Выездная проверка при ликвидации ООО

Налоговая проверка при ликвидации юридического лица — выездная или камеральная, что проверяют

Ликвидация — это полное и окончательное прекращение юридическим лицом какой-либо деятельности. При этом, в отличие от реорганизации, не происходит передачи прав и обязанностей.

Следовательно, прежде чем организация исчезнет, она должна:

• полностью рассчитаться со всеми кредиторами;
• а также уплатить все обязательные сборы в пользу государства.

Ликвидация:

• может быть как добровольным действием со стороны учредителей;
• так и осуществляться принудительно, по решению суда.

Но в любом случае, она начинается с уведомления регистрирующего органа — налоговой инспекции. В ЕГРЮЛ вносится запись о начале ликвидации, после чего собственно и начинается сам процесс.

Он включает в себя следующие стадии:

• избрание ликвидационной комиссии или единоличного ликвидатора;
• уведомление кредиторов путем публикации объявления в СМИ и направления письменных сообщений;
• выявление задолженностей;
• инвентаризация;
• составление промежуточного баланса;
• расчет со всеми кредиторами;
• формирование окончательного ликвидационного баланса;
• внесение записи в ЕГРЮЛ.

Одним из кредиторов любого юрлица и ООО в частности является государство. От его имени действуют налоговые органы. Взаимодействием с ними занимается ликвидационная комиссия (ликвидатор). Но, как правило, фискальные органы желают лично удостовериться в правильности уплаты налогов, проводя различные проверки.

Налоговая проверка при ликвидации ООО имеет практически стопроцентную вероятность.

Порядок взаимодействия ООО с налоговым органом в процессе ликвидации регулируется сразу несколькими нормативными актами.

1. В частности порядку проведения ликвидации посвящены ст. 61-64 Гражданского кодекса.

   Этот же нормативный акт устанавливает очередность выплат кредиторам.

2. Долги бюджету, согласно ст. 64 ГК, подлежат погашению в третью очередь, после расчетов по деликтным обязательствам и с работниками организации, но перед всеми прочими кредиторами.
3. Налоговый кодекс также регулирует процесс ликвидации в той его части, что касается обязательных бюджетных платежей.

   Так в ч. 1 ст. 49 НК говориться о том, что ликвидационная комиссия несет обязанность по уплате налогов и сборов. Источником для этого являются денежные средства, в том числе и те, что могут быть получены при реализации имущества.

4. Недостаток средств ООО для расчета с бюджетом является одним из случаев, когда по долгам юрлица отвечают его учредители. Это прописано в ч. 2 ст. 49 НК.

   То есть в отношении налогов участники ООО несут субсидиарную ответственность, погашая недостаток средств уже из личного имущества.

5. Третий документ, регламентирующий взаимоотношение ликвидируемого юрлица и налоговых органов, это закон «О государственной регистрации юрлиц».

   В ст. 20 этого документа говориться об обязательном уведомлении регистрирующего органа о принятии решения о ликвидации.

От чего зависит прибытие налоговой

Как уже упоминалось, одним из кредиторов ООО является государство. А фискальные органы представляют его интересы.

Кроме того, налоговая инспекция участвует в самом процессе ликвидации:

• вносит записи в ЕГРЮЛ;
• утверждает ликвидационные баланс — промежуточный и окончательный;
• а также проводит проверку правильности начисления и уплаты налогов.

Обязательность такой проверки законом установлена только для случаев ликвидации по решению учредителей. Но на практике она проводится почти всегда. Вскоре после подачи уведомления о ликвидации стоит ждать визита налоговиков.

Интересовать их будет бухгалтерская документация, которую стоит привести в порядок:

• не только для прохождения проверки;
• но и для выявления всех задолженностей перед кредиторами.

Это поможет ускорить завершение процедуры ликвидации.

Впрочем, есть ряд ситуаций, когда проверяющих из налоговой можно не опасаться.

1. Первой из них является аккуратная и своевременная подача деклараций, отсутствие выявленных нарушений и правильная уплата налогов за весь период существования ООО.
2. Вторым случаем является закрытие организации с нулевым балансом, то есть с полным отсутствием кредиторов. В этой ситуации возможна и ликвидация ООО налоговой инспекцией.

Что проверяют

Налоговые органы интересует, конечно же, правильность и полнота уплаты обязательных платежей: налогов и сборов. А также штрафов и пеней, наложенных за нарушение установленных законом обязанностей платить в бюджет определенные отчисления.

Для этого будут проверены документы, причем:

• как те, что были поданы в ФНС;
• так и те, что характеризуют деятельность предприятия.

Деятельность юридического лица

Помимо документов, представленных непосредственно в налоговую инспекцию, проверяющие интересуются различными аспектами деятельности ликвидируемого ООО. Особенно, если оно имело солидный оборот и большое число контрагентов.

Целей у такой проверки две.

1. С одной стороны, определить конечную сумму налогов, которую должно внести ООО при ликвидации.
2. С другой — во время ее проведения есть возможность выявить возможные нарушения в налоговой сфере.

Документы

Разумеется, в первую очередь проверяющих будут интересовать документы, непосредственно относящиеся к уплате налогов. Это, прежде всего, налоговые декларации за последние три года. Или за весь срок существования предприятия, если ранее они не подавались.

Однако, помимо налоговой отчетности, а также ликвидационного баланса, налоговики могут потребовать и бухгалтерские документы.

В частности, касающуюся выявленной в ходе ликвидации дебиторской и кредиторской задолженности. А также документов относящихся к заработной плате и пособиям работников.

Порядок

Закон предусматривает две формы проведения налоговых проверок (ст. 87 НК):

Их отличает только способ проведения. А цель в обоих случаях — контроль за тем, как налогоплательщики соблюдают законодательство.

Камеральная

Камеральная проверка проводится на территории самой налоговой инспекции. Ее предметом являются те документы, которые представил налогоплательщик. В случае ликвидации это налоговая декларация, промежуточный и окончательный ликвидационный баланс.

Для проведения такой проверки не требуется специального решения руководителя и уведомления ликвидационной комиссии.

В ходе проверки выявляются ошибки, несовпадения или расхождения сведений. Если они были выявлены, то инспектор направляет требование о внесении изменений в документы или же о направлении пояснений.

Срок внесения необходимых исправлений или предоставления пояснений — 5 дней (п. 3 ст. 88 НК).

Выездная

Налоговая проверка ООО при ликвидации всегда выездная. То есть проведение полностью происходит на территории самого предприятия. Ее порядок прописан в ст. 89 Налогового кодекса.

Назначается такая проверка решением руководителя территориального отдела ФНС.

В обязанности руководителя ликвидируемой организации входит предоставление помещения для проверяющих, а также обеспечение им возможности знакомиться с документами, проводить осмотры, опрашивать свидетелей и т. д. Впрочем, у руководителя есть и права.

Например, требовать предусмотренного законом участия понятых при проведении осмотра или выемки документов.

Истребование документов

Все документы, которые необходимы налоговому инспектору для проведения проверки, он может письменно потребовать от руководителя организации.

Такое требование передается ему:

• под расписку (п. 1 ст. 93 НК);
• или же пересылается по электронной почте и т. д.

Все требуемые документы передаются в виде заверенных руководителем копий, бумажных или электронных, в зависимости от формы существования документа и требований инспектора, который имеет право в случае необходимости ознакомиться с подлинниками.

Срок представления документов — 10 дней (ч. 3 ст. 93 НК).

Нарушение этого срока или же непредставление требуемых документов является налоговым правонарушением со всеми вытекающими последствиями. Впрочем, при наличии уважительных причин и своевременного обращения с уведомлением о невозможности соблюсти сроки, санкции применены не будут.

О том, как подаются сведения о закрытии в вестник государственной регистрации, читайте здесь.

Налоговая проверка — длительный процесс, продолжительностью до двух месяцев.

Все результаты, полученные в ходе проверки фиксируются в протоколах осмотра и в итоговой справке. В ней отражается размер выявленной задолженности и сведения о нарушениях, если таковые имели место. В последнем случае инспектор имеет право наложить штраф. Такое решение можно обжаловать.

Рассмотрим типовые вопросы, касающиеся рассматриваемой тематики.

Согласно п. 6 ст. 89 НК выездная налоговая проверка не может длиться больше двух месяцев. Продление возможно на срок до четырех месяцев. Исключительные обстоятельства могут продлить срок проведения проверки до полугода.

Для того, чтобы ликвидировать ООО без проведения итоговой проверки, можно воспользоваться одним из следующих способов как избежать визита налоговиков:

Выбранная ООО система налогообложения никак не виляет ни на ход проверки, ни на ее сроки. К приезду налоговиков необходимо привести в порядок бухгалтерскую документацию и подготовить все декларации за последние три года.

Налоговая проверка при ликвидации ООО проводится абсолютно по всем налогам за последние три года. При этом не имеет значения, когда в последний раз проводилась плановая проверка. А также какие задачи и цели в ее ходе ставились (п. 11 ст. 89 НК).

Источник: http://prosud24.ru/nalogovaja-proverka-pri-likvidacii/

Налоговая проверка при ликвидации ООО — официальный выезд

В условиях современного кризиса и неусточивой политической ситуации довольно часто встречаются ситуации, когда ранее успешный бизнес, в который вкладывалось много времени, средств и сил, становится убыточным. В таком случае наиболее оптимальным вариантом становится принятие решения о ликвидации предприятии.

Такое мероприятие включает проведение налоговой проверки. Ее проведение не зависит от того, сколько времени существует фирма и когда последний раз в ней осуществлялась проверка налоговой.

Ликвидационный процесс может затягиваться, если при проверке возникнут проблемы, особенно, если они разрешимы только через суд.

В большинстве случаев проводится выездная налоговая проверка при ликвидации ООО. После ее завершения налоговая выносит решение о наложении штрафов, пеней и иных финансовых обязательствах. В этом плане проверка налоговых органов может быть затратная, чем сама процедура ликвидации.

Ликвидация любого предприятия включает ряд определенных процедур, главной из которых является принятие соответствующего решения. Учредители ООО в письменном виде уведомляют о начале процедуры регистрирующие органы.

О такой обязанности речь идет в статье 20 ФЗ № 129 «О государственной регистрации юридических лиц и ИП». Форма такого уведомления – Р15001.

В ЕГРЮЛ вносится отметка о том, что предприятие начинает процедуру ликвидации. С момента внесения записи, все юридические действия, направленные на изменения внутренней структуры и работы предприятия, запрещены.

Форма p15001

Положения указанных законов относят проведение налоговой проверки к списку обязательных процедур при ликвидации предприятия

Предпосылки

Выездная проверка налоговым органом может осуществляться только при наличии официального распоряжения от руководства. Проводится проверка на территории, которая принадлежит проверяемому юридическому лицу или предприятию налогоплательщику.

Налоговая проверка относится к одному из наиболее эффективных приемов налогового контроля, так как только с помощью нее можно выявить самые незначительные налоговые нарушения и некомпетентное ведение бухгалтерии юридического лица. Налоговая проверка всегда имеет определенные задачи и цели.

Цели

Целью выездной проверки со стороны налоговых структур, осуществляемой при ликвидации предприятия, является выявление нарушений при осуществлении бухгалтерской работы и возможных неправомерных уклонений от уплаты налогов и иных сборов и платежей.

Поставленные цели налоговая инспекция должна реализовать в течение двух месяцев, именно столько дается на проведение выездных проверочных мероприятий. В некоторых случаях, указанный срок продлевается, например, если возникли форс-мажорные обстоятельства или требуется проведение встречной проверки. Срок мероприятий продлевается до трех месяцев.

Срок проверки может длиться в течение полугода, если мероприятия проводятся в сети филиалов юридического лица. Досрочное прекращение проведения проверки допускается по официальному распоряжению руководства налогового органа.

Статья 84. Порядок постановки на учет и снятия с учета организаций и физических лиц

От чего зависит визит

Начало ликвидационного процесса предусматривает выполнение работ, по приведению бухгалтерской документации в полный порядок, расчет перед всеми кредиторами и выполнение основных обязательств.

Принято полагать, что осуществить проверку невозможно без инспектирования. Несмотря на то, что такое правило предусмотрено законом, нормативная база и практический опыт имеют расхождения.

От чего зависит прибытие налоговой проверки:

• Если юридическое лицо, на протяжении всего срока своего существования, осуществляла работы в соответствии с требованиями закона, то есть своевременно платила налоги и сборы, подавала отчетность, налоговая служба может не проводить проверку.
• Еще меньше проблем возникает в том случае, если у предприятия нулевой баланс. Это означает, что у такого юридического лица отсутствуют кредиторы.
• Проведение проверки зависит и от способа ликвидации. Например, если ликвидация имеет в качестве предпосылки решение собственников юридического лица, то проверки не избежать. Такой метод скорее подойдет для компаний, имеющих небольшие денежные обороты.

Независимо от того, что является основанием для проведения проверки, и от чего будет зависеть принятое решение со стороны налоговой службы, юридическому лицу, в отношении которого планируется мероприятие, следует ответственно подготовиться.

Требуемые документы

Любая проверка всегда является не самой приятной процедурой для любого предприятия. Чтобы снизить потери от ее проведения, следует знать, что проверяют налоговые специалисты, чтобы привести внутреннюю работу и документацию в надлежащий вид.

При проведении налоговой проверки могут потребоваться следующие виды бумаг:

• документы первичной отчетности;
• кассовые бумаги;
• документы на помещение, в котором располагается юридическое лицо;
• декларации, предоставляемые в налоговую службу, ФСС, ПФР;
• сведения, отражающие заработную плату работников, выплачиваемые пособия.

Проверяющая служба может затребовать иные документы, без которых осуществление налоговых мероприятий невозможно.

Что включает в себя налоговая проверка при ликвидации ООО

Особенность налоговой проверки при ликвидации заключается в том, что ее проведение не зависит от того, когда были осуществлены последние мероприятия по проверке.

Таким образом, налоговая служба может провести проверку не только за последние три года, но и за год, в котором было принято решение о начале ликвидационных мероприятий в отношении юридического лица. Такая проверка требует соблюдения определенного плана.

задача налоговой проверки, это выявление нарушений в сфере налогового законодательства. Результатом проверки является вынесение решения и выставление требований юридическом лицу об уплате налогов и пеней, удовлетворить которые необходимо в течение 10 дней, с того момента, как принятое решение о привлечении к ответственности вступило в силу.

Основные моменты:

Задача ликвидационной программы	Размещение информации о принято решении в Вестнике государственной регистрации. В размещаемом сообщении указываются сроки, в течение которых кредиторы могут заявлять требования.
Срок предъявления кредитных требований	Не может быть менее двух месяцев. В этот срок налоговая служба и иные кредиторы должны в адрес юридического лица направить требования о включении пени и недоимок в специальный реестр требований кредиторов.
Если налоговая не заявит требования	Ликвидационная комиссия вправе завершить процедуру ликвидации и юридическое лицо будет исключено из ЕГРЮЛ.

Налоговая служба в первую очередь является регистрирующим органом, а значит, имеет законное право отказать в завершении ликвидационных мероприятий, если у юридического лица будут долги по налогам.

Решение налогового органа можно оспорить в судебном порядке, но если долги действительно имеются, лучше их погасить, так как суд в такой ситуации не поможет

Полномочия

Налоговое законодательство наделяет проверяющих инспекторов следующими полномочиями:

• осматривать территории, где располагаются рабочие и иные помещения юридического лица;
• изучать документацию, предметы;
• проводить фото и видеосъемку;
• снимать копии с бумаг;
• осуществлять инвентаризацию имущества юридического лица.

Иными словами, осуществлять любые действия, необходимые для максимального достижения целей проверки. Такие действия не могут идти в разрез с нормами и требованиями действующего законодательства.

Если в ходе проведения проверки выявятся нарушения, юридическое лицо может быть подвергнуто наложению штрафных санкций.

Как избежать комиссии

Добровольное решение о закрытии юридического лица, в любом случае приведет к осуществлению аудита со стороны налоговой службы.

Официальная ликвидация ООО без налоговой проверки допускается в следующих случаях:

Представленные варианты позволяют исключить юридическое лицо из ЕГРЮЛ без проведения налоговой проверки. Стоит отметить, что указанные мероприятия должны проводиться в соответствии с требованиями закона и действия участников (учредителей) ООО не должны их нарушать.

Подготовка

Подав решение о добровольном закрытии юридического лица, остается ждать прихода проверочной комиссии. В первую очередь, ее будут интересовать бухгалтерские и налоговые документы, поэтому их следует подготовить и привести в полный порядок. Это позволит избежать дополнительных нарушений и санкций, а также ускорит процедуру ликвидации.

Не потребуется тратить время на подготовку в том случае, если фирма всегда вела свою деятельность правильно, своевременно подавала отчеты, платила налоги. В таком случае, предприятие должно только собрать все требуемые документы и предоставить их для проверки.

Меньше забот будет и у фирмы, которая имеет нулевой баланс. Беспокоиться о выявленных нарушениях в части долгов перед кредиторами не стоит, главное, чтобы вся отчетная документация подавалась в установленные законом сроки.

Таким образом, налоговая проверка при ликвидации юридического лица, включает немало нюансов. Не стоит бояться проверочных мероприятий, достаточно вести свою деятельность открыто и без нарушений.

Порядок и оформление документов при ликвидации организации строго регламентируется действующим законодательством.

Как рассчитать цену добровольной ликвидации? Разъяснение доступно по ссылке.

Как можно приостановить добровольную ликвидацию юридического лица — детально тут.

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://calculator-ipoteki.ru/nalogovaja-proverka-pri-likvidacii-ooo/

Выездная налоговая проверка при ликвидации ооо

Бесплатная юридическая консультация:

Если общество с ограниченной ответственностью решено ликвидировать, то налоговые органы должны быть извещены в течение трех дней с того момента, как было принято это решение. Правила закрытия общества с ограниченной ответственностью предусматривают обязательную проверку, налоговая проверка при ликвидации ООО имеет свои особенности.

Этапы закрытия ООО

Причины, по которым общество с ограниченной ответственностью может быть ликвидировано, могут быть разными. Добровольная ликвидация общества с ограниченной ответственностью осуществляется в несколько этапов:

• участники общества должны принять соответствующее решение о ликвидации ООО, должна быть назначена ликвидационная комиссия, которая обладает определенными полномочиями;
• комиссия по ликвидации должна осуществить следующие действия: опубликовать решение о ликвидации ООО, выявить кредиторов, провести инвентаризацию;
• в Единый государственный реестр юридических лиц должна быть внесена запись о том, что ООО прекращает свою деятельность.

Когда принято решение ликвидировать организацию, проводится такое мероприятие, как налоговая проверка, главная особенность заключается в том, что такая процедура осуществляется вне зависимости от того, когда проверка соответствующим налоговым органом была осуществлена в последний раз. Осуществляется проверка деятельности фирмы не только за последние 3 календарных года, но и за текущий календарный год, когда было принято решение о том, что общество с ограниченной ответственностью подлежит ликвидации, делается это на основании п.11 ст.89 НК Российской Федерации. Такая проверка ликвидируемой организации предусматривает определенный план.

План налоговой проверки

В соответствии со ст.100, 101 НК Российской Федерации, налоговые органы осуществляют выездную ликвидационную проверку, по ее результатам принимается решение. задача такой проверки заключается в том, что необходимо выявить нарушения действующего налогового законодательства (речь идет о неуплате налогов и пеней).

По результатам выездной проверки при ликвидации общества выставляются требования на уплату налогов и пеней в течение 10 дней после того, как вступило в силу решение о привлечении или отказе привлечения к ответственности.

Такое решение начинает действовать после того, как пройдет 10 дней с того момента, как это решение было вручено налогоплательщику, что установлено п.2 ст.70 и п.9 ст.101 НК Российской Федерации.

В задачу ликвидируемой организации входит размещение соответствующей информации в Вестнике государственной регистрации, должно быть сообщено о предстоящей ликвидации ООО, должен быть указан адрес и сроки, в которые кредиторы могут предъявлять требования. Согласно ст.

63 Гражданского кодекса Российской Федерации такой срок не может быть менее 2-х месяцев. Именно в этот срок ИФНС и иные кредиторы должны направить в ООО требование о включении пеней и недоимок в реестр требований кредиторов.

Бесплатная юридическая консультация:

В том случае если налоговая инспекция такие требования ликвидируемой организации не направит, то, согласно действующему законодательству, ликвидационная комиссия сама может завершить ликвидацию и организация исключается из ЕГРЮЛ. Тем не менее, стоит не забывать о том, что ИФНС является регистрирующим органом, поэтому она может отказать по той причине, что имеются задолженности по пеням. Такое решение можно оспорить в суде в соответствующие сроки.

Права ликвидационной комиссии

В права ликвидационной комиссии входит то, что она может отказаться от включения в реестр и может не удовлетворить требования проверяющих органов, которые выступают в роли кредитора по гражданско-правовым основаниям. Если в соответствующие сроки такое решение не будет оспорено в суде, то недоимка считается погашенной согласно п.6 ст.64 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Если ликвидировали юридическое лицо, в обязанностях ликвидатора лежит правильный расчет налогов и сборов, они должны быть своевременно и полностью уплачены.

При закрытии организация должна рассчитаться с бюджетом не только по налогам, по которым она выступала как налогоплательщик, но и по тем налогам, по которым организация была налоговым агентом. Например, по налогу на доходы физических лиц, что установлено п.2 ст. 226 НК Российской Федерации.

Нужно сдавать декларации даже тогда, когда у организации не имеется налоговой базы. Потом начинается сверка по налогам и сборам, акт сверки должен быть обязательно оформлен в соответствующем порядке.

Согласно положению п.4 ст.49 Гражданского кодекса Российской Федерации, излишние суммы, уплаченные ликвидируемой организацией, должны быть зачтены в счет погашения недоимки по другим налогам, задолженностям и сборам. Надо отметить, что обязанность по уплате налогов и сборов может быть прекращена только тогда, когда юридическое лицо ликвидировано, что следует из положений пп.4 п.3 ст.44 НК Российской Федерации.

Особенности выездной налоговой проверки при ликвидации ООО

Когда осуществляется такое мероприятие, то сотрудники проверяющих органов имеют законодательное право осуществлять следующие действия:

Бесплатная юридическая консультация:

• на основании ст. 93 – истребование документов, которые имеют отношение к финансовой деятельности компании;
• на основании положения, утвержденного совместным приказом Министерства финансов России и Министерства по налогам и сборам от 10.03.99 может осуществляться инвентаризация имущественных объектов;
• на основании ст.92 НК Российской Федерации может быть проведен осмотр;
• на основании ст.94 НК Российской Федерации может быть осуществлена выемка (изъятие) соответствующей документации.

После того как все мероприятия завершены, сотрудник налоговой службы подписывает уведомление, что проверка окончена. В этом документе обозначается предмет проверки и то время, в которое она проводилась.

После того как составлена такая справка, в течение 2-х месяцев проверяющий орган должен подготовить акт проверки, он должен быть подписан сотрудниками налоговой инспекции и руководителем того юридического лица, которое подлежит ликвидации.

Акт выездной проверки включает в себя следующую информацию:

• наличие нарушений или отсутствие таковых. Если в результате такой процедуры были выявлены нарушения, то в акте, составленном сотрудниками ИФНС, все должно быть подтверждено документально;
• в акте, составленном налоговой инспекцией, должны быть выводы и предложения, которые направлены на устранение имеющихся нарушений;
• сотрудники ИФНС должны в акте указывать на соответствующие ссылки НК Российской Федерации.

Таким образом, становится понятно, что правила проверки закрывающейся организации предусматривают немало нюансов. Тем не менее, если деятельность фирмы осуществлялась без нарушений, все пройдет в сжатые сроки и закрытие фирмы не вызовет затруднений. Подготовку к проверке можно осуществить самостоятельно, но при этом нужно быть готовым к тому, что это вызовет немало трудностей. Поэтому для тех, кто желает сэкономить время, можно порекомендовать обратиться к специалистам, которые имеют большой опыт в таких делах. Однако специалисты юридических компаний, которые занимаются такими делами, могут обойтись недешево.

https://www.youtube.com/watch?v=MSObqRrKc00

Позвоните по номеру:

Бесплатная юридическая консультация:

И наш юрист БЕСПЛАТНО ответит на все Ваши вопросы.

юриста по телефону:

• — Москва
• — Санкт-Петербург
• — Екатеринбург
• (доб. 968) — общий

Источник: http://1bankrot.ru/likvidaciya/nalogovaya-proverka-pri-likvidacii-ooo.html

Налоговая проверка после ликвидации ООО

Обновление: 9 августа 2017 г.

Налоговое законодательство предусматривает проведение налоговой проверки при ликвидации организации, включая ООО. Рассмотрим сроки, порядок и особенности ее проведения на примере добровольной ликвидации этого юридического лица, когда такая проверка наиболее вероятна.

Добровольная ликвидация ООО и уведомление инспекции ФНС

П. 1 ст. 62 ГК РФ обязывает участников ООО, решивших его ликвидировать, незамедлительно в письменной форме известить об этом регистрирующий орган (соответствующую инспекцию ФНС) для внесения в ЕГРЮЛ (Единый госреестр юрлиц) сведений о нахождении юрлица в процессе ликвидации.

Бесплатная юридическая консультация:

Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О госрегистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» конкретизирует, что письменное уведомление о ликвидации направляется в регистрирующий орган в срок три рабочих дня с даты принятия решения о ликвидации юрлица (п. 1 ст. 20).

Источник: http://eburg-okna.ru/vyezdnaja-nalogovaja-proverka-pri-likvidacii-ooo/

Выездная налоговая проверка при ликвидации ООО

Законодательство Российской Федерации устанавливает необходимость проведения налоговых проверок лишь для ситуаций, связанных с ликвидацией организации, в соответствии с принятым решением руководителей. Хотя, как показывает практика, подобные ревизии осуществляются очень часто. Учредителям, подавшим уведомление, по поводу прекращения деятельности компании, остается ожидать прибытия представителей налоговой службы.

Членов проверяющей комиссии особенно интересуют бухгалтерские документы, поэтому их необходимо привести в подобающий вид.

У руководителей компаний существует возможность избежать проверки. Этому способствует аккуратно составленная и вовремя направленная декларация.

Также очень важно исключать нарушения, грамотно оплачивать налоги в течении всей рабочей деятельности организации.

Если ликвидируется организация, баланс которой равен нулю, отсутствуют кредитные соглашения, также она не осуществляла какую — либо рабочую деятельность, в данном случае налоговая инспекция самостоятельно завершает существование данной компании без выездных проверок.

Цели и принципы

Налоговое расследование необходимо для:

• обнаружения погрешностей в бухгалтерской документации;
• поиска доказательств по уклонению от оплаты необходимых взносов либо уменьшению налогообложения.

Основная цель подобной проверки заключается в выявлении нарушений в течении всего периода осуществления своей рабочей деятельности предприятием, а также поиске неоплаченных налоговых отчислений, включая пени.

Принципы выездного аудита основаны на:

Читайте так же:   Составление возражения по акту налоговой проверки

1. Независимости. В процесс расследований невозможно вмешаться посторонним сторонам. Проверяющая комиссия не зависит от предприятия, где производится ревизия;
2. Планомерности. Подготовка контрольного процесса ведется тщательным образом, вместе с составлением плана проведения проверок, формированием перечня юридических лиц и их документации, которые необходимо проверить. В том числе сопоставляются возможности аудиторской комиссии со сроками, запланированными на проверку;
3. Объективности и достоверности. Все погрешности, обнаруженные во время аудита следует подтвердить соответствующими документами и зарегистрировать. Запрещается документировать факты, основываясь на домыслы и предположения членов проверяющей комиссии;
4. Документальном оформлении итогов аудита. Процесс ревизии необходимо зафиксировать в соответствующей документации. Благодаря грамотному составлению документов, гарантированно соблюдаются права и интересы проверяемого предприятия. Если необходимо направить жалобу, то правильно оформленные бумаги тоже способствуют удачному исходу;
5. Взаимодействием и обменом полученных данных с другими государственными службами. Это позволяет привлечь налогоплательщиков к выполнению их собственных обязательств.
6. Порядок и сроки проведения.

Все необходимые расследования проводятся в самой организации, не выходя за ее границы. Проверяющая комиссия занимается поиском ошибок в бухгалтерских документах, неоплаченных налоговых взносов и прочих нарушений.

Если учредители предприятия во время предоставляли грамотно составленные декларации, исправно перечисляли налоги за весь период существования компании, у них не возникнет беспокойств по поводу визита ревизоров.

Процесс проведения проверки назначается руководителем регионального налогового органа. В свою очередь, владельцы предприятия, где проводится выездная проверка, должны:

• выделить членам проверяющей комиссии соответствующий кабинет;
• предоставить им возможность рассмотрения необходимых документов.

Учредители компании имеют право просить о присутствии понятых лиц во время процедуры расследований и выставления требований по предоставлению документов.

Как правило, проверяется документация, касающаяся последних трех лет работы предприятия, включая время, когда было решено ликвидировать его.

Проверяющая комиссия обычно изучает следующие документы:

• кассовые;
• по первичном учету;
• декларации по налогам;
• ведомости по оплате труда рабочего персонала;
• прочие, если потребуются.

Со стороны членов аудиторской проверки, выезжающей на территорию организации, разрешается производить:

• осмотр ее помещений;
• изучение и анализ документов;
• ксерокопирование бумаг.

Они также вправе фотографировать и снимать на видео все, что сочтут важным.

Главными нюансами при проведении расследований может быть следующее:

1. У руководства предприятия не всегда имеется необходимая документация на момент проверки. О данном факте они должны заранее сообщить в виде письменного уведомления с указанием причин.
2. Не следует делать попыток по укрытию данных либо сознательно передавать не полные сведения. Эти действия могут обернуться административным взысканием.
3. Уклонение учредителей компании от получения итогов проверки не даст никаких результатов, ведь соответствующие документы по итогам аудита будут отправлены по почте.

После проведенных расследований, необходимо составить итоговую справку и протокол, с указанием полученных результатов. В справке также фиксируют размер обнаруженного долга, вместе со всеми выявленными нарушениями.

У главы компании, прекращающей свою деятельность, есть возможность обжаловать итоги проверок, если он не желает соглашаться с данными результатами. Любая претензия излагается в письменной форме и передается руководящему лицу Федеральной Налоговой Службы. Срок подачи подобной претензии составляет  пятнадцать дней с момента получения результатов ревизии.

Согласно 11 пункту 89 статьи Налогового Кодекса Российской Федерации, сроки выездных проверок могут:

• не зависеть от причин и даты предыдущих расследований;
• проводиться за период, меньший или равный трем предыдущим годам.

Выездные ревизии налоговая служба вправе осуществлять несколько раз за год, не зависимо от количества уже проведенных проверок за текущий календарный год.

По правилам налоговых расследований, если закрывается общество с ограниченной ответственностью, его руководитель обязан был правильно и своевременно перечислять, а также оплачивать все налоги за три предыдущих года.

В соответствии с Федеральным Законом, относительно налогового органа, бухгалтерского учета и прочих вопросов, а также, ссылаясь на акты Правительства Российской Федерации, выполняются соответствующие проверки. Но соблюдая подзаконные акты, перечисленные в первом пункте четвертой статьи Налогового Кодекса, нельзя дополнить или изменить нормы по сборам и налогам.

Составление акта

Каждая выездная проверка сопровождается актом, подписанным инспекторами налогового органа и главой компании, которую планируют ликвидировать.

Данный документ должен состоять из следующих сведений:

1. Обнаруженных нарушений либо по поводу их отсутствия. При этом сотрудники Инспекции Федеральной Налоговой Службы все выявленные ошибки в ходе расследований обязаны подтвердить в акте соответствующими документами.
2. Предложений и выводов, позволяющих устранить выявленные нарушения.
3. Соответствующих ссылок Налогового Кодекса Российской Федерации.

Итак, проверочные мероприятия в компании, представленной к ликвидации, связаны с большим количеством нюансов. Однако, когда предприятие за весь период своей работы не нарушало своих обязанностей перед налоговой инспекцией, процедура проверки проходит очень быстро, не вызывая трудностей. Организация может сама подготовиться к предстоящей ревизии, хотя чтобы избежать сложностей, связанных с данными мероприятиями и не затратить массу времени лучше воспользоваться услугами опытных специалистов, если позволяют финансовые средства. Ведь данные услуги стоят не дешево.

Как не ошибиться при ликвидации ООО можно узнать ниже.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: https://ZnayBiz.ru/nalogi/control/proverki/vyezdnaya-pri-likvidacii-ooo.html

Особенности налоговой проверки при закрытии ООО

Согласно статье 61 Гражданского кодекса Российской Федерации, сущность ликвидации ООО состоит в прекращении деятельности юридического лица, осуществляется это без перехода прав и обязанностей в порядке правопреемства другими лицами.

Если общество с ограниченной ответственностью решено ликвидировать, то налоговые органы должны быть извещены в течение трех дней с того момента, как было принято это решение. Правила закрытия общества с ограниченной ответственностью предусматривают обязательную проверку, налоговая проверка при ликвидации ООО имеет свои особенности.