По какой системе налогообложения работают ООО?

Содержание

Налогообложение ООО в 2019 году: последние данные

По какой системе налогообложения работают ООО?

Налогообложение ООО в 2019 году – это обязанность организации платить налоги в процессе своей деятельности. Участники могут самостоятельно выбирать систему налогообложения для ООО, и от правильности этого выбора зависит налоговая нагрузка общества. Вопрос: «Какие налоги платит ООО?» надо задавать себе еще на этапе бизнес-плана, поэтому предлагаем ознакомиться с теми налоговыми режимами, которые действуют в России.

Виды налогообложения для ООО в 2019 году

Правильнее будет говорить не о видах налогообложения для ООО, а о налоговых режимах или системах, по крайней мере, именно так они именуются в Налоговом кодексе. Организация в России может работать в рамках одной из следующих систем налогообложения:

Подробнее узнать о каждом режиме налогообложения для ООО вы можете, пройдя по ссылкам, но их краткую характеристику мы дадим здесь. Налоговые системы различаются между собой несколькими элементами:

  • объектом налогообложения – то, что облагается налогом (доход, имущество или какой-либо физический показатель);
  • налоговой базой – объектом налогообложения в денежном выражении;
  • налоговым периодом – временным периодом, за который рассчитывается налог;
  • налоговой ставкой – процентом налоговых начислений;
  • порядком расчета и сроками уплаты налога.

Для наглядности соберем информацию о налогах ООО в 2019 году в таблицу.

Система налогообложения  Могут применять Что облагается Налоговая ставка Налоговый период
ОСНО Все налогоплательщики без ограничений. 1.Прибыль для налога на прибыль.2.Добавленная стоимость для НДС.3. Среднегодовая стоимость имущества для налога на имущества. 1.Для налога на прибыль в общем случае 20%.2.Для НДС, в зависимости от вида товаров и услуг, от 0% до 20%.3. Для налога на имущество организаций – до 2,2%. 1.Для налога на прибыль — календарный год.2.Для НДС – квартал.3.Для налога на имущество организаций – календарный год.
УСН Доходы Установлен лимит по получаемым в год доходов (в 2019 году это 150 млн. рублей) и по кол-ву работников (не более 100 человек). Существуют и иные ограничения. Полученный доход без учета произведенных расходов. В общем случае 6%, но регионы вправе снижать ставку до 1%. Календарный год, кроме того, установлена обязанность платить квартальный авансовый платеж, если в этом квартале был получены доходы.
УСН Доходы минус расходы Установлен лимит по получаемым в год доходов (в 2019 году это 150 млн рублей) и по кол-ву работников (не более 100 человек). Существуют и иные ограничения. Разница между полученными доходами и доказанными обоснованными расходами.При уплате минимального налога налоговой базой являются полученные доходы. В общем случае 15%, но регионы могут снижать ставку до 5%. Ставка минимального налога равна 1%. Календарный год, кроме того, установлена обязанность платить квартальный авансовый платеж, если в этом квартале был получены доходы.
ЕНВД Разрешены только определенные виды деятельности (некоторые услуги и розничная торговля на площади до 150 кв. м). Имеет региональные особенности. Вмененный доход (т.е. рассчитанный, не связанный с реально получаемым доходом). В общем случае 15%, но регионы вправе снижать ставку до 7,5%. Каждый квартал.
ЕСХН На этот налоговый режим могут перейти сельхозпроизводители и рыбохозяйственные организации. Разница между полученными доходами и доказанными обоснованными расходами. 6% Календарный год, но установлена обязанность платить авансовый платеж по итогам полугодия, если в нем были получены доходы.

Как видно из таблицы, ответить на то, сколько налогов платит ООО, однозначно невозможно. Слишком много факторов влияют на возможность выбора системы налогообложения для ООО в 2019 году, в результате чего налоговая нагрузка одной и той же организации на разных режимах может отличаться в разы.

Какую систему налогообложения выбрать для ООО

Какая система налогообложения лучше для ООО? Чтобы сделать этот выбор правильно, надо учесть немало критериев:

1.Вид деятельности. На основном налоговом режиме ОСНО можно вести бизнес любого направления. Если же говорить о специальных льготных режимах (УСН, ЕНВД, ЕСХН), то самый широкий выбор видов деятельности существует на УСН. В рамках этого режима можно заниматься производством, оптовой и розничной торговлей, услугами. Запрещенных направлений для упрощенки немного: производство подакцизных товаров, страхование, добыча и реализация полезных ископаемых (кроме общераспространенных), деятельность банков, ломбардов, нотариусов, адвокатов. Полный перечень ограничений для УСН приведен в статье 346.12 НК РФ.

Выбор для ЕНВД куда скромнее: розничная торговля на площадях не более 150 кв. м. и некоторые услуги. Перечень видов деятельности, разрешенных для вмененки, указан в статье 346.26 НК РФ, но и этот ограниченный список может быть сокращен региональным законом, вплоть до полной отмены ЕВНД на определенной территории. Например, в Москве этот режим не применяется вообще.

Ну а что касается ЕСХН, то перейти на него могут только рыбохозяйственные организации и производители сельхозпродукции , причем, доля дохода от реализации такой продукции или улова должна превышать 70% от общей выручки. Организации, которые занимаются только переработкой сельхозпродукции или улова, применять ЕСХН не вправе.

2.Количество работников. На режимах УСН и ЕНВД среднесписочная численность работников не может быть больше 100 человек. Ограничения по работникам для ЕСХН существуют только для рыбохозяйственных организаций и ИП-плательщиков сельхозналога: не более 300 человек. Значительная часть впервые созданных организаций легко вписывается в этот лимит, поэтому применять льготные режимы могут большинство ООО с работниками. В дальнейшем, если персонал будет увеличиваться, необходимо перейти на ОСНО.

3.Необходимость работы с НДС. Это непростой для администрирования налог, подробности вы можете узнать в статье «НДС: самый особенный и сложный налог». Если вы предполагаете, что основными вашими покупателями будут крупные предприятия, которым будет необходимо получить возврат уплаченного НДС, то вам придется работать на ОСНО. Общую систему налогообложения для ООО стоит выбирать и в случае, если вы будете самостоятельно ввозить товары на территорию РФ.

4.Регулярность деятельности и получения доходов. Из рассмотренных систем налогообложения для ООО три (ОСНО, УСН, ЕСХН) отвечают условию: платим налоги ООО, только если получены реальные доходы. На ЕНВД ситуация другая, облагаемый налогом доход – это условная, рассчитанная государством, сумма. Если этот рассчитанный вмененный доход меньше реального, то налогоплательщик выигрывает, но если получаемый доход меньше рассчитанного по формуле, то организация несет излишнюю налоговую нагрузку.

5.Ожидаемый годовой доход. Из всех систем налогообложения для ООО лимит получаемых за год доходов установлен только для УСН – в 2019 году это 150 млн рублей. 

Какие налоги платит ООО в 2019 году

Так все-таки, какие налоги платит ООО в 2019 году? Ответить на это можно, только произведя предварительный расчет налоговой нагрузки с учетом всех рассмотренных выше факторов и региональной специфики, то есть, индивидуально для каждой конкретной организации. Пример такого расчета для небольшого магазина вы можете найти в статье «Системы налогообложения: как сделать правильный выбор?».

Если же вы понимаете, что не сможете произвести расчет своей налоговой нагрузки самостоятельно, то при решении вопроса: «Какое налогообложение выбрать для ООО?» стоит обратиться за помощью к профессионалам. Для наших пользователей мы можем предложить хороший бонус в виде бесплатной часовой консультации по налогам ООО от специалистов 1С:БО.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/nalogooblozhenie-ooo-v-2016-godu

Какой налоговый режим выбрать для ООО

По какой системе налогообложения работают ООО?

В процессе создания общества с ограниченной ответственностью (ООО) учредителям необходимо решить ряд организационных вопросов, один из которых – какую систему налогообложения выбрать для будущего хозяйствующего субъекта. Эта задача очень важна, неправильный выбор может оказаться причиной непомерных для организации расходов.

Чтобы налоговый режим не обременял компанию высокими ставками, следует еще до того, как будет подано заявление о государственной регистрации юридического лица, узнать обо всех видах систем налогообложения для ООО и определить оптимальную для своего предприятия с учетом рода деятельности, количества сотрудников, возможного объема прибыли и других важных показателей.

Согласно положениям Налогового кодекса РФ, юридические лица, начинающие свою профессиональную коммерческую деятельность, становятся налогоплательщиками налога на прибыль организации.

Читайте также  Система налогообложения без ОСН

По итогам государственной регистрации в налоговом органе на них возлагается обязательство по перечислению в бюджет государства двадцати процентов от суммы доходов предприятия, уменьшенной на величину расходов.

Кроме того, юридические лица обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость и на имущество организаций, а также регулярно предоставлять в налоговый орган документы в установленной форме, отражающие подробную информацию по исчислению обязательных платежей. Пренебрежение этими обязательствами признается налоговым правонарушением и строго наказывается. 

Общий налоговый режим (ОРН), предусматривающий уплату всех перечисленных налогов, считается самым сложным и затратным. Однако законодатель дает возможность хозяйственникам вместо ОРН использовать один из специальных режимов, упрощающих ведение налогового учета и снижающих нагрузку по расчетам с бюджетом.

Предприниматели как планирующие зарегистрировать ООО, так и решившие поменять систему налогообложения для уже действующей организации, могут остановить свой выбор на одном из следующих вариантов:

  • УСН – упрощенная система налогообложения – при условии, что общество имеет штат сотрудников, не превышающий 100 человек, его годовой доход не достигает отметки в 150 млн рублей, остаточная стоимость основных фондов насчитывает не более 150 млн рублей, у него нет филиалов, и доля участия в нем других юр. лиц составляет не больше четверти от уставного капитала;
  • ЕНВД – единый налог на вмененный доход – только в том случае, если субъект не относится к категории «крупнейших», содержит в штате не больше 100 работников, в структуре уставного капитала доля других организаций не превышает 25%, а сам режим разрешен в регионе действия общества и при соблюдении некоторых других условий;
  • ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог – при условии, что выручка предприятия от сельскохозяйственной деятельности составляет от 70% и больше, и юр. лицо не занимается игорным бизнесом, производством подакцизных товаров.

Каждый вариант обладает определенными особенностями, о которых будет рассказано позже.

Важно! В кругах начинающих предпринимателей иногда возникает вопрос: может ли ООО применять патентную систему налогообложения. Ответ отрицательный, работать на патенте могут только индивидуальные предприниматели (см. патентный налог для ИП).

При соблюдении условий, которые выдвинул законодатель, предприятие вправе применять тот специальный режим, подходящий ему больше всего. ОРН же могут использовать все без исключения организации. Причем общий режим остается за всеми субъектами, которые не заявили о своем намерении применять специальный, «по умолчанию».

Команда сайта Мир Бизнеса рекомендует всем читателям пройти Курс Ленивого Инвестора, на котором вы узнаете как навести порядок в личных финансах и научиться получать пассивный доход. Никаких заманух, только качественная информация от практикующего инвестора (от недвижимости до криптовалюты). Первая неделя обучения бесплатная! Регистрация на бесплатную неделю обучения

В чем особенности орн для юридических лиц

Прямыми налогами для ООО, находящихся на общей системе налогообложения, являются:

  • налог на прибыль (НПО), который исчисляется с учетом результатов финансовой деятельности компании (в 2018 году ключевая ставка составляет 20%);
  • налог на имущество, который общество платит с объектов движимого и недвижимого имущества, учтенного на балансе фирмы в качестве основных средств (ставка до 2,2%).

Налоговым кодексом определен порядок уплаты налогов и предоставления отчетности. Так, по НПО организации ежемесячно (не позже 28-го числа) вносят авансовые платежи, а по итогам года производят окончательный расчет. Квартальная отчетность сдается три раза в год – по итогам первого, второго и третьего кварталов, годовая декларация – по итогам года. Налог на имущество уплачивается один раз в году, и по нему также необходимо отчитаться в установленной форме.

Важно! Организации, независимо от применяемого режима, обязаны удерживать из зарплаты своих сотрудников подоходный налог в размере 13% и перечислять в бюджет.

Кроме того, юридические лица, использующие ОРН, уплачивают налог на добавленную стоимость (НДС) в размере 18%. И именно этот факт в большинстве случаев обусловливает выбор общего режима или отказ от его применения. Почему? Потому что НДС необходим потенциальным покупателям. Приобретая партию товара у поставщика, включающего в стоимость НДС, покупатель вправе этот налог зачесть в счет уплаты своего НДС, то есть получить налоговый вычет.

В свою очередь, если ООО является плательщиком НДС, ему также выгодно покупать товары, услуги, работы у плательщиков этого налога. В этом случае в бюджет будет уплачиваться только разница между «входящим» и «исходящим» НДС. Полезно прочитать, как работать ООО с ИП без НДС.

Налоговый период по НДС – три месяца. Налог платится ежемесячно (сумма за прошедший квартал делится на три равные доли), декларация сдается ежеквартально.

Плюсы и минусы

К плюсам общей системы можно отнести отсутствие ограничений по видам деятельности и суммам дохода и возможность создавать обособленные подразделения. Преимуществом считается и то, что если разница между доходами и расходами организации равна нулю, то и налог на прибыль платить не нужно.

Из минусов этой системы можно выделить следующие: она очень требовательна к документообороту и сложна в учете – вести предприятие на ОРН сможет только опытный высококвалифицированный бухгалтер. При неправильном подходе она будет тянуть предприятие ко дну высокими ставками и непосильными расходами.

Полезно узнать, в каком размере оплачивается госпошлина за государственную регистрацию юридического лица. Сумма платежа и реквизиты для перечисления.

На заметку предпринимателям: стала возможна регистрация юридического лица на сайте Госуслуг.

Если для контрагентов компании непринципиально, уплачивает ли она НДС, то упрощенная система налогообложения – хорошая альтернатива для ООО. Она освобождает от прямых налогов общего режима и от НДС.

Для организаций существует два варианта применения УСН. Первый предполагает исчисление 6% от выручки компании. Он отлично подойдет для тех хозяйствующих субъектов, расходы которых не превышают 60% от общей суммы доходов от реализации и внереализационных доходов.

Второй вариант – уплата 15% от суммы доходов, уменьшенной на величину затрат. Он больше подходит для организаций, несущих высокие расходы и имеющих возможность их документально подтвердить.

Объект налогообложения руководитель предприятия вправе выбрать самостоятельно. Определяя, какой из вариантов будет выгоднее для ООО, важно знать, что не все расходы компании можно принимать для исчисления налоговой базы. Законодатель приводит перечень затрат, признаваемых для УСН в 346.16 НК РФ.

Есть и другие особенности, которые могут повлиять на выбор. Так, если общество применяет УСН с объектом «Доходы», допускается уменьшение суммы налога за счет уплаченных им страховых взносов (но не более 50% от суммы взносов). Если же объект налогообложения «Доходы – Расходы», то взносы можно учесть в качестве расходов предприятия.

Некоторые субъекты РФ вводят на своей территории определенные меры поддержки малого бизнеса. Так, если в регионе присутствия бизнеса принят соответствующий закон, ставка налога для организаций, находящихся на «упрощенке» с объектом «Доходы – Расходы» может быть снижена до 5%.

ООО на УСН ежеквартально перечисляют в бюджет авансовые платежи, налог же выплачивается по итогам года. Декларация сдается только по результатам налогового периода – то есть, года.

При сравнении «упрощенки» с ОРН для юр. лиц можно выделить следующие ее преимущества:

  • суммы выплат государству значительно меньше за счет освобождения от НДС и налога на имущество, а также более низких ставок по основному налогу;
  • возможны льготы – на УСН «Доходы» разрешается уменьшить сумму авансовых платежей и налога с учетом взносов на обязательное страхование работников (подробнее об этом в статье про то, как уменьшить налог на сумму страховых взносов ИП);
  • взаимодействие с налоговой службой упрощено – сдается всего одна декларация по итогам года.

К минусам системы можно отнести ограничения по видам деятельности, количеству работников и сумме дохода, а также сужение круга партнеров и покупателей. Контрагент, являющийся плательщиком НДС, скорее всего не станет сотрудничать с ООО на УСН, если только его расходы на уплату налога не будут оправданы более низкой ценой на товары и услуги такой организации.

ЕНВД или, как его часто называют, «вмененная система налогообложения», для ООО имеет много общего с УСН. Организации на ЕНВД так же, как и «упрощенцы», не платят НПО, НДС и налог на имущество. Применять этот режим так же, как и «упрощенку», может лишь ограниченный круг юридических лиц.

«Вмененка» может использоваться предприятиями, занятыми в сфере розничной торговли, общественного питания, оказания бытовых услуг и некоторых других видов бизнеса (перечень есть в ст. 346 НК РФ).

Главное отличие ЕНВД от других режимов состоит в том, что реальные доходы компании или их отсутствие никак не влияют на определение налоговой базы. Ставка налога, равная 15%, исчисляется от величины дохода, вмененного (предполагаемого) государством хозяйствующему субъекту. И эта величина имеет привязку к виду деятельности, физическим показателям (для розничной торговли – к площади торгового зала) и региону.

Налог уплачивается ежеквартально, и один раз в три месяца сдается отчетность. А также предусмотрена возможность уменьшить сумму платежа за счет взносов, перечисленных за обязательное страхование сотрудников.

Существенный недостаток ЕНВД – это необходимость уплачивать налог даже в том случае, если организация несет убытки. А перейти на любую другую систему можно только с начала календарного года.

Читайте также  Упрощенная система налогообложения 15 процентов для ООО

Эта система была введена государством исключительно для тех предприятий, которые занимаются производством с/х продукции либо оказывают вспомогательные услуги производителям в сфере животноводства и растениеводства (посев, обрезку деревьев, сбор урожая и другие).

Налоговая база по ЕСХН – сумма доходов компании, уменьшенная на размер расходов. От этого показателя исчисляется 6%. Платежи вносятся дважды за год: аванс по итогам полугодия и налог по результатам года. Сдается только годовая декларация.

Как стать налогоплательщиком

При регистрации нового юридического лица, заявитель может сразу же уведомить налоговый орган о своем намерении применять тот или иной налоговый режим. Для этого требуется одновременно с подачей заявления о регистрации предоставить в инспекцию документ, подтверждающий решение руководителя ООО о применении спец. режима:

  • уведомление по форме N 26.2-1 для УСН (форма носит рекомендательный характер);
  • заявление по форме ЕНВД-1 для «вмененки»;
  • уведомление по форме N 26.1-1 для ЕСХН.

Все эти формы можно скачать на официальном сайте компании «Консультант Плюс» www.consultant.ru.

Если на момент подачи документов на регистрацию руководитель предприятия еще не решил, какая система налогообложения лучше для ООО, он может сделать свой выбор позднее. Для перехода на УСН или ЕСХН отводится тридцатидневный срок с момента регистрации, для перехода на ЕНВД – пятидневный срок с момента начала деятельности.

Как поменять налоговый режим

Если руководитель действующей организации считает целесообразным ее переход на иной налоговый режим, и при этом юр. лицо удовлетворяет всем требованиям для осуществления такого перехода, он может обратиться в налоговый орган с соответствующим уведомлением/заявлением.

Переход допустим только с начала нового календарного года и только при условии, что необходимый документ был подан до 31 декабря текущего года. Но в этом правиле есть небольшое исключение. Если ООО прекращает вести деятельность, облагаемую ЕНВД, оно может перейти на УСН (уведомив налоговую службу) с начала текущего месяца.

Можно ли узнать систему налогообложения по ИНН

Учитывая тот факт, что при выборе системы уплаты налогов для организации важную роль играют расчеты с контрагентами, становится очевидной необходимость получения сведений о применяемых ими налоговых режимах.

Во многих интернет-источниках встречается информация о том, что узнать систему налогообложения ООО можно по ИНН, и даже даются расплывчатые пояснения по поводу того, как это сделать. Таким ресурсам доверять не стоит. Получить эти данные ни с помощью ИНН, ни с помощью ОГРН или какого-либо другого документа не удастся.

Да, на сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru есть сервисы, благодаря которым можно получить основные сведения о субъектах предпринимательской деятельности, зарегистрированных в качестве ООО, но узнать свою или чужую систему налогообложения в режиме онлайн нельзя.

Более того, эти данные не указываются даже в выписке из реестра зарегистрированных юр. лиц. Поэтому единственный способ получить интересующую информацию – это отправить запрос самому контрагенту.

Полезно прочитать, в каких случаях ООО может понадобиться форма заявления Р14001 в налоговую, и как правильно ее заполнить.

В копилку бизнесмену: оптимизация налогообложения предприятия с примерами.

Все о том, как получить информацию о партнере – индивидуальном предпринимателе: поиск ИП по ОГРНИП на сайте ФНС. Как пользоваться сервисом «Риски бизнеса», и что с его помощью можно узнать.

Заключение

Узнав о том, какие бывают системы налогообложения для ООО, предпринимателю остается проанализировать все аспекты деятельности своего предприятия, касающиеся налогового учета, и собрать информацию о действующих и потенциальных партнерах по бизнесу. Это поможет сделать правильный выбор и оптимизировать расходы компании.

(средняя оценка: 5,00 из 5)
Загрузка…

Источник: https://mir-biz.ru/nalogooblozhenie/nalogovyj-rezhim-ooo/

При какой системе налогообложения ООО не платит НДС

По какой системе налогообложения работают ООО?

Перед открытием собственного бизнеса одним из важнейших вопросов, которые предстоит решить учредителям компании, является выбор системы налогообложения. Ответ на этот вопрос во многом зависит от того, необходим ли для работы ООО выделенный НДС в выставленных счетах или нет, а также предполагаемых масштабов бизнеса.

Какими системами налогообложения может пользоваться ООО

Сегодня юридические лица на территории России могут использовать один из двух базовых налоговых режимов: ОСНО (или общая система налогообложения) или УСН («упрощенка»). В некоторых российских регионах продолжает действовать ЕНВД («вмененный» налоговый режим) и ЕСХН (для компаний, работающих в сфере с/х), но данные системы налогообложения распространяется на ограниченный перечень видов деятельности.

Патентная система налогообложения ООО не применяется и разработана исключительно под индивидуальных предпринимателей.

Если вы хотите узнать, как в 2019 году решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

  • Москва: +7 (499) 110-86-72.
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.

При выборе какой системы платиться НДС

По умолчанию все компании применяют общий налоговый режим (или ОСНО). Именно на этой системе налогообложения предусмотрена уплата НДС.

В чем плюсы данной системы для ооо

Приведем основные преимущества выбора ОСНО с НДС для ООО:

  • У компании появляется возможность компенсировать из бюджета разницу между входящим (выставленных ООО за приобретенные товары и услуги) и исходящим НДС.
  • Компании, работающие с НДС более привлекательны для крупных контрагентов, которые вынуждены применять ОСНО по законодательным нормам. Такие клиенты нередко отказываются работать с упрощенцами из-за невозможности получить вычет по НДС с перечисленных в их пользу платежей за отгруженные товары и выполненные работы. У ООО с НДС открыт путь для заключения крупных сделок.
  • Нет ограничений по размеру годовой выручки и среднесписочной численности для использования ОСНО.
  • Убытки прошлых периодов на ОСНО можно учесть в будущем при расчете налога на прибыль.

В чем минусы осно системы для ооо

Не лишен данный налоговый режим и недостатков:

  • Более сложная отчетность: необходимость ежеквартально отчитываться в ФНС по начисленному и уплаченному НДС, собирать и вести учет первичной документации.
  • Повышенное налоговое бремя для ООО на ОСНО: необходимость перечислять НДС и налог на прибыль, а также все остальные налоги.
  • Более пристальное внимание со стороны налоговой инспекции, ООО на ОСНО чаще становятся объектами проверок

При каких системах налогообложения НДС не платится

При желании ООО вправе подать уведомление в налоговую инспекцию о переходе на применение упрощенной системы налогообложения. Это можно сделать в момент регистрации бизнеса или перед началом нового календарного года и при условии соблюдения требований для перехода на УСН. Упрощенная система налогообложения предполагает освобождение юрлиц от необходимости исчисления и уплаты в бюджет НДС.

Плюсы УСН:

  • Упрощенная отчетность и бухгалтерия (не нужно составлять регистры первичной документации, выставлять счета-фактуры).
  • Есть возможность выбора объекта налогообложения: налог может уплачиваться с выручки («доходы») или прибыли («доходы-расходы») .
  • Более низкое налоговое бремя: налог на прибыль в размере 20% и НДС заменяются при упрощенке едиными налогами в 6% с полученной выручки или 15% с разницы между доходами и расходами.
  • ООО на упрощенке с объектом «доходы-расходы» вправе учесть НДС в составе произведенных расходов.

Минусы УСН:

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

  • Москва: +7 (499) 110-86-72.
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.
  • Существуют ограничения по размеру выручки и штату: упрощенку могут применять юрлица с относительно невысокими доходами (до 45 млн.р. по итогам 9 мес.) и численностью до 100 чел. Перейти на УСН не вправе компании, имеющие филиалы/представительства, доля в которых других ООО превышает 25% и со стоимостью основных средств более 100 млн.р.
  • При внешнеторговых операциях (ввозе товаров на российскую территорию) компания обязана перечислять НДС в любом случае.
  • У ООО нет возможности компенсировать свои расходы на уплату НДС, перечисленных поставщикам.
  • Нередко такой компании закрыт доступ на рынки с крупными клиентами и высокой конкуренцией.

Компании на ЕНВД также не уплачивают НДС, но этот налоговый режим достаточно специфичен (в основном распространяется на бытовые услуги и розничные продаж отдельных товаров) и на сегодняшний день отменен в крупнейших регионах.

В каких случаях выгодны системы с уплатой ндс в каких без уплаты

Выбор в пользу ОСНО с НДС оправдан для ООО, которые предполагают работать преимущественно с юридическими лицами – представителями среднего бизнеса и крупными промышленными предприятиями. В данном случае дополнительные издержки в виде усложненного бухучета и дополнительного налогообложения будут окупаться за счет крупных заказов и наличия постоянных платежеспособных клиентов.

Таким клиентам не нужен выделенный НДС в счетах, так как они сами преимущественно находятся на спецрежимах, а сама УСН позволит ООО сэкономить на налогах и сборах.

В некоторых случаях самым оптимальным вариантом для бизнесменов будет разделить бизнес-сегменты и для сферы оптовой торговли открыть ООО на ОСНО, а для розницы – на УСН.

У компаний со стабильными крупными бизнес-показателями выбор, работать с НДС или без него, не стоит. Они обязаны перечислять этот налог в любом случае.

  • Москва: +7 (499) 110-86-72.
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Источник: https://zakonguru.com/nalogi-2/nds/platelshiki/ooo-ne-platit-nds.html

Система налогообложения для ООО

По какой системе налогообложения работают ООО?

Регистрируя предприятие, необходимо в числе прочих важных организационных вопросов выбрать систему налогообложения, поскольку именно от этого зависит уровень отчислений, которые будет совершать ООО во время своей деятельности.

Общие вопросы налогообложения при ООО

Отчетность, которую ведут предприятия, как правило, достаточно объемна, сложна и целиком и полностью зависит от выбранной системы налогообложения. Она подразумевает предоставления данных в государственные органы ФНС, ПФР, ФСС и органы статистики.

Читайте также  Перевод денег с карты на карту налогообложение

Решить, какой вид системы налогоолажения подходит конкретному предприятию, необходимо еще до подачи документов на регистрацию ООО, поскольку времени на выбор системы налогообложения для ООО после регистрации будет немного. В результате в течение года предприятие будет использовать достаточно сложную общую систему налогообложения, что не всегда удобно, особенно для начинающих предпринимателей.

В настоящее время существует 4 основные системы налогообложения предприятий:

  • Традиционная – обычная система налогообложения – ОСНО
  • Упрощенная система налогообложения – УСН
  • Единый налог на вмененный доход – ЕНВД
  • Единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН

Каждая система имеет свои плюсы и минусы, поэтому выбор следует делать исходя только из особенностей своего ООО, количества работников, сферы деятельности и общего оборота средств, а также наличия штатного бухгалтера.

Все про бланки строго отчетности для ООО: от изготовления до списания.

Подробнее про виды деятельности, попадающие под ЕНВД расписано в этой статье.

Специальные налоговые режимы

К специальным налоговым режимам относятся особые режимы налогообложения, которые используются для исчисления налогов и отчислений в особой форме в течение определенного времени и регулируются НК РФ. Они необходимы для создания благоприятных условий для развития и функционирования предприятий и позволяют получить послабления при подаче отчетности и выплачивая основные налоги.

Виды специальных налоговых режимов:

  1. Упрощенная система налогообложения
  2. ЕНВД
  3. ЕСХН
  4. Система налогообложения при выполнений условий о разделе продукции
  5. Патентная система налогообложения

Каждый из этих специальных режимов применяется в отношении определенной сферы деятельности компании, её размеров или остаточного капитала.

Описание основных режимов налогообложения для ООО:

Общая система налогообложения (ОСН) для ООО

Общая, или традиционная система налогообложения является наиболее сложной и требует наличия в штате предприятия грамотного профессионального бухгалтера, способного не только правильно подготовить документацию по всем необходимым отраслям отчислений, но и верно вести бухгалтерскую документацию предприятия, ведь неправильное оформление документов может вести к повышению налоговых и прочих выплат.

Особенностью ОСН является выплата всех налоговых отчислений:

  • НДС
  • Единый социальный налог на все виды доходов
  • Налог на доходы физических лиц
  • Отчисления в пенсионный фонд
  • Налог на имущество и земельный налог
  • Обязательное страхование от несчастных случаев и профессиональных болезней на производстве

Основными плюсами данной системы являются:

  1. Отсутствие ограничений сотрудничества с юридическими лицами-плательщиками НДС, то есть использующими в качестве системы налогообложения ОСНО
  2. Возможность ввоза товаров в таможенную зону, что обязательно облагается НДС
  3. Возможность не платить налоги в период убыточной работы предприятия и учета этих убытков в дальнейшем и уменьшить сумму налогов на сумму убытков

Минусов также хватает. Это и уже указанная необходимость в услугах штатного, либо наемного бухгалтера, способного грамотно вести бухгалтерскую и налоговую документацию. Вторым минусом является необходимость выплаты всех предусмотренных законодательством налоговых отчислений и выплат, а также налогов регионального и местного уровня.

Работают с данной системой налогообложения предприятия, выбравшие их в качестве основной и те фирмы, которые не подали заявление о переходе на специальные системы налогообложения в установленные законом сроки.

Усн – упрощенная система налогообложения — «упрощенка»

Упрощенной системой налогообложения называют специальную форму налогообложения для организаций, численность персонала которых менее 100 человек, остаточная стоимость основных средств менее 100 млн рублей и определенном уровне годовой выручке.

Основным отличием УСН от ОСНО является отсутствие выплат НДС, ЕСН, а также налогов на прибыль и имущество. Остальные федеральные, региональные и местные налоги платятся в том же объеме. Кроме того, «упрощенка» подразумевает уменьшение и упрощение «бумажной работы», поскольку использует более простую систему учета. Вторым важным плюсом УСН является снижение налоговых ставок, третьим – наличие двух видов систем налогообложения данного типа, что дает возможность выбора платить ли налоги с доходов или с чистой прибыли предприятия.

Виды «упрощенки»:

  • Налог в размере 6 % платится с доходов организации. Считается наиболее подходящим для ИП. Применяется в том случае, когда сложно доказать факт расходов документально.
  • Налог в размере 5 – 15 % платится с чистой прибыли организации (то есть выплата налогов производится с прибыли предприятия, из расчета доходы минус документально доказанные расходы организации). Применяется как правило в случае высокого уровня расходов, порядка 60 % и выше, документально доказать которые перед налоговой службой не представляет трудности.

Рекомендовано для использования новичкам в области предпринимательства и предусматривает подачу заявления о переходе на данную систему налогообложения в течение 5 дней с момента регистрации ООО.

Существуют сферы деятельности организаций, которые не могут пользоваться УСН:

  1. Фирмы, доля бюджетных организаций в которых превышает 25%
  2. Организации, чья профессиональная деятельность касается рынка ценных бумаг
  3. Банки, ломбарды, страховые организации, НПФ, инвестиционные фонды
  4. Организации, имеющие филиалы и представительства
  5. Предприятия, чья деятельность связана с добычей и реализацией полезных ископаемых или подакцизных товаров
  6. Адвокаты и нотариусы, имеющие частную практику
  7. Представители игорного бизнеса
  8. Организации-участники соглашений о разделе продукции

Енвд – вмененная система налогооблажения для ооо

Один из специальных режимов налогообложения, который применяется для множества различных организаций, в том числе торговых точек, расположенных в крупных торговых центрах на площади менее 150 квадратных метров, и не зависящий в сумме отчислений от реально получаемых организацией доходов, до недавнего времени был обязательным для организаций, занимающихся определенным видом деятельности на данном территориальном участке.

Виды деятельности, попадающие под ЕНВД:

  • общественное питание
  • оказание ветеринарных услуг
  • осуществление стоянок и грузопассажирских перевозок
  • бытовые услуги
  • аренда коммерческой и некоммерческой недвижимости
  • распространение и размещение рекламы

Определяет, относится ли то или иное предприятие в данной территориальной единице к оплате в качестве системы налогообложения ЕНВД местный орган налогового управления. До 2013 года данная система была обязательной для организаций, попадавших под ее юрисдикцию.

В связи с этим, данные предприятия получали возможность заменить ЕНВД такие налоговые отчисления, как налог на доход физических лиц, налог на имущество физических лиц и НДС.

В настоящее время ООО, относящиеся по своей сфере деятельности, численности персонала (менее 100) и упомянутых в перечне местного органа управления по налогам и сборам, могут не переходить на ЕНВД и работать по ОСНО или УСН (либо сочетать данные системы налогообложения).

Преимущества и недостатки ЕНВД

Несомненными достоинствами «вмененки» являются

  • упрощение учета налогов за счет замены нескольких налогов и сборов одним ЕНВД
  • простота составления отчетности
  • наличие коэффициентов базовой доходности, определяющих сумму налогового бремени организации
  • учет временного фактора, в том числе календарных праздников, выходных дней и пр.

Однако, как и у любого фактора, у ЕНВД есть и свои недостатки:

  • принудительный характер ЕНВД, поскольку как правило, выбора другой системы налогообложения у попадающих под данную систему, нет
  • сложность ведения бухгалтерии для собственников бизнеса в сферах, попадающих и непопадающих под юрисдикцию ЕНВД
  • несовпадение установленной базовой доходности с фактической
  • оплата налога происходит в любом случае, независимо от фактического получения дохода организацией, как в случае прибыльности, так и в случае убыточности бизнеса
  • небольшой штат подразумевает низкую ставку снижения налога за счет социальных взносов

Есхн – единый сельскохозяйственный налог

Как следует из названия, второй специальный режим налогообложения касается предприятий, осуществляющих свою деятельность в агропромышленном комплексе и производящих сельскохозяйственную продукцию. Данный режим налогообложения заменяет НДС, налог на прибыль организаций, налога на имущество организаций.

В данном режиме кроме собственно сельхозналога оплачивается земельный и транспортный налоги. Процентная ставка ЕСХН колеблется в промежутку 6-15% и зависит от способа оплаты (как и в случае УСН, это может быть либо доход, либо доход за вычетом расходов).

Преимуществами данной системы налогообложения являются:

  1. замещение целого ряда налогов одним ЕСХН
  2. включение в доходную часть авансы от покупателей
  3. простота ведения документации
  4. средства, примененные во время действия ЕСХН, списываются одномоментно при вводе в эксплуатацию
  5. в 2 раза реже происходит отвлечение денежных средств, применяемых для авансовых платежей

недостатки ЕСХН также присутствуют. Это:

  1.  70% дохода предприятия должны составлять выручка от продажи сельскохозяйственной продукции или рыболовного улова
  2. Ограниченный перечень расходов
  3. За счет отсутствия НДС, при приобретении СХ техники происходит увеличение затрат
  4. Кассовый метод учета не вполне удобен для работы с рядом предприятий
  5. Необходимо вести бухгалтерию в полном объеме с делением по отраслям деятельности

Данный вид налогообложения в противовес ЕНВД является добровольным.

Условия перехода на ЕСХН:

  • 70% дохода предприятия должны поступать от продажи сельскохозяйственной продукции или рыболовного улова.
  • Средняя численность работников не должна превышать 300 человек
  • Кроме того, предприятие не может быть представителем игорного бизнеса

Какая система налогооблажения для ООО лучше? Делая заключение, можно сказать о том, что не существует лучшей или худшей системы налогообложения, каждая имеет свои достоинства и недостатки, однако можно найти наиболее приемлемый режим выплат налогов и сборов для каждого конкретного предприятия.

Есть дополнительная статья о том, как рассчитать ЕНВД, с формулами и примерами.

Многие сегодня сдают 3-НДФЛ. Куда же обращаться за помощью при наполнении бланков?

Расчет ученического отпуска: http://svoy-business.com/personal/rabota-s-personalom/kak-oplachivaetsya-uchebnyiy-otpusk.html

Источник: http://svoy-business.com/yuridicheskie-voprosyi/nalogi-i-nalogooblozhenie/sistema-nalogooblozheniya-dlya-ooo.html

Понравилась статья? Поделить с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: