ИП с патентной системой налогообложения виды деятельности

Патентная система для ИП в 2019 году: виды деятельности

Виды патентной деятельности изменились в 2019 году. ИП должны использовать новые. В статье мы привели все актуальные виды деятельности для патентной системы налогообложения в 2019 году и составили подробную инструкцию, как рассчитать и получить документ.

Прежде чем говорить про переход на патент, хотим предупредить ИП о других важных изменениях:

Какие условия перехода на патент в 2019 году

Основным преимуществом системы является небольшая налоговая нагрузка, ведь документ освобождает от уплаты таких налогов как: НДФЛ, налог на имущество, НДС (в отдельных случаях).

Никакой отчетности ИП не сдает. Исключение только если у ИП есть работники — тогда за них сдается зарплатная отчетность.

Но для того, чтобы ИП смог применять данный режим налогообложения, нужно вести определенный вид деятельности. Чтобы получить документ, нужно просто подать в любую налоговую заявление. Как купить патент, читайте далее.

Условия, которые должен соблюдать ИП:

• средняя численность работников за время деятельности — не более 15 человек
• сумма доходов от реализации, полученная от всех видов деятельности, — не более 60 млн. руб.

Следовательно, если предприниматель не соответствует этим критериям, то применять спецрежим у него права нет.

Виды деятельности (торговля, услуги), попадающие под спецрежим в 2019 году для ИП

Внимание! Ниже представлены виды деятельности для розничной торговли, услуг, транспорта, грузоперевозок и др. ИП. Эти виды деятельности только для индивидуального предпринимателя. ООО и АО применять документ ни в каком виде не могут.

В соответствии с п.2 ст. 346.43 НК РФ разрешает ИП использовать режим при ведении следующих видов деятельности:

1. сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей
2. производство молочной продукции
3. производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав
4. производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий
5. товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство
6. лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность
7. деятельность по письменному и устному переводу
8. деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами
9. сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья
10. резка, обработка и отделка камня для памятников
11. оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации
12. ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования
13. услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ
14. услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла
15. услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству
16. услуги по присмотру и уходу за детьми и больными
17. услуги по приёму стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома
18. ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий
19. ремонт, чистка, окраска и пошив обуви
20. парикмахерские и косметические услуги
21. химическая чистка, крашение и услуги прачечных
22. изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц
23. ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий
24. ремонт мебели
25. услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий
26. техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования
27. оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом
28. оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом
29. ремонт жилья и других построек
30. ветеринарные услуги
31. сдача в аренду (наём) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности
32. изготовление изделий народных художественных промыслов
33. прочие услуги производственного характера
34. производство и реставрация ковров и ковровых изделий
35. ремонт ювелирных изделий, бижутерии
36. чеканка и гравировка ювелирных изделий
37. монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск
38. услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства
39. услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления
40. проведение занятий по физической культуре и спорту
41. услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах
42. услуги платных туалетов
43. услуги поваров по изготовлению блюд на дому
44. оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом
45. оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом
46. услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)
47. услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)
48. услуги по зелёному хозяйству и декоративному цветоводству
49. ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты
50. занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности
51. осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию
52. услуги по прокату
53. экскурсионные услуги
54. обрядовые услуги
55. ритуальные услуги
56. услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров
57. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли
58. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети
59. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания
60. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
61. оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота
62. производство кожи и изделий из кожи
63. сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений

Следует отметить, что субъектам РФ разрешено дополнить этот перечень другими видами деятельности из категории бытовых услуг, оказываемых населению. Поэтому система налогообложения довольно популярна у ИП. 

Стоимость на 2019 год

До расчета цены ИП должен удостовериться, что в регионе его вид деятельность попадает под ПСН.

Система применяется на территории определенного муниципального образования (исключение: перевозки, развозная и разносная торговля), поэтому и расчет стоимости нужно вести, исходя из того региона, где ИП будет осуществлять свою деятельность.

В соответствии с п.1 ст. 346.51 НК РФ формула расчета выглядит следующим образом:

Годовая стоимость  =Установленный потенциальный доход xНалоговая ставка

Как видите, налоговой базой является потенциальный годовой доход.

Годовая стоимость патента (или сумма налога к уплате) не зависит от того, какую прибыль получил ИП. Установленный потенциальный доход – это фиксированная сумма, установленная законом субъекта РФ.

Важно отметить, что внутри субъекта стоимость ПСН может отличаться, так как важна не территория субъекта, а территория муниципального образования.

Максимальная стоимость

Лимит ИП в целях определения стоимости —  1 млн. руб. Не забывайте, что к этой сумме применяется коэффициент-дефлятор, который на 2019 год составляет 1,518. Таким образом, максимальная стоимость в 2019 году составляет 91 080 рублей (1 518 000 руб. x 6%).

Законы субъектов РФ в отношении некоторых видов деятельности вправе увеличивать максимальный доход ИП до десятикратного размера  (пп. 4 п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

Налоговая ставка на ПСН составляет 6%

Обратите внимание, что ИП вправе приобрести ПСН на несколько месяцев. Особенно это актуально для предпринимателей, которые только начинают свою деятельность. Ведь планируемого дохода можно и не получить.

Если предприниматель купил документ на срок менее года, то цена исчисляется пропорционально количеству месяцев его действия.

Рассмотрим на примере как рассчитать стоимость.

ИП работает репетитором на дому в г. Твери.

Согласно закону от 29.11.2012г. №110-ЗО «О патентной системе налогообложения в Тверской области»  размер потенциального возможного дохода от услуг по обучению населения на курсах и по репетиторству (без привлечения наемных работников) – 100 000 руб.

Годовая стоимость для ИП в данном случае составит  6 000 руб. (100 000 х 6%).

Также предприниматель уплачивает страховые взносы, которые вычесть из налога нельзя.

Теперь представим, что предприниматель только начинает свою деятельность и принимает решение купить ПСН только на 5 месяцев.

В таком случае стоимость ПСН составит 2500 руб.  (100 000 х 6% х 5/12)

Куда получить (купить)

Для перехода предпринимателю нужно направить заявление в налоговую инспекцию по месту своего жительства. Форма заявления по КНД 1150010.

Заполните заявление в нашей программой  Упрощенка 24/7. Она  готовит документы и отчетность в один клик. Возьмите пробный доступ к программе. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

Заполнить заявление на патент онлайн

Если ИП планирует осуществлять деятельность в субъекте РФ, где он не состоит на учете в ИФНС по месту жительства или в качестве ИП, то заявление можно подать в любой территориальный ИФНС этого субъекта (п.2 ст. 346.45 НК РФ).

Далее вы оплачиваете стоимость, то есть покупаете. 

Когда подавать заявление

Подать заявление  необходимо заранее (за 10 дней до начала применения ПСН).

Расчет стоимости  на калькуляторе

Чтобы рассчитать и узнать его цену, воспользуйтесь официальным калькулятором ФНС. Для этого выберете свой регион, период деятельности, виды деятельности и др.

На калькуляторе доступен расчет стоимости для любого региона РФ: в Свердловской области, Самарской области, в Москве, в Пермском крае, в Московской области

Источник: https://www.26-2.ru/art/351768-patent-ip

Патентная система налогообложения в 2019 году для ИП: виды деятельности

Патентная система налогообложения – один из самых выгодных, простых и удобных режимов налогообложения для ИП. Помимо того, что у ИП на ПСН минимальная налоговая нагрузка, многим из них разрешено не применять онлайн-кассу, а некоторые не платят налог первые 2 года.

Подробно о плюсах и минусах патентной системы налогообложения в 2019 году вы можете почитать здесь.

В этой статье напомним, в чем заключается суть ПСН, чем можно заниматься на патенте и сколько он стоит.

Суть патентной системы: коротко о главном

Допустим, предприниматель хочет открыть швейную мастерскую. Он покупает патент на этот вид деятельности, и больше ничего не платит государству с доходов. Стоимость патента заменила налог, и сколько на самом деле заработает ИП в своей мастерской, государство интересовать уже не будет.

Соответственно, не нужно будет сдавать декларацию. Патентная система налогообложения для ИП в 2019 году не предусматривает отчетности по доходам.

Купить патент можно на срок от 1 до 12 месяцев. Это очень удобно, если бизнес сезонный.

Кроме того, что этот спецрежим доступен только ИП, есть еще несколько ограничений по использованию патентной системы:

1. По доходам. Лимит 60 млн.руб. в год.
2. По количеству сотрудников. Их не должно быть больше 15.
3. По видам деятельности.
4. По месту ведения деятельности. Вести бизнес по патенту можно только в тех регионах, где местные власти ввели его местным законом.

Кроме швейной мастерской можно открыть мастерскую по ремонту обуви, ветеринарный кабинет, прокатный пункт или мелкий розничный магазин. Полный список состоит из 63 видов деятельности и содержит в основном бытовые услуги населению:

№ п/п	Вид деятельности
1	ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
2	ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
3	парикмахерские и косметические услуги;
4	химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
5	изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
6	ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
7	ремонт мебели;
8	услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
9	техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
10	оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
11	оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
12	ремонт жилья и других построек;
13	услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
14	услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
15	услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
16	услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
17	услуги по приёму стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
18	ветеринарные услуги;
19	сдача в аренду (наём) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
20	изготовление изделий народных художественных промыслов;
21	прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчёсу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; гравёрные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
22	производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
23	ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
24	чеканка и гравировка ювелирных изделий;
25	монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
26	услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
27	услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
28	проведение занятий по физической культуре и спорту;
29	услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
30	услуги платных туалетов;
31	услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
32	оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
33	оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
34	услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
35	услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
36	услуги по зелёному хозяйству и декоративному цветоводству;
37	ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
38	занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
39	осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
40	услуги по прокату;
41	экскурсионные услуги;
42	обрядовые услуги;
43	ритуальные услуги;
44	услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
45	розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
46	розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
47	услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
48	услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
49	оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
50	производство кожи и изделий из кожи;
51	сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
52	сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей;
53	производство молочной продукции;
54	производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
55	производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
56	товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
57	лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
58	деятельность по письменному и устному переводу;
59	деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
60	сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
61	резка, обработка и отделка камня для памятников;
62	оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
63	ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

В 2019 году список разрешенных видов деятельности для ИП на патенте может пополниться еще тремя видами. Сейчас в Госдуме на рассмотрении находится законопроект, и если его утвердят, то купить патент можно будет и на:

• оказание курьерских услуг;
• растениеводство и услуги в области растениеводства;
• услуги по подметанию улиц и уборке снега и льда.

Окончательное решение, чем можно заниматься на патенте в конкретном регионе, остается за местными властями.

Деятельность по патенту можно совмещать с другими режимами налогообложения, но в этом случае нужно наладить раздельный учет доходов и расходов. Передайте функции бухгалтерии на аутсорс – и за вас это сделают профессионалы.

Сколько стоит патент для ИП в 2019 году?

Зависит от местности, ее густонаселенности и уровня жизни. Поэтому власти каждого региона в зависимости от экономических факторов устанавливают потенциально возможный годовой доход для каждого вида деятельности. Этот потенциальный доход – и есть налоговая база патента для ИП на 2019 год.

Стоимость патента – 6% от потенциального годового дохода (если в регионе не действует льготная ставка).

Чтобы узнать стоимость за месяц, нужно это сумму разделить на 12.

Местные власти могут устанавливать разный потенциальный доход в зависимости от количества наемных работников, размера торговой площади, численности жителей в населенном пункте.

Например, нам нужно узнать, сколько стоит патент на услуги химчистки в городе Липецке для ИП с одним наемным работником. Вводим данные в калькулятор, и получаем результат:

Годовой патент на химчистку будет стоить 16 500 рублей. Соответственно, стоимость одного месяца – 1 375 рублей.

Для сравнения: в Казани при тех же условиях годовой патент на химчистку будет стоить уже 44 400 рублей.

Когда невыгодно применять ПСН

Для того, чтобы принять решение, выбирать патентную систему или нет, нужно не только знать стоимость патента, но и примерно представлять уровень доходов. При всех преимуществах ПСН ее невыгодно применять, если доходы небольшие.

Дело в том, что помимо налога все ИП должны платить еще страховые взносы за себя. На УСН и ЕНВД эти взносы можно вычесть из налога, а на ПСН нельзя. Таким образом, на УСН и на ЕНВД предприниматель заплатит только разницу между налогом и взносами, а на ПСН придется платить и полную стоимость патента, и страховые взносы.

Парикмахер зарабатывает 30 000 рублей в месяц. Годовой доход – 360 000 рублей. Фиксированные страховые взносы в 2019 году – 36 238 рублей.

Допустим, что годовой патент на эти услуги стоит 22 000 рублей.

Всего за год ИП заплатит в бюджет:

36 238 + 22 000 = 58 238 рублей.

А вот если ИП будет применять УСН 6%, то налог с доходов за год составит:

360 000 х 6% = 21 600.

В этом случае выгоднее применять УСН. Патентная система станет выгодной, только если парикмахер будет зарабатывать больше 80 000 рублей в месяц.

Источник: https://www.business.ru/article/1536-patentnaya-sistema-nalogooblojeniya-v-2019-godu-dlya-ip-vidy-deyatelnosti

Патент для ИП на 2019 год: список видов деятельности

Вопрос про виды деятельности на патент для ИП на 2019 год по-прежнему актуален для наших пользователей. Дело в том, что еще в  2017 году перечень видов деятельности ИП (патент) был расширен, а все новое, по нашей российской традиции, должно сначала отлежаться и отстояться, прежде, чем приниматься к действию. Для индивидуальных предпринимателей введенные новшества играют «в плюс», поскольку дают больше возможностей для выбора…

Теперь, скажем, для производства молочной продукции можно сравнить УСН, ЕНВД и патент и выбрать наиболее выгодный вариант. Стоимость патента рассчитывается за десять минут самостоятельно с помощью сервиса на сайте ФНС. Кроме того, многие ИП, устав подавать декларации ЕНВД или рассчитывать авансовые платежи УСН, теперь выберут патент как самую простую систему налогообложения с точки зрения учета и отчетности.

Итак, рассмотрим, какие виды деятельности попадают под патент в 2019 году для ИП. На частый вопрос «Можно ли ИП продавать пиво на ПСН» ответим — да, можно. Но в остальном будем говорить только о новых, включенных в этому году, направлениях, так как все прежние «бизнесы» сохранились.

Попадающие под патент виды деятельности для ИП в 2019 году

Виды деятельности (виды патента) для ИП на 2019 год показывают нам, кто из предпринимателей сможет применять ПСН:

1. Организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
2. Бизнес, оказывающий услуги по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
3. Производители кожи и изделий из кожи;
4. Предприниматели, промышляющие сбором и заготовкой пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
5. Организация сушки, переработки и консервирования фруктов и овощей;
6. Производители молочной продукции;
7. Производители плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
8. Производители хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
9. ИП по товарному и спортивному рыболовству и рыбоводству в целом;
10. ИП по лесоводству и прочей лесохозяйственной деятельности;
11. Предпринимательство, ведущее деятельность по письменному и устному переводу;
12. Если индивидуальный предприниматель оказывает услуги по уходу за престарелыми и инвалидами;
13. ИП, занимающиеся сбором, обработкой и утилизацией отходов, а также обработкой вторичного сырья;
14. Бизнес по резке, обработке и отделке камня для памятников;
15. Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
16. Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

Общий список видов деятельности для патента ИП на 2019 год указан в статье 346.43 НК РФ. Коды ОКВЭД для ИП на патенте можно выяснить в классификаторе ОКВЭД-2 (ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2)). Если у вас уже есть список кодов, сверьтесь с таблицей соответствия ОКВЭДов от ФНС, чтобы не включить в документы устаревшие значения.

Приведем несколько примеров, какие ОКВЭД попадают под патент в 2019 году для ИП:

• Транспортные услуги – 49.32, 52.29, 53.20.3
• Салон красоты (парикмахерская, массаж и пр.) – 96.02, 96.04, 96.09
• Ремонт бытовой техники – 95.22.1, 95.25, 95.29
• Ремонт квартир – 43.31, 43.32, 43.33, 43.34
• Переводы – 74.30, 82.19, 63.11, 82.99

Для других видов деятельности ИП на патенте также можно подобрать ОКВЭД с помощью упомянутого справочника. Также советуем к прочтению нашу новую статью Как выбрать коды ОКВЭД для ИП. Если возникнут затруднения – воспользуйтесь консультацией юристов.

Получить бесплатную консультацию по налогам ►

Как регулируют виды деятельности стоимость патента для ИП на 2019 год?

Рассчитать патент для ИП на 2019 год под виды деятельности можно в одной из программ для ИП или через сайт ФНС. В последнем вам на интуитивно понятном уровне предложат выбрать из списка свой регион, затем выбрать вид своей деятельности и срок патента. После этого сразу выдадут точную сумму налога и подскажут, как ее правильно заплатить.

Ранее, пока такого удобного онлайн-сервиса не было, то, чтобы посчитать стоимость патента, приходилось обращаться в налоговую, долго и нудно выяснять, правильно ли понял ваш бизнес инспектор, после чего принимать решение.

Если ваш род деятельности не подпадает под патентную систему налогообложения, возможно довольно выгодным вариантом станет совмещение ЕНВД и УСН.

✏ Главное помнить, что виды деятельности для патента ИП строго регламентированы и перечислены в вышеупомянутой статье Налогового Кодекса. И региональные власти этот список могут только дополнить (в части бытовых услуг населению), но сократить не имеют права!

Источник: https://vse-dlya-ip.ru/nalogi/patent-dlya-ip-vidy-deyatelnosti

Патентная система налогообложения для ИП

Патентная система предназначена для упрощения налогообложения в бизнесе. Приобретение патента доступно только индивидуальным предпринимателям (ИП).

Общие сведения о ПСН

Патент – документ, который выдается налоговыми органами региона регистрации ИП или региона осуществления предпринимательской деятельности. Благодаря применению патента предприниматель может на законной основе снизить размер уплачиваемых в бюджет налогов.

Форма налогообложения установлена на государственном уровне в НК РФ и должна быть принята региональным законодательством. Патент, полученный в одном субъекте Федерации, недействителен для другого территориального органа.

Особенности применения специальной формы учета:

• Право на ведение деятельности с применением системы выдается только на один её вид.
• Систему можно оформить только на платной основе.
• Для приобретения патента ИП должен соответствовать требованиям. Имеются ограничения по видам деятельности, численности наемных работников.
• Начало применения режима является днем постановки ИП на учет как лица, ведущего учет по ПНС.

ПНС можно объединять с другими формами налогообложения и использовать одному ИП. При ведении учета ИП объединенных режимов в обязательном порядке применяется раздельный учет в отношении обязательств, расчетов, выручки, имущества, участвующего в получении дохода. Если раздельный учет в ИП не ведется, налоговые органы рассматривают обстоятельство как нарушение с последующим наложением санкций.

Внимание! Применить систему можно на срок от 1 до 12 месяцев внутри календарного года. В качестве периода налогообложения принимается срок действия патента.

Виды деятельности, разрешенные для применения ПСН

Какие сферы деятельности одобрены для ПСН, оговорено в федеральном и региональном законодательстве.

Наиболее распространенными являются:

• Розничная торговля без использования стационарных мест и при наличии торгового зала с ограничением площади 50 кв. м.
• Услуги общепита с площадью зала, ограниченной пределом в 50 кв. м.
• Услуги по проведению экскурсий.
• Сдача в аренду помещений, принадлежащих предпринимателю, нежилого или жилого характера, земельных участков.
• Услуги по транспортным перевозкам с использованием собственной техники.
• Иные виды, указанные в ст. 346.43 НК РФ.

Внимание! Все формы деятельности, ведущиеся в рамках применения системы, не должны быть оформлены на основе договора доверительного управления активами, что имеет значение при передаче имущества в аренду.

Особенности перехода на патентную систему

Переход на специальную форму ПНС осуществляется на добровольной основе. ИП должен подать в налоговую инспекцию заявление по установленной форме за 10 дней до начала применения. Подача заявления зависит от территории ведения деятельности:

• При ведении бизнеса в регионе регистрации ИП – в налоговый орган, осуществляющий контроль над ведением учета предпринимателя.
• При намерении использовать для предпринимательской деятельности другой регион – в орган, расположенный на планируемой территории ведения бизнеса.

Подача заявления может осуществляться ИП лично, через доверенное лицо или почтовым отправлением.

Возможные случаи отказа в применении системы

Выдача патента не относится к безусловному порядку налогообложения. Каждый конкретный случай рассматривается ИФНС с последующим принятием решения об одобрении или отказе в получении патента.

При рассмотрении заявления налоговый орган может отказать в случаях:

• Неграмотного заполнения заявления.
• Несоответствия заявленного вида деятельности разрешенным федеральным и региональным законодательствам формам.
• Несоблюдения условий, обязательных для применения ПНС (превышение численности, используемой площади и иные).
• Нарушения срока подачи заявления.
• Наличие у ИП неуплаты по налогу, начисленному в связи с применением патентной системы.

На рассмотрение заявления и вынесения на его основе решения налоговому органу предоставляется 5 дней. Исчисление срока определяется от даты получения документа. При направлении заявления в адрес ИФНС почтой необходимо учитывать срок пересылки корреспонденции. В стандартном варианте для пересылки отводится 6 дней. Для определения точной даты отправление необходимо сопровождать уведомлением о вручении.

Стоимость патента для ИП

Величина оплаты за приобретение патента определяется субъектами Федерации.

На размер суммы, которую ИП платит в бюджет при ведении системы, оказывают влияние условия:

• Вид деятельности, для ведения которого приобретается право.
• Индивидуальные условия предприятия ИП – численность работников, размер коммерческой площади, единиц транспорта. От количества физических показателей варьируется налог, который платит ИП при ПНС.
• Число месяцев, на которые оформляется система налогообложения.

Размер патентного налога составляет 6% от базы, за основу которой принимается потенциально возможный доход. Величина планируемой выручки определяется в пределах от 100 тысяч до 1 млн рублей с увеличением максимального предела в допустимом законодательством количестве раз. Параметры пересматриваются региональными властями ежегодно.

Величина потенциального дохода определяется на годовой период. При меньшем числе месяцев величина патентного налога рассчитывается пропорционально периоду. Какие суммы необходимо платить ИП, нужно узнавать в отделениях ИФНС или по публикациям региональных вестников законодательных актов.

Внимание! Если плановый доход для видов деятельности не был пересмотрен на региональном уровне, в налоговом году применяются правила предыдущего периода.

Причины потери права на патент

Предприниматель может утратить право на применение ПНС.

Ситуация может возникнуть в случаях:

• Превышения списочной численности компании. Расчет численности производится по методу, определенному статистическим органом. В состав работников входят штатные сотрудники, внешние совместители и работники, принятые на основе гражданско-правового договора.
• Отсутствия своевременного внесения платы за использование ПНС. При значительном сроке применения (свыше 6 месяцев) платить допускается частями. Если лицо не внесло своевременно сумму в бюджет, право теряется с начала применения системы.
• Смены вида деятельности, указанного в патенте. Если предприниматель не осуществляет услуги или работы, указанные в документе, но ведет иную деятельность, право применения ПНС аннулируется.
• Превышения предела полученной выручки, установленной законом. Максимально допустимая сумма дохода установлена в пределах 60 млн рублей.

После утраты права на ПНС необходимо обратиться в ИФНС с заявлением, на основе которого орган определит отсутствие патента и необходимость перехода на другой режим. Утрата права на применение системы автоматически переводит ИП на общеустановленный режим, если ранее не была заявлена упрощенная форма учета. При наличии УСН повторно не требуется подавать уведомление.

Компании придется сдать отчетность по иному режиму. На основе начислений по сданным декларациям потребуется платить налоги, обязательные для другой системы налогообложения. Предприниматель имеет право зачесть плату, внесенную в качестве патентного налога. Единственным условием зачета служит необходимость учитывать уровень бюджета. Например, зачет может производиться по НДФЛ, уплачиваемому в тот же бюджет.

Прекращение права на применение данной формы налогообложения производится в течение 5 дней после возникновения ситуации:

• Подачи предпринимателем заявления об утрате права применения системы. Срок исчисляется от даты получения Инспекцией документа.
• В случае прекращения предпринимателем деятельности, указанной в патенте.
• При окончании срока действия права и отсутствия заявления от лица на дальнейшее применение системы.

При утрате права на применение ПНС новое свидетельство на тот же вид деятельности патента можно приобрести только в следующем году.

Отчетность и налоговый учет на ПНС

Налогоплательщики в случае применения ПНС должны вести учет доходов, для чего используется книга учета доходов. ИП должен использовать форму, утвержденную законодательством.

Предпринимателю следует:

• Отражать доходы, поступившие при ведении деятельности в кассу или на расчетный счет. При осуществлении расчетов наличными деньгами ККМ могут не применяться. Какие поступления средств нужно учесть в доходах указано в ст. 346.53 НК РФ.
• Книга учета ведется согласно правилам оформления журналов. Документ должен быть прошит, листы пронумерованы, скреплены подписью ИП и печатью.

Особенность системы состоит в отсутствие обязанности по представлению отчетности. ИП ведут только книгу учета, которая выступает формой налогового регистра. Предприниматели не освобождаются от прочей отчетности в связи с наличием наемных работников, по отчислениям в фонды на выданную заработную плату.

Режим налогообложения на основе патента достаточно выгоден для предпринимателей. ПНС предоставляет большой перечень видов деятельности, возможность минимизировать расходы по оплате труда учетных работников и четко планировать затраты.

Источник: http://IPprof.ru/nalogi/patentnaya-sistema-nalogooblozheniya-ip.html

Патентная система налогообложения в 2019 году для ИП: доступные виды деятельности

Предприниматели, которые применяют ПСН, освобождаются от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество физлиц. Однако приобрести патент предприниматель вправе только при определенных видах деятельности. Смотрите, для каких видов деятельности ИП разрешена патентная система налогообложения в 2019 году.

Патент для ИП на 2019: виды деятельности

В статье 346.43 НК РФ перечислены те виды деятельности, которые дают право на применение ПСН. Всего их 63. Полный перечень мы перечислили в таблице ниже.

Изменения на обсуждении

В Госдуме находится на рассмотрении законопроект № 483530-7, который добавит в разрешенные еще несколько видов деятельности:

• животноводство, услуги в области животноводства;
• растениеводство, услуги в области растениеводства.

При этом субъектам РФ разрешат объединять эти виды деятельности в единый патент и устанавливать единый потенциально возможный к получению ИП доход. Если проект примут, мы сразу добавим его в разрешенный список.

Преимущества и недостатки патентной системы налогообложения для ИП на 2019 год

Среди плюсов можно выделить:

1. Добровольный переход. Бизнесмены сами решают переходить ли им на ПСН или нет. Также по своему усмотрению предприниматели могут вернуться обратно к используемому ранее режиму.
2. Выбор срока. Бизнесмен сам решает на какое время ему необходим патент. Выбрать можно любой период использования – от одного до двенадцати месяцев. Как только действие закончится, его можно продлить. Для этого нужно всего лишь подать новое заявление по форме 26.5-1
3. Один платеж. Бизнесмен должен оплатить только сам патент. Другие налоги уже платить не надо. Стоимость патента рассчитывается из максимально возможного дохода и процентной ставки – 6 процентов.
4. Минимальное общение с налоговиками. Бизнесмены освобождены от подачи деклараций в инспекции. А ведение учета сведено к минимуму. Предприниматели должны вести только книгу учета доходов нет необходимости пользоваться кассой. 
5. Выбор инспекции. Бизнесмены могут сами определить в какой инспекции они будут получать патент. Главное, чтобы инспекция находилась в том же субъекте, в котором будет бизнес.
6. Льготы для новичков. Для многих регионов местные власти установили нулевую ставку налога на патенте. Применять ее могут в течение двух лет вновь зарегистрированные предприниматели.

Сколько работников можно нанять, если объединить патент с упрощенкой

Посмотреть

Отрицательные стороны ПСН в 2019 году:

1. Аванс платежа. Если бизнесмен хочет приобрести патент на период свыше шести месяцев, то обязан уплатить 1/3 от всего налога авансом в течение трех месяцев с момента получения. Для новичка в бизнесе это может быть финансово тяжело, так как бизнес только открылся.
2. Патенты по регионам. Если бизнес планируется сразу в нескольких субъектах, то придется получать патент для ИП на 2019 год в каждом регионе отдельно.
3. Лимиты. Для использования ПСН есть ограничения. Во-первых, предприниматели не могут нанимать на работу более пятнадцати человек. А во-вторых, сумма доходов за год по всем видам деятельности не может быть больше 60 млн рублей.
4. Виды деятельности. Закрытый список видов деятельности для ИП на патенте в 2019, которые может выбрать бизнесмен на ПСН.

Как получить патент для ИП на 2019 год

Для того, чтобы начать применять ПСН, надо обратиться в инспекцию с заявлением на получение патента. Форма документа утверждена приказом ФНС России от 11.07.17 № ММВ-7-3/544@.

Налоговую предприниматели выбирают по своему решению, но только среди тех инспекций, которые находятся в том регионе, где будет бизнес. Само заявление необходимо подать в инспекцию не позднее десяти дней до начала действия патента.

Период, на который выдается патент должен быть не больше двенадцати месяцев, но только в пределах одного календарного года. К тому же его можно получить только на один вид деятельности. Например, если бизнесмен планирует изготавливать молочную продукцию, а также печь хлеб, то ему придется оформить два патента.

https://www.youtube.com/watch?v=-bVcLPNPvPE

Инспекция должна в течение пяти дней с момента подачи заявления выдать патент или сообщить предпринимателю об отказе. Причиной для отказа могут послужить:

• ошибочный вид деятельности, которого нет в перечне статьи 346.43 НК РФ;
• неправильный срок, на который требуется патент;
• нарушения условий перехода на ПСН.

Сколько стоит патент для ИП в 2019 году

Цена патента рассчитывается по формуле.

Размер налога = налоговая база*  Х   6%**

* Налоговая база – это потенциально возможный годовой доход предпринимателя. Он каждый год индексируется на коэффициент-дефлятор. В 2018 году коэффициент составлял 1,481. На 2019 установлен в размере — 1,518. 

Кроме того, регионы вправе местным законодательством устанавливать возможный годовой доход.

**Ставка 6 процентов – единая для всех бизнесменов. Но субъекты могут устанавливать нулевую ставку для новых предпринимателей. Об этом расскажем ниже.

Сервис «Расчет стоимости патента»

Налоговики, чтобы еще больше облегчить бизнесменам работу, запустили сервис на своем сайте nalog.ru. Он помогает предпринимателям рассчитать стоимость патента. Так бизнесмены смогут понять, есть ли выгода от перехода на патент. Сервис находится в разделе «Электронные сервисы» > «Налоговый калькулятор – Расчет стоимости патента».

Чтобы определить цену патента нужно выбрать свой регион, вид деятельности из списка и срок, на какой планируется его приобретать.

Например, стоимость патента на 12 месяцев для ИП в 2019 году (в Москве) по виду деятельности «Ремонт, окраска и пошив обуви» составит 39 600 рублей в год.

Используйте право уменьшить НДФЛ иностранцев на стоимость патента. УНП выяснила ответы на частые вопросы.

Как не переплатить налог

Налоговые каникулы для предпринимателей на ПСН

Налоговый кодекс предусматривает льготы для тех предпринимателей, которые только начинают свой бизнес и выбрали для себя ПСН (статья 346.50 НК РФ). Для этого регионы на местном уровне могут принять законы, которые предоставляют двухлетние налоговые каникулы новичкам бизнеса.
Также регионы сами выбирают виды деятельности, по которым будет действовать нулевая ставка налога.

Но они должны быть в сферах производства, социальной, научной и бытовых услуг населения. Такие льготы будут действовать до 2021 года, если иное не утвердят местные власти. регионы на местном уровне должны принять соответствующий закон.

Те регионы в которых действуют льготы мы привели в таблице ниже, в которой также отметили документ, который разрешает применять нулевую ставку для определенных видов деятельности.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52266-patentnaya-sistema-nalogooblojeniya-dlya-ip-vidy-deyatelnosti-v-2019-godu