Налоговые каникулы для малых предприятий

Налоговые каникулы для ИП и малого бизнеса виды деятельности

Одной из адресных мер по поддержке функционирования малого бизнеса и деятельности ИП значатся налоговые каникулы. Смысл данной меры заключается в освобождении или предоставлении льгот по сегменту налогообложения. Но такие льготы имеют несколько важных особенностей и предоставляются в соответствии с определенными правилами. Для того, чтобы понять всю суть данной инициативы, рекомендуем вам ознакомиться с содержанием этого материала.

Налоговые каникулы для ИП и малого бизнеса по закону

В РФ субъект действительно имеет право на значительные послабления в области выплат госпошлин, какие предписаны ему законом. В диспозициях статей 346.20 и 346.50 сегодняшнего НК, прямо указана описываемая льгота.

Когда принят закон про налоговые каникулы для ИП и малого бизнеса?

Этот федеральный закон подготавливался еще в 2012 году, но в силу своей важности несколько раз дорабатывался законотворцами. Окончательно данный ФЗ, как поддержка малого бизнеса и ИП был принят 1 января 2015 года.

ФЗ 477 налоговые каникулы

Закон о налоговых каникулах с 1 января 2015 года для малых предприятий и ИП был введен в виде некоторых поправок в уже действующие диспозиции НК. Виды деятельности при этом имеют свою четкую структуру, т.к. далеко не все субъекты могут рассчитывать на описываемые послабления. Сам по себе ФЗ 477 — это указ Президента, какой вносит соответствующие изменения в положения. В своей актуальной редакции он доступен на ресурсе «Консультант Плюс». Здесь же можно узнать, какие именно виды деятельности попадают под диспозиции данного закона. Для этого нужно ознакомиться с соответствующим классификатором.

Что такое налоговые каникулы для ИП — описание

Такие каникулы для ИП или собственников малого бизнеса представляют собой снижение обязательной налоговой ставки (система при этом может быть, как УСНА так и ЕСН) до положенного минимума в 0%. Т.е. если ИП должным образом зарегистрировался уже после 1-го января 2015 года, то в последующие два налоговых периода он, сначала не будет платить пошлину вообще, а потом, до окончания действия закона, будет уплачивать сумму без повышающихся коэффициентов — т.е. по ставке в 0%. На тех ИП и владельцев малого бизнеса, кто начал работать до этой реформы (до 1 января 2015), положения льготного закона не распространяются.

Возникла проблема? Позвоните юристу:

+7 (499) 703-46-28 — Москва, Московская область
+7 (812) 309-76-23 — Санкт-Петербург, Ленинградская область

Звонок бесплатный!

Открытие ИП в 2016 году и налоговые каникулы

Для таких субъектов льготные положения полностью доступны. Но это не является автоматически предоставляемой преференцией, т.к. для этого следует подавать заявление по соответствующей обязательной форме. Для начала надо зарегистрировать формальное ИП или ООО, затем, до начала деятельности нужно подать в ФНС заявление о предоставлении прямых налоговых каникул. В силу они вступят с началом соответствующего периода.

Какие виды деятельности попадают под налоговые каникулы – список

Для того, чтобы понять, какие виды деятельности ИП попадают под налоговые каникулы в 2016 и может ли субъект вообще рассчитывать на послабления и льготы в области уплаты госпошлин, необходимо ознакомиться с Общероссийским классификатором (принят и введен в 2015-ом году) всех видов экономической деятельности. Его актуальный вариант доступен скачивания бесплатно по ссылке:

Так далеко не все сегменты деятельности попадают под действие данной диспозиции. Российским законодательством четко очерчен список тех субъектов, какие могут рассчитывать на такие послабления. Во-первых, указанные преференции доступны тем субъектам, кто прошел регистрацию и начал заниматься каким-либо видом деятельность впервые. Во-вторых, для этого деятельность должна принадлежать к одному из следующих сегментов:

• научная сфера;
• сегмент производства;
• социально и бытовое обслуживание населения.

Скачать таблицу, в которой представлены виды деятельности, попадающие под льготы в области выплат госпошлин в Москве можно здесь: Для ИП на Патентной системе налогообложения виды деятельности представлены здесь: 

Заключение:

Следует обязательно учитывать, что действие описанного нами нововведения в ФЗ ограничено. Норма будет приостановлена 1 января 2021 года, и далее продлеваться уже не будет. Т.е. чтобы полностью воспользоваться этим правом, нужно получить статус ИП не позднее начала 2019 года (т.к. льготы рассчитываются сразу на 2 периода).

За дополнительной консультацией по данному вопросу следует обращаться к нашим юридическим консультантам, которые подскажут максимально верное решение для вашего случая.

Задать вопрос юристу

По любым вопросам обращайтесь к нашим юристам через данную форму!

Источник: http://pfgfx.ru/pravo/nalogovye-kanikuly-dlya-ip-i-malogo-biznesa-vidy-deyatelnosti.html

Налоговые каникулы для ИП и малого бизнеса в 2019 году

Такой термин, как «налоговые каникулы» начал действовать в РФ еще в 2015 году. Основной целью внедрения этого понятия, стало оказание помощи и поддержки предпринимателям, открывающим свое дело, но не имеющим возможности его развить из-за значительной налоговой нагрузки.

В данной статье будет рассмотрено о том, кто может воспользоваться правом оформления налоговых каникул, что для этого необходимо будет сделать бизнесмену и какие виды деятельности подпадают под действие такой льготы.

Что такое налоговые каникулы

Чтобы приступить к рассмотрению важных вопросов по теме, стоит сначала дать определение понятия. Итак, налоговые каникулы – это период применения льгот для предпринимателей, во время которого бизнесмены освобождаются от налогообложения.

Законодательно, применение НК для предпринимателей было установлено в начале 2015 года, когда бизнесмены особенно нуждались в поддержке со стороны государства. Суть налоговых каникул для новых ИП заключалась в том, что бизнесменам представлялась возможность производить налоговые начисления по нулевой ставке в течение определенного срока.

Применение налоговых каникул для начинающих предпринимателей заключается в следующем:

• освобождение от выплаты отдельного вида налога (зачастую это налог на прибыль);
• снижение процентной ставки налоговых выплат на определенное количество времени;
• сочетание обеих форм поощрения (например, первые 2 года предприниматель не платил определенный налог вовсе, а следующие 2 года налоговая выплата снизится на 60%).

С одной стороны, у принятого решения было немало преимуществ как для предприятий, так и для государства. Предприниматели вкладывают деньги в развитие предприятий, создают инновационные продукты и повышают свою производительность. Государство же получает выгоду в виде притока инвестиций, а также повышает занятость, создавая дополнительные рабочие места.

Однако с другой стороны — у предложенного проекта были и свои минусы. Хотя данное право предпринимателям и предоставлялось, но воспользоваться налоговыми каникулами при повторной регистрации ИП уже не могли. Возможность была разовой. Для предприятий такой вид льготы не действовал, да и для предпринимателей преференции ограничивались лишь отсутствием налоговых платежей. В ПФР и во внебюджетные фонды все положенные суммы должны были обязательно уплачиваться.

Минусом также может являться то, что происходят перекосы в ценообразовании и предприниматели стараются избежать выплаты других налогов, в которых льготы не предоставлены.

Закон о налоговых каникулах для ИП в России

Все правовые основания прописаны в Налоговом кодексе РФ: виды налогов, порядок их выплаты и пр. 29 декабря 2014 года был создан закон «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ» № 477-ФЗ. Он установил налоговые льготы предприятиям.

Налоговые каникулы вступили в действие с 1 января 2015 году. Федеральный закон № 477 действует до 2020 года.

Это означает, что каждый субъект РФ вправе установить в своей местности налоговые каникулы для предпринимателей с 1 января 2015 года до 31 декабря 2020 года.

Ответа на вопрос, продлят ли налоговые каникулы, нет. Если никакого продления не произойдет, то срок их действия закончится 1 января 2021 года.

Какие ИП могут получить налоговые каникулы в 2019 году

Государство предоставляет налоговые каникулы для вновь зарегистрированных ИП, у других льгот нет. Предприниматели регистрируются, используя ИНН. Поэтому закрыть предыдущее дело, а открыть новое, не получится. Налоговая служба перед тем как предоставлять льготы, внимательно изучает всю информацию о бизнесмене.

Не в каждом регионе России действуют налоговые льготы. Субъект может не установить их у себя или сделать короче.

Налоговые каникулы распространяются на открывшиеся ИП, занимающиеся производственной, социальной, научной сферой.

Существенным моментом является еще и то, что льготы предоставляются тем, кто работает на УСН (упрощенная система налогообложения) и на ПСН (патентная система налогообложения). Таким образом, законодательно, установлено три обязательных требований для получения льготы:

• у бизнесмена должна отсутствовать история предпринимательской деятельности;
• налоговые каникулы распространяются на открывшиеся ИП;
• бизнесмен должен заниматься только определенным видом деятельности, о чем будет рассказано дальше, и получать не меньше 70% прибыли именно из основного направления в работе.

При выполнении этих условий, можно смело обращаться в ФНС и подавать заявление о предоставлении законного права – оформлении налоговых каникул.

Стоит отметить, что ОКВЭД подпадают под налоговые каникулы. Коды ОКВЭД определяются государством.

Налоговые каникулы для ИП на ПСН

Патентная система введена для самозанятых граждан. Это такие физические лица, которые не имеют работников, но могут работать на ПСН без регистрации ИП в налоговой службе.

Государство предоставило налоговые каникулы для самозанятых граждан, помимо ИП, которые находятся на ПСН.
Существует 2 срока действия патента:

• первый предоставляется сроком на 6 месяцев 2 раза, в общей сложности действует 1 год;
• второй срок сначала предоставляется на 3 месяца, затем можно продлить еще на 6 месяцев, в итоге получится 9 месяцев.

Патент не стоит оформлять на конец 2019 года, т. к. с 1 января 2019 года он уже будет недействительным. Оформлением рекомендуется заняться уже в 2019 году.

Скачать заявление на получение патента

Налоговые каникулы для ИП на УСН

Получить налоговые каникулы можно и по упрощенной системе налогообложения. Срок действия составляет 2 года. Впервые зарегистрировавшийся предприниматель, который занимается в производственной, научной или социальной сфере, а также в сфере бытовых услуг имеет право получить определенные льготы в форме налоговых каникул при переходе на УСН. Осуществить его можно сразу же после регистрации ИП.

Перейти на УСН можно и с другой системы налогообложения, например, с ЕНВД. Переход произойдет в 1-й день следующего месяца. Также необходимо оповестить налоговую службу о замене ЕНВД упрощенной системой налогообложения в течение 30 дней.

Скачать бланк уведомления о переходе на УСН

Бизнесмен на УСН сдает декларацию раз в год по местонахождению организации или по месту жительству. ИП должен сделать это до 30 апреля того года, который следует за истекшим налоговым периодом.

Скачать образец заполнения уведомления о переходе на УСН

Налоговые каникулы для ООО

Налоговые каникулы предоставляются обществам с ограниченной ответственностью, которые, помимо ИП, также являются популярной формой предпринимательской деятельности.

ООО не получают нулевую налоговую ставку, т. к. налоговой службе сложно отследить перерегистрацию предприятия с данной формой собственности.

Однако такие общества получают льготы, установленные каждым субъектом РФ самостоятельно.

Виды деятельности, подпадающие под налоговые каникулы

Налоговые каникулы устанавливаются в зависимости от вида деятельности предприятия. Многие сферы не получили данные льготы. И под налоговые каникулы попали лишь несколько видов деятельности:

• производственная;
• научная;
• социальная.

Но каждый субъект РФ устанавливает собственный список видов деятельности для применения налоговых каникул.

Узнать конкретные виды деятельности по коду ОКВЭД можно, используя закон своего местопроживания или нахождения организации:

• обратившись в отделение ФНС;
• позвонив по телефону в налоговую службу; 8 (800) 222-22-22.

Перечень видов деятельности для Москвы

Если обратиться к конкретным регионам, то сегодня в Москве действует список на 25 видов деятельности, подпадающих под налоговые каникулы.

Налоговые каникулы по УСН предоставляются предприятиям и действуют в сферах деятельности:

• образования;
• науки;
• медицинского обслуживания;
• социального обслуживания.

А также в эту категорию относятся те, кто занимаются:

• детскими товарами, в частности, игрушками;
• одеждой;
• едой;
• бытовой техникой;
• машинами;
• кожаными изделиями;
• медицинскими товарами.

Налоговые каникулы по ПСН для предпринимателей предусмотрены в следующих сферах деятельности:

• ремонт одежды и обуви, а также починка и пошив;
• ремонт кожи, меха;
• ремонт бытовой электроники;
• уход за детьми;
• переводческая и полиграфическая деятельность;
• проведение экскурсий.

Данную информацию стоит узнавать предварительно, для чего нужно будет просто обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации предпринимателя. Налоговые каникулы в других регионах устанавливаются самостоятельно и закрепляются законом субъекта РФ.

Как оформить налоговые каникулы

Чтобы воспользоваться налоговыми каникулами для ИП, бизнесмену придется позаботиться о подготовке и предоставлении документов для оформления льготы в налоговую службу. Кроме того, действовать следует строго по алгоритму:

1. Стать индивидуальным предпринимателем, зарегистрировавшись, и обратиться в ФНС по месту регистрации ИП для уточнения, можно ли применять данную льготу.
2. Подготовить и подать документы для оформления УСН. Сделать это нужно не позднее месяца после регистрации ИП.
3. В течение месяца получить уведомление о предоставлении налоговых каникул.

Здесь важно соблюдать ряд важных моментов:

• придется подготовить документы, подтверждающие, что гражданина в качестве ИП зарегистрировался впервые;
• после получения преференции, к отчетности приложить сопроводительную записку к применению налоговых каникул.

В целом процедура достаточно стандартна, однако если есть вопросы или необходима дополнительная консультация, то получить ее можно будет в ФНС.

Длительность налоговых каникул

По закону, срок действия налоговых каникул для конкретного индивидуального предпринимателя не может превышать:

• 2 лет — для ИП на УСН («упрощенка»);
• 1 — 12 месяцев — для предпринимателей, находящихся на патентной системе.

После того, как налоговые каникулы закончатся через определенный период времени, повторно обратиться за оформлением этой льготы бизнесмен не сможет. Что касается возможности продления налоговых каникул для малого бизнеса, то сегодня никаких предпосылок для принятия такого решения нет.

Полный срок действия налоговых каникул в стране составляет 6 лет — они действуют с 1 января 2015 года по 31 декабря 2020 года.

Про продление налоговых каникул для малого бизнеса пока ни один источник не упоминает. Никаких предпосылок нет. Все может измениться к завершению срока действия налоговых каникул, а пока у ИП еще есть возможность воспользоваться своими льготами в 2019 и 2020 годах.

Какие обязанности у ИП во время каникул

Во время налоговых каникул ИП освобождается не от всех выплат. Налоговые каникулы касаются фиксированных платежей, а именно:

• отчисления в Пенсионный фонд России за себя и своих работников;
• платежи за социальное страхование;
• взносы за работников предприятия и пр.

Таким образом, налоговые каникулы распространены не на все виды налогов.

Например, не распространяется действие закона на уплату имущественных выплат с каждого работника и с самого ИП (НДФЛ и ЕНВД).

Иными словами, в период действия налоговых каникул, предприниматель обязан уплачивать указанные суммы, налоги на имущество физ.лиц и обязательные платежи во внебюджетные фонды.

Источник: https://Vernut-vse.ru/nalogovye-kanikuly-dlya-ip-i-malogo-biznesa

Налоговые каникулы для малого бизнеса :

Российские предприниматели, благодаря недавним законотворческим новшествам на уровне поправок в НК, получили уникальную возможность — работать и совершенно не платить сборов в бюджет. Власти РФ, таким образом, ввели в стране что-то вроде «налоговых каникул». Правда, претендовать на подобную преференцию могут не все бизнесмены.

Оценки соответствующей инициативы в российском деловом сообществе также неоднозначны. Однако сам факт того, что государство уделяет внимание развитию бизнеса, находит, безусловно, позитивный отклик в среде экспертов и самих предпринимателей.

В чем сущность налоговых каникул? Какие именно бизнесы и в каких сферах вправе претендовать на пользование соответствующими преференциями?

Новшества в законодательстве

Так называемые налоговые каникулы для российских предпринимателей были введены на уровне поправок в Налоговый кодекс РФ, принятых в декабре 2014 года. В соответствии с данными законотворческими активностями статья 346.20 НК РФ была дополнена несколькими пунктами. В частности, это пункт 4, согласно с которым региональные власти получили право установить ставку в размере 0 процентов для ИП, зарегистрировавшихся в данном статусе впервые с момента вступления в силу рассматриваемых поправок в НК РФ. Рассмотрим положения данного пункта, который был добавлен в НК РФ, подробнее.

Новые положения НК РФ: пункт 4 в статье 346.20

Не считая положения, по которому власти субъектов РФ получили право вводить налоговые каникулы для ИП в виде нулевой ставки, в пункте 4 статьи 346.20 НК РФ есть еще ряд примечательных формулировок. Так, ИП могут пользоваться преференциями, о которых идет речь, начиная с момента государственной регистрации и в течение еще 2 лет. При этом минимальный налог, введенный положениями статьи 346.18 НК РФ, предприниматели также могут не уплачивать.

Сферы деятельности при налоговых каникулах

Законодатель установил ряд ограничений, вводя налоговые каникулы для ИП. Виды деятельности, в соответствии с положениями 4 пункта статьи 346.20 НК РФ, ограничены тремя основными сферами — производством, социальными сервисами, а также наукой. Конкретные разновидности коммерческих активностей должны устанавливать также власти субъектов РФ, исходя из положений ОКУН и ОКВЭД. Другой критерий, прописанный в законодательстве и гарантирующий право ИП на пользование рассматриваемыми привилегиями, — доход фирмы от соответствующих направлений деятельности в общем объеме выручки не должен быть менее 70 процентов.

Вместе с тем власти российских регионов вправе принять законы, ограничивающие применение предпринимателями нулевой процентной ставки. Это могут быть ограничения:

— коррелирующие с численностью сотрудников, которых нанимает ИП;

— коррелирующие с предельным размером выручки от реализации, что определяется в соответствии с положениями статьи 249 НК РФ по тем видам деятельности, которые облагаются налогом по нулевой ставке.

Еще одно ограничение, которое вправе установить региональный законодатель, может быть связано с предельной величиной выручки, извлекаемой в рамках упрощенной системы налогообложения.

Важна работа по правилам

Другая примечательная формулировка заключается в том, что налоговые каникулы для ИП останутся актуальными только в том случае, если он не допустит нарушений при пользовании соответствующими преференциями.

Если предприниматель допустит превышение каких-либо показателей относительно установленных ограничений, то он утратит право платить налог по нулевой ставке. Правда, здесь же наблюдается пример либерального подхода законодателя — в той части, что ИП теряет право на налоговые каникулы временно — только на один налоговый период.

Рассматриваемые поправки в НК РФ также коснулись статьи 346.50 Кодекса. Изучим их подробнее.

Новые положения НК РФ: пункт 3 статьи 346.50

В числе иных примечательных положений статьи 346.50 НК РФ — те, что содержатся в пункте 3, который также был введен в виде поправок в декабре 2014 года. Так, в рассматриваемой части НК РФ указано, что налогоплательщики, которые ведут активности при задействовании патентной системы по тем видам деятельности, для которых установлена нулевая ставка, должны вести раздельный учет выручки относительно активностей по иным схемам налогообложения.

Новые положения НК РФ: пункт 3 статьи 346.51

Поправки также коснулись в части введения пункта 3 в статье 346.51 НК РФ. В текущей редакции данной части НК РФ говорится о том, что налогоплательщики, которые утратили право на применение нулевой ставки, должны уплатить налог в сроки, не превышающие те, что соответствуют завершению действия патента.

Можно также отметить, что положения, которые содержат пункты 4 статьи 346.20 НК РФ, 3 статьи 346.50, 2 и 3 статьи 346.51 НК РФ, вступили в силу с 01.01.2015 г. В свою очередь, пункты 4 статьи 346.20 и 3 статьи 346.50 НК РФ имеют юридическую силу только до конца 2020 года.

Процедура принятия поправок

Рассмотрев то, что представляют собой налоговые каникулы для ИП, изучим подробнее процедуру, в ходе которой соответствующие поправки в НК РФ были приняты.

Законопроект, включающий соответствующие инициативы, был внесен в Госдуму в октябре 2014 года. В пояснительной записке к нему говорилось о том, что внесение предлагаемых поправок в НК РФ будет способствовать повышению уровня заинтересованности граждан в официальной регистрации в качестве ИП. Законопроект успешно прошел все чтения, необходимые парламентские процедуры и был подписан Президентом РФ в декабре 2014 года. В российских СМИ есть сведения о том, что рассматриваемые поправки в НК РФ, устанавливающие налоговые каникулы, были инициированы Правительством РФ.

Двухлетний срок, в течение которого ИП смогут пользоваться возможностью не платить налоги в бюджет, был обусловлен тем, что он примерно соответствует периоду, когда бизнес доказывает свою устойчивость. То есть если предприятие не закрылось в первые 2 года, то оно с высокой вероятностью продолжит свое присутствие на рынке.

Хотя ряд экспертов считает, что данный срок — вполне достаточен для того, чтобы запустить в РФ механизм стимулирования интересов граждан к бизнесу и обеспечить его необходимую динамику.

Принятие рассматриваемых поправок в НК РФ, как считают некоторые аналитики, получило дополнительный импульс благодаря заявлениям Президента РФ во время его послания Федеральному Собранию.

Позитивная оценка инициативы

Закон о налоговых каникулах совершенно уникален для России и для многих других стран мира. Далеко не каждое государство может позволить себе нулевую процентную ставку для бизнесов. Вместе с тем рассматриваемое законодательное новшество вызвало в российской экспертной среде неоднозначную реакцию.

С одной стороны, многие предприниматели и аналитики высоко оценили соответствующую инициативу правительства РФ. Действительно, многие россияне, которые заняты в отмеченных сферах неофициально, могут получить ощутимый стимул для старта своего бизнеса, для регистрации в ФНС в качестве полноправного предпринимателя.

Есть самые позитивные оценки того факта, что российский законодатель ввел для предпринимателей налоговые каникулы. Виды деятельности, при которых ИП могут не платить налоги, так или иначе представлены, как считают эксперты, в весьма обширном спектре.

Что касается социальной сферы, то в числе имеющих к ней отношение видов деятельности, при которых можно не платить налоги, — оказание услуг в сфере образования, здравоохранения, предоставления социальной помощи гражданам, организация спортивных мероприятий, развитие туризма.

Потенциально широкий спектр активностей открывается для ИП и в научно-исследовательской сфере. Многие ученые, как отмечают аналитики, готовы открывать свой бизнес, но опасаются как раз-таки высокой налоговой нагрузки. Поэтому, узнав о том, что утвердивший налоговые каникулы закон принят, они вполне могут воспользоваться уникальной возможностью запустить собственное предприятие и вывести на рынок разработки.

Говоря о позитивных оценках рассматриваемой инициативы, многие эксперты высоко оценивают структуру законодательных положений поправок в НК РФ. Так, формулировки, которые появились в соответствующем источнике права, имеют весьма однозначную направленность — они призваны привлекать в бизнес новичков.

В положениях поправок прямо указано, что налоговые каникулы распространяются только на новые бизнесы.

Опасения многих участников делового сообщества, появлявшиеся в период парламентских обсуждений законопроекта, касающиеся того, что предприниматели могут в массовом порядке начать перерегистрацию, чтобы воспользоваться преференциями, не оправдались.

Другой критерий однозначной направленности закона о налоговых каникулах — в том, что его положения являются стимулом для привлечения в бизнес, прежде всего, физлиц в статусе ИП. Таким образом, налоговые каникулы призваны формировать у людей, которые сомневаются — открывать бизнес или нет, чувство решительности.

Вместе с тем определенную лазейку для тех субъектов бизнеса, кто желает воспользоваться рассматриваемыми преференциями, законодатель все же оставил. Дело в том, что никто не мешает действующим предпринимателям перерегистрировать свой бизнес на ближайших родственников, попросив их открыться как ИП. Де-юре владельцем бизнеса будет человек, имеющий право на льготы, де-факто — прежний предприниматель. Налоговые каникулы в области даже тех сфер, о которых мы сказали выше, — производство, социальные сервисы, наука — будут только приветствоваться действующими бизнесами.

Негативные оценки инициативы

С другой стороны, некоторые представители делового сообщества РФ заявляют, что налоговые каникулы для малого бизнеса способны оказать весьма ограниченное позитивное влияние на экономику. Во-первых, это может быть обусловлено тем, что все те активности, по которым предприниматели могут не платить налоги, представляют относительно небольшой процент от общей совокупности видов экономической деятельности.

Во-вторых, человек, претендующий на налоговые каникулы, бизнес может вести только как ИП, в то время как многим предпринимателям было бы удобнее осуществлять коммерческую деятельность в качестве учредителя ООО. В-третьих, текущая схема освобождает ИП от налогов, но в то же время не снимает с них обязательств по перечислению взносов в государственные фонды — ПФР, ФСС и ФФОМС, которые, вместе с тем, текущие нормы законодательства позволяют засчитывать как часть налогов.

Поэтому на практике отмеченные реформы имеют не столь очевидное преимущество, полагают специалисты.

Некоторые аналитики считают, что установивший налоговые каникулы для малого бизнеса закон принят не вполне актуален. Дело в том, что текущая экономическая обстановка в России требует не столько агитации граждан открывать свое дело, сколько активной государственной поддержки уже работающих предприятий. Поэтому подобные, безусловно, позитивные инициативы, как считают некоторые представители делового сообщества, только лишь отвлекают внимание общественности от реальных проблем, появившихся в коммерческой сфере.

Нужен ли регионам большой объем полномочий?

В значительной мере критическую оценку в российском экспертном сообществе вызвал тот факт, что большой объем полномочий по законодательному регулированию налоговых каникул был передан на уровень регионов. Как мы отметили выше, власти субъектов РФ вправе устанавливать самые разные ограничения на право предпринимателей задействовать соответствующие преференции.

На практике это может привести к тому, полагают аналитики, что ИП будут иметь неравные возможности в разных регионах. Налоговые каникулы в Ростовской области могут оказаться в большей или меньшей степени выгоднее, чем, например, в Ленинградской.

Властям, как считают представители бизнес-сообщества, следовало сосредоточить больший объем полномочий по реализации налоговой политики в данном направлении на уровне федеральных органов.

Можно отметить, что даже критики рассматриваемой инициативы государства в целом поддерживают ее и считают удачным примером позитивного регулирования федеральным центром экономических процессов. Особенно значимыми такие инициативы, как считают эксперты, становятся в кризисный период, когда национальному хозяйству нужно искать новые эффективные драйверы роста. Одним из таковых вполне может стать развитие частного бизнеса.

Налоговые каникулы для малого бизнеса

Источник: https://BusinessMan.ru/new-nalogovye-kanikuly-dlya-malogo-biznesa.html

Налоговые каникулы для ИП в 2019 году

Ни для кого не секрет, что открытие своего дела требует от индивидуального предпринимателя не только решимости, но и огромного вложения сил, времени и денег. Даже при наличии определенного начального капитала первые шаги даются непросто, особенно в периоды нестабильной экономической ситуации.

Именно поэтому государство разработало специальную программу для поддержки начинающих бизнесменов, одной из важнейших составляющих которой являются налоговые каникулы.

Что такое налоговые каникулы: основные моменты

Посмотреть закон о налоговых каникулах №477-ФЗ от 29.12.2014 г.

Если говорить коротко, то суть налоговых каникул заключается в том, что в течение определенного промежутка времени человек, зарегистрировавшийся как ИП, имеет право не платить налоги в государственный бюджет. Однако применение этого послабления возможно только при соблюдении определенных условий.

• Индивидуальный предприниматель должен быть впервые официально зарегистрирован в органах государственной власти и контроля;
• Воспользоваться временным освобождением от налогов возможно только при применении упрощенного режима налогообложения и патентной системы. Никакие другие налоговые схемы этого права не дают;
• Не меньше, чем 70% от общей прибыли ИП должно происходить от продажи товаров, выполнения работ и оказания услуг, на которые распространяется нулевая налоговая ставка (см. следующий пункт);
• ИП должен заниматься либо производственными, либо социальными, либо научными проектами, причем, конкретные виды деятельности, в отношении которых возможно применение льготного периода, отданы на откуп местным властям.

Муниципальные законы имеют право ввести дополнительные ограничения для ИП, которым полагаются налоговые каникулы, по одной или нескольким из следующих позиций:

• количество зарегистрированного персонала;
• предельная сумма дохода в течение года;
• по определенным кодам ОКВЭД.

ВАЖНО! Налоговая льгота положена предпринимателю, только если он стал таковым впервые после принятия соответствующего регионального закона.

Если ИП, имеющий право на получение налоговых каникул, случайно нарушает хотя бы один из этих пунктов, он обязан сообщить об этом в территориальную налоговую службу для перерасчета ставок по налогам. В случае добровольного и своевременного информирования ИФНС он будет освобожден от административной ответственности, которая наступает, если налоговики сами обнаружат несоответствие ИП предъявляемым требованиям.

Важно! Иногда индивидуальные предприниматели применяют две налоговые системы одновременно, например ЕНВД и УСН. В этом случае они должны вести по ним раздельный налоговый учет для того, чтобы было четкое понимание, соответствует ли ИП параметрам, которые предъявляет закон для применения нулевой ставки (например, по уровню доходов).

Внимание! Если индивидуальный предприниматель сразу не определился с налоговым режимом и автоматически перешел на ОСНО, на которой применение нулевой ставки по налогу невозможно, то в дальнейшем он имеет право поменять ее на УСН или ПНС. Сделать это необходимо в течение двухлетнего периода, поскольку именно столько времени действуют налоговые каникулы.

Повторное открытие ИП для получения права на налоговые каникулы

Многие индивидуальные предприниматели, давно ведущие свою коммерческую деятельность, ломают голову над тем, как бы оптимизировать размер налоговых выплат. В связи с появлением налоговых каникул у некоторых возник закономерный вопрос: а можно ли закрыть ИП, а потом снова открыть и таким образом получить право на применение нулевой налоговой ставки?

Соблазн, конечно, велик, однако закон четко говорит о том, что если человек был ранее зарегистрирован в качестве ИП, то воспользоваться нулевой ставкой у него уже не получится. Все сведения об индивидуальных предпринимателях, в том числе и бывших, хранятся в специальной базе, поэтому проверить прошлое любого физического лица, встающего на государственный учет в качестве ИП, для налоговиков проще простого.

Нюансы налоговых каникул

В тех случаях, если ИП получил возможность воспользоваться налоговыми каникулами, он должен помнить про следующие тонкости:

• нулевая ставка по налогу УСН и ПНС не освобождает от остальных налоговых выплат (например, земельного или транспортного налога, сбора за патент, страховых выплат и т.д.);
• даже если ИП на каникулах по налогам, ему все рано необходимо платить социальные взносы в Пенсионный фонд и ФФОмс за свой персонал, ведь эти взносы не относятся к налогам, а значит, каникулы к ним не относятся;
• обычная отчетность обязательна к сдаче, даже если она нулевая;
• налоговые каникулы действуют максимально два года. То есть если ИП не сразу перешел на «упрощенку» или патент, то прошедшее время с момента регистрации будет утрачено для льготного применения.

Важно! Каждый регион самостоятельно определяет некоторые особенности применения налоговых каникул, в том числе максимальный период и некоторые другие условия. Подробности по ним необходимо уточнять в местных налоговых органах.

Особенности действия закона о налоговых каникулах в конкретном регионе можно выяснить, обратившись в налоговую по месту прописки ИП. Будьте внимательны: именно по месту регистрации предпринимателя, а не месту ведения им деятельности! Можно позвонить по телефону горячей линии в ФНС, где уполномочены проконсультировать людей по этому вопросу.

Виды деятельности в Москве, попадающие под налоговые каникулы

ФАЙЛЫ
Виды деятельности, попадающие под налоговые каникулы, для ИП на УСН .pdfВиды деятельности, попадающие под налоговые каникулы, для ИП на ПСН .pdf

Кто осуществляет контроль за применением налоговых каникул

Право на предоставление налоговых каникул закреплено за регионами Российской федерации. Как уже упоминалось выше, они имеют право вносить свои коррективы по применению нулевой налоговой ставки, в том силе изменять ее условия, период и определять конкретные виды деятельности, подпадающие под такую возможность. Кроме того, местные властные структуры могут ставить ограничения для использования налоговых каникул индивидуальными предпринимателями в зависимости от среднесписочного количества наемного персонала, а также уровня доходов.

Лимиты по доходам и числу работников

По закону, максимальный размер доходов, при котором возможно применение налоговых каникул ограничен 60 миллионами рублей. Если прибыль индивидуального предпринимателя выше этой цифры, то воспользоваться нулевой ставкой он уже не сможет. Ровно также обстоит дело с наемными сотрудниками — по общему правилу, их число не должны быть выше 100 человек.

Важно помнить, что данные показатели могут меняться, в зависимости от желания региональных законодателей, но не более чем в 10 раз в сторону уменьшения.

Внимание. При нарушении каких-либо условий налоговых каникул, неважно, федеральных или региональных, ИП теряет право на их применение.

Страховые взносы для ИП на налоговых каникулах

Если индивидуальный предприниматель получил право на применение нулевой налоговой ставки, это еще не значит, что он полностью освобождается от других выплат. Например, оплачивать все страховые взносы в существующие внебюджетные фонды, такие как Пенсионный фонд, ФОМС, ФСС придется в стопроцентном размере, причем как за себя, так и за своих сотрудников. Ранее мы рассказывали подробно о страховых взносах ИП в отдельном материале.

Точно также придется оплачивать любые другие налоги, не умеющие отношения к упрощенной системе налогообложения или патенту.

Сроки действия налоговых каникул

Последние налоговые каникулы были введены в 2015 году в связи со сложностями в экономической сфере РФ. Их действие будет актуально до 2020 года. Это значит, что предприниматели, которые впервые зарегистрируются в нынешнем года, имеют на них право еще в течение двух лет, то есть как раз положенных законом двух налоговых периодов – максимального «каникулярного» промежутка.

Возможно, каникулы для предпринимателей будут продлены после 2020 года, если к этому возникнут значимые предпосылки.

Исходя из вышеприведенных сведений, можно сделать вывод о том, что налоговые каникулы вполне возможны к применению только что вставшими на государственный учет ИП. Однако, чтобы получить на них право, нужно соблюсти ряд необходимых условий, причем нарушение хотя бы одного из них сразу лишает права применения нулевой налоговой ставки. Тем не менее, эта льгота является очень важной частью государственной программы по поддержке малого и среднего бизнеса и, без сомнения, в ближайшие годы она окажется весьма востребованной у молодых предпринимателей, задействованных в этих сферах.

Источник: https://assistentus.ru/nalogi-i-uchet/nalogovye-kanikuly-dlya-ip/

Налоговые каникулы для ИП в 2016 году

Татьяна Никанорова

21.04.2018

Налоговые каникулы в Москве действуют с 2015 по 2020 год включительно. Вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели могут не платить основной налог, если попадут под условия льготы.

Что такое налоговые каникулы?

Налоговые каникулы — это налоговая льгота для индивидуальных предпринимателей. Льгота заключается в том, что вместо обычной ставки налога устанавливается нулевая ставка (0%). Это означает, что налог не платится совсем.

Какой же налог не платится? — Не уплачивается налог по упрощенной системе налогообложения (УСН) и патентной системе налогообложения (ПСН).

Надо ли ИП на налоговых каникулах платить в пенсионный фонд? — Да, надо. Налоговые каникулы не освобождают от уплаты страховых взносов.

Кому предоставляются налоговые каникулы?

Не каждый индивидуальный предприниматель может воспользоваться льготой. Вот перечень условий, которые должны быть выполнены:

• ИП зарегистрирован после 25 марта 2015 года, и это его первая регистрация в качестве ИП.
• ИП применяет упрощенную (УСН) или планирует применять патентную (ПСН) систему налогообложения.
• Средняя численность сотрудников (с учетом договоров ГПХ) данного предпринимателя не более 15 человек.
• ИП осуществляет определенный вид деятельности, подпадающий под льготу.

Какие виды деятельности подпадают под налоговые каникулы?

От налога освобождается производственная, социальная и научная сфера. Конкретный перечень видов деятельности, который вправе применить льготу, устанавливается местным законом. В Москве перечень один, в Московской области другой, в регионах третий.

Перечень для Москвы выглядит примерно так:

• Производство любое.
• Издательская деятельность, полиграфия, типография.
• Научные исследования и разработки.
• Медицинские услуги.
• Образовательные услуги.
• Социальные услуги.
• Спортивная деятельность.

Для некоторых видов деятельности, чтобы применить «налоговые каникулы», придется покупать один или несколько патентов — по количеству видов деятельности. В их числе:

• Всевозможный ремонт почти всего.
• Пошив почти всего.
• Изготовление мебели.
• Услуги по обучению, образовательные курсы, репетиторство.
• Социальные услуги, спортивные кружки, частная медицинская деятельность (по лицензии).
• Копировальные работы.
• Производство ковров.
• Изготовление визиток.
• Гравировка.
• Экскурсии.
• Переводы.

А если несколько видов деятельности?

Если вновь зарегистрированный предприниматель желает сохранить налоговые каникулы, важно отслеживать, чтобы льготные виды деятельности составляли 70% и больше от всей суммы дохода.

Надо ли кого-то уведомлять о начале налоговых каникул?

Если вы на УСН, то уведомлять никого не нужно. Если вы попадаете под действие закона, нулевая ставка начнет применяться автоматически. О применении льготного режима налоговики узнают из декларации, которую вы подадите по окончании года.

Если вы планируете приобрести патент, то в заявлении на получение патента укажите ставку 0 и основание ее применения (номер, дату и название закона, который ввел налоговые каникулы — Закон города Москвы № 10 от 18 марта 2015 года «Об установлении ставок налогов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения»).

Если вы уже получили патент на ставку 6%, не зная о возможности применять 0%, то, к сожалению, отменить покупку патента нельзя. Однако следующий патент вы можете приобретать на нулевую ставку.

Какую отчетность сдаем при налоговых каникулах?

Вся отчетность сдается так, как обычно.

Тем, кто применяет УСН, нужно подавать годовую декларацию по упрощенке, в которой указывать корректную ставку 0%. 

Налоговой декларации по патенту не предусмотрено, так что сдавать ничего не нужно.

Налоговые каникулы длятся только два года, как их определить?

Налоговые каникулы можно применять только два налоговых периода с момента регистрации. Что это означает?

Налоговый период — календарный год. Год вашей регистрации — это первый налоговый период. Второй налоговый период — следующий год.

Пример

Если ИП зарегистрировался 12 марта 2016 года, то он может применять нулевую ставку в 2016 и 2017 годах.

Если ИП зарегистрировался 31 декабря 2015 года, то нулевая ставка для него действует в 2015 и 2016 годах

Действие льготы закончится 01 января 2021 года. Это означает, что если вы еще не открывали ИП, вы в любой момент можете использовать свое право на применение налоговых каникул вплоть до 31 декабря 2020 года, если, конечно, все остальные критерии соблюдены.

Пример

Если ИП зарегистрировался 20 апреля 2020 года, то нулевую ставку он может применять только в 2020 году.

Можно ли «слететь» с налоговых каникул?

Да, можно лишиться права применять нулевую ставку налога в двух случаях:

• если средняя численность превысит 15 человек.
• если доход от обычных видов деятельности, не попадающих под льготу, станет более 30% в общей сумме дохода.

В этих случаях, начиная с 1 января года, в котором вы прекратили соответствовать требованиям, вы возвращаетесь к уплате налога по полной ставке на той системе, что вы выбрали при регистрации:

• УСН «доходы минус расходы» — 15% (10, 7, 5 согласно региональному законодательству).
• УСН «доходы» — 6% (4, 1).
• ОСНО, если вы не переходили на упрощенку, а сразу покупали патент.

Подводные камни налоговых каникул

Патент нужно получать и продлевать. На УСН достаточно перейти один раз, подав заявление. Если ваш вид деятельности подлежит льготе и на УСН и на патенте, вам выгоднее применять УСН.

Источник: https://www.profdelo.com/blog/153-nalogovye-kanikuly-dlya-ip-v-2016-godu