Возврат налога после камеральной проверки сроки

Срок возврата налогового вычета после подачи заявления

Налоговый вычет – это уменьшение величины перечисленного или подлежащего уплате подоходного налога. Причина корректировки – предоставление льгот по некоторым видам расходов. Частичная компенсация осуществляется путем расчета НДФЛ от суммы затрат, размер которых установлен законодательно.

Возврат удержанного из заработной платы налога на расчетный счет плательщика часто происходит с задержкой. Какие существуют сроки перечислений, должны ли они соблюдаться налоговыми органами – важные вопросы для граждан.

Срок возврата после подачи Декларации

Возмещение подоходного налога по налоговым вычетам может производиться на личный расчетный счет.

Такая форма расчета применяется, если налогоплательщик обратился за компенсацией в налоговые органы.

Для оформления льготы необходимо подать Декларацию о доходах 3 НДФЛ. К Декларации должно быть приложено заявление, в котором указаны расходы, на которые заявитель хочет получить перерасчет по подоходному налогу.

При обращении за возмещением к работодателю льготная часть НДФЛ погашается частями, путем перерасчета начисленной суммы подоходного налога, без выплат на руки.

На видео – какие могут быть сроки и как их ускорить:

Законодательно установленные сроки

Налоговые органы подчиняют свою деятельность Налоговому Кодексу.

Закон требует, чтобы все излишне уплаченные налоги, штрафы, пени были возвращены плательщикам в месячный срок от даты обращения.

Обязательным, одновременно с подачей Декларации, является регистрация в органах ФНС письменного заявления о предоставлении льготы по НДФЛ с сопровождающими бумагам.

Без заявления перерасчетов сделано не будет, так как это не предусмотрено по закону.

Дата возврата подоходного налога соответствует числу подачи заявления. Исключением будет, если число следующего месяца выпадает на выходной, праздничный день, (в этом случае дата сдвигается на следующий рабочий день) или отсутствует вовсе. Например, заявление подано 31 мая. В июне 30 дней. В этом случае срок исполнения – 30 июня.

За просрочку по выплате налоговая инспекция обязана уплатить заявителю пеню.

В действительности сроки оказываются более растянутыми. Причина – неоднозначные формулировки в налоговом законодательстве, используя которые, ГНИ отодвигают даты выплат на несколько месяцев.

Время для конкретных налоговых вычетов

Налоговые вычеты, которые можно получить в результате одноразового перечисления на личный расчетный счет:

• за лечение и покупку медпрепаратов;
• получение образования;
• приобретение жилой и нежилой недвижимости, автомобиля;
• за благотворительность;
• по перечислениям в негосударственные пенсионные фонды, добровольному страхованию жизни и пенсионному обеспечению;
• за накопительную часть пенсии;
• ипотечные кредиты;
• затраты на строительство или покупку жилья.

В каждом конкретном случае необходимо обратиться с заявлением, документами, дающими право на льготу, в налоговые органы по месту жительства налогоплательщика. Заявителю могут отказать в приеме документа о возврате НДФЛ, ссылаясь на различные причины, обещая проинформировать о дате подачи.

При отсутствии зарегистрированного заявления налоговая инспекция не обязана выполнять возврат, что будет служить причиной задержки выплаты, виновником которой будет ходатай о льготе.

В случае приема обращения срок получения указывается через 3-4 месяца. В первом случае 3 месяца определяются, как срок, необходимый для проверки данных на возврат. Во втором – к периоду проверки добавляется месяц, указанный в законе после подачи заявления.

Когда происходит возврат после камеральной проверки

Основанием для увеличения длительности возвращения является требование камеральной проверки подлинности представленных сведений.

Период сверки, отведенный для этого налоговым инспекторам, составляет 90 дней. При этом нет уточнения: рабочих или календарных.

Основываясь на этом положении, работники налоговых инспекций отодвигают дату компенсации на 3 месяца. После завершения проверки налогоплательщик должен получить уведомление о ее результатах и принятом решении: положительном для заявителя или отказе (с указанием причин, неточностей). Ответ налогового органа отправляется по почте.

Через 6 дней считается, что налогоплательщик извещен о решении госинспекции.

На видео – информация о камеральной проверке:

С этой даты органы ФНС начинают отсчет 30-дневного календарного срока возмещения переплат по налогам, штрафам и пени.

В результате фактический срок перечисления составляет свыше 4 месяцев с даты обращения на возврат НДФЛ.

Действия при задержке возврата налогового вычета

Налоговый Кодекс предусматривает начисление пени за просрочку выполнения служебных обязанностей налоговыми органами в установленный законом срок.

Для этого требуется обратиться с письменным заявлением в вышестоящий орган ФНС, в котором указать все обстоятельства дела. Размер начисляемой пени составляет дневную ставку рефинансирования Центробанком на дату регистрации заявления:

1. Годовая ставка рефинансирования делится на количество дней в году: 9,65% : 365.
2. Полученный результат умножается на период задержки перечисления: 9,65: 365 х дни задержки.
3. Сумма пени составит долю от исчисленного налога: 9,65:365 х дни просрочки х НДФЛ к возмещению.

На видео – налоговый вычет и возврат:

Для получения доначисления по подоходному налогу в виде штрафных санкций к ФНС необходимо доказать:

• что налоговые органы имели весь пакет документов, включая заявление на возврат НДФЛ;
• заявитель не получил уведомления об окончании камеральной проверки;
• он узнал о нем с нарушением сроков извещения;
• не имел никакой информации.

При выяснении обстоятельств задержки перечисления могут обнаружиться следующие факты, которые избавят налоговую инспекцию от штрафа:

1. Были представлены не все документы, дающие право на льготу.
2. Неправомочность доказательных документов (несоответствие по датам, суммам, назначению).
3. Ошибка инспектора при оформлении, проверке, уведомлении.

Если такового не произошло, обращение в вышестоящую инспекцию должно иметь результат.

В случае дальнейших задержек или отказе в возмещении с необоснованными причинами можно обратиться в судебные инстанции.

Для суда нужно представить следующие документы:

• экземпляр жалобы в орган;
• уведомление об окончании камеральной проверки;
• копии данных, обосновывающих право на вычет.

Возможность решить вопрос в судебном порядке закреплена Налоговым Кодексом.

Компенсировать частично расходы на поддержку здоровья, повышение образовательного уровня, приобретение или строительство жилья – существенно для бюджета российского гражданина. Собрать необходимый пакет документов – процесс трудоемкий. Порядок обращения за получением возмещения растянут по времени до 4 месяцев. Когда по окончании этого срока плательщику не поступают денежные средства, требуется уточнить причины задержки. Если в этом есть вина работников налоговых органов, то надо обратиться с жалобой в вышестоящую организацию или суд.

Источник: https://ostrahovke.online/sotsialnoe/nalogovye/vychety/srok-vozvrata.html

Налоговый вычет: сроки возврата денег после сдачи декларации

Получая официальную заработную плату, любой работник не только улучшает свое финансовое положение, но и обогащает государственную казну, ведь помимо уплаты сборов в ПФР, ФСС и ФФОМС, работодатель обязан вычесть из заработной платы сотрудника подоходный налог, составляющий 13%. Однако в ряде ситуаций эти денежные средства можно вернуть, используя налоговый вычет. Сроки возврата денег и принцип работы этого государственного инструмента прописаны в НК РФ, но на практике этот льготный механизм ведет себя несколько иначе, чем было задумано изначально.

Возврат налога, удержанного с доходов физических лиц, является способом материальной поддержки граждан при осуществлении значимых расходов

Принцип работы налогового вычета

Подобный бонус доступен не каждому: воспользоваться этой привилегией под силу только физическому лицу, являющемуся налоговым резидентом РФ, и получающему официальную заработную плату.

Субъекты, лишенные возможности подавать заявление на налоговые льготы:

• неработающие пенсионеры;
• мать или отец, взявшие декретный отпуск.

Кроме того, под эту льготу не попадают лица, получающие пособие от службы занятости.

Обратиться в компетентные органы за одобрением вычета можно при следующих обстоятельствах:

• приобретение лекарственных средств;
• оплата затрат на медицинские услуги или обучение;
• совершение благотворительных взносов;
• купля-продажа недвижимости: квартиры, дома, земли под строительство;
• перечисление платежей в ПФ или по ДМС.

Возврату подлежит лишь фактически уплаченный в казну налог. Поэтому налогоплательщик не имеет права заявлять на сумму, большую, чем он внес в государственный бюджет.

Налоговые вычеты делятся на несколько типов:

• профессиональные;
• социальные;
• стандартные;
• имущественные;
• инвестиционные.

В течение какого времени возвращают налоговый вычет?

Этот вопрос является достаточно востребованным в связи с недопониманием, вызванным толкованием статей 78 и 88 НК РФ.

В статье 78 сказано, что одобренная сумма поступает на счет заявителя на протяжении 1 месяца с момента подачи декларации, однако в статье 88 указано, что компенсация возможна лишь по завершению проверки, на которую, согласно законодательству, отводится минимум 3 месяца.

Как правило, сотрудники компетентных органов осуществляют перевод средств спустя 30 дней после проведения проверки, т.е. срок выплат растягивается минимум на 4 месяца.

Один месяц, выделенный на возврат налога, следует отсчитывать не со дня визита к налоговому инспектору, а со дня завершения проверки поданной декларации.

Следует помнить, что налоговый вычет предоставляется лишь после погашения налогоплательщиком задолженности по налоговым выплатам.

Порядок возврата налогового вычета

Существует 2 способа стать счастливым обладателем налогового бонуса:

• через обращение в налоговые органы;
• по месту основной работы.

Возврат налога через работодателя можно оформить на протяжении календарного года, не дожидаясь окончания налогового периода, приходящегося на 31 декабря. При предоставлении необходимых бумаг работодатель не будет удерживать 13% с заработной платы работника по найму до тех пор, пока не будет выплачена одобренная сумма. Однако решение о выплате принимает не работодатель, а налоговый инспектор, поэтому подавать налоговую декларацию следует в любом случае.

Приведем пример. При заработной плате в 10 000 рублей работодатель должен вычесть в счет государства 13%, что составит 1 300 рублей, соответственно, сотрудник получит 8 700 рублей. Если был одобрен налоговый вычет, например, в размере 6 000 рублей, то бухгалтерия должна будет удержать НДФЛ не с 10 000 рублей, а с 4 000 рублей (10 000 – 6 000). В этом случае сумма подоходного налога равняется 520 рублям, а на руки работник получит 9 480 рублей (10 000-520).

Крупные возвраты лучше проводить через налоговую единоразовым переводом на счет

Для оформления вычета необходимо подать заявление и заполненную декларацию. Отказать налогоплательщику в приеме документов, оформленных надлежащим образом, инспектор не может.

Законодательством предусмотрена следующая процедура начисления налогового вычета:

1. Предоставление заявления в ФНС по месту регистрации заявителя вместе с подтверждающими документами в виде чеков, договоров на медицинское обслуживание, обучение или льготные удостоверения, например.
2. Проведение камеральной проверки на протяжении 3 месяцев.
3. Заполнение компетентным сотрудником уведомления, содержащего информацию о принятом заключении по налоговому вычету, которое отправляется по почте на адрес регистрации налогоплательщика. Если решение было принято не в пользу заявителя, инспектор должен отправить объяснительное письмо с указанием причины отказа.
4. Перечисление денег осуществляется спустя 30 дней с момента получения налогоплательщиком подтверждающего письма. Уведомление считается доставленным, если прошло 6 дней после его отправки.

Задержка выплаты налогового вычета

Если имело место несвоевременное зачисление денежных средств, спровоцированное ошибкой сотрудника налоговой инспекции, он должен за каждый просроченный день начислить проценты в счет заявителя по ставке рефинансирования ЦБ.

Причин отсутствия денежного перевода может быть несколько.

Таблица 1. Наиболее встречающееся причины

Причина №1	Не закончена камеральная проверки сведений, представленных в декларации.
Причина №2	Заявитель не предоставил заявление на возврат подоходного налога, которое следует подавать вместе с декларацией. Поскольку в заявлении указывается номер банковского счета для перечисления денежных средств, без его подачи возврат денег технически невозможен.
Причина №3	Сумма излишне уплаченного налога компенсировала существующую налоговую задолженность, в случае если подобная имела место. Это мероприятие инспекция проводит самостоятельно, без подачи соответствующего заявления, а на счет будет перечислена лишь сумма, оставшаяся после взаимозачета.
Причина №4	Заявление на возврат НДФЛ было утеряно по вине налоговой инспекции. Чтобы избежать подобной ситуации желательно во время его подачи сделать копию и попросить инспектора поставить отметку, подтверждающую его прием, и текущую дату. При наличии этого документа можно требовать выплату процентов в случае, если со дня подачи заявления истек прописанной налоговым кодексом срок возврата налогового вычета.

Если возврат подоходного налога не поступает на банковский счет, заявитель имеет право подать жалобу в вышестоящую инстанцию или обратиться в суд

Претензию необходимо составить в 2 экземплярах. Документ, который остается у налогоплательщика, должен иметь входящий номер и подпись сотрудника, взявшего его в работу. Также можно отправить документ заказным письмом с описью.

Если этих мер оказалось недостаточно для перевода излишне удержанного налога, заявитель имеет все основания для подачи судебного иска, в котором необходимо прописать срок подачи заявления и заполненной формы 3-НДФЛ. О том, как правильно ее заполнить, читайте в нашей статье.

Скачать бланк 3-НДФЛ 

Установленные сроки обращения с жалобой:

• в УФНС: 1 год со дня, когда имело место нарушение сроков выплаты;
• в суд: 3 месяца со дня, когда налогоплательщик был проинформирован об отрицательном решении, принятом УФНС.

Поскольку механизм оплаты налогового вычета требует доработок, нарушение сроков возврата, к сожалению, имеет место. Чтобы избежать задержек в выплате следует сразу по завершению камеральной проверки нанести визит налоговому инспектору и поинтересоваться сроком перевода денег.

Не нашли ответа на свой вопрос?

Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 110-68-15 (Москва)
+7 (812) 317-72-80 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Источник: https://nalog-expert.com/vozvrat-nalogov/standartnyj-vychet/nalogovyj-vychet-sroki-vozvrata-deneg.html

Возврат налога. Сроки, установленные законом (#2284)

Сроки возврата налога, которые установлены законом. Их применяют, если вы заявили вычет (при покупке недвижимости, на лечение, на обучение) или переплатили налоги. Как рассчитать пени, которая обязана заплатить инспекция, за срыв этих сроков>>>

Многие люди обращаются в инспекцию за возвратом налога. Например, если они купили жилье, оплатили свое обучение или лечение и получают имущественный налоговый вычет или не пользовались налоговыми льготами по незнанию. Предположим, вы подали декларацию по налогу в которой указана сумма к возврату, приложили к ней все нужные документы и каждый день ходите в Сбербанк узнать пришли деньги или нет. Но их все нет. Так когда же вам обязаны вернуть переплаченный налог?

Сроки возврата налога в теории

Законом сроки для возврата налога жестко регламентированы. Согласно статье 78 пункт 6 Налогового кодекса (цитата):

Статья 78. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа
…

6. Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.

Никаких других сроков для возврата налога на доходы (подоходного), на имущество или транспортного налога в Кодексе нет. Получается, что если с декларацией и всеми документами вы подали правильно составленное заявление на возврат суммы налога, через один месяц деньги должны быть у вас. Образец заявления на возврат налога смотрите по ссылке. Налог обязаны вернуть при условии, что у налоговой инспекции претензий к вашим документам нет.

Правила подсчета месячного срока есть в статье 6.1 пункт 5 Налогового кодекса. Они простые. Срок заканчивается в то же число, в котором сдано заявление, но в следующем месяце. Если в следующем месяце нет такого числа, то срок заканчивается в последнее число этого месяца. Если дата попадает на выходной или праздник, то она переносится на ближайший рабочий день.

Пример

Ситуация 1
Вы подали заявление 20 февраля. Срок заканчивается 20 марта (если это не выходной день).

Ситуация 2
Вы подали заявление 31 января. Конец срока выпадает на 31 февраля. Но такой даты в феврале нет. Поэтому срок заканчивается 28 февраля (последний день месяца), если это не выходной день.

Если этот срок не соблюдается, инспекция должна платить проценты (пени) за каждый день в просрочке возврата денег (подробности ниже). Если же все документы поданы, а заявление вы не написали, то налоговая инспекция может тянуть с возвратом налога сколь угодно долго. Без заявления возврат налога невозможен. Налоговый кодекс этого не предусматривает. Единственное, что обязана сделать инспекция это сообщить вам, что вы переплатили налог (хотя это вам и так известно).

Сроки возврата налога на практике

Разумеется на практике с возвратом налога все не так.

Получив от вас все документы инспекция начинает их проверку (ее называют камеральной). На это ей отводится три месяца (опять же из Кодекса не ясно полных или нет). Это предусматривает статья 88 пункт 2 Налогового кодекса.

По окончании этого срока инспекция обязана принять решение либо о возврате вам налога (если с документами все в порядке), либо об отказе в этом (если документы не понравились). Если вместе с документами заявление вы не подали, то и оснований ждать возврата налога (даже при наличии положительного решения) у вас нет.

Если заявление на возврат было подано вместе с декларацией, то, по мнению налоговиков, налог возвращается (цитата):

«не ранее чем с момента завершения камеральной налоговой проверки либо с момента, когда такая проверка должна была завершиться в соответствии со статьей 88 НК РФ».

Вообщем срок для возврата налога из одного месяца превращается как минимум в три.

Пример
Вы подали декларацию, заявление на возврат и документы 31 января. Три полных месяца для проверки истекают к 30 апреля. В этот день налог должен быть вам возвращен. Причем в некоторых инспекциях вообще считают, что возврат должен осуществляться в течение одного месяца с момента окончания проверки. Таким образом три месяца превращаются в четыре. И крайним сроком возврта становится 31 мая.
————————

Обосновывая свой подход налоговики обычно ссылаются на пункт 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 № 98. В нем действительно говорится, что возврат налога может проводится не раньше чем закончится налоговая проверка. Но подобная ссылка не выдерживает никакой критики.

Во-первых, с момента принятия этого письма прошло очень много лет. И налоговое законодательство уже 100 раз поменялось. Во-вторых, в нем говорится о налоге на прибыль, а не налоге на доходы (который возвращаете вы). Это разные налоги. В-третьих, решения арбитражных судов (ВАС — это Высший арбитражный суд) касаются исключительно организаций или предпринимателей и никоим образом не могут затрагивать обычных людей. Ну и так далее …

К слову сказать, в инспекциях стараются вообще не принимать заявление на возврат налога вместе с декларацией. Основания самые дурацкие: «мы заявления не принимаем», «мы сообщим вам когда подать заявление», «заявление с декларацией не подают» и т. д. и т. п. Оно и понятно. Это позволяет им избежать лишних и не нужных споров о сроках.

Что делать при нарушении сроков возврата налога?

Защищать свои права. И, разумеется, выбирать самый выгодный для себя вариант.

Во-первых, вместе со всеми документами и декларацией нужно сдать заявление на возврат налога и не забыть указать в нем правильные банковские реквизиты для возврата (в них ошибаются чаще всего). Если работник инспекции принять заявление откажется (на что он не имеет НИКАКОГО права) дойдите до ближайшего почтового отделения и отправьте заявление почтой с уведомлением о вручении (этот день и будет считаться датой передачи заявления инспекции).

Во-вторых, настаивайте на том, что Налоговый кодекс не предусматривает возможности инспекции вернуть налог после окончания какой бы то ни было проверки. В нем черным по белому написано — месяц с момента получения заявления.

В-третьих, требуйте уплаты процентов за каждый день просрочки в возврате.

Проценты начисляют исходя из ставки рефинансирования Банка России (ключевой или учетной ставки) за каждый календарный день просрочки в возврате.

Пример
Сумма налога к возврату 150 000 руб. Просрочка в возврате — 48 календарных дней. Учетная ставка, которая действовала в дни просрочки возврата налога, — 11% годовых.

Сумма процентов, которую обязана заплатить инспекция:
150 000 руб. х 11% : 365 дн. х 48 дн. = 2169 руб. 86 коп.
————————

Возникает вопрос: а кому и как вы все это должны говорить, доказывать, настаивать и требовать? Естественно руководителю инспекции. Причем исключительно в письменной форме. Сдав документы и выждав 20-30 дней начинайте писать ему заявления. В них требуйте соблюдения законодательства, установленных сроков и возврата вам налога. Отправляйте их почтой с уведомлением о вручении. Инспекция ОБЯЗАНА вам письменно ответить. Не нужно звонить в инспекцию и что-то уточнять или, тем более, просить. Как показывает практика это абсолютно бесполезно. Нужно только требовать и только письменно.

Что будет происходить после отправки жалоб? Вариантов несколько. О них нам рассказали пользователи нашего сайта (см. комментарии). Несколько ярких иллюстраций:

Лилия
Воспользовалась вашими советами. 1 марта отдала декларацию. Декларация через месяц была проверена, и в личном кабинете «повисла» переплата налога. Заявление на возврат налога было сдано в один день с декларацией. Прошло почти 2 месяца, деньги не зачисляют. Написала жалобу на бездействие налоговиков. Ответили, смысл в том, что срок 4 месяца (3 мес+30 дн) на перечисление денег. Ссылаются на п. 2 ст. 88 НК РФ и на Письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 22.12.2005г.

№98, что срок начинает исчисляться со дня подачи заявления о возврате, но не ранее чем с момента завершения камеральной налоговой проверки (то есть декларации). Если у нас не активирован личный кабинет налогоплательщика, то мы никогда не узнаем когда же фактически закончена камеральная проверка. А если есть личный кабинет налогоплательщика, то мы можем отследить это и сразу же отправить через личный кабинет заявление на возврат налога.

Сократив, таким образом время получения возврата налога! Это мой опыт, которым делюсь в миром.

Светлана
У меня такая же ситуация сейчас — в 15-й налоговой подвис возврат налога после проверенной ими 3 ндфл. В ответ на мой запрос где деньги, так как месяц уже прошел, пришел ответ — приносим извинения, отправили ваше заявление на исполнение еще раз.

Гость
Налоговая Наро-Фоминска вообще работать не хочет! 3 месяца не могли дозвониться ни по одному телефону. Лишь однажды чудом мне ответили, когда с 8-800 перенаправили. Сказали. что ничем помочь не могут, люди в отпуске. Такое ощущения, что мне не инспектор отвечал, а уборщица, случайно взявшая трубку. Конечно, церемониться со мной не стали, предложив перезвонить через 2 недели.

Естественно, через 2 недели снова никто не брал трубку. Вчера не выдержала и написала жалобу. Сегодня уже 3 раза с налоговой позвонили с обещанием в течение двух недель оформить возврат и с просьбой отозвать жалобу прямо сегодня. Слезно умоляют… Засуетились… и сразу сами звонить начали и номер телефона дали. который нигде не прописан в официальных данных в интернете. бояться они таких жалоб… реагируют.

..

Гость
Задержали возращение подоходного налога на несколько месяцев. Устал ждать и проверять счёт. Написал жалобу по предложенному здесь образцу. Пришло письмо о регистрации жалобы и через пару часов звонок из налоговаой и извинения — обещали что в течении недели деньги будут на счёте. Очень переживали что я не звонил, а сразу жалобу написал. Так что метод очень эфективный. Спасибо за предоставленную здесь информацию.

Кирилл
31.01.2017 посредством личного кабинета подал декларацию вместе с заявлением на возврат с целью возврата НДФЛ за 2016 год в связи с покупкой квартиры. По прошествии 30 дней подал жалобу по вашей форме. Через неделю позвонили из Межрайонной ИФНС России № 2 по Саратовской области и разъяснили, что при всем своем желании и максимальном содействии, они не могут завершить камеральную проверку по моей декларации в связи с тем, что мой налоговый агент еще предоставил в налоговый орган отчетность за 2016 год. Выходит, что налоговики не виноваты и остается только ждать?

Ну вообщем как то так … Жалоб пугаются, но вовремя возвращать деньги упорно не хотят. Причем встречаются и такие варианты:

Гость
А мне ИФНС 30 г. Москвы и УФНС по г. Москве на 8-ю жалобу относительно невозврата 350 тыс.руб. переплаченного НДФЛ и 15 тыс. социального вычета «посылают дурочку», как у Райкина: ИФНС 30 (автор Спицына И.В., зам.нач. ИФНС — «Налоговый кодекс РФ в части возврата излишне уплаченного налога на доходы физ.лиц не распространяется на граждан г. МосКСвы» или «Нами принято к сведению информациЕ, изложенная в жалобе..»
УФНС по г. Москве — «Вами была подана налоговая декларация..02.02.16.

ИФНС 30 провела камеральную проверку, по результатам которой составлен акт 19.10.16. Действия ИФНС по не предоставлению Вам результатов камеральной проверки считаем обоснованными. Вы имеете право на получение социального, имущественного налогового вычета..» и далее идет переписанная статья НК РФ. И бесполезно — Спицына ИВ на личной встрече в ИФНС выдала, что поскольку на нее написали жалобу за многократное нарушение законодательства, она умрет — а деньги не вернет, хоть завалите все суды своими делами.

Она раньше в УФНС работала, там ее подружки и пишут противозаконные документы. ФНС на 2 жалобы не ответила.

Мы предложили этому пользователю написать нам поподробнее. Появилось непреодолимое желание выслушать госпожу Спицыну И.В. в зале суда и в присутствии районного судьи. Я точно знаю, что в такой ситуации риторика налоговиков резко поменяется. И мы увидим картину известного русского художника Ф. Решетникова «Опять двойка».

Но, к сожалению, и не смотря на значительную сумму задолженности налоговиков (350 000 руб.) пользователь к нам повторно так и не обратился. Хотя мы были готовы подать исковое заявление в суд с требованиями о возврате налога, взыскании процентов за каждый день в просрочке возврата и уплате всей суммы понесенных судебных расходов. Причем совершенно бесплатно. Ради восстановления справедливости. Так что же происходит в судах?

Судебная практика по возврату налога

Мы неоднократно обращались в различные районные суды с исковыми требованиями к разным налоговым инспекциям, которые предусматривали принудительное взыскание:

● либо суммы налога и процентов за его несвоевременный возврат;
● либо только процентов за несвоевременный возврат, если к моменту судебного заседания сумма налога была уже возвращена.

Налоговые инспекции не выиграли НИ ОДНОГО судебного заседания. Судьи всех уровней (мировые, районные, городские) занимали нашу точку зрения: налог должен быть возвращен не позднее 1 месяца с момента получения заявления о возврате. Именно она основана на законе. А остальное — домыслы инспекции.

Например, вот мнение судьи Симоновского районного суда г. Москвы (решение от 06.06.2012 по делу № 11-23852):

Источник: https://VashNal.ru/clarification/nalog-na-dohody-fizicheskih-lic/vozvrat-naloga-sroki-ustanovlennye-zakonom

Порядок и сроки возврата налоговых вычетов

Возврат налога на доходы физлиц – способ поддержки населения при совершении значимых действий (покупка квартиры, авто, обучение или лечение), наличии несовершеннолетних детей.

Получить его можно только после подачи отчетности и заявления в ФНС или по месту работы в зависимости от типа вычета. Срок возврата налогового вычета (возврат денег при покупке квартиры, авто, оплате лечения или обучения) интересует многих налогоплательщиков.

Возврат НДФЛ

Налоговый возврат по НДФЛ – льгота, предоставляемая резидентам России, которая снижает конечную сумму подоходного налога. Вычет уменьшает налогооблагаемую базу на определенную сумму, предел которой составляет 2 миллиона рублей.

Воспользоваться этим правом можно в следующих ситуациях:

• купля-продажа авто или недвижимого имущества – квартиры, комнаты, частного дома;
• покупка лекарств или расходы на оплату медуслуг;
• оплата обучения по договору;
• осуществление благотворительных взносов;
• выплата взносов на пенсионное обеспечение или ДМС;
• наличие в семье одного или нескольких несовершеннолетних детей и прочее.

Ставка налога сегодня равна 13%. Соответственно, вернуть можно налог только в пределах выплаченной в казну суммы или меньше. Претендовать на льготу могут только граждане, которые в течение предшествующих 6 месяцев производили отчисления в бюджет самостоятельно или через налогового агента – работодателя.

Вычеты, регулируемые статьями 218–221 НК, бывают следующих видов:

•  •    профессиональный – связан с трудовой деятельностью физических лиц;
•  •    социальный – направлен на покрытие расходов на лечение, обучение, взносы на ДМС и пенсионное обеспечение;
•  •    стандартный – на него могут рассчитывать определенные категории льготников: ветераны, инвалиды, «чернобыльцы», а также родители несовершеннолетних детей или детей-инвалидов;
•  •    имущественный – применяется при операциях купли-продажи имущества движимого и недвижимого.

Получить вычет может только налогоплательщик. Притом таковым не является:

• пенсионер, который не работает;
• родители в декретном отпуске;
• лицо, состоящее на учете в службе занятости и так далее.

Для получения вычета подается заявление и заполненная декларация по форме 3-НДФЛ. Датой, с которой начинается срок до перечисления средств, считается именно та, когда подано заявление. Поэтому рекомендуется его подавать в один день с декларацией. Отказать в этом плательщику никто не имеет права.

Сроки и способ возврата

В сроках возврата налога в законодательстве существует некоторая путаница. Статья 78 (пункт 6) говорит о том, что сумма возвращается заявителю в течение одного месяца с момента составления заявления. Однако 88-я статья указывает на то, что возврат осуществляется после окончания камеральной проверки или после даты, когда такая проверка должна была завершиться по плану. А срок проверки – минимум три месяца.

Притом неясно о полных или нет месяцах идет речь. Ведь получатель может подать заявление в последних числах месяца. Более того, сотрудники ФНС допускают возврат налога в течение еще 30 дней после окончания проверки. Какой срок возврата налогового вычета (за квартиру, за лечение или в других случаях) получается в этом случае? Минимум 4 месяца и более.

Законодательством регламентируется следующий порядок возврата НДФЛ:

• На первом этапе подается заявление в ФНС по месту проживания плательщика. К нему обязательно нужно приложить документы, которые бы подтвердили право на возврат: чеки и квитанции о расходах, договоры на обучение, удостоверения льготников, свидетельства о рождении всех детей.
• В течение 3 месяцев органы налоговой инспекции будут проводить камеральную проверку. Этот срок рассмотрения возврата налогового вычета (социального, стандартного и других видов) предусмотрен 88-й статьей НК.
• Затем уполномоченный сотрудник заполняет специальное уведомление, в котором будет либо положительный ответ о возможности использования вычета, либо отказ в нем. В случае отказа должно быть пояснительное письмо с указанием причин. Уведомление направляется посредством почты на адрес регистрации заявителя.
• Средства в виде вычета зачисляются на счет заявителя по истечении 30 дней с момента получения письма. Письмо считается полученным по истечении 6 дней с момента отправки, хотя на практике доходит до адресата много позже.
• Таким образом, минимальный срок возврата имущественного и других налоговых вычетов – 1 месяц после камеральной проверки, всего – 4 месяца. Однако зачастую выплата происходит через 9 –12 месяцев.
• Согласно статье 78-й несвоевременное зачисление средств по вине налогового органа обязует его на все просроченные дни начислить проценты по ставке рефинансирования ЦБ.
• Чтобы получить пеню, надо доказать, что заявитель не получал уведомления или получил его с опозданием.

Возможны следующие причины задержки вычета:

• не хватает некоторых документов;
• камеральная проверка обнаружила факты, не дающие заявителю права воспользоваться вычетом;
• человеческий фактор, ошибка.

Если возврат не поступает, получатель его может подать жалобу в вышестоящую инстанцию. Согласно 138-й статье НК, возможно обращение даже в суд. На начальной стадии стоит обратиться с письменной жалобой к руководителю ФНС, которая обслуживает заявителя. Она составляется в двух экземплярах, на том, который остается у плательщика, должен быть «входящий» номер и подпись лица, принявшего документ. Можно отправить жалобу заказным письмом с описью вложения.

Если и после этого возврат не будет перечислен или последует неправомерный отказ, получатель вычета имеет право подать соответствующий иск в суд. В иске стоит указать срок подачи заявления и документов на вычет, приложить документы, которые подтвердят право на его получение.

Нарушение сроков возврата налогового вычета случается не так и редко. Ошибки случаются и при подаче заявления, и при обработке документов, поданных получателем. Поэтому не стоит ждать долго: по истечении 3 месяцев стоит посетить налоговую службу и поинтересоваться сроками поступления средств.

Источник: https://creditnyi.ru/nalogovyi-vychet-vozvrat-nalogov/srok-vozvrata-nalogovogo-vycheta-383/

Срок рассмотрения 3-НДФЛ на возврат налога зависит от длительности камеральной проверки

Здравствуйте, посетители блога о финансах! Каждый налогоплательщик в нашей стране вправе претендовать на возмещение некоторых своих расходов.

Речь идет о получении налогового вычета, если Вы, например, купили жилую недвижимость, оплатили обучение или лечение — свое или ближайших родственников.

Все, что от Вас требуется, – заполнить и сдать декларацию, а также соответствующее заявление в ФНС. После чего возникает вопрос, каким же будет срок рассмотрения 3-НДФЛ на возврат налога.

Несмотря на то, что процесс этот регламентирован законодательно, существуют нюансы, которые могут как ускорить, так затянуть его в каждом конкретном случае. Подробнее об этом и о том, что делать, если выплата не поступила, читайте в статье.

Получение налогового вычета через ФНС

В какой срок возвращают налоговый вычет, зависит от наличия вопросов по сданным документам у налогового инспектора, от времени подачи заявления на возврат налога.

От чего зависит срок рассмотрения 3-НДФЛ на возврат налога

В соответствии с законодательством, вернуть НДФЛ можно, получив:

1. Социальный налоговый вычет (ст. 219 НК РФ). К этой группе вычетов относятся налоговый вычет на лечение, образование и т.д.
2. Стандартный налоговый вычет (ст. 218 НК РФ).
3. Инвестиционный налоговый вычет (ст. 219.1 НК РФ).
4. Имущественный налоговый вычет (ст. 220 НК РФ). Это может быть налоговый вычет, например, за квартиру, жилой дом, земельный участок, за проценты по ипотеке и по кредиту на строительство дома.

Срок рассмотрения 3-НДФЛ на возврат налога и выплаты вычета

Срок получения налогового вычета через ИФНС после подачи документов включает следующие этапы:

• время на камеральную проверку декларации 3 НДФЛ,
• время на перечисление денег на расчетный счет налогоплательщика.

Через сколько месяцев налоговая выплачивает налоговый вычет, будет зависеть и от того, когда Вы подали заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога.

Если Вы получаете вычет через работодателя, срок рассмотрения документов установлен другой (об этом ниже).

Сколько длится камеральная проверка по налоговому вычету

Камеральная налоговая проверка — это проверка соблюдения законодательства о налогах и сборах на основе налоговой декларации (расчетов) и документов, которые налогоплательщик сдал в ИФНС, а также документов, которые имеются у налогового органа.

Неважно, подаете ли Вы документы через интернет (личный кабинет налогоплательщика) или относите их в налоговую инспекцию, чтобы получить, например, вычет на лечение (лекарства) или имущественный налоговый вычет, сроки камеральной проверки не меняются.

Камеральная проверка декларации 3 НДФЛ проводится уполномоченными должностными лицами ИФНС в соответствии с их служебными обязанностями. Специального решения руководителя налоговой инспекции не требуется.

Выясним, сколько длится камеральная проверка декларации 3 НДФЛ на налоговый вычет. Согласно п. 2 ст. 88 НК РФ максимальный срок проверки декларации 3 НДФЛ для налогового вычета составляет три месяца со дня представления налогоплательщиком декларации.

Если в процессе камеральной проверки на налоговый вычет выявлены ошибки в декларации и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в документах, об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить пояснения или внести соответствующие исправления. Соответственно, срок возврата налогового вычета увеличивается.

Срок проверки уточненной декларации

Если до окончания камеральной проверки, налогоплательщик подает уточненную декларацию 3 НДФЛ, проверка ранее сданной декларации прекращается, и начинается проверка уточненной 3 НДФЛ (п. 9.1 ст. 88 НК РФ), которая должна закончиться в течение 3 месяцев после подачи уточненки.

Если налогоплательщик уточняет декларацию по требованию ИФНС, то срок проверки декларации 3 НДФЛ для налогового вычета (уточненный вариант) также может составить максимум три месяца.

Срок выплаты налогового вычета после подачи заявления

Согласно закону, срок возврата налогового вычета после подачи заявления составляет один месяц со дня получения налоговым органом такого заявления (п. 6 ст. 78). Но следует знать, что, когда Вы оформляете налоговый вычет, через сколько перечисляют после подачи заявления на возврат налога, будет зависеть от того, на каком этапе Вы подали это заявление. Рассмотрим разные варианты.

Когда возвращают налоговый вычет после подачи заявления одновременно с декларацией

Налогоплательщик имеет право вместе с декларацией 3 НДФЛ подать и заявление на возврат излишне уплаченного налога (письмо ФНС России от 26.10.2012 № ЕД-4-3/18162@).

В этом случае срок выплаты налогового вычета после подачи заявления (один месяц) начинает исчисляться со дня подачи налогоплательщиком заявления о возврате налога, но не ранее чем с момента завершения камеральной налоговой проверки декларации либо с момента, когда такая проверка должна была быть завершена в соответствии с ст. 88 НК РФ.

Источник: https://financc.ru/nalogi/srok-rassmotreniya-3-ndfl-na-vozvrat-naloga.html