Общий режим налогообложения для ООО

Общее налогообложение ООО

Налоговым кодексом РФ предусмотрено несколько режимов налогообложения для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Все их условно можно разделить на специальные (ЕНВД, «упрощенка», ЕСХН, патент) и общий — ОСНО. Общее налогообложение ООО является самым трудоемким и довольно сложным, поэтому небольшие фирмы не хотят быть его участниками. Однако определенным категориям юридических лиц ОСН идеально подойдет.

Какие налоги предусмотрены на ОСНО

Общее налогообложение ООО предусматривает выплату таких обязательных платежей:

• НДС. Размер налога зависит от категории продукции, стандартная ставка составляет 18%, есть также перечень товаров, которые подпадают под 10% и нулевое налогообложение. Объектом налогообложения является выручка от реализации продукции или предоставления услуг;
• налог на имущество. Размер платежа устанавливается региональными органами и не может превышать 2,2%. Если налоговая база зависит от кадастровой стоимости объектов недвижимости, тогда ставка не может превышать 2%;
• налог на прибыль. Изымается по ставке 20%. Объект налогообложения определяется просто – от выручки отнимаются все расходы. Принимаются во внимание годовые показатели предприятия;
• предприниматели платят подоходный налог в размере 13%;
• транспортный налог, если ООО владеет транспортными средствами. Размер платежа зависит от объема двигателя автомобиля;
• земельный налог. Уплачивается в размере 1,5% от стоимости земельного участка, который находится в собственности общества.

В зависимости от вида бизнеса ООО могут также платить такие специфические налоги, как акциз, за использование водных ресурсов или добычу ископаемых.

Стоит отметить, что налоговый период зависит от вида обязательного платежа. Так, для НДС и налога на прибыль он составляет квартал, для налогообложения по имуществу – год.

Кто может быть участником

Общества, которые не имеют права применять УСН и ЕСХН, ведут деятельность, которая не подпадает под ЕНВД или патент, используют ОСНО. Также участником этой системы по умолчанию становятся юридические лица, которые работали на спецрежимах, но в течение налогового периода нарушили их требования.

Основные критерии, нарушение которых чревато сменой специального режима на общий:

• среднегодовое количество работников не должно быть больше 100 человек;
• превышение доходов показателя в 60 млн рублей;
• доля в уставном фонде взносов от других организаций превысила 25%;
• сумма основных средств превысила 100 млн рублей.

Только общая система налогообложения ООО разрешена обществам с иностранным капиталом.

Перейти на общий режим можно и добровольно: для этого необходимо уведомить своего налогового инспектора и написать соответствующее заявление, однако работать на ОСНО предприятие сможет только с нового года.

Если общество потеряло право использовать специальный режим, необходимо уведомить фискальный орган об этом в течение 15 дней с момента завершения отчетного периода.

Можно ли совмещать режимы

Совместное использование специального и общего режима позволило бы юридическим лицам значительно экономить свои деньги при перечислении платежей в казну и работать с НДС. Однако Налоговый кодекс разрешает совмещать не все налоговые режимы. Так, если предприятие работает на упрощенной системе, его руководству при необходимости нужно переходить на общий режим или же разделять бизнес на две части: одна будет продолжать работать на ОСН, а другая – использоваться для расчетов, где присутствует НДС.

Не могут применять ОСН сельскохозяйственные предприятия, работающие на едином сельхозналоге.

Единственным режимом, где возможно совмещение, является ЕНВД. Если ООО ведет деятельность, которая соответствует ЕНВД, оно может совмещать этот спецрежим с общим.

Отчетность

Участники ОСН обязаны вести отчетность по каждому налогу и соблюдать сроки подачи деклараций. Так, по НДС отчетность подается ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за кварталом. Перечисление платежей проводится в те же сроки.

Также юридические лица для учета НДС обязаны вести книги закупок и продаж, где содержится информация обо всех счетах-фактурах, выставленных счетах за предоставление услуги или реализованную продукцию.

Налог на прибыль перечисляется ежеквартально до 28 числа. Декларации за первый квартал, полугодие и девять месяцев подаются аналогично — до 28 числа месяца, следующего за кварталом, годовая отчетность должна быть подана не позднее 28 марта.

Декларации по налогу на имущество подаются в фискальную службу ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом, годовая же должна быть предоставлена не позднее 30 марта следующего года. Платежи зависят от распоряжений региональных властей, могут осуществляться как ежеквартально, так и одним платежом по итогам года.

Некоторые изменения коснулись налога на прибыль:

• стоимость имущества, которое можно амортизировать, увеличилась с 40 до 100 тысяч рублей;
• платить авансовые платежи можно тем обществам, у которых среднеквартальный доход не превышает 15 млн рублей, это же касается новосозданных организаций.

Кому выгодно использовать ОСН

Идеально подходит общая система налогообложения для ООО с НДС, то есть фирмам и компаниям, у которых большая часть контрагентов является плательщиками НДС. Используя общий режим, можно уменьшить платеж по этому налогу на сумму, уплаченную поставщиками или исполнителями. Это могут сделать и контрагенты предприятия, что значительно повышает привлекательность сотрудничества.

Выгоден ОСН для импортеров: они могут рассчитывать на возмещение части НДС, который был уплачен на таможне при ввозе продукции на территорию РФ.

Налогообложение ООО: видео

Источник: http://sOOO.ru/otkrytie-zakrytie-ooo/pered-otkrytiem/obshhij-rezhim-nalogooblozheniya.html

Общая система налогообложения для ООО

ООО, которые работают в разных направлениях деятельности, имеют перед законом обязанность по определению формы налогообложения. И если кто-то ошибочно полагает, что существует всего единая форма такого режима, то он ошибается. В зависимости от размера получаемой прибыли, от величины штата сотрудников и т.д., предприятие имеет право выбора. И далее о том, какие есть виды налогообложения и что такое общая система налогообложения для ООО.

По Налоговому Кодексу любое предприятие имеет право выбрать ту форму налогообложения, в рамках которой оно будет работать. Всего на данный момент существует 4 системы:

1. Общая система, которая является основной для всех видов бизнеса;
2. Упрощенная, известная многим в сокращенном виде как УСН;
3. Единый сельскохозяйственный налог, сокращенно ЕСХН;
4. Единый налог на вмененный налог. Применяется аббревиатура ЕНВД.

И если для индивидуальных предпринимателей наиболее оптимальной является упрощенная система, то для ООО наиболее распространенная общая, о которой и пойдет речь далее.

Общий режим налогообложения для ООО

Если рассматривать само понятие «общий налоговый режим» для ООО, то его нет. В Налоговом Кодексе не предусмотрено такого термина. В общем понимании, ОСНО для ООО, а именно так сокращают такую форму, предполагает совокупность всех налогов, которые платит любой субъект хозяйственной деятельности на общих основаниях в соответствие с действующим законодательством.

Каждое ООО может стать плательщиком общих налогов на общих основаниях по следующим причинам:

• Предприятие не имеет возможности перейти на упрощенную систему налогообложения по причине несоответствия установленным ограничениям, например, размеру получаемого дохода или количества работающих сотрудников;
• Предприятию в обязательном порядке необходимо быть плательщиком НДС;
• Субъект по ряду причин имеет основания получить льготу по налогу на прибыль, поэтому он желает платить именно такой налог, что предусматривает общую систему;
• Другие причины.

Но в большинстве случаев, как показывает практика, многие остаются на общем режиме не по желанию, а по незнанию. Просто лица не знают, что есть другие варианты, и более выгодные конкретно для их бизнеса.

ОСН налогообложение для ООО предполагает уплату таких налогов:

• Налог на прибыль. Платят почти все категории плательщиков. Ставка составляет 20%. Период – отчетный год. Подается за год декларация по налогу на прибыль;
• НДС. В зависимости от того, в какой сфере будет работать предприятие, будет зависеть и ставка налога: от 0 до 18%. Отчетный период в данном случае составляет квартал;
• Налог на имущество предприятия, которое находиться в собственности. Платиться по итогу отчетного года в размере до 2,2% от оценочной стоимости имущества.

У кого-то может возникнуть вопрос: а можно пример расчета налогов ООО на ОСНО? Чисто математически можно привести пример, взяв размер доходов и расходов, вычесть их и умножить на ставку. Но это не целесообразно, так как на каждом предприятии есть свои особенности учета расходов. Главное посчитать не сам налог, а налогооблагаемую базу. А здесь важно понимать: что можно отнести в доходы, что нет, какую часть расходов можно списать на расходы периода, а что нет. Для этого необходимо отдельно изучать особенности каждого налога.

Переход на ОСНО, отчетность

С чего начать регистрацию ООО на ОСНО? Что необходимо сделать, чтобы стать плательщиком таких налогов?

Ответ: специально ничего, поскольку при регистрации любой компании и без специального перехода на другую форму, по умолчанию для каждого налогоплательщика применяется именно такая форма. Также важно знать: если льготник, работающий на какой-либо другой системы, не соответствует ее требованиям, то он автоматически переходит на общую систему.

Особенностью является также и то, что такую общую систему нельзя ни в коем случае совмещать с упрощенкой, но можно с ЕНВД.

По поводу отчетности ООО на ОСНО. У многих возникает вполне логичный вопрос: а какую отчетность сдает ООО на ОСНО?

Ответ: ту отчетность, которую необходимо сдавать по каждому уплачиваемому по данной системе налогу и в тот период, за который такой платеж оплачивается (рассмотрено ранее).

Отчеты ООО на ОСНО в 2018 году предполагают:

1. Сдачу бухгалтерской отчетности за год;
2. Сдачу налоговой отчетности: декларации по НнП (нарастающим итогом за квартал, полугодие и т.д. до 28 числа того месяца, который следует за отчетным периодом) и НДС (до 25 числа каждого месяца, следующего за отчетным кварталом);
3. Справки по НДФЛ, которые предоставляются или за квартал, или за год. Так 2 НЛФЛ сдается за год до 1 апреля, а вот 6-НДФЛ сдается поквартально;
4. Нововведение – сдача расчетов по всем страховым взносам. Подается за квартал до 30 числа следующего месяца.

Источник: https://okbuh.ru/nalogi-i-sbory/nalogooblozhenie-dla-ooo

Общий режим налогообложения для ооо при упрощенной системе налогообложения

Упрощенная (УСН) При УСН предприятие освобождается от уплаты НДС. И платит только налоги на заработную плату работников и еще один налог «упрощенцев». Обязательным условием УСН является тот факт, что величина заявленного годового дохода должна быть меньше 45 000 000 руб. Предприятие на УСН может выбрать какой налог оно будет платить:

• Налог УСН в размере 6 % на доходы предприятия;
• Налог УСН, колеблющийся от 5 до 15% на разницу между доходами и расходами предприятия;

ЕНВД Единый налог на вмененный доход платят фирмы в следующих ситуациях:

1. Предприятия, торгующие не подакцизными товарами.
2. В случае оказания бытовых услуг населения.
3. При занятии грузоперевозками или пассажир перевозками.
4. Торговая площадь меньше 150 кв.

Размер единого налога на вмененный доход — это произведение:

• размера базовой доходности, рассчитанного по количеству работников, площади используемого помещения или количеству торговых точек, транспортных средств и других объектов предпринимательской деятельности;
• общего для всей России коэффициента-дефлятора (на 2017-й год это 1,798, на 2018-й уже 1,868);
• корректирующего регионального коэффициента (отдельного для Москвы и Московской области);
• налоговой ставки 15%.

Поскольку единый налог имеет фиксированную величину и не зависит от оборотов, его использование на начальных этапах предпринимательской деятельности может оказаться невыгодным.

Система налогообложения для ооо

Особенности ОСНО Для крупных юридических лиц более выгодно будет использовать режим ОСНО, который позволяет параллельно являться плательщиком налога на добавочную стоимость. К новым субъектам предпринимательской деятельности эта система налогообложения будет применяться по умолчанию, если они не сделают выбор в пользу оптимизации. Находясь на общей системе налогообложения ИП и ООО должны будут помнить о следующих нюансах:

1. НДС начисляется по ставке 18%.
2. Если на балансе Общества с Ограниченной Ответственностью числится недвижимость, то на нее нужно начислять налог и после этого сдавать в контролирующие органы отчет.

Совмещение осно и усн для ооо, ип. таблица совместимостей + 3 примера

Плюсы:

• Подходит для производственных и торговых организаций, работающих с небольшими организациями или с розницей.
• Налоговое бремя ниже, чем на ОСНО.

Минусы:

• Затраты на организацию ведения бухучета такие же, как на ОСНО.
• Даже в случае, если фирма получила убыток (расходы превысили доходы), придется заплатить минимальный налог — 1% с доходов.

Про другие специальные режимы налогообложения (налоги на вмененные доходы) можно прочитать, нажав на ссылку. Общим моментом в рассмотренных выше режимах налогооблажения является необходимость применения контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов за наличные платежи или по пластиковым банковским картам.

Системы налогообложения: как сделать правильный выбор?

Однако, как и у любого фактора, у ЕНВД есть и свои недостатки:

• принудительный характер ЕНВД, поскольку как правило, выбора другой системы налогообложения у попадающих под данную систему, нет
• сложность ведения бухгалтерии для собственников бизнеса в сферах, попадающих и непопадающих под юрисдикцию ЕНВД
• несовпадение установленной базовой доходности с фактической
• оплата налога происходит в любом случае, независимо от фактического получения дохода организацией, как в случае прибыльности, так и в случае убыточности бизнеса
• небольшой штат подразумевает низкую ставку снижения налога за счет социальных взносов

ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог Как следует из названия, второй специальный режим налогообложения касается предприятий, осуществляющих свою деятельность в агропромышленном комплексе и производящих сельскохозяйственную продукцию.

Усн или осно

ОСНО. Однако специальные режимы позволяют на законных основаниях снизить налоговую нагрузку, поэтому имеет смысл подобрать наиболее комфортный налоговый режим с учетом вида деятельности и особенностей юридического лица.ООО «Правовой центр «Аспект» представляет сравнительную характеристику систем налогообложения, актуальную на конец 2017-го — начало 2018-го года.

• Общая система налогообложения (ОСНО)
• Упрощенная система налогообложения (УСН)
• Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
• Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
• Изменение налогового режима юридического лица

Общая система налогообложения (ОСНО) В налоговом кодексе нет термина «ОСНО», под этой аббревиатурой понимаются «классические» налоговые режимы, действующие по умолчанию для всех предпринимателей и владельцев имущества.

Выбор режима налогообложения для ооо

Чтобы перейти на данную систему налогообложения, руководителю ООО необходимо подать заявление в налоговую и соответствовать некоторым критериям:

• попадать под установленный перечень видов деятельности (он определен в Налоговом кодексе и является исчерпывающим) – в основном это розничная торговля и оказание некоторых видов услуг;
• иметь численность персонала, которая не превышает сто человек;
• не относиться к категории крупнейших налогоплательщиков;
• иметь производственные площади (например, торговые залы), которые не превышают установленных норм;
• владеть основной частью прав на предприятие (больше 75%);
• относиться к территории, на которой действует данный режим налогообложения.

После перехода на ЕНВД плательщик должен сдавать необходимую отчетность каждые три месяца.

Системы налогообложения для ооо — какую выбрать?

Важно Система налогообложения для ооо При выборе УСН стоит продумать какой налог выбрать: 6% на доходы или 5-15% разницы доходов и расходов.Делая, этот выбор стоит опираться на предположительное количество расходов. Поэтому данные режимы не каждое ООО может получить. Каждая выбранная система налогообложения для ООО будет иметь свои плюсы и недостатки.

Выбор режима налогообложения для ооо Внимание Налоговая ставка равна 15%, а вот база может отличаться в зависимости от региона – в каждом установлен свой корректирующий коэффициент.
Упрощенная система налогообложения (УСН) Суть упрощенной системы частично кроется в ее названии – налогообложение для предпринимателя действительно становится намного проще и легче.

Данная система полностью заменяет общий режим и отчисляемые при нем налоги.

Коротко о системах налогообложения осно и усн

• Наличие возможностей для ведения полного бухгалтерского учета – если на предприятии небольшой штат или нет квалифицированного бухгалтера, общий режим налогообложения не стоит применять.
• При отсутствии ограничений лучше все-таки переходить на один из специальных режимов, особенно если предприятие является молодым и только начинает свою деятельность. В этом случае будет проще вести бухгалтерский учет и необходимую документацию, а также появится возможность сэкономить на величине налоговых отчислений. Выбор системы налогообложения является важным вопросом для каждого предпринимателя – как начинающего, так и уже работающего на рынке.

Принять решение о виде налогового режима можно как на этапе создания предприятия, так и в процессе его деятельности.

В отличие от УСН у ЕСХН нет обязательного налогового минимума, а величину убытков одного года допускается учитывать в течение десяти последующих лет. ООО вправе вычесть из ЕСХН не только расходы на социальные страховые взносы, но и на добровольное страхование техники, риска неурожая и складских запасов, т.е. все расходы, направленные на сохранность сырья и скота. Для сельскохозяйственных производителей нет максимального предела прибыли, при котором невозможно применять ЕСХН.

Нет обязанности платить имущественный налог. НДС уплачивается только на импортные товары (как и в других специальных режимах). Нет региональных льгот для плательщиков ЕСХН. Значимое отличие от других систем налогообложения — продолжительность отчетного периода полгода, а не 3 месяца. То есть всего один авансовый и один окончательный платеж в год.
Декларация подается ежегодно.

УСН. ЕНВД Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — еще один специальный режим налогообложения. Как и при УСН, здесь вместо налога на прибыль, налога на имущество и НДС платится единый налог. Его размер зависит не от реально полученного дохода, а от других показателей: вида деятельности, размера торговых площадей и т п.

Применять ЕНВД можно по определенным видам деятельности. Наиболее распространенные среди них: розничная торговля, общественное питание и бытовые услуги. Учет по каждому виду деятельности, облагаемому ЕНВД, ведется отдельно — и от других видов деятельности на ЕНВД, и от других режимов налогообложения.
Формула для расчета ЕНВД ЕНВД = Базовая доходность по виду деятельности (единый показатель для РФ) * Фактический показатель (например, размер торговой площади) *Коэффициент 1 (единый для всей РФ) *Коэффициент 2 (устанавливается администрацией города) *15%.

Источник: http://yuridicheskaya-praktika.ru/obshhij-rezhim-nalogooblozheniya-dlya-ooo-pri-uproshhennoj-sisteme-nalogooblozheniya/

Общая система налогообложения (ОСНО) — понятие

Общая система налогообложения (ОСНО) для ООО и других субъектов: что это такое простыми словами

Общая система налогообложения: виды налогов, налоговый контроль

Как применяется в бухгалтерии ОСНО: расшифровка порядка применения

Кому нужна ОСНО

Общая система налогообложения (ОСНО) для ООО и других субъектов: что это такое простыми словами 

О возможности применения ОСНО в Налоговом кодексе РФ не упоминается, напротив, в каждой из глав, посвященных спецрежимам, говорится о переходе на них с ОСНО. Это связано с тем, что ОСНО — система налогообложения, которая действует по общему правилу, если субъект налогообложения — организация или индивидуальный предприниматель (ИП):

• не имеет права на применение;
• не воспользовался правом (не заявил в установленный срок) на применение одного из специальных режимов налогообложения. 

Причины выбора работы по ОСНО индивидуальны. Об основных мы расскажем ниже.

ОСНО применяется независимо от организационно-правовой формы всеми субъектами налогообложения, включая ООО, АО, унитарные предприятия, общественные организации, ИП, бюджетные учреждения и т. д.

Общая система налогообложения: виды налогов, налоговый контроль 

Основные налоги, уплачиваемые на ОСНО:

• по деятельности субъекта налогообложения — налог на добавленную стоимость (НДС), налог на прибыль (для ИП вместо него — НДФЛ), налог на имущество, транспортный налог, акцизы (по соответствующим видам деятельности) и др.;
• налоги на зарплату сотрудников — налог на доходы физических лиц (НДФЛ), страховые взносы в социальные фонды (обязательны не только на ОСНО, но и на других режимах). 

Каждому из налогов, уплачиваемых на ОСНО, посвящена отдельная глава НК РФ, по каждому из них сдаются налоговые декларации, исчисляются как платежи к уплате, так и во многих случаях авансовые платежи. По каждому из налогов ОСНО может быть проведена налоговая проверка.

Кроме налогов по ОСНО подлежат уплате различные сборы и пошлины, предусмотренные другими законами и подзаконными актами, — таможенные, за выдачу лицензий и др. (обязательны не только при применении ОСНО, но и для налогоплательщиков, применяющих другие режимы).

Как применяется в бухгалтерии ОСНО: расшифровка порядка применения 

ОСНО (в другом варианте сокращения — ОСН) —это отражение в бухгалтериидля целей налогового учета полного цикла хозяйственной деятельности: формирования себестоимости продукции (работ, услуг), производимой наценки и т. д. Для этого ведут точный учет поступающего сырья, начисляют амортизацию оборудования. При ОСНО обязательно ведение счетов бухучета согласно законодательству о бухучете.

В настоящее время бухучет на ОСНО ведется, как правило, в автоматизированном виде, налоговые декларации в обязательном порядке сдаются по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). По результатам налоговых проверок любого из налогов при ОСНО есть риск необходимости перерасчета других налогов, которых на ОСНО довольно много и они взаимосвязаны.

Кому нужна ОСНО 

При каждом из спецрежимов, наиболее распространенные из которых — упрощенная система налогообложения (УСН) и единый налог на вмененный доход (ЕНВД), говоря простыми словами, имеет значение только размер дохода (за некоторым исключением). Наиболее рациональным выбором ОСНО является в следующих случаях:

• Продавцы товара, который перепродает организация, применяют ОСНО. В этом случае разумная цель применения ОСНО — получение вычета по НДС.
• Организация продает товар (выполняет работы) с использованием оборудования. В этом случае организация формирует большой объем затрат, включаемых в себестоимость этого товара. По ряду причин (начисление амортизации, большая доля зарплаты в себестоимости) становится выгодным применение ОСНО.
• Организация вступает в сделки с бюджетными учреждениями или предприятиями, большая часть которых применяют ОСНО.

Итак, ОСНО — это общий режим налогообложения, который в ряде случаев может быть необходим или целесообразен для применения. Это режим, включающий в себя разные налоги в зависимости от вида предпринимательской деятельности, а также налоги на зарплату сотрудников.

Источник: https://rusjurist.ru/nalogi/obwaya_sistema_nalogooblozheniya_osno/obwaya_sistema_nalogooblozheniya_osno_ponyatie/