Налогообложение для ООО при УСН

Содержание

Какие налоги платит ООО в 2019 году

Налогообложение для ООО при УСН

Количество налогов, которое уплачивает общество с ограниченной ответственностью (ООО) в 2019 году, зависит от системы налогообложения. Выбор налогового режима зависит от многих условий: вид деятельности, расположение и др. В статье расскажем: какие обязательные налоги заплатит ООО в 2019 году с работниками и без, а также приведем сравнительную таблицу по каждому режиму.

Программа «Упрощенка 24/7» настроила персональный календарь бухгалтера на 2019 год. Зайдите в программу и проверьте все важные даты по сдаче отчетности, уплаты налогов и выплат работникам.

Календарь при УСН на 2019 год

Виды налогообложения для ООО

НК РФ установлены пять систем налогообложения (налоговые режимы):

  1. общая (или сокращенно – ОСН, уплачивается налога на прибыль)
  2. упрощенная (УСН)
  3. единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
  4. единый сельхозналог (ЕСХН)
  5.  патентная (ПСН)

Патентная система применяться ООО применять не может, так как она предназначена только для ИП.

ЕСХН накладывает обязательство к виду деятельности налогоплательщика. ООО вправе применять режим только при условии, что занимается производством и переработкой сельхозпродукции, т.е. является сельхозтоваропроизводителем.

Таким образом, организация с организационно-правовой формой вправе выбрать одну из трех систем: ОСН, УСН и ЕНВД.

У ЕНВД и УСН есть ряд требований. В целом, они предусмотрены для небольших компаний (условия: ограничение по выручке, численности и др.).

Какие налоги ООО заплатит в 2019 году

Ниже мы привели список налогов для каждого режима налогообложения для ООО. Отметим, что АО уплачивают те же самые налоги, что и общество с ограниченной ответственностью.

УСН для ООО в 2019 году: налоги (обязательные платежи)

Применение упрощенной системы налогообложения на ООО освобождает компанию от уплаты налога на прибыль. По сути ООО платит единый упрощенный аналог вместо налога на прибыль. Однако некоторые бухгалтеры-новички ищут, какая ставка по налогу на прибыль для ООО на УСН. Ответ простой — никакая. Этот налог при упрощенке не уплачивается.

Выбор налоговой базы зависит от решения налогоплательщика. Можно облагать налогом только доходы (ставка 6%). Для этого нужно выбрать объект налогообложения «доходы».

Если же у налогоплательщика вид деятельности связан с достаточно большим количеством расходов, то выгоднее облагать налогом разницу между доходами и расходами по ставке 15%.

Налог уплачивается 31 марта следующего года. При этом нужно три раза в год заплатить авансовый платеж за 1, 2 и 3 кварталы  не позднее 25 числа месяца, который следует за кварталом. 

Как платить налоги с УСН — пошаговая инструкция

Шаг 1. Рассчитайте налог

Шаг 2. Заполните платежное поручение на уплату

Шаг. 3 Заплатите авансовый платеж не позднее установленный сроков

Порядок расчета и уплаты смотрите в другой статье на нашем сайте.

Какие налоги платят ООО при УСН в 2019 году?

Несмотря на то, что УСН освобождает ООО от уплаты многочисленных налогов, предусмотренных ОСН, ограничиться только уплатой единого налога не получится.

При наличии в компании транспорта, компания заплатит налог за транспорт.

Более того, законодательством предусмотрены 4 случая, когда плательщик на УСН может стать налоговым агентом по НДС:

  • приобретение товаров (работ, услуг) у иностранного юрлица (если местом реализации является РФ и поставщик не имеет постоянного представительства в России)
  • аренда гос. имущества (НДС начисляется сверх цены и уплачивается в бюджет)
  • покупка гос. имущества
  • продажа конфискованного имущества на территории РФ
  • посреднические услуги (реализация товаров, работ, услуг, имущественных прав иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах)

В 2019 году ООО на УСН уплачивает также налог на имущество по объектам недвижимости, налоговая база по которым —  кадастровая стоимость (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Например: торговые центры, нежилые помещения для офисов и др. Если в собственности есть земля, то обязательно платится земельный налог.

Также если ООО совмещает УСН и ЕНВД, то упрощенец становится дополнительно плательщиком ЕНДВ.

Таблица налогов ООО для УСН в 2019 году

Налог при УСН

Источник: https://www.26-2.ru/art/351663-kakie-nalogi-platit-ooo-2019

Упрощенная система налогообложения для ООО в РФ: переход на УСН для организаций

Налогообложение для ООО при УСН

Использование упрощённой системы налогообложения является менее затратным по времени и более простым в объёме документации, которую следует заполнять предприятиям.

В отличие от индивидуальных предпринимателей (ИП) на упрощённой системе, ООО обязаны вести бухгалтерский учёт, но могут это делать более просто, чем те организации и предприятия, не использующие в своей деятельности УСН (упрощённую систему налогообложения). Интерес к УСН в целом, вызван более низкой налоговой нагрузкой на предприятие.

Специальные системы налогообложения – это определенные условия, при которых упрощается или не взимается налог на определенную часть налогов.

Что такое упрощенная система налогообложения для ООО

Упрощённая система налогообложения (УСН) – это система налогов для малых и средних предприятий РФ, которые соответствуют определённым критериям:

  • соблюдение лимита торговой выручки (дохода) на уровне не более 68,82 млн. рублей за календарный год (согласно изменениям, произошедшим в 14 году, вступающих в силу с начала 2015 г.);
  • штат компании составляет до 100 чел.;
  • совокупная стоимость всех активов компании не превышает 100 млн. рублей;
  • другие компании являются акционерами данной компании не более чем на четверть всех её активов.

В чем плюсы патентной системы налогообложения?

Как составляется бухгалтерская отчетность?

Какие бывают системы налогообложения для ООО?

Условия применения УСН

УСН не может применяться в хозяйственной деятельности таких организаций: банки и страховые компании, нотариусы и ломбарды, страховщики и инвестфонды, иностранные компании и компании, занимающиеся микрофинансированием, адвокаты и государственные организации. Полный их перечень приводится в статье 346.12 НКРФ. Остальные субъекты вольны избирать УСН, при соответствии изложенным выше четырём критериям.

На схеме указаны общие условия применения УСН

Переходя на упрощённое налогообложение, предприятие вольно выбирать режимы налогообложения объекта: либо это будет налог, уплачиваемый с дохода, либо с прибыли (рассчитывается как доходы минус расходы). Выбрав первый режим, величина оплачиваемых налогов будет равна 6% от дохода. При втором – 15% от прибыли. Подробно об этом и других особенностях УСН расскажет специалист:

Однако, различные субъекты РФ могут на местных уровнях самостоятельно менять величину налога от 5% до 15% при втором режиме налогообложения. Здесь имеется один нюанс – при расчёте итоговой величины налога при втором режиме, если налог оказывается менее чем 1%, при использовании базового режима расчёта, либо получается минусовая прибыль, плательщик обязан заплатить как минимум 1% налога от величины своего дохода в текущем году.

Желающие перейти на упрощённую систему, могут это сделать перед началом фискального года (01.01 – 31.12). За редкими исключениями, переход внутри года не выполняется. Детальнее о порядке перехода изложено ниже.

Отчётность за каждый год подаётся не позднее 31 марта следующего фискального года, на основании данных Книги учёта доходов и расходов, которую они обязаны вести (начиная с 2013 года). Промежуточной отчётности не предусмотрено.

Ооо на усн освобождены от ряда налогов

Согласно статье 346.11 НКРФ, предприятия, находящиеся на УСН, не платят:

  • Налог на прибыль;
  • НДС;
  • Имущественный налог предприятий.

Читайте про расчет единого налога при упрощенной системе налогообложения.

Льготы, предусмотренные для ООО на УСН

Предприятия на УСН обладают следующими льготами:

  1. Отсутствие кассового лимита – допустимо хранение в своих кассах любую сумму.
  2. Ведение бухучёта кассовым методом (в тот же день, когда наличность была принята в кассу, а не в день продажи услуги или товара, если эти два события разнесены между собой по времени).
  3. Возможность открывать новые обособленные подразделения (до 2015 года предприятиям на УСН этого было сделать нельзя), но не филиалы.
  4. Начиная со следующего года – возможность открывать представительства.
  5. Компании, уплачивающие сбор на торговлю и работающие в Москве и СПб, могут законно уменьшать величину своих налоговых отчислений на сумму уплаченного ними торгового сбора.
  6. Возможность индексации сумму налога к уплате за счёт её уменьшения на перечисления, выполненные в, Фонд обязательного медстрахования, Соцстрах и Пенсионный Фонд РФ.

Бухгалтерская отчетность: как составить?

Узнайте, как зарегистрировать ИП через Госуслуги.

Узнайте прямо сейчас, как открыть свою кальянную.

Как перейти на УСН

  1. До начала нового календарного года необходимо написать заявление в налоговую, по месту регистрации ООО, до 31 декабря включительно. Лучше всего не затягивать с подачей заявления, поскольку в предпраздничные дни госорганы отличаются повышенной загрузкой и ваше заявление может остаться без должного внимания и не принято.
  2. В заявлении необходимо указать, какой режим налогообложения избран предприятием, какой совокупные доходы на 01.

    10 этого года были получены предприятием и какой имеющийся остаточная стоимость основных средств (исходя из амортизационных калькуляций).

  3. Поскольку никакое разрешение от налоговой или уведомление о «пропуске» вас на УСН законодательно не предусмотрено, начиная уже с первого дня следующего календарного года, вы на законных основаниях можете применять УСН. Единственным ограничением имеющегося подхода является то, что ваше заявление должно быть зарегистрировано как принятое налоговой.

  4. Новообразованные ООО могут перейти на упрощённую систему в любое время года, не дожидаясь начала следующего года, в срок 30 дней с даты регистрации ООО.
  5. «Принудительная» миграция на УСН возможна только для тех ООО, которые находились на системе единого налога на вменённый доход (ЕНВД), когда в текущем году для них больше не соблюдаются критерии применения ЕНВД или прекратили деятельность, являвшуюся объектом ЕНВД.

Таким ООО необходимо передать в бумажном или электронном видах два заявления: про переход на упрощённую систему и про завершение их учёта как ЕНВД-плательщика. Выполнить это следует не позднее 5-ти календарных дней после наступления одного из двух событий, по месту своей регистрации.

Порядок утраты ООО права на упрощённую систему – не автоматический. Предприятие может перестать быть субъектом УСН вследствие:

  1. Прекращения осуществления деятельности, являвшейся объектом для УСН.
  2. ООО имеет намерение мигрировать на другую схему налогообложения.
  3. ООО превысило порог годичного дохода в 68,82 рублей.

Тогда, организация или предприятие должно подать заявление в налоговую, не позднее чем через 2 недели после наступления соответствующего события. В заявлении требуется изложить уведомление о конкретном случае (завершение/изменение характера деятельности, выбор иной системы, превышение порога доходности).

Порядок оплаты налогов на УСН

Те, кто выбрал первый режим налогов – налог на доходы – платят его авансом за каждый квартал года, до начала квартала. Выбравшие второй режим, налогообложение прибыли, платят его авансом за каждый квартал года, до завершения 25-ти первых календарных дней текущего квартала.

Все ООО на УСН, независимо от режима налогообложения, обязаны уплатить окончательную величину налога за весь год до конца 1 квартала следующего фискального года.

Под «налогами» в данном случае понимаются сами налоги, а также перечисления в Пенсионный Фонд, Фонд обязательного медстрахования и Соцстрах. На сумму перечислений уменьшается сам налог, что является одним из явных финансовых преимуществ упрощённой системы налогообложения. Оплата налогов осуществляется по месту регистрации ООО, находящегося на УСН.

Следует признать, что упрощённая налоговая система для ООО является гораздо более выгодной, чем общая система, как по налоговым отчислениям, так и времени, затрачиваемому на выполнение документального сопровождения.

Предприятия и организации на этой системе обладают рядом льгот и преимуществ по сравнению с остальными юрлицами, а также вполне могут передать ведение бухгалтерских книг на аутсорсинг.

Переход на УСН простой, а объём выручки достаточно большой, чтобы оставаться на этой системе малым и средним предприятиям. Из минусов можно отметить невозможность иметь более 100 человек в штате и невозможность перейти на УСН в течение года.

Источник: https://SBsnss.ru/org-biz/zakon-i-pravo/nalogooblozhenie/uproshhennoe-dlya-ooo.html

Упрощенная система налогообложения для ООО 2019 – нюансы

Налогообложение для ООО при УСН

Сегодня организации и частные предприниматели могут воспользоваться несколькими системами для уплаты налогов. Оптимально выгодным налоговым режимом для начинающих ООО считается упрощенная система налогообложения (УСН). Она направлена на выгодную оптимизацию количества уплачиваемых налогов с объемами отчетных документов. Упрощенная система налогообложения для ООО 2019 позволяет заменить выплату нескольких основных налогов одним единым.

Нюансы упрощенной системы налогообложения для ООО в 2019 году

Во всех ли случаях можно ответственно заявить, что УСН является самой простой и выгодной системой для выплаты налогов? На этот вопрос нельзя ответить категорично и однозначно, потому что каждый бизнес индивидуален и могут возникнуть нюансы, которые сделают данную систему налогообложения не такой уже выгодной и простой. Но при всем этом УСН для начинающих предпринимателей зачастую считается спасательным кругом, который помогает смягчить нагрузку от обязательного налогообложения и перевести ее на более гибкий уровень.

УСН для организаций

При использовании УСН организации приобретают целый ряд преимуществ. По данной системе они освобождаются от уплаты налога на доход, имущество личного вида, а также от оплаты НДС кроме налога на добавленную стоимость. Последний снимается, когда товар пересекает границу РФ.

Помимо вышеизложенных преимуществ, невысокой налоговой ставки упрощенная система налогообложения для ООО выгодна тем, что предполагает использование минимального количества отчетной документации, которую требуется сдавать только раз в год.

К положительным сторонам можно добавить наличие возможности самостоятельного выбора одной из двух видов налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы».

Любой из предложенных вариантов отличается на базовом уровне, начиная от налоговой ставки и заканчивая фактической схемой расчета налоговой суммы. Стоит обратить внимание на то, что не каждая организация имеет право претендовать перейти на УСН.

Процесс перехода на УСН

При желании работать на «упрощенке» нужно об этом предоставить уведомление, которое сдается вместе с документами для регистрации или на протяжении месяца после регистрации. Стоит запомнить, что если не выполнить данные условия и не представить уведомление на протяжении обусловленного периода, то для уплаты налогов в автоматическом порядке выбирается ОСН, которая по сравнению с УСН на порядок сложнее.

https://www.youtube.com/watch?v=h4qHmohVTKM

Переход можно осуществить не только при регистрации организации, но и в процессе ее работы, только с первого дня нового года. Для перехода два экземпляра уведомления должны отправляются в период с начала октября по январь текущего года (не позднее) иначе придется ждать еще год.

Как уже выше упоминалось, существует два вида УСН:

  • доходы со ставкой 6%;
  • доходы минус расходы со ставкой 15%.

Организация может самостоятельно выбрать подходящую схему налогообложения, но переход можно осуществить лишь по истечению года по той же процедуре уведомления налогового органа.

Более детальная информация об объектах УСН

Ниже приведена формула, по которой можно рассчитать уровень расходов, приравнивая налоги УСН.

Исходя из формулы:

Доходы *6% = (Доходы – Расходы) *15%,

становится ясно, что суммы налога сравняются в случае, когда расходы составят 60% от прибыли. И в дальнейшем, увеличивая расходы уменьшается конечная сумма налога. Таким образом, при одинаковых доходах будет выгоднее использовать УСН «Доходы минус расходы». Но данная формула не может учесть несколько важных критериев, которые влияют на конечную цифру налога.

К ним относятся:

  • учет расходов для правильного начисления налога на УСН «Доходы минус расходы». По данной системе обязательным условием является правильное оформление документации па расходам, т.е. на каждый пункт расходов должен быть подтвержден платежным документом (чеком, квитанцией, выпиской и т.д.) и документов, который сможет подтвердить продажу товара, предоставление услуг или других работ. Не отходить от общепринятого порядка признания определенного вида расходов. Например, чтобы учесть растраты на приобретение товара под реализацию нужно не только представить документ, подтверждающий их покупку, но и реализовать товар (передать покупателю товар в личную собственность);
  • выплата страховых взносов дает возможность снизить сумму единого налога на УСН «Доходы»;
  • на региональном уровне появилось право снизить процентную ставку единого налога на УСН «Доходы минус расходы» с общей ставки (15%) до минимальной (5%). Нужно узнать заранее, принят ли в вашем регионе подобный закон для налогоплательщиков, которые работают по «упрощенке» в 2019 году. Расходы могут составлять и мене 60%.

Система уплаты налога и сроки

Организации, которые находятся на УСН, обязуются до 25 числа месяца отчетного периода (квартала) проводить авансовые выплаты без предоставления бумажной отчетности. Таким образом, за год упрощенная система налогообложения для ООО, условия выплат предлагает по следующей схеме:

  • апрельская выплата;
  • выплата июльская за полугодие;
  • выплата октябрьская, по истечению 9 месяцев.

По вышеизложенной схеме организация на протяжении года обязана произвести уплату налогов в три захода. В следующем году налог по УСН будет выплачиваться с вычетом ранее внесенных авансов. Срок уплаты налога истекает в то же время, что и срок сдачи отчетной документации (декларации УСН). Конечный срок – последний день марта следующего года.

Возможные убытки

В случае, когда при подведении итогов по истечению года организация на УСН по системе «Доходы минус расходы» фиксируется убыток, следует предпринять следующие действия:

  • внести минимальный налог, который составляет всего процент от общей суммы дохода;
  • на протяжении одного года их последующих десяти включить всю сумму убытка в статью расходы;
  • если убытков было больше одного, то их переносят в статью расходов по тому же принципу, но обязательно в том порядке, в каком они были получены.

Какие организации могут воспользоваться УСН в 2019 году

Упрощенная система налогообложения для ООО без НДС не может использоваться в случаях, когда:

  • общий доход организации за год превысил барьер в 79 740 000 рублей;
  • количество работников превысило сотню;
  • оценка основных средств организации перешагнула показатель в 100 млн. рублей;
  • нет функционирующих филиалов организации и ее представительств.

Как только один из вышеперечисленных ограничений нарушается с этого же квартала организация автоматически с УСН переводится на более сложную налоговую систему ОСН.

Помимо этого рассчитывать перевестись на «упрощенку» не стоит: страховым организациям, банкам, пенсионным фондам негосударственного формата, нотариусам, адвокатским конторам, игорным организациям, ломбардам и ООО, которые занимаются добычей полезных ископаемых. Неправомерно использование УСН любыми иностранными компаниями и нельзя заключать соглашение о последующем дележе продукции. Перевод не в праве проводится при условии, когда в списке учредителей значится другая компания, что является владельцем 25% от всех активов.

Если подробнее остановится на видах деятельности организаций, то тут ограничений значительно меньше. В своем большинстве компании, работающие на УСН, могут оказывать услуги. Помимо этого на упрощенную систему налогообложения есть возможность перевестись организациям производственного направления и ООО, которые работают по приравненным к производству видам деятельности.

Используя УСН, организации имеют право совмещать ее с работой на ЕНВД, однако при такой двойной деятельности нужно строго следить за разделом документации относительно доходов и расходов для каждой структуры.

Для сравнения «упрощенки» с другими налоговыми системами можно рассмотреть особенности каждой.

Налоговые ставки

ОСН характеризуется тем, что обязует организацию выплачивать больше налога, чем упрощенная система налогообложения для ООО. Сколько процентов составит налоговая ставка напрямую зависит от выбранной схемы для выплат по УСН. Схема «Доходы» предполагает налоговую ставку 6%, но с текущего года на региональном уровне появилась возможность ее снижения до 1%. Если говорить про налоговую схему «Доходы минус расходы», то ставка составит 15%, но региональное законодательство может уменьшить выплаты в три раза (до 5%).

УСН «Доходы» кроме низкой процентной ставки выгода для организаций тем, что дает возможность снизить авансовую выплату по единому налогу, перекрывая его перечисленными в том же квартале страховыми взносами. Работая по такому принципу, появляется возможность убрать 50% от общей суммы налога. Если зарегистрированная организация не предполагает наличие работников и имеет небольшой доход, то единый налог может опускаться, учитывая всю сумму взносов на УСН.

УСН «Доходы минус расходы» при расчете выплат учитывает в расходах и сумму страховых взносов, но данная расчетная схема не может считаться привилегией, т.к. по такому же принципу работают и остальные налоговые системы.

Стоит учесть, что все организации, которые переведены на УСН платят налоги исключительно по безналичному расчету это требование изложено в статье 45 НК РФ. Исходя из нее, налог может быть оплачен только при предоставлении в банке платежного поручения. Министерство финансов строго запрещает осуществлять выплаты наличными деньгами, все денежные операции проводятся через расчетные счета.

Документация по отчетности

По трудоемкости упрощенная система налогообложения для ООО, отчетность, сроки являются очень привлекательными. Все денежные потоки записываются в специальную Книгу учета доходов и расходов (КУДиР). При этом для отчета потребуется подать всего одну декларацию за год (отчетный период). Организации должны предоставить отчетность до 1 апреля. Это очень удобно, а если учесть, что организации, которые работают с системой ЕНВД, представляют отчеты ежеквартально.

Обращаем внимание на то, что приказом ФНС РФ зимой этого года утвержден новый формуляр декларации по УСН и теперь действует упрощенный вариант данного документа. Однако помимо него на УСН существуют отчетные периоды, о которых уже упоминалось в статье.

В конце каждого квартала требуется провести расчет и уплату авансового платежа при этом сдавать никакую отчетную документацию не нужно. Расчет авансового платежа основан на данных внесенных в КУДиР. Авансовые выплаты в будущем учитываются при расчете итоговой налоговой суммы, который изымается в конце года.

В случае просроченных сроков уплаты налога или взноса существуют штрафные санкции (пеня), размер которой рассчитывается по специальной формуле.

Спорные вопросы налогоплательщиков по УСН

Еще одна положительная сторона использования УСН «Доходы» заключается в ненадобности обосновывать и документально оформлять расходы организации. Достаточно просто записывать статьи доходов в КУДиР и сдать в конце года отчетный документ (декларацию). Налогоплательщику во время проверок не придется отчитываться по статье расходов, переживать о начислении недоимки, штрафных санкций или пени по факту непризнания ряда расходов. Работая по УСН «Доходы» расходы организации не учитываются вовсе.

Также по упрощенной налоговой системе не предполагается снятие НДС кроме факта ввоза товара через границу РФ. Этот налог так и остается спорным и вызывает множество разногласий относительно начисления, выплаты и возврата из бюджета.

Налогоплательщикам по УСН на порядок реже сталкиваются с выездными проверками, что снижает количество возникновения возможных судебных тяжб и других налоговых споров, что без сомнения можно отнести к преимуществам УСН.

Единственной отрицательной стороной использования «упрощенку» можно назвать значительное сужение круга партнеров и компаний, покупающих продукцию организации. Сотрудничество возможно только с партнерами, которым не принципиален учет входящего НДС. Остальные фирмы, работающие с НДС, вернее всего не станут сотрудничать по таким условиям помимо случаев, когда расходы на выплату НДС перекрываются более низкой ценовой политикой товара или услуг (ниже рыночной).

Подытожив всю вышеизложенную информацию можно с уверенностью заявить о том, что упрощенная система налогообложения для ООО 2019 является самой выгодной налоговой системой для организаций и не важно, какой из двух объектов выбран для работы. Каждый вид бизнеса требует индивидуального подхода и предварительного расчета, чтобы налоги не душили его, а давали развиваться

.

Источник: http://business-ideal.ru/uproshhennaya-sistema-nalogooblozheniya-dlya-ooo

Усн для ооо

Налогообложение для ООО при УСН

11.10.2017

Для ООО упрощенная система налогообложения сулит много выгод и поблажек. Расскажем подробнее о них, а также о том, кто этими поблажками может воспользоваться.

Какие организации могут применять УСН

Как работает организация на упрощенном режиме
Варианты налогообложения на УСН
Бухгалтерский учет
Налоговый учет
Как перейти на УСН
Как отказаться от УСН 

Какие организации могут применять УСН
 

Заманчивые условия работы на упрощенном режиме доступны не всем. В пункте 3 статьи 346.12 приведены случаи, когда применять упрощенную систему налогообложения нельзя. Так, спецрежим недоступен, если предприятие:• производит подакцизные товары;• добывает и продает полезные ископаемые;• занимается банковской, страховой, инвестиционной деятельностью;• организует азартные игры;• занимается нотариальной и адвокатской деятельностью;• имеет филиалы;• больше, чем на 25% принадлежит другим юридическим лицам.

Кроме этого, есть ограничения и по масштабам бизнеса – как-никак, упрощенная система налогообложения рассчитана на малый бизнес: 1. Доход до 150 миллионов рублей в год. 2. Остаточная стоимость основных средств до 150 миллионов рублей. 3. Количество наемных работников до 100. Как только один из этих показателей переваливает за максимально допустимый уровень, ООО автоматически «слетает» на общий режим налогообложения, начинает платить налоги и сдавать отчеты, предусмотренные для ОСНО.

Эти же условия должны быть соблюдены и для перехода уже действующего ООО на упрощенку.

Причем для того, чтобы начать применять режим с начала следующего года, его доходы за 9 месяцев предыдущего не должны превышать 112,5 миллионов рублей. 

Как работает организация на упрощенном режиме
 

Организации на УСН за некоторыми исключениями, которые предусмотрены НК РФ, освобождены от нескольких налогов:1. На прибыль.2. На имущество.3. НДС. Обратите внимание: если организация, находясь на упрощенке, выставит счет-фактуру с выделенным НДС, она даже несмотря на освобождение должна будет перечислить в бюджет НДС, указанный в счете-фактуре, и сдать декларацию.Вместо перечисленных налогов ООО платят один упрощенный налог.

Порядок расчета зависит от того, какой объект налогообложения выбрало ООО, об этом чуть ниже.Все остальные налоги ООО на упрощенной системе платят в обычном порядке, если есть такая обязанность, от них освобождения нет.Налоговую декларацию по упрощенному налогу сдают раз в год до 31 марта. Налог перечисляют в 4 этапа:• 3 авансовых платежа до 25 числа после окончания 1-го, 2-го и 3-го кварталов, то есть до 25 апреля, июля и октября.

• годовой платеж перечисляют до 31 марта следующего года.

 

При переходе на упрощенный режим организация может выбрать один из двух объектов налогообложения:1. «Доходы», ставка налога 6%. В этом случае организация считает налог со всей выручки, которая поступила в течение отчетного периода. Расходы в налогообложении никак не участвуют.Здесь налог можно уменьшать на сумму:• страховых взносов за сотрудников, перечисленных в том периоде, за который рассчитывается налог, но не больше, чем на 50%.

• торгового сбора, если ООО является плательщиком такого сбора.2. «Доходы минус расходы», ставка налога 15%. Организация платит налог с доходов, уменьшенных на расходы. В этом случае страховые взносы включают в состав расходов, и они уменьшают налогооблагаемую базу.На УСН 15% есть понятие минимального налога.

По итогам налогового года необходимо посчитать налог двумя способами:• 15% с разницы между доходами и расходами за весь год, то есть обычным способом;• 1% только с доходов, без вычетов затрат.Какая из этих двух сумм окажется больше, ту и нужно будет перечислить в бюджет по итогам года (за минусом авансов, которые платили в течение года).

При переходе на упрощенный режим ООО само решает, какой объект выгоднее, исходя из соотношения предстоящих доходов и расходов, и указывает выбранный объект в уведомлении.

Если выбранный объект окажется невыгодным, ООО может сменить его на другой, но только с начала следующего календарного года. Для этого нужно отправить в налоговую инспекцию заявление по форме 26.2-6.

Бухгалтерский учет
 

Сама по себе упрощенная система налогообложения не предполагает поблажек по бухучету, который обязаны вести все ООО.

Но все компании на упрощенном режиме в силу ограничений относятся к субъектам малого бизнеса, которые, в свою очередь имеют право вести бухгалтерский учет в упрощенном виде, а точнее:• использовать сокращенный план счетов;• не применять двойную запись (только для микропредприятий с выручкой до 120 миллионов рублей в год и численностью до 15 человек);• сдавать только баланс и отчет о финансовых результатах, причем в упрощенной форме. 

Принципы ведения упрощенного бухучета, план счетов и налоговые регистры нужно закрепить в учетной политике предприятия. Образцы вы можете найти в базе документов сервиса «Моё дело».

Налоговый учет
 

Основной регистр для налогового учета – книга учета доходов и расходов.НА УСН 6% в нее вносят данные о выручке, на УСН 15% – и о выручке, и о затратах.Данные из КУДиР служат основой для расчета платежа в бюджет и заполнения налоговой декларации. В сервисе «Моё дело» КУДиР формируется автоматически на основе банковской выписки или введенных данных по операциям.Доходы учитываются просто – их заносят в КУДиР на дату поступления на расчетный в счет или в кассу предприятия. 

С расходами немного сложнее, их учитывают по определенным правилам. Подробнее об этом мы рассказали здесь. 

Как перейти на УСН
 

Для этого достаточно написать уведомление по форме 26.2-1 или в произвольной форме, и отправить его в налоговую инспекцию по месту «прописки» организации.Если организация вновь создаваемая, она сразу может начать работать по упрощенному режиму, с первого дня деятельности. Для того, чтобы отправить уведомление в ИФНС, ей дается 30 дней после регистрации.

Если не уложиться в этот срок, то организации до конца года придется работать на ОСНО, а на упрощенку можно будет перейти только с нового года. 

Если организация не новая, а уже работающая, то ей можно переходить на спецрежим только с 1 января. Для этого до 31 декабря нужно направить уведомление в ИФНС.

В уведомлении нужно указать остаточную стоимость основных средств и доход по состоянию на 1 октября текущего года.

Как отказаться от УСН

Добровольно отказаться от применения упрощенного режима можно только с начала календарного года. Для этого нужно направить в инспекцию ФНС уведомление по форме 26.2-3.

Сервис «Моё дело» автоматически рассчитает налог и сформирует налоговую декларацию на основе данных о доходах и расходах, а также заполнит КУДиР и отправит отчетность в налоговую инспекцию.

 

Источник: https://www.moedelo.org/club/article-knowledge/usn-dla-ooo

Упрощенная система налогообложения для ООО — расходы, доходы, заявление и регистрация

Налогообложение для ООО при УСН

Глава 26.2 Налогового кодекса раскрывает общие понятия упрощенной системы налогообложения и порядок его ведения.
Упрощенная система налогообложения – это налоговый режим, который отличается от других более простым в ведении хозяйственного учета.

Упрощенцы не перечисляют:

Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Это быстро и бесплатно!

  • Налог на прибыль/налог на доходы.
  • НДС, помимо импортируемых товаров.
  • Налог на имущество, применяемого для функционирования налогоплательщика.

Преимущества УСН для ООО

  1. На этот режим может добровольно перейти любое юридическое лицо, соответствующее требованиям законодателя.
  2. Организация сама определяет объект налогообложения.
  3. Несколько налогов заменяются единым налогом.
  4. Декларация в ИФНС отправляется раз в году по истечении отчетного периода.
  5. Более простое управление бухгалтерским и налоговым учетами.

Обязательные условия

На УСН в 2015 году могут перейти действующие налогоплательщики, соответствующие следующим требованиям:

  • За 9 месяцев 2015 года доход от реализации не больше 51,615 млн рублей.
  • Стоимостная оценка имущества не дороже ста млн рублей.
  • Не больше 100 человек персонала.
  • У юр. лица нет доли собственности больше 25% в других местах.
  • Нет филиалов и представительств.

Для переоформления на УСН в 2016 году, уже работающий налогоплательщик за 2015 год должен заработать доход от реализации не больше 68820 тысяч рублей, не считая НДС.

Только что регистрируемые бизнесмены параллельно с предъявляемыми документами пишут заявление о переходе на УСН и далее придерживаются всех вышеперечисленных правил.

Ограничения

УСН не применяются:

  • негосударственными пенсионными фондами;
  • страховыми компаниями;
  • банками;
  • ломбардами;
  • частными нотариусами;
  • адвокатами, открывшими адвокатские кабинеты;
  • брокерами и др.;

Заявление ООО на УСН

В связи со статусом налогоплательщика собираются соответствующие документы.

Если организация новая, то вместе с документами на оформление, параллельно пишется заявление о переходе на УСН.

Если же организация функционирующая, и планирует перейти в новом календарном году на УСН, то в срок с 1 октября до 30 ноября текущего года ей нужно направить в ИФНС информацию по форме 26.2 – 1 о переходе на УСН.

Обязательные данные в заявлении:

  • все доходы за минувшие 9 месяцев;
  • сколько человек в штате;
  • стоимостная оценка собственного имущества;
  • объект налогообложения.;

Объекты и ставки налогообложения

По ст. 346.14 НК РФ к объектам налогообложения относятся:

  • доходы;
  • доходы, уменьшенные на величину расходов;

Для первого варианта налогообложения размер процентной ставки составляет 6%. Налог этот начисляется на сумму доходов.

Для варианта «доходы минус расходы» установлена налоговая ставка в размере 15%. Но местные власти могут дифференцировать размер этой ставки от 5 до 15%. Пониженную ставку могут назначить некоторым категориям граждан либо всем налогоплательщикам.

Юридические лица, предварительно проинформировав налоговые органы, могут изменить налогооблагаемый объект в начале очередного налогового периода.
Для юридических лиц – участников соглашения простого товарищества или доверительного управления имуществом, законодательно закреплен только вариант «доходы минус расходы».

Для того чтобы подсчитать размер налогооблагаемого объекта, УСН учитывает:

  • доходы от реализации (по ст. 249 НК РФ);
  • внереализационные доходы (по ст. 250 НК РФ);

Страховые взносы

Бизнесмены и организации должны перечислять следующие страховые взносы.

В ПФР 22%, которые вносятся единым платежом, а не делится на страховую и накопительную части, как было раньше.

В ФСС перечисляются 2,9% от облагаемых выплат и отдельно перечисляются взносы:

  • на случай временной нетрудоспособности;
  • в связи с материнством;
  • на случай получения производственной травмы;

В ФФОМС перечисляются суммы, рассчитанные исходя от облагаемых выплат, умноженных на 5,1%.

Как платить единый налог

Упрощенцы платят так называемый единый налог, вместо налогов на прибыль (на доход для ИП), на добавленную стоимость и на имущество.
Налоговый и отчетный периоды для любого типа УСН одинаковы.

Платить налог частями/авансовыми платежами нужно ежеквартально, в конце отчетного периода плюс 25 календарных дней:

  • за первый квартал платить нужно до 25 апреля;
  • за второй – до 25 июля;
  • за третий – до 25 октября;

Сам единый налог рассчитывается по финансовым итогам года, все уплаченные поквартальные суммы также учитываются.

Обязательный налог перечисляется в бюджет не позже 31 марта нового года для юридического лица и 30 апреля следующего года для ИП.

Если оплата была просрочена, то за каждый просроченный день начисляется пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Если сам единый налог не заплачен, то к начисленным пеням добавится штраф, в размере 20% от положенной к уплате налога.

Бухгалтерский учет при УСН

Минфин России разработал Рекомендации по ведению бухгалтерского учета для налогоплательщиков-упрощенцев. Эти Рекомендации не являются обязательными, хозяйствующие субъекты решают сами использовать ли предложенные схемы или нет.

Итак, согласно Рекомендациям бухгалтерский учет можно организовать следующими способами:

  • полная форма;
  • сокращенный вариант;
  • простая система;

Полная форма схожа с обычным учетом, поскольку здесь также применяется метод двойной записи. Отличие заключается в том, что все осуществляемые операции записываются за раз в двух ведомостях: в первой по дебету кредитного счета, во второй по кредиту дебетового счета. При завершении отчетного периода все зафиксированные операции бухгалтер обобщает в сводной ведомости.

Сводная ведомость имеет вид шахматной доски: строки – это дебеты счетов, а столбцы – это кредиты. На пересечении этих счетов ставится сумма, которая была отражена в текущих ведомостях.

После этого все данные из сводной ведомости переносятся в оборотную. Подсчитав все обороты, можно вывести сальдо на конец месяца. И, соответственно, из оборотных ведомостей бухгалтер может составить баланс и сформировать отчет о прибылях и убытках.

Сокращенный вариант. При таком варианте ведения хозяйственного учета, все текущие операции учитываются в Книге (журнале) учета фактов хозяйственной жизни. Образец такой Книги представлен Рекомендациями, но налогоплательщик может сам ее разработать.

Книга формируется в виде таблицы, в которой в хронологической последовательности отображаются все текущие хозяйственные операции. Основанием учета являются первичные документы.

Книга начинается с записей остаточных сумм на используемых счетах в начале отчетного периода либо в начале деятельности налогоплательщика. Далее бухгалтер фиксирует все проведенные операции по датам одновременно по дебету и по кредиту счетов. Затем подсчитываются все суммы, и выводится сальдо. По информации этой Книги можно составить финансовый отчет и баланс.

Специалисты, придумавшие Рекомендации, также советуют завести отдельную ведомость, где учитывается заработная плата работников.
Книгу целесообразно вести хозяйствующим субъектам, имеющим небольшой диапазон операций.

Простая система. Такой метод ведения бухгалтерского учета подойдет только малым организациям, численность персонала которых не больше 15 человек, а максимальная выручка может быть 60 миллионов рублей.

При простой системе все хозяйственные операции отражаются в Книге учета фактов хозяйственной жизни.

Формируется она в виде таблицы, которая включает в себя:

  • слева отражаются финансовые операции, первичные документы и суммы;
  • справа используемые статьи бухгалтерского баланса и финансового отчета;

Справа, в статьях, учитываются изменения сумм: если какая-либо операция уменьшает остаток, то сумма пишется в скобках. Если же остаток увеличивается, то сумма указывается без скобок.

В конце месяца бухгалтер выводит итоговые остатки. На основании этих остатков составляется итоговый баланс и финансовый отчет.

Чтобы баланс был составлен правильно, без ошибок, бухгалтеру придется записывать хозяйственные операции по группам статей два раза.

При ведении хозяйственного учета по простой системе дополнительно нужно будет продумать справочники, которые дадут расшифровку статьям, указанные в книге.

Различия бухгалтерского учета при УСН со стандартным

  1. Упрощенцы в процессе ведения бухгалтерского учета пользуются малым количеством счетов.
  2. В ИФНС при УСН можно сдавать баланс и финансовый отчет с укрупненными показателями.
  3. Неверные данные исправляются проще. Все изменения, исправления ошибок пишутся в текущей документации, исправлять старые отчетности не нужно.

Отчетность ООО при УСН

Отчеты в ФСС и ПФР сдаются ежеквартально:

  • форма РСВ-1 ПФР;
    форма 4-ФСС РФ;

В ИФНС отчет сдается раз в год, не позже 31 марта нового, следующего за отчетным, года. Отчет – это декларация, содержащая в себе:

  • баланс;
  • отчет о прибылях и убытках;
  • информация о количестве человек в штате;
  • список объектов собственного недвижимого имущества;

Налогоплательщики, у которых нет работников, перед ПФР и ФСС не отчитываются.

Изменения в УСН в 2015 году

В 2015 году изменились многие требования к налогоплательщикам с УСН.

  1. Отправлять отчеты в ФСС надо будет в электронном виде субъектам, у которых в штате больше 25 человек.
  2. Отчет в электронном виде сдавать можно на 5 дней позже, чем бумажный, т.е. до 20 числа следующего за отчетным месяцем.
  3. Максимальная база для исчисления страховых взносов: для ПФ – 711 тысяч рублей, для ФСС – 670 тысяч рублей, для ФФОМС не установлена.
  4. Уплачивать взносы, нужно не округляя, т.е. строго в рублях и копейках.
  5. Введена единая форма отчетности для ПФР, которая включает в себя персональные данные работников.
  6. Юридические лица на УСН теперь будут платить налог на имущество, учитываемый на балансе, и рассчитывается от его кадастровой стоимости.

Кому выгодна УСН

Пользоваться УСН имеет смысл компаниям, работающих с клиентами, которым не нужны счета-фактуры. Например, продуктовый магазин. Также УСН могут выбрать организации, у которых имеются расходы, входящих в перечень составляющих налоговую базу.

Ответственность за нарушения ведения УСН

Если отправка налоговой декларации опоздала больше десяти рабочих дней, налоговые органы могут приостановить (заморозить) операции по банковским счетам, на основании ст. 76 НК РФ.

Также налоговая инспекция может наложить штраф за непредставление декларации, в размерах от 5 до 30% от суммы налога, записанной в этой декларации.

Источник: https://corphunter.ru/ooo/nalog/uproshhennaya-sistema.html

Понравилась статья? Поделить с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: