Подготовка к выездной налоговой проверке

Порядок проведения выездной налоговой проверки (нюансы)

Выездная налоговая проверка является разновидностью налогового контроля с присущими ей особенностями. Так, она может проводиться по месту нахождения налогоплательщика, и инспекторы имеют право проверять несколько налогов. Если избежать выездной проверки ИФНС все же не удалось, рекомендуем вам ознакомиться с главными нюансами такой формы контроля.

Выездная налоговая проверка в 2018 году: список особенностей

Право ИФНС на выездную проверку

Решение о проведении выездной налоговой проверки

Где проводится согласно НК РФ выездная налоговая проверка?

Какова продолжительность выездной налоговой проверки?

Итоги

Выездная налоговая проверка в 2018 году: список особенностей

Если вы или ваша организация стали объектом внимания налоговых органов и получили уведомление о выездной налоговой проверке в 2018 году, вам необходимо ознакомиться с особенностями такой проверки:

• выездная налоговая проверка может быть проведена только по месту нахождения налогоплательщика (за исключением случаев, указанных в абз. 2, 3 п. 2 ст. 89 НК РФ);

• главная цель проверки — установить, правильно ли были исчислены налоги и страховые взносы, а также вовремя ли они были уплачены (пп. 4, 17 ст. 89 НК РФ);
• основным документом, подтверждающим начало выездной налоговой проверки, является решение о ее проведении (п. 1 ст. 89 НК РФ);
• проверяемый период не может превышать 3 лет (п. 4 ст. 89 НК РФ);

Когда налоговая проверка может охватывать период, превышающий 3 года, читайте в материалах «Повторная выездная проверка может быть «глубже» 3 лет» и «Вправе ли налоговый орган проверить текущий год?».

• налогоплательщик не может быть проверен более 1 раза по одним и тем же налогам за один и тот же период;
• за календарный год может быть проведена только одна выездная проверка (исключение — когда решение о повторной проверке принято руководителем вышестоящего налогового органа ФНС РФ);
• выездная проверка не может быть назначена в отношении специальной декларации (п. 2 ст. 89 НК РФ), которую физлицо вправе добровольно подать в ИФНС в срок до 28.02.2019 об имеющемся у него имуществе (недвижимости, транспорте, вкладах в банки или в уставный капитал организаций), а также о контролируемых им иностранных компаниях.

Право ИФНС на выездную проверку

Законодательно определено, что право на проведение выездной налоговой проверки имеет тот налоговый орган, к которому территориально принадлежит налогоплательщик. Хотя существуют и исключения, действующие для крупнейших налогоплательщиков и обособленных подразделений.

Также важную роль играют дата постановки на учет в качестве налогоплательщика в определенном налоговом органе и дата внесения изменений в реестр учета.

Другие ИФНС не вправе назначать проверку налогоплательщиков, находящихся вне зоны их юрисдикции. Так, налоговый орган, у которого на учете числится лишь недвижимость и транспорт, но не сам налогоплательщик, не может назначить последнему выездную налоговую проверку.

Решение о проведении выездной налоговой проверки

Как уже отмечалось выше, началу выездной налоговой проверки предшествует подготовка основного документа, дающего право на проведение контрольного мероприятия, — решения о проведении выездной налоговой проверки и, соответственно, вручение его проверяемому юридическому или физическому лицу.

Этому документу стоит уделить особое внимание, так как он является основанием для осуществления комплекса контрольных мероприятий. Зачастую некомпетентные инспекторы пренебрегают обязанностью своевременно вручить и ознакомить налогоплательщиков с решением, но это является грубой ошибкой и может быть использовано проверяемыми лица как аргумент при подтверждении нарушения процессуальных норм.

Решение о проведении выездной налоговой проверки имеет право составить только тот налоговый орган, к которому территориально принадлежит проверяемый налогоплательщик. В этом документе отражается информация о субъекте контроля, предмете проверки (перечень проверяемых налогов), периоде проверки и о составе проверяющей группы. Решение обязательно должно быть подписано руководителем налоговой инспекции либо его заместителем.

Где проводится согласно НК РФ выездная налоговая проверка?

Местом проведения выездной налоговой проверки являются помещения или офис налогоплательщика (п. 1 ст. 89 НК РФ). Но иногда бывает так, что размер помещений не позволяет расположиться там всей проверяющей группе, и тогда проверка может быть проведена в налоговой инспекции.

О том, что у налогоплательщика отсутствуют возможности по размещению проверяющих, он должен сообщить сам, в противном случае это решение принимает руководитель проверяющей группы по факту выезда и осмотра помещений налогоплательщика.

Следует отметить, что на практике случается, что налоговый орган без получения соответствующего заявления и должного осмотра принимает решение провести выездную налоговую проверку в инспекции. Но это свидетельствует о том, что контролирующие органы нарушают действующий порядок проведения выездной налоговой проверки.

Такое мнение поддерживают и суды. Так, ФАС Московского округа в постановлении от 20.08.2010 № КА-А40/8830-10 отменил решение, вынесенное по результатам выездной налоговой проверки, проводимой в упрощенном варианте, из-за нарушения процедуры проведения.

Но в то же время если решение налогового органа не содержит существенных ошибок, то суды вряд ли встанут на сторону налогоплательщика только лишь потому, что выездная налоговая проверка была проведена в налоговой инспекции без соответствующего уведомления проверяемого лица (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 26.04.2013 № А75-3810/2012).

Важным обстоятельством является то, что даже при проведении выездной налоговой проверки на территории контролирующего органа налогоплательщику необходимо выполнять все требования проверяющих, будь то запрос на представление документов либо требование на осмотр рабочих помещений.

См. также: «Выездная проверка обычного «физика» на дому — это законно?».

Какова продолжительность выездной налоговой проверки?

Срок выездной налоговой проверки составляет 2 месяца, но в то же время НК РФ дает возможность налоговым органам как продлевать его, так и приостанавливать. Инспекторы очень часто пользуются этими возможностями, когда нужно выяснить, является ли совершение определенной хозяйственной операции нарушением, или же изучить дополнительные материалы, касающиеся деятельности проверяемого лица.

О случаях, когда налоговые органы могут продлить срок выездной проверки, читайте в материале «Как и когда может быть продлена выездная налоговая проверка».

Срок, на который инспектор имеет право продлевать проверку, составляет 4 (6) месяцев (п. 6 ст. 89 НК РФ), а приостановить — 6 (9) месяцев (п. 9 ст. 89 НК РФ). Таким образом, если в течение контрольного мероприятия налоговики прибегают к описанным выше методам, то максимальный срок проверки может составить 1 год и 3 месяца.

См. материал «Продление выездной проверки нельзя оспорить?».

Исключением является выездная налоговая проверка конкретного филиала или представительства — она должна быть проведена в течение 1 месяца. В данном случае законодатель предоставил контролерам только право на приостановление.

Срок выездной налоговой проверки начинает исчисляться со дня вынесения решения о проведении этого контрольного мероприятия, а заканчивается в день составления справки по результатам проверки (указанный документ должен быть вручен в тот же день).

Следовательно, можно выделить основные этапы проводимой проверки:

• начало выездной налоговой проверки (вручение решения о проведении);
• процесс проведения проверки (максимально — 1 год 3 месяца);
• завершение проверки (составление справки о проведении выездной налоговой проверки).

Таким образом, в указанные выше сроки контролеры обязаны успеть провести все запланированные мероприятия, а также те, которые возникли в процессе проверки. Если же инспекторы получили какие-либо доказательства после истечения срока, то приобщать их к материалам выездной налоговой проверки они не имеют права (постановление ФАС Дальневосточного округа от 26.05.2009 № Ф03-2248/2009).

Также стоит отметить, что такое нарушение не предполагает отмены решения и результатов выездной налоговой проверки полностью, так как существует только одно формальное обстоятельство, способное повлиять на решение суда, — это нарушение процедуры участия налогоплательщика при рассмотрении материалов проверки (абз. 2 п. 14 ст. 101 НК РФ).

Более подробно о сроках выездной налоговой проверки рассказано в материале «Какой срок проведения выездной налоговой проверки?».

Итоги

Целью проведения налоговой проверки является контроль за правильностью исчисления и уплаты налогов. Порядок проведения выездной налоговой проверки регулируется ст. 89 НК РФ. Результаты проверки могут быть отменены только в случаях существенных нарушений со стороны налогового органа, например при непредставлении налогоплательщику возможности участвовать в рассмотрении материалов проверки и дать пояснения.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/nalogovaya_proverka/vyezdnaya_nalogovaya_proverka/poryadok_provedeniya_vyezdnoj_nalogovoj_proverki_nyuansy/

Подготовка к налоговой проверке

Проверка со стороны налогового органа с выездом на предприятие сопряжена с рисками доначисления сборов и пеней за несвоевременную уплату налогов. Чтобы успешно пройти контроль в ИФНС необходимо периодически оценивать степень рисков. Делать это можно самостоятельно или с привлечением сторонних фирм.

Кто в зоне риска проверки?

В п. 2 ст. 89 НК РФ сказано, что инициатором выездной проверки может быть руководитель налоговой службы. Вероятность попадания предприятия в план налоговых проверок обусловлена следующими факторами:

• убытки на протяжении двух лет подряд;
• низкая рентабельность;
• уровень заработной платы меньше среднего по региону;
• расходы увеличиваются быстрее доходов;
• частая смена адресов;
• отказ от представления документации;
• крупные налоговые вычеты.

Кроме плановых проверок налоговики могут провести внеплановые или повторные выезды. Внеплановые осуществляются при реорганизации или ликвидации юр. лица, а повторные – после представления уточняющей декларации, если в ней исчислена сумма налога, меньше ранее заявленной.

Инспектирование предприятия пройдет успешнее, если проведена предварительная подготовка к налоговой проверке.

Что проверяют при выездной налоговой проверке?

В зависимости от методов выделяют следующие виды выездных налоговых проверок:

• выборочная – анализ части документов по одному или нескольким периодам;
• сплошная – контроль всей документации за отчетный период;
• тематическая – сверка нескольких налогов;
• комплексная – инспекция всей системы налогообложения.

В процессе проведения выездной налоговой проверки сотрудники инспекции могут проводить:

• инвентаризацию – сличение остатков товарно-материальных ценностей с данными бухучета;
• осмотр – обследование любых помещений, используемых при ведении бизнеса;
• истребование документации – по просьбе инспектора ему должны быть представлены все отчеты и бумаги;
• выемку – производится только при наличии соответствующего постановления;
• экспертизу – экспертное заключение не может быть получено по правовым или бухгалтерским вопросам;
• допрос – опрос свидетелей.

Результатом выездной налоговой проверки является акт, который составляется в течение двух месяцев с момента окончания контрольных мероприятий. В документе должны быть отражены выявленные нарушения:

• порядка постановки на учет;
• сроков представления информации о закрытии/открытии банковских счетов;
• правил ведения бухучета;
• неуплата сборов;
• непредставление декларации;
• не удержание налогов с физических лиц;
• непредставление ИФНС документации по требованию инспектора;
• регистрации игорного бизнеса.

Иные выявленные недочеты фиксируются вне рамок акта выездной проверки.

Проведение контрольных мероприятий не должно быть более двух месяцев. Увеличение периода возможно в случаях, если:

• крупное предприятие;
• налоговая инспекция имеет информацию о нарушении закона, требующую дополнительного времени для установления;
• несвоевременное представление запрашиваемой информации;
• наличие филиалов или подразделений;
• возникновение форс-мажорных обстоятельств.

Максимальный срок инспектирования не может превышать 1 год.

Наша помощь в подготовке к налоговой проверке

Провести подготовку к выездной инспекции своими силами предприятию бывает затруднительно. Это связано с недостатком знаний бухгалтера в области налогового законодательства. Для минимизации рисков бизнеса следует прибегнуть к услугам специализированной организации.

Компания «Аудиторка» помогает подготовить документацию к выездной ревизии ИФНС. Подготовка включает анализ документов:

• учредительных;
• подтверждающих расходы;
• отражающих доходы;
• обосновывающих исчисление налогов.

По результатам проведенного контроля выявляются «слабые» места в бухучете. «Аудиторка» помогает организациям:

• сформировать правильную правовую позицию;
• разработать стратегию поведения в процессе взаимодействия с проверяющими органами;
• подготовить ответы на возможные вопросы со стороны ФНС.

В ходе контрольно-ревизионных мероприятий «Аудиторка» оказывает услуги:

• подготовка документации;
• сопровождение процедуры;
• подготовка возражений и жалоб по результатам.

Клиенты получают комплексное юридическое сопровождение, от диагностирования возможных рисков, до оспаривания результатов в ИФНС. Также «Аудиторка» выдает рекомендации по устранению выявленных ошибок и оптимизации бухучета на предприятии.

Источник: http://Auditorka.ru/nalogovyj-audit/podgotovka-k-nalogovoj-proverke/

Выездная налоговая проверка: правила подготовки

Рано или поздно офис любой компании посещает налоговый инспектор. Иногда он приходит один, а иногда в компании с товарищами в камуфляже и масках, вооруженных автоматами. Это мероприятие называется выездной налоговой проверкой (ВНП) и многие предприниматели готовы дорого заплатить за информацию о ее планируемом проведении.

Но спрогнозировать вероятность назначения ВНП можно и самостоятельно, если знать, по каким критериям налоговики отбирают потенциальных проверяемых. Эти критерии в большинстве своем открыты и общеизвестны, а подготовка к налоговой проверке позволит снизить до минимума ее риски.

В чем суть выездной налоговой проверки

Существует лишь две разновидности налоговых проверок: камеральная и выездная. Основное различие между ними – место проведения. Если первая проводится инспектором в тиши и удобстве его собственного кабинета, то вторая требует выезда «в поля», непосредственно на место ведения бизнеса.
Суть ВНП в том, что инспектор имеет право лично осмотреть производство, убедиться, что предприятие функционирует, изучить на месте и даже принудительно изъять всю необходимую первичную документацию, а также провести инвентаризацию.

ВНП преследует более широкие цели, нежели камералка. Так, если последняя ставит задачу проверки конкретной поданной декларации, то при ВНП исследуют правильность расчета и уплаты любых налоговых платежей в целом. Ее предмет ограничивается лишь решением о назначении ВНП, в котором указывается, какие налоги будут исследоваться. Однако, в решении может присутствовать лишь общее указание на проверку всех налогов и сборов.

Как подготовиться к налоговой проверке?

К сожалению, ФНС не обязана предупреждать о назначении ВНП и прибытие инспектора обычно становится неприятной неожиданностью. Однако, если руководитель или владелец предприятия приходит к выводу о возможности ВНП, то в первую очередь бухгалтерии и юридическому отделу ставится задача в рамках подготовки к предстоящей налоговой проверке максимально подготовиться к встрече инспектора.

Но что нужно сделать в оставшиеся до прибытия проверяющих дни? Конечно, привести в порядок документацию:

1. Все расходы должны быть подтверждены и экономически обоснованы. Начинать проверку наличия подтверждающих документов лучше всего с наиболее крупных расходов. Ведь чем крупнее сумма, тем выше будут доначисления.
2. Счет-фактуры, по которым НДС заявлялся к вычету, должны присутствовать в наличии и не иметь существенных (а лучше вообще никаких) ошибок в оформлении. Если ряд операций не облагался НДС, то проверить правильность их отражения в отчетности.
3. При использовании каких-либо налоговых льгот, нужно проверить наличие и правильность оформления документов, подтверждающих право на эти льготы.
4. Проконтролировать правильность исчисления и уплаты налогов и сборов, подачи деклараций.
5. Обратить внимание на правильность предоставления вычетов по НДФЛ, исключения доходов из налогооблагаемой базы, применения льгот и спецрежимов.
6. Проверить, имеется ли по проведенным сделкам документальное подтверждение добросовестности контрагентов.
7. При необходимости провести инвентаризацию, сверить наличие ТМЦ с данными бухгалтерского учета.

Если каких-то документов не хватает, их нужно оформить и подписать, запросить недостающие подтверждения добросовестности от партнеров компании. Полная ревизия документации компании позволит максимально снизить урон от проверки.

Однако всегда лучше предотвратить проверку, чем готовиться к ней и затем устранять последствия.

Как происходит планирование выездных налоговых проверок

Уже свыше 10 лет налоговики применяют для выбора потенциальных объектов проверок так называемый «риск-ориентированный подход».

Он позволяет с минимальными затратами получать максимальный эффект. Упрощенно говоря, чтобы выполнить план по доначислениям, инспектору нужно проверить 10 компаний из зоны высокого риска, либо 100 компаний из зоны низкого риска. Разумеется, «искать под фонарем» проще, поэтому проверка высокорисковых фирм для налоговиков экономически выгоднее, чем попытки найти одного-двух мелких нарушителей среди десятков «белых и пушистых» налогоплательщиков.
Как правило, инспектор руководствуется Концепцией системы планирования ВНП (Приказ ФНС № ММ-3-06/333@ от 30 мая 2007 года) и применяет утвержденные ею критерии оценки деятельности фирм.

В частности, под микроскоп налоговиков попадают следующие финансово-экономические сведения:

• динамика платежей по налогам (в целях выявления падения выплачиваемых государству сумм);
• суммы таких платежей (в целях проверки их своевременности и полноты);
• показатели отчетности (в целях сравнения с прошлыми периодами и средними показателями по отрасли, а также поиска расхождений);
• факторы, которые могут оказывать воздействие на налоговую базу.

Хотя Концепция и предусматривает, что выбор потенциальных жертв для проверки производится без учета сумм налогов, в соблюдении этого правила можно усомниться. Проведение ВНП по компании из-за неуплаченных 100 рублей налога представляется экономически необоснованным. А исходя из статистики ФНС, демонстрирующей рост доначислений (качества) при падении количества проверок, можно сделать вывод о направленности ВНП на фирмы с большим оборотом, с которых «есть что взять».

Как понять, что грядет налоговая проверка?

Концепция ВНП предусматривает ряд открытых показателей, с использованием которых налогоплательщик имеет возможность самостоятельно оценить вероятность назначения в отношении него ВНП. Важно их знать, ориентироваться в их использовании и уметь применять на практике.

Концепция имеет несколько приложений, в которых отражены как критерии оценки рисков, так и примерные показатели налоговой нагрузки и рентабельности, при отклонении от которых предприниматель может начинать волноваться о перспективе ВНП.

Также имеются и описания различных схем уклонения от налогов, которые необходимо изучить для понимания того, какие методы «оптимизации» применять явно не стоит ввиду их известности налоговикам.

Думайте, как налоговая

Представьте себя на месте инспектора ФНС. Подготовьте список информации, которой ФНС может располагать о компании (а знают они много).

В частности, к такой информации могут относиться:

• сведения, указанные в ранее поданных декларациях;
• результаты предшествующих камералок и ВНП, факты из представленных в их рамках пояснений и документов;
• информация, полученная из деклараций контрагентов компании, а также ранее переданная им первичная документация, которые налоговики могли получить в рамках проверок;
• сведения из материалов проверок правоохранительных органов;
• общедоступная информация (например, с сайта компании).

Подумайте, может ли инспектор располагать какой-либо информацией из вышеприведенного списка, противоречащей представленным компанией официально сведениям. Если да, то и инспектор имеет возможность выявить эти противоречия, что послужит основанием для ВНП.

Проверьте бухгалтерскую отчетность компании на соответствие критериям оценки рисков:

• нагрузка по уплате налогов, рентабельность и зарплата в компании не должны быть ниже среднеотраслевой;
• организация не должна быть убыточной в течение двухлетнего периода;
• вычеты по НДС не должны достигать 89% за год;
• расходы не должны опережать доходы;
• показатели компании не должны приближаться к предельным значениям спецрежимов (до 5%) дважды в год;
• расходы ИП не должны приближаться к его доходам, а доля профессиональных вычетов не должна превышать 83%;
• нежелательно работать с посредниками;
• компания не должна игнорировать запросы налоговиков о предоставлении пояснений и документов (а равно сообщать, что документы испорчены или утрачены);
• не рекомендуется менять место налогового учета свыше одного раза;
• при заключении договоров компания не должна проявлять пассивность в проверке контрагентов (рекомендуется проверять регистрацию партнеров в ЕГРЮЛ, наличие полномочий у их руководителей и представителей).

По результатам сверки отчетности с критериями рисков можно прийти к выводу о вероятности назначения ВНП.

Как избежать внеплановой налоговой проверки?

Чтобы избежать ВНП, нужно понимать, как действует инспектор, как он приходит к выводу о том, что именно эту компанию нужно проверить. Понимание критериев, влекущих проверку, позволяет ее предотвратить в большинстве случаев.

Соответствуйте ожиданиям налоговой

Если компания еще не попала в список проверяемых, то ее руководству следует принять все меры для срочного приведения показателей в среднеотраслевые рамки.
К примеру, в 2017 году рентабельность в рыбной отрасли (разведение и вылов) составляла 49,9%, в сельском хозяйстве – 17,3%, а в производстве пищевых продуктов – 8,4%. Налоговая нагрузка по этим отраслям составляла 7,9%, 3,5% и 28,2% соответственно.

Обязательно следует внести изменения в организацию договорной работы на предприятии, чтобы впоследствии избежать обвинения в недостаточной степени осмотрительности при проверке контрагентов.

Повысить ее можно следующими способами:

• руководители компаний должны лично обсуждать условия сделок и подписывать контракты;
• до совершения сделки нужно проверить личности и полномочия представителей контрагента, запросив копии их паспортов, доверенности, устава (в целях проверки срока и объема полномочий руководителя), приказа и решения о назначении на должность;
• следует установить фактическое местонахождение партнера, запросив копии договоров аренды или выписок из ЕГРН;
• проверке подлежит и возможность партнера исполнить обязательства (наличие лицензий, персонала, имущества, производственных мощностей);
• сохранить способ нахождения партнера (реклама, рекомендации, сайт);
• запросить выписку из ЕГРЮЛ.

Если организация не принимает этих мер при совершении сделок с партнерами, то налоговые органы рассматривают эти сделки, как сомнительные. Этот признак усугубляется, если такой непроверенный контрагент выступает в качестве посредника, а также если:

• условия контракта с ним необычны (длинные отсрочки, отсутствие предоплаты, слишком крупные неустойки);
• при наличии задолженности не предпринимается реальных действий по ее взысканию, но работа с этим партнером продолжается;
• производятся операции с векселями неясной ликвидности, необеспеченными займами (особенно на длительный срок);
• расходы на исполнение обязательств по таким сделкам занимают основную часть затрат компании.

Таким образом, если компания будет соответствовать ожиданиям налоговиков от показателей благополучных компаний по критериям оценки рисков и ее договорная работа будет вестись с достаточной осмотрительностью, то ВНП можно практически не опасаться.

Источник: https://nalog-blog.ru/nalog-plan/vyezdnaya-nalogovaya-proverka-pravila-podgotovki/

Предложения

   Профессиональная подготовка к налоговой проверке организации или индивидуального предпринимателя — путь к избежанию претензий контролирующего органа. Вы думаете к Вам не придет налоговая проверка? Зачастую так бывает, что контроль со стороны налогового органа появляется неожиданно и в самый неподходящий момент. Когда вся необходимая документация находится в разрозненном состоянии, и Вы понимаете, что проверку она не пройдет!

   Главное сохранять спокойствие. Если Вы переживаете, что не успеете справиться собственными силами, то есть профессионалы, которые точно знают свое дело и помогут Вам привести документацию в порядок в короткие сроки и без ошибок. Наши адвокаты по налогам готовы оказать Вам помощь в данном вопросе. Налоговая инспекция с нами будет другом, а не врагом Вашего бизнеса.

статьи:

Какие документы проверяет налоговая при проверке?

   Налоговики будут интересоваться всем, что касается Вашей деятельности. Однако, есть список основных документов, которые обычно запрашивают:

• Документы о регистрации предприятия
• Свидетельство о постановке в налоговую службу
• Налоговые и бухгалтерские отчеты
• Различные чеки, банковские документы
• Лицензии (если они необходимы для Вашего вида деятельности)
• Первичная документация
• Льготные документы

Внимание: смотрите видео про обжалование решения налоговой и участие адвоката в налоговой проверке. Подписывайтесь на канал для возможности получать бесплатные консультации по налогам и иным вопросам через комментарии к роликам:

   В итоге Вам выдадут акт, подтверждающий факт осуществления проверки. В нем будут указаны нарушения, если они будут выявлены. Несмотря на то, что налоговые органы придираются ко всему, у них есть список любимых претензий, которые мы Вам расскажем в процессе подготовки Вашего предприятия к проверке.

Сложности в подготовке к налоговой проверке:

   Как правило, если предприятие содержит штатного бухгалтера, на нем висит слишком много обязанностей, и он не будет успевать делать их все хорошо. В частности, привести в порядок документы в короткие сроки просто нереально. Провести налоговый анализ можно даже тем организациям и индивидуальным предпринимателям, которые не ожидают налоговика, но желают быть в курсе состояния своей бухгалтерии уже сегодня.

   СОВЕТЫ АДВОКАТА: как подготовиться к налоговой проверке и успешно ее пройти

1. Проверка контрагентов. Среди Ваших компаньонов налоговики будут искать фирмы-однодневки, которые наняты вместо прямых работников. Тут усматривается неоправданная налоговая выгода
2. Полномочия на подписание. Подпись на документе от неуполномоченного лица будет являться дополнительной проблемой при проверке документации
3. Перевод документов с иностранных языков. В первичном документе указана стоимость в зарубежной валюте. При заключении иностранных сделок должен быть перевод. Это вполне устранимое нарушение в рамках подготовки к налоговой проверке
4. Комплектность предоставляемых документов. Первичная документация должна быть собрана по возможности вместе, для быстрого поиска нужного документа. Предъявляйте только те документы, которые касаются предмета проверки.
5. Копирование запрашиваемых документов. Как только Вы получите извещение о том, что будет проверка, постарайтесь скопировать всю важную информацию на отдельный сервер. Потому что могут изъять компьютеры, а рабочий процесс должен продолжаться.
6. Досудебное урегулирование. Если налоговая при проверке обратила внимание на часть ошибок, которые возможно исправить — не спашите сразу судиться — пройдите досудебное урегулирование налоговых споров с нашей помощью, возможно все можно поправить с кротчайшее время и с минимальными затратами Вашего времени.

Как избежать выездной налоговой проверки?

   Если учесть ряд важных моментов в деятельности фирмы, то выездной внеплановой проверки можно избежать. Рассмотрим наиболее значимые  критерии в деятельности организации, несоблюдение которых может вызвать  внеплановую проверку сотрудниками ИФНС:

• Не допускать низкую налоговую нагрузку. Допустимый уровень налоговой нагрузки определяют либо по коду экономической деятельности, либо по отрасли в целом. Рассчитать налоговую нагрузку можно по соотношению суммы налогов к выручке предприятия.
• Не допускать значительных сумм налоговых вычетов. Размер налоговых вычетов учитывается за период в 12 месяцев.
• Не допускать низкого уровня заработной платы. При формировании фонда оплаты труда и штатного расписания необходимо учитывать уровень оплаты по данной отрасли в субъекте РФ. Не допускать, чтобы уровень оплаты труда сотрудников был менее уровня МРОТ по субъекту РФ.
• Не допускать подачи отчетности с убытками в течение двух-трех отчетных налоговых периодов.
• Предоставлять пояснения на уведомление налогового органа о выявлении несоответствия показателей деятельности.
• Не допускать частое изменение места нахождения юридического лица. По мнению ИФНС это может быть связано с попыткой ухода от налогообложения.
• Не допускать снижения уровня рентабельности ниже среднего уровня по данной экономической отрасли.
• С должной осмотрительностью относиться к выбору контрагентов и не выстраивать цепочку из фирма-посредников, однодневок и других организаций с высокой степенью риска экономической деятельности.

ВАЖНО: соблюдение этих принципов деятельности снижает риск  назначения внеплановой налоговой проверки, читайте по ссылке, как работники могут инициировать налоговую проверку против Вас

   Наши специалисты окажут необходимую квалифицированную помощь в подготовке к налоговой проверке, используя богатый опыт решения подобных вопросов

Инструктаж специалистов при проверке налоговой и выбор ответственных лиц

   В случае, если избежать налоговой проверки не удалось, необходимо сохранять спокойствие и скоординировать свои дальнейшие действия.

   В первую очередь необходимо выделить отдельное помещение, где будут размещаться сотрудники ИФНС на время проведения проверки. Данное помещение необходимо максимально освободить от бумаг, папок, компьютеров и прочего.

   Разумным представляется ограничение числа лиц из сотрудников, которые будут взаимодействовать с контролирующими органами. Например – руководители финансового и юридического отделов и главный бухгалтер. Это позволит четко контролировать предоставляемые документы и пояснения.

   Всем рядовым сотрудникам необходимо разъяснить следующие азы поведения при выездной налоговой проверке:

1. Не давать никаких пояснений по деятельности фирмы.  Информация, которая может быть разглашена — это персональные данные сотрудника, должность, уровень заработной платы. На все иные вопросы сотрудник предоставлять не обязан и может порекомендовать обратиться к руководящему составу компании.
2. Не передавать проверяющим органам никаких бумаг самостоятельно. Предоставляемые документы обязательно должны быть проверены сотрудниками, ответственными за взаимодействие с проверяющим органом.
3. Не оставлять бумаги по деятельности фирмы в принтере и иных местах, убирать рабочие документы в запираемые шкафе и сейфы.
4. Не обсуждать деятельность фирмы и любую рабочую информацию в коридорах, «курилке» и иных помещениях офиса.
5. Не предоставлять сотрудникам проверяющих органов доступ к рабочему компьютеру.
6. Не препятствовать осмотру помещений сотрудниками налоговой службы.
7. Передавать документы с описью, подробно указывая каждый документ и количество листов.
8. О любых запросах проверяющих органов, в том числе и устных, а так же о вручении уведомления на допрос — обязательно сообщать своему руководителю.

При соблюдении данных правил налоговая проверка пройдет гораздо спокойнее.

Помощь налогового адвоката

   Снять с себя риски налоговых штрафов можно, заключив договор с нашим адвокатским образованием. Просто позвоните и запишитесь на первую консультацию для обозначения вопросов повестки для и стоимости необходимых профессиональных услуг в области подготовки к налоговой проверке.

• Кроме непосредственной подготовке мы обратим Ваше внимание на оптимизацию налогообложения как способ экономии бюджета Вашей организации с целью получения максимальной прибыли от предпринимательской деятельности.
• Мы знаем, на что делают акцент налоговые органы, знаем, на какие моменты обращать внимание в первую очередь. Подготовим все необходимые документы и последовательно подадим их в налоговую. Выработаем тактику дальнейшего общения. Прибегнув к нашим услугам, Вы будете ограждены от неожиданных проверок и проблем с контрольными органами.
• В случае принятия со стороны налоговой решения не устраивающего налогоплательщика мы всегда проводим процедуру оспаривания решений налоговых органов с целью получения положительного результата и отстаиванию прав и интересов в борьбе с фискальным органом.

Читайте наши материалы по налоговой тематике:

Подготовка к налоговой проверке при подаче документов на возврат переплаты по налогам по ссылке

Важные изменения в налоговом законодательстве в части ознакомления при проверке

P.S.: если Вы не нашли ответ — напишите нашему адвокату и мы постараемся решить Ваш вопрос:

Получить БЕСПЛАТНУЮ консультацию

Источник: https://katsaylidi.ru/feedback/podgotovka-organizatsii-k-nalogovoy

Подготовка к выездной налоговой проверке на конкретном примере. Часть 1

В предыдущей статье мы писали, как удалось «отбить» доначисленные 80 млн руб во многом благодаря тому, что компания обратилась к нам сразу, как только была назначена выездная проверка.

Сегодня — конкретный пример наших действий в отношении компании, чьё руководство также приняло правильное решение: обратилось в «Налоговые адвокаты» сразу, как только пришло решение о выездной проверке. Это случилось под конец 2018 года. Проводя проверку, налоговая будет исследовать деятельность компании с 2015-го по 2017 годы.

Направив компании решение о выездной, налоговая далеко не сразу предпринимает конкретные действия — вызывает на допрос или приходит с выемкой.

Между вручением решения о назначении выездной налоговой проверки и конкретными мероприятиями проходит ценное время. Его нужно использовать грамотно — подготовиться к контрольным мероприятиям инспекции.

Почему мы всё время повторяем, что надо обращаться к налоговым адвокатам сразу, как только появилась проблема? Потому, что у компании должна быть позиция по взаимоотношениям с контрагентами. Эта позиция должна быть как можно раньше.

Прежде, чем давать документы по требованию инспекции или свидетельские показания, в компании должна быть полностью проработана и синхронизирована позиция по взаимоотношениям с контрагентами.

Конечно, можно и нужно представлять возражения на акт выездной налоговой проверки. Но когда инспекция соберёт материал против компании и истолкует его по-своему, исправить ситуацию будет уже очень сложно.

Готовить позицию, когда инспекция всё истолковала как посчитала нужным, как правило, поздно. У компании должна быть позиция с самого начала выездной проверки. Позиция должна подтверждаться как документами, так и свидетельскими показаниями, и никаких противоречий в этой позиции быть не должно. А чтобы подготовить позицию, нужно время.

Что мы сделали, когда наш клиент-налогоплательщик получил решение о выездной?

Очень удачно получилось (думаем, вы нас понимаете), что незадолго до получения решения о выездной проверке налогоплательщик заключил с нами договор на организацию аудиторской проверки документов. Документы были вывезены из офиса налогоплательщика и переданы адвокатам. Сейчас документов в офисе налогоплательщика нет. Значит, даже если инспекторы нагрянут в офис компании внезапно, «поживиться» ценными для себя документами они не смогут.

Итак, что мы сделали?

Отсеяли добросовестных контрагентов от тех, которые могут вызвать у инспекторов вопросы.

На требование инспекции налогоплательщик готовит документы пока только по благонадежным контрагентам. Вряд ли у инспекции будут по ним вопросы. Если и будут, мы легко дадим пояснения, и всякие вопросы отпадут.

Подавая инспекции документы по надёжным контрагентам, мы выигрываем время, чтобы лучше подготовиться по, скажем так, сомнительным контрагентам. Представив часть документов, мы получаем возможность попросить небольшую передышку, прежде чем предоставим новую порцию документации. Да и вообще, часть документов находится у адвокатов, которые, возможно, уже передали их для проведения аудита, документы нужно из аудиторской компании истребовать, на всё это требуется время.

По контрагентам, которых инспекция может счесть проблемными — готовим обоснование работы с этими контрагентами. Сотрудники налогоплательщика вспоминают, как они искали этих контрагентов, почему именно они были выбраны для работы, кто встречался с представителями этих компаний и т.д.

Обезопасили информацию на компьютерах

Придя в офис, инспекторы могут провести осмотр и выемку компьютеров. Поэтому мы обезопасили информацию. Что именно было сделано, мы не хотели бы говорить по понятным причинам, но вы легко представите себе ситуацию, если поставите себя на место инспектора, который ищет компромат в:

• базе 1С;
• истории загрузок файлов;
• переписке между сотрудниками компании.

Также были применены некоторые наши эксклюзивные наработки, которые ещё более обезопасили информацию на компьютерах.

Подготовили сотрудников к допросам с учётом действующего в обществе положения о коммерческой тайне

Мы провели тренинг с сотрудниками компании, на котором они узнали:

• как вести себя, если в офис придут сотрудники инспекции;
• что отвечать на вопросы вроде «как у вас хранится информация и документы», «расскажите что знаете про контрагента ООО «….» и т.д.

При этом в ходе выемки, сотрудник компании не должен давать какие либо показания как свидетель. Он может только давать пояснения касательно вопросов, возникающих в ходе выемки.

В компании действует режим коммерческой тайны. В силу этого сотрудник, которому задают вопрос о контрагенте, должен согласовать ответ на этот вопрос с руководством компании — можно ли предоставлять эту информацию проверяющим? Не нарушает ли это права организации? Это требует времени и позволяет лучше подготовиться к допросу.

В целом прорабатываем тактику противостояния формальным претензиям инспекции

Мы налаживаем контакт с инспекторами. Это позволяет точнее понять, по каким именно компаниям будут предъявлены требования (хотя мы и сами об этом догадываемся), а также на какие суммы доначислений нацелилась инспекция. Это позволяет оценить риски и убирает мучение неопределенности.

В нашем случае инспекция идёт на контакт. Обычно так и происходит — у инспекторов, как правило, нет желания мучить сотрудников компании неизвестностью примерных сумм доначислений.

На настоящий момент работа с этим налогоплательщиком продолжается.

Что даёт компании раннее обращение к налоговому адвокату

Выездная налоговая проверка сопровождается допросами, осмотрами, выемками и требованиями о предоставлении документов.

Инспекция получает много информации из разных источников — от свидетелей, из компьютеров, из документов.

Вопрос в том, что вся получаемая инспекцией информация должна быть синхронизирована. То есть документы, компьютеры и свидетели должны выдавать инспекции одну и ту же, внятную и непротиворечивую версию:

• откуда узнали об этом контрагенте;
• почему именно он был выбран;
• как была проявлена должная осмотрительность;
• кто вёл переговоры с контрагентом;
• кто подписывал документы;
• как выполнялись работы, что это были за работы и ещё миллион вопросов.

Организовать эту единую непротиворечивую версию и её донесение до инспекции — задача налогового адвоката. Такая версия позволяет «отбить» претензии инспекции и сохранить компании деньги.

Чтобы сделать это, нужно время. Поэтому обращайтесь к адвокату как можно раньше. Своевременное обращение к адвокату в разы повышает вероятность благополучного исхода дела.

Выводы

Инспекция ещё не провела ни одного контрольного мероприятия, а компания уже подготовлена. Документов в компании нет, ведутся работы по сомнительным контрагентам, свидетели готовы к визиту инспекторов, информация на компьютерах в безопасности.

Этот промежуточный результат стал возможным потому, что руководитель компании обратился в «Налоговые адвокаты» сразу, как только пришло решение о проведении выездной проверки.

Вы будете получать информацию о том, как развивается эта ситуация, уважаемые клиенты и читатели. Поэтому не пропускайте новые публикации. Будет полезно и интересно.

Источник: https://nalog-advocat.ru/kak-podgotovit-kompaniyu-k-vyezdnoj-proverke/