ОСН система налогообложения для ООО

Общая система налогообложения – что такое ОСНО, чем она хороша, какие есть сложности у ОСНО?

Что такое общая система налогообложения? Чем она хороша? С какими сложностями придется столкнуться?

Подобными вопросами часто задаются предприниматели, которые недавно начали заниматься своим делом, а также собственники компаний, которые вынуждены работать с НДС и хотят разобраться с особенностями.

ОСНО — это основная система налогообложения, под ней понимается целая совокупность налогов. По сути это режим с одной из самых высоких налоговых нагрузок.

Выплаты государству и отчетность

Организации платят:

• налог на прибыль организаций по ставке 20%. Льготная ставка 0% предусмотрена для организаций в сфере образования и медицины;
• НДС по ставке 0%, 10%, 18%;
• налог на имущество организаций по ставке до 2,2%.

ИП придется платить:

• налог на доходы физических лиц по ставке 13% (если предприниматель был в отчетном году резидентом РФ);
• НДС по ставке 0%, 10%, 18%;
• налог на имущество физических лиц по ставке до 2%.

Конечно, вести учет и сдавать отчетность на ОСНО правильно самостоятельно крайне затруднительно. Мы сразу рекомендуем задуматься о том, как вы будете вести бухгалтерию.

В этой статье мы лишь кратко рассмотрим основные вехи в отчетности.

Как мы уже говорили компании на ОСНО платят налог на прибыль. Здесь объектом налогообложения является разница между доходами и расходами. Следовательно, все расходы должны быть учтены и подтверждены документально.

Налог на доходы физических лиц, который платят ИП, по своей сути очень похож на налог на прибыль, только ставка не 20%, а 13%. Также ИП могут уменьшить сумму доходов на подтвержденные расходы.

Налог на имущество подразумевает, что объект налогообложения для организаций — движимое и недвижимое имущество, которое учитывается на балансе как основные средства. Максимальная ставка — 2,2% от среднегодовой стоимости имущества.

Налог на добавленную стоимость — один из самых сложных налогов. По сути все его бремя несут конечные потребители. Налоговая база — стоимость реализуемых товаров, работ, услуг. Налоговый ставки могут составлять 0%, 10%, 18%.

Кто чаще всего применяет ОСНО?

Условно компании и ИП, применяющие ОСНО, могут быть разделены на две категории:

• добровольно выбравшие общий режим
• случайно оказавшиеся на нем

Вы спросите, как можно случайно оказаться на каком-либо режиме? Очень просто. Дело в том, что после регистрации ИП или юридического лица необходимо подать заявление, в котором заявить, какую систему налогообложения вы выбираете, если собираетесь применять один из специальных режимов.

Если же вы такого заявления не подаете, то автоматически остаетесь на ОСНО.

В нашей практике мы очень часто сталкивались с ситуациями, при которых предприниматели думали, что применяют УСН, платили соответствующим образом взносы и авансовые платежи, подавали декларации, а на самом деле оказывалось, что они на Общей системе. Мы, конечно, успешно разрешили такие случаи, но для собственника ситуация не очень приятная.

Логично спросить: “Если ОСНО один из самых налогооблагаемых режимов, зачем вообще его применять”? Отвечаем: потому что НДС. Для многих контрагентов принципиально важно работать с плательщиками этого налога. К примеру, все государственные и большинство крупных компаний работают исключительно на общей системе налогообложения.

Как перейти на ОСНО?

Как мы уже упоминали, при регистрации юридического лица или ИП сообщать в контролирующие органы о применении общей системы налогообложения отдельно не нужно, поскольку вы автоматически окажетесь именно на этом режиме.

Также вы окажетесь на ОСНО, если перестанете отвечать требованиям специальных налоговых режимов. Например, если ИП на Патентной системе забудет оплатить свой патент.

ОСНО не получится совмещать с УСН и ЕСХН. Организации могут одновременно применять ОСНО и ЕНВД, а ИП — ОСНО, ПСН и ЕНВД (при этом виды деятельности по каждому режиму должны отличаться).

Выводы

Общая система налогообложения одновременно и самый сложный и самый популярный режим. Основное его и отличие и преимущество — это НДС. Плательщикам НДС выгодно работать только с такими же плательщиками. (Именно поэтому очень часто у одной организации есть несколько юридических лиц на разных системах налогообложения).

Налоговый календарь у ОСНО достаточно объемный и сложный. Без помощи профессионалов обойтись будет практически невозможно. Если не хотите переплачивать за бухгалтера в штате, воспользуйтесь бухгалтерскими услугами нашей команды профессионалов.

Источник: https://dfinance.ru/blog/osno-dlya-kogo-i-kak

Общая система налогообложения для ООО

Грамотный выбор налоговой системы обеспечивает предприятию посильную налоговую нагрузку. Однако не все компании могут сделать такой выбор: в отдельных случаях применение общего налогового режима является единственным вариантом работы.

Но так ли плоха эта система налогообложения, как многие это себе представляют?

Общий налоговый режим. Что это такое? И выгодно ли?

Специфика этой налоговой системы и ее отличие от других вариантов налогообложения заключено в том, что предприятие-налогоплательщик обязано платить и отчитываться сразу по нескольким налогам, вести по ним налоговый учет и соблюдать требования соответствующих глав Налогового Кодекса РФ.

В это время, например, при упрощенной системе ряд налогов заменен единым платежом, который, поступая в региональный бюджет, распределяется в дальнейшем в разных долях между нижестоящими бюджетами. А вот при общей системе такого порядка распределения нет: налогоплательщик сразу вносит налоги в те бюджеты, за которыми они закреплены.

Дело в том, что по отдельным видам налогов, даже в рамках общего налогообложения, можно получить освобождение, в частности:

• налог НДС могут не платить те, у кого объем выручки за предыдущие три последовательных месяца не составил свыше 2-х млн.рублей. Кроме того, налоговые статьи 145-145.1 устанавливают еще ряд условий, которые освобождают предприятия от НДС;
• имущественный налог платят только организации, у которых на балансе (не на забалансовом учете) есть собственное недвижимое или движимое имущество. Если таковых активов нет, то предприятию даже не на что начислять налог. А даже если имущество у компании есть, то налоговая статья 381 позволяет в ряде случаев налог не платить. Например, не облагается имущество адвокатских бюро, государственных научных центров, и т.д.
• с транспортным налогом аналогичная ситуация: если у компании на праве собственности нет легкового автомобиля или иного транспорта, то она не обязана даже сдавать декларацию по этому налогу. Более того, у этого налога есть и свои льготы, которые может предусмотреть региональное законодательство, поскольку транспортный налог отнесен к региональным налогам.

Таким образом, прежде чем заранее считать общую налоговую систему не выгодной, стоит присмотреться к ее возможностям, какие предоставлены Налоговым Кодексом РФ – главным нормативным актом, регулирующим сферу налогов и сборов в России, в том числе и общий налоговый режим.

Но все-таки не стоит сразу применять этот режим тем предприятиям, которые только созданы: слишком велик документооборот и расходы по его обслуживанию. Кроме того, например, если предприятие не планирует останавливаться на размере выручки в 2 миллиона рублей в квартал, то ей придется платить НДС. А этого можно было избежать сразу, если бы выбор пал изначально на упрощенную систему или ЕНВД.

Можно ли перейти на ОСНО с других режимов налогообложения?

Как правило, такой переход редко осуществляется по желанию самой компании.

Обычно необходимость перехода на общую систему связана с тем, что предприятие не удержалось в рамках, какие установлены для налоговых спецрежимов:

1. если по результатам одного из отчетных периодов или года, выявлено, что доходы компании-налогоплательщика составили более 60-ти млн.рублей и (или) в течение этих же сроков были нарушены другие ограничения, установленные для спецрежима Налоговым Кодексом в его ст.346.13, то такое предприятие утрачивает право на использование упрощенного режима с того квартала, в каком данные нарушения имели место быть. При этом величина в 60 миллионов рублей подлежит уточнению на специальные коэффициенты, действующие для текущего года.
   В такой ситуации предприятие должно поставить в известность налоговый орган о своем переходе на общую налоговую систему (или иной другой режим) в срок не более 15 календарных дней до окончания отчетного или налогового периодов (в зависимости от периода, в каком выявлены нарушения условия применения спецрежимов);
2. в добровольном порядке перейти с упрощенной налоговой системы на общий режим компания вправе только в начале следующего года. При этом она должна сообщить о своем решении в налоговую структуру в срок до 15-го января того года, в каком запланировано применение нового налогового режима. Форма уведомления утверждена ФНС РФ в Приказе от 02.11.12г. №МMB-7-3/829@;
3. если по результатам квартала у компании произошло превышение средней численности персонала (!), т.е. свыше 100 человек, и (или) было нарушено одно из условий, указанных в п.2.2. налоговой ст.346.26, то эта фирма теряет право на использование системы ЕНВД и переходит на общий налоговый режим с квартала, в котором было совершено нарушение условий нахождения на ЕНВД.
   Однако компания может и добровольно перейти на общую систему. И в том, и в другом случае ей потребуется подать заявление (ФНС РФ, Приказ №ММВ-7-6/941@, 11.12.12г.) в течение 5-ти дней с момента принятия такого решения, или прекращения деятельности, или с последней даты месяца квартала, в каком произошло нарушение условий применения ЕНВД;
4. если предприятие, применяя систему налогообложения для сельхозпроизводителей (ЕСХН), по итогам календарного года признано не соответствующим требованиям, какие предусмотрены в налоговой статье 346.2 (в ее п.п. 2-2.1, 5 -6), то такое предприятие теряет право применять систему ЕСХН с  начала того года, в котором данное нарушение допущено или выявлено.  В этом случае компания обязана сообщить о переходе на другой налоговый режим в течение 15-ти дней по окончании текущего полугодия или года.
   Если же предприятие решило самостоятельно осуществить переход на другой режим с ЕСХН, то в этом случае оно может совершить такой переход с начала следующего года, но не позже 15-го января года, в каком планируется переход на другую налоговую систему. При этом заполняется уведомление, утвержденное ФНС РФ в Приказе №MМВ-7-3/41@ от 28.01.13г.

Во всех вышеперечисленных случаях предприятие получит на руки уведомление об утрате права на конкретный спецрежим и о переходе на другую налоговую систему.

Какую систему налогообложения выбрать для ООО рассказано в следующем видеоматериале:

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:

• для регистрации ИП
• регистрации ООО

Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.

• Ведение бухгалтерии для ИП
• Ведение бухгалтерии для ООО

Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь, как это стало просто!

Базовые налоги данного режима

Как уже отмечалось ранее, общая система налогообложения включает в себя сразу несколько отдельных налогов, но основными являются:

Налог на добавленную стоимость

У этого налога действуют 3 процентные ставки: 0, 10 и 18. При этом «0» тоже является ставкой, право применения которой нужно подтверждать в налоговой инспекции, предъявляя установленный налоговой главой 21 пакет документов. НДС облагается услуга, работа либо товар (продукция) в момент реализации.

Причем, принять налог к вычету, т.е. к уменьшению для целей его внесения в бюджет, можно только на основании счета-фактуры поставщика (подрядчика). Сам налог исчисляется в виде разницы между выставленной суммой налога клиенту и суммой входящего налога от продавца.

Налоговым периодом для НДС считается квартал. По его итогам предприятие обязано подавать декларацию в срок не позже 25 числа месяца следующего квартала. При этом с 2014 года декларация подается исключительно в электронной форме и по телекоммуникационному каналу.

Декларация подается только в том случае, если предприятие не освобождено от уплаты налога НДС.

Налог на прибыль

Для того чтобы рассчитать данный налог, предприятие должно вести налоговый учет на основании требований налоговой главы 25. В этой главе дается подробное разъяснение порядка формирования и признания доходов и расходов, как по методу кассовому (т.е. по факту оплаты), так по методу начисления (т.е. без учета оплаты).

Облагается налогом только прибыль, в качестве которой признается положительное превышение доходов компании над ее расходами. В случае если имеется обратное явление, т.е. расходов больше, чем доходов, то у предприятия убыток.

Ставка этого налога в общем виде составляет 20%, из которых 2% идут в федеральный бюджет, а остальные 18% – в региональные бюджеты. При этом региональные ставки налога могут быть снижены, но не меньше 13,5%.

Декларация сдается по каждому отчетному периоду, т.е. за 3 месяца, за полугодие и 9 месяцев, и не позже 28 календарных дней после окончания отчетного периода. Для тех, кто по налогу ежемесячно вносит в бюджет авансы, декларация сдаётся в сроки, предусмотренные для уплаты этих авансов. Что касается подачи расчета за год (налоговый период), – не позже 28 марта следующего налогового года. Причем, подается декларация, даже если есть убыток.

Налог на имущество

Налогообложению подлежит только те движимые и недвижимые активы, которые указаны для этой цели в налоговой статье 374. Но при условии, что данное имущество находится у предприятия на праве собственности. Облагается налогом только среднегодовая стоимость активов, которая рассчитывается по данным бухучета.

Налоговые ставки для имущественного налога утверждают законы субъектов РФ, но не больше 2,2 %, кроме случаев, перечисленных в ст.380 Налогового Кодекса РФ.

По имущественному налогу отчетным периодом являются 3, 6 и 9 месяцев (если это деление предусмотрено субъектами РФ), налоговым – календарный год. Декларацию сдают по окончании каждого отчетного и налогового периодов и не позже, соответственно, 30-ти календарных дней, как только отчетный период закончился, и до 30-го марта следующего налогового периода. Причем, декларацию сдают только те, у кого есть имущество, подлежащее налогообложению.

Как вести отчетность ООО, применяющем ОСНО, рассказано в следующем видеосюжете:

Источник: http://www.DelaSuper.ru/view_post.php?id=8260

Система налогообложения для ООО

Мы уже не раз обсуждали какие виды налогообложения существуют как вариант организации ИП. Пришло время понять, что может выбрать предприниматель, создавая общество с ограниченной ответственностью.

Общие вопросы по налогообложению

Многие будущие предприниматели пугаются объёма различных отчётов, которые требуются от бизнесмена в процессе его коммерческой деятельности. И испугаться есть чего. Данные, которые должна отправлять и декларировать организация действительно немалые – здесь и сама налоговая служба, которая ждёт от вас деклараций, здесь и различные фонды, начиная от пенсионного и заканчивая отделами статистики. Поэтому каждому, кто берётся за нелёгкое дело предпринимательской сферы, нужно обязательно знать не только свои возможности, но и обязанности.

А выбрать систему налогообложения при этом нужно будет сразу, ещё до того ответственного этапа, когда фирма стает официально действующей на территории РФ. Тем более, основная система, о которой мы поговорим чуть ниже подходит далеко не всем, в особенности начинающим коммерсантам.

На сегодняшний день для ООО существует четыре основных системы формирования налоговых отношений с государством.

1. Основная – ОСНО.
2. Упрощённая – УСН.
3. Вменёнка – ЕНВД.
4. Сельхозналог – ЕСХН.

И каждая из этих представленных систем будет изобиловать как плюсами, так и ограничениями. Поэтому нужно разобраться в каждой. Где какая бухгалтерия должна вестись, сколько сотрудников позволительно иметь в штате, что нужно знать об общем обороте средств для фирмы и так далее.

Специальные системы

Как мы могли увидеть выше, помимо основной системы налогов есть «специальные». Их ещё называют особыми. Введены они были как помощь в старте для тех, кто только начинает осваивать рынок. Поэтому именно для них характерны более мягкие условия работы, подачи отчётов и деклараций. Всего таких систем пять:

• Упрощённая.
• Налог на вменённый доход.
• Единый сельхоз налог.
• Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции в РФ.
• Патентная система.

Все системы, как уже было сказано, имеют свои собственные особенности применения.

Основная система налогообложения

Желательное требование для любого предпринимателя, который выбирает этот вид, иметь у себя в штате, или хотя бы нанять по аутсорсингу профессионального бухгалтера. Так как объём работы именно бухгалтерского направления большой. А при ошибках в оформлении декларационных документов, отчётностей и прочего, для фирмы масштаба ООО могут пойти неприятные последствия.

ООО на ОСНО делает все налоговые отчисления:

• НДС.
• Единый социальный налог.
• НДФЛ.
• Выплаты в ПФР.
• Налог на имущество.
• Земельный налог.
• Отчисления в ФСС.

Почему выбирают ОСНО

• При основной системе фирма не ограничивается в работе с другими юрлицами, работающими с НДС.
• Допускается возможность работы с товарами в таможенной зоне.
• Есть вариант, когда при убыточности фирмы, налоги сокращаются.

Но и отрицательных для предпринимателя черт этой системы также хватает.

• Нужен бухгалтер. Штатный или нет – неважно, потому что платить ему нужно будет в любом случае.
• Когда существует необходимость производить выплаты по всем предусмотренным государственными органами пунктам, предпринимателю нужно правильно рассчитывать возможность фирмы и её развития.

ОСНО может назначить по выбору самого предпринимателя. А может быть автоматически назначено как система налогообложения для тех, кто не сделал выбор, или не выполнил условия действующей на тот момент иной системы.

Упрощённая система для ООО

УСН имеет свои ограничения, поэтому любая фирма работать по этой системе не сможет. Например, количество наёмных работников не должно превышать 100 человек. Также, за год фирма не может получать более 100 миллионов рублей дохода.

Но выплата налоговых сборов упрощена, что и даёт название этой системе. Так, например, НДС и ЕСН платить не приходится.

Упрощение происходит не только с финансовой точки зрения, но и бумажной работы бухгалтерского характера также становится меньше.

Ещё один плюс УСН – налоговые ставки снижены. Более того, участники «упрощёнки» могут выбрать, как им платить налог – со всего дохода, либо же с разницы доходов и расходов. Поэтому можно выделить два вида упрощённой системы:

• Налог 6%. Если вы выбираете вариант выплаты со всех доходов.
• Налог до 15%. Если вы платите по системе «доход минус расход».

Оба варианта широко используются на территории РФ. Просто подходят для разных фирм по-своему. Однако помните, что расходы придётся подтверждать документально.

УСН часто выбирается для начала предпринимательской деятельности. Также на «упрощёнку» несложно перейти в течение всего 5 дней со дня регистрации предпринимательской деятельности.

Но не всем фирмам, как уже было сказано, дозволено работать по этой системе:

• Если в компании доля бюджетных организаций больше четверти.
• Если компания занята на рынке ценных бумаг.
• Если компания относится к банковской сфере, страховой сфере, инвестиционной и НПФ.
• Если у фирмы есть представительства или филиалы.
• Если компания занята добычей или реализацией полезных ископаемых.
• Если фирма занята в адвокатской сфере, нотариальной, а также те, кто имеет частную практику.
• Если фирма связана с игорным делом.
• Если фирма – участник соглашения о разделе продукции.

Также смотрите: «Страховые взносы ИП на «упрощёнке»».

Ооо на енвд

В основном применяется для торговых точек. Однако только для тех, чья торговая площадь не превышает 150 квадратов. Это одно из условий существования предпринимателя на системе упрощённого налогообложения.

Что хорошо в этой системе, и почему на неё переходят предприниматели – налог не зависит от реального вашего дохода. Он рассчитывается заранее, потому и называется вменённым. Особенность же в том, что на каждый вид деятельности вменяется собственный налог (сумма). И не все варианты могут подходить под переход на ЕНВД.

Виды деятельности, которыми можно заниматься на ЕНВД

• Общепит.
• Ветеринарные услуги.
• Перевозки грузов и пассажиров, а также стояночный бизнес.
• Бытовые услуги.
• Аренда недвижимости (подпадает как коммерческая, так и некоммерческая).
• Рекламная деятельность (распространение и размещение).

Регламентирует действия предприятия на ЕНВД местное самоуправление, поэтому есть региональная разница по уровню налога в той или иной сфере бизнеса, зависящего конкретно от места, где вы планируете этим делом заниматься.

Плюсы и минусы ЕНВД

«Любят» ЕНВД за то, что:

• Система налогоисчисления упрощена. Вменённый налог заменяет сразу несколько характерных для ОСНО.
• Отчётная система также проста.
• Есть коэффициент базовой доходности, который встаёт на замену расчёта налога на основе прибыли фирмы.

За что «не любят» ЕНВД

• Даже если предприятие проработало в минус, налог, который вам вменили изначально нужно будет уплатить в любом случае.
• Так как нельзя набирать в штат большое количество человек, налоговая ставка не снизится в дальнейшем за счёт соц. Взносов.
• Некоторые трудности для бухгалтерии всё-таки имеются.

Единый сельскохозяйственный налог

Говорящее название сообщает нам о том, что данная система налогов относится к фирмам, занятым в агропромышленной сфере бизнеса. У данной специальной системы также предусмотрен уход от НДС, налога на прибыль и имущество.

Важно! При ЕСХН кроме основного сельхоз налога нужно производить выплаты земельного и транспортного налогов.

Что касается ставки, то она в этой системе вариативная – от 6 до 15 процентов. Расчёт идёт так же как и при УСН – доход, или разница между доходом и расходом.

Какие плюсы можно выделить:

• Замещаются несколько налогов.
• В доход фирмы также можно включать авансы от покупателей.
• Документацию вести легко.

Недостатки ЕСХН:

• Сельхоз продукцию продавать нужно в первую очередь. Потому что 70% дохода должно пойти именно от этой деятельности.
• Расходы ограничены списком.
• Так как НДС здесь не учитывается, при покупке техники для работы вы будете платить больше.
• Бухгалтерия ведётся полностью с разделением по видам деятельности.

Что нужно сделать, чтобы перейти на сельхоз налог

• Не нанимать более 300 человек в штат.
• Не заниматься игорным бизнесом.
• И самое главное – получать большую часть дохода именно от продажи сельхоз товара.

Система налогов при выполнении соглашений о разделе продукции

Этот режим применяется при действиях в сфере инвестирования. Регулирующим законом здесь становится ФЗ № 225 «О соглашениях о разделе продукции».

И для государства, и для инвестирующей компании есть свои выгоды в применении этой системы. Государство получает некие гарантии определённой прибыли от того, что инвестор будет вкладывать свои средства в сферы добычи полезных ископаемых, или их разведку. А само инвестирующее юрлицо будет на этом зарабатывать и платить меньше налогов.

Чтобы при соглашениях можно было «включить» данный режим, требуется соблюсти некоторые условия:

Соглашение должно быть заключено после проведения аукциона на право разведки или раскопок.

Доля государственных инвестиций должна составлять не менее 32 процентов.

Патентная система налогообложения

Её трудно относить вообще к системам налогообложения, потому что как таковые налоги там вообще не платятся. Лицо просто покупает возможность заниматься конкретным видом бизнеса на определённый срок – от одного до двенадцати месяцев.

То есть по факту, это единственная структурная схема ведения бизнеса, где декларация вообще не подаётся ни в налоговую, ни в какой-либо фонд. А налог рассчитывается и уплачивается ещё до получения права действия.

Собственно, это и признаётся одним из самых больших недостатков этой системы. Но с другой стороны, так как система сравнительно недавно появилась на нашем рынке, можно сказать, что она ещё в процессе формирования основных правил. Так, например, с 2015 года предоставляется возможность в некоторых случаях оплачивать сразу не всю стоимость патентного разрешения на деятельность (при покупке патента на срок от полугода, в течение первых девяноста дней вы вносите треть оплаты, а в течение оставшегося периода – остальные две трети).

К ООО отношения имеет мало, но мы включили её в обзор, потому что важно понимать все свои возможности. А подробнее о том, какие правила существуют при покупке патента, вы можете прочитать у нас на сайте.

Небольшой итог

Нельзя рекомендовать какую-то конкретную систему налогообложения в общем. Каждая фирма и каждый предприниматель сам решает, что ему выгоднее исходя их поставленных задач, способа ведения бизнеса и ниши, которую он планирует занять. Однако быть знакомым со всеми системами и вариантами полезно, чтобы представлять свои возможности и варианты действия в той или иной ситуации.

Источник: http://businessmens.ru/article/sistema-nalogooblozheniya-dlya-ooo

Плюсы и минусы ОСНО (основной системы налогообложения)

Текущая редакция законодательства, регулирующая налогообложение, предлагает для предпринимателей и организаций несколько вариантов пополнения государственной казны. Для стимуляции малого бизнеса был создан ряд специальных режимов, а по умолчанию всем юридическим лицам предлагается ОСНО – общая система налогообложения.

Деление форм отчислений на категории «для малого бизнеса» и «для больших компаний» носит условный характер. ОСНО отпугивает начинающих предпринимателей сложностями в ведении бухгалтерии. Также эта форма налогообложения обязывает физическое лицо регулярно вносить все виды взносов:

Важно: в зависимости от выбранных сфер деятельности (и соответствующих им коды ОКПО) возможно взимание с предпринимателей и предприятий дополнительных взносов в местные бюджеты.

Также в компетенции региональных и местных собраний находится возможность отменить сборы для определенных категорий ИП и компаний.

Как перейти на ОСНО?

Если компания или индивидуальный предприниматель при регистрации в органах ИФНС не приложили к списку документов заявление о переходе на один из специальных режимов налогообложения, то они обязаны производить выплаты в соответствии с нормами, которые предусмотрены для ОСНо.

https://www.youtube.com/watch?v=h4qHmohVTKM

Если же процедура уже произведена, то инициатором перехода ИП на ОСНО может стать как Федеральная налоговая служба, так и сам предприниматель. В первом случае это возможно из-за выявления несоответствий между заявленными видами (или объемами) деятельности реальным. Такая ситуация случается из-за ряда специфических ограничений, которые накладывает любой специальный режим налогообложения на:

• среднегодовую численность наемных работников;
• объемы дохода ИП или предприятия;
• суммарную стоимость имущества;
• специфику деятельности компании;
• размеры арендуемых или находящихся в собственности помещений для торговли или другой хозяйственной деятельности.

Если же индивидуального предпринимателя привлекли преимущества и не оттолкнули особенности ОСНО, то он может изменить систему обложения по собственному желанию. Для этого необходимо совершить ряд обязательных действий:

1. Написать и подать по месту регистрации прошение об отказе от упрощенной системы (до 15 января отчетного года).
2. Приложить полную отчетность по установленной законодательством форме для УСН.
3. Добавить в пакет документов квитанцию о последнем переводе на счет Федеральной налоговой службы.
4. Подать в ИФНС свидетельство налогоплательщика.

Если документация принята в органах ИФНС, то перевод состоится с начала следующего отчетного года (с 1 января). Также компания или ИП подвергнутся ряду обязательных процедур, необходимых для создания отчетности по ОСНО:

• регистрация плательщика НДС;
• определение оценочной стоимости основных средств;
• учет всех переходных торговых сделок и так далее.

Основные отчисления: НДС и налог на выручку

В контексте отчетности любая из форм УСН мало напоминает ОСНО. Ключевое отличие этих систем – налог на добавленную стоимость (НДС), который вынуждены платить облагающиеся по общей системе, и от которого освобождены выбравшие одну из специальных форм. Для работающих в сфере торговли компаний больше подойдет общая система налогообложения.

Еще один вопрос, давно мучающий начинающих предпринимателей — на основе какой суммы вычисляется налоги. В случае упрощенных систем обложения пополнение казны происходит в зависимости от выручки. Текущее налоговое законодательство не включает в себя никаких смягчающих условий для компаний, терпящих убыток – придется производить выплаты вне зависимости от доходности предприятия или компании.

Для ОСНО же характерен расчет выплат в процентном отношении к фактической прибыли – разница доходов и документально подтвержденных расходов при ведении деятельности.

Интересно: ввоз любого товара на территорию РФ требует выплат НДС в обязательном порядке. Подробнее: НДС при импорте

Налоговая отчетность ОСНО

Наиболее свежие изменения в налоговом законодательстве позволили ИП и другим представителям малого бизнеса работать только с упрощенной системой отчетности, не прибегая к общей. Это нововведение распространяется на всех индивидуальных предпринимателей, вне зависимости от сферы деятельности и режима обложения налогами.

Так что для представляющих малый бизнес компаний и ИП объемы подаваемой отчетности для этой категории примерно равны. Общими для обеих систем налогообложения являются такие документы:

1. Форма 1 (баланс компании).
2. Форма 2 (документ, содержащий информацию о финансовых показателях деятельности).
3. Отчет в сокращенном виде (по каждой из статей).

Дополнительно налоговые органы и учреждения по сбору статистики потребуют:

1. Декларации по налогу на прибыль (каждый квартал).
2. Декларации по налогу на добавленную стоимость (аналогично).
3. Декларация по налогу на имущество (за календарный год).
4. Справки по формах 2-НДФЛ и 3-НДФЛ (раз в год, последняя – только для представителей малого бизнеса).
5. Отчетность по транспортному, земельному и водному налогах (при выборе соответствующих кодов ОКПО).

Плюсы и минусы ОСНО

При переходе на ОСНО наиболее важным считаются, как экономические выгоды компании, так и простота создания отчетности и ведения бухгалтерии. Последний критерий предельно важен, ведь от того, насколько правильно подсчитаны доходы и расходы ИП на ОСНО, зависит репутация компании. Если органы ИФНС найдут признаки умышленного сокращения прибыли компании — ей грозят штрафные санкции. Поэтому выбор системы налогообложения является крайне важным решением, от которого напрямую зависит успешность ведения предпринимательской деятельности в дальнейшем.

Вопрос о переходе физического лица или ИП на ОСНО носит индивидуальный характер и непосредственно зависит от того, критичны ли минусы этой формы налогообложения. К ним относятся:

• сложность ведения бухгалтерского учета;
• особые требования к хранению документации и отчетности;
• большое количество статей налогообложения;
• возможные дополнительные отчисления в бюджеты регионов и субъектов РФ.

К плюсам же причисляются:

• отсутствие ограничений на прибыль;
• возможность найма любого доступного количества сотрудников, аренды любого количества помещений для деятельности (в т. ч. торговли);
• возможность документально подтвердить убытки от деятельности и не платить налог;
• опция снижения ставки для предприятий, терпевших убыток в предыдущем отчетном периоде.

Специальные налоговые режимы более выгодны компаниям, которые зависят от сотрудничества с другими юридическими лицами и занимаются оказанием различных услуг или продажей товаров в промышленных масштабах. В остальных же случаях ОСНО – достойная альтернатива для большого количества предпринимателей.

Источник: https://assistentus.ru/osno/preimushchestva-i-nedostatki/

Общий режим налогообложения для ООО

Общий режим налогообложения (ОСНО) для ООО — это наиболее распространенная система налогообложения для обществ с ограниченной ответственностью. Разберемся, каковы ее особенности, какие налоги уплачивает и какую отчетность сдает ООО на ОСНО. Также расскажем, что необходимо для регистрации общества на обычной системе налогообложения и как вернуться к ее применению после спецрежима.

КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня

Получить доступ

ОСН налогообложение для ООО предусматривает уплату всех, связанных с деятельностью компании налоговых платежей, предусмотренных законодательством, за исключением спецрежимных. Как правило, организации уплачивают:

• Налог на прибыль;
• НДС;
• Имущественные налоговые платежи (на недвижимость, движимые ОС, землю, транспорт)

Кроме того, организации на ОСН исчисляют с заработной платы работников и уплачивают в бюджет:

Допускается совмещать общий налоговый режим для ООО и ЕНВД для отдельных видов деятельности.

Как выбрать обычную систему налогообложения

Никаких ограничений для применения обычной системы налогообложения законодательство не устанавливает. Ее имеют право применять все организации независимо от дохода и численности сотрудников.

С чего начать регистрацию ООО на ОСНО? С момента регистрации компания применяет ОСН, если не заявит о переходе на иную систему налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН). В этом случае никаких заявлений и уведомлений подавать в инспекцию не нужно.

Кроме того, возможна ситуация утраты права на применение спецрежима. В этом случае ООО переходит на ОСН в принудительном порядке, начиная с квартала, в котором возникло нарушение установленных законодательством критериев для применения УСН или ЕНВД.

Отчеты ООО на ОСНО в 2019 году

Организация при обычном налогообложении предоставляет контролирующим органам большой перечень отчетных форм. Их перечень и сроки сдачи представлены в таблице ниже:

Отчетность ООО на ОСНО Налоговый платеж (отчет) Периодичность Сроки предоставления отчетности

Бухгалтерская отчетность	Ежегодно	До 31 марта будущего года
Налог на прибыль	Ежеквартально	Квартальные — до 28 числа следующего месяца По итогам года — до 28 марта
НДС	Ежеквартально	До 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
Налог на имущество	Ежеквартально (если предусмотрено регионом)	Квартальные — до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом Годовая — до 1 марта будущего года
Земельный налог	Ежегодно	До 1 февраля следующего года
Транспортный налог	Ежегодно	До 1 февраля следующего года
Отчетность по работникам
2-НДФЛ	Ежегодно	До 1 апреля будущего года
6-НДФЛ	Ежеквартально	До конца следующего месяца
Расчет по страховым взносам	Ежеквартально	До 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
4-ФСС	Ежеквартально	На бумаге — до 20 числа В электронной форме — до 25 числа следующего месяца
СЗВ-М	Ежемесячно	До 15 числа следующего месяца
СЗВ-СТАЖ	Ежегодно	До 1 марта будущего года

Пример расчета налогов ООО на ОСНО

ООО «Компания», работающая на ОСН, получила результаты деятельности за год:

Статья дохода/расхода Сумма, руб.

Выручка от реализации товаров (без НДС)	1 000 000
Себестоимость проданных товаров (без НДС), приобретено с НДС	600 000
Зарплата	200 000
Амортизация	20 000
Среднегодовая стоимость ОС	200 000

Земельных участков и транспортных средств на балансе организации нет.

Рассчитаем налоговые платежи с выплат работникам и на имущество:

Вид налогового платежа Налоговая база Ставка Сумма к уплате, руб.

Страховые взносы	200 000	30 %	60 000
НДФЛ	200 000	13 %	26 000
Налог на имущество	200 000	2,2 %	4400

Рассчитаем НДС к уплате:

Налоговая база Ставка Сумма, руб.

НДС с реализации	1 000 000	20 %	200 000
НДС входящий по приобретенным товарам	600 000	20 %	120 000
К перечислению в бюджет	180 000–108 000	72 000

Рассчитаем налог на прибыль к уплате:

Сумма, руб.

Выручка от реализации товаров (без НДС)	1 000 000
Себестоимость проданных товаров (без НДС), приобретено с НДС	600 000
Зарплата	200 000
Страховые взносы	60 000
Амортизация	10 000
Налог на имущество	4400
Налогооблагаемая база: 1 000 000 — 600 000 — 200 000 — 60 000 — 10 000 — 4400	125 600
Сумма налога на прибыль к уплате: 125 600 × 24 %	30 144

Источник: http://ppt.ru/art/nalogi/osno-ooo

Общая система налогообложения (ОСНО, ОСН) для ИП и ООО в 2019 году

2 марта 2019, в 18:00

Налоги это такая тема, знания, по которой никогда не бывают лишними, особенно для начинающих предпринимателей, сегодня мы постараемся вместить в статью все самое важное и актуальное об ОСНО. Поясним, что собой представляет общая система налогообложения для ИП и ООО в 2019 году, какие налоги надо платить, насколько она выгодна для организаций и ИП.

Будем рады вашим вопросам, уточнениям или примерам из личного опыта.

Общая система налогообложения (ОСНО, ОСН) присваивается ИП или организации по факту сразу по регистрации, если не подано уведомление о переходе на иную систему налогообложения.

То есть все субъекты предпринимательства, которые не перешли на упрощенку, патент, единый вмененный налог, сельскохозяйственный налог непосредственно при регистрации либо в течении 30 дней с момента регистрации по умолчанию оказываются на ОСНО.

Какие налоги надо платить ИП на общей системе налогообложении

Налоги:

1. Налог на доходы физических лиц (ставка 13 %) по деятельности ИП;
2. НДФЛ 13 % со всех выплат работникам;
3. НДС (0;10 или в основном 18 процентов);
4. Налог на имущество физических лиц от 0.2 до 2 процентов.
5. Дополнительные налоги (транспортный, акцизы, водный и т.д) в зависимости от специфики деятельности
6. Соц взносы (ПФР, ФОМС, страховка)

С правовой базой по налогам для ИП и ООО на ОСНО можно ознакомится в гл.21 и гл.23 части 2 НК РФ.

Стоит пояснить, что ИП в 2019 году также должны оплачивать страховые взносы на себя и всех сотрудников.

Кратко поясним по каждому пункту общего списка налогов и сборов на ОСНО.

Налог на доходы ИП (подоходный налог)

Налоговая ставка 13 % от доходов, есть возможность использовать вычеты расходов, но они должны быть подтверждены документально и быть направлены на предпринимательскую деятельность, на развитие, например, поддержание функциональности.

Отчетные периоды для внесения авансовых платежей по НДФЛ это 15 июля и 15 октября текущего года.  Должна сдаваться декларация 3-НДФЛ не позднее 30 апреля следующего года.

НДС

Налог на добавленную стоимость начисляется при реализации товаров и услуг, как на территории РФ, так и при импорте товара. Многие ИП пытаются освободиться от его уплаты, если отвечают следующему требованию – если прибыль ИП за 3 месяца не превысила 2 миллиона рублей.

Общая ставка 18 %, оплачивается ежеквартально равными долями не позднее 25 числа каждого месяца в квартале. То есть общая сумма за отчетный квартал делится на три равные доли и вносится этими долями каждый месяц не позднее 25-го числа.

Подробнее в статье 145 НК РФ.

Налог на имущество

ИП платит налог только на недвижимое имущество, в отличие от ООО, которые обязаны оплачивать также и движимое имущество. ИФНС присылает уведомление, декларация по этому виду налога не сдается. Налоговая ставка около 2 % и оплачивается независимо, используется ли имущество в предпринимательской деятельности или нет.

Все сроки оплаты налогов и сборов описаны в налоговом календаре, сейчас на этом детально останавливаться не будем.

Дополнительные налоги и акцизы

Это такие налоги как, например, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, акцизы, земельный налог, то есть они не приписаны не всем ИП.  И варьируются в зависимости от рода деятельности и специфики деятельности ИП для извлечения прибыли.

Страховые взносы

Пенсионное и медицинское страхование в совокупности, как указано выше составляет сумму равной 32 385 рублей в год, уплачивается не позднее 31 декабря текущего года.

Страховые взносы на работников и 13 % подоходный налог с каждого сотрудника.

Количество работников у предпринимателя на ОСНО не ограничено, как на льготных режимах.

Что платить:

• пенсионное страхование  — 22%
• медицинское страхование – 5.1%
• социальное страхование – 2.9%
• страхование от несчастных случаев до 8.5 % в зависимости от деятельности

Предприниматель обязан удерживать 13 %подоходного налога с заработной платы каждого сотрудника и перечислять в бюджет.

Сводная таблица по общей системе налогообложения

Вид налогаСтавкаНалоговая базаОтчетная документацияНалоговый календарьИПООО

Налог на прибыль	20 % для ООО, 13 % для ИП	Прибыль	Декларация 3НДФЛ	Декларация до 20 апреля ежегодно	Книга учетов расходов и доходов и хозопераций сдается раз в год	Только декларация
НДС	0, 10, 18 %	Надбавка к цене товара или услуги	Декларация по НДС	Каждый квартал	Возможность осуществить вычет	Возможность вычетов
Подоходный налог	13 %	Заработная плата	2НДФЛ	Один раз в год
Страховые взносы	Более 30 %	Плательщик взносов работодатель	6НДФЛ	Каждый квартал
———-	—————	——————	4НДФЛ	В течении 5 дней после месяца поучения первой прибыли	Только вновь зарегистрированные ИП
Земельный налог	До 1.5 %	индивидуально	Декларация по земельному налогу	Один раз в год
Транспортный налог	Зависит от мощности	индивидуально	Декларация по транспортному налогу	Один раз в год
Налог на имущество	До 2.2 %	Имущество в собственности	Декларация	Отчетный период — квартал	Декларацию не сдают	Движимое и недвижимое имущество

Минусы и плюсы общей системы налогообложения

Плюсы ОСНО:

1. Самый основной плюс это возможность работать с компаниями с НДС, то есть если ваши основные партнеры НДСники,то ОСНО для вас;
2. Отсутствие рамок по доходам и количеству работников
3. Огромный выбор сфер деятельности, намного больше, чем у льготных режимов налогообложения
4. Если работаете с импортом, то возможность возврата НДС
5. Возможность работать с подакцизными товарами

Минусы общей системы налогообложения:

1. Просто громадная отчетность по сравнению с другими видами налогообложения
2. Необходимо иметь бухгалтера, один предприниматель не справится
3. Оплата большого числа налогов, и необходимость подавать отчетные документы по каждому виду налогов

Общая система налогообложения вменяется на обязательной основе следующим организациям и ИП:

• организации или ИП с доходом по налоговым отчетам более 120 млн. руб
• организации с остаточными активами (нематериальными) в денежном выражении более 150 мил.

  руб за отчетный период

• организации и ИП с численностью сотрудников более 100 человек
• ломбарды, банки, подакцизники, страховые компании, нотариусы, адвокаты
• иностранные организации на территории РФ

Также на ОСНО переходят автоматически ИП и организации, если в течение 30 дней не подали уведомление о переходе специального льготного режима и ИП и ООО, у которых в процессе деятельности возникли обстоятельства, препятствующие им дальше находится на льготном налоговом режиме. То есть либо перестали отвечать требованиям патентной системы налогообложения, ЕНВД, ЕСХН, УСН в силу роста доходов, активов, штата, открытие филиала либо по собственной инициативе.

Так как в 2018 году законодатель увеличил границы некоторых требований для ИП и ООО на льготных системах налогообложения, то целесообразнее будет пользоваться этими льготами хотя бы на первых порах развития бизнеса. Поработать по ПСН, системе единого вмененного налога (ЕНВД), УСН или ЕСХН, если возможно, набраться опыта, а потом смело приступать к освоению просторов общей системы налогообложения, которая при достаточной подготовке и уровню знаниям не так и сложна как ее малюют, и дает много возможностей для обширного охвата рынка.

Не стоит забывать, что можно как переходить на системы налогообложения, так и совмещать некоторые из них для большей гибкости торговой и производственной деятельности.

Источник: https://lazyduralex.ru/biznes-i-predprinimatelstvo/obshhaja-sistema-nalogooblozhenija-osno-osn-dlja-ip-i-ooo-v-2018-godu/