Как правильно выбрать систему налогообложения для ИП?

Как выбрать самую выгодную систему налогообложения?

Налоговое законодательство дает вам возможность выбрать систему налогообложения непосредственно до начала бизнеса.

Выбор, конечно, невелик, но все же он есть, и это не может не радовать.

Итак, ваш бизнес может быть реализован в рамках общей системы налогообложения либо в рамках одного из специальных налоговых режимов.

Общая система налогообложения

Самая неудобная и самая невыгодная для малого бизнеса. Преимущества данной системы могут быть использованы только при ведении крупного бизнеса и при использовании нестандартных решений.

Недостатки общей системы очевидны:

• она включает в себя все известные виды налогов;
• по каждому налогу существуют свои сроки уплаты налогов и сдачи отчетности;
• предусматривает обязанность вести полный бухгалтерский учет и формировать полную бухгалтерскую отчетность;
• стандартная ставка налога на прибыль составляет 20%, налога на доходы физических лиц 13%.

Специальные налоговые режимы

Основное назначение таких режимов упростить учет доходов и расходов, уплату налогов, подготовку и сдачу отчетности и снизить налоговые ставки. Наиболее распространенными добровольными налоговыми режимами являются УСНО (т.н. упрощенка) и патентная система налогообложения (т.н. патент), а самый популярный обязательный налоговый режим — ЕНВД (т.н. вмененка).

*Кроме того существуют другие виды специальных режимов, которые применяются в особых случаях:

— ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог для сельскохозяйственных товаропроизводителей) — применяется сельскохозяйственными товаропроизводителями.

— Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции — применяется при выполнении соглашений, которые заключены в соответствии с Федеральным законом «О соглашениях о разделе продукции».

Это очень специфичные режимы, рассмотрение которых не входит в наш курс.

Итак, рассмотрим три наиболее популярных специальных налоговых режима.

Вмененка (ЕНВД)

С 2013 года ЕНВД — это добровольнный налоговый режим для отдельных видов деятельности.

Она может применяться при соблюдении следующих условий в совокупности:

Во-первых, если вид деятельности, который вы выбрали, указан в пункте 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.

Ознакомиться с ним можно здесь: При каких видах деятельности применяется ЕНВД

Во-вторых, если ЕНВД введен местными представительными (законодательными) органами власти. Об этом можно узнать в вашей налоговой инспекции.

Ознакомиться с ним можно здесь: В каких случаях ЕНВД не применяется

Важные особенности вмененки:

1. Она может применяется наряду с общей системой налогообложения и специальными режимами налогообложения.
2. В некоторых случаях разрешается работать без кассы, но с обязательной выдачей покупателю документа, подтверждающего прием денег.
3. Налоговая ставка — 15% величины вмененного дохода.
4. Налог уплачивается независимо от того, сколько реально заработано денег в отчетном периоде.
5. В случае применения вмененки, вы должны будете обязательно встать на налоговый учет в качестве плательщика ЕНВД в течение пяти дней со дня начала осуществления предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению данным единым налогом.

Таким образом, если вы работаете в местности, где введен ЕНВД, занимаетесь видами бизнеса, подпадающими под вмененку, и отвечаете другим критериям, указанным в Налоговом кодексе РФ, то вы можете перейти на уплату ЕНВД.

Упрощенка и патент

Это, пожалуй, самые выгодные системы налогообложения.

Существует два вида упрощенки: «упрощенка по доходам» и «упрощенка по доходам, уменьшенным на расходы».

Эти виды упрощенки отличаются способом расчета налогооблагаемой базы и ставкой налога.

— При «упрощенке по доходам» объектом налогообложения являются доходы, а налоговая ставка составляет 6%(из этого налога можно будет вычесть отчисления в ПФ и ФОМС). Данный режим подойдет вам, если в вашем бизнесе почти нет расходов. Например, если вы оказываете услуги по созданию дизайна сайта и при этом почти не тратите денег, то вам выгоднее применять упрощенку 6% и платить со своих доходов всего 6%. При этом в случае отсутствия прибыли, вы не заплатите государству ни рубля.

— При «упрощенке по доходам, уменьшенным на расходы», объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, а налоговая ставка составляет 15%. Данный режим подойдет вам, если в вашем бизнесе расходы составляют значительную часть бюджета.

Например, если вы производите кожаные изделия, продаете их мелким потом, и при этом расходуете много денег на покупку кожи, то вам выгоднее применять упрощенку 15%, которая позволяет вычесть из ваших доходов расходы и заплатить с полученной суммы 15%.

Однако, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога (15% от доходов, уменьшенных на сумму расходов) будет меньше суммы исчисленного минимального налога (1% от доходов), то вам придется уплатить в бюджет данный минимальный налог.

Внимание! Для «упрощенки по доходам, уменьшенным на расходы», законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков.

Важные особенности упрощенки:

1. Целый ряд налогов заменяется единым налогом: для организаций — налог на прибыль организаций, НДС, налог на имущество организаций; для ИП — это НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам 35% и 9%, предусмотренным п.п. 2, 4 и 5 ст.224 НК РФ), НДС и налог на имущество ФЛ (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности).
2. При регистрации ООО или ИП заявление о выборе упрощенки подается в налоговую инспекцию одновременно с регистрационными документами либо не позднее 5 рабочих дней с даты постановки на налоговый учет (указана в свидетельстве о постановке на налоговый учет).
3. Организации и ИП, применяющие вмененку, вправе применять упрощенку только в отношении иных осуществляемых ими видов деятельности.

Источник: http://OformlenieBiznesa.ru/kurs-po-otkrytiyu-biznesa/kak-vybrat-samuyu-vygodnuyu-sistemu-nalogooblozheniya.html

Как грамотно выбрать налогообложение для ИП

Доходность деятельности, на которую сделал ставку индивидуальный предприниматель, зависит от многих факторов, в том числе и от того, насколько правильно он выбрал систему налогообложения. Обращаем внимание тех, кто только стоит на пороге начала ИП – решение должно быть обдуманным, поскольку учет и отчетность очень важны. Впоследствии это отразится и на финансовой стороне вопроса – важно знать, как рассчитать налоги для ИП, и на психологической – взаимодействие с компетентными органами будет проходить гладко и прозрачно.

Из чего ИП приходится выбирать

На данный момент (2015 год) в России существует 5 налоговых режимов. Любой из них может взять за основу индивидуальный предприниматель. Однако, его задача выбрать такую систему налогообложения, которая будет наиболее оптимальной для его конкретной деятельности. У нас на сайте опубликовано много материалов, посвященных тому или иному налоговому режиму. Мы приводим анализ ситуаций из практики и примерные расчеты. Сейчас же предлагаем обобщенную статью с краткими характеристиками всех систем налогообложения. Надеемся вам будет легче проанализировать общую информацию и выбрать направление для углубленного изучения.

Осн – общая система налогообложения

Внимание! Общий налоговый режим любой вновь зарегистрированный ИП получит автоматически, если он не подал своевременно заявление о переходе на спецрежим. ОСН очень обременительна особенно на старте, поскольку предполагает ведение непростой книгу учета доходов и расходов КУДИР в привязке к учету хозяйственных операций. При этом без специализированной помощи новичок вряд ли разберется, как рассчитать налоги для ИП.

Минусы

ИП должен будет платить все без исключения общие налоги:

1. Налог на прибыль в размере 20 %, который взымается с разницы «доход – минус – расход». Или НДФЛ со ставкой 13%.
2. Налог на недвижимость – если таковая имеется.
3. Налог на добавленную стоимость – обычно это 18 % от выручки с продажи товаров/услуг. При этом ставка может быть уменьшена на размер НДС, уплаченного ИП поставщикам.

Плюсы

Индивидуальный предприниматель на общей системе налогообложения может сотрудничать с любыми контрагентами, в том числе и с юридическими лицами. Дело в том, что политика многих фирм и компаний ограничивает сотрудничество с ИП на любом из спецрежимов. В первую очередь это связано с бухучетом (у ИП как такового практически нет) и статусом плательщика/неплательщика НДС.

Усн – «упрощенка»

УСН – самый популярный в предпринимательской среде налоговый режим.

Внимание! Для некоторых видов деятельности и компаний законодателем определено ограничение на установку УСН.

Енвд – единый налог на вмененный доход

Также облегчающий ИП жизнь налоговый режим, однако он имеет несколько важных условностей.

Патент

Особенность такой налоговой системы – она рассчитана исключительно на ИП. Патентный режим имеет определенную схожесть с ЕНВД. Это выражено в том, что он может применяться только к определенному виду деятельности, при этом другая деятельность осуществляется на основе общей системы или УСН.

Есхн – единый сельскохозяйственный налог

Эта налоговая система очень схожа с УСН, однако распространяется только на деятельность в сфере сельского хозяйства. Причем актуален для тех ИП, кто занимается выращиванием, переработкой и продажей с/х продукции.

Совет

Чтобы понять какая система налогообложения подходит именно для вас, изначально выясните такие детали:

1. Вид (-ы) деятельности.
2. Имеются ли ограничения – по количеству сотрудников, по размеру доходов, пр.
3. Действует ли выбранный режим в конкретном регионе.
4. Важно ли для развития бизнеса плательщик/неплательщик НДС.
5. Если ли необходимость в использовании контрольно-кассового аппарата.
6. Размер расходной части бизнеса.

В результате такого анализа вы обязательно определите самую выгодную в вашем случае систему налогообложения.

Источник: https://bizool.ru/nalogi/kak-vyibrat-nalogooblozhenie-dlya-ip/

Какую систему налогообложения выбрать для ИП

Согласно налоговому законодательству Российской Федерации, с заработка физических лиц (в том числе и самозанятых) ежегодно необходимо уплачивать НДФЛ (налог на доход физических лиц). Доходом является любое получение имущества (в том числе его покупка, получение в дар, либо продажа), фиксированная заработная плата, оплаты оказанных услуг.

Для занятия предпринимательской деятельностью (к примеру, оказанию услуг) можно не регистрироваться как ИП в налоговом органе, а подавать после каждой оказанной услуги заявление в налоговую. В заявление необходимо указать срок оказания услуг, характер, прикрепить агентский договор.

После подачи заявления необходимо уплатить налог, который по состоянию на 28 марта 2018 года составляет 13% от полученной по договору суммы (например, с суммы в 100 000 рублей уплачивается налог в 13 000 рублей).

Процесс самостоятельной уплаты налогов подходит далеко не всем. В первую очередь, за регистрацию в качестве ИП выступает тот факт, что не требуется подавать в налоговую каждый раз заявление, а достаточно отчитаться декларацией за отчётный год. Есть широкий выбор систем налогообложений, ставка по которым ниже чем обычный НДФЛ для физических лиц.

1. ОСНО – общая система налогообложения. Подходит абсолютно под все виды предприятий. Они не имеет ограничений по количеству трудоустроенного персонала, а также сумме дохода. При регистрации в качестве ИП автоматически применяется, если при подаче основного заявления не указано о желании воспользоваться другой системой. Все остальные системы налогообложения — специальные, предусматривают возможность перехода только при соответствии определённым требованиям.
2. УНС – упрощённая система налогообложения. Подходят предприятия, в штате которых трудится не более 100 сотрудников, а годовой доход не превышает 150 000 000 рублей в год. Из-за своей низкой налоговой ставки является самым распространённым у ИП.
3. ЕНВД – единый налог на вмененный доход. Широкое распространение в сфере услуг и торговле, где можно предрасчитать доход до его получения. Число сотрудников не должно превышать 100 человек.
4. ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог. Применяется исключительно для сельхозпроизводителей. Максимально возможное количество трудоустроенного персонала не должно превышать 300 человек.
5. ПСН – патентная система налогообложения. Применяется для индивидуальных предпринимателей, чей доход не выше 60 000 000 рублей в год, а число занятых на производстве лиц не превышает 15 человек.

Нововведением 2018 года является то, что теперь абсолютно все предприятия должны подавать ежегодную отчётность в налоговый орган. Ранее, для индивидуальных предпринимателей, работающих по УНС, отсутствовала необходимость составления подробной ежегодной отчётности.

Для всех физических лиц, которые не являются индивидуальными предпринимателями, но числятся резидентами Российской Федерации, имеется общий процент налоговой нагрузки, взимаемый с дохода. В 2018 году он составляет 13%. При регистрации в виде ИП размер налоговой нагрузки меняется в зависимости от выбранных правил налогообложения.

Читайте так же:   Налогообложение дивидендов в 2018 году

При ОСНО предприниматель уплачивает НДФЛ в размере от 13% до 30%, НДС в размере 18% (исключением являются лекарственные препараты, размер НДС для них устанавливается в 10%).

Все операции регистрируются в КУДиР, а НДФЛ уплачивается по окончанию отчётного периода. В свою очередь НДС необходимо уплачивать не менее чем 1 раз в квартал.

УСН является самой привлекательной для предпринимателей за счёт малого количества отчётности, а также низкой налоговой нагрузки. Для «упрощёнки» существует два вида расчёта налоговой нагрузки: разница между доходом и расходом и налог исключительно на доход. При первом варианте предприниматель должен уплачивать налог в размере 15% от разницы дохода и расхода предприятия.

В случае если в расчёт берётся только доход, предприниматель обязан уплатить в казну 6% от полученного (например, прибыль составила 1 000 000 рублей за 2017 год, при отчёте в 2018 году в обязательном порядке необходимо уплатить налог в 60 000 рублей, что составляет 6% от полученной прибыли).

При ЕНВД уплачивается НДФЛ в сумме от 7,5 до 15% каждый квартал. Ведение отчётности в КУДиР не требуется, поскольку необходимый к уплате налог рассчитывается не из фактического заработка, а из предполагаемого.

При ЕСХН предметом налога является разница между доходом и расходом предприятия. На предмет налога накладывается налоговая нагрузка в 6%. Учёт ведётся в КУДиР, а отчётность сдается раз в год по окончанию налогового периода.

Как и при ЕНВД, предметом налогообложения в ПСН является предполагаемый доход, только в отличии от ЕНВД он определяется местным законодательством и составляет 6%. Учёт ведётся в КУДиР, но, в отличии от УНС, сдавать в конце года отчётность не нужно. Расчёт с налоговым органом происходит путём покупки патента на предпринимательскую деятельность в установленный период (от 1 до 12 месяцев за год).

О том, как выбрать систему налогообложения, можно узнать из видео.

Читайте так же:   Налог на роскошь в России

Плюсы и минусы

В связи с большим выбором возможных систем налогообложения, стоит рассмотреть плюсы и минусы каждой.

Система налогообложенияПлюсыМинусы

ОСНО	1. Возможный штат сотрудников при не ограничен.2. Размер возможного дохода, с которого в последствии уплачивается налог, не ограничен.	1. НДФЛ составляет 13%. 2. Необходимо уплачивать ещё и 18% НДС.3. НДС уплачивается не реже 1 раза в квартал.
УСН	1. Налоговая ставка 6% при взимании налога только с дохода или 15% при взимании налога с разницы между доходом и расходом. 2. Самая простая система отчётности.3. Уплата налогов и подача декларации — только 1 раз в отчётный период.	1. Штат сотрудников – не более 100. 2. Возможный заработок не должен превышать 150 000 000 рублей.3. Необходимо вести КУДиР.
ЕНВД	1. Отсутствие необходимости вести КУДиР.2. Низкая налоговая ставка 7,5-15% (в зависимости от региона и сферы деятельности).	1. Максимальная численность сотрудников не должна превышать 100 человек 2. Налог уплачивается не из фактической прибыли, а из предполагаемой.3. Уплата происходит каждый квартал.
ЕСХН	1. Налоговая ставка составляет 6% от разницы между доходом и расходом.2. Отчётным периодом считается календарный год, а не квартал.	1. Применяется исключительно к сельскохозяйственной деятельности. 2. Численность сотрудников не должна превышать 300 человек.3. Необходимо обязательное ведение КУДиР.
ПСН	1. Фиксированная налоговая ставка, равная 6% от дохода. 2. Возможность ведения сезонной деятельности, приобретая патент только на время фактической работы предприятия.3. Отсутствует необходимость ведения КУДиР.	1. Максимальная численность персонала не должна превышать 10 человек.2. Расчёт стоимости патента производится по предполагаемому доходу, а не фактическому.

Обязательные платежи

Лицо зарегистрировалось как индивидуальный предприниматель, но по какой-либо причине не вело за последний год деятельности. Находится на УСН, доход составляет 0 рублей, по завершению отчётного периода подается декларация. По сути, в связи с отсутствием фактического дохода, ИП ничего не должен, но это неверно.

https://www.youtube.com/watch?v=h4qHmohVTKM

Согласно законодательству РФ, индивидуальный предприниматель обязан своевременно вносить средства в ФСС и ФФОМС за работников и за себя.

Ежегодно ИП обязан вносить в фонды 32 385 рублей. Из них в ФФОМС РФ – 5840 рублей.

Данные платежи обязательны к оплате. Если индивидуальный предприниматель не внесёте указанные суммы по ним, есть риск остаться без части имущества на данную сумму. Такое положение дел следует из того, что ИП несёт полную материальную ответственность за совершённые действия, сделки, а также задолженности (в том числе и по выплатам в фонды).

После прекращения деятельности (закрытие ИП), применяется стандартная система налогообложения на основе НДФЛ 13%. Закрытие ИП не оставляет возможности уплачивать налог по той же упрощённой системе в размере 6% от дохода.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: https://ZnayBiz.ru/nalogi/sistemy-nalogooblozheniya/nalogovye-rezhimy/kak-vybrat-dlya-ip.html

Какое налогообложение выбрать ИП для розничной торговли в 2019 году

Нововведения в государственном законодательстве часто ставят под вопрос выбор налогообложения. Молодые предприниматели часто задаются вопросом о том, какое налогообложение выбрать для ИП розничная торговля? Налогообложение является принципиально важным вопросом для любого ИП, ведь от правильности этого выбора зависит рациональность всей работы и общая доходность предприятия.

Получить разрешение на реализацию какого-либо продукта не сложно, при этом, очень важно выбрать подходящую систему выплаты налогов. Чтобы разобраться в вопросе выбора, необходимо детально рассмотреть все нюансы основных налоговых систем, чтобы в итоге принять правильное решение. Регистрация ИП проводится на протяжении пяти дней, но выбрать систему, по которой вы будете работать, вы должны заранее. Вы можете оформить свое индивидуальное предприятие самостоятельно или с помощью специальных организаций, но налогообложение вы должны выбрать сами.

Существует четыре системы налогообложения:

• ЕНВД (единый налог на вмененный доход);
• УСН (упрощенная система налогообложения);
• ПСН (патентная система налогообложения);
• ОСНО (общая система налогообложения).

Каждый из этих видов имеет свои особенности, положительные и отрицательные стороны. Для розничной торговли выбор системы является очень важным, так как получить разрешение на переход к другому типу при возникновении каких-либо проблем иногда бывает сложно. Ваш выбор всегда должен основываться на следующих показателях:

• наличие работников у ИП, их количество;
• тип коммерческой деятельности;
• возможность быстрого роста предприятия на перспективу;
• внутренняя экономическая ситуация.

Обратите внимание!!! Правильно выбранная система налогообложения может помочь молодому предпринимателю быстро развить свой бизнес и получить максимум дохода от розничной торговли.

Суть единого налога на вменённый доход

Если вы решили выбрать ЕНВД, тогда вам необходимо быть готовым к жестким ограничениям со стороны государства. Виды деятельности, которые могут облагаться данным налогом, довольно ограничены. При этом региональные власти Российской Федерации вправе укоротить и без того небольшой список возможных направлений в коммерческой деятельности. Убедитесь, что в данном перечне фигурирует вид деятельности, которым вы решили заниматься:

• услуги по бытовому обслуживанию;
• услуги ветеринара;
• ремонт автомобилей, обслуживание и мойка;
• аренда территорий для автомобильных стоянок;
• перевозки грузов и пассажиров с использованием традиционных транспортных средств;
• торговля розничная;
• предоставление услуг в сфере общественного питания;
• создание и распространение рекламных материалов (транспорт, вывески, стенды);
• предоставление жилищной площади для временного пребывания;
• сдача торговых площадок и земельных участков на условиях аренды;
• уличная торговля.

Однако это далеко не все ограничения в данной системе, существуют определенные требования к каждому из вышеперечисленных видов деятельности:

• стоянки или парковки – не более двадцати машин на определенной территории;
• площади для торговли и предоставлению услуг в сфере общественного питания — рабочая площадь не должна составлять больше ста пятидесяти квадратных метров;
• площади под сдачу в аренду – не более пятисот метров квадратных;
• регистрация на отдельном реестре.

Обратите внимание!!! Для каждого вида деятельности предусмотрено правило, не позволяющее увеличивать численность работников, на одном предприятии может трудиться не более ста сотрудников.

Регистрации ИП осуществляется на протяжении пяти дней, по истечению еще пяти дней после получения свидетельства необходимо подать заявление на переход к ЕНВД. Перед тем, как подать заявление, убедитесь в том, что в вашем регионе данный вид деятельности попадает под систему ЕНВД, чтобы получить разрешение. К преимуществам данной методики можно отнести:

• полное отсутствие учета;
• легкая и простая форма бухгалтерской и финансовой отчетности;
• освобождение от выплат некоторых налогов (НДС, НДФЛ и другие).

Пользуясь ЕНВД, ИП может сэкономить достаточно средств на услугах бухгалтера, да и проблем с подачей отчетов никогда не возникнет. Индивидуальный предприниматель совершает выплаты в пенсионные и страховые фонды, в 2019 году эти взносы уплачиваются через налоговую. Единая отчетность по бухгалтерской деятельности представляет собой одну декларацию, которую необходимо составлять один раз на квартал и подавать в налоговую инспекцию по месту регистрации.

Существуют и недостатки в данной форме выплат:

• налогообложение осуществляется по фиксированным четким стандартам;
• невозможность изменить сумму взносом при убыточном положении ИП.

Рациональный подход к проблеме поможет вам разобраться, какое налогообложение лучше выбрать в конкретном случае, чтобы получить разрешение на осуществление розничной торговли.

Начиная с 2019 года действует приказ Минэкономразвития России от 30 октября 2017 года № 579. Теперь при расчёте налога базовую доходность нужно умножать на индекс-дефлятор К1, который равен 1,868. Кроме того, с 1 июля 2018 года большинство ИП в розничной торговле  должны быть готовы применять онлайн-кассы в соответствии с Федеральным законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ. При этом розничная торговля на ЕНВД в отдаленных или труднодоступных районах разрешена без онлайн-касс. Закон от 27 ноября 2017 года № 349-ФЗ внес изменения в статью 346.32 НК РФ, п.2.2 данной статьи позволяет ИП снизить налог на расходы по покупке онлайн-касс.

Особенности упрощенной системы налогообложения в 2019 году

После того, как регистрация вашего ИП пройдена, вы можете подать заявление на упрощенное налогообложение или же предъявить оба заявления одновременно для экономии времени, чтобы получить разрешение на осуществление розничной торговли. Будьте предельно внимательны при выборе системы взносов, так как перейти на другую форму будет возможно только с нового учетного года. Основные ограничения УСН заключаются в следующем:

• численность работников – не боле ста человек;
• годовые доходы предприятия в 2019 году не должны превышать 150 миллионов рублей (прибыль от оперативной деятельности, которая прописана первой в свидетельстве регистрации).

УСН, так же, как и ЕНВД, распространяется далеко не на все виды коммерческой деятельности, однако упрощенка является более щадящей системой. Под упрощенную систему налогообложения не попадают следующие виды бизнеса:

• ломбардные организации;
• предприятия по предоставлению банковских и страховых услуг;
• фирмы на бюджетной основе;
• фонды внебюджетной системы;
• изготовление продукции, которая обозначается акцизными марками;
• компании по предоставлению коммунальных услуг.

Упрощенная система налогообложения имеет множество положительных сторон, основными из них являются:

• возможность самостоятельного выбора типа исчисления выплат;
• освобождение от множества налогов;
• фиксированные тарифы на отчисления в пенсионные и страховые фонды;
• учет в виде ведении книги доходов и расходов;
• легкая отчетность для налоговой инспекции.

ИП может получить разрешение на использование УСН, если его коммерческая деятельность соответствует всем государственным требованиям данной системы. При этом налогом может облагаться как полученный доход — по ставке 6%, так и разница между доходами и расходами — по ставке 15%.

Обратите внимание!!! Если общая сумма доходов ИП превысит лимит в 150 миллионов рублей в год, тогда бизнесмен не получит разрешение на освобождение от налога на прибыль, регистрация пройдет повторно.

Суть патентной системы налогообложения

В 2019 году продолжает действовать патентная система налогообложения, допустимая только для индивидуальных предпринимателей. Разрешены 63 вида предпринимательской деятельности, их можно посмотреть в ст. 346.43 НК РФ. Среди них имеются услуги и розничная торговля (а также услуги общепита) на площадях до 50 кв. метров. Данный список может быть расширен региаонально дополнительными видами бытовых услуг по общероссийскому классификатору услуг населению — ОКУН.

Число работников у предпринимателя ее может быть более 15 человек, учитывая самого ИП. Предприниматель может потерять право на патент в случае, если с начала года его доходы по патентным видам деятельности превысили 60 млн. рублей.

Налоговый период представляет собой календарный год либо срок, на который выдан патент, а уплате подлежат 6% потенциально возможного годового дохода.

Хочется отметить, что если ваша деятельность подпадает под ПСН, то Вам несказанно повезло в плане уменьшения налоговой нагрузки.

Суть общей системы налогообложения

Если регистрация ИП успешно пройдена, но бизнесмен не подал заявления на УСН или ЕНВД, тогда предприниматель автоматически переносится на общую систему налогообложения. Лучше сразу выбрать одну из двух альтернативных систем, так как вы не сможете сразу точно сказать, какие плоды принесет вам коммерческая деятельность. Разрешение на ОСН получать не нужно, эта модель является универсальной, поэтому подходит любым предприятиям. Регистрация в ОСН проходит автоматически, это значит, что вам не стоит переживать и тратить время, если вы в силах выплачивать следующий перечень налогов:

• НДС;
• НДФЛ;
• сложный налог на собственное имущество;
• общий налог на прибыль;
• отчисления во внебюджетные учреждения.

Лучше сразу выбрать наиболее подходящую вам систему налогообложения, так как с ОСН вы можете потерпеть большие убытки. Например, уличная торговля, в большинстве случаев, просто не может существовать на ОСН, сложная система бухгалтерской отчетности требует дополнительных денежных затрат, да и различным рискам ОСН подвергается очень часто. Лучше не рисковать при выборе системы налогообложения, сложно предположить, какие могут быть последствия неправильного выбора.

• ipmaster
• Распечатать

Источник: https://ipexperts.ru/biznes/idei/kakoe-nalogooblozhenie-vybrat-ip-dlya-roznichnoj-torgovli.html

Как ИП выбрать систему налогообложения

Из нашей статьи вы узнаете всю необходимую информацию для того, чтобы выбрать наиболее выгодную систему налогообложения для ИП. 

Виды налогообложения для ИП

НК РФ предусматривает 5 систем налогообложения для ИП:

Срочная новость для всех предпринимателей: Банки изменили правила работы с ИП. Подробности читайте в журнале «Упрощенка»

1. Общая
2. Упрощенная
3. ЕНВД
4. Патент
5. Единый сельхозналог (для фермеров)

Расскажем подробнее о каждой из них.

Общая система

Общая система налогообложения (ОСНО) самая сложная в плане учета и отчетности. Преимущество ОСН заключается в том, что она не накладывает ограничения по виду деятельности ИП.

Полученные предпринимателем доходы будут облагаться по ставке 13%. Налоговая база определяется как доходы за минусом расходов либо доходы, уменьшенные на профессиональный налоговый вычет (20% от дохода) (п. 1 ст. 221, пп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ).

ИП получил за год доход на сумму 700 000 руб. Расходы составили 200 000 руб.  Налоговая база: 500 000 руб. (700 000 – 200 000 руб.), сумма НДФЛ – 65 000 руб.  (500 000 х 13%).

При отсутствии документов, подтверждающих расходы, ИП может уменьшить свой доход только на профессиональный вычет в размере 20%. Сумма НДФЛ в таком случае составит  72 800 руб. ((700 000 – 700 000 х 20%) х 13%).

Более того, ИП на основном режиме должен платить НДС.

Упрощенная система

Упрощенная система налогообложения (УСН) – самая востребованная среди предпринимателей, не только из-за низкой ставки, но из-за простоты ведения учета и сдачи отчетности в налоговую инспекцию.

УСН предлагает 2 варианта объекта налогообложения:

• «доходы» со ставкой налога 6%
• «доходы минус расходы» — 15 %

Первый вариант (доходы) удобен тем, что для расчета налога ИП учитывает только доходы. Особенно это актуально, когда расходы предпринимателя небольшие.

Второй вариант («доходы минус расходы») сложнее, но чаще всего его применять гораздо выгоднее, несмотря на то, что ставка увеличивается до 15%.

Налоговые ставки по УСН могут быть снижены законодательством субъектов регионов РФ. Так, ставка объекта налогообложения «доходы» может быть снижена до 1%, а «доходы минус расходы» — 5%.

Единый налог на вмененный доход

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – налоговый режим, суть которого заключается в том, что расчет налога не привязан к доходу предпринимателя, а производится на основе средних показателей для каждого вида деятельности.

 При этом есть ограничение относительно вида деятельности. Согласно ст. 346.26 НК РФ под ЕНВД попадает только:

• услуги общественного питания через объекты, не имеющие зала обслуживания посетителей;
• услуги общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв. метров;
• услуги ветеринаров;
• услуги по временному размещению и проживанию (гостиницы, хостелы и др.), если общая площадь по каждому объекту не превышает 500 кв. метров;
• розничная торговля в магазинах и павильонах с площадью торгового зала менее 150 кв. метров;
• розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, или объекты нестационарной торговой сети;
• распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций, а также на транспортных средствах;
• бытовые услуги;
• сдача в аренду торговых мест без торгового зала, а также объектов общепита, не имеющих зала обслуживания посетителей;
• сдача в аренду земельных участков для размещения объектов торговой сети и объектов организации общественного питания
• услуги по временному размещению и проживанию (гостиницы, хостелы и др.), если общая площадь по каждому объекту не превышает 500 кв. метров;
• ремонт, ТО и мойка автотранспорта;
• предоставление в аренду мест на автостоянках;
• перевозка грузов и пассажиров автомобильным транспортом, при этом количество собственных или арендованных единиц транспорта у плательщика ЕНВД не должно превышать 20.

Налог при ЕНВД рассчитывают по формуле: БД х ФП х К1 х К2, где:

БД – базовая месячная доходность на единицу физического показателя в рублях;

ФП – физический показатель, которым может быть, например:

• площадь торгового зала или заведения общепита
• количество работников, оказывающих услуги
• другое

К1 – коэффициент-дефлятор (в 2017 г.  составляет 1,798);

К2 –региональный корректирующий коэффициент, который уменьшает предполагаемый доход.

ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – не так распространен среди предпринимателей, так как применять его могут только те, кто производят собственную сельскохозяйственную продукцию или занимающиеся рыбоводством. Налоговая ставка – 6%.

Налоговая база — разница между доходами и расходами.

Какое налогообложение выбрать ИП

Для ИП ключевым фактором при выборе налогообложения является вид деятельности. Так как некоторые режимы, как уже было сказано выше, накладывают ограничения на вид деятельность, то уже сразу можно некоторые системы налогообложения исключить.

Также важно обратить внимание и на такие факторы как:

• наличие и количество работников
• ведение экспортно-импортной деятельности
• система налогообложения ваших будущих партнеров, покупателей, клиентов
• площадь торговой точки или зала обслуживания
• региональные особенности (законодательство субъектов РФ)
• количество транспортных средств при автоперевозках
• другое

Налогообложение ИП выбирает самостоятельно, исходя из вида, специфики деятельности и конкретной ситуации. 

Источник: https://www.26-2.ru/art/351598-kak-ip-vybrat-sistemu-nalogooblojeniya

Система налогообложения для ИП. Как выбрать систему налогообложения для ИП :

При принятии решения об организации собственного дела необходимо четко себе представлять, какую систему налогообложения выбрать ИП.

От этого напрямую зависит осуществляемый вид деятельности и выбранный принцип ведения бухгалтерского учета на месте. Остановимся подробнее на основных видах систем налогообложения.

Общая система налогообложения для ИП

Данная система применяется автоматически, если субъект хозяйствования при регистрации не писал заявление об использовании упрощенного режима. При этом плательщик должен вести полностью бухгалтерский учет (ИП – соответствующую учетную книгу доходов и расходов), а также в обязанности должна входить уплата таких налогов: НДФЛ, НДС и на имущество.

Упрощенная система (УСН)

Это добровольный режим налогообложения. При использовании данной системы можно только отправить уведомление по месту регистрации в налоговый орган. Ее применение позволяет существенно снижать нагрузку, благодаря освобождению от уплаты таких налогов, как НДС, НДФЛ и на имущество. В обязанности предпринимателя входит уплата соответствующего платежа один раз ежеквартально и подача один раз в год специальной декларации. Такая система налогообложения для ИП позволяет уменьшить уплату страховых взносов до 50 процентов от размера налога.

Субъекты хозяйствования, у которых нет наемных работников, могут снизить величину налога на 50 процентов без каких-либо ограничений за счет уплаченных взносов. Однако есть один нюанс: при выборе вида деятельности нужно удостовериться, что он не входит в перечень тех, при осуществлении которых запрещается использовать «упрощенку».

Список таких видов зафиксирован в Налоговом кодексе. Также данная система налогообложения для ИП сопровождается ограничением в величине годового дохода, который не должен превышать 60 млн рублей. Данная сумма индексируется на соответствующий дефлятор. Так, в 2014 году он составляет 1,067, поэтому лимит на годовую сумму доходов при использовании УСН ограничивается 64 млн рублей.

Вмененная система налогообложения для ИП (ЕНВД)

С 2013 года эта система служит добровольным режимом начисления и уплаты платежей в бюджет. Она может быть использована при наличии конкретных видов деятельности, указанных в ст. 346 Налогового кодекса.

При выборе предпринимателем данной системы ему необходимо в налоговом органе зарегистрироваться по месту осуществления хозяйственной деятельности.

Уплата данного налога производится поквартально. Его величина зависит только от базовой доходности, устанавливаемой местными властями по каждому отдельному виду деятельности, а также от таких физических показателей, как численность сотрудников или площадь торгового зала.

Если у предпринимателя числятся работники, то он не может учитывать при уменьшении налога перечисленные взносы за себя. При отсутствии сотрудников налог может быть уменьшен без ограничения. При осуществлении субъектом хозяйствования нескольких видов деятельности под использование ЕНВД подпадает только один конкретный вид, а к остальным применяется либо «упрощенка», либо общая система (подача отчетности и уплата в бюджет осуществляется в соответствии с методиками этих систем).

Патентная система налогообложения

Действует она с начала 2013 года, применяется исключительно ИП. Патентная система налогообложения имеет похожие черты с предыдущей (ЕНВД). Она также может применяться одновременно с другой системой и может быть использована только для конкретных видов деятельности. Однако есть один нюанс: перечень таких видов устанавливается не в муниципальных образованиях, а в регионах.

Еще одним отличием патента от других систем является фиксированная уплата. Другими словами, не нужно платить налог по результатам работы за квартал (рассчитывать по показателям осуществляемой деятельности). Достаточно купить патент на срок от одного месяца до года. Также данная система налогообложения для ИП обладает еще одним немаловажным преимуществом – не нужно подавать в налоговые органы никаких деклараций. В качестве недостатков можно отметить необходимость ведения книги учета доходов по тому виду деятельности, на который именно был приобретен патент, а также невозможность уменьшения суммы патента на страховые взносы.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Данный налог может применяться только сельхозпроизводителями.

Определение системы налогообложения

Как уже было показано выше, выбор системы налогообложения для ИП достаточно сложен. Это связано с достаточной обширностью их перечня. Однако общая система налогообложения для ИП редко применяется начинающими предпринимателями. Поэтому, если нет такой острой необходимости в наличии свидетельства плательщика НДС (субъектом хозяйствования не осуществляется оптовая торговля, а также отсутствуют контрагенты, которые могут потребовать счета-фактуры для последующего возмещения этого налога из бюджета), то проще всего на начальном этапе использовать «упрощенку».

Определение оптимальной системы

Как узнать систему налогообложения ИП, которая бы лучшим образом подходила в момент регистрации? Налоговый орган при постановке на учет переводит субъекта хозяйствования на общую систему с уплатой НДС и НДФЛ. Однако предприниматель вправе выбрать упрощенную систему, которой предполагается в качестве объекта при определении обязательств выбирать полученные доходы (по ставке 6%) либо уменьшенные доходы на размер расходов (по ставке 5-15%).

Заявление на переход на «упрощенку» может быть подано при государственной регистрации одновременно с другими документами. Однако переход можно осуществить уже после получения соответствующего регистрационного свидетельства в течение пяти рабочих дней. При несоблюдении данного срока возможность перехода на УСН возникает только со следующего года. При желании субъект хозяйствования может вернуться на общую систему. Одновременно на этих двух системах налогообложения предприниматель находиться не может.

Еще раз хотелось бы обратить внимание читателей, что если ИП не перешел на «упрощенку» либо его вид деятельности не подпадает под вмененную систему, то он обязан уплачивать НДФЛ в соответствии с действующим налоговым законодательством.

Возобновление предпринимательской деятельности

Зачастую перед субъектом хозяйствования, не осуществляющим определенное время деятельность, возникает вопрос: «Как узнать систему налогообложения?» ИП для этого может обратиться в налоговый орган. Лучше, если это будет в письменном виде. Особенно если предприниматель намерен возобновить свою деятельность.

Зачастую по истечении некоторого времени при внесении каких-либо изменений в налоговое законодательство и отсутствии своевременной подачи соответствующего заявления, ИП оказывается на общей системе налогообложения, предполагающей полный учет доходов и расходов. Поэтому обращение в налоговую инспекцию позволит избежать применения различных налоговых санкций и штрафов. Ведь незнание законов не освобождает от ответственности!

Выводы

Подытоживая изложенный в данной статье материал, необходимо сделать следующие выводы. При таком разнообразии систем налогообложения предприниматель должен четко понимать, что каждая из них зависит от вида деятельности, которую намерен осуществлять ИП, суммы годового дохода и численность работников. Так, при приобретении патента у предпринимателя может работать не более пяти человек наемных работников.

Во избежание возникновения различных недоразумений при определении объекта налогообложения на начальном этапе будет проще находиться на патентной системе (если позволяет вид деятельности), которая предполагает простую систему ведения доходов и фиксированную уплату патента. При приобретении некоторого опыта можно попробовать уже упрощенную систему, методикой использования которой предусмотрено предоставление декларации всего лишь один раз в год и уплата соответствующего налога раз в квартал.

При расширении количества видов деятельности, а также наращивании оборотов предприниматель может попробовать общую систему налогообложения, применение которой предусматривает уже наличие в штате бухгалтера.

Источник: https://BusinessMan.ru/new-sistema-nalogooblozheniya-dlya-ip.html