Что такое патентная система налогообложения для ИП?

Как оформить патент для ИП: пошаговая инструкция. Стоимость патента для ИП :

С 2013 года на территории Российской Федерации была введена система, предполагающая упрощение ведения предпринимательской деятельности для индивидуальных предпринимателей с оборотом не более шестидесяти миллионов рублей. С 2015 года были внесены некоторые поправки в закон. Об этом и пойдет речь в данной статье.

Что такое патент для индивидуального предпринимателя

В 2013 году, а именно с первого января, была введена новая система налогообложения. Такая система стала доступна для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих только определенные виды деятельности.

Этот налоговый режим не является обязательным по всей территории Российской Федерации, а стал возможным лишь в тех регионах, которые приняли в рамках своего субъекта Федерации закон о введении данной системы налогообложения.

Система была разработана для облегчения налогового бремени индивидуальных предпринимателей, так как предусматривает освобождение от других налогов. Патентная система является добровольной и может сочетать в себе и другие режимы.

Преимущества и недостатки патента для индивидуального предпринимателя

Патент для ИП очень удобен, потому что стоит его приобрести — и в налоговую до окончания срока его действия можно не приходить. Не нужно сдавать никакие декларации, платить какие-либо налоги. Единственное, что потребуется, так это уплачивать страховые взносы, но это уже не в налоговой. Вот почему многие предприниматели стремятся с самого начала своей деятельности приобрести патенты.

Осуществляя свою деятельность по новой системе налогообложения, они могут не вести бухгалтерский учет, не применять контрольно-кассовый аппарат, но специальная книга для учета должна заполняться в обязательном порядке соответствующим образом.

Сумма налога патента является достаточно понятной для плательщика, потому что рассчитывается тем налоговым органом, который патент для ИП выдает.

Ввиду всех этих обстоятельств у патентной системы налогообложения есть все необходимые преимущества, привлекающие индивидуальных предпринимателей, включая прозрачность и простоту ведения расчетов. Но стоит сказать, что не все виды деятельности подпадают под возможность выдачи патента.

Из недостатков такого вида налогообложения выделяется следующее:

1. Система предназначена исключительно для индивидуальных предпринимателей.
2. Видов деятельности, разрешенных для данного режима, не так много.
3. Налог по системе патента не будет включать в себя страховые взносы.
4. Стопроцентно понять, насколько эффективным окажется этот новый режим, можно будет только при подведении итогов года.

Какие виды предпринимательской деятельности подпадают под патент для ИП

Перечень, скажем сразу, ограничен. Каждый субъект Российской Федерации определяет свой список видов деятельности, которыми можно заниматься на новой системе налогообложения. Для того чтобы его узнать, необходимо познакомиться с законом того региона, где предполагается вести бизнес. Существует так называемый Классификатор видов предпринимательской деятельности (коротко КВПДП). В нем содержатся законы субъектов РФ, предусматривающие использование новой системы, и виды патентов для ИП.

На территории Москвы шестьдесят пять видов деятельности подпадают под возможность получить ИП-патент. Московская область включает немного меньше — пятьдесят восемь видов. Если индивидуальный предприниматель ведет несколько видов деятельности одновременно, то необходимо на каждый из них получать отдельный патент.

Какие налоги нет необходимости платить при применении патента

Применяя патентную систему предпринимателям не нужно будет платить налог на добавленную стоимость, налог на доход с физ. лиц и налог на имущество физ. лиц.

Срок действия патентов для ИП

Патент для ИП выдается на срок от одного месяца до года (внутри одного календарного года). Надо иметь в виду, что патент можно получить только в начале года.

Налоговый период патента для индивидуального предпринимателя

Один год по календарю и является для индивидуального предпринимателя налоговым периодом действия патента. Патент может выдаваться на срок менее одного года, в таком случае в документе будет указаны термины его актуальности. Если предпринимательская деятельность прекращается, то налоговый период будет исчисляться от начала срока действия патента и до прекращения ведения бизнеса.

Заявление на патент ИП подает в налоговую службу того региона, где будет вестись предпринимательская деятельность. Сделать это можно одновременно с регистрацией ИП, либо не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения.

Имеется в виду, если предприниматель собирается открыть фотостудию в Москве, но он зарегистрирован в каком-нибудь другом регионе Российской Федерации, то ему следует обратиться в налоговую службу города Москвы.

Подача заявления

Подать заявление можно несколькими путями:

• прийти в налоговый орган лично;
• воспользоваться онлайн-услугой;
• отправить письмо по почте.

Налоговая служба оповестит о своем решение в течение пяти рабочих дней (положительном или отрицательном).

Отказ в выдаче патента

Отказ может быть вызван следующими причинами:

• если неправильно указан срок патента;
• если в поданном заявлении содержится вид деятельности, не подпадающий под возможность использовать патентную систему налогообложения;
• если индивидуальным предпринимателем утрачивается право на использование такого режима в предыдущем периоде;
• если налог не был уплачен полностью;
• если неправильно заполнены обязательные поля в заявлении (нововведение 2015 года).

Необходимые требования и документы на патент ИП

Патентом могут пользоваться только те предприниматели, у которых ежегодный доход составляет менее шестидесяти миллионов рублей, и у которых средняя численность наемных работников составляет не более пятнадцати человек. Страховые взносы при этом за них оплачиваются так же, как и раньше. Кроме того, должна вестись книга учета доходов при патентной системе.

Для оформления патента в налоговую службу подается правильно заполненное заявление (если заявление заполнено не полностью или с ошибками, то это будет служить основанием для отказа в выдаче) и паспорт. Квитанция на оплату патента ИП предъявляется после его получения.

Расчет стоимости патента для индивидуального предпринимателя

Налоговая ставка патента составляет шесть процентов вне зависимости от полученной в ходе деятельности прибыли, но рассчитывается отдельно по каждому виду деятельности. Субъект Российской Федерации может определить его самостоятельно, ориентируясь на возможный годовой доход в этом регионе. Чтобы узнать стоимость патента для ИП в том или ином регионе, необходимо ознакомиться с законом субъекта РФ, где указываются все суммы.

Квитанция на оплату патента ИП должна составляться на реквизиты той налоговой службы, где оформлялось заявление.

Как производится оплата

Если такая система налогообложения оформляется на срок менее шести месяцев, то в течение двадцати пяти дней с момента вступления в силу должна быть оплачена стоимость патента. Для ИП, что получают патент на срок больше шести месяцев, законом тоже определены сроки оплаты: в течение первых десяти дней следует оплатить одну треть от всей суммы, а остальные две трети — в течение всего периода действия патента, но не позднее тридцати дней до окончания его срока. Важно учитывать, что если имеющаяся льгота не будет распространяться на уплату страховых взносов внебюджетных организаций.

Утрата права на использование

Индивидуальный предприниматель теряет право на патент в текущем году по следующим причинам:

1. Количество наемных работников, допустимое для патентной системы, было превышено.
2. Максимальный размер доходов, составляющий на сегодняшний день шестьдесят миллионов рублей в год, был превышен.
3. Оплата патента не была вовремя произведена.

Если право на патент утрачено, индивидуальному предпринимателю надлежит обратиться с заявлением в налоговый орган, где был выдан патент. Или же он автоматически перейдет на общую систему исчисления налогов.

Индивидуальный предприниматель, который потерял право на использование патентной системы налогообложения, может снова подать заявку, но только в следующем календарном году. Например, если индивидуальный предприниматель нанял служащих больше пятнадцати человек и лишился по этой причине патента, но в следующем году общая численность работников не превысила допустимую норму, то он сможет повторно подать заявление на получение патента. ИП не может претендовать на восстановление патента в течение того года, в котором он его лишился.

Если предпринимательская деятельность, которая велась с применением патентной системы исчисления налогов, прекращается, то в течение пяти дней со дня получения заявления о прекращении деятельности налоговый орган производит снятие с учета данного ИП.

Пошаговая инструкция

1. Если предприниматель не зарегистрирован, то сначала, естественно, необходимо пройти процедуру регистрации и получить об этом свидетельство.

2. Заполняется заявление на получение патента. Для этого потребуется следующая информация:

• почтовый индекс;
• код субъекта РФ;
• название вида предпринимательской деятельности;
• идентификационный код предпринимательской деятельности;
• адрес регистрации, указанный в паспорте.

3. Заполненное заявление передается в налоговый орган того региона, где будет вестись предпринимательская деятельность; инспектор выдает соответствующую расписку о принятии заявления.

4. Через неделю можно забирать патент в налоговой службе, предъявив расписку и паспорт. Сразу нужно взять здесь реквизиты для оплаты патента.

5. Оплата производится в течение двадцати пяти рабочих дней с начала действия патента полностью, если срок его действия составляет до шести месяцев, и в размере одной трети — при сроке свыше шести месяцев. В последнем случае оставшуюся сумму необходимо оплатить не позднее чем за десять дней до окончания срока действия патента.

6. Необходимо своевременно вносить соответствующие записи в книгу учета доходов индивидуального предпринимателя. Приказом министерства финансов утверждена форма заполнения книги и порядок ее заполнения. В любом отделении ФНС можно взять образец заявления на патент ИП.

Патент ИП (Москва): как повлияют нововведения в 2015 году на некоторые виды бизнеса

Патентная система налогообложения в Москве начала действовать с начала 2013 года. Под действие патента подпадают шестьдесят пять видов деятельности, а процентная ставка составляет шесть процентов.

Многие индивидуальные предприниматели, попробовав эту систему, предпочитают ее другим системам налогообложения. В 2014 году количество выданных патентов, например, в рознице и общепите возросло в несколько раз по сравнению с показателями предыдущих лет.

Увидев столь успешные показатели, власти решили увеличить отчисления в 2015 году. Например, за патент ИП в Москве, который занимается грузоперевозками, платил восемнадцать тысяч рублей. Но в нынешнем году налог вырастет и будет составлять от девяноста до ста двадцати тысяч рублей ежегодно.

Что касается аренды, то до 2015 года она составляла шестьдесят тысяч рублей в год вне зависимости от того, где было расположено помещение, какова его площадь и назначение (жилое или нежилое).

С 2015 года ситуация полностью изменилась и на сумму отчислений будет напрямую зависеть место расположения объекта, а также количество квадратных метров. Например, на квартиры, площадь которых менее пятидесяти квадратных метров, стоимость сократится.

Это коснется квартир, расположенных в центральном административном округе с площадью более шестисот квадратных метров. Расчет составляется из возможного годового дохода от аренды в десять миллионов рублей.

Что касается розницы и общепита, для объектов, находящихся в центральном административном округе Москвы, расходы возрастут вдвое и составят от двухсот сорока до трехсот шестидесяти тысяч рублей в год.

Источник: https://BusinessMan.ru/new-kak-oformit-patent-dlya-ip-poshagovaya-instrukciya.html

За что платит ИП на патенте?

Для малого бизнеса в России действуют специальные системы налогообложения. Налоговая нагрузка на таких режимах обычно ниже, чем на общей системе (ОСНО).

Спецрежимы характерны еще и тем, что на них сравнительно простая отчетность. Если работников нет, то предпринимателю необязательно нанимать бухгалтера. Справится с учетом можно самому, или используя специальные онлайн-сервисы.

Из всех льготных налоговых режимов самый простой для учета — это патентная система ПСН. Патент ИП, выданный в налоговой инспекции, подтверждает право предпринимателя осуществлять определенный вид деятельности. Узнайте, какие налоги платит ИП на патентной системе налогообложения, и когда это может быть выгодно.

Доход ИП на патенте

Патентная система налогообложения интересна тем, что для расчета налога здесь учитывается не тот доход, который предприниматель в реальности получил, а другой — расчетный. Называется этот доход потенциально возможным к получению и устанавливается законами субъектов РФ.

Так, законом Владимирской области № 126 от 10.11.2015 года установлено, что частная швея без работников может получить 100 000 рублей дохода за год. Налоговая ставка на ПСН составляет 6%, т.е. весь налог за 2018 год равен 100 000 * 6% = 6 000 рублей.

Скорее всего, реальный доход швеи будет выше, но налог она заплатит только с потенциального дохода, который совсем небольшой. Региональные законы часто устанавливают заведомо заниженные суммы потенциального дохода, чтобы стимулировать нелегальных предпринимателей зарегистрировать бизнес и обеспечивать себе страховой стаж. Например, швея из Владимира за свой патент будет платить всего 500 рублей в месяц, что, согласитесь, совсем немного.

Таким образом, выбирать патентную систему налогообложения стоит только тогда, когда предполагаемый доход ИП будет выше, чем потенциально возможный, установленный региональным законом.

Виды деятельности на ПСН

Виды деятельности, разрешенные на патентной системе, строго ограничены. Этот перечень установлен статьей 346.43 НК РФ, в него входят многие бытовые услуги, мелкое производство, перевозки грузов и пассажиров, а также розничная торговля и общепит на площади не более 50 квадратных метров.

При этом, надо оформлять отдельный патент на каждый вид деятельности, что для разнообразных бытовых услуг может оказаться невыгодным. Например, нельзя взять один патент на уборку жилья и присмотр за детьми. А вот если предприниматель выберет ЕНВД, то на этом режиме налог платить можно одновременно со всех бытовых услуг, не различая их по видам.

Еще одна особенность патента – определенная территория действия. Так, если патент выдан на одно муниципальное образование, то на его основании нельзя вести деятельность в другом городе.

Исключение – перевозки, развозная и разносная торговля. Кроме того, Минфин соглашается с тем, что услуги, оказываемые дистанционно (например, переводы или дизайн), тоже не имеют территории действия. Для этого надо указывать местом заключения договора на услуги город, где патент был выдан.

Расчет стоимости патента

Узнать размер потенциального дохода, установленного в вашем регионе по интересующему направлению бизнеса, можно на сайте ФНС. Для этого выберите свой регион и найдите раздел «Действующие в РФ налоги и сборы».

Но существует гораздо более удобный вариант расчета – калькулятор стоимости патента, разработанный Налоговой службой.

https://www.youtube.com/watch?v=-bVcLPNPvPE

Пользоваться им очень просто. Выберите последовательно количество месяцев действия патента, регион, муниципальное образование и вид деятельности. Показатель последнего поля «Значение» будет зависеть от направления бизнеса, им может быть количество работников, единиц транспорта, площадь торгового зала.

Например, небольшой розничный магазин площадью 30 кв. метров в г. Спасск-Дальний Приморского края должен заплатить 5149 рублей за патент сроком на один месяц. При этом калькулятор сразу указывает срок уплаты, в данном случае, налог надо уплатить до окончания месяца, на который выдан патент.

Учитывайте, что для ИП на патенте налоги – это не единственные платежи в бюджет. Кроме того, предприниматель должен перечислять за себя страховые взносы, в 2019 году это сумма в 36 238 рублей. Причем, в отличие от всех других налоговых режимов, на ПСН взносы не учитываются в расходах и не уменьшают рассчитанные налоги.

С первого раза может показаться, что патент оформить выгоднее, чем перейти на ЕВНД. Однако предприниматель на вмененке может уменьшить рассчитанный налог на сумму уплаченных за себя страховых взносов. Предположим, за 1 квартал были перечислены страховые взносы в сумме 8 тысяч рублей. Тогда налог на ЕВНД составит только (20 000 – 8 000) = 12 000 рублей, а это меньше, чем стоимость патента.

Кроме того, с 2019 года ИП на патенте лишили льгот по уплате страховых взносов за работников. Вместо 20% по большинству видов деятельности на ПСН теперь надо платить на общих основаниях — от 30% выплаченных сумм.

Отчетность на ПСН

А вот в чем патентная система налогообложения точно выигрывает, так это в простоте учета. Деклараций здесь нет вообще, т.е. сдавать в налоговую инспекцию ничего не нужно.

Надо только вести специальную Книгу учета доходов (утв. Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н). В книгу заносятся реальные доходы предпринимателя, хотя налог на их основании и не рассчитывается. Учет необходимо вести, чтобы не превысить установленный лимит в 60 миллионов рублей за год. Но такие доходы для обычного предпринимателя, конечно, большая редкость.

Кроме того, если предприниматель на ПСН нанимает работников, то он сдает обычную для работодателей отчетность (довольно сложную и разнообразную). В отношении количества работников тоже установлен лимит – не более 15 человек.

Оплата патента

Срок оплаты патенты зависит от периода его действия. Если патент выдается на срок до шести месяцев, то его надо оплатить до окончания действия. Патент, выданный на срок от шести до двенадцати месяцев, оплачивается двумя платежами:

• 1/3 полной стоимости — не позднее 90 дней с начала действия;
• 2/3 полной стоимости — не позднее окончания срока действия.

Сообщать о платежах в налоговую инспекцию не надо, но документы об оплате необходимо хранить. В случае проверки или отсутствия в базе данных ФНС сведений об оплате, инспектор может запросить подтверждение платежа.

Самое главное про патент ИП

И еще раз кратко про самые важные особенности патентной системы, о которых надо знать предпринимателю:

1. Патент ИП – это разрешение вести определенные виды деятельности в конкретном муниципальном образовании.
2. В заявлении предприниматель указывает количество месяцев действия патента – от 1 до 12 месяцев в пределах одного календарного года. Заявление подается в налоговую инспекцию по месту деятельности патента за 10 рабочих дней до начала действия.
3. Налог на ПСН рассчитывается на базе потенциально возможного годового дохода, который надо узнать заранее и сделать вывод – выгодно ли будет применять этот налоговый режим.
4. Взносы, которые ИП платит за себя, не учитываются при расчете стоимости патента.
5. Патент оплачивается до окончания срока его действия.
6. Налоговая декларация на патентной системе не сдается, но по каждому патенту надо вести книгу учета доходов.
7. ИП на патенте без работников могут заниматься общепитом или торговать без кассового аппарата до 1 июля 2019 года.
8. Если предприниматель на ПСН оказывает услуги, то значительный их перечень полностью освобожден от применения ККТ даже после 1 июля 2019 года.

Источник: https://forma-r21001.ru/za-chto-platit-ip-na-patente/

Патентная система налогообложения для ИП (нюансы)

Патентная система налогообложения для ИП регулируется главой 26.5 НК РФ. Уже несколько лет ведутся разговоры о том, что патентная система налогообложения для ИП заменит единый налог на вмененный доход. Однако на сегодняшний день оба этих спецрежима используются на территории России. Рассмотрим, какие нюансы стоит учесть предпринимателю, решившему купить патент.

Виды деятельности, попадающие под патент в 2019 году для ИП

Особенности патентной системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей

Нюансы применения патентной системы налогообложения в сравнении с ЕНВД

Пример расчета платежей в фонды предпринимателя на патенте

Вывод

Виды деятельности, попадающие под патент в 2019 году для ИП

Согласно закону работать на патентной системе налогообложения могут только индивидуальные предприниматели. Для организаций ПСН не предусмотрена.

В чем суть патента? Это разрешение, ограниченное по сроку, на ведение определенной деятельности. Покупка патента означает автоматическую уплату фиксированного налога. Если предприниматель занимается несколькими видами работ или оказывает разные услуги, то он должен купить соответствующее число патентов.

Патент можно приобрести для оказания бытовых услуг, например, при открытии салона красоты, ветеринарной клиники, ателье по пошиву одежды или обуви. Владелец патента может ухаживать за детьми и пожилыми людьми, вести репетиторскую деятельность. Также можно приобрести патент для оказания производственных услуг, например, по переработке продуктов сельского хозяйства или по изготовлению сельскохозяйственных инструментов. Если бизнесмен решил открыть магазин или кафе, то он тоже может купить патент (при условии, что площадь магазина или помещения общепита не более 50 кв. метров).

ВАЖНО!  Виды деятельности, попадающие под патент для ИП, приведены в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Региональные власти могут принимать свои законы о ПСН, добавляя в базовый список иные услуги, а вот сократить перечень указанных в кодексе видов деятельности они не могут. Виды деятельности, попадающие под патент в 2019 году для ИП, в базовом списке по сравнению с прошлым годом не изменились.

ПСН нельзя применять для деятельности по договору простого товарищества или доверительного управления имуществом.

Особенности патентной системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей

Чтобы бизнесмен мог использовать ПСН, средняя численность наемных работников по всем видам деятельности не должна быть более 15 человек.

ВАЖНО! Учитываются не только сотрудники на патенте, но и прочие работники, задействованные в деятельности фирмы на других режимах налогообложения.

Чтобы не потерять право на ПСН, коммерсант должен следить за доходами от всех видов деятельности на всех режимах налогообложения: они не должны превышать 60 000 000 руб (пп.1 п.6 ст. 346.45 НК РФ).

Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Как его получить?

За 10 дней до начала деятельности следует подать в налоговую инспекцию по месту осуществления коммерческой деятельности заявление по установленной форме (приказ ФНС РФ от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@). Затем налоговый инспектор в течение 5 дней выдает бизнесмену патент или отказывает в его выдаче.

Почему могут отказать? Причин несколько:

• неверно оформлено заявление (например, допущена ошибка в виде деятельности или сроке действия патента);
• предприниматель нарушил условия перехода на ПСН;
• имеются долги по оплате предыдущего патента.

Дата начала действия патента совпадает с датой постановки предпринимателя на учет в качестве плательщика. Если же деятельность бизнесмена перестала соответствовать требованиям применения ПСН, то он может купить новый патент не ранее следующего календарного года. Налоговый период по ПСН совпадает со сроком действия патента.

Для подсчета стоимости патента используется потенциально возможный к получению коммерсантом денежный доход за год, который умножают на налоговую ставку в размере 6 процентов.

Пример. Рассчитаем стоимость патента на 11 месяцев для бизнесмена, который решил открыть в Москве салон красоты:

• потенциальный доход для парикмахерских и косметических услуг — 900 000 руб.;
• налоговая ставка — 6%;
• срок действия патента — 11 месяцев;

Размер налога рассчитывается так:

900 000 руб. / 12 месяцев × 11 месяцев × 6% = 49 500 руб.

Таким образом, предприниматель заплатит за 11 месяцев работы налог по патенту в размере 49 500 руб.

ВАЖНО! Если патент был куплен на срок до 6 месяцев, то его нужно оплатить полностью не позднее срока окончания действия патента. Если срок действия патента от 6 до 12 месяцев, то треть суммы вносится не позднее чем через 90 календарных дней после начала действия патента, а оставшаяся сумма погашается до окончания действия патента.

Предприниматель из нашего примера должен в течение 90 дней оплатить 16 500 руб., а затем до конца работы — еще 33 000 руб.

По окончании срока действия патента или же при получении от бизнесмена заявления о прекращении деятельности, по которой применялась ПСН, налоговая инспекция снимает его с учета в течение 5 дней.

Нюансы применения патентной системы налогообложения в сравнении с ЕНВД

ПСН и ЕНВД являются специальными налоговыми режимами, цель которых — облегчить учет для предпринимателей и вывести их «из тени». Поэтому эти режимы имеют большое количество поблажек от государства, чтобы бизнесмен мог легко и спокойно соблюдать законодательство и не уклонялся от уплаты налогов.

Рассмотрим преимущества и недостатки патентной системы налогообложения для ИП.

В чём плюсы ПСН?

• Гибкость сроков использования — патент можно купить, например, только на период сезонной продажи фруктов или овощей, даже всего на месяц.
• Легкость расчета налога: в налоговой сами инспекторы посчитают сумму патента для предпринимателя. Размер налога на вмененный доход считать сложнее — нужно учесть ежегодные изменения К1 и К2, а по физическим показателям, таким как торговая площадь, могут быть даже споры с инспекцией. Сумма патента не зависит ни от каких показателей и является фиксированной.

Источник: https://nalog-nalog.ru/psn/patentnaya_sistema_nalogooblozheniya_dlya_ip_nyuansy/

Что такое патентная система налогообложения для ИП: виды деятельности, стоимость

Патентная система налогообложения (ПСН) вступила в действие на территории РФ с начала 2013 года, придя на смену “упрощенке”.

Ее правовые нормы регулируются положениями ст. 26.5 НК РФ. ПСН распространяется только на индивидуальных предпринимателей (ИП), ООО использовать ее не могут.

Суть патентной системы налогообложения

Особенность ПСН – территориальность. Бизнесмены могут вести свою деятельность только в том регионе, где был получен патент.

Влияет на “допуск” к ПСН и численность сотрудников на предприятии. Если количество наемных работников, занятых во всех видах деятельности ИП на протяжении налогового периода, составляет менее 15 человек, пользоваться ПСН такой ИП права не имеет.

Суть ПСН заключается в значительном облегчении налоговой отчетности для субъектов, которые приобрели патент. Согласно п. 10 и 11 ст. 346. 43 НК, патент избавляет от уплаты следующих видов налоговых взносов:

• НДФЛ;
• НДС, исключая ряд факторов, отмеченных в ст. 346.43 НК РФ;
• налог на имущество физлиц.

Положенные законом отчисления в госбюджет компенсируются за счет цены патента. Достоинство ПСН – значительное сокращение бухгалтерской волокиты.

Владельцы патентов не обязаны регулярно предоставлять налоговую декларацию в соответствующие органы – обязательно лишь наличие учетной книги доходов, отражающей полученную выручку.

Псн и прочие налоговые режимы: особенности совмещения

Переход на ПСН для бизнесмена – добровольная мера. Подробнее о патентной системе налогообложения расскажет эксперт:

Закон предусматривает ее совмещение с остальными схемами налогообложения:

Нюансы совмещения ПСН с УСН указаны в письме Минфина № 03-11-09/17358:

1. Когда ИП занимается деятельностью одного типа, но в разных регионах, он вправе использовать ПСН в одном из них на выбор в течение 12 мес. В остальных регионах он продолжает уплачивать налоги по “упрощенке”.
2. Когда ИП работает в одном регионе, но занимается разными видами бизнеса, он вправе перейти на ПСН касательно всех видов деятельности, предусмотренных КВДПП.
3. Когда суммарный годовой доход от всех типов бизнеса, на который распространяются оба налоговых режима, превышает 60 млн.руб, предприниматель обязан перейти на ОСНО.

Особенностью совмещения ПСН с ОСНО, ЕНВД и ЕСХН является возможность применения этих систем лишь к разным типам деятельности. К примеру, если ИП занимается и розничной торговлей, и арендой офисов, то торговать он может по ПСН, а ЕНВД применять при узаконивании сдачи помещений либо наоборот.

https://www.youtube.com/watch?v=0i6IvlnQetc

Как составить бизнес-план самому? Узнайте здесь.

Регистрируем ООО: выбор системы налогообложения.

Какие требования предъявляются к бухгалтерской отчетности?

Патент: срок выдачи и действия

Максимальный период, на который распространяется действие документа – 1 календарный год, далее предприниматель должен приобрести новый. Законом предусмотрена возможность покупки патентов на любое количество месяцев, начиная с 1.

Если приобретается годовой патент, то оформить его можно только в начале календарного года. В этом случае начало года обозначает точку отсчета налогового периода. Если приобретается выбирает патент со сроком действия менее 12 мес., период стартует с даты приобретения патента и заканчивается:

• конечной датой срока действия патента;
• датой остановки деятельности ИП, зафиксированной налоговыми органами (когда ИП сворачивает работу до окончания патентного срока).

Закон обязывает налоговый орган выдать патент не позднее 5 рабочих дней, минувших с подачи предпринимателем заявления по установленной форме.

Когда деятельность ИП не предусматривает возможности использования патентной системы, налоговая уведомляет предпринимателя об отказе также в 5-ти дневный срок.

Налоговый орган вправе отказать в ПСН, если:

• вид деятельности ИП не обозначен в перечне типов ПД, на которые распространяется патентная схема налогообложения  или специальные системы налогообложения;
• в бланке указан непредусмотренный режимом срок действия патента – например, 2 года или 15 дней;
• ИП, претендующий на переход к ПСН, в текущем календарном году уже потерял право пользования этим налоговым режимом. Возобновить налогообложение по данной схеме он может только со следующего года;
• ранее для данного ИП была зафиксирована недоимка по выплате налога, связанного с использованием ПСН.

Инструкция по получению патента

Начинать следует с подачи заявления о намерении перехода на ПСН в налоговый орган:

• а) по месту жительства владельца патента, если ПД ведется там же;
• б) территориального образования, где будет осуществляться ПД, если владелец патента стоит на налоговом учете в другом регионе.

Также следует провести проверку патента на действительность в ФМС.

Заявление составляется по установленной законом форме № 1150010. Обращения, написанные в произвольной форме, не рассматриваются. Проще всего распечатать бланк заявления и заполнить его. Бланк достаточно объемный и предусматривает заполнение 4-х листов.

Эффективный бизнес-план развивающего центра – читайте тут.

Как зарегистрировать ИП онлайн?

Составление бухгалтерской отчетности по этапам.

В заявлении обязательно должны содержаться сведения о:

• владельце патента (ФИО, полный адрес проживания, ИНН, ОРГНИП (за исключением случаев, когда параллельно с получением патента осуществляется регистрация ИП);
• осуществляемом виде ПД с указанием его идентификационного кода согласно перечню, количество привлеченных наемных сотрудников;
• месте осуществления ПД (полный адрес, индекс, код по ОКТМО, код субъекта РФ);
• транспортных средствах, которые предприниматель намеревается эксплуатировать в ходе осуществления ПД (тип ТС, ИНН, марка и регистрационный знак, грузоподъемность, кол-во посадочных мест);
• объектах, используемых при осуществлении ПД (офисы, склады и т.п.).

Также бланк содержит раздел, предназначенный для подтверждения достоверности указанных в заявлении сведений. Проставляя там подпись, лицо, подающее заявление берет на себя ответственность за достоверность информации.

К заявлению необходимо прикрепить копию документа, который подтверждает полномочия субъекта, претендующего на получение патента (в большинстве случаев это свидетельство о госрегистрации ИП).

Способы подачи заявления

• при личном визите предпринимателя в налоговый орган;
• через e-mail с использованием специализированной программы ЭЦП (электронной цифровой подписи);
• почтовой службой посредством ценного письма, содержащего опись вложенных документов.

Если налоговый орган одобряет выдачу патента, предприниматель обязан оплатить его стоимость любым удобным способом на реквизиты организации. Процедура оплаты патента имеет свои особенности:

• для патентов сроком действия менее полугода – в размере полной его цены в 25-ти дневный срок после начала действия;
• для патентов сроком от полугода и более производится двухэтапная оплата: 1/3 суммы вносится в 25-ти дневный срок, остальную часть бизнесмен может доплатить позже, но не позднее чем за 30 дней до истечения действия.

После оплаты нужной суммы ИП получает на руки непосредственно патент – документ, на лицевой стороне которого указаны сведения о субъекте и объекте ПД, а на оборотной – налоговые расчеты. Данный документ является подтверждением права субъекта осуществлять ПД с применением патентного режима. Он может лишиться этого права, если:

• кол-во нанятых сотрудников превышает указанное в патенте среднее значение;
• превышен лимит прибыли (в настоящее время по ПСН он составляет 60 млн.руб.);
• оплата за патент (полная или часть ее, в зависимости от срока действия) не внесена вовремя.

Статистика свидетельствует, что патентная система приобретает все больше “поклонников” среди российских предпринимателей.

Источник: https://SBsnss.ru/org-biz/zakon-i-pravo/nalogooblozhenie/patentnaya-dlya-ip.html

Что такое патентная система налогообложения и виды для ИП

Деятельность ИП на территории РФ подпадает под определенное законодательное поле, которое гарантирует некоторые послабления в режиме налогообложения. Одним из таких режимов является патентная система налогообложения. О ней и пойдет сегодня речь.

Что собой представляет?

Что же такое эта патентная система? Патентная система налогообложения (ПСН) – вид алгоритма налоговых изъятий в РФ, что сегодня активно задействуется для ИП. Входит в виды налогового режима, выбор которых доступен различным организациям, что отвечают соответствующим требованиям.

Выбор данной системы стал возможен в 2013 году. С этого времени ПСН была введена в качестве замены для упрощенного типа налогообложения (УСН). Чтобы была присвоена упрощенная система, ИП и его деятельность должны были также соответствовать определенным параметрам.

О том, какой выбор (общая, упрощенная, вмененная, патентная и т.д.) нужно сделать, ИП должны узнать до написания соответствующего заявления.

Патентная налоговая система предполагает выдачу патента ИП для его деятельности на определенный срок. При его наличии отпадает необходимость в уплате некоторых видов налоговых изъятий.

Особенности патентирования

Патент, когда выбор ИП падает на подобный вариант налогообложения, предполагает выдачу патентного формуляра на определенный период (30 дней – 1 год). Патентная система налогообложения уже всецело внедрена в нормативно-правовую базу, о чем можно узнать, сверившись с НК РФ. Делать выбор в пользу данного режима могут только ИП, причем при выполнении ими определенных условий. Узнать, какие именно условия должны соблюдаться, можно в налоговой. Также узнать их можно, самостоятельно изучив НК.

Выбор в пользу ПСН делается только при выполнении ИП следующих условий:

• число наемных сотрудников не более 15;
• максимальный уровень выручки за год от деятельности ИП не должен пересекать отметку в 60 миллионов р.

Как видим, новые требования, установленные для ИП в рамках данного алгоритма налогообложения, отличны от тех параметров, что имела упрощенная система.

Что общего с упрощенкой?

Поскольку патентная система налогообложения была создана как замена УСН, то понятно, почему они имеют различия. Однако между ними остался общий момент – планка налоговых изъятий, что составляет 6%. Эта планка, независимо от деятельности организации, исчисляется на базе годового дохода. Такой режим лучше подходит для ИП, которые ведут определенные виды деятельности.

Отличия от упрощенки

Патентная система отличается от упрощенки, служа ей заменой нового формата. Различия здесь таковы:

• В УСН допускается привлечение до 100 человек на работу, а в ПСН – до 15;
• В ПСН можно не использовать кассовые аппараты. При этом в качестве подтверждения факта предоставления услуг ИП обязан хранить чеки и квитанции;
• Иная оплата. При УНС 1/3 патента оплачивается за 25 суток с момента завершения правомочности ранее выданного. В ПСН срок выплаты привязан к периоду правомочности действующего патента. При выдаче документа на срок меньше 6 месяцев, средства вносятся не позднее 25 числа после перехода. Если патент правомочность документа более 6 месяцев – то не позднее 30 суток;
• Планка по страховым изъятиям в ПСН составляет 20%. Она не касается ИП, реализуемого в торговой сфере, сдаче квартиры или ресторанного бизнеса. Здесь действуют прежние показатели изъятий.

Помимо этого произошло уменьшение сроков перехода в ПСН. Этот период сокращен на 10 суток.

Патентный режим и ЕВНД

Еще одним альтернативным алгоритмом налоговых изъятий является ЕВНД.

Введенная ПСН составляет ему определенного рода конкуренцию. Ведь при ее внедрении многие бизнесмены решали для себя, какой из этих двух режимов более выгоден.

Различия систем здесь кроются в нескольких аспектах:

• при ПСН заявление необходимо подавать в течение 10 суток, после начала действия режима. В случае с ЕВНД – 5 суток;
• заявление на прекращение действия ЕНВД следует подавать на протяжении 5 дней после завершения правомочности системы, а в случае с ПСН – после завершения правомочности патента;
• вмененная система имеет неограниченный срок действия, а патент – от 1 до 12 месяцев;
• при ЕВНД может работать до 100 человек, а в случае ПСН – не больше 15;
• при ЕВНД ежеквартально заполняется декларация (не позже 20-го числа последующего за отчетным периодом месяца). В ПСН декларация не пишется;
• ЕВНД имеет планку изъятий в 15%, а патентная – 6%.

Как видим, вмененная система иногда оказывается выгоднее, чем патентная.

Кто имеет право выбирать?

Как уже отмечалось выше, выбор данного алгоритма налогообложения могут осуществить только ИП. Причем такой выбор возможен лишь для 49 разновидностей деятельности. Виды деятельности (47 штук), которые позволяют такой переход, приведены в законе. Две оставшихся разновидности деятельности вводятся субъектными структурами РФ.

Вот некоторые виды деятельности ИП для ПСН:

• крашение;
• прачечные;
• пассажирская транспортировка;
• прокат;
• мебельное пр-во;
• множительно-копировальные услуги;
• переводы и пр.

Определенные виды деятельности претерпели изменений. К примеру, услуги общепита изменились в плане площади зала. Теперь этот параметр не выше 50 кв. м. Поэтому, делая выбор в пользу данного алгоритма налогообложения, надлежит узнать такие нюансы. И чем раньше это будет сделано, тем лучше.

Локальные нюансы

Региональные управленческие структуры вольны в виды деятельности ИП, допускающих выбор патентного принципа налогообложения, вносить дополнительные пункты. Причем в таком случае список допустимых разновидностей деятельности будет расширен. Узнать, существует ли в конкретном регионе дополнения к перечню, можно у органов местной власти.

Если разновидности деятельности подходят под требования, что имеет патентная система, тогда ИП должен уплачивать только определенный набор изъятий. При этом нет нужды предъявлять декларацию. Поэтому такая система будет лучше многих других алгоритмов налоговых изъятий (например, общей).

Однако в конечном итоге только сам предприниматель должен решить, какая система в конкретном случае будет лучше для него.

Как перейти?

Чтобы осуществить переход на ПСН, бизнесмен по НК РФ обязан на протяжении 5 суток сообщить в налоговую о своем намерении. Для этого необходимо написать соответствующее заявление, которое подается и регистрируется в налоговой.

Заявительный период начинает отсчитываться с момента, когда была прекращена деятельность ИП по конкретной системе отчисления изъятий (общей или любой другой). Лучше не затягивать, чтобы уложиться в отведенные сроки.

Отказ в переходе

Патентная концепция изъятий применима не ко всем. Так, патент может не выдаться по нескольким причинам:

• не упомянут род занятий, которые осуществляет ИП;
• неверно отмечен период правомочности патента;
• недоимки по изъятиям, которые обязаны уплачиваться;
• нарушение условий перехода.

Как видим, обычно почвой для отказа служит неверное заполнение заявления или ошибки во внесении налоговых изъятий.

Преимущества ПСН

Данный алгоритм изъятий обладает многими явными плюсами:

• освобождение ИП от НДС и НДФЛ. Также не нужно отчислять налоговые изъятия на имущество физлиц;
• допускается совмещение сразу нескольких вариантов алгоритмов. Если совмещение имеет место быть, тогда фиксирующая отчетность ведется раздельно в отношении различных алгоритмов;
• добровольный переход на данный вариант;
• освобождение ИП от потребности ежегодного заполнения декларации;
• денежные расчеты ИП имеют право выполнять без кассовых аппаратов;
• значительное упрощение процедуры ведения отчетности;
• наличие сниженных страховых тарифов (почти для всех родов занятий);
• прозрачная формула ведения фиксирующей отчетности.

Такие послабления служат дополнительным стимулом для развития малого бизнеса.

Недостатки ПСН

Несмотря на ряд существенных плюсов, ПСН не лишена минусов. К ним относятся:

• минимальная стоимость патента – 6000 р. Для некоторых отраслей стоимость будет намного больше. При ЕВНД можно платить меньше;
• налоговые изъятия значительно вырастают, если у ИП работает наемный персонал;
• после 2013 года из патентной стоимости нельзя отнимать уплаченные ранее страховые изъятия, уменьшая тем самым его цену;
• наличие требования оплаты патентов наперед;
• необходимость ведения учетной доходно-расходной Книги. Это сделано с целью контроля предпринимателей;
• размер цены патента не зависит от количества населения конкретного населенного пункта, в котором будет осуществляться конкретная деятельность.

Заключение

ПСН обладает как рядом достоинств, так и недостатков. Их обязательно необходимо учитывать, пожелав перейти на новую систему. Ведь, какие ни были бы здесь плюсы, ПСН не всегда выгоднее других систем налоговых изъятий (например, ЕВНД).

Источник: https://letip.ru/nalogi-i-platezhi/nalogi-ip/chto-takoe-patentnaya-sistema/