Какие системы налогообложения существуют для ИП?

Какие существуют виды упрощённой системы налогообложения?

Здравствуйте, уважаемые читатели!

Вы наверняка знаете, что упрощённая система налогообложения является отличным способом сэкономить на уплате налоговых сборов, а также значительно упростить подготовку и сдачу отчётности. В отличие от общего режима ОСНО, подразумевающего несколько видов платежей в бюджет, по УСН вам придётся платить только один налог — на прибыль (если не считать обязательные страховые взносы в ИФНС, которые упрощёнка не отменяет).

Большинство предпринимателей переходят на УСН сразу при регистрации в ИФНС. Для этого нужно написать и подать специальное заявление.

Существует две разновидности данного специального режима. И у многих возникает сложность в том, какую из них выбрать. В этой статье рассмотрим виды упрощённой системы налогообложения, объясним их различия, а также подскажем, какой из них вам будет выгоднее использовать.

Разновидности УСН

Как уже было сказано, есть 2 типа упрощёнки. Они различаются по объекту налогообложения и по ставке налога. Но они абсолютно одинаковы как для ИП, так и для ООО.

УСН 6%

Это самый простой вид данного режима. В качестве налоговой базы выступают доходы, полученные от предпринимательской деятельности. Ставка составляет 6%.

Пример. Допустим, ИП заработал за квартал 100 000 руб. С этой суммы он обязан заплатить налог на прибыль в размере 100 000 x 6% = 6000 руб.

УСН 15%

Здесь объект налогообложения – доходы минус расходы. Ставка равняется 15%.

Пример. За 1 квартал 2016 года выручка предпринимателя — 100 000 рублей. При этом у него есть подтверждённые расходы на общую сумму 70 000. Разница составляет 30 000 руб. – это и будет базой, с которой считается налог на прибыль. Он будет равняться 30 000 x 15% = 4500 рублей.

Здесь нужно знать один нюанс. Отчисления по упрощённому режиму должны быть не менее 1% с дохода. Поэтому, если разница получается отрицательной, платить всё равно придётся.

Пример. При заработке в 100 тысяч рублей ИП произвёл расходов на общую сумму 98 тысяч. Налогооблагаемая база составляет 100 000 — 98 000 = 2000 руб. Если мы посчитаем отчисления по формуле 2000 x 15%, то получим 300 рублей. Но так как минимальная сумма взносов должна равняться 100 000 x 1% = 1000, то ИП заплатит именно 1000 руб.

Важно. При любом типе упрощённой системы необходимо платить ЕЖЕКВАРТАЛЬНЫЕ АВАНСОВЫЕ платежи! Они рассчитываются и уплачиваются до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

Пример. Допустим, ООО работает по УСН 6%. В первом квартале доходы организации составили 150 тысяч. До 25 апреля необходимо уплатить в бюджет сумму 150 000 x 6% = 9000 рублей.

За второй квартал заработок был уже 200 тысяч. Таким образом, общий доход за полугодие равен 350 тысяч, и сумма взносов считается как 350 000 x 6% = 21 000 рублей. Но так как 9000 было уплачено по итогам первого квартала, то за полугодие нужно будет заплатить 21000 — 9000 = 12000 руб. Аналогичный расчёт необходимо проводить по итогам 3 квартала и всего года.

Кстати, ИП, работающий на УСН, может уменьшать налоги на сумму обязательных взносов на пенсионное и медицинское страхование. Более подробно об этом написано ЗДЕСЬ.

Какой тип УСН выбрать?

Если вы при регистрации своего бизнеса встаёте перед вопросом, какой вид упрощёнки выбрать, то вам прежде всего нужно оценить будущие доходы и расходы.

Есть виды деятельности, в которых расходы достаточно велики. Другие же, напротив, предполагают минимум затрат.

Другой пример – это оказание бухгалтерских услуг. Текущие затраты тут минимальны – аренда офиса, коммунальные платежи, мелкие расходы на канцелярию. Можно предположить, что разница между доходами и расходами будет значительна, поэтому выбирать налоговую ставку 15% весьма расточительно. Лучше остановиться на УСН 6%.

Можно ли поменять тип УСН в ходе деятельности?

Это один из самых распространённых вопросов. Бывает, что в процессе работы предприниматель понимает, что, например, УСН 15% будет ему выгоднее, чем УСН 6%. Или наоборот. Это может быть связано с неверной оценкой своего бизнеса при регистрации, с резко возросшими расходами и т.д. – причины могут быть любыми. Как быть в этом случае?

Законодательство не запрещает менять объект налогообложения при работе на упрощённом режиме. Но делать это можно 1 раз в год и только с начала нового календарного года.

Если вы решили поменять тип упрощёнки, то до 31 декабря текущего года вы должны подать в ИФНС заявление по форме 26.2-6, и с 1 января можете применять новый режим. Следующая смена будет возможна только через год.

Если вы только собираетесь регистрировать свой бизнес в налоговых органах, то советую вам сразу определиться, на какой системе налогообложения вы будете работать. Специальные режимы в России были созданы для того, чтобы упростить жизнь предпринимателям. Пользуйтесь этой возможностью! И главное — не забывайте вовремя всё оплачивать. Спать будете спокойнее)

Я сам работаю на упрощёнке и, благодаря этому, не заморачиваюсь с различными видами налогов (как это было бы на ОСНО), а также не испытываю трудностей в заполнении и сдаче годовых отчётов. За меня всё делает классный сервис Контур.Эльба. Советую познакомиться с ним поближе, если он вам незнаком.

С уважением, автор блога Сергей Чесноков

Источник: https://on-www.ru/kakie-sushhestvuyut-vidy-uproshhyonnoj-sistemy-nalogooblozheniya

Какую систему налогообложения может применять ИП: упрощенная, общая

Уплата налогов является неотъемлемой частью ведения любого бизнеса. Индивидуальные предприниматели не являются исключением. Перед началом своей деятельности будущий бизнесмен должен четко определиться с выбором оптимального для себя налогового режима. Это позволит в будущем избежать ненужных затрат, как времени, так и финансов.

Что такое система налогообложения

Все налоговые сборы, которые взимаются в соответствии с законом, считаются системой налогообложения. Основополагающей для построения этой системы в нашей стране является Налоговый кодекс, а также все законы, принятые на его основании.

В РФ существуют несколько способов сбора налоговых платежей:

• общая (ОСНО);
• упрощенная (УСН);
• УСН с применением патента;
• вмененная (ЕНВД);
• единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Перед началом ведения бизнеса любой налогоплательщик должен определиться со способом исчисления налогов и уведомить об этом региональные налоговые органы. Для этого он должен знать виды налогообложения.

Какие системы налогообложения могут использовать ИП

Субъекты предпринимательской деятельности имеют право использовать любую из существующих систем сбора налоговых платежей, отталкиваясь от вида их деятельности и размера дохода. Подробно они рассматриваются экспертом в следующем видео:

Чтобы определиться с налоговым режимом, необходимо учитывать некоторые ограничения. Так, к примеру, если годовой доход ИП превышает 60 млн. руб., то применять упрощенную систему не получится.

Если численность сотрудников у ИП превышает пять человек, то выбрать патентную систему уже невозможно. Ну а не имея отношения к сельскому хозяйству, выбрать ЕСХН также не получится.

Открываем свое кафе с нуля.

Клининговая компания – секрет современного бизнеса.

Букмекерская контора как идея для бизнеса.

Общая система налогообложения для ИП

ОСН является классической формой налогообложения. По ней работают наиболее крупные организации. Такая система говорит о серьезности предприятия.

Основная система является самой гибкой и одновременно самой сложной. Именно поэтому многие новички опасаются ее выбирать. Применять ОСНО ИП должен, если к нему не могут быть применены особые режимы или по каким-то своим причинам он их не выбрал.

Вид отчетов, необходимых для подачи в налоговую, а так же их количество зависит от того, имеются ли у ИП наемные сотрудники или нет. Если сотрудников в штате нет, то предприниматель будет сдавать следующие отчеты:

• среднесписочная численность сотрудников;
• ежеквартальная декларация по НДС;
• декларация по НДФЛ (3-НДФЛ);
• декларация о предполагаемом доходе (4-НДФЛ).

Если у ИП имеются сотрудники, то помимо перечисленных отчетов так же следует сдавать отчет о доходах своих сотрудников (2-НДФЛ). Данный отчет составляется на каждого работника.

Сдавать отчетность по ОСН, как и при любой другой системе, может по почте, через электронную систему или лично.

Упрощенная система

Упрощённую систему используют большинство ИП. Она освобождает от уплаты НДС, НДФЛ и имущественного налога. Так же при этом режиме необходимо делать страховые взносы.

Налогооблагаемой базой при упрощенной системе могут быть:

1. Доходы.
2. Доходы с вычетом расходов.

При выборе первого варианта размер налоговой ставки будет составлять 6%. Обложению подлежат все доходы. Расходы при таком режиме роли не играют.

Данный вариант налогового режима подходит для тех, кот имеет незначительные расходы или не способен подтвердить их документально. Чаще всего такая ситуация встречается на рынке предоставления услуг – консультационных, риэлтерских, ремонтных и пр.

Тут представлен расчет единого налога при УСН.

При выборе второго варианта ставка налога равна 15%. Здесь налогооблагаемой базой считается чистая прибыль, полученная после вычета расходов. Однако, учитывать расходы можно далеко не все, а лишь те, которые значатся в НК РФ. Этот режим удобен для тех предпринимателей, у которых большие расходы и прибыль с единицы товара невелика.

Используя такой вид налогообложения, не нужно забывать, что если расходы будут превышать доходы по результатам отчетного периода, налог все равно уплачивается по ставке 1%.

Выгодно ли открывать автомойку? Узнайте здесь.

Кальянная – как открыть в России?

Составляем бизнес план с нуля: читайте тут.

Патентная система

Патент является разновидностью упрощенной системы. Одновременно патент – это видоизмененный ЕНВД. При этой системе размер полученного дохода не влияет на размер выплат. Сотрудники налоговой службы сами предполагают, каким будет типовой доход от определенного типа деятельности. Их перечень указан в НК РФ.

Доход, подразумевающийся от каждого вида деятельности, облагается по ставке 6% – это и есть стоимость патента. От ЕНВД патент отличается тем, что переход на него возможен добровольно, а число сотрудников не должно превышать 5 человек.

ЕНВД для ИП

Налог на вмененный доход применяется для некоторых видов деятельности. Как и в случае с патентом, при ЕНВД не берется в расчет, какая прибыль будет получена предпринимателем.

В каждом случае вменяется свой предполагаемый доход, который и облагается налогом. Торговые точки платят его в зависимости от размера торговой площади, организации, работающие в сфере общественного питания уплачивают налог в зависимости от площади зала обслуживания.

Помимо ЕНВД предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы в ПФ. Для перехода на вменёнку нужно начать заниматься деятельностью, подлежащей уплате ЕНВД. Добровольный переход здесь не предусмотрен.

При отсутствии деятельности в отчетном периоде выплаты все равно производятся. Нулевая декларация здесь не предусмотрена. Поэтому, если деятельность приостановлена, следует перейти либо на ОСН, либо на УСН, либо закрыть ИП.

Единый сельскохозяйственный налог

Предприниматели, занимающиеся фермерским хозяйством, могут применять ЕСХН. При этом доля сельскохозяйственной продукции в их прибыли должна быть более 70%, а количество сотрудников – не превышать 300 человек. Переход на данный режим добровольный.

Налоговая ставка при таком режиме составляет 6%. Причем налогооблагаемой базой считается разница между полученными доходами и произведенными расходами. Все расходы должны быть подтверждены документально.

Согласно НК РФ налогами облагаются любые доходы, составляющие положительную разницу между прибылью и убытками, полученными в ходе экономической деятельности физических лиц. Исключение составляют только те виды доходов, которые перечислены в статье 217 НК РФ.

Критерии выбора налогового режима

Выбор режима налогообложения – серьезный этап перед началом бизнеса. Все режимы подразделяются на два вида: общая система и специальные режимы. Если бизнесмен никак не заявит о предпочтенном способе уплаты налоговых платежей перед началом деятельности, то он будет признан основным автоматически. Такой вариант не всегда является оптимальным.

ОСН подразумевает уплату ряда налогов и ведение полного бухгалтерского учета. В таком случае сложно обойтись без помощи бухгалтера, а это влечет дополнительные расходы. Тем не менее, некоторые все же выбирают ОСН.

Это связано с тем, что партнеры предпринимателя работают на НДС. Им важно, чтобы предприниматель уплачивал НДС. Иначе они не смогут вычесть из своего НДС «входной НДС».

Другой причиной применения ОСН могут являться различные ограничения при переходе на особые режимы. При переходе на патентную систему есть ограничения по видам деятельности и физическим показателям, ограничения по размерам доходов учитываются при переходе на УСН, ЕНВД, ПСН, численность сотрудников учитывается при переходе на УСН, ЕНВД, ПСН.

Основным критерием, играющим в пользу УСН, является простота исчисления и низкие процентные ставки. Заполняется всего одна единственная декларация.

При этом, если используется режим уплаты «доходы», есть возможность уменьшить налог на сумму внесенных страховых взносов в ПФ за себя и своих работников.
Для ИП, впервые зарегистрировавшихся после января 2015г., есть возможность получения налоговых каникул.

Недостатками УСН являются:

• обязательное использование ККМ;
• невозможность реализовать товары с НДС и как следствие потеря клиентов.

При выборе ЕНВД ИП получает свои преимущества. На этом режиме плательщик уплачивает единый налог и так же может учесть налоговые вычеты. Использование ККМ не является обязательным. Достоинством можно считать низкую процентную ставку, несложный учет и доступную отчетность. Основной недостаток ЕНВД – обязательные налоговые выплаты при любых результатах деятельности.

При выборе системы на основе патента главными критериями считаются абсолютное отсутствие отчетности и возможность приобретения патента на небольшой период. Это оптимально для тех, кто ведет сезонную работу. Использование ККМ так же не обязательно.

Недостатком ПСН является ограничение видов деятельности, подходящих под этот режим. Вычесть страховые взносы из единого налога здесь нельзя.

ЕСХН считается идеальным режимом для ИП, занимающихся фермерским хозяйством. Данный режим снижает налоговую нагрузку, но здесь требуется вести полный бухгалтерский учет, а расходы, которые можно учитывать, значительно ограничены по сравнению с ОСН.

При любом раскладе, выбирая режим налогообложения, важно заранее просчитать оптимальный вариант. Наименьшая налоговая ставка не является определяющим фактором при выборе режима. Возможно, способ исчисления налога с более высокой ставкой, но с другими преимуществами, являющимися важными для вашего вида деятельности, будет гораздо привлекательнее.

Источник: https://SBsnss.ru/org-biz/zakon-i-pravo/nalogooblozhenie/sistemu-ip.html

Какие виды налогообложения существуют для ИП

Российское законодательство создает все условия, чтобы предприниматели развивали свой бизнес с комфортом. Даже налогообложение ИП не предусматривает какой-то определенной ставки или единого для всех бизнесменов налога. Каждый вправе решать по какой системе облагаться, и выбирать есть из чего. В 2018 действует 5 налоговых режимов, кардинально отличающихся один от другого.

Виды налогообложения ИП

К выбору режима нужно относиться так серьезно, как будто это ваш будущий дом. Ведь по нему вы будете платить налоги далеко не один день. Ставка, период, база, сроки уплаты, порядок расчета — все это на каждом режиме разное. И если прогадать с выбором в самом начале пути, достичь вершин в бизнесе уже не удастся.

В РФ действуют следующие виды налогообложения для ИП:

• ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог;
• ОСНО — общая система налогообложения;
• УСН — упрощенная система налогообложения;
• ПСН — патентная система налогообложения;
• ЕНВД — единый налог на вмененный доход.

1. ОСНО

ОСНО — самый сложный в техническом смысле налоговый режим. Индивидуальный предприниматель должен обладать бухгалтерскими знаниями либо иметь в штате собственного специалиста, чтобы справиться с отчетной документацией, в перечень которой входят:

Наименование документаСрок сдачи и периодичность

Декларация по НДС	За каждый квартал/25 числа
Декларация 3-НДФЛ	1 раз в год/30 апреля
Декларация 4-НДФЛ	1 раз, когда фирма получит самую первую прибыль/в пятидневный срок
КУДИР	По просьбе налоговой

Помимо этого, в отчетность на ОСНО входят:

• Учетная книга покупок/продаж, предназначенная для расчета НДС;
• Кадровая книга;
• Отчетность по страховым взносам;
• И отчетность за персонал.

Список налогов на ОСНО тоже велик. В него входят все платежи, которые предусмотрены законодательством для налогоплательщиков:

НалогСтавкаБаза

НДФЛ	13%	Весь доход
НДС	0-18%	Стоимость продукции/услуги
Налог на имущество	2,2%	Средняя стоимость имущества за год
Земельный	0,3 — 1,5%	Кадастровая стоимость участка
Страховые взносы за себя	22% в счет пенсионного страхования и 5,1% в счет медицинского	Действующий МРОТ

В зависимости от типа работ и особенностей бизнеса предприниматель может выплачивать еще и такие налоги:

• Акцизы;
• Водный;
• За биоресурсы;
• За добычу ископаемых;
• Взносы за работников;
• Транспортный.

Не смотря на многочисленные минусы, ОСНО нельзя назвать невыгодным. Есть у режима и положительные стороны. Это режим по умолчанию. То есть на него можно попасть не только по собственному желанию, но и «слететь» с другого режима. К примеру, на ПСН нельзя набирать в штат больше 15 человек, превысили норму — добро пожаловать на ОСНО. Этот режим никого ни в чем не ограничивает, можно пополнять штат на любое число сотрудников, получать десятизначную прибыль.

Еще одна причина, из-за которой многие ИП могут выбрать именно этот вид налогообложения — уплата НДС. Почему? Организации, выплачивающие НДС, предпочитают сотрудничать с такими же фирмами. Им куда приятнее получить от них счет-фактуру с обозначенным НДС и уменьшить на него свой налог, чем вести дела с ИП на УСН.

2. УСН

Большая часть ИП выбирают упрощенный режим налогообложения, на котором не нужно выплачивать НДС, НДФЛ, налог на имущество. Вся налоговая нагрузка сводится к одному налогу:

• 6% на УСН доходы;
• 5-15% на УСН доходы минус расходы.

Базу для обложения выбирает сам налогоплательщик. Если у вас ограниченные расходы, идеальным будет первый вариант. А если затраты составляют 60% от прибыли и более, лучше выбрать вторую систему налогообложения, поскольку на ней ИП сможет отнять от дохода все расходы, предусмотренные статьей 346.16 НК РФ.

Индивидуальные предприниматели на общем налогообложении уплачивают единый налог раз в год, а ежеквартально вносятся авансовые платежи. Плюс на упрощенке 6% можно уменьшать авансовые платежи и итоговый налог на сумму страховых взносов. И неважно за какой промежуток времени вы их внесли, главное, что в том же квартале, по которому рассчитывается пошлина.

Работодатели и ИП-одиночки уменьшают налог УСН по-разному:

• Первые могут учитывать взносы за себя и за работников, но не вправе уменьшать налог более, чем вдвое;
• Вторые уменьшают пошлину на сумму всех внесенных за себя взносов, вплоть до 0.

При базе доходы минус расходы учитывать взносы тоже можно, но их вносят в графу затрат.

Перейти на УСН могут не все. Запрещено применять упрощенную систему налогообложения ИП:

• Со штатом 100 человек;
• С годовым доходом от 60 млн.;
• Плательщикам ЕСХН;
• С запрещенным видом работ, это лица, практикующие игорный бизнес, добычу полезных ископаемых, производство подакцизных товаров;
• Лица, имеющие филиалы.

К другим минусам УСН относятся:

• Невозможность продажи товаров с НДС;
• Обязательное наличие ККМ.

3. ЕНВД

Если ИП решит выбрать такую систему налогообложения, как ЕНВД, он будет оплачивать налог по ставке 15% не по полученному доходу, а по вмененному государством. Это некая цифра, которая по мнению законодателей является оптимальной для конкретного вида деятельности.

Формула для расчета: БД (базовая доходность, присвоенная государством для каждого вида работ) х К1 (коэффициент, устанавливаемый Правительством) х ФП (физический показатель, к примеру, площадь торгового зала) х К2 (коэффициент, определяемый региональной властью) х 15% (ставка).

ЕНВД освобождает налогоплательщика от НДС, НДФЛ, налога на имущество. И главное — от установки ККМ. Можно уменьшать пошлину на страховые взносы по аналогичным с УСН правилам.

Полный бухгалтерский учет вести не обязательно. Но некоторые документы все-таки нужно заполнять:

• Налоговую декларацию;
• Учет физ. показателей;
• Отчетность за работников;
• Дополнительную отчетность.

Среди недостатков этой формы налогообложения выделяют:

• Ограничение по видам работ — не смогут применить вмененку лица, занимающиеся оптовой торговлей, производством, строительством.
• Отсутствие системы в некоторых регионах, информацию следует уточнять в местных органах. В Москве в 2018 она не действует.
• Нельзя нанимать свыше 100 человек.
• Налог нужно выплачивать даже при убытке.

4. ПСН

ПСН — самая понятная система налогообложения для ИП, поскольку заключается в уплате стоимости за патент. Полное отсутствие отчетности, выбор любого удобного срока (от 30 дней до года), работа без ККМ — все эти плюсы дают право назвать ее самой выгодной.

Ставка для ИП на патентной системе налогообложения в 2018 году — 6%, а за базу принимается некий идеальный размер прибыли, установленный местными властями. Реальный доход предприятия не имеет значения.

Это лучший вариант для предпринимателей с сезонным или временным бизнесом. Но примкнуть к налогоплательщикам на ПСН могут не все, список подходящих видов деятельности строго регламентирован.

Он схож со списком для ЕНВД, только дополнен мелким производством, к примеру, хлебобулочных изделий, колбасных, молочной продукции, ковров, очков, носков, визиток, галстуков.

К тому же, численность работников на патенте не может превышать отметку в 15 человек, а прибыль — 60 млн. Р.

5. ЕСХН

ЕСХН — выгодный режим со ставкой 6%, но не от дохода, а от разницы доходов и расходов. Оплата производится всего раз в полугодие, а декларация сдается раз в год.

Единственный минус формы налогообложения для ИП в том, что применяется она только по отношению к производителям сельхозпродукции и лицам, занимающимся рыбоводством.

Выбираем лучший режим

Чтобы определиться, какую систему налогообложения выбрать для ИП, необходимо сделать серию индивидуальных расчетов налоговой нагрузки для всех возможных режимов. Рассмотрим, как сравнить виды налогообложения, на конкретном примере.

Предприниматель Хадоркин планирует открыть парикмахерскую в Красноярской области. Прогнозируемая прибыль в месяц — 777 000 рублей, в штате — 5 сотрудников, прогнозируемые расходы в месяц — 266 000 рублей, размер страховых взносов за работников — 34 000 р.

Рассчитаем предполагаемый налог на самых доступных льготных системах:

• ПСН. Базовая доходность для этого региона и вида работ равна 3 554 799 р. БД/12 месяцев х 6% = 3 554 799/12 х 6% = 17 770 р. в месяц. Уменьшать эту сумму нельзя.
• ЕНВД. К2 для парикмахерских в Красноярске — 0,99. БД — 7 500, К1 — 1,798, ФП — 5 (число работников). Пошлина за месяц = 0,99 х 7 500 х 1,798 х 5 х 15% = 10 012 р. Эту сумму можно уменьшить на взносы за штат, но не более, чем вдвое: 10 012 — 34 000 = 0. Значит к уплате = 10 012/2 = 5 006 р.
• УСН доходы. Расходы фирмы не учитываются, вся прибыль подлежит обложению по ставке 6%. 777 000 х 6% = 46 620 р. Сумму можно уменьшить на выплаты в счет страхования, но не более, чем вдвое. Поэтому к уплате 46 620/2 = 23 310 р.
• УСН доходы-расходы. А вот здесь расходы учитываются, и взносы заносятся в них же: (777 000 — 266 000 — 34 000) х 15% = 71 550.

Источник: http://k-p-a.ru/kakie-vidy-nalogooblozheniya-suschestvuyut-dlya-ip/

Системы налогообложения для ИП

Режим налогообложения требует внимательного изучения законодательства для составления представления о порядке учета.

От выбранной системы зависят условия ведения бизнеса ИП:

• Обязанность ведения полного или частичного документооборота показателей и операций.
• Объемность первичных форм и количества отчетных документов, представляемых в органы контроля.
• Общая величина налогового бремени.
• Необходимость уплаты минимальной суммы основного налога, определенного режимом.
• Возможность совмещения форм налогообложения и оперативности начала их применения.
• Простота изменения режимов и перехода на другой тип налогообложения.

Неверный подход к выбору типа системы приводят к неудовлетворительному объему обязательств. Государство позволяет минимизировать налоговое бремя законными способами.

Ограничения выбора режима по физическим показателям

При выборе схемы налогообложения необходимо обратить внимание на ряд ограничительных моментов, которые существуют в разных системах.

Предприниматель должен определить:

• Размер планируемой выручки. В применении специальных типов (УСН, ПНС) имеется ограничение предельной величины годового дохода, после превышения которого компания автоматически переходит на общеустановленный режим.
• Количество имеющихся в штате или планируемых к приему работников. В режимах ЕНВД, ПНС и УСН существует лимит численности. Дополнительно учитывается планируемый штат обслуживающих документооборот сотрудников.
• Величину стоимости имущества, необходимого для ведения бизнеса. Для ведения УСН, ЕНВД установлены стоимостные ограничения величины основных средств.

Определить, какая из систем лучше, можно только при анализе индивидуальных особенностей бизнеса предпринимателя. Дополнительную услугу по определению оптимальной схемы учета могут оказать налоговые консультанты.

Формы разрешенных законодательством режимов учета

По аналогии с организациями ИП может применить один из режимов, несколько систем одновременно и перейти на другой тип при исполнении ряда условий. Какой из видов лучше выбрать, решает сам ИП.

Предприниматели могут использовать виды систем учета:

• Общеустановленная форма, при которой возникает обязанность полного документооборота показателей. По ряду расходов налогоплательщики применяют порядок списания, установленный гл. 25 НК РФ. Период применения – календарный год.
• Упрощенная схема налогообложения. Форма наиболее часто используется предпринимателями. При отсутствии значительных оборотов учет имеет умеренное налогообложение и возможность выбора схемы – «доходы» или «доходы минус расходы». В первом случае первичный документооборот ИП сведен к минимуму. Установлен годовой налоговый период.
• Вмененный доход с уплатой единого налога (ЕНВД). Режим, право на применение которого ИП имеют при ведении определенных законодательством ограниченных видов деятельности. С января 2013 года предприниматель самостоятельно определяет необходимость применения формы. Периодичность отчетности и уплаты налога – квартал.
• Патент. Тип налогообложения применяется для ИП с минимальными учетными показателями по численности, выручке. Срок применения установлен от месяца до года. Определить, какие типы деятельности попадают под патент, можно по региональным законодательным актам, не противоречащим требованиям федеральных законов.
• Режим с уплатой единого сельхозналога. Система применяется предпринимателями в сфере сельскохозяйственной деятельности. Для формирования налогооблагаемой базы установлен годовой период.

Предприниматель имеет возможность применить одну из систем или объединить формы. К совмещению режимов ИП прибегает редко. Использование одновременно более одного из разрешенных видов учета усложняет документооборот. Возникает обязанность раздельного ведения операций по доходам и расходам.

Ограничения по применению режимов

Единственный тип налогообложения, в отношении которого отсутствует ограничение по физическим показателям – общая система, наиболее сложная в документальном оформлении учета. Применять ОСН разрешается при регистрации ИП или с нового календарного года.

В отношении других типов установлены ограничения по физическим показателям:

• УСН. Применить систему можно при регистрации, уведомив налоговый орган в течение 30 календарных дней или до начала календарного года. Право вести режим имеют ИП, размер годовой выручки от деятельности которых не превысил определенной суммы, установленной для конкретного календарного года. Например, в 2015 году 68 820 рублей (60 000 рублей с применением индекса-дефлятора 1,147).

В случае превышения лимита в году использования УСН предпринимателя ждет неприятная реформация учета. Потребуется сдать декларации и уплатить налоги по ОСН. При погашении обязательств потребуется заплатить пени. Штатную численность работников допускается формировать в пределах 100 человек.

• ЕНВД. Переход на форму учета допускается с любого периода деятельности. Расчет налога и применение схемы внутри квартала производится по отработанным в рамках отчетного срока дням. Применение вмененного налогового учета ИП разрешено в добровольном порядке, но для ограниченного числа видов деятельности. Предельной величины по выручке не имеется, но штатная средняя численность должна ограничиваться в пределе 100 человек.

При определении порога выручки при использовании УСН, лимита численности УСН или ЕНВД подсчет показателей принимается по всем видам деятельности предпринимателя.

Оба специальных типа налогообложения предоставляют возможность применить льготу – снизить основной налог за счет взносов ИП, уплачиваемых в фонды. Определить, какой порядок выгоднее применять, помогут специалисты путем проведения анализа расчетным способом.

• Режим с уплатой ЕСХН. Применение доступно в случае, если величина производимого или перерабатываемого сельхоз продукта составит более 70% общей массы полученного дохода.
• Патентная система. Схема разработана для ИП малого бизнеса. Лимит выручки установлен в размере 60 млн рублей в течение календарного года. Предельное число штатной численности – 15 человек.

Каждая из систем, кроме величины обязательств и ограничений применения имеет свой документооборот. В зависимости от сложности учета требует увеличение траты времени, количества привлеченных специалистов. Рассмотрим основные виды налогообложения.

Порядок применения общеустановленной системы (ОСН)

ИП несет обязательства по уплате основного налога НДФЛ по итогам годового периода и с учетом авансовых платежей. Суммы предварительных взносов рассчитываются ИФНС по результатам предыдущего года.

Особенности документооборота формы налогообложения: 

• ИП должен вести полный налоговый и бухгалтерский учет, за исключением баланса, составляемого в упрощенной форме.
• Каждая операция должна отражаться по номенклатурным показателям дохода, себестоимости продукции, НДС, прибыли.
• Для устранения расхождений потребуется ввести партионный документооборот.

Значительный плюс системы, используемый предпринимателями – отсутствие необходимости в уплате минимального налога при отсутствии деятельности или получении убытка по итогам года. Существенным для бизнеса моментом выступает необходимость налогообложения НДС, что значительно расширяет возможности и круг партнеров.

Упрощенный режим учета предпринимателя (УСН)

Использование режима характеризуется упрощенным документооборотом. ИП имеет возможность вести ограниченный бухгалтерский учет первичной документации и показателей.

Особенности налогообложения:

• Отсутствие обязательств по уплате НДС, что значительно снижает налоговое бремя, но ограничивает круг партнеров.
• Имеется возможность изменения схемы учета («доходы» или «доходы минус расходы»).
• Ограниченный закрытый список расходов, учитываемых при определении налогооблагаемой базы.

Суть документооборота – отсутствие двойных записей проводок и преимущественное применение налогового учета.

Налогообложение при вмененном доходе (ЕНВД)

Система применяется для ограниченного числа видов деятельности. При использовании режима предприниматели ведут учет только физических показателей, на основании которых определяется вмененный доход.

Особенности налогообложения:

• Имеется возможность совмещения ЕНВД с другими формами. При объединении типов необходимо правильно рассчитать ограничение по численности. Если остальные сотрудники работают по другому типу налогообложения, необходимо суммировать показатели.
• Предпринимателей, использующих только ЕНВД, инспекция ФНС проверяет преимущественно камерально. При ведении учета нет сложного документооборота, отсутствие или неграмотное оформление которого может привести к доначислениям.

Режим планируется к отмене, график будет реализовываться поэтапно для различных видов деятельности.

Применение системы налогообложения и исполнение обязательств перед бюджетом – обязательное условие для ведения предпринимательской деятельности ИП. Определить, какой из режимов наиболее подходит ИП, можно при изучении индивидуальных особенностей деятельности.

Источник: http://IPprof.ru/nalogi/sistemy-nalogooblozheniya-dlya-ip.html

Налогообложение ИП или какие налоги платит предприниматель в 2019 году

Какой вид налогов использовать предпринимателю, чтобы меньше платить в бюджет? Как рассчитать налог, кто может применять, какие отчеты нужно сдавать. Все плюсы и минусы разных режимов налогообложения в одной статье.

При открытии бизнеса важно определиться с системой уплаты налогов, выбрав самую оптимальную. Налогообложение ИП может быть общим и специальным. Последнее включает в себя четыре режима: ЕНВД, УСН, ПСН и ЕСХН. Рассмотрим подробнее какие налоги платит ИП.

Налогообложение ИП на специальных режимах

Общая система налогообложения (ОСНО)

Общее налогообложение индивидуальных предпринимателей рассматривается как самый последний вариант, поскольку он несет максимальную налоговую нагрузку. Режим предполагает начисление и уплату двух обязательных налогов: НДС (10% или 20%) и НДФЛ (13%) от предпринимательских доходов. А также торгового сбора (если таковой установлен местным законодательством) и имущественным налогом на собственную недвижимость, используемую в бизнесе (2% от кадастровой стоимости объекта). Если кадастровая оценка помещений не проведена органами власти, то платеж не предусмотрен.

Законодательством установлены обязательные фиксированные страховые взносы для самого предпринимателя, в 2019 году это сумма 36 238рублей.  Деньги должны поступить в бюджет до конца года. Можно платить частями или одной суммой. Если доход ИП за год превысит 300 000 рублей, то надо заплатить еще и дополнительный взнос — 1% от суммы превышения.

Срок уплаты этого взноса — не позднее 1 июля следующего года за предыдущий. Отчеты по фиксированным платежам не сдают.

Кроме того, предприниматель должен платить за своих сотрудников страховые взносы в Пенсионный фонд (22%), ФОМС (5,1%) и ФСС (2,9% + (от 0,2% до 8,5%)). Выступая в качестве налогового агента, ИП перечисляет в бюджет 13% НДФЛ от заработной платы своих работников.

При расчетах наличными деньгами ИП обязан установить контрольно-кассовую технику, а для безналичных расчетов — открыть расчетный счет.

Для отражения всей деятельности бизнесмена необходимо вести Книгу учета доходов и расходов на ОСНО. По её данным составляется итоговая декларация. Для ИП на ОСНО предусмотрена уплата авансовых платежей НДФЛ поквартально в течение года. Для этого нужно представить в налоговый орган форму 4-НДФЛ с предварительным расчетом доходов. В 2019 году один раз в год представляются декларации 3-НДФЛ, 2-НДФЛ (за работников), по налогу на имущество и транспорт. Ежеквартально — НДС, расчеты в ПФР и ФСС, 6-НДФЛ. И ежемесячно — СЗВ-М в Пенсионный фонд.

Упрощенная система (УСН)

Налогообложение ИП в 2019 году можно существенно снизить впервые зарегистрированным предпринимателям, выбравшим УСН в социальной сфере, области производства или науки. Налоговые каникулы (ставка УСН = 0) устанавливаются для них на два календарных года Федеральным законом №477-ФЗ от 29.12.2014г. Виды деятельности, подпадающие под эту льготу, конкретизируют субъекты РФ своими законами.

Применять УСН могут только предприниматели, не указанные в п.3 ст.346.12 НК РФ, не превышающие ограничения по численности работников (до 100 чел.), не производители подакцизных товаров и др. Перейти на УСН можно только с начала календарного года или в течение месяца с даты регистрации ИП, подав уведомление в ИФНС.

Если покупатели рассчитываются «наличкой», то обязательно применение ККТ. Для безналичных расчетов требуется открыть банковский счет.

При упрощенной системе предусмотрена уплата одного налога, который называется единым и заменяет собой НДС и НДФЛ. ИП может самостоятельно выбрать объект, который будет облагаться налогом: доходы (ставка — 6%) или выручка без расходов (ставка — 15%). Список расходов для уменьшения строго определен и прописан в ст.346.16 НК РФ. Основные виды расходов, встречающиеся в деятельности предпринимателя, там отражены.

Дополнительно может взиматься торговый сбор (пока только в Москве), налог на имущество физ.лиц (при использовании недвижимости в коммерции) и некоторые другие, если они касаются ИП (водный, за использование природных ресурсов, акцизы, пошлины).

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Вмененный налог существенно отличается от предыдущего тем, что не зависит от фактически полученного дохода. Объектом обложения является  вмененный доход, установленный местными властями. При этом учитываются виды деятельности и географическое положение места ведения деятельности. Ст.346.26 НК РФ определены виды занятий, которые можно перевести на ЕНВД.

Для каждого вида деятельности прописан свой физический показатель (число работников, площадь торгового зала, число автомобилей, посадочных мест и др.). В расчете налога участвуют два коэффициента — К1 и К2. Первый из них устанавливается один раз в год федеральным законом (в 2019 году К1 = 1,915), второй — местным законодательством (различные для разных видов занятий). Ставка налога 15%. Алгоритм расчета платежа: базовая доходность*физический показатель*3 мес.*К1*К2*15%

Платить налог и сдавать декларацию нужно один раз в квартал. Ограничением на применение системы является превышение численности работников (100 чел.). Специального учета вести не нужно, только учет физических показателей.

Что еще нужно знать про ЕНВД:

1. Очень проста в учете и отчетности.
2. Выгодна финансово.
3. Начать применять её можно в любое время года, подав заявление в ИФНС в первые 5 дней начала деятельности. Для прекращения применения тоже подается заявление.
4. Уплата ЕНВД не освобождает ИП от уплаты прочих налогов (если есть база налогообложения), фиксированных взносов «за себя» и взносов и НДФЛ за работников. ЕНВД для ИП подробнее будет рассмотрена дополнительно.

Патентная система (ПСН)

Патент — это документ на право заниматься определенным видом деятельности на территории выдавшего его муниципального образования. Патентную систему может применять только ИП. Патент выдается на основании заявления в налоговый орган по месту своей деятельности за 10 дней до её начала.

Подобно ЕНВД стоимость патента устанавливается региональными законами и рассчитывается, как 6% от потенциального возможного дохода (не зависит от фактически полученной выручки). Виды деятельности для ПСН тоже имеют строго определенный перечень, число наемных работников ограничено 15 чел. а сумма полученного дохода не должна превышать 60 млн.рублей. В основном это бытовые услуги, мелкая розничная торговля и общепит.

Патент выдается на время от 1 до 12 месяцев и заменяет остальные платежи. Оплачивается патент в зависимости от срока действия:

• до полугода — одной суммой до окончания срока действия патента;
• от полугода до года — в два срока (1/3 стоимости в течение первых 3-х месяцев и 2/3 стоимости до окончания срока действия патента).

Как и для упрощенной системы, предпринимателям на ПСН могут предоставляться налоговые каникулы на тех же условиях (см.выше). Подобно ЕНВД применять кассовую технику при расчетах наличными для патента не обязательно. Но необходимо вести Книгу учета доходов. Отчетность для ПСН не предусмотрена. Оплачивать фиксированные взносы ИП и взносы и НДФЛ за работников также необходимо.

https://www.youtube.com/watch?v=-bVcLPNPvPE

Режим для сельских предпринимателей (ЕСХН)

Специально для ИП, занимающихся выращиванием, хранением, переработкой и продажей сельскохозяйственной продукции разработан ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог). Он схож с УСН. Порядок расчета: доходы минус расходы * 6%. Кроме того, с 2019 года надо платить НДС. Декларация представляется по итогам года, а уплачивается ЕСХН дважды (за каждое полугодие).

Как выбрать режим налогообложения для ИП?

Приоритеты для каждого режима налогов:

ОСНО применяют ИП: Работающие с крупными поставщиками, которым экономически выгодно возмещать НДС из бюджета. С численность сотрудников более 100 человек. Не выполняющие условия перехода на УСН.

УСН (доходы) выбирают обычно поставщики услуг и торговли, где сумма расходов составляет менее 70% в сумме доходов).

УСН (доходы без расходов) выгодна для предпринимателей со значительными затратами (больше 70%).

ЕНВД из-за простоты больше подходит для сферы услуг, розничной торговли и общественного питания.

ПСН выбирают ИП, работающие самостоятельно или с малой численность наемных сотрудников, а также те, кто трудится не постоянно. Каждый год нужно брать новый патент.

ЕСХН выбирают могут только сельхозпроизводители и рыболовецкие производства.

Наглядно и по делу про все режимы налогообложения ИП в этом видео:

Итак, налогообложение ИП в 2019 году

Источник: https://vse-dlya-ip.ru/nalogi/nalogooblozhenie-ip-ili-kakie-nalogi-platit