Упрощенная схема налогообложения для ИП

Сущность и виды упрощенной системы налогообложения для ИП

УСН – это упрощенная система налогообложения, которая является самостоятельным режимом уплаты налогов государству. УСН подразумевает определенный порядок выплаты взносов для ИП, а также других организационных форм.

Система ориентирована на то, чтобы сделать режим уплаты платежей простым и доступным, а также снизить их величину и предоставить выгоду индивидуальным предпринимателям, которые получают небольшие суммы доходов.

Плюсы и минусы

К преимуществам данного типа налогообложения можно отнести:

• Упрощение по части ведения бухгалтерского учета.
• Отсутствие необходимости в частом предоставлении документов в ИФНС.
• При использовании такой формы каждый предприниматель может выбрать тип и режим выплаты – 6 процентов или 15.
• Три налога, подлежащие уплате, заменены одним.
• Налоговый период равен одному году, и частота предоставления деклараций такая же.
• Нет необходимости в уплате НДФЛ.

Несмотря на многочисленные преимущества, стоит обратить внимание и на минусы:

• Не каждый вид деятельности подходит под систему.
• Невозможно открывать представительства или филиалы.
• Ограниченный перечень расходов.
• Нет возможности сделать налоговую базу меньше, а если осуществляется переход на другие режимы, то учитывать убытки в процессе применения других режимов невозможно.
• Если есть убытки, это не освобождает компанию от того, чтобы уплачивать минимальный размер налога.
• Есть большая вероятность утратить право на пользование системой, если будет превышен норматив по численности работников или по размеру выручки.
• Размер доходов, получаемых при УСН, носит ограниченный характер, если же они будут превышать определенную величину, то придется осуществлять переход на другие типы деятельности.
• В налоговую базу включаются и авансы, полученные от покупателей, и они могут оказаться ошибочными.

Всею информацию о данной системе обложения налогами вы можете посмотреть на следующем видео:

Какие предприниматели могут им пользоваться

Для того чтобы можно было пользоваться системой упрощенного налогообложения, необходимо выполнять ряд условий:

• Количество сотрудников на предприятии должно составлять не более 100 человек.
• Доход должен иметь определенную величину — не более 68 820 тыс. рублей в 2015 году.
• Запрещено использовать данную систему тем организациям, у которых есть филиалы, представительства.
• Если предприниматель работает по другой системе налогообложения, но за определенный период времени соблюдены условия участия в УСН, то можно осуществить переход.

Запрещено использовать данную систему следующих видам организаций:

• Банки.
• Пенсионные фонды частного характера.
• Страховые компании.
• Инвестиционные программы.
• Работники с ценными бумагами.
• Ломбарды.
• Прочие компании, осуществляющие торговлю подакцизными товарами.
• Юридические конторы.
• Компании, которые занимаются проведением азартных игр.
• Нотариусы, работники по юридическим вопросам.
• Другие компании, согласно налогового кодекса.

Вариации УСН

Различные варианты системы используются ИП, а также маленькими компаниями, которые получают не очень большие суммы доходов. Поэтому применение данного режима имеет ряд своих ограничений, а при несоблюдении правил использование попросту является невозможным.

Есть два основных варианта применения системы – это ставка 6% с доходов, а также 15% с доходов минус расходы. Каждый предприниматель вправе выбирать для себя любой вариант в зависимости от его конкретной сферы деятельности.

Расчет суммы налога, сроки уплаты

Рассчитывается сумма налога по формуле:

• Сумма платежа = Ставка * Налоговая база.

Если ведется расчет суммы поквартально или по полугодиям, то и сумму доходов берут соответствующую. Уплата осуществляется поквартально – а сроки выплаты составляют не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным. Очень важно следить за основными требованиями к оформлению расчетов, чтобы потом не возникало с ними трудностей.

Рассмотрим пример расчета годового взноса по ставке 6%. Общие доходы ИП за этот период составили 2 000 000 рублей. Значит, он должен уплатить:

• 2 000 000 * 0,06 = 120 000 рублей.

Отчетность, срок ее подачи

Налоги уплачиваются по соответствующей отчетности, к оформлению которой также предъявляются определенные требования. При выплате взноса есть определенный порядок: налог оплачивается авансом. Для этого не позже 25 дней с момента окончания отчетного периода сумма засчитывается за счет налога.

Индивидуальный предприниматель должен предоставить декларацию в налоговый орган региона, где он проживает, форма которой утверждается законодательством. Если подается последняя декларация, и впоследствии деятельность будет прекращена, то происходит это не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

В декларации заполняются основные показатели по выручке и налоговой базе, из которой высчитывается сумма налога. Если возникают вопросы касательно заполнения, лучше обратиться к специалистам, которые подскажут все нюансы, чтобы потом не пришлось переписывать. Заполнение декларации является достаточно простым процессом и не занимает много времени.

Переход на УСН – тонкости и особенности

Переход на УСН является добровольным и занимает не так уж много времени. В целом, можно выделить 2 основных варианта:

• Одновременно с процессом регистрации ИП. Уведомление о том, что вы собираетесь работать по УСН, может подаваться вместе с заявлением и прочими документами. У регистрируемого ИП есть 30 дней для подачи заявления.
• Переход после использования прочих режимов. Уведомление должно подаваться не позже 31 декабря предшествующего года. Выбор системы зависит только от ИП, и в его процессе необходимо уделять внимание ряду аспектов.

Совмещение

Предприниматели могут совмещать рассматриваемую систему налогообложения вместе с ЕНВД. Для этого необходимо в обязательном порядке соблюдать условия: общая численность должна быть не более 100 человек, а остаточная стоимость основных средств, которые используются налогоплательщиком, не должна превышать определенную величину. Налогоплательщик должен заниматься ведением учета операций по отдельности.

Кроме того, ИП могут совмещать УСН с ПСН (патентная система). Она может использоваться предпринимателем касательно видов деятельности, которые имеют патент для ее ведения. Касательно остальных видов деятельности применяется упрощенка.

Совмещение с патентной системой имеет ряд особенностей, которые указаны финансистами в письме:

• Например, если ИП ведет один вид деятельности, но в разных регионах страны, то он может перейти на ПСН только в одном регионе. А касательно доходов, полученных в других регионах, необходимо применять УСН.
• Если предприниматель занимается одним видом деятельности и в одном регионе, то он может перейти на патент и при этом оставаться на упрощенке.
• Если предприниматель работает по нескольким системам одновременно, то он может потерять право на применение упрощенной, если его доходы будут превышать допустимый лимит.

Источник: http://ZnayDelo.ru/biznes/nalogi/uproshhennaya-sistema-nalogooblozheniya-dlya-ip.html

Упрощенная система налогообложения для ИП в 2018 году

Налог – это структурированная единица взимаемой пошлины с юридических и физических лиц, которая направлена на осуществление функционирования государства.

Общая система налогообложения считается тривиальной, но не самой простой и доступной для ИП. При данной системе придется уплачивать взносы в следующие фонды: пенсионный, социального страхования и обязательного медицинского страхования. Также необходима уплата НДФЛ, налога на добавленную стоимость и прочие.

Единый налог на вмененный доход заменяет налог на прибыль, НДС, налог на имущество и страховые взносы. Все прочие налоги вносятся в обязательном порядке.

Единый сельскохозяйственный налог заменяет налог на прибыль, имущество и добавленную стоимость.

Упрощенная система налогообложения имеет явное преимущество перед остальными, а также две разновидности, которые удобно подобрать в зависимости от рода деятельности. Данный спецрежим существенно снижает налоговую нагрузку.

Особенности «упрощенки»

Упрощенная форма – это наиболее выгодный вариант ведения среднего или малого бизнеса. При УСН налоговый режим менее всего воздействует на предпринимателя, но для ее использования существуют определенные ограничения.

1. В штате нельзя содержать более 100 сотрудников. Средняя численность работников рассчитывается в соответствии с Приказом Росстата.
2. Годовая прибыль фирмы должна быть меньше 120 млн рублей, не более 90 миллионов за 9 месяцев.
3. Остаточная стоимость активов не может быть больше суммы в 150 млн рублей.

Ограничения по методу занятости

Упрощенная система согласно НК РФ недоступна следующим:

1. Нотариусам частных практик и адвокатским конторам.
2. Пайщикам биржи ценных бумаг.
3. Организациям, имеющим под руководством филиалы.
4. Организациям, чья доля более чем на 1⁄4 принадлежит другим организациям (есть исключения согласно ст. 346.12 НК РФ).
5. Организациям, занимающимся сельскохозяйственной деятельностью и выплачивающим ЕСХН.
6. Микрофинансовым организациям (выдача займов и прочее).
7. Ломбардам.
8. Пенсионным фондам на негосударственной основе.
9. Страховым компаниям.
10. Банкам.
11. Предприятиям игорного характера.
12. Предприятиям, входящим в соглашения о разделе продукции.
13. Бюджетным и иностранным организациям.
14. Агентствам занятости частного типа.

Налоговая ставка

Ставка зависит от выбранного режима «упрощенки» и устанавливается региональными властями. Всего два режима:

1. «Доход» — зависит от региона, если ставка не установлена, то налог рассчитывается по максимальной ставке в 6% от дохода.
2. «Доходы минус расходы» — ставка 15% (либо выбранная по региону) от формулы «доходы – расходы».

Отличия видов УСН есть в данном видео.

Преимущества и недостатки

Основные преимущества использования упрощенной системы налогообложения для ИП:

Читайте так же:   Пример расчета налога по УСН «Доходы» на 2019 год

1. Предприниматель освобождается от уплаты подоходного налога (НДФЛ) в 13%, вместо этого уплачивается налог ставкой в 1-6 % от дохода либо 5-15% от формулы «доходы – расходы». При выборе формулы «доходы — расходы» земельный налог учитывается как расходы, что способно существенно уменьшить размер единого налога. Таким же образом вычитаются страховые взносы.
2. Предприятия освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС). Существуют ограничения для определенной категории товаров при ввозе в страну, также обязательным к уплате считается НДС в момент участия и состояния в договоре простого товарищества или имущественного управления на доверительном отношении согласно ст.174.1 НК РФ.
3. После перехода на УСН все прошлые кассовые операции сохраняются.
4. «Упрощенка» позволяет уменьшить авансовые платежи единого налога с помощью перечисления в том же квартале страховых взносов. Тем самым ИП может снизит выплату по налогу до 50%, а в случае отсутствия работников, при незначительных доходах, можно свести выплату по налогу к 0% от дохода.
5. Относительная простота отчетности.

При использовании УСН в случае ведения индивидуальной предпринимательской деятельности есть и недостатки:

1. Налоговый режим подходит не всем видам деятельности.
2. Нет возможности открыть филиалы (препятствует будущему расширению фирмы).
3. Не все расходы включены в формулу «доходы — расходы».
4. Освобождение от обязанности составлять счета-фактуры как вероятность потери плательщиков НДС.
5. В случае убытков все равно обязательным к выплате считается минимальной размер налога при выборе УСН 15%.

Упрощенная система наиболее выгодна для ведения малого и среднего бизнеса, ориентированного на получение стабильного дохода, имеющего небольшой штат сотрудников и не стремящегося к расширению в ближайшее время.

Для ИП без ограничений простота и удобство будут являться ключевыми факторами при уплате налогов. При небольшом доходе можно использовать максимально щадящий режим и свести налогообложение до минимума.

Выбор объекта

Наиболее популярными видами деятельности на УСН считаются:

1. Торговля товарами народного потребления (оптом и в розницу).
2. Прокатные, бытовые услуги, консалтинг, оказываемые населению.
3. Услуги по рекламе и маркетингу, а также полиграфия и печать.
4. Услуги по предоставлению недвижимости или техники в аренду на длительное или краткосрочное пользование.
5. Реализация деятельности творчества, не затрагивающая интересы авторского права.

Некоторые иные виды деятельности требуют обязательного получения государственной лицензии, а именно:

1. Реализация продажи товаров и услуг, связанных с медициной и фармацевтикой.
2. Строительные проекты и инженерные работы (исключение для пристроек и сезонных объектов).
3. Службы пожаротушения, а также использование взрывоопасных и химических объектов.
4. Услуги Гидрометцентра.
5. Туристические агентства.
6. Производство и распространение устройств информационной защиты.
7. Агентства частного сыска.
8. Перевозки пассажиров и грузов не наземным транспортом.
9. Переработка металлов.
10. Любая активность, пресекающая интересы авторского права.
11. Реализация поддельной продукции.

Особенности перехода

Предприятия, которые ведут учет на другой системе налогообложения, имеют возможность перейти на УСН с начала календарного года, для чего необходимо подать соответствующее заявление (можно предоставить электронно).

В бланке уведомления необходимо указать дату перехода, выбрать объект налогообложения, заполнить все необходимые пункты в соответствии с требованиями.

Чтобы в 2019 году работать на УСН, уведомление необходимо представить до 9 января 2019 года. Ответа ждать необязательно, а для того чтобы удостовериться в подтверждение своего права, можно отправить письменный запрос в ИФНС.

Заявление при регистрации

УСН при регистрации нового ИП начнет действовать только после месяца с даты постановки на учет в налоговой инспекции. Если же подача заявления затянулась выше указанного срока, то изменить платежную систему можно будет только с 1 января следующего года. Также обстоит дело при переходе с УСН на другую налоговую систему.

Заявление желательно подать в форме, рекомендованной Федеральной налоговой службой. Если бланк идет в комплекте с полным пакетом документации, то указывать ФИО в форме нельзя. В этом случае в поле «Признак налогоплательщика» указывается «1».

Несколько налоговых режимов можно совмещать единовременно, для этого необходимо разработать собственные положения ведения бухгалтерского и налогового учетов. В случае совмещения двух режимов, необходимо помнить о следующих необходимых требованиях:

• доход не влияет на расчеты выплат ЕНВД;
• разные налоговые объекты;
• на УСН предприятие освобождено от ведения учета.

Доходы и расходы распределяются с учетом порядка операций и доли прибыли от определенного вида предпринимательской деятельности. Поэтому чтобы использовать оба режима единовременно, необходимо разделить доходы для каждой из налоговых систем, а расходы для отдельного расчетного периода стоит проводить по нарастающей.

Стоит также помнить, что дополнительно разделяют товар, имущество и рабочих.

НДФЛ

При УСН «Доход – расход» НДФЛ зарплаты работника учитывается в расходе на оплаты труда. Налог исчисляется в день выплаты сотрудникам заработной платы, за исключением выдачи путем кассовой выручки, в этом случае отсрочить уплату можно до следующего дня.

Читайте так же:   Выбор объектов налогообложения УСН

В бюджете фиксируется день фактической уплаты налога. В случае перечисления НДФЛ в день получения средств из банка под зарплату, налог относят к расходам. Налог с авансовых средств не удерживается.

НДС выплачивается в редких случаях:

1. В момент выставления клиенту счета-фактуры.
2. Предпринимателем находится в роли налогового агента.
3. В момент ввоза продукции на территорию РФ.
4. У предприятия имеются работающие договоры простого товарищества.

Уменьшить налог при объекте доходы на величину торгового сбора возможно, только будучи зарегистрированным в московской налоговой инспекции.

Сумму торгового сбора можно уменьшить за счет начисленного налога (при наличии работников) на 50% и полностью в случае единоличного ведения бизнеса. Уплаченный сбор не записывается в книгу учета, но учитывается в декларации.

Если предприятие помимо торговли занимается другой деятельностью, необходимо вести раздельный учет.

Как производится расчет налога

1. Провести расчет налоговой базы.
2. Определиться с размером авансовых платежей.
3. Вычислить конечную сумму к выплате.

Пример расчета проведен по максимальной 6% ставке.

Налоговая база при УСН представляет сумму всех полученных за квартал (расчетный период) доходов. Рассчитаем авансовый платеж с начала года до момента расчетного периода, для этого сумму налоговой базы умножим на размер ставки (6%).

Итоговая сумма налога рассчитывается по формуле:

налог = налоговая база – сумма авансовых платежей, внесенных за год

Решение о применении налоговых каникул устанавливается региональными властями в соответствии с видами деятельности. Налоговая ставка в момент нахождения организации на каникулах – 0%. Она доступна только при выполнении следующих условий:

1. На каникулы могут уйти ИП, не регистрировавшиеся ранее, или ИП, перешедшие на УСН в срок не более 2 лет (право на каникулы имеют организации в первые два года своей деятельности).
2. Занятость организации направлена на социальную, научную и производственную среду с долей не менее 70% от общего дохода.

Ответственность за правонарушения

В случае неуплаты или неполной уплаты налогового сбора фирме грозит штраф в размере 20% от суммы. В случае умышленной неуплаты размер штрафа увеличивается в 2 раза до 40% от неуплаченной суммы.

Для того чтобы не попасть под штрафные санкции, необходимо в установленный срок подавать декларацию по платежам. Штраф может устанавливаться в судебном порядке. Если плательщик отказывается от уплаты и просрочил выплату штрафа, то ему может грозить уголовная ответственность. Принятие данного решения основано на судебном заключении и является крайней радикальной мерой пресечения уклонения от уплаты налогов.

Процедура сдачи отчетности УСН на ИП представлена в данном видео.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: https://ZnayBiz.ru/nalogi/spec-rezhimy/usn/dlya-ip.html

УСН: 6 или 15 процентов в 2019 для ИП?

Система налогообложения выбирается еще до регистрации ИП. Налоги по упрощенке (УСН) в 2019 году для ИП наиболее посильны и выгодны. Эта система получила свое название благодаря минимуму отчетности и платежей – одна единственная декларация по итогам года и единый налоговый сбор, уплачиваемый поквартально. Упрощенка освобождает индивидуального предпринимателя от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущество. С 1 января все платежи — налог и обязательные страховые взносы — платятся в ФНС.

Ограничения на применения УСН для ИП в 2019 году

Под упрощенный налог попадают не все ИП, а только удовлетворяющие нижеследующим условиям.

• Штат не более 100 сотрудников.
• Годовой доход до 60 млн. руб.
• Наличие коммерческой недвижимости стоимостью не более 100 млн. руб.

С того момента, как превышены вышеуказанные лимиты, ИП обязан перейти на ОСН. В соответствии с п.5 ст. 346.5 и п. 5 ст. 346.13 НК РФ он обязан уведомить об этом налоговую инспекцию по месту регистрации в течение 15-ти дней по истечении налогового периода, в котором произошло превышение лимита.

Не попадают под УСН предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом, добычей и переработкой полезных ископаемых, производством подакцизных товаров. Применение спецрежима не распространяется на страховые и банковские структуры, организации с филиалами, фонды, ломбарды, нотариальные и адвокатские конторы, ИП на ЕСХН.

Варианты налога для ИП по упрощенке

Существует два вида УСН для ИП: 6% от доходов и 15% от доходов за минусом расходов.

УСН 6 процентов

Ставка в 6% применяется к общим доходам от предпринимательской деятельности. Упрощенка 6 процентов выгодна для ИП, оказывающих услуги – не списываются материалы, нет закупки и реализации товаров.

С 2016 года регионам предоставлено право снижать общую 6-процентную ставку до 1%. Она закрепляется местным законом. Если таковой не принят, то расчет налога ведется по общим правилам, исходя из ставки в 6%.

УСН 15 процентов

Предпринимателям, чья деятельность предусматривает регулярные затраты на ее осуществление, более выгоден второй вариант – ИП доходы минус расходы. В качестве налогооблагаемой базы учитывается сумма доходов, уменьшенная на сумму расходов. От нее в бюджет уплачивается 15%. Такой вариант предпочтителен производственным и торговым компаниям, регулярно закупающим материалы и товары для переработки и реализации.

Местным законом может быть установлена льготная ставка в 5%. Если такового нет, то применяется общая в 15%.

Какой вариант УСН выбрать ИП в 2019 году?

Начинающим предпринимателям бывает сложно определиться с вариантом налогооблагаемой базы. Сумма налога к уплате будет равной в обоих случаях, если расходы составляют ровно 60% от доходов.

• УСН 6% от доходов выгодна в тех случаях, когда сумма расходов составляет менее 60% от доходов.
• УСН 15% от «доходы-расходы» выгодна, если доля расходов превышает 60-процентный барьер.

В качестве доходов и расходов учитываются только документально подтвержденные суммы. Расходы подтверждаются платежными и отгрузочными документами именно на ИП, а не на физлицо. Полный перечень расходов, которые можно учесть для уменьшения налоговой базы, приведен в ст. 346.16 НК РФ.

Как и когда платить УСН

Расчет и уплата УСН для ИП в 2019 году производится по авансовой системе. Платежи рассчитываются по итогам квартала нарастающим итогом.

• До 25 апреля – за первый квартал.
• До 25 июля – за первое полугодие.
• До 25 октября – за предшествующие 9 месяцев.
• До 30 апреля – за предшествующий год (до 30 апреля 2019-го платится УСН за 2018г.)

За нарушение вышеуказанных сроков предусмотрена пеня в размере 1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки плюс штраф в 20% от неоплаченной суммы.

Расчет налогов для ИП по упрощенке

Чтобы рассчитать, сколько платить налога ИП на упрощенке 6%, берется весь валовый доход (все средства, поступившие  на р/с и/или в кассу) за отчетный период, например 1-й квартал, и умножается на ставку шесть процентов. Это и есть сумма налога к уплате.

В случае с объектом «доходы минус расходы» в расчет берется все тот же валовый доход. Из него вычитаются документально подтвержденные и экономически обоснованные расходы. Например, если для перепродажи закуплена партия товара, то  в качестве расходов можно использовать только затраты на реализованные за тот же период товары. То есть, если закуплена тонна молока, а реализована половина, то и расходы можно списать только за эту половину.

Влияние страховых взносов на сумму УСН к уплате

Своевременная оплата обязательных страховых взносов позволяет снизить налоги по УСН к уплате.

• УСН 6% от доходов. Снижается сам единый налог (рассчитанная к уплате сумма).
• УСН 15% от «доходы-расходы». Снижается налоговая база (в страховые взносы включаются в сумму расходов).

Снижение налога в первом случае возможно не более, чем на 50% для ИП с наемными сотрудниками и на все 100% для предпринимателя без сотрудников.

Для ИП, работающего на себя, расчет налога 6 процентов производится следующим образом:

Валовый доход за налоговый период (например, 1-й квартал)  Х  6%  — уплаченные страховые взносы за тот же период (сумма фиксированных страховых взносов ИП за себя за квартал составляет в 2019 г. 6 997,50 руб.).

90 000 руб. х 6% — 6 997,50 руб. = 5 400 – 6 997,50 = 0.

При превышении лимита годового дохода в 300 000 руб. ИП оплачивает дополнительные страховые взносы в размере 1% от превышающей лимит суммы. Эта доплата учитывается при погашении последнего платежа по УСН  (до 30 апреля).

Как отчитываться в налоговой ИП по упрощенке?

УСНО предусматривает минимум отчетности.

Для ИП без работников

• Декларация по УСН  — до 2 мая 2019г. за 2018-й. Подробнее о процедуре подготовки и сдачи декларации — тут;
• Форма «1-Предпрниматель» предоставляется в Росстат по его требованию (присылают уведомление и саму форму почтой).

Для ИП с сотрудниками

В налоговую:

• Декларация по УСН до 2 мая 2019-го за 2018-й;
• Отчет о среднесписочной численности сотрудников за предыдущий год (до 20 января);
• Расчет по страховым взносам (за 1-й квартал – до 2 мая; далее до 31 июля и 30 октября соответственно);
• 6-НДФЛ (до 3 апреля за предыдущий год, поквартально: до 2 мая, 31 июля, 31 октября);
• 2-НДФЛ (до 3 апреля за предшествующий год).

В ПФР:

• СЗВ-М — ежемесячно до 15 числа следующего месяца.

В ФСС:

• Отчет по взносам за сотрудников на травматизм – до 20 апреля, 20 июля и 20 октября на бумаге или до 25 апреля, 25 июля и 25 октября электронно.

У ИП на упрощенке без наемных работников отчетность минимальна. При формировании штата вне зависимости от его численности – 2 человека или 99 – отчетность сдается фактически такая же, как и при ОСН. Чем больше сотрудников, тем более трудоемким считается составление отчетности.

Способы передачи отчетности

Отчетность можно сдавать лично, сразу получая отметку о вручении, но терять при этом время на дорогу и очередь. Еще один вариант — отправлять отчеты в налоговую и фонды почтой заказным письмом с описью вложения. Уведомление в этом случае обязательно. Оно позволяет зафиксировать дату вручения отправления, что очень важно при отправке отчетности с последние дни срока. Электронный документооборот доступен не всем. Для коммерсантов с не большим доходом устанавливать специальные программы и обслуживать их нецелесообразно.

Чем выгодны налоги по УСН в 2019 году для ИП?

Выбор в пользу специального режима налогообложения УСН оправдан по следующим причинам.

• Минимум документации. Регулярные отчеты в течение года сдаются только за сотрудников – расчеты по страховым взносам, на травматизм, НДФЛ. Не большой штат и стабильная зарплата в виде твердого оклада позволяют формировать их быстро  и оперативно отправлять в налоговую и ФСС.
• По итогам года всего одна декларация. Для ее составления необходимо регулярно фиксировать доходы (при ставке 6 процентов), скрупулезно и правильно отражать расходы (при ставке 15%). Ведение книги учета доходов и расходов является обязательной и помогает быстро и без ошибок заполнить декларацию.
• При работе на 6% от доходов ИП с сотрудниками может вести учет только по зарплате и зарплатным налогам. Остальные налоговые регистры по расходам не являются обязательными.
• По отдельным видам деятельности предусмотрена льготная ставка страховых взносов за сотрудников (20% вместо 30%).
• ИП вправе менять объект налогообложения с «доходов» на «доходы минус расходы», своевременно уведомив об этом налоговую инспекцию. Это возможно при изменении характера деятельности, попадающей под УСН.
• В большинстве регионов РФ действуют льготные ставки УСН, установленные местными законами, что дает существенную экономию.
• Возможность снижения налога на сумму уплаченных страховых взносов (до 100% для ИП без сотрудников). ИП с сотрудниками могут снижать налог до 50% на УСН 6% и учитывать 50% от уплаченных страховых взносов для уменьшения налогооблагаемой базы по УСН 15%.
• Вновь зарегистрированный на УСН предприниматель попадает под двухгодичные налоговые каникулы по ставке 0%.
• Совмещение УСН и ЕНВД или УСН и ПСН. Делается это для минимизации налоговой нагрузки. Часть видов деятельности компании облагается налогами по упрощенке, а часть попадает под ЕНВД или патент.

Перейти на упрощенку уже работающий предприниматель вправе только с начала календарного года. Для этого необходимо не позднее декабря предыдущего уведомить налоговую инспекцию о желании использовать с будущего года УСН. Вновь регистрируемые ИП имеют право сразу подать заявление о переходе на упрощенку. (39 голос., 4,20 из 5)
Загрузка…

Источник: https://delatdelo.com/organizaciya-biznesa/buhgalteriya/nalogooblozheniye/usn-dlya-ip.html

Упрощенная система налогообложения для ИП (УСН)

УСН (упрощённая система налогообложения) – это особенная разновидность режима уплаты налогов, которая ориентирована на то, чтобы уменьшить размеры выплачиваемых налогов для малого бизнеса и облегчить бухгалтерский учёт.

Плюсы УСН

Из такой системы, как упрощенка, ИП может извлечь немало достоинств. Среди них:

• Индивидуальному предпринимателю можно вести бухгалтерский учёт только в отношении нематериальных активов и основных средств.
• Если налогообложение упрощённое, ИП не нужно сдавать отчётность в ИФНС (инспекцию федеральной налоговой службы), что является огромным облегчением труда.
• Когда применяется упрощённая система, ИП не нужно выплачивать налог на прибыль (однако всё равно придётся платить налог с дивидендов), налог на имущество и НДС (налог на добавленную стоимость).
• Используя упрощённое налогообложение, ИП не должен представлять в ИФНС декларацию по налогу на имущество, поскольку этот налог в принципе отсутствует.
• Можно выбрать, что именно будет облагаться налогом – доходы или доходы минус расходы.
• Учёт необходимо вести в книге доходов и расходов исключительно по единому налогу. Также очень удобно то, что книгу доходов и расходов, будь она в электронном или в письменном виде, подписывать не надо.
• Декларацию нужно представлять в ИФНС только один раз в год, а не по завершении отчётного периода – раз в месяц.

Размер налога

Поскольку можно выбирать один из двух объектов налогообложения – доходы и доходы минус расходы, расчёт налога будет разным в зависимости от того, какой объект применяется.

При объекте «Доходы»

Когда объект налогообложения — доходы, применяйте для расчёта следующую таблицу.

№	Что вычисляется	Как вычисляется
A	Налоговая база	Посчитайте сумму всех учитываемых доходов за один отчётный период.
B	Первоначальная сумма налога	Рассчитайте 6% от А.
С	Сумма предварительно выплаченных взносов за обязательное страхование (включая фиксированные взносы ИП)	Сумма перечисленных взносов за один отчётный период.
D	Сумма взносов по обязательному социальному страхованию от профессиональных заболеваний и несчастных случаев на производстве	Общая сумма данных взносов за один отчётный период.
E	Сумма расходов на пособия по временной нетрудоспособности	Сумма оплаченных пособий, кроме тех, которые возмещаются фондом социального страхования.
F	Сумма вычета	Если 50% от В больше или равно сумме С, D и Е, то сумма вычета составит C+D+E.
Если 50% от В меньше суммы C, D и Е, то сумма вычета составляет 50% от В. Это не относится к ИП на УСН без работников: они могут уменьшить налог на всю сумму страховых взносов.
G	Сумма налога за налоговый период	Вычесть F из А.

При объекте «Доходы минус расходы»

Если объект налогообложения – доходы минус расходы, применяйте другую таблицу (расчёт за отчётный период).

№	Что вычисляем	Как вычисляем
А	Доходы	Сумма доходов, которые учитываются за отчётный период.
B	Расходы	Сумма расходов, которые учитываются за отчётный период.
C	Налоговая база	Если А минус В больше нуля, то налоговая база равна этой разницу.Если А минус В меньше нуля, то налоговую базу приравнивают к нулю.
D	Сумма налога	15% от С.

Налоговый период для УСН составляет один календарный год.

За отчётный период

Отметим, что по завершении отчётного периода сдавать декларацию индивидуальному предпринимателю не надо, однако выплачивать налог по упрощённой системе по-прежнему необходимо. Обязательны к сдаче следующие документы:

1. Расчетная ведомость по средствам ФСС (не позже 15 числа следующего после окончания периода месяца);
2. Расчёт по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФР (пенсионный фонд России), страховым взносам на обязательное медицинское страхование в ФФОМС (федеральный фонд обязательного медицинского страхования) и ТФОМС (территориальный фонд обязательного медицинского страхования);
3. Индивидуальные данные в ПФР.

По итогам года

1. Расчётная ведомость по средствам ФСС РФ (не позже 15 числа следующего после окончания года месяца);
2. Сведения о среднесписочной численность работников за прошедший год;
3. Расчёт по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФР (пенсионный фонд России), страховым взносам на обязательное медицинское страхование в ФФОМС (федеральный фонд обязательного медицинского страхования) и ТФОМС (территориальный фонд обязательного медицинского страхования);
4. Индивидуальные данные в ПФР;
5. Налоговая декларация;
6. Справка о доходах физического лица.

Способы уменьшения налогов на упрощенке

Упрощённая система налогообложения для ИП даёт неплохую возможность уменьшить налог. Вот лишь некоторые способы, которыми можно легально воспользоваться:

1. Индивидуальный предприниматель может снизить налоги УСН, если до выбора объекта налогообложения посчитает сумму расходов, которые учитываются УСН. Если она составляет более 60% от суммы доходов, выбирайте объектом налогообложения доходы минус расходы. Это особенно касается индивидуальных предпринимателей в тех регионах, где ставка снижена с 15% на сумму до 5%.
2. Если есть такая возможность, работайте договорам поручения, агентирования, комиссии. Все поступления от другой стороны договора в сумму дохода не включаются, кроме агентского вознаграждения.
3. Налоговую базу по единому налогу можно уменьшить на размер материальных расходов. К ним можно отнести траты на выполнение работ и услуг сторонними контрагентами (работы и услуги обязаны носить производственный характер). В составе материальных расходов можно учесть и консультационные услуги.

Последние изменения

1. Для ИП упрощёнка с 2013 года станет несколько проще: не нужно подписывать книгу доходов и расходов в налоговом органе.
2. С 2014 года начнут применять коэффициент-дефлятор для расчёта максимального количества выручки в год. Таким образом, лимит будет постоянно расти. На данный момент это фиксированная сумма в 60 миллионов рублей.

Источник: http://tvoe-ip.ru/nalogi/usn/