ИП общий режим налогообложения какие отчеты?

Содержание

Общая система налогообложения: отчетность ИП на ОСНО в 2019 году

ИП общий режим налогообложения какие отчеты?

Количество предпринимателей, использующих общую систему налогообложения, не так уж и велико. В то же время некоторые виды деятельности обязывают ИП использовать данную систему. Во многих случаях применение ОСНО носит характер подтверждения серьезности предпринимателя, что дает возможность работать с крупными клиентами, особенно с юридическими лицами. Но все же многих начинающих предпринимателей пугает отчетность ИП на ОСНО.

В чем особенности режима

Общая система налогообложения (ОСНО) применяется в том случае, если вид деятельности не подпадает под единый налог на вмененный доход, а также если ИП по каким-либо причинам не выбрал упрощенную систему налогообложения.

Применение ОСНО делает предпринимателя плательщиком налога на добавленную стоимость, а также не освобождает его от обязанностей по уплате за себя налога на доходы физических лиц.

Таким образом, при общей системе налогообложения отчетность предусмотрена по указанным платежам.

К содержанию

Какие отчеты надо сдавать

Сразу отметим, что вид и количество отчетов, которые должен представить предприниматель фискальным органам, зависит от наличия у него наемных работников. Поэтому перечень отчетов может быть в двух вариантах.

Во-первых, ИП, не имеющий работников, сдает как минимум два отчета в налоговые органы:

  • Декларацию по налогу на добавленную стоимость – ежеквартально до 20 числа следующего месяца.
  • Декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ – до 30 апреля года, следующего за отчетным.
  • Декларацию о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ – в течение месяца с начала деятельности, а также в случае роста прибыли более, чем на пятьдесят процентов.

Во-вторых, предприниматель, который имеет наемных сотрудников, помимо указанных выше документов должен сдать еще раз в год отчет по доходам своих сотрудников по форме 2-НДФЛ. Отметим, что данный отчет оформляется на каждого сотрудника, а также иных физических лиц, которым предприниматель в течение отчетного периода производил выплаты с удержанием подоходного налога. Кроме того, ежеквартально ИП подает декларацию по форме 6-НДФЛ, которая содержит информацию о перечисленных суммах налога по физлицам, работающим у него.

Таким образом, отчетность при ОСНО для предпринимателя подразумевает сдачу пяти вариантов отчетов в налоговые органы, причем большая часть из них сдается только раз в год.

К содержанию

Как сдавать отчеты

Налоговая отчетность при ОСНО, как и на других системах налогообложения, подразумевает три варианта представления: в электронном виде, по почте и непосредственно в налоговую. Однако с 2016 года, если у предпринимателя работают более чем 25 человек, он должен подавать отчеты только в электронной форме.

К содержанию

Электронная отчетность при ОСНО

На сегодняшний день самой простой является подача электронных документов: достаточно обратиться с соответствующим заявлением в налоговую инспекцию и установить специальное программное обеспечение. Единственная сложность – необходимо наличие электронной цифровой подписи ИП, что в некоторых регионах весьма затратно.

К содержанию

Отправка почтой

Другой вариант – популярный среди большого числа предпринимателей – отправка отчетов по почте. В таком случае документы отправляются заказным письмом с описью вложения.

Отправлен должен быть только один экземпляр, второй остается у предпринимателя, к нему стоит прикрепить корешок об отправке. Этот вариант наиболее приемлем, когда срок сдачи отчетов подходит к концу, а времени на посещение налоговой нет. Датой сдачи сведений в таком случае признается дата отправки.

К содержанию

Сдача непосредственно в налоговую

Третий вариант – предоставление отчета непосредственно в налоговую инспекцию. Здесь все зависит от случая, иногда время сдачи может продлиться несколько часов, а иногда можно успеть и за несколько минут. Плюсом сдачи отчетности вживую является возможность проверки правильности заполнения отчета инспектором, что позволяет оперативно устранить ошибки, тем самым избежать вызовов в инспекцию, которые нередки в ходе проведения камеральной проверки.

Отметим также, что на сегодняшний день множество специализированных фирм оказывают услуги по подготовке и сдаче деклараций для индивидуальных предпринимателей. Стоимость этих услуг зависит преимущественно от количества отчетов, а также от объема информации, необходимой для отражения в них.

Таким образом, отчетность ОСНО ничуть не сложнее отчетности на специальных режимах налогообложения. Действующий порядок подготовки и сдачи отчетов предельно прост и понятен. Поэтому отказываться от общего режима налогообложения по причине сложности подготовки отчетов не совсем целесообразно.

Как показывает практика, некоторые отчеты на других режимах часто вызывают еще больше вопросов при заполнении, чем отчетность на общем режиме. Да и сложностей с их сдачей возникнуть не должно, если вся подготовка документов прошла вовремя и с учетом требований законодательства.

К содержанию

Индивидуальное предпринимательство:

Источник: http://IPinform.ru/otchetnost-i-uchet/otchtetnost-ip/otchetnost-ip-osno.html

Отчетность ИП на ОСНО: состав, сроки сдачи, учет, правила

ИП общий режим налогообложения какие отчеты?

Даже далеким от бухгалтерии людям известно то, что существует несколько видов налогообложения. У некоторых даже сложилось мнение, что индивидуальные предприниматели работают только с ЕНВД, вмененным доходом, безо всяких премудростей отчетности. При этом общую систему налогообложения используют лишь крупные организации, но это не так ОСНО применима и для ИП. В некоторых случаях это единственно возможный вид налогообложения.

Общие требования

При общей системе налогообложения для ИП существует большой перечень обязательных отчетностей и платежей. При применении ОСНО индивидуальные предприниматели подают такие документы:

При выраженном изменении доходности возможно потребуется подавать декларацию 4-НДФЛ. Эту же декларацию требуется подать со своего первого дохода после регистрации. Также при совмещении деятельности возможна ситуация, когда ИП является одновременным плательщиком ЕНВД. Если же ИП зарегистрировано под крестьянско-фермерское хозяйство (КФХ), то вероятно применение единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН). Этот вид налогообложения не подразумевает параллельное применение ОСНО.

Отчетность в ПФР и ФСС предоставляется в соответствующие органы и имеет разную периодичность. Предпринимателям стоит знать, что документы подаваемые и в налоговую, и в другие фонды должны предоставляться своевременно. В противном случае предусмотрены штрафные санкции.

Отчетность ИП на общей системе налогообложения — тема видео ниже:

Налоговая и бухгалтерская отчетность

В ИФНС подаются все виды налоговых деклараций, требуемых от индивидуального предпринимателя. При отсутствии работников объем подаваемой документации значительно меньше. Из отчетности исключаются декларации 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Также заметно уменьшаются отчеты в ПФР и ФСС. Остальная документация подается в государственные органы согласно календарному бухгалтерскому плану.

Нулевая декларация

Наиболее простой вариант для предпринимателя на ОСНО является ситуация ведения деятельности без работников. В этом случае ИП обязан подать на себя в налоговую нулевую декларации 3-НДФЛ и НДС, а в ПФР данные о численности. Наличие сотрудников, находящихся в неоплачиваемом отпуске или в декрете тоже позволяет подать отчеты с нулями. К перечисленным документом нужно добавить декларацию РВС и данные персонифицированного учета.

Необходимо помнить, что подача «нулевки» возможна только в случае отсутствия финансовый операций. Также нужно знать, что ИП имеет право подать единую упрощенную налоговую декларацию в отношении НДС.

Нулевая отчетность ИП на ОСНО рассмотрена в данном видеоролике:

Сроки сдачи

Для ИП характерны разнообразные сроки подачи отчетности. В зависимости от формы и назначения периодичность отчетности может варьироваться от 1 месяца до года.

Календарь отчетности для ИП на ОСНО:

ДокументМесто подачиПериодичность подачиСроки
Отчет о трудоустроенных сотрудниках ФСС 1 раз в год До 20 января
Декларация НДС ИФНС 1 раз в квартал До 20 числа следующего месяца
Декларация 3-НДФЛ ИФНС 1 раз в год
Декларация 4-НДФЛ ИФНС По факту наступления Не позднее 5 дней
Декларация 6-НДФЛ ИФНС 1 раз в квартал До 30 числа следующего месяца
Форма СЗВ-М ПФР 1 раз в месяц До 10 числа следующего месяца
Книга учета ИФНС 1 раз в год
4-ФСС и РСВ-1 (новый объединенный отчет с 2017) ИФНС 1 раз в кварталИтоговая за год До 15 числа следующего месяцаДо 01.04
Декларации о земельном/ транспортном/водном налогах ИФНС 1 раз в год До 01.04
Отчетность в соцстрах, новая форма 4-ФСС ФСС 1 раз в квартал До 15 числа следующего месяца
Читайте также  Налогообложение ЕСХН что это?

Подача при закрытии ИП

  • Прекращение деятельности ИП довольно простое при отсутствии работников. Предпринимателю необходимо подать заявление в налоговую, погасить задолженность перед ПФР и ФСС уведомить их о закрытии не позднее 3 дней после обращения в ИФНС, оплатить госпошлину и сдать декларации НДС и НДФЛ.
  • Закрытие ИП при наличии сотрудников сильно увеличивает объем документации. Помимо стандартных отчетов на себя, ИП должен подать аналогичные документы на сотрудников. Также предприниматель обязан уведомить службу занятости и предоставить работникам ряд справок.

Сотрудники должны получить:

  1. Трудовую книжку.
  2. Данные о персонифицированном учете СЗВ-6-4.
  3. Справку о среднемесячной заработной плате за квартал.
  4. Страховые свидетельства для сотрудников впервые устроившихся на работу.
  5. Справку о зарплате и других доходах, попадающих под начисление страховых взносов.

Также необходимо предоставить в ПФР расчет по форме РСВ-1, персонифицированную отчетность о работниках и сведения о застрахованных в ФСС. Одновременно подается уведомление о закрытии с приложением приказов об увольнении или копий трудовых книжек. Только после этого необходимо обращаться с заявлением в налоговую.

Отчетность в ФНС, ФСС, ПФР для ИП на ОСНО и других СН рассмотрена в следующем видео:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/osno/nyuansy-otchetnosti-ip.html

Отчетность при ОСНО — какие отчеты сдает ИП, отчетность ООО на общей системе

ИП общий режим налогообложения какие отчеты?

Общая система налогообложения является базовым режимом для всех российских предприятий. Отчетность при ОСНО весьма объемна и имеет разные сроки сдачи. Это значит, что вопросом своевременного предоставления документов в ФНС нужно заниматься особенно тщательно.

Мы представляем вам актуальный на 2017 год список отчетности, которую нужно сдавать предпринимателям и организациям, а также сроки предоставления документов в инспекцию.

Отчетность при ОСНО для организаций

Стандартная система налогообложения – наиболее сложный и объемный в плане отчетности налоговый режим из тех, что действуют в России на сегодняшний день. Чтобы полноценно вести и учет и вовремя сдавать декларации, осуществлять платежи, на предприятии обязательно должен быть профессиональный и опытный бухгалтер. Кроме того, необходимы современные системы коммуникации, специализированное программное обеспечение. Именно поэтому общую систему налогообложения, как правило, применяют исключительно крупные фирмы с большим количеством персонала.

Организации на ОСНО обязаны сдавать следующие виды отчетности:

  • Декларация по налогу на прибыль. Она предоставляется в электронном виде одновременно с внесением авансовых платежей (ежеквартально или ежемесячно). В течение года формируется нарастающий итог по налогу.

Данную декларацию можно составлять и от руки – но только в том случае, если численность персонала не превышает 100 человек.

  • Годовая отчетность компании. Это баланс, ОПиУ и другие формы официальной отчетности.

Если организация относится к малому бизнесу, то ей разрешено ведение упрощенного учета. В инспекцию подаются краткие финансовые отчеты.

  • Декларация НДС – ежеквартально в электронном (предпочтительно) или бумажном виде.
  • Декларации по имущественному, земельному, транспортному налогу (при наличии соответствующих активов на балансе предприятия) – ежегодно. При этом стоит заметить, что по налогу на имущество внесение авансов происходит каждые 3 месяца.
  • Единый расчет по страховым взносам – ежеквартальная сдача в ФНС.

Данный отчет появился только в 2017 году и заменил собой форму РСВ-1 и 4-ФСС.

  • Отчетность в Росстат – ежегодное предоставление. Дублирует бухгалтерскую отчетность для ФНС.
  • Форма СЗМ-М для ПФР – ежемесячная отчетность для пенсионного фонда по застрахованным лицам.
  • Форма 2-НДФЛ – отчет по подоходному налогу по каждому из наемных работников, сдается ежегодно.
  • Форма 6-НДФЛ – квартальный отчет. 6-НДФЛ появилась в 2016 году и включает в себя обобщенные сведения по персоналу, налогообложению.

Заметим, что разрешено совмещение ОСНО с ЕНВД и патентной системой. В таком случае организация обязана вести раздельный учет по этим видам деятельности.

Какую отчетность сдают ИП и ООО на ОСНО — сравнительная таблица

Как мы видим, на одной и той же системе налогообложения список документов может быть абсолютно разным. Чтобы разобраться, какие формы отчетности необходимы для предоставления в ФНС и другие органы, составим сравнительную таблицу:

Организации ИП без сотрудников ИП с наемным персоналом
НДС Декларация по НДС Декларация по НДС Декларация по НДС
Прибыль Декларация по налогу на прибыль 3-НДФЛ, 4-НДФЛ 3-НДФЛ, 4-НДФЛ
Персонал 2-НДФЛ и 6-НДФЛ нет 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
Страховые взносы Отчеты в ПФР и единый отчет по страховым взносам нет Отчеты в ПФР и единый отчет по страховым взносам
Финансы Бухгалтерская отчетность Ведется КУДИР (не сдается) Ведется КУДИР (не сдается)
Статистика Отчет в Росстат Отчет в Росстат Отчет в Росстат
Недвижимость Декларация по налогу на имущество нет нет
Земля Декларация по налогу на землю нет нет
Транспорт Декларация по налогу на транспорт нет нет

Итоговый список отчетности при ОСНО напрямую зависит от формы регистрации и наличия сотрудников в штате. Проще всего вести учет предпринимателям, работающим в одиночку – они, по сути, сдают только декларации по НДС и подоходному налогу.

Заключение по общей системе налогообложения

Итак, находящиеся на ОСНО предприятия обязаны вести полноценный учет и сдавать отчетность в ФНС  и другие учреждения. В случае с ИП формы отчетности несколько упрощены, а количество налогов снижено. Тем не менее, ведение бухгалтерии при выборе стандартного режима требует от специалиста профессиональных знаний.

Очень важно соблюдать сроки предоставления отчетности и уплаты взносов. Ведь даже несколько копеек налоговой задолженности могут привести к неприятным последствиям – отказу банков и контрагентов от сотрудничества, начислению штрафов и пеней, нежелательному вниманию ФНС.

Если вам понравилась эта статья, либо возникли вопросы, просим оставлять комментарии! Это поможет нам в дальнейшем подбирать материалы, максимально полезные для читателей!

Источник: https://ktovdele.ru/otchetnost-pri-osno.html

Отчетность ИП на ОСНО

ИП общий режим налогообложения какие отчеты?

Общий режим налогообложения применяется к организациям и индивидуальным предпринимателям «по умолчанию», то есть если ими не был выбран какой-либо специальный налоговый режим.

Фирмы или ИП, применяющие ОСНО, также выступают плательщиками НДС. Это является преимуществом при работе с теми контрагентами, которые также платят данный налог НДС, так как им выгодно, чтобы их затраты включали налог на добавленную стоимость.

Указанная ситуация складывается когда, подавляющее количество приобретателей услуг и покупателей товаров ИП – плательщики НДС. Еще один случай, в котором нужна система ОСН – ввоз товара на территорию Российской Федерации. Также хотелось бы подчеркнуть, что ОСНО не затрагивает вопросы ограничения количества сотрудников, стоимости имущества и размеров торговых площадей. Принимая во внимание указанные аспекты, следует отметить, что вести ИП на ОСНО может быть хоть и обременительно, но выгодно.

Многим отчетность ИП на общей системе налогообложения представляется крайне сложной, что объясняет обширную практику использования УСН. Выбор налогового режима традиционно базируется на специфике видов осуществляемой деятельности.

Налоги

Налоги, подлежащие уплате, являются важнейшим аспектом выбора налогового режима, который на протяжении всего периода деятельности будет играть крайне важную роль в схеме ведения бизнеса.

ИП, применяющий общий налоговый режим, является носителем обязанности по уплате всех взносов и налогов, установленных для соответствующей категории налогоплательщиков в Налоговом Кодексе РФ (далее — НК РФ), а именно:

Указанные платежи устанавливаются и регулируются НК РФ.

Другими важными отчислениями, которые необходимо упомянуть, являются страховые взносы во внебюджетные фонды, а именно, Пенсионный фонд и Фонд социального страхования.

Совокупность подлежащих уплате сборов и налогов и образует налоговый режим частного субъекта.

Оплата должна быть осуществлена до 31 декабря отчетного периода.

Следует отметить еще одно важную обязанность по ОСНО применительно к отчетности ИП в 2013 году и ранее: требуется ведение учета доходов и расходов.

Отчетность ИП на общей системе

Обязанность вести бухгалтерский учет в полном объеме отсутствует применительно к ИП. Тем не менее, для реализации публичным субъектом (государственным органом) контрольных функций, все совершенные операции должны быть отражены к книге доходов и расходов.

Форма данного документа утверждена приказом Министерства финансов и МНВ РФ 86н/БГ-3-04/430 от 13.08.2002 года. Книга учета содержит данные о финансовом положении субъекта предпринимательских отношений, а также сведения о результатах его активности в течение налогового периода.

Этот вид отчетности ИП на ОСНО предполагает, что он может использоваться в дальнейшем в качестве инструмента подсчета НДФЛ.

Указанные документы и составляют бухгалтерскую отчетность ИП, применяющего ОСНО.

Все выставленные и полученные счета следует отражать в журнале регистрации. ИП, нанимающие сотрудников, обязаны производить учет заработной платы, а также кадровый учет (это юридически сближает их с организациями).

Далее подробнее рассмотрим документы, входящие в широкое понятие «отчетность».

Отчетным документом по НДС является «Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость». Она должна быть представлена в территориальный орган Федеральной налоговой службы один раз в квартал до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Читайте также  Сдача недвижимости в аренду налогообложение ИП

https://www.youtube.com/watch?v=O_VNoN6ts6c

Что касается налога на доходы физических лиц, отчетным документом является Декларация формы 3-НДФЛ. Она должна быть направлена в налоговый орган до 30.04 каждого года, в то время как сам налог подлежит уплате налогоплательщиком до 15.07 (за предыдущий год).

Отчетность ИП на общей системе налогообложения также включает предоставление данных по форме 2-НДФЛ в инспекцию ФНС в период до 1.04 следующего года. Помимо указанных документов, ИП, имеющий сотрудников, должен подавать сведения об их среднесписочной численности в срок до 20.01 (один раз за год).

Если ИП вносит страховые выплаты за своих сотрудников, то он должен подать отчетные документы – персонифицированный учет и форму РСВ-1 от 2012 года. Данные сведения должны поступить в ПФР до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом. В этот же срок предоставляется и форма 4-ФСС в ФСС.

Индивидуальный предприниматель, сдающий отчетность по ОСН, как и любой налогоплательщик и зарегистрированный во внебюджетном фонде страхователь, обязан сдавать требуемые документы, содержащие достоверные данные, в нормативно установленные сроки, которые были рассмотрены выше. Принимая во внимание важность соблюдения графика, необходимо заранее подготовить требуемую документацию, чтобы своевременно исполнить имеющиеся обязанности.

Источник: http://tvoe-ip.ru/uchet-i-otchetnost/otchetnost-osno/

Бухгалтерский и налоговый учет 2019 для индивидуальных предпринимателей на ОСНО

ИП общий режим налогообложения какие отчеты?

Не все предприниматели работают на упрощённых режимах, используя минимальную отчётность. Существуют обстоятельства, обязывающие руководителя бизнеса останавливать свой выбор на общей системе налогообложения, которая характеризуется наиболее сложной системой ведения отчётности.

Общая характеристика ОСНО

Общая система налогообложения – это применение всех обязательных бухгалтерских отчётов, отсутствие льгот при уплате налогов в бюджет. В то же время данный налоговый режим не ограничивает развитие бизнеса, позволяя использовать желанные объёмы по торговому обороту, стоимости основных активов и численности наёмных сотрудников.

Общая система налогообложения для ИП в 2019 году характеризуется некоторыми послаблениями в плане уплаты налогов, чем предприятиям, имеющим юридический статус. В целом, на общий режим переходят уже уверенные в себе и своих силах бизнесмены, которые нарастили финансовые активы и трудовые ресурсы за предыдущие годы работы.

На законодательном уровне регулированием порядка уплаты налогов на ОСНО занимается соответственно Налоговый кодекс Российской Федерации. Вторая часть данного сборника нормативных актов посвящена именно схеме учёта и уплаты по каждому виду налогов.

Главным управляющим органом по контролю и предоставлению услуг в данной сфере остаётся Федеральная налоговая служба (ФНС). Страховыми обязательными платежами после 2017 года снова занимается ФНС (до этого этой категорией платежей занимался ПФР).

Помимо НК вспомогательными вопросами по ведению дел налоговых платежей могут заниматься следующие сборники законов:

  1. Гражданское законодательство РФ.
  2. Гражданско-процессуальный сборник нормативной документации.
  3. Административные нормы закона.

Применяют данные виды норм закона при возникновении спорных ситуаций, а также взыскании начисленных штрафных санкций и пени.

Главной отличительной особенностью общего режима для учёта и уплаты налогов является его автоматическое применение при отсутствии других пометок в заявлении на регистрацию.

Совместимость ОСН допускается только с патентом и спецрежимом (ЕНВД), упрощёнка и сельскохозяйственная система налогового учёта не могут быть задействованы одновременно со стандартной системой. В случае совмещения предприниматель обязан вести отдельные отчётности по доходам и расходам каждого режима.

При планировании перехода или изначальной регистрации на ОСНО следует заранее подготовиться к непростому ведению бухгалтерского учёта. В данном случае потребуется не только штат грамотных специалистов, но и установка специальной программы для ПК (персонального компьютера).

Виды обязательных налоговых отчислений

Ведение налогового учёта при общем режиме налогообложения требует максимального охвата всех видов бюджетных отчислений.

Что касается налогов, то главными являются следующие виды:

  • подоходный налог или НДФЛ;
  • налог на добавленную стоимость (НДС);
  • налог на имущество (в частности недвижимость);
  • взносы в ФОМСС, ПФР, ФСС.

В зависимости от рода деятельности предпринимателя помимо основных платёжек могут быть применены ещё дополнительные сборы:

  • акцизный сбор (изготовление и реализация спиртосодержащих товаров, перегонного бензина, а также нефтехимических товаров);
  • НДПИ – налог за добывание полезных ископаемых;
  • водный налог (при использовании водных ресурсов страны);
  • транспортный сбор (в зависимости от объёма двигателя транспортного агрегата и их количества);
  • земельный налог.

Далее остановимся более подробно на основных видах взносов индивидуальных предпринимателей, которые выбрали ОСН.

НДФЛ

Налог на добавленную стоимость или НДФЛ – это вид обязательного платежа абсолютно для всех физических лиц страны. Применяется он ко всем видам доходов, которые получают граждане, а также лица, получающие прибыль на территории государства. Юридические предприятия вместо НДФЛ отчисляют в бюджет налог на прибыль.

Все предприниматели на ОСНО платят подоходный налог в размере 13 процентов (исключением являются только нерезиденты, для которых ставка повышается до 30 процентов).

Вычету НДФЛ подлежат следующие категории доходности:

  1. Полученная прибыль за отчётный период.
  2. Личный доход руководителя.
  3. Заработная плата штатных сотрудников.

Нельзя снимать подоходный налог с такой категории начислений:

  • расходы работника на командировку;
  • выписанная индивидуальная материальная помощь;

средства, выданные в подотчёт.

Далее разберём пошагово процедуру вычисления и внесения платежей в налоговую службу:

  • после получения прибыли в первом отчётном периоде необходимо просчитать доход за год приблизительно;
  • от полученной выручки отминусовать расходы;
  • заполнить декларацию по форме 4-ндфл, с внесением прогнозированного дохода;
  • после сдачи документа в налоговую инспекцию предпринимателю выдадут уведомление с рассчитанными авансовыми платежами и периодом внесения;
  • по истечению текущего года подать декларацию по форме 3 НДФЛ для ИП на ОСНО (образец заполнения которой в 2019 году можно скачать на любом доступном ресурсе).

Вносить оплату необходимо в каждом квартале, за исключением первого до 15 числа следующего месяца. Размер авансового платежа составляет 25 процентов от предполагаемой прибыли. Перечисление подоходного налога по заработной плате необходимо производить на второй день после выплаты дохода сотрудникам.

НДС

Налог на добавленную стоимость – это налог, применимый при розничной торговле. Исчисляется в виде добавочной стоимости на основную цену товара, считается одним из самых сложных налогов по системе учёта и вычисления.

Существует несколько видов налоговых ставок по НДС:

  • нулевая – при экспортировании товаров за пределы государства;
  • 10 процентов – облагается торговля детскими товарами, печатной продукцией и медицинскими препаратами и изделиями;
  • 18 процентов – применяются для оставшихся вариантов.

Существует определённая формула для вычисления НДС:

НДС на реализованные товары – входящий налог на добавленную стоимость + НДС, который подлежит восстановлению.

Заниматься данными вычислениями могут только опытные бухгалтера, прошедшие специальное обучение. Самостоятельно посчитать все необходимые отчисления очень сложно.

Вносить платежи по НДС тоже следует по определённому графику, а именно:

  1. Оплата должна производиться каждый месяц.
  2. Квартальную сумму нужно поделить на три и вносить поочерёдно каждый месяц в следующем квартале до 25 числа.

В случае получения прибыли в размере, превышающем 2 миллиона рублей, индивидуальный предприниматель может подавать заявление о снятии обязательства по уплате подоходного налога.

Имущественный налог

Оплачивать налог на имущество обязан каждый гражданин Российской Федерации и ИП не являются исключением из этого правила.

Размер взноса исчисляется налоговой инспекцией на основании информации о принадлежащем имуществе, независимо от того, личное оно или на балансе предприятия:

  • помещение, дом, квартира;
  • гараж, место под машину;
  • объекты роскоши – автомобили, дополнительные квадратные метры для личного проживания, яхты, самолёты.

Оценка имущества происходит согласно данным ЕГРН – указывается кадастровая или инвентаризационная стоимость. Вносить оплату необходимо до 15 ноября следующего года. Ставка по налогу определяется местными органами самоуправления, однако не может превышать 2 процента от оценочной стоимости (платёжка выдаётся в налоговой).

Следить за уплатой всех видов налоговых платежей следует неукоснительно, любая просрочка грозит начислением дополнительных штрафов, которые негативно отразятся на исполнительности предпринимателя перед государством.

Процедура перехода на общий режим налогообложения

Переход на общий режим налогового учёта не составляет особенной трудности. Данная система устанавливается автоматически, если заявитель не указал при подаче другую выбранную систему налогообложения (в течение 30 дней ещё можно поменять своё мнение и указать желаемый режим).

Если уже действующий предприниматель хочет перейти на стандартный режим учёта налогов, то необходимо подать соответствующее заявление:

  • форма ЕНВД-4 для специальных режимов по вменёнке;
  • образец по форме 26.2 -2 при переходе из упрощённого режима;
  • если ИП занимался сельскохозяйственным бизнесом – заявление Ф 26.2 -3.

Автоматический переход происходит при несоблюдении бизнесменов правил налогового кодекса:

  • увеличение прибыли до размера более чем 150 миллионов в год;
  • балансовая стоимость активов превысила 150 миллионов рублей;
  • штат работников увеличился более чем 100 граждан.

При переходе по инициативе ФНС предпринимателю приходит извещение с указанием причин перехода и правилами дальнейшего взаимодействия между сторонами. В таком случае стоит сразу же учесть возникшие изменения и выяснить их последствия для себя.

Переход на новую систему учёта налогов по личному желанию предпринимателя возможен только со следующего календарного года, поэтому заявление нужно подавать не позднее 15 января следующего года.

Читайте также  Налоги и налогообложение кем можно работать?

Система ведения отчётности

Каждый ИП, который находится на общей системе налогообложения, задаётся вопросом – какие отчёты сдаёт предприниматель в 2019 году? Для того чтобы эффективно вести учёт своей деятельности предпринимателю необходимо качественно оборудовать отдел бухгалтерии. Для этого стоит обеспечить сотрудникам доступ к специализированному программному обеспечению, которое значительно упрощает произведение расчётов по бухгалтерии. Каждый, уважающий себя бухгалтер постоянно следит за изменениями налогового учёта, поскольку они происходят очень часто.

Количество отчётов напрямую зависит от рода деятельности предпринимателя, а также принадлежащих ему активов.

Основные отчёты по налогам указаны в следующей таблице:

Название налогового взноса Применяемая ставка Срок внесения Вид отчёта
НДФЛ 13% или 30 % до 30 апреля 3 -ндфл
НДС 0%, 10%, 18% по 25 числа ежемесячно кнд1151001
Налог на имущество не более, чем 2% до 15 ноября следующего года декларация
Транспортный, земельный налог устанавливают органы местного самоуправления до 1 февраля следующего года декларация

Помимо этих отчётов в обязательном порядке ведётся организация следующих видов учёта:

  • социальные и страховые взносы за сотрудников;
  • книга учёта покупок и продаж по подоходному налогу (НДС);
  • организация правильного хранения архивных документов, которые согласно законодательству сохраняются не менее чем пять лет;
  • КУДИР.

Следует отметить, что индивидуальные предприниматели на общем режиме должны применять кассовый способ расчётов. Все отчёты по кассовому аппарату подклеиваются в специальную книгу и проверяются налоговой инспекцией один раз в год (или по необходимости).

Отчётность ИП на ОСНО без работников за 2019 год уменьшается значительно, поскольку за каждого работника уплачивать НДФЛ и страховые взносы обязан работодатель. Если за весь год предприниматель не получил прибыли, то есть она оказалась нулевой, то этот факт не освобождает от подачи декларации.

Каждый вид налога имеет свой отдельный код бюджетной классификации (КБК), поэтому при внесении оплаты необходимо обязательно проверить правильность всех реквизитов платёжного поручения.

Применение штрафных санкций

В 2019 году было принято ряд изменений, которые касаются начисления штрафных санкций за несоблюдение сроков уплаты налоговых взносов.

Теперь они выглядят следующим образом:

  1. Игнорирование срока внесения регулярного взноса до 30-ти дней – 1:300 от ставки по рефинансированию Центробанка.
  2. Просроченные обязательства более, чем на 30 дней – 1:500 от ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Если предприятие испытывает финансовые трудности и по этой причине не может уплачивать взносы вовремя, то стоит сразу же обратиться к своему налоговому инспектору с объяснением причин неуплаты. Возможно, сотрудник налоговой инспекции предложит варианты решения возникшей проблемы.

ИП на ОСНО обязан соблюдать бухгалтерский и налоговый учёт в 2019 году точно и без задержек. Увеличение размера штрафов и пени за нарушения достаточно ощутимо бьёт по карману бизнесмена.

Преимущества и недостатки ОСН

При переходе на стандартный режим налогообложения следует просчитать все выгоды и потери для будущего своего бизнеса в целом. Ведь от данных действий будет зависеть дальнейший финансовый успех лично руководителя и всех сотрудников в его подчинении.

Из преимуществ можно выделить такие аспекты:

  • расширение круга контрагентов на заключение договоров за счёт уплаты НДС;
  • также при расширении своей деятельности на общем режиме предприниматель может не ограничиваться доходами и суммами сделок, а также количеством сотрудников и наличными активами;
  • упрощение сдачи отчётов и продление сроков значительно облегчает рабочий процесс для ИП.

Основным минусом этой системы остаётся сложный механизм отчётности, который предполагает наличие штата бухгалтеров.
Применение ОСНО для работы ИП несомненно расширяет его возможности по увеличению прибыльности, расширению сфер деятельности и самого предприятия в целом. Решиться на такой шаг могут уже заявившие о себе бизнесмены с устойчивым доходом и стабильными контрагентами. Обычно предприниматели заранее готовятся к процедуре перехода на общий режим, наращивая активы и финансовую мощность.

Правильно расставленные приоритеты и грамотное использование налога на добавленную стоимость повышают перспективы предприятия на увеличение прибыльности в связи с расширением возможностей.

Источник: https://tvoeip.ru/nalogi/sistemy/obschaya-dlya-ip-v-2018-godu

Какие отчеты сдают ИП на ОСНО в 2019 году

ИП общий режим налогообложения какие отчеты?

> отчетность > Какие отчеты сдают ИП на ОСНО в 2019 году

Индивидуальные предприниматели вправе выбрать общую систему налогообложения. Как правило, ОСНО выбирается, когда ИП нужно работать с НДС в силу каких-либо обстоятельств, например, того требуют поставщики или покупатели. Какую отчетность сдают ИП на ОСНО в 2018 году без работников и с персоналом, каковы сроки сдачи отчетов и деклараций?

Общая налоговая система характеризуется для индивидуального предпринимателя:

  • уплатой подоходного налога с последующим заполнением годовой декларации 3-НДФЛ;
  • уплатой НДС с заполнением ежеквартальной декларации по данному виду налога.

Два указанны отчета сдаются в ИФНС на ОСНО всеми ИП, работающими как с работниками, так и без них на общем режиме.

Если ИП имеет работников – нанимает физлиц для выполнения каких-либо трудовых задач, то возникает обязанность по расчету НДФЛ с их доходов и страховых взносов, при этом готовятся следующие отчеты:

  • Расчет в ИФНС ежеквартально по взносам ОПС, ОМС, ВНиМ;
  • 4-ФСС в ФСС ежеквартально по взносам ПФиНС;
  • СЗВ-М в ПФР ежемесячно по сведениям о работниках;
  • СЗВ-СТАЖ в ПФР ежегодно плюс при уходе сотрудника на пенсию;
  • 6-НДФЛ ежеквартально по подоходному налогу суммарно по всему штату;
  • 2-НДФЛ ежегодно по подоходному налогу индивидуально по каждому сотруднику.

Индивидуальный предприниматель вправе работать не только на ОСНО, но и на спецрежимах:

Какую отчетность сдают ИП на ОСНО без работников в 2018 – таблица и сроки сдачи

Отчет ИП на ОСНО

Куда подается Какой срок является крайним для сдачи

Сроки сдачи в 2018 году

3-НДФЛ

(по налогу с полученного дохода)

ИФНС Последний апрельский день за прошлый год 03 мая 2018 за 2017 год

(последний день апреля это выходной)

Декларация по НДС ИФНС 25 день месяца за каждым кварталом

(периода для сдачи отчетности – четыре квартала)

-25 января 2018 за 4 кв 2017

-25 апреля за 1 кв

-25 июля за 2 кв

-25 октября за 3 кв

Обратите внимание: по НДС отчет нужно сдать только в электронном формате, бумажные экземпляре налоговики не принимают.

Ответственность за несвоевременную подачу отчетности по НДС для ИП

https://www.youtube.com/watch?v=h4qHmohVTKM

Если декларация по НДС не будет подана в срок, то ИП грозят штрафные санкции. Штраф будет даже в том случае если декларация нулевая, ее все равно нужно сдать в срок. Штраф также назначат, если налог будет заплачен вовремя, но декларация в срок подана не будет.

Размер штрафа для ИП на ОСНО

Минимальная граница штрафа для индивидуальных предпринимателей в 2018 году 1000 руб.

Штраф возрастет, если неподача декларации сопровождается отсутствием своевременной уплаты НДС по данной декларации. В таком случае за каждый месяц будет назначаться штраф 5 %-тов от суммы неуплаты до момента декларирования добавленного налога, такие санкции грозят даже за неполный месяц. То есть в случае, когда компания задержала декларация на 1 месяц 1 день штраф будет назначен как за 2 полных месяца. Даже однодневное опоздание считается за полный месяц.

Максимальная граница штрафа при одновременной неподаче декларации и неуплате НДС – 30% от неуплаченной налоговой суммы.

Кроме того, будут начислены пени по сумме недоимке по НДС. Причем по новым правилам, если недоимка превысит срок 30 дней, то вместо 1/300 ставки рефинансирования будет начисляться 1/150 ставки ежедневно от суммы долга.

Рассчитать пени по НДС в онлайн калькуляторе.

Ответственность за несвоевременную подачу 3-НДФЛ для ИП

https://www.youtube.com/watch?v=h4qHmohVTKM

Если в срок не будет подана декларация по доходам 3-НДФЛ на ОСНО, то также придется заплатить штраф, его минимальный размер 1000 руб., максимальный 30% от неуплаченной суммы налога.

Минимальный размер назначается за представление 3-НДФЛ, если при этом сам налог предпринимателем уплачен в срок.

Если отсутствие декларации сопровождается задержкой в оплате подоходного налога, то штраф – 5% от неуплаченной суммы за каждый полный и неполный месяц.

Обратите внимание: Отчетность в форме 3-НДФЛ индивидуальные предприниматели должны также подать, если они закрывают ИП. Сроки для подачи – 5 дней. Необходимо предоставить сведения о полученном доходе за отработанный в году период.

Отчетность для ИП на ОСНО с работниками 2018

Если ИП на общей системе имеет работников, то за ним по-прежнему сохраняется обязанность отчитаться по подоходному налогу и НДС с помощью деклараций, указанных выше. Сроки сдачи для ИП с работниками аналогичны.

Дополнительно ИП на ОСНО сдают отчетность по взносам и НДФЛ с работников, а также персонифицированный учет в ПФР.

Перечень отчетов, точные сроки сдачи в 2018 году можно найти в таблице ниже:

  • По взносам за сотрудников
  • Персонифицированная отчетность учет по работникам

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: http://buhland.ru/otchetnost-ip-na-osno-v-2018-godu/

Понравилась статья? Поделить с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: