Налогообложение самозанятых граждан в 2019 году

Самозанятые граждане: виды деятельности 2019

Начиная с 2019 года определенная категория граждан РФ имеет право без оформления ИП вести предпринимательскую  деятельность и платить налог на профессиональный доход. Это самозанятые граждане. Виды деятельности  в 2019 году, а также территория, где она может осуществляться, ограничены законом. Обо всем этом подробно смотрите в этой статье.

Определение понятия «Самозанятые граждане»

С 01 января 2019 года вступил в силу закон ФЗ № 422 от 27.11.2018 «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима …». В соответствии с ним физические лица могут вести самостоятельную деятельность без оформления статуса индивидуального предпринимателя (за исключением тех видов деятельности, для которых этот статус необходим в соответствии с действующим законодательством). На доходы от такой деятельности устанавливается специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД).

Под профессиональны доходом понимается доход физических лиц от деятельности, при ведении которой у них нет работодателя и (или) наемных работников, а также доход, полученный от сдачи недвижимости или имущества в аренду.

Законом установлено, что применение режима «налог на профессиональный доход» возможно только в случае, если максимальный доход, полученный в рамках этого налогового режима,  не превышает 2,4 млн. рублей в год.

Кто может стать самозанятым?

Стать самозанятым могут все физические лица и ИП независимо от вида деятельности при выполнении следующих условий:

1. Отсутствие работодателя и трудового договора для того вида деятельности, к которому применяется налог на профессиональный доход;
2. Отсутствие наемных работников;
3. Получение  дохода от профессиональной деятельности (не по трудовому договору);
4. Годовой доход — не более 2,4 млн рублей.

Виды деятельности самозанятых граждан в 2019 году

В природе не существует какого-либо списка, где были бы прописаны разрешённые виды деятельности самозанятых граждан в 2019 году..

Согласно ст. 4 №422-ФЗ стать самозанятыми, т.е. платить налог на профессиональную деятельность могут физические лица и индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим  независимо от вида деятельности. Из этого общего правила есть исключения, когда налог на профессиональную деятельность применяться не может:

• при реализации подакцизных товаров и товаров, подлежащих маркировке в соответствии с законодательством РФ;
• при осуществлении перепродажи товаров или имущественных прав;
• при добыче или реализации полезных ископаемых;
• при наличии работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
• при ведении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договора поручения;
• при оказании услуг по доставке товаров с приемом платежей за эти товары в интересах третьих лиц;
• при действии иных налоговых режимов, при которых доходы от предпринимательской деятельности уже облагается налогом;
• при годовом доходе свыше 2,4 млн. рублей.

Самозанятые граждане: виды деятельности 2019 и  налоги

Налоговые ставки на профессиональный доход утверждены и не могут меняться весь период действия эксперимента:

4% на доходы, полученные  от физических лиц ;
6% на доходы, полученные от юридических лиц или индивидуальных предпринимателей.

Напомним, что максимальный размер дохода  — 2,4 млн. рублей в год от того вида деятельности, к которому применяется специальный налоговый режим.

Физлица освобождаются от уплаты НДФЛ на те доходы, которые облагаются налогом на профессиональный доход.

В случае ведения деятельности на территориях нескольких субъектов РФ  для целей применения специального налогового режима физлицо самостоятельно выбирает субъект, на территории которого им ведется деятельность, и вправе изменять место ведения деятельности не чаще одного раза в календарный год.

В качестве самозанятого может зарегистрироваться действующий ИП, если у него нет наемных работников или человек, работающий по трудовому договору, но сдающий в аренду квартиру или ведущий профессиональную деятельность, помимо основной. И платить налог с дохода только от этой деятельности.

Перейдя на самозанятость, ИП может не платить и страховые взносы за себя (п.11 ст.2 422-ФЗ)

Согласно ст. 2 действующего Федерального закона ИП, участвующие в эксперименте:

• не платят НДС (налог на добавленную стоимость), кроме случаев ввоза товаров на территорию РФ, либо другую страну;
• не освобождаются от обязанностей налогового агента, установленных законодательством РФ;
• не платят страховые взносы.

Как стать самозанятым

Самозанятыми признаются лица, ставшие на учет в налоговом органе и ведущие профессиональную деятельность, с доходов от которой выплачивают налог на профессиональный доход.  Чтобы встать на учет совсем не обязательно лично  посещать налоговый орган. Достаточно установить   приложение «Мой налог» на любой смартфон, планшет или компьютер с доступом к интернету.

Приложение бесплатно для всех пользователей, его можно скачать с официального сайта ФНС. Через  приложение осуществляется:

• регистрация и снятие самозанятых с учета в ФНС;
• проведение платежей и формирование по ним чеков;
• информационный обмен с ФНС;
• начисление и уплата налога.

Для регистрации требуется:

• подать заявление о постановке на налоговый учет в качестве налогоплательщика;
• скан паспорта;
• фотография (может быть сделана с помощью смартфона).

Для граждан РФ возможна регистрация через личный кабинет налогоплательщика.

В регистрации будет отказано, если при проверке выяснится, что данные предоставлены неверные. Заявление может быть отклонено с указанием причины не позднее дня, когда оно подавалось.

Также в регистрации будет отказано, если гражданин  ведет деятельность, попадающую в раздел исключений.  В случае отказа должна быть указана причина отклонения заявления.

При соответствии всем требованиям (данные налогоплательщика, регион, вид деятельности, планируемый допустимый годовой доход) в приложение приходит положительный ответ о регистрации в качестве самозанятого. Датой постановки на налоговый учет и началом действующего налогового режима считается дата отправки заявления.

Повторно также можно встать на учет в любое время действия эксперимента. Для снятия с учета достаточно отправить заявление через приложение «Мой налог». Датой прекращения спецрежима считается дата отправки заявления о снятии с учета.

Как стать самозанятым индивидуальному предпринимателю

Для того, чтобы  ИП стать самозанятым, необходимо:

• скачать и установить специальное приложение «Мой налог»;
• зарегистрироваться в качестве самозанятого лица путем подачи электронного заявления по паспорту или через личный кабинет налогоплательщика. Заверять заявление с помощью ЭЦП не надо;
• после получения подтверждения о постановке на учет в качестве самозанятого, необходимо в месячный срок направить в ФНС уведомление о прекращении применения прежнего налогового режима;
• при соблюдении срока уведомления о смене системы налогообложения переход на налог с доходов от профессиональной деятельности осуществляется с даты регистрации в качестве самозанятого. Если срок подачи уведомления о смене налогового режима нарушен, регистрация самозанятого автоматически аннулируется.

Преимущества экспериментального налогового режима:

Преимуществами использования режима НПД можно считать:

• удобная и легкая регистрация через приложение ;
• пониженные ставки налога;
• отсутствие необходимости вести бухгалтерский и налоговый учет, не требуется применение онлайн-касс;
• автоматическое формирование чеком;
• учет дохода при оформлении кредитов, виз, выплат от государства и т.п.;
• отсутствие различных платежей и взносов (уплачивается только налог с профессионального дохода).

Для прекращения деятельности в качестве самозанятого достаточно отправить уведомление через приложение «Мой налог».

Виды деятельности самозанятых граждан в 2019: регионы

Источник: https://www.yourbuhg.ru/samozanyatye/samozanyatye-grazhdane-vidy-deyatelnosti.html

Самозанятые граждане в 2019 году: виды деятельности, налоги, регистрация

Кто такие самозанятые граждане в 2019 году? Как зарегистрироваться в качестве самозанятых? Какие налоги платить? Какие установлены виды деятельности для самозанятых граждан в 2019 году? Подробнее разберем в статье.

Как перейти на новый спецрежим: инструкция в картинках >>>

В 2019 году физические лица и предприниматели вправе зарегистрироваться в качестве самозанятых и платить с доходов налог на профессиональный доход. Этот налог заменяет НДФЛ и страховые взносы. Какие виды деятельности самозанятые граждане могут перевести на спецрежим в 2019 году, вы узнаете в статье.

Самозанятые в 2019 году

С 1 января 2019 года вступил в силу новый закон от 27.11.2018 № 422 — ФЗ о самозанятых. В законе для физических лиц и ИП предусмотрен новый спецрежим налогообложения — налог на профессиональный доход. Применять спецрежим в 2019 году смогут только те люди, которые работают в пилотных регионах.

Эксперты Журнала Главбух рассказали, кто вправе перейти на новый спецрежим для самозанятых, а также о том, как уже сейчас начать применять новый режим налогообложения.

Спецрежим вводится в качестве эксперимента в четырех регионах России:

• Москва;
• Московская область;
• Калужская область;
• Республика Татарстан.

Налоговый режим будет действовать в течение 10 лет. При этом вести деятельность можно в нескольких регионах, в которых проходит эксперимент (ч. 3 ст. 2 Закона № 422-ФЗ).

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.Дзен

Самозанятые в 2019 году: плюсы и минусы

Среди плюсов работы в качестве самозанятого в 2019 году можно выделить следующие:

• Не нужно сдавать в инспекцию отчеты и декларации о доходах. Налоговики считают налог по данным из приложения «Мой налог»;
• Можно отказаться от кассы. Чеки автоматически формируются в специальном приложении «Мой налог»;
• При отсутствии дохода налог платить не нужно. Ставка налога низкая и заменяет собой НДФЛ и взносы.

Подробнее о том, как определить регион для ведения деятельности, если вы ведете деятельность через интернет или отгружаете продукцию в другие регионы, рассказали эксперты Системы Главбух.

Среди минусов можно выделить следующие:

• Доходы на спецрежиме не должны превышать 2,4 млн руб. за год. В случае превышения лимита потребуется платить налоги, предусмотренные другими системами налогообложения;
• Работать в качестве самозанятого на спецрежиме можно только в определенных регионах. На данный момент не ясно, можно ли применять спецрежим, если деятельность ведется в разных регионах. 

Виды деятельности для самозанятых граждан в 2019 году

Самозанятые граждане вправе платить налог на профессиональный доход, если реализуют продукцию собственного производства, выполняют работы или оказывают услуги другим физическим лицам или организациям.

Узнайте, какие виды деятельности можно перевести на новый спецрежим >>

Перейти на уплату налога на профессиональный доход можно, если физлицо или ИП реализует продукцию собственного производства, выполняет работы или оказывает услуги. Например, создает сайты, пишет или переводит тексты, строит дома, ремонтирует квартиры или печет торты на дому. Узнайте, в каких еще разрешено использовать спецрежим >>

Полный перечень видов деятельности в законодательстве не предусмотрен. Однако, в законе перечислены случаи, когда применять спецрежим нельзя. Список видов деятельности, которые не подпадают под действие спецрежима следующий:

• продажа покупных товаров, подакцизных и товаров с обязательной маркировкой;
• реализация имущественных прав, кроме сдачи в аренду жилья;
• добыча и продажа полезных ископаемых;
• посреднические сделки по договорам поручения, комиссии и агентскому договору, кроме случаев, когда посредник сам оказывает услуги по доставке товаров и при приеме денег от покупателя для продавца применяет ККТ.

Налог на профессиональный доход также не вправе платить арбитражные управляющие, оценщики, адвокаты, медиаторы, частные нотариусы, участники договора простого товарищества и доверительного управления имуществом. Об этом говорится в пункте 2 статьи 4 и пункте 2 статьи 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Налоги и взносы для самозанятых в 2019 году

Налоги для самозанятых с 2019 года освобождают от необходимости уплачивать НДФЛ с доходов, которые облагаются в рамках нового спецрежима. С остальных доходов физлица должны платить НДФЛ. На спецрежиме также не нужно платить обязательные страховые взносы. 

Узнайте, как учитывать свои доходы и уплачивать налоги и сборы на спецрежиме >>

Вместо НДФЛ и страховых взносов надо вносить в бюджет:

• 4% с дохода от реализации физлицам;
• 6% с дохода от реализации ИП для использования в предпринимательской деятельности и юрлицам.

Налоговую декларацию по налогу на профессиональный доход в инспекцию не представляют (ст. 13 Закона от 27.11.18 № 422-ФЗ). Данные о доходах ИФНС получит из мобильного приложения «Мой налог».

Как использовать приложение

Программа автоматически рассчитает налог самозанятого. Ставку определит сама в зависимости от того, кто перечислил оплату — физлицо или компания. Для этого человеку потребуется формировать в приложении чеки. Узнайте, как формировать чеки в приложении >>

Как физлицу и ИП зарегистрироваться самозанятым в 2019 году

Посещать инспекцию, чтобы оформиться в качестве самозанятого, не потребуется. Физлицу или ИП достаточно достаточно направить налоговикам заявление. Оно формируется с помощью мобильного приложения. Электронная подпись не нужна.

Процесс регистрации через интернет подробно описали в своей статье эксперты Журнала Главбух.

Когда налоговики получат заявление, на следующий день они через мобильное приложение вышлют уведомление о постановке на учет. Инспекторы вправе отказать в регистрации только, если выявят противоречия в документах или их сведения не соответствуют данным инспекции. Также налоговики откажут, если физлицо не вправе применять новый спецрежим.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/92378-samozanyatye-grajdane-v-2019-godu-vidy-deyatelnosti-nalogi-registratsiya

Налогообложение самозанятых граждан

30 апреля 2019

В этой статье поговорим о нововведениях законодательства РФ: каковы ожидания и что будет в реальности. Кто такие самозанятые и на что им рассчитывать, сколько придется отдавать своих прибыльных средств, как отчитываться перед налоговой инспекцией и как зарегистрировать самозанятость — читайте далее.

На кого распространяется самозанятость

С 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года на территории четырех областей Российской Федерации установили специальный налоговый режим для самозанятых. «Налог на профессиональный доход» предоставляет возможность самозанятому населению Российской Федерации работать легально и уплачивать пошлину в казну государства с прибыли.

Самозанятый человек в понимании Налогового Кодекса РФ — это человек, который трудится и получает материальные блага без трудового договора, но уплачивает своеобразный подоходный налог.

Индивидуальные предприниматели, как и физические лица, имеют право на самозанятость. Они должны придерживаться следующих требований:

• финансовые поступления не превышают 2,4 млн в год;
• оформление занятости в одном из приоритетных регионах страны: Москве или Московской области, Калужской области и Татарстане;
• отсутствие работодателя и трудового соглашения с ним;
• сотрудничество с наемными работниками по трудовым договорам под запретом.

Топ-лист видов деятельности и профессий самозанятых граждан:

• фотографы;
• операторы;
• электрики;
• юристы;
• программисты;
• стилисты;
• парикмахеры;
• художники;
• учителя-репетиторы;
• онлайн-консультанты;
• сиделки;
• швеи;
• вязальщицы;
• маркетологи;
• копирайтеры;
• создатели хендмейда;
• коучи;
• онлайн-консультанты;
• кондитеры;
• строители;
• сантехники;
• грузоперевозчики;
• уборщики;
• отделочники;
• таксисты;
• няни;
• переводчики;
• блогеры;
• дизайнеры;
• создатели сайтов;
• администраторы социальных сетей;
• повара;
• водители;
• массажисты;
• косметологи;
• психологи.

Правительство не разместило окончательный указатель специальностей. Нет интересующей профессии в списке, обратитесь в местную налоговую инстанцию. Там вас проконсультируют по вашему запросу.

Самозанятым запрещено реализовывать:

• спиртные напитки, сигареты, топливо;
• одежду, парфюм, обувь, ювелирные изделия;
• товары на реэкспорт;
• природные богатства.

Под условия налогового режима не попадает прибыль от продажи недвижимости или транспорта, передача имущественных прав на недвижимость, прибыль от уступки прав требований, полученные в натуральной форме.

Какие налоги платят самозанятые граждане в 2019 году

4% уплачивают самостоятельно занятые граждане от дохода, полученного от физических лиц;

6% — от бизнесменов и юридических лиц.

Специальный налоговый режим будет длиться десятилетие. В этот промежуток процентные ставки останутся прежними.

Деньги снимаются каждый месяц автоматически через приложение «Мой налог». Расплатиться важно до 25 числа месяца, следующего за истекшим сроком. До 12 числа приложение самостоятельно сформирует сумму к оплате. От предоставления декларации микро-предприниматели освобождены.

Частые вопросы

Как оформить самозанятость?

Для государственной регистрации в качестве самозанятого воспользуйтесь мобильным приложением. Скачать его можно через сервисы Google Play и App Store. Инспекторы советуют пройти авторизацию в приложении через индивидуальный номер налогоплательщика. Эти данные налоговая инстанция предоставляет за 10-15 минут.

С каких доходов платить?

Сбор с самозанятых производится с денежного оборота, который самозанятый получает от клиентов за собственный труд. Под налогообложение не попадают денежные переводы или подарки родственников. Процент вычитается только с заработка.

Как отчитываться перед клиентами и налоговой?

Отчитываться самозанятым можно двумя способами:

• через приложение «Мой налог». С помощью мобильного приложения подтверждаете операции, а чек пересылаете клиенту по смс или email;
• QR – код. Клиент сканирует код с информацией об операции с телефона заказчика, а налоговая получает и рассчитывает платеж.

Какие штрафы предусмотрены за отклонение?

Тем, кто работает, но отказывается вносить проценты заработанного, грозит взыскание в размере 20% от полученной прибыли. Если ловят повторно, процент возрастает до 100%. Помимо материального взыскания, наказанием будет запрет выезда за границу, а в будущем возможны сложности с оформлением пенсии по старости.

Надо ли платить налог на самозанятость, если дохода нет?

Нет поступлений — нет отчислений. По этому спецрежиму можно не оплачивать налоги, если ничего не заработал. У ИП такой возможности нет — обязательна уплата налогов и взносов в ПФР даже при нулевом балансе предпринимателя.

Есть ли дополнительные льготы самозанятым?

Государство выделяет 10 000 рублей в виде налогового вычета. Дается такая сумма разово для уменьшения денежных отчислений.

Дилемма официальной работы и самозанятости

Например, Анна Петровна работает на заводе, но в свободное время увлекается рукоделием. Она вправе зарегистрироваться как самозанятая и отдавать минимальную часть денег с вырученных средств. Женщина будет получать заработную плату на предприятии, но оплачивать налоговые взносы будет работодатель. Таким образом, и дополнительный заработок будет легальным, и страховые взносы будут уплачены.

Может ли ИП претендовать на самозанятость

Частные лица имеют такое же полномочие на самозанятость, как и физические лица. П. 1 ст. 4 указа от 27.11.2018 г. №422-ФЗ доказывает это. Чтобы стать самозанятым, индивидуальному предпринимателю нужно перейти на другой налоговый режим. Сначала следует определиться, выгодно ли это бизнесмену: самозанятым запрещено иметь в штате сотрудников и превышать лимит денежных поступлений в 200 тысяч российских рублей в месяц.

Преимущества самозанятости перед ИП

Выгодно следующее:

• ИП лично подают сведения и подсчитывают НДС. За самозанятых подсчеты делает приложение «Мой налог»;
• если частный предприниматель не зарегистрирован в регионах России, которые описаны в постановлении, но там расположен бизнес, разрешение перехода на статус самозанятого сохраняется. Пройдите оформление НПД без привязки регистрации, укажите место ведения бизнеса.

Если готовы перейти на самозанятость, переходите к следующему шагу.

Как ИП перейти на спецрежим

Краткая инструкция:

• загрузить мобильное приложение «Мой налог»;
• произвести госрегистрацию на самозанятость;
• сообщить налоговым органам о прерывании старого налогового режима;
• отражать заработки в приложении;
• передавать положенный процент денежных отчислений и избегать штрафов.

Переход на самозанятость — не принуждение, а право каждого человека. Правительство только создает условия для этого. На новое налогообложение с начала действия проекта перешло около 65 тысяч тысяч человек. В случае успеха, количество регионов будет увеличиваться.

https://www.youtube.com/watch?v=rGXpMwI9Jw8

Легализовать свою деятельность или получать штрафы — выбор каждого действующего предпринимателя.

Источник: https://tvoedelo.online/samozanyatye/nalog-na-samozanyatyh

Налог на самозанятых в РФ в 2019 году

С 01.01.2019 в законе появился ещё один платёжный режим — сбор на профессиональный доход. Он касается самозанятых граждан, которые трудятся без работодателя. На действующих по трудовому договору — не распространяется. Налог, для граждан, работающих на себя, активен в некоторых регионах Российской Федерации. Он направлен на легализацию доходов от подработок и малого бизнеса. Это помогает существенно сэкономить

При оформлении налога:

• нельзя заниматься определёнными видами деятельности и иметь наёмных сотрудников;
• ставка на профессиональный доход 4 и 6%;
• можно не платить страховые взносы;
• работать по этому режиму могут как физические лица тик и ИП;
• это самый низкий налог в стране;
• максимальный годовой доход не должен превышать – 2,4 млн рублей;
• индивидуальные предприниматели могут, в любое время, перейти на этот режим и обратно;
• сборы считаются автоматически, что упрощает жизнь, ведь декларации и кассы не нужны.

Закон о налоге на самозанятых

Сбор на профессиональный доход появился в России только в 2019 году. Деятельность таких граждан контролировали лишь отдельные нормативные акты. В обязанности жителей входило информирование налоговой службы о ведении определённой деятельности. В период с 2017 по 2019 года самозанятые жители не платили сборы. Причиной тому стали «Налоговые каникулы», которые были введены правительством на время подготовки россиян к новому понятию и форме отчётности.

1 января 2019 года в силу вступил закон о «Налоге на профессиональный доход», который внёс некоторые нововведения для жителей, что входят в эту категорию.

Кто относится к самозанятым гражданам

Согласно Федеральному закону от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ – налоги на профессиональный доход будут платить:

1. Индивидуальные предприниматели, бизнесмены, которые перешли с другого режима.
2. Физические лица, занимающиеся сбытом и изготовлением самодельной продукции.

При этом главными условиями для оформления являются:

• отсутствие работников, нанятых по трудовому договору;
• деятельность в регионах, указанных в законодательстве;
• необходимо подать заявление на регистрацию, как плательщик нового налога.

Понятие о самозанятых гражданах уже присутствовало в законе, но лишь некоторые варианты профессий были включены в него. До 2019 года в этот список входили:

• репетиторы;
• деятели сельскохозяйственной области;
• граждане, занятые в сфере уборки жилых помещений;
• сиделки и няни.

Согласно Федеральному закону от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ репетиторы относятся к самозанятым гражданам

С 1 января 2019 года  перечень профессий включает в себя 63 вида деятельности. Но регионы имеют право расширять его. Обновлённый список включает в себя:

• частных фотографов и видеооператоров;
• парикмахеров;
• специалистов по ремонту техники и одежды;
• фрилансеров (графических дизайнеров, копирайтеров и т. д.);
• мастеров строительно-отделочных работ, которым не нужна сертификация.

Регионы проведения эксперимента

Налог на профессиональный доход доступен не всем жителям Российской Федерации. В 2019 году он будет действовать на территории:

• Москва и область;
• Татарстан;
• Калужская область.

Для перехода в новый режим, нужно быть зарегистрированным в одном из этих регионов и работать там.

Что входит в налоги на профессиональный доход

Сборы для самозанятых лиц взимаются со всех имеющихся доходов от профессиональной деятельности. Это не распространяется на поступления по кредитным картам.

Страховые взносы для самозанятых граждан

Отмена сборов для предпринимателей и физ. лиц на пенсионное и медицинское страхование стало главным условием новой системы. Для ИП, на любом режиме, в 2019 году минимальная сумма составляет – 36,2 тысячи рублей. При переходе на новый — взносы отсутствуют.

Налог на профессиональный доход

Чтобы избежать подобных ситуаций был принят закон о «Налоге на профессиональный доход». Его суть заключается в легализации прибыли самозанятых граждан и получение налога с них. Но процент взноса настолько мал, что не нанесёт ущерб вашему бюджету. Для индивидуальных предпринимателей есть возможность перейти со старого режима на новый, для уменьшения налоговой нагрузки.

Ставки по НПД в 2019 году

Налог на самозанятость оплачивается по такому тарифу:

1. При приёме денег от физических лиц – 4%.
2. Если получаете оплату от юридических лиц – 6%.

Взнос будет начисляться исходя из полученного дохода. Каждый человек может принять деньги от физических и юр.лиц. Разницей между ними является только налоговая ставка.

Как рассчитать сбор

Подсчётами суммы взноса занимается налоговая. После чего вам приходит уведомление о результате сбора, который нужно выплатить до 25-го числа. Все данные будут указаны в СМС от налоговой.

Подсчёт суммы сбора охватывает 1 месяц. Следить за изменениями можно через мобильное приложение.

https://www.youtube.com/watch?v=2FgXfq1VQjM

По желанию, есть возможность подключить автоматическое списание средств со счёта. Комиссия за эту услуга не изымается, поскольку запрещена законом.

Здесь нет ничего сложного, нужно только установит приложение и всё рассчитают за вас.

Оплата налогов самозанятыми гражданами

Законом изначально установлены ставки, налоговая база и взносы в ФОМС и ПФ РФ. Согласно 422 ФЗ длительность налогового периода – месяц. Для того, чтобы рассчитать налог гражданин должен быть пользователем специального приложения “Мой налог”. Здесь физ. лицо или ИП заполняют данные о доходе, получают уведомления и проводят выплаты. Сумма ежемесячного платежа зависит от общего заработка клиента. Он должен указать примерную цифру своего дохода.

В зависимости от ставки дохода, работниками налоговой службы, проводится расчет поощрений:

• при ставке в 4% – ежемесячный сбор уменьшается на 1% от прибыли;
• на ставке в 6% – на 2%.

Но ежемесячный налог не должен превышать 10 тысяч рублей.

К примеру, при ставке в 4% заявлен доход в размере 20 тыс.р. Подсчет сбора будет происходить следующим образом:

1. 20 000*1% = 200р (вычет).
2. 20 000*4% = 800р (база).
3. 800-200 = 600р (сумма налога).

Важно! По достижению суммы вычета – 10 00 – он отменяется. Применить его можно единожды. Даже если вы снялись с регистрации, но с участием вычета выплатили только 5000р, при обновлении пользования будет открыт доступ к оставшимся 5 тысячам.

При подключении в мобильном приложении функции для автоплатежа комиссия не взимается. Это не только экономит средства, но и уберегает от задолженности по платежу, а это несет за собой штрафы.

Сроки уплаты

До 12-го числа, текущего месяца, вам будет отправлено уведомление с информацией о сумме и реквизитах по налогу. Сделать это нужно до 25 числа, чтобы избежать штрафов.

Все действия выполняются через приложение «Мой налог».

Необходимые отчеты по налогу на проф доход

Граждане, которые подали заявление в налоговую о присвоении статуса самозанятого лица, имеют доступ к приложению “Мой налог”. Оно упрощает оформление отчетов для ФНС, поскольку все действия выполняются внутри приложения.

Чтобы зарегистрироваться нужно ввести паспортные данные и ИНН. После чего заполняются данные о прибыли, которая будет базой для начисления налога. Для фиксации дохода нужно вводить все данные вручную в приложении.

Для выплаты налога на профессиональный доход нужно прикрепить к аккаунту в приложении банковскую карту – с неё будут сниматься средства. Чтобы обезопасить себя от просроченных выплат подключите функцию автоплатежа. Учитывая то, что теперь это легальный доход, вы можете заказать справку о подтверждении доходов. Это может понадобится при обращении к кредитным организациям.

Источник: https://site-nalog.ru/nalog-na-samozanjatyh/

Налог на профессиональный доход с 2019 года для самозанятых

С 1 января 2019 года в России появится новый налог по “выводу их тени” самозанятых граждан. Он вводится в рамках нового специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее – НПД). Кто будет обязан платить новый налог? Какой размер нового налога? Выгодно ли индивидуальным предпринимателям на УСН или ЕНВД переходить уплату НПД? Какие именно поступления на банковские счета попадают под уплату нового налога? Как налоговики собираются контролировать доходы физических лиц? Что будет, если игнорировать его уплату? Мы изучили пакет законопроектов о новом налоге и предлагаем небольшой обзор.

Старт эксперимента по “выходу из тени” с 1 января 2019 года

С 1 января 2019 года в России стартует эксперимент, в рамках которого в налоговую систему внедряется новая система налогообложения «Налог на профессиональный доход». Это делается для легализации доходов самозанятых граждан, которые, по сути, занимаются «теневым бизнесом» и не платят никаких налогов (в частности, скрывают доходы от сдачи квартир в аренду).

СКАЧАТЬ ЗАКОН О НОВОЙ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЕ “НПД” С 2019 ГОДА

Также проект закона размещен на сайте Государственной Думы.

Эксперимент планируется провести с 1 января 2019 года до 31 декабря 2028 года в 4-х пилотных регионах:

• Москва;
• Московская область;
• Калужская область;
• Республика Татарстан.

Какие доходы будут облагаться НПД

Новая система налогообложения предусматривает, что налогом будут облагаться доходы от профессиональной деятельности. Такие доходы могут быть получены от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Однако не подпадают под уплату нового налога, в частности:

• доходы в рамках трудовых отношений;
• доходы от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
• доходы от передачи имущественных прав на недвижимость (кроме аренды (найма) жилых помещений);
• доходы от продажи имущества, которое использовалось для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
• доходы самозанятых граждан от физических лиц за оказание им услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, указанных в пункте 20 ст. 217 НК РФ (по всей видимости, речь идет о самозанятых гражданах — репетиторах, нянях и т.п.).
• доходы от выполнения физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам, в которых заказчиком услуг (работ) выступает работодатель указанного физического лица или лицо, бывшее его работодателем менее 2-х лет назад (скорее всего, период “два года” вводится для того, чтоб исключить возможность увольнения работников с целью заключения с ними договоров как с плательщиками НПД).
• доходы в натуральной форме.

Налоговые ставки по новому налогу и налоговый период

Налоговым периодом по новому налогу признается календарный месяц. Соответственно, полученные доходы учитываются в составе налоговой базы ежемесячно.

Налоговая ставка по новому налогу предусмотрена в размере:

• 4%  – от дохода, полученного при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;
• 6%  – от доходов, полученных от реализации ИП и юридическим лицам.

Предположим, что дизайнер-фрилансер в 2019 году оказал другому физическому лицу услуги по дизайну на сумму 3000 рублей. Налог на профессиональный доход составит 120 рублей (3000 р. x 4 %). А если бы точно такая же услуга оказывалась юридическому лицу или ИП, то налог составил бы 180 рублей (3000 р. x 6 %). При этом полученные доходы в рамках НПД облагаться НДФЛ не будут!

В поправках в Бюджетный кодекс (БК) уточняется, что налоговые доходы от уплаты налога на профессиональный доход подлежат распределению как в федеральный, так и в региональный бюджеты:

• по налоговой ставке в размере 4% – в региональный бюджет будет перечислено 62,5% в федеральный 37,5%;
• по налоговой ставке в 6% – регионы получат 75%, федеральный бюджет – 25%.

Это предусмотрено другим проектом федерального закона.

Кто может перейти на уплату нового налога

Принять участие в эксперименте по «выходу из тени» и уплате НПД могут:

• обычные физические лица;
• индивидуальные предприниматели.

Важное условие – для присоединения эксперименту местом ведения деятельности должна быть экспериментальная территория (то есть, Москва, Московская и Калужская области или Республика Татарстан). Однако в комментируемом законе не раскрывается понятие «место ведения деятельности». Как можно понять, где именно оказываются услуги, если человек по паспорту зарегистрирован, допустим, в Екатеринбурге, но периодически находится в Москве и оказывает в столице какие-либо услуги?

Как быть тем, кто оказывает свои услуги или продает товары через Интернет? (например, фрилансеры или владельцы магазинов в Instagramm). Законом предусмотрено, что для участия в эксперименте они должны физически находится в экспериментальных регионах. То есть, по сути, они должны сидеть у компьютера, например, в Москве, Московской или Калужской области, Республике Татарстан (абз. 2 п. 1 ст. 2 Закона). Но как это могут проверить налоговики? Пока по таким вопросам ясности пока нет.

Кто не вправе применять новый налоговый режим

Проектом закона предусмотрен ряд исключений. В частности,  не смогут перейти на новый налоговый режим:

• лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;
• лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
• лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых.
• лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц.
• ИП, применяющие другие налоговые режимы. Т.е. нельзя будет совмещать НПД с УСН, ЕНВД и даже ОСНО;
• налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в календарном году 2,4 миллиона рублей.

Все действия – через приложение «Мой налог»

Регистрацию физических лиц и ИП в качестве плательщиков НПД планируется проводить за один день без визита ИФНС через мобильное приложение “Мой налог”. Для этого потребуется загрузить в приложение:

• заявление;
• копию паспорта;
• фотографию.

Еще проще будет тем, у кого есть доступ к личному кабинету налогоплательщика. В таком случае потребуется только заявление.

Вот еще некоторые аспекты работы приложения “Мой налог”:

• в приложение нужно будет вносить данные о поступлениях денег от покупателей или заказчиков.
• из приложения можно будет узнать о суммах налога и сформировать чеки о продажах;
• с помощью приложение можно будет сняться с учета в качестве плательщика НПД.

Устанавливать приложение можно будет на компьютер, ноутбук, планшет, смартфон. Однако пока скачать приложение «Мой налог» в App Store или Google Play невозможно (оно еще не готово).

Покупателям потребуется выдавать чеки

При расчетах покупателю с использованием мобильного приложения “Мой налог” будет выдаваться фискальный чек, данные которого автоматически будут передаваться в налоговый орган.

Чек можно будет передавать покупателю «на бумаге» или в электронном виде (например, отправить на почту или предложить сканировать OR-код»).

Обратите внимание: в качестве обязательного элемента чека предусмотрен ИНН. Это означает, что у каждого покупателя работ или услуг потребуется спрашивать ИНН. Если номера нет, то чек выписать не получится. По ИНН налоговики смогут, в частности, понять – является ли физическое лицо (покупатель) индивидуальным предпринимателем. И правильно определить ставку налога.

Также на рассмотрении в Государственной Думе находится еще один закон, который вводит с 2019 года ответственность за нарушения в формировании и передаче данных через мобильное приложение «Мой налог». Предлагается добавить в часть первую НК статью 129.13, которая устанавливает за это ответственность.

Расчет нового налога

Рассчитывать сумму НПД станут сами налоговики на основании данных, которые внесены в мобильное приложение «Мой налог» При этом предусмотрен налоговый вычет, который будет зависеть от ставки налога. Если доход платится по ставке 4%, то вычет составит 1% от дохода. Если же применяется ставка 6%, то вычет больше – 2% от дохода. Однако в обоих случаях вычет не может быть более 10 тыс.рублей в месяц.

Расходы налоговую базу по НПД уменьшать не будут. 

Срок уплаты НПД

Срок уплаты нового налога для самозанятых – не позднее 25 числа каждого месяца. То есть, допустим, налог за январь 2019 года потребуется заплатить не позднее 25 февраля 2019 года.

Как налоговики будут контролировать доходы

Никакой отчетности в рамках нового спецрежима сдавать не потребуется. Так, в частности, не предусмотрена отчетность по полученным доходам в рамках применения НПД. Но возникает разумный вопрос: как тогда налоговики будут контролировать размеры полученных доходов? По всей видимости, налоговики будут полагаться только на информацию о доходах, которую человек сам ввел в приложение “Мой налог”.

Однако не стоит забывать, что у налоговиков имеются и другие способы контроля за движением денежных средств по счетам. Так, к примеру, все чаще ходят слухи о том, что налоговики уже сейчас отслеживают операции по всем банковским картам.

Также портал “Бизнес ФМ” пишет: этим летом сообщалось, что власти Москвы намерены выявлять «серую» аренду с помощью анализа «больших данных»: скорее всего, под это попадут крупнейшие онлайн-сервисы объявлений. В соцсетях обсуждают и еще одну схему: якобы налоговики смотрят, у кого в собственности больше двух объектов недвижимости, и запрашивают по этим людям информацию о счетах. Подтвердившиеся подозрения могут закончиться наказанием вплоть до года лишения свободы.

Вопрос про сдачу квартиры ИП в аренду

Действующий ИП применяет УСН с объектом “доходы”. При этом он сдает личную квартиру в аренду физическому лицу, но упрощенный налог по УСН с такого не платит. Может ли с 2019 года ИП начать платить налог на профессиональный доход с доходов от сдачи квартиры чтобы “выйти их тени” по этим доходам?

Ответ: Нельзя совмещать НПД с УСН. Поэтому ИП может начать платить “упрощенный” налог с доходов от сдачи своей квартиры по ставке 6 процентов. Или другой вариант – перейти на уплату НПД и платить новый налог с 2019 года по ставке 4 процента.

Вопрос по страховые взносы ИП

ИП платит страховые взносы каждый год. С 2019 года эту сумма опять становится больше. Для ИП эта сумма существенно “бьет по карману”. Если сохранить статус ИП, перейти с 2019 года на уплату НПД, то потребуется ли продолжать платить страховые взносы? Также см. “Страховые взносы ИП с 2019 года: размеры“.

Ответ: Индивидуальные предприниматели, применяющие НПД, вправе не уплачивать страховые пенсионные и медицинские взносы. То есть, если перейти с 2019 года на НПД, то на страховых взносах можно съэкономить. Однако помните, что пороговое значение дохода, при котором можно использовать новый специальный налоговый режим, не более 2,4 млн рублей в год. Также не по всем доходам можно применять НПД (см. выше).

Как ИП перейти на уплату НПД

Как ИП перейти на уплату нового налога?

Ответ: Индивидуальные предприниматели, применяющие спецрежимы (например, УСН или ЕНВД), могут перейти на НПД в любой момент после 1 января 2019 года. Если же они решат отказаться от НПД, то смогут вернуться на другой спецрежим сразу после отказа. Надо будет только подать заявление (уведомление) в ИФНС.

Вопрос про статус ИП

Может ли ИП сняться с учета в этом качестве и начать платить НПД как обычное физическое лицо?

Ответ: Да, ИП может сначала сняться с учета в ИНФС в качестве ИП и начать платить НПД как физическое лицо.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://buhguru.com/effektivniy-buhgalter/novyj-nalog-samozanyatye-2019.html