Бухгалтерский учет и налогообложение ВЭД

Содержание

Бухгалтерский и налоговый учет в подробностях при ВЭД для чайников в 2019 году

Бухгалтерский учет и налогообложение ВЭД

Внешнеэкономическая деятельность имеет ряд особенностей и накладывает некоторые ограничения в планет необходимых мероприятий по бухгалтерской и налоговой отчётности.

Это связано с тесным взаимодействием с различными иностранными субъектами, что требует проведения дополнительных мероприятий и согласования разных подходов к правовому регулированию и бухгалтерии.

Законодательство определяет ряд требований, которые обязательно должны соблюдаться данными субъектами.

Любая внешнеэкономическая деятельность накладывает на резидента дополнительные ограничения. У него возникает необходимость соблюдения законодательства Российской Федерации, а также законодательства государства, резидентом которого является его партнёр.

Имущество, которое подлежит реализации или приобретению, должно быть учтено должным образом, так как передача осуществляется от резидента одной страны к резиденту другой.

Расширяется пакет документации, которую необходимо будет вести, а также усложняется процедура налогового и бухгалтерского учёта. Сторона должна правильно учитывать свои доходы, вести по ним отчётность.

Когда резидент Российской Федерации планирует заключение договора с иностранным партнёром, ему необходимо учесть ряд факторов, которые впоследствии могут повлиять на его деятельность внутри Российской Федерации:

  1. Обратить внимание на разницу в НДС на реализацию товаров внутри страны и на международном рынке.
  2. Обратить внимание на законодательство государства, резидентом которого является экономический партнёр.
  3. Учесть необходимость дополнительной отчётности.

Эти факторы должны быть обязательно учтены, в противном случае в отношении лица могут возникать санкции различного характера.

Как отобрать информацию

Возникает множество трудностей при ведении ВЭД. Бухгалтерский и налоговый учет в подробностях для «чайников» — подобная литература была бы очень популярной, но ситуация гораздо сложнее, поэтому требует изучения различных информационных аспектов, а также законодательства.

В первую очередь бухгалтер должен понять, что именно ему требуется сделать, на что обратить внимание и как производить учёт.

На начальном этапе стоит отметить факторы, которые сразу нужно учесть:

  1. Валютные операции и правила их учёта.
  2. Произведение операций на внешнем и внутреннем рынке, необходимость раздельного учёта.
  3. Разные правила учёта экспортных и импортных операций.
  4. Особые правила бухгалтерской и налоговой отчётности.

В этом, 2019 году, появились некоторые правовые акты, которые существенно повлияли на бухгалтерский учёт при ВЭД.

Так, Центральный Банк России ввёл инструкцию «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов», а также был введён ряд поправок в закон о валютном регулировании.

Также были отменены ряд законом, в связи с этим произошли изменения правил:

  1. Такой документ, как паспорт сделки, был отменён. Теперь используется контракт.
  2. Отказ в постановке контракта на учёт становится невозможен.
  3. Если сумма договора составляет менее двухсот тысяч рублей, дополнительные документы о валютном контроле предоставлять не потребуется.
  4. Справки о валютных операциях более не применяются.

Требования в внешнеэкономическим контрактам стали более жесткими, а основания для отказа банка в проведении валютных операций были расширены.

Также была ужесточена ответственность за нарушения в сфере валютных операций и внешнеэкономической деятельности.

Аспекты, на которые влияет внешнеэкономическая деятельность

Внешнеэкономическая деятельность характеризуется тем, что субъект, который является резидентов Российской Федерации, сотрудничает в своей коммерческой деятельности с резидентами других государств.

В данном случае возможными будут любые доступные операции, такие как купля-продажа, поставка, аренда, расчёты по различным требованиям и так далее.

Процесс налогового и бухгалтерского учёта в данном случае будет иметь свои особенности, которые будут обусловлены появлением некоторых факторов:

  1. Появляется дополнительная документация.
  2. Расчёты могут вестись в иностранной валюте.
  3. Возникают некоторые правила, связанные с заграничными командировками сотрудников.
  4. Учёт НДС осуществляется в особом порядке.
  5. Возможны некоторые противоречия в связи с учётом доходов от экспорта и НДС по ним.
  6. Возникает обязанность по дополнительной отчётности по доходам, получаемым на международном рынке.

Все эти факторы напрямую влияют на внешнеэкономическую деятельность, накладывают на лицо дополнительные ограничения и обязательства. В остальном деятельность производится в том же порядке.

Список дополнительных документов

Внешнеэкономическая деятельности устанавливает необходимость применения расширенного перечня документации, которые могут быть оформлены как на основании Российского законодательства, так и на основании законодательства иного государства.

В перечень документации включают:

  1. Платежные документы, оформляемые иностранными партнёрами.
  2. Договоры с партнёрами-резидентами иностранных государств, которые были созданы с учётом условий, которые отражаются в «Инкотермс» (это перечень общих правил к документации, используемой в международной торговле).
  3. Документация, связанная с приобретением или реализацией иностранной валюты.
  4. Документация, которая подтвердит факт регистрации иностранной организации (или аналога ИП).
  5. Декларации, отражающие произведение таможенных действий, то есть так называемые грузовые таможенные декларации.
  6. Документы, отражающие отгрузку.
  7. Документы поставщиков.
  8. Особые бумаги, оформляемые членами Таможенного Союза.
  9. Декларации о доходах, которые поступают из источников за пределами Российской Федерации.
  10. Расширенные декларации по НДС.
  11. Расчёт, которые будет содержать информацию о расходах, выплаченных зарубежным партнёрам.
  12. Иная документация в зависимости от ситуации.

Чаще всего документация сразу ведётся на двух языках, то есть на русском и на языке государства, с которым отечественный резидент ведёт дела.

Если документ ведётся только на иностранном языке, то при подаче отчётности необходимо будет сделать его нотариально заверенный перевод.

Ндс при проведении импортных операций

Большая часть дополнительных действий возникает при необходимости уплаты НДС. В данном случае стоит обратить внимание на следующие моменты:

Экспорт требует особого учёта любых операций А также дополнительного контроля, заполнения документации и подготовки расширенного пакета бумаг
При импорте из государств Таможенного Союза необходимо учесть ограниченные сроки по подаче сведений в Налоговую службу Также потребуется оформление дополнительной декларации
Нужно правильно рассчитать налог при оказании некоторых услуг, если они осуществляются за пределами России Также необходимо будет заполнить особый раздел декларации

Отгрузка на экспорт будет учитываться в доходах в тот момент, когда передаётся право собственности, а также риски, то есть в момент отгрузки товара, но право на налоговый вычет может осуществляться в последующих периодах.

Распространенные ошибки

При осуществлении внешнеэкономической деятельности возможно множество ошибок, но к самым распространённым относят:

Проект поставки был спланирован неправильно Например, не были учтены условия применения различных льготных режимов, курс валюты подвергался резким колебаниям, нулевая ставка НДС усложнила процедуру и так далее
Контракт был составлен некорректно или возникли ошибки при составлении бухгалтерских, налоговых, таможенных или банковских документов Последствия — дополнительное начисление налога, часть расходов может быть не учтена

Также возможны простые технические ошибки, а также ошибки при составлении перевода договора на иностранный язык и обратно.

Текст должен быть переведён максимально точно, чтобы смысл не менялся ни в чью пользу. Перевод должен быть осуществлён только организацией, имеющей соответствующее разрешение и заверен нотариально.

За осуществление перевода и его заверение будет насчитана пошлина. Также в процессе осуществления бухгалтерского учёта при ведении внешнеэкономической деятельности могут возникнуть некоторые налоговые риски.

В первую очередь это касается дополнительной необходимости оплаты штрафов, неустойки, НДС, а также в возможном отказе на возмещение НДС при осуществлении экспорта товаров.

Самостоятельное изучение

Самостоятельное изучение особенностей бухгалтерского и налогового учёта при ведении внешнеэкономической деятельности будет возможно, если подойти к вопросу максимально серьёзно.

Стоит начать с изучения общих принципов, а затем обратить внимание на законодательные акты.

Речь идёт не только о общих актах, таких как Налоговый кодекс, но и о специализированных, например, различных методических рекомендаций налоговой службы.

: важные нюансы


Тонкостей по данному вопросу очень много и для полного понимания ситуации необходимо изучить множество информации, проанализировать её и учесть.

Внешнеэкономическая деятельность накладывает на резидента Российской Федерации ряд дополнительных обязанностей.

Необходимо оплачивать налоги, сдавать отчётности, заполнять строки деклараций, которые ранее могли оставаться пустыми. Особое внимание нужно обратить на моменты, связанные в валютными операциями.

Все эти факторы нужно учесть, в противном случае резидент может столкнуться с ответственностью за нарушение действующего законодательства.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Читайте также  Какие виды налогообложения существуют для ООО?

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://zanalogami.ru/buhgalterskij-i-nalogovyj-uchet-v-podrobnostjah-pri-vjed-dlja-chajnikov/

Учет и налогообложение внешнеэкономической деятельности

Бухгалтерский учет и налогообложение ВЭД

Министерствообразования Российской Федерации

Государственноеобразовательное учреждение высшего

профессиональногообразования

«САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ

ГОСУДАРСТВЕННЫЙМОРСКОЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

кафедраБухгалтерского учёта и аудита

НАУМОВАЕлена Аркадьевна,

профессоркаф. Бухгалтерского учета и аудита

Учебноепособие

Санкт– Петербург

2013 Год

1.1. Понятие валютных операций. 4

1.2. Понятие курсовых разниц 7

1.3. Учет покупки и продажи валюты. 11

1.4. Учет и документальное оформление командировочных расходов 17

1.4.6. Валютные кредиты и займы 23

Вопросы для обсуждения 28

2.1. Экспорт товаров 28

2.3. Место реализации работ (услуг). 43

2.4. НДС при экспортных операциях. 46

3.1. Особенности учета импортных операций. 51

3.2. Формирование покупной стоимости импортного товара 52

Ведение

Внешнеэкономическая деятельность (далее – ВЭД) становится неотъемлемой частью хозяйственной деятельности российских предприятий.

При этом по ВЭД следует понимать экономические связи между организациями разных стран, основанные на взаимовыгодных интересах, предусмотренные контрактами (договорами) по осуществлению товарных, финансовых, инвестиционных, информационных и других потоков через границу, в том числе с использованием в расчетах иностранной валюты по международным правилам.

Элементами внешнеэкономической деятельности могут быть прямые и портфельные инвестиции, услуги, экспортно-импортные сделки, товарные потоки, движение капитала, информационные технологии и т.п.

Экономическими субъектами (участниками) ВЭД в РФ выступают: государство и органы управления, физические и юридические лица-резиденты РФ, иностранные юридические лица и их представители.

Предметом бухгалтерского учета ВЭД являются хозяйственно-финансовые сделки экономических субъектов при выполнении контрактов (договоров) с резидентами и нерезидентами, а сами операции представляются объектами бухгалтерского учета ВЭД.

В данном учебном пособии содержится необходимая информация, посвященная правовым, бухгалтерским и налоговым аспектам ВЭД. Рассматриваются все основные группы валютных операций: покупка-продажа валюты, получение валютных кредитов и займов, оплата командировочных расходов, экспортно-импортные операции. Значительное внимание уделено особенностям экспортно-импортных операций при различных условиях торговых сделок.

Комплексная подача материала поможет студентам усвоить учебный материал дисциплины «Учет и налогообложениет ВЭД».

1.1. Понятие валютных операций

Основным нормативным документом в валютной сфере является Закон РФ от 10.12.03 № 173-ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле»,Он определяет понятие валютных операций и разграничивает их в зависимости от состава участников на валютные операции между резидентами, между резидентами и нерезидентами и между нерезидентами. Такая классификация валютных операций приведена в соответствии с положениями международных договоров, в т.ч. со статьями Соглашения Международного валютного фонда, принятыми 22 июля 1944 года.

Согласно п.9 ч.1 ст.1 Закона № 173-ФЗ валютные операции между резидентами – это приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей (к которым относятся иностранной валюта и внешние ценные бумаги) на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа.

Данные операции подразделяются на три группы:

  • операции между резидентами, не являющимися уполномоченными банками (которые запрещены, за исключением отдельных операций, таких как, например, расчеты между комиссионером и комитентом за услуги по договорам с нерезидентами, расчеты в магазинах беспошлинной торговли и др.);
  • операции между уполномоченными банками;
  • операции между резидентами и уполномоченными банками.

Согласно подп. «б»п.9 ч.1 ст.1 Закона № 173-ФЗ к валютным операциям между резидентами и нерезидентами относятся приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.

Они осуществляются без ограничений, за исключением отдельных случаев, установленных законом.

Учет валютных операций регулируют следующие законодательные и нормативные документы:

  • Федеральный закон № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г.

Источник: https://StudFiles.net/preview/5807850/

Справочник Бухгалтера

Бухгалтерский учет и налогообложение ВЭД

Семинар предназначен для тех, кому необходимо быстро, ёмко и в удобной форме получить максимум информации об особенностях бухгалтерского и налогового учета ВЭД, повысить свою квалификацию в области внешнеторговых операций.

  1. Законодательное регулирование ВЭД:
  • Договор о Евразийском экономическом союзе (ЕАЭС): страны — участники договора; налоги и налогообложение.
  • Особенности составления внешнеэкономического контракта. Как избежать ошибок? Чем руководствоваться при составление контракта?
  • Документооборот внешнеэкономических сделок. Особенности первичной учётной документации во внешнеэкономической деятельности. На что необходимо обратить внимание, что бы избежать придирок со стороны налоговых органов.
  • Инвойс. CMR.В каких случаях составляются? Их секреты и особенности составления.
  1. Операции в иностранной валюте:
  • Практика применения ПБУ 3/2006. «Учёт активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте».
  • Учёт операций на валютных счетах. Способы оплаты внешнеэкономического контракта.
  • Учёт операций по покупке и продаже валюты. Определение финансового результата от сделки. Определение и учёт курсовой разницы.
  • Порядок открытия и ведения счетов резидентов за пределами территории РФ. Правила осуществления резидентами валютных операций за счёт средств, находящихся на счетах за рубежом.
  • Актуальные вопросы, связанные с порядком оформления паспортов сделок и представлением подтверждающих документов. Основные сроки представления документов валютного контроля с учётом последних изменений. Схема Валютного контроля.
  • Чем нам грозит не выполнение валютного законодательства принятого в РФ?
  1. Операции, связанные с таможенным оформление товаров:
  • Декларация товаров (ДТ). В каких ситуациях лучше обратиться к брокерам.
  • Способы определения таможенной стоимости, назначение и виды таможенных платежей, порядок их расчёта. Чем руководствоваться?
  • Корректировка таможенной стоимости товаров. Особенности отражения в учете.
  • Влияние внесения изменений в ДТ на бухгалтерский учёт и налогообложение.
  • Ввоз товаров на территорию РФ. Что нужно знать? Налогообложение импортируемых товаров по ставке 0%. Приложение №18 к Договору о ЕАЭС. Порядок исчисления ввозного НДС.
  • Ключевые вопросы бухгалтерского учёта импортных операций.
  • Правила, сроки, обязанности по подаче декларации, подтверждающие документы.
  • Как рассчитать таможенный сбор, таможенные платежи и «ввозной» НДС? Куда платить? Как заполнить декларацию по Косвенным налогам от 07.07.2010 №69Н., и куда её необходимо подавать? В какие сроки?
  • Документально оформление сделки и всей процедуры импорта. Какие записи необходимо сделать на бухгалтерских счетах.
  • Как заполнить квартальную налоговую декларацию по НДС? Отражение НДС при импорте товаров Раздела 3. Примеры и правила заполнения.
  • Порядок вычета НДС, уплаченного налоговым органам при импорте.
  • Ключевые вопросы бухгалтерского учёта экспортных операций. Схема взаимодействия.
  • Элементы учётной политики предприятия. Какие особенности надо учесть? Изменения, которые необходимо внести?
  1. Особенности отражения экспортных операций в налоговой декларации по НДС:
  • Налогообложение экспортируемых товаров по ставке 0%, условия для подтверждения у экспортёра ставки 0%.
  • Произошла отгрузка. У нас 180 дней — действуем! Если успели собрать необходимый пакет документов, то будем заполнять…Раздел 4. Подтверждённый НДС по ставке 0%. ИЛИ Раздел 5? В каких случаях, какой раздел необходимо заполнить?
  • Произошла отгрузка. У нас 180 дней! НЕ УСПЕЛИ… что делать? Необходимо сформировать налоговую базу по НДС при своевременно не подтвержденном экспорте и заполнить Раздел 6. Какой период ставить в декларации?
  • Как организовать раздельный учёт НДС? Определение пропорции для ведения раздельного учёта НДС при осуществлении как облагаемых, так и освобождаемых от НДС операций.
  • НДС с общехозяйственных расходов, имеющих отношение как к операциям на внутреннем рынке РФ, так и к операциям на экспорт.
  • Документы, подтверждающие ведение раздельного учёта. Реальные примеры из практики.
  • Управленческие таблицы помогающие облегчить ведение учёта по НДС.
  1. Налог на прибыль при экспортно-импортных операциях:
  • Налогообложение дохода от внешнеторговых контрактов в иностранной валюте.
  • Определения налогооблагаемой базы методом начисления и кассовым методов. В чём отличия? Примеры.
  • Получите ответ: почему базы по НДС и налогу на прибыль могут не идти между собой?
  • Налогообложение курсовых разниц по внешнеэкономическим сделкам, в т. ч. у посредника. Бухгалтерские проводки. Какими документами оформить?
  • Камеральная: какие документы нужно предоставить и что нужно знать о порядке прохождения проверки. На что обратить внимание?
  • «Волшебные» 180 дней: успели или нет? Что делать? Даём алгоритм правильных последовательных действий.
  • Придирки налоговиков (примеры реальных ситуаций): обоснованно? или стоит поспорить?
  • Проверки таможенных органов.
  • Статистическая отчётность участников ВЭД. Приказ Росстата от 27.08.2014 №536 «Об утверждении статистического инструментария для организации федерального статистического наблюдения за внутренней и внешней торговлей»

ВЭД

Ведение внешнеэкономической деятельности

Помимо услуг по перевозке и таможенному оформлению, по желанию клиента, мы можем взять на себя

ведение внешнеэкономической деятельности предприятия клиента (ведение ВЭД)

Действующее законодательство предоставляет резидентам РФ две возможности приобретения товаров иностранного производства: купить их на внешнем рынке (за рубежом РФ посредством заключения Внешнеэкономической сделки) или купить на внутреннем рынке. Прежде чем переходить к описанию услуги ведения Внешнеэкономической деятельности (ВЭД), надо отметить, что

вознаграждение нашей компании за предоставление услуги ведения ВЭД фиксированное, зависит только от трудоемкости проводимых нами операций и не измеряется в процентах от суммы контракта клиента

На внутреннем рынке, товар иностранного производства, выпущенный в ходе таможенного оформления по процедуре для «внутреннего потребления», имеет хождение наряду с товарами российского производства. Покупка-продажа производится привычным путем заключения договора Купли-продажи или договора Поставки с предоставлением Счета-Фактуры и Товарной накладной на бланках установленных форм.

Учет экспорта товаров

В стоимости товара присутствует НДС. В случае, когда внешнеэкономическую деятельность для клиента будем вести мы, то именно таким путем он получит от нас импортный товар. На то, что товар попал в РФ в результате ВЭД, а не был произведен в РФ, будет указывать лишь номер декларации на товары, отраженный в Счет-фактуре.

В нашей компании Вы сможете заказать услугу ведения ВЭД!

Оказание услуги вдения ВЭД, в нашей компании, — одна из самых востребованных при покупке услуги международной перевозки грузов.

На внешнем рынке, товар приобретается у зарубежного поставщика российской компанией — импортером. Импортером с российской стороны (участником ВЭД) может выступать любое лицо – резидент РФ. Им может быть как наша компания так и компания клиента независимо от форм ее собственности.

Внешнеэкономическая деятельность начинается с заключения внешнеэкономического контракта — договора купли-продажи между участником ВЭД и иностранным поставщиком. Контракт необходимо составлять не только с учетом коммерческих интересов сторон, но и с учетом действующего в РФ законодательства о валютном контроле.

Читайте также  Смешанная система налогообложения для ООО

В ходе исполнения внешнеэкономической сделки, в контракте, необходимо предусмотреть запасы по времени, т.к. за несоблюдение установленных в контракте сроков, валютным законодательством предусмотрены санкции в отношении участников ВЭД. Данные из контракта переносятся в паспорт сделки, который ставится на контроль Центробанка РФ.

Агентом государства в области ведения валютного контракта будет являться банк, в котором у участника ВЭД открыты расчетные счета.

После того, как коммерческие вопросы предстоящей внешнеэкономической сделки урегулированы, контракт подписан, а паспорт сделки открыт, можно приступать непосредственно к поставке. Поставка ведется на базисных условиях, определенных сторонами в контракте. Подробнее о базисных условиях поставки можно прочитать здесь: Инкортермс.

Отправить запрос о стоимости услуги ведения ВЭД в Ориент Лайн

Товар перевозится от мест отправления к местам прибытия. Местом прибытия импортного товара обязательно является таможенный пост РФ. Наступает кульминация внешнеэкономической деятельности — растаможка груза. Участник ВЭД подает таможенному органу декларацию найн товары. Он это может сделать как самостоятельно, так и через лицензированного посредника — таможенного представителя.

После уплаты таможенных пошлин и сборов и окончания всех таможенных формальностей, товар выпускается по указанной в декларации процедуре. Если импортером была указана процедура «для свободного обращения» товар может быть продан резиденту РФ. Другими словами, если участником ВЭД была компания клиента, то с этого момента клиент получает возможность товар отчуждать.

Если же участником ВЭД была наша компания, то после этого этапа товар может быть реализован клиенту на внутреннем рынке.

Узнать подробнее о нашей компании Вы можете по телефону: +7 (495) 790-7117.

1. Нормативно-правовое регулирование внешнеэкономической деятельности

2. Учет операций по покупке иностранной валюты

3. Практическое задание

Список использованной литературы

1. Нормативно-правовое регулирование внешнеэкономической деятельности

Внешнеэкономическая деятельность оказывает влияние на решение экономических проблем на различных уровнях: народного хозяйства, отдельных регионов, объединений, предприятий. В настоящее время Россия переживает период реформ, целью которых является постепенный отказ государства от монополии на внешнюю торговлю. Предприятия получили право самостоятельного выхода на внешний рынок. Происходит вовлечение российской экономики в международное разделение труда.

В этих условиях первостепенное значение приобретают вопросы организации, регулирования и учета внешнеэкономической деятельности (ВЭД) организаций. Основные правила ведения и организации бухгалтерского учета в организациях установлены Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика предприятия», Планом счетов бухгалтерского учета и другими нормативными документами.

Экономическая политика Российской Федерации на современном этапе призвана открыть каждому субъекту предпринимательства возможность налаживания международных контрактов. Перед каждой российской организацией, решившей распространить свой бизнес за пределы страны, встает задача организации бухгалтерского учета на более высоком уровне.

Конец формы

Государственная внешнеторговая политика осуществляется посредством применения экономических и административных методов регулирования ВЭД (использование импортных и экспортных тарифов и нетарифное регулирование — квотирование, лицензирование).

Основным принципом государственного регулирования ВЭД является принцип исключения неоправданного вмешательства государства и его органов в ВЭД, нанесения ущерба ее участникам и экономике страны в целом.

Экономическая политика государства должна быть направлена на совершенствование нормативно-правовой базы регулирования внешнеэкономической деятельности (ВЭД), усиление контроля внешнеэкономических операций.

Источник: https://1atc.ru/vjed-v-buhgalterskom-uchete/

Вэд в бухгалтерском учете

Бухгалтерский учет и налогообложение ВЭД

Для корректного использования нужного процента при таможенном оформлении и расчете НДС выполняются действия по предлагаемому алгоритму:

  • идентифицировать код товара по Единому таможенному тарифу ТС;
  • сопоставить код со списками товаров, учитываемых по 10%-ной ставке;
  • при отсутствии нужного кода в указанных перечнях, утвержденных Правительством РФ –используется ставка 18%.

Специфичностью исчисления и уплаты «импортного» НДС является то обстоятельство, что произвести требуемые расчеты необходимо до того, как предмет торговли покинет таможенный пост. Оплата НДС производится напрямую таможенному органу, в составе обязательных при очистке платежей. Импортер самостоятельно определяет налоговую базу, код товара и сумму необходимого к уплате НДС.

Бухгалтерский учет импортных операций в 2018 году

В случаях, если для целей исчисления сумм таможенных сборов требуется произвести пересчет иностранной валюты, применяется курс иностранной валюты к валюте Российской Федерации, устанавливаемый Центральным банком Российской Федерации и действующий на день регистрации таможенной декларации таможенным органом. Статья 126. Применение ставок таможенных сборов 1.

Для целей исчисления сумм таможенных сборов за таможенные операции применяются ставки, действующие на день регистрации таможенной декларации таможенным органом. Статья 127. Сроки уплаты таможенных сборов 1. Таможенные сборы за таможенные операции должны быть уплачены одновременно с подачей таможенной декларации.
. Статья 130. Ставки таможенных сборов 1.

Ставки таможенных сборов за таможенные операции устанавливаются Правительством Российской Федерации. 2.

Бухгалтерский учет вэд

Российской Федерации Бухгалтерская справка Д 19 К 60 НДС при транспортировке имущества Счета-фактуры, бухгалтерская справка Д 01 К 08-4 Оприходование поступившего имущества Форма № ОС-1 «Акт о приёме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)» Д 68 К 19 Предъявление к вычету ввозного НДС Счёт-фактура, бухгалтерская справка Д 60 К 91-1 Начисление положительных курсовых разниц по расчётам с поставщиками в валюте Бухгалтерская справка Д 91-2 К 60 Начисление отрицательных курсовых разниц по расчётам с поставщиками в валюте Бухгалтерская справка Д 60 К 52 Окончательный расчёт с поставщиком за импортируемый товар Выписка банка Налоговый учёт импортных операций Согласно пп.3 п.1 ст.268 НК РФ при реализации имущества или имущественных прав налогоплательщик имеет право уменьшить доходы от таких операций на сумму расходов, непосредственно связанных с такой реализацией.

Особенности бухгалтерского учета при вэд

НДС 51 Уплачена сумма НДС (взимание — налоговым органом). НДС поставлен к вычету.

С 01.01.2015 действует ДОГОВОР О ЕВРАЗИЙСКОМ ЭКОНОМИЧЕСКОМ СОЮЗЕ (Астана, 29 мая 2014 года) III. Порядок взимания косвенных налогов при импорте товаров 13.

Взимание косвенных налогов по товарам, импортируемым на территорию одного государства-члена с территории другого государства-члена (за исключением случая, установленного пунктом 27 настоящего Протокола, и (или) помещения импортируемых товаров под таможенные процедуры свободной таможенной зоны или свободного склада), осуществляется налоговым органом государства-члена, на территорию которого импортированы товары, по месту постановки на учет налогоплательщиков — собственников товаров, включая налогоплательщиков, применяющих специальные режимы налогообложения, в том числе с учетом особенностей, предусмотренных пунктами 13.1 — 13.5 настоящего Протокола.

Учет вэд: что делать?

Дт 76 Кт 51 — 7000 RUB – перечислен таможенный сбор; Дт 68 «Расчеты по НДС» Кт 51 – 829556,91 RUB – уплачен НДС при ввозе импортного товара; Дт 19 Кт 68 «Расчеты по НДС» — 829556,91 RUB – отражен уплаченный НДС; Дт 76 Кт 51 — 135000 RUB – перечислена оплата за хранение, доставку, погрузку-разгрузку товаров; Дт 41 Кт 60 субсчет «Расчеты за товары» — 4387550 (1754036 RUB +(100000 EUR * 60% * 43,8919 RUB/EUR)) – учтены поступившие товары; Дт 60 субсчет «Расчеты за товары» Кт 60 субсчет «Расчеты по авансам выданным» — 1754036 RUB – зачтен аванс, уплаченный поставщику; Дт 41 Кт 76 – 361459,50 RUB (219459,50 + 7000 + 135000) – в стоимость товаров включены таможенная пошлина и таможенный сбор, расходы на хранение, доставку и погрузку-разгрузку; Дт 68 Кт 19 — 829556,91 RUB – принят к вычету уплаченный НДС при ввозе импортных товаров; На дату оплаты товаров определяют курсовую разницу.

Ндс при импорте: тонкости расчета и учета налоговых платежей

  • ИнфоТаможенный сбор – 12 000 рублей.
  • Таможенная пошлина – 15%.
  • Исчисленный НДС: 8000*68,77*1,15*0,18=113883,12 рублей.
  • Затраты по доставке имущества на территорию РФ 34650,00 (в т.ч. НДС 6237,00)

Источник: https://warmedia.ru/%D0%B2%D1%8D%D0%B4-%D0%B2-%D0%B1%D1%83%D1%85%D0%B3%D0%B0%D0%BB%D1%82%D0%B5%D1%80%D1%81%D0%BA%D0%BE%D0%BC-%D1%83%D1%87%D0%B5%D1%82%D0%B5/

Бухгалтер ВЭД

Бухгалтерский учет и налогообложение ВЭД

Бухгалтер внешнеэкономической деятельности (ВЭД) — достаточно востребованная профессия в сфере экономики и финансов.

Деятельность многих компаний выходит за пределы страны. И такая внешнеэкономическая деятельность обязана отражаться в бухгалтерском учете, ведь по его результатам формируется мнение о предприятии, насколько эффективно оно работает.

Прежде чем выходить на международную арену, руководитель должен грамотно организовать бухгалтерский учет и вывести его на высокий уровень. В случае введения внешнеэкономической деятельности, консультирование бухгалтерского учета следует поручить таможенному брокеру. Он гарантирует выполнение хозяйственной деятельности, валютного контроля, кроме того, подает сигнал о сбоях в реализации продукции и прочее.

Общие правила ведения и оформления ВЭД

Бухгалтерский учет является важным составляющим элементом деятельности компании в условиях ВЭД и предоставляет достоверную финансовую информацию.

Бухгалтерский учет ВЭД имеет свои особенности. Внешнеэкономические сделки оформляются по специальным схемам. Именно поэтому проведение  импортных и экспортных сделок требует серьезного подхода, глубоких знаний налогового, таможенного, валютного законодательства, организации регулировки ВЭД и т.д..

Точно также и в налогообложении ВЭД существуют особенности, о которых стоит помнить:

— заполнение деклараций НДС при ВЭД;

— процедура таможенного оформления товаров;

— формирование стоимости продукции;

— оформление импорта через таможню;

— исчисление НДС и т.д..

Перечень далеко не полный, есть много других положений, которые надо учитывать. Кроме того существует разница в курсах валют. Также порядок отображения в книге продаж, закупок имеет свою специфику. И формирование себестоимости товара происходит по особой схеме.

Бухгалтер со знанием ВЭД должен:

— иметь высшее профильное образование;

— разбираться в законодательстве налоговой, таможенной, финансовой, валютной сферы;

— знать документы ВЭД;

— разбираться в системе бухгалтерского учета;

— являться гражданином РФ;

— уверенно владеть ПК, офисными программами и 1С;

Читайте также  Общая система налогообложения для ИП нулевая отчетность

— иметь опыт работы в ВЭД.

Чтобы избежать возможных ошибок, следует обращаться только к опытным специалистам, которые знают, как правильно вести бухгалтерский учет внешнеэкономической деятельности. Особенно это важно для должности главный бухгалтер ВЭД.

Бизнес, связанный с внешнеторговой деятельностью — это один из наиболее прибыльных и сложных бизнесов в России.

Внешнеторговые операции автоматические ведут к регистрации компании в статусе участника ВЭД и требуют наличия в компаниях персонала с высоким уровнем знаний торгового, транспортного, таможенного, валютного законодательства, международного торгового права, валютных финансовых операций, бухгалтерии и налогообложения, отчетности и документооборота, знаний правоприменительной практики и наличие практического опыта работы в России.

Фундамент проблем внешнеэкономической деятельности состоит из нескольких взаимосвязанных причин:

1. Сложное и запутанное законодательство России в сферах, связанных с ведением ВЭД. Многовариантное толкование статей законов.

Особенности бухгалтерского и налогового учета в подробностях при ВЭД для чайников в 2018 году

Высокая степень бюрократизации и влияния чиновников на процессы, связанные с внешнеторговой деятельностью. Большое количество отчетности перед различными ведомствами.

3. Постоянно меняющаяся правоприменительная практика и высокая степень коррупции в государственных структурах, связанных с ВЭД и внешнеторговыми поставками.

4. Огромное количество и широкое распространение на рынке РФ предложений «серых» таможенных, финансовых и налоговых схем, хорошо замаскированных для участников ВЭД под законопослушные решения.

5. Общая законодательная безграмотность участников ВЭД и очень низкий уровень профессионализма и практических знаний в сферах ведения, исполнения и обеспечения ВЭД. Причем, это касается, как сотрудников коммерческих, так и служащих государственных структур.

6. Ментальная привычка россиян пренебрегать и обходить законы, связанная, в т.ч., с общепринятой в России необязательностью их сто процентного исполнения и патологическим желанием любой ценой, в основном за счет закона, сократить свои издержки.

Статус участника ВЭД предполагает тесное знакомство, с многочисленными надзорными, контролирующими и разрешительными госструктурами, которые постоянно проводят дублирующие друг друга прямые и встречные проверки и сверки (Отчетность по ВЭД и проверки)

Все это усложняет ведение и обеспечение ВЭД, увеличивает прямые и косвенные расходы участников рынка  и отвлекает их от своего основного бизнеса.

Что такое и с чего начинается ВЭД?

Общепринятое и глубоко ошибочное мнение, что это — транспорт и таможня. Как ни странно, но так отвечают более 70% руководящих сотрудников компаний, связанных с внешней торговлей. Однако, ВЭД входит в Ваш бизнес и в Вашу жизнь в момент принятия осознанного решения заняться международной торговлей.

Что предлагает российское государство и рынок?

1. Законы

Законодательство, имеющее отношение к сферам внешнеэкономической деятельности, носит запретительный или ограничивающих характер, крайне запутанно, сложно, противоречиво и в 40-45 процентах случаев оторвано от практики. Последние несколько лет оно постоянно меняется, в том числе и подзаконными актами, выпускаемыми различными государственными институтами, министерствами и ведомствами, не связанными между собой. Так, например, действующий ныне Таможенный Кодекс таможенного союза имеет 3 уровня и более 600 отсылочных актов.

Многие тексты законодательных и нормативных документов настолько специфичны в написании, что их может понять только специалист, а простому предпринимателю и даже судам требуется профессиональный перевод и разъяснения на общепринятом человеческом языке. Некоторые законы уже не действуют, но новых, заменяющих их, еще нет и непонятно, когда они будут.

Ситуация значительно усложнилась с созданием в 2010 году Таможенного Союза (Россия, Белоруссия, Казахстан), в 2011 году — Единого Экономического Союза, а в 2012 году Россия уже вступила в ВТО. Все это новые изменения законов, нормативов и процедур.

2. Знания

Некоторые общие знания по ВЭД можно получить в различных высших учебных заведениях или на курсах повышения квалификации. Но, как правило, там преподают теоретики. На практике масса нюансов и масса вариантов и комбинаций. Хороших знаний по ВЭД и, что наиболее важно, по правоприменительной практике не преподают нигде. Знания лекторов часто не стыкуются с реальной жизнью и быстро устаревают.

Специалистами в сфере ВЭД становятся только с опытом, и не за 2-3 и не за 4 года, причем свои знания надо постоянно обновлять, а для этого надо самому заниматься практикой.

Наиболее приспособленными к этой работе сотрудниками ВЭД являются международные экспедиторы, специалисты по таможне, как ни странно, «серые» брокеры и специалисты по внешнеторговой деятельности.

  • Бухгалтерский учет вэд
  • Особенности бухгалтерского учета при вэд
  • Разбор бухгалтерского учета для чайников
  • Налогообложение внешнеэкономической деятельности
  • Учет вэд: что делать?
  • Вэд для чайников

Источник: https://buh-experts.ru/buhgalter-vjed/

Вэд бухучет для чайников

Бухгалтерский учет и налогообложение ВЭД

Также, в обязанностях бухгалтера ВЭД — отчетность и учет взаимных расчетов с клиентами.

Разумеется, при таком перечне обязанностей, бухгалтер должен многое уметь и знать. Бухгалтеры ВЭД обязаны уметь работать в системе Банк-Клиент, знать основные модули программы 1С (Бухгалтерия, Торговля и Склад, Предприятие, УПП 8), уметь работать в программах Консультант, Taxcom и, естественно, знать Word и Excel.

Желательно также знание английского языка. Иначе сложно будет заполнять документацию и общаться с партнерами.

Бухгалтерские курсы по ВЭД + 1С 8.3 в Москве.

Бухучет валютных операций. Обучение вэд

Понятие курсовой разницы. Переоценка. Основные бухгалтерские проводки

  • Особенности налогового учета валютных операций
  • Работа с документами и Практика в 1С: Решение примера в программе 1С 8, практическое применение в программе 1С операций, связанных с покупкой/продажей валюты, переоценкой валюты, расчетом с поставщиками в валюте) 5. Импорт товаров в соответствии с Таможенным кодексом РФ

    1. Импорт товаров в соответствии с Таможенным кодексом ЕАЭС
    2. Особенности учета импортных операций в бухгалтерском и налоговом учете
    3. Основные бухгалтерские проводки
    4. Формирование стоимости импортных товаров в бухгалтерском и налоговом учете
    5. Формирование стоимости импортного товара в бухгалтерском и налоговом учете при авансовых формах расчетов
    6. Учет НДС при импорте. Особенности отражения «импортного»

    Начать ВЭД.

    Пошаговая инструкция организации импорта.

    Но в случае с Китаем вы же решили купить там, потому что там в четыре раза дешевле, чем где-либо.

    1. Выбираете на родине перевозчика и таможенного брокера. У меня это чаще одна и та же компания. Перевозчик даст вам контактные данные своего агента в Китае. Этот контакт пересылаете своим китайцам и забываете. Они все сделают.

    Настоятельно не рекомендую пытаться организовать все самостоятельно.

    У вас, конечно, получится. Но времени уйдет раза в 4 больше. И едва ли получится сэкономить.

    Здесь написала об этом подробнее

    1. Пока китайцы пакуют и отгружают – готовьтесь к регистрации на таможне.

    Брокер запросит стопку учредительных документов высотой почти до потолка. Это для регистрации в таможне. Дайте ему все. Список документов на разных таможнях незначительно отличается, но, как правило, включает в себя свидетельства ИНН и ОГРН, Устав, справку из банка об открытых счетах и др.

    Бухгалтерское сопровождение

    К примеру, можно устроиться работать «под крыло» более опытного специалиста или попробовать себя ассистентом. Для того, чтобы выучить теорию, стоит изучить несколько основных нормативных актов:

    1. положения, принятые по бухгалтерскому учету;
    2. Налоговый кодекс;
    3. план счетов;
    4. Федеральный закон №212-ФЗ.
    5. Федеральный закон №402-ФЗ;

    Конечно, полностью изучать Налоговый кодекс не имеет смысла, но нужно хотя бы узнать, как начисляются налоги на добавленную стоимость, прибыль и доходы физических лиц. Лучше всего изучать все эти нормативные акты на специализированных сайтах, так как формулировка законодательных актов является достаточно сложной для восприятия начинающими.

    Пошаговая инструкция для предпринимателей включает в себя всю нужную информацию, которая позволяет разобраться со всеми особенностями отчетности в кратчайшие сроки.

    На сегодняшний день всегда можно получить нужную информацию о ведении отчетности, а помимо этого, также посетить специализированные курсы.

    Бухгалтерский учет для чайников простым языком

    Даже в кругу семьи принято считать деньги, что уж говорить о месте, которое является вашим вторым домом?

    Как, вы еще не переехали жить на работу?

    Срочно лишить вас премии! Задачами бухгалтерского учета можно назвать:

    1. составление полной картины о деятельности предприятия;
    2. контроль за соблюдением законодательных норм;
    3. поиск резервов;
    4. минимизация выхода на отрицательные показатели хозяйственной деятельности;
    5. контроль за пользованием ресурсами в организации.

    Учет на предприятии ведется с помощью небезызвестной программы 1С: Бухгалтерия. Более того, бухгалтер должен разбираться в документоведении, а также уметь пользоваться интернет-банкингом. Вообще, все задачи учета можно решить следующим образом:

    1. Оценка.
    2. Документирование. Документ – это подтверждение того, что хозяйственная операция имела место быть. Правильно оформленный документ – подтверждение того, что на предприятии работают профессионалы.

    Внешнеэкономическая деятельность экспорт бухгалтерский и налоговый учет

    Условия, сроки, пример, проводки».

    Инфо При этом увеличивается не только объем документов, но и количество требующих представления их копий проверок со стороны налоговых органов (в связи с возмещением НДС по экспорту) и таможни (в связи с декларированием товаров). О видах валютной оговорки в договорах расскажет эта статья.

    Бухучет: особенности при ВЭД Особенности бухгалтерского учета ВЭД потребуют:

    1. отслеживания дат перехода права собственности на экспортируемый/импортируемый товар по условиям Инкотермс, указанным в контракте;
    2. формирования стоимости приобретенного за границей имущества с дополнительным включением в нее таможенных платежей (п. 1 ст.
    3. учета сумм, поступающих или выраженных в валюте (банк, касса, расчеты с контрагентами), параллельно в двух валютах: иностранной с пересчетом ее в рубли по правилам ПБУ 3/2006, утвержденного приказом Минфина РФ от 27.11.2006 № 154н;
    1. вводятся иные новшества и поправки.
    2. отменяются справки о валютных операциях;

    Источник: http://ukpravoedelo.ru/vehd-buhuchet-dlja-chajnikov-74558/

    Понравилась статья? Поделить с друзьями:
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: