия, заметно отличающиеся от обычных условий (поставка крупных партий товара без предоплаты или гарантии оплаты; длительные отсрочки платежа; расчеты через третьих лиц; штрафные санкции, несопоставимые с последствиями нарушений и т.д.);
• отсутствие реальных действий налогоплательщика или его контрагента по взысканию дебиторской задолженности;
• существенная доля расходов по сделке с «проблемными» контрагентами в общей сумме затрат налогоплательщика, без экономического обоснования целесообразности таких расходов и т.д.

Так что, если вы хотите снизить вероятность выездной налоговой проверки, то разумно вести свою деятельность так, чтобы не быть замеченным в подозрительных связях.

Что входит в мероприятия по проверке добросовестности контрагента?

И Минфин, и ФНС не оставляют без внимания вопрос подтверждения должной осторожности и осмотрительности при выборе контрагента. В своем последнем письме по этому вопросу от 17 декабря 2014 г. N 03-02-07/1/65228 Минфин указывает, что Налоговый кодекс не определяет конкретный перечень действий и документов, запрашиваемых у контрагентов, который сможет подтвердить, что вы проявили ту самую осмотрительность и осторожность. В результате, возможна ситуация, что как бы вы ни старались, избежать обвинений в том, что вы были неосторожны при выборе партнера, не получится. И все же, стремиться к этому надо.

Приводим дюжину возможных контрольных мероприятий по проверке контрагента. На практике далеко не все бизнесмены проверяют своего партнера так тщательно, но если сделка значимая для вас, то рекомендуем проверить все возможные риски, тем более что большая часть этих методов является бесплатной.

1. Найти сведения о будущем партнере в государственном реестре (ЕГРЮЛ и ЕГРИП). На своем сайте мы разместили бесплатную форму получения сведений из ЕГРЮЛ/ЕРГИП, которая полностью сопряжена с соответствующим официальным сервисом ФНС. Благодаря ему вы за минуту получите исчерпывающую информацию об официальных регистрационных данных вашего контрагента. Поиск возможен по ИНН или ОГРН, а также по наименованию организации. Чтобы найти сведения про индивидуального предпринимателя, надо знать его ФИО и регион места жительства.
2. Получить информацию о контрагенте в открытых источниках (официальный сайт, реклама, отзывы клиентов).
3. Запросить документы у контрагента. Обычный пакет выглядит так:

• копия свидетельства о государственной регистрации;
• копия свидетельства о постановке на налоговый учет;
• копия учредительных документов;
• копия паспорта руководителя;
• копия лицензии или доступа СРО, если договор заключен на такой вид деятельности;
• документы, подтверждающие полномочия лица на подписание договора (копия протокола о назначении руководителя или доверенность на другое лицо);
• копии приказа или доверенности на право работников контрагента заверять счета-фактуры и товарные накладные.

Копии документов должны быть заверены печатью и подписью руководителя. Кроме этих документов надо получить выписку по контрагенту из ЕГРЮЛ (ЕГРИП), ее можно запросить у контрагента или заказать самому.

1. Убедиться в том, что руководитель контрагента не является дисквалифицированным лицом.
2. Получить сведения, подтверждающие, что контрагент сдает налоговую отчетность и не имеет задолженности по налогам.
3. Узнать, не находится ли организация-контрагент в процессе ликвидации.
4. Проверить паспортные данные руководителя по списку недействительных, утраченных или похищенных паспортов.
5. Узнать, не ведется ли в отношении контрагента исполнительное производство. Это означает, что организация имеет непогашенную задолженность, которую с нее взыскивают через суд.
6. Проверить, имеются ли сведения о причастности контрагента к экстремистской деятельности или терроризму.
7. Посмотреть, не внесен ли будущий партнер в реестр недобросовестных поставщиков.
8. Проверить, не заблокирован ли расчетный счет контрагента. Для этого надо знать ИНН контрагента и БИК его банка.
9. Удостовериться, что контрагент отсутствует в списке компаний, с которыми нет связи по их юридическому адресу.

Мы собрали подборку имеющихся официальных сервисов по проверке контрагента в двух статьях, поэтому вам не придется блуждать в поисках этой информации по Интернету.

Полезные сервисы от ФНС

Полезные сервисы для бизнесмена

Источник: https://www.regberry.ru/malyy-biznes/proverka-kontragenta

Налоговая проверка контрагентов в условиях ужесточения налогового контроля в 2018 году

Проверить контрагента по официальным сайтам в интернете
Изучить сайт контрагента, рекламу и отзывы в интернете
Нанести визит контрагенту
Лично встретиться с руководством контрагента
Запросить у контрагента документы
Провести проверку через ИФНС
Подготовить отчет о должной осмотрительности – досье на контрагента

В условиях ужесточения налогового контроля нельзя подходить к проверке контрагентов формально. Если вы запросите только выписку из реестра, устав и приказ на руководителя, риски остаются. На контрагента надо собирать целое досье. То есть подход к проверке партнеров должен поменяться кардинальным образом.

причина – нашумевшие поправки в Налоговый кодекс, внесенные законом № 163-ФЗ. С 19 августа действует статья 54.1, которая запретила налоговые схемы. Все внимание налоговики теперь уделяют реальности сделки, а не недочетам в «первичке». Для защиты от претензий налоговой теперь важно доказать, что контрагент был способен выполнить обязательства, и компания убедилась в благонадежности контрагента, то есть проявила должную осмотрительность – контрагента проверили от и до, проведя тщательнейшее расследование. По сути, теперь нужно собрать полноценное досье на поставщика или подрядчика.

Какого-то специального и универсального регламента проверки контрагента на добросовестность в природе не существует. Поэтому мы подготовили пошаговую инструкцию, при помощи которой можно проверить контрагента перед заключением договора. Чем больше источников – внешних и внутренних – будет задействовано, тем качественнее получится результат проверки подрядчика (поставщика) и более высокими шансы защитить компанию от доначисления налогов. 

Почему главбух не должен проверять контрагентов

Многие компании до последнего времени не утруждали себя проверкой контрагента. А в тех, кто пытался обезопасить себя от сомнительных связей, чаще всего проверку возлагали на главбуха. По ясным причинам такая проверка не выдерживает никакой критики, поскольку бухгалтеры расценивают новую обязанность как дополнительную нагрузку, чаще всего проводят проверку контрагента формально, «для галочки».

Шаг № 1. Проверить контрагента по официальным сайтам в интернете

Проверку надежности контрагента можно начать с общедоступных ресурсов в интернете. Благодаря им можно бесплатно и оперативно узнать весьма интересные подробности о потенциальном партнере.

• Скачать выписку, проверить адрес и директора на «массовость», узнать о дисквалификации директора контрагента, проверить наличие налоговых долгов можно на сайте ФНС egrul.nalog.ru. Тревожные «звоночки»:
  • в ЕГРЮЛ есть отметка о дисквалификации и недостоверности сведений о руководителе;
  • компания часто переезжает с одного адреса на другой или зарегистрирована по массовому адресу.
• Проверить наличие судебных исков на контрагента, участие в судебных разбирательствах – на сайте kad.arbitr.ru. Особенно опасно, если будущий контрагент бросает дела после первой инстанции, подает иск и не приходит в суд, это подозрительно. Так могут действовать однодневки, которые хотят создать доказательства реальной деятельности. Плохо, если потенциальный партнер проходил по налоговым спорам, и судьи признавали его ненадежным.
• Проверить наличие долгов, которые уже взыскиваются по суду, позволяет сайт Федеральной службы судебных приставов: fssprus.ru.
• «Пробить» контрагента по реестру недобросовестных поставщиков на сайте единой системы закупок rnp.fas.gov.ru.
• Проверка действительности паспорта директора, разрешений на работу и патентов для иностранцев – информационные сервисы Главного управления по вопросам миграции МВД России сервисы.гувм.мвд.рф.

Положение о проверке контрагентов

В целях унификации процедур и методов проверки контрагентов целесообразно разработать и утвердить в компании единый внутренний нормативный акт — Положение о проверке контрагентов (а не издавать приказы о проверке каждый раз при появлении нового потенциального партнера). В нем, в частности, привести перечень документов, которые ответственные лица должны запросить у потенциальных партнеров перед заключением той или иной сделки. В регламенте раскрывается информация, подлежащая сбору и анализу, порядок ее получения и методика обработки. Документ утверждается директором и доводится для ознакомления ответственным сотрудникам под роспись. 

Кроме официальных ресурсов обязательно надо посмотреть сайт будущего контрагента. Но доверять всей информации на нем не стоит. Поэтому сверьтесь с отзывами клиентов о поставщике на тематических сайтах, в СМИ. Полезно изучить мнения бывших сотрудников, которые знают компанию изнутри (см. отзывы о работодателях в интернете).

Что должно насторожить? Отсутствие у компании сайта, неработающая страница в интернете, устаревшая информация. Также тревожный признак – отсутствие рекламы и отзывов клиентов и сотрудников.

Важно!

Нельзя полностью доверять фотографиям и информации о контрагенте на его сайте и в рекламных роликах. Обязательно надо посетить офис поставщика, попросить его показать склад, имущество и др.

Шаг № 3. Нанести визит контрагенту

В идеале, конечно, надо постараться осмотреть не только офис, но и производственные, а также складские помещения будущего контрагента. Еще лучше – если удастся сфотографировать офис внутри и снаружи, производство, товар на складе, автопарк и т. д. Важно сохранить все пропуски в офис и на склад (в т.ч. на проезд машины) – он докажет, что руководство или представитель компании встречались с контрагентом до заключения сделки.

Что должно насторожить? Контрагент отказывается показывать офисные помещения и склады. Также подозрительно, если у компании нет собственных складов и автомобилей для перевозки товаров, хотя контрагент позиционирует себя как прямой поставщик.

Шаг № 4. Лично встретиться с руководством контрагента

Обязательно надо до заключения сделки лично встретиться с гендиректором компании или уполномоченным представителем контрагента – в офисе либо на нейтральной территории (ресторан, конференция, бизнес-завтрак и т.д.).

Во-первых, попросить показать паспорт и доверенность (если дела ведет представитель компании). Во-вторых, нелишним будет сделать совместную фотографию с директором будущего партнера.

Что должно насторожить? Контрагент работает только через представителя, и все документы подписывает сотрудник с доверенностью. Сам гендиректор ни с кем не общается.

Шаг № 5. Запросить у контрагента документы

Перед сделкой необходимо запросить у поставщика следующие документы (заверенные копии):

• устав;
• приказ о назначении директора;
• доверенности на представителей;
• паспорт руководителя и представителей (дополнительно – письменное согласие на обработку персональных данных);
• налоговые декларации, бухгалтерский баланс;
• лицензии и свидетельства (если деятельность подлежит лицензированию либо на нее надо получать специальное разрешение).

Также стоит запросить справку о фактическом адресе и сведения об имуществе и персонале.

Важно!

С одной стороны, вам необходимо проверить отчетность контрагента. С другой, – контрагент не обязан предоставлять информацию. Если он не согласен, имеет смысл попросить письменный отказ. Бухгалтерскую отчетность можно достать самостоятельно – заказать на сайте статистики gks.ru > «Предоставление данных годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности…».

Что должно насторожить? Будущие контрагенты неохотно предоставляют сведения о себе. В большинстве случаев они ссылаются на коммерческую тайну или персональные данные работников. Но многие сведения, которые нужны для проверки, не считаются тайной.

Например, сведения о составе работников, о тех, кто вправе без доверенности действовать от имени компании, о разрешении на конкретный вид деятельности и пр. «Секретную» информацию можно предоставить под обязательство о неразглашении. Если даже на таких условиях документы предоставить отказываются, то сделку заключать рискованно.

На что смотреть в отчетности контрагента

Просто заполучить у контрагента документы – это лишь полдела. Для полноценной проверки необходимо оценить содержащуюся в них информацию. В частности, пробежаться по критериям назначения выездных проверок. Они приведены в приказе ФНС России от 30.05.07 № ММ-3-06/333@. Среди них, например, рост доли расходов, зарплата ниже средней по отрасли, уменьшение рентабельности и низкая налоговая нагрузка, доля налоговых вычетов превышает допустимые значения.

Шаг № 6. Провести проверку через ИФНС

Убедиться в благонадежности будущего партнера поможет проверка контрагента в налоговой. В ИФНС можно осуществить проверку контрагента на уплату налогов, запросить данные о суммах долгов, численности штата контрагента. Эти данные не являются налоговой тайной. Также налоговики могут сообщить, вовремя ли контрагент отчитывается и платит налоги. Самостоятельно на сайте https://service.nalog.ru/zd.do можно получить сведения о наличии задолженности по налогам свыше 1000 руб. и информацию о несданной отчетности более 1 года. 

Важно!

ИФНС может отказать в предоставлении информации. Но у компании на руках останется запрос и отказной ответ инспекции. Переписка с налоговиками также служит подтверждением осмотрительности.

Шаг № 7. Подготовить отчет о должной осмотрительности – досье на контрагента

Можно назначить сотрудника, который будет отвечать за проверку контрагентов. Он составит отчет о результатах анализа надежности поставщика. Этот бесценный документ послужит неоспоримым доказательством того, что компания выполнила все требования закона о должной осмотрительности.

Лайфхак: Действенный способ защититься от претензий по статье 54.1

Самое плохое в статье 54.1 Налогового кодекса – условие о том, что исполнять обязательство по договору должен либо сам исполнитель, либо тот, кому это поручил исполнитель. Здесь возможна ситуация, когда заказчик поручил контрагенту какие-либо работы, а тот перепоручил их третьему лицу без ведома заказчика. По факту работы выполнены, но если ориентироваться только на статью 54.1, то налоговики такие расходы не примут.

Избежать претензий поможет проверка договора. Из него должна следовать законность перепоручения работ третьему лицу. То есть, если в договоре на услуги прямо предусмотрено возможное привлечение соисполнителей (без такой формулировки соисполнительство противоречит статье 780 ГК РФ) или, если подобное соисполнительство не запрещено в договоре подряда (см. п. 1 ст. 706 ГК РФ).

Допустим, компания не хочет перепоручать работу третьим лицам, и договором подряда было запрещено соисполнительство. Тем не менее, контрагент привлек субподрядчиков. Как здесь отстоять свои расходы и показать осмотрительность? Устава и выписки, конечно, недостаточно.

Хорошо бы показать, что компания знала о реальности деятельности контрагента (хотя бы предъявить его рекламные объявления, еще лучше – рекомендационные письма, данные о партнерах и т.д.), указать тех работников партнера, с кем сотрудничали за время выполнения спорных операций.

***

Проверка добросовестности контрагентов является стандартом нашей работы при оказании услуг  бухгалтерского аутсорсинга. Наша методика проверки позволяет снизить риски наступления налоговой ответственности за контрагентов.

Кроме того, наша компания обладает богатым опытом в сопровождении сложных сделок. Поэтому мы с радостью поможем документально обосновать причины выбора контрагента.

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/novye-sposoby-proverki-kontragenta-v-usloviyakh-uzhestocheniya-nalogovogo-kontrolya-po-zakonu-163-fz/

Проверка надежности контрагента

Договор с сомнительной организацией или фирмой-однодневкой грозит штрафами налоговиков, отказом в возмещении НДС, а иногда и ликвидацией компании. Как проверить надежность контрагента, какие бесплатные сервисы пригодятся для этого, – читайте в статье.

Зачем нужно проверять контрагентов

Проверка контрагента на добросовестность де факто стала  обязательной процедурой для многих компаний в России. К этому подталкивает изменения в законодательстве: 19 августа 2017 года вступила в действие ст. 54.1 Налогового кодекса РФ, согласно которой налоговики проверяют реальность сделки, а не ошибки в оформлении первичных документов. Поэтому так важно знать о потенциальном клиенте все.

Многие организации заранее собирают  документы для проверки благонадежности контрагента и создают собственное досье. Это делается для защиты от нападок налоговой инспекции. Если ФНС сочтет сделку сомнительной и обратится в суд, с помощью досье можно доказать, что организация проявила должную  осмотрительность при выборе партнера.

Но дело не только в потенциальных неприятностях с ФНС. Известны случаи, когда  партнер после получения аванса пропадал, а  его компания оказывалась банкротом. Каждого контрагента стоит перепроверять не реже одного раза в год. 

Не стоит забывать и о том, что бизнес-партнеры могут проверить аналогичным образом вашу компанию. Поэтому важно, чтобы вся бухгалтерская документация находилась в идеальном порядке. Если штатные сотрудники бухгалтерии не справляются с этим, можно вывести часть функций по уплате налогов и сдаче отчетности в ФНС на аутсорсинг. 

Где бесплатно проверить надежность контрагента 

Перед заключением сделки нужно не просто удостовериться, что будущий поставщик, заказчик или исполнитель зарегистрирован в ФНС, но и оценить его финансовое положение. Ниже приведена пошаговая инструкция самостоятельной проверки партнера с помощью бесплатных сервисов.

Шаг 1. Проверка по официальным сайтам в интернете 

Сервис, с которого следуют начать: Единый государственнй реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) на сайте Федеральной налоговой службы. Здесь можно узнать многое о контрагенте, если ввести наименование, ОГРН или ИНН организации. Если вы собираетесь работать с ИП, то введите ОГРНИП и ИНН предпринимателя.

1. Проверка сведений о юрлице, включая адрес регистрации

Что проверять: Когда появилась организация, чем она занимается, кто ее учредитель и официальный представитель? Кто вправе подписывать договор?

Но узнать регистрационные данные мало. Необходимо проверить юридический адрес “на массовость”. Если на один и то же адрес зарегистрировано много юридических лиц, вероятно, что это фирмы-однодневки. Сделки с однодневками налоговики расценивают как бесспорное доказательство ухода от уплаты налогов.

Поэтому, в специальном сервисе на сайте ФНС проверяем адрес контрагента. Сведения регулярно обновляются. Юридический и фактический адреса должны совпадать. Необходимо посмотреть, сколько фирм зарегистрировано по адресу вашего бизнес-партнера.

Важно! Самостоятельно перепроверить адрес можно по яндекс-карте. Возможно, указанный адрес — местоположение офисного центра. При регистрации ООО клиент не указал этаж и номер офиса. В этом случае налоговики могут ошибочно занести адрес в “массовый”.

Читать также: Признаки фирм-однодневок: мнения экспертов

2. Выявление компаний на грани ликвидации

Обязательно следует проверить, не собирается ли ФНС ликвидировать компанию. Налоговая инспекция может исключить юридическое лицо из ЕГРЮЛ, если оно не работает более 12 месяцев, или в реестре недостоверные сведения о нем.

Для ФНС договор, заключенный с таким контрагентом, будет считаться фиктивным.

Как проверить? Вводим ИНН в соответствующем поле в сервисе на сайте Федеральной налоговой службы.

3. Проверка учредителя юрлица

Еще один способ проверить добросовестность контрагента — узнать, сколько компаний зарегистрировано на одного человека — руководителя и учредителя фирмы. Если на директора открыто пять и более фирм, то он будет считаться массовым. Это признак компании-однодневки, и налоговая аннулирует расходы по договорам. То же касается учредителя: если им учреждено больше 10 организаций, его сочтут массовым учредителем.

4. Проверка бухгалтерской и налоговой отчетности

Нужно изучить бухгалтерскую и/или налоговую отчетность о результатах деятельности за последние 2-3 года. Она поможет оценить, ведет ли компания хозяйственную деятельность. Если фирма не сдает отчетность и не проводит никаких операций, то перед вами, скорее всего, однодневка.

Как проверить? Бухгалтерскую отчетность можно получить по запросу в Росстате, оформив заявку на сайте ведомства. Услуга бесплатная. Налоговую отчетность может предоставить контрагент. Также можно узнать о задолженностях в ФНС или отсутствии отчетности с помощью сервиса на сайте налоговой.

Что проверять	Где проверять	Что искать
Проверка контрагента по ЕГРЮЛ	egrul.nalog.ru	ИНН, ОГРН для организации ОГРНИП или ИНН предпринимателя
Проверка адреса на массовость	service.nalog.ru/addrfind.do	Сколько фирм зарегистрировано
Ликвидация компании	http://www.vestnik-gosreg.ru/publ/vgr	Действует ли организация
Проверка руководителя и учредителя на массовость	https://www.nalog.ru/opendata/7707329152-massleaders	Сколько организаций “в подчинении” у одного человека
Налоговая и бухгалтерская отчетность*	http://www.gks.ru/accounting_report	Сдаются ли отчеты за последние 2 года

* Провести анализ бухгалтерской отчетности контрагента лучше доверить  профессионалам

Шаг 2. Проанализировать сайт

После проверки контрагента на добросовестность в официальных источниках, желательно “найти следы” будущего клиента в интернете. Наличие полноценного сайта дополняет впечатление о надежном партнере. Если у клиента только лендинг или устаревшая информация на сайте — это тревожный сигнал.

Что проверять на сайте?

Читать историю компании, просматривать блог, искать полезную информацию и интересные статьи. Заочно познакомиться с сотрудниками — зайти на страницу с их данными, почитать и посмотреть их фото. Найти группы в социальных сетях и проверить активность паблика и “свежесть” постов. Все это является подтверждением реальности потенциального клиента.

Можно поискать отзывы покупателей о работе с организацией или почитать мнение бывших работников — часто в них содержится много интересных фактов, ведь они знают всю “внутреннюю кухню”. Благодаря такой проверке у вас сложится мнение о надежности контрагента.

Шаг 3. Запросить пакет документов

Помимо открытых источников, можно проверить добросовестность по списку документов . Попросите контрагента предоставить заверенные копии устава, приказа о назначении директора, доверенности на представителя, отчетность — налоговую и бухгалтерскую и лицензии, если она необходима. Можно запросить данные о имуществе и сотрудниках.

Читать также: Как проверить контрагента на благонадежность

Шаг 4. Получить информацию в налоговой инспекции

Помощь в проверке надежности контрагента может оказать налоговая. Для этого следует послать официальный запрос в ИФНС по будущему компаньону — есть ли у него долги перед бюджетом, сколько уплачено налогов и какова численность штата.

Однако, налоговики могут отказаться сотрудничать с вами. Тогда на руках останется весомый козырь для суда — переписка, запрос и отказ налоговой инспекции. Это послужит доказательством вашей осмотрительности. Другой более действенный способ — обратиться в аутсорсинговую компанию, эксперты которой оформят запрос и отправят в ФНС.

Шаг 5. Составить досье на клиента

Теперь следует собрать в один файл все полученные данные. Каждый оформляет досье по-своему — кто-то хранит в электронном варианте , кто-то делает бумажный отчет. Формат может быть разный, но главное, что досье будет убедительным аргументом — ваша организация соблюдала предельную осмотрительность и проверила клиента на благонадежность.

https://www.youtube.com/watch?v=-_eYAKNRPR0

Кроме того, компания может составить собственный регламент проверок и внести туда ссылки на сервисы, доказывающие реальность партнера, требование о предоставлении документов, запрос о благонадежности руководителя, обновление лицензии и так далее.

Читать также: Все проверки и штрафы для предпринимателя в 2018 году

Признаки партнеров, с которыми рискованно заключать договор:

1.Отказывают в представлении документов, ссылаясь на статус коммерческой тайны. Определенные сведенияне относятся к закрытой информации и не подлежат утаиванию. Например, данные о численности сотрудников, списки сотрудников, действующих от имени организации или лицензии на продукцию.

2.Нехватка ресурсов. Налоговики посчитают сделку фиктивной, если у компании мало ресурсов для работы. Это особенно важно для участников госзакупок. Например, предприятию для участия в тендере нужно 15 человек. В налоговой отчетности компания показывает всего два сотрудника – директора и бухгалтера. Для участия в тендере организация «рисует» фиктивный отчет о среднесписочной численности, вписывает 15 человек и отправляет контрагенту.

Чтобы проверить добросовестность контрагента и не вызвать подозрения у налоговой, спрашивайте отчетность с отметкой налоговой инспекции.

3.Попадают под критерии выездных проверок. Перед проверкой, налоговики оценивают компании согласно приказа ФНС России от 30.05.07 No ММ-3-06/333@.

Если в налоговой отчетности есть такие показателям, как зарплата ниже средней по отрасли, низкая налоговая нагрузка, невысокая рентабельность, то это признак проблемного клиента.

Для проверки используйте сайт Росстата или получите данные с помощью налогового калькулятора.

Читать также: Выездная налоговая проверка в 2018 году: как пройти с минимальными потерями

Подготовиться к проверке заранее можно с помощью сервиса Главбух Ассистент. Попробуйте — первый месяц бесплатно

Три месяца бухгалтерского, кадрового учета и юридического сопровождения БЕСПЛАТНО. Торопитесь оставить заявку, предложение ограничено.

Источник: https://www.business.ru/article/1173-proverka-nadejnosti-kontragenta