Традиционная система налогообложения для ООО

Содержание

Плюсы и минусы общей системы налогообложения для ООО

Традиционная система налогообложения для ООО

Перед любым начинающим предпринимателем рано или поздно встает вопрос о выборе системы налогообложения для ООО. Этот этап на пути к собственному бизнесу не терпит халатности, так как от налогового режима в конечном итоге может зависеть успех всей затеи. В то же время недооценить или переоценить ту или иную форму налогообложения достаточно сложно, не имея соответствующего образования или знаний.

Многим известно, что ФНС присваивает новому предприятию общую систему, если руководитель будущего ООО при подаче заявления о регистрации не предпочел иной вариант. Большинство предпринимателей осведомлены и о том, что традиционная форма налогообложения, в отличие от спецрежимов, предполагает ведение двух типов учета и выплату полного наборы налоговых сборов. В связи с этим, некоторые руководители фирм страшатся ОСНО, поэтому выбирают из прочих вариантов.

Почему в ряде случаев стоит предпочесть именно общую систему налогообложения для ООО? Рассмотрим плюсы и минусы данного режима.

Налоговая нагрузка на ОСНО считается самой высокой. Кроме того, для каждого типа налога предусмотрена своя формула и индивидуальные сроки уплаты по отдельным платежным квитанциям.

Именно поэтому для ОСНО не подходят простые онлайн-калькуляторы, которыми может пользоваться предприниматель на «упрощенке». Вот почему для предприятия на общем режиме налогообложения необходим штатный бухгалтер или целая команда опытных специалистов.

Какие налоги необходимо сдавать на ОСНО:

  • Налоговые сборы на прибыль компании. Выплата осуществляется от суммы чистого дохода за вычетом хозяйственных затрат. Для подтверждения расходов необходимо экономическое и документальное обоснование. При документально подтвержденной нулевой прибыли фирма освобождается от данного типа сборов.
  • На добавленную стоимость. Расчет НДС происходит по ставке 13% от суммы прибыли.
  • На имущество, числящееся как собственность предприятия. Имущественный сбор выплачивается с остаточной стоимости основных средств.
  • Если предприятие имеет в собственности производственный транспорт и/или земельные участки, данные активы облагаются транспортным и земельным налогом соответственно.
  • Взносы в страховые и социальные фонды.

Отчетность и сроки

Исчисление и выплата указанных сборов требуют обязательного ведения учета в форме книги покупок, различных журналов и счетов-фактур. Кроме того, предприниматель обязан соблюдать сроки сдачи налоговых и иных отчетов ООО на общей системе налогообложения (ОСНО):

  • декларирование НДС необходимо осуществлять раз в квартал до 12 числа текущего месяца;
  • декларация по имущественному налогу подается раз в квартал до 30 числа;
  • НДС декларируют раз в три месяца до 20 числа;
  • отчетность по транспортному и земельному налогу предоставляют единожды в год.

Также стоит учитывать отчеты о выплатах, произведенных в социальные и страховые фонды.

Вне зависимости от системы налогообложения все малые предприятия подают баланс и отчет о финансовых результатах.

Последние изменения в налоговом законодательстве снизили требования к отчетности по всем налоговым режимам. Благодаря этому отчетность ОСНО в некоторой степени сопоставима с «упрощенкой».

Кроме того, для упрощения задач ответственных сотрудников предприятия,  можно свериться с таблицей отчетности ООО на ОСНО.

Необходимость применения ОСНО

Помимо добровольного применения общей системы, особенность деятельности некоторых компаний предполагает вынужденный переход к ОСНО.

Каковы характеристики подобных предприятий:

  • Если компания получает чистый доход в сумме свыше 45 млн. рублей. Так как данная сумма достаточно внушительна для экономик региона или страны, законодательство считает необходимым облагать предпринимателя налогами в полном объеме.
  • Фирма имеет представительства или филиалы.
  • Более 25% от уставного капитала принадлежит участникам.
  • Стоимость основных средств превышает 100 млн. рублей. Данный вопрос также имеет отношение к налоговым сборам.Так как на ОСНО фирма обязана перечислять в счет государства налог на имущество, компания с объемом ОС свыше 100 млн. рублей представляет значительный интерес в качестве налогоплательщика.
  • Штат сотрудников свыше 100 человек.

Если обобщить все критерии, по которым предприятие обязано применять общую систему, можно выделить основную мысль: чем крупнее фирма, тем больше материальной выгоды она способна принести государству.

Компании применяющие ОСНО

Для некоторых учреждений законодатель изначально устанавливает обязанность применять традиционную систему налогообложения, вне зависимости от характеристик фирмы. К таковым относятся:

  • банковские организации;
  • паевые инвестиционные фонды;
  • негосударственные пенсионные фонды;
  • компании, предоставляющие платные страховые услуги;
  • ломбарды;
  • производители акцизных товаров;
  • участники фондовых бирж и прочие предприятия.

Предполагается, что данные компании получают прибыль в достаточном объеме, чтобы производить все необходимые отчисления в бюджет государства. При этом учитывается специфический характер получения дохода.

Источник: http://bishelp.ru/svoe-delo/plyusy-i-minusy-obshchey-sistemy-nalogooblozheniya-dlya-ooo

Система налогообложения для ООО — упрощенная, общая и какая система лучше

Традиционная система налогообложения для ООО

Самым распространенной формой собственности, согласно статистике, является общество с ограниченной ответственностью (ООО). Это коммерческое предприятие, созданное для единой цели – получение прибыли и распределяемое ее между участниками общества.

При создании компании с такой организационно-правовой формой уставный капитал формируется долями (паями) учредителями, то есть участниками организации, которыми могут стать как физические, так и юридические лица, согласно уставным документам. При возникновении риска убытков, масштаб экономических потерь лимитируется пределами стоимости установленных долей участников, по обязательствам возникших у предприятия учредители лично не отвечают. ФЗ устанавливает, что в ООО может быть от 1 до 50 участников, но в зависимости от количества учредителей имеются некоторые особенности правового положения предприятия.

Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Это быстро и бесплатно!

Размер уставного капитала для ООО – от 10000 рублей, причем создавать свой вклад можно как деньгами, так и ценными бумагами и имуществом.

Существуют особенности уплаты уставного капитала: первая половина – при регистрации ООО, вторая уплачивается в течение первого года существования организации. При выходе участника из общества, остальные учредители в течение трех месяцев обязуются выплатить его долю или выдать имущество равнозначной стоимости.

Одним из первых шагов – является официальное определение профилирующего вида деятельности компании. На помощь придут ОКВЭД и Конституция РФ, дабы избежать выбора запрещенной деятельности и уточнение тонкостей в сферах, подлежащей лицензированию.

Все правила регистрации, хозяйственной деятельности, по правам и обязанностям участников, финансовые аспекты, слияния, присоединения, разделения и, наконец, реорганизация и ликвидация подобных компаний регулируются федеральным законом «Об ООО» от 08.02.1998 года (№ 14 – Ф3) и дополнениями к нему.

Законодательная база на настоящий день предлагает несколько налоговых режимов. Гарант ведения успешного бизнеса – это верно выбранная система налогообложения и облегчение налоговой нагрузки.

Осн или осно – обычная (традиционная) система налогообложения

представляет собой налоговый режим, при использовании которого предприятиями ведется бухгалтерский учет согласно законодательству и в полном объеме и уплачиваются все общие налоги:

  • ндс по ставке 0%, 10%, 18%.
  • на прибыль организаций в размере 20%, исключая небольшой перечень налоговых льготников.
  • на имущество организаций до 2,2%.
  • бухгалтерский учет ведется по бухгалтерскому плану счетов и пбу.

на общую систему налогообложения не распространятся ограничения по видам деятельности, размеру полученных доходов, численности сотрудников, стоимости основных средств. большинство крупных предприятий работают на осно, и как плательщики ндс, предпочитают сотрудничать с теми, кто также платит этот налог.

учитывая обременительность ведения налогового и бухгалтерского учета, осно используют субъекты крупного бизнеса с бухгалтерской службой или поручаются ведения бухгалтерской организации.

специальные режимы налогообложения

помимо осно существуют специальные режимы (льготные). они облегчены отсутствием уплаты всех общих налогов взамен единому.

к ним относятся:

  • упрощенная система налогообложения (усн).
  • система в виде налога на единый вмененный доход для отдельных видов деятельности (енвд).
  • система налогообложения для сельскохозяйственных производителей в виде единого сельскохозяйственного налога (есхн).

общая система налогообложения: ключевые моменты

Правила организации ведения бухгалтерского учета ОСНО, порядок отражения операций и имущества предприятия регламентируются положениями о бухгалтерском учете (ПБУ). На сегодняшний момент существует 20 ПБУ и все они являются обязательными для всех организаций. Все предприятия, находящиеся на ОСНО, обязаны вести кассовую книгу и соблюдать регламент ведения кассовых операций – оформлять приходные и расходные кассовые ордера. Бухгалтерский и налоговый учеты, как правило, не совпадают. Бухучет предприятия учитывает доходы и расходы, а налоговый – только те, которые учитывают при расчете налога на прибыль компании.

Читайте также  ОСН налогообложение для ИП с примерами

В налоговый орган ежеквартально сдается отчетность по НДС, декларация по налогу на прибыль, на имущество, бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках за прошедший год. Помимо, перечисленных видов отчетности один раз в год подается в налоговую инспекцию декларация по земельному налогу, транспортному и НДФЛ.

Перед пенсионным фондом и фондом социального страхования отчитываются ежеквартально по начислениям заработной платы и налогам на нее.

На прибыль

Его уплачивают все предприятия, находящиеся на общей налоговой системе. Объектом для начисления налога являются доходы, за минусом величины произведенных расходов, согласно перечню в НК РФ.

Под доходами для начисления налога понимаются все поступления организации в денежной и натуральной формах. Перечень доходов, не облагаемых налогом регламентирует ст. 251 Налогового Кодекса.

Расходы организации должны быть подтверждены документально, в их состав, к тому же входят убытки предприятия. Существуют требования к расходам в НК РФ о принятии их к вычету из полученной прибыли. Список расходов, не учитываемых для уменьшения налоговой базы, перечислен в ст. 270 НК РФ.

Налог на прибыль уплачивается в размере 20%, 2% – в федеральный бюджет, 18% – в бюджет субъектов Российской Федерации. Для отдельных категорий налогоплательщиков ставка может быть понижена, но не менее 13,5%.

На имущество

Имущество, находящееся на балансе предприятия, как основное средство, облагается налогом. Его размер устанавливается субъектом Российской Федерации, так как этот вид налога относится к региональным, но не может превышать 2,2%. Налогооблагаемое имущество может быть как движимое, так и недвижимое, либо собственность предприятия либо вверенное во временное пользование. Также в НК РФ существует перечень основных средств, непопадающих под действие и относящихся к льготной категории для данного налога.

https://www.youtube.com/watch?v=h4qHmohVTKM

Нужно заметить что от налога на имущество освобождены предприятия, находящиеся на специальных системах налогообложения. Стоит заметить с 2013 года вступило в действие новое изменение в законодательстве об изменении имущественного перечня налогообложения.

Изменение гласит, что движимое имущество, принятое на баланс компании после 2013 г., налогом не облагается. К нему относятся транспортные средства, офисная техника и оборудование компании.

НДС

На добавленную стоимость – налог косвенный, то есть начисляется при производстве товаров или услуг производителем в виде 0%, 10% или 18% от стоимости, а уплачивается фактически покупателем при оплате стоимости товара или услуги. Удобной схемой для взаимной работы считается взаимодействие обоих контрагентов, являющихся плательщиками НДС. Компании-продавцы в таком случае имеют право вычитать из рассчитанного налога сумму, уплаченную поставщику за товары или работы.

Плательщиками данного налога являются все предприятия, находящиеся на ОСНО. Но есть перечень требований для освобождения от статуса налогоплательщика:

  • с момента регистрации прошло более 3 месяцев;
  • выручка за последние 3 месяца не превысила 2 млн руб.;
  • и, конечно, переход на специальный режим налогообложения.

УСН

Упрощенная система налогообложения – облегченный способ ведения бизнеса и рассчитана на упрощение ведение бухгалтерского и налогового учета. Переход на УСН производится добровольно при регистрации и подачи заявления в налоговую инспекцию в течение 30 дней с момента начала оформления предприятия.

На этом режиме не уплачиваются:

  • на прибыль;
  • на имущество организаций;
  • на добавленную стоимость, если не используется ввод импорт на территорию Российской Федерации.

Одним из плюсов применения УСН является возможность выбора объекта налогообложения – 6% от доходов или 15% от разницы доходы-расходы, а вот перечень расходов для возможности уменьшения налоговой базы при УСН “доходы минус расходы” – ограничен. При выборе налоговой системы необходимо учитывать сферы деятельности, которые допускают использование УСН.

Компании, применяющие упрощенную систему, ведут стандартный контрольно-кассовый учет и предоставляют статистическую отчетность. Порядок действия по исчислению, удержанию, уплаты и подачи отчетности по НДФЛ за сотрудников и взносов и отчетности по ним в пенсионный фонд и фонд социального страхования также неизменный для предприятий на УСН.

Единственным и существом минусом УСН можно считать то, что покупатели или заказчики, как правило, отказываются работать с “упрощенцами” по причине отсутствия возможности получения вычета по НДС.

ЕНВД

Единый налог на вменённый доход – налог на предполагаемый, а не фактически полученный. ЕНВД является спецрежимом, поэтому его можно совмещать с ОСНО, УСН, ПСН. Он, так же как и все специальные режимы заменяет налог на прибыль, на имущество и НДС. Сферы деятельности для использования данного режима, как правило, для каждого субъекта Российской Федерации корректируются. Поэтому вопрос о переходе или совмещения с другими режимами решается на основе местного законодательных актов.

Но имеется основной перечень, утвержденный НК РФ:

  • торговля в розницу;
  • общественное питание;
  • бытовые, ветеринарные услуги;
  • услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
  • услуги стоянок;
  • услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом;
  • распространение и (или) размещение рекламы;
  • услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;
  • услуги по временному размещению и проживанию.

Бухгалтерский, налоговый и статистический учёты, ведение кассовых операций ведутся согласно законодательству, а учет показателей по каждому виду деятельности (при наличии нескольких) ведется строго раздельно.

Налогоплательщики ЕНВД имеют право уменьшить сумму начисленного налога за счет пособий и взносов, выплаченных в пользу сотрудника, но не менее 50% от суммы начисленного налога.

ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог – специальный режим, созданный для предпринимателей, занимающихся именно производством сельхозпродукции. Первичная и последующая переработка продукции сельского, лесного хозяйства, растениеводства и животноводства не подходит под требования законодательства для использования.

Главным условием его применения является доходность по сельскохозяйственной продукции более 70%. Ставка налога составляет 6% от налоговой базы. Под ней понимается разницы доходов минус расходы. Перечень расходов, способных уменьшить доходы, полученные от деятельности, перечислены в п.2-4.1, 5 ст. 346.5 НК РФ.

Так же, как и все специальные режимы ЕСХН заменяет три налога, используемых на ОСНО.

Патентная налоговая система

ПСН создана для применения только индивидуальными предпринимателями и численностью сотрудников до 15 человек. Перечень видов деятельности указан в Налоговом кодексе, причем субъекты РФ вправе добавлять виды путем принятия через региональные законы. Действие патента распространяется только на территории региона, в котором он получен.

При получении патента на вид деятельности, предприниматель освобождается от использования ККТ (если не выдвигают таковые требования контрагенты), ведения бухгалтерской отчетности, уплаты налогов, что заметно облегчает ведение бизнеса. ИП ведет книгу учета доходов, на каждый патент отдельно. По страховым взносам за работников предприниматели также получили приятную льготу – 20% в ПФР, избегая взносов в ФСС И ФОМС.

Срок действия патента составляет от 1 до 12 месяцев в течение календарного года. Стоимость – 6% от потенциально возможного к получению дохода, устанавливаемого налоговой инспекцией.

Ограничения по использованию УСН

Тем не менее есть ограничения по использованию специального режима и категории налогоплательщики, которые не могут использовать упрощенную систему налогообложения:

  • Фирмы, доля бюджетных организаций в которых превышает 25%.
  • Организации, чья профессиональная деятельность касается рынка ценных бумаг.
  • Банки, ломбарды, страховые организации, НПФ, инвестиционные фонды.
  • Организации, имеющие филиалы и представительства.
  • Предприятия, чья деятельность связана с добычей и реализацией полезных ископаемых или подакцизных товаров.
  • Адвокаты и нотариусы, имеющие частную практику.
  • Представители игорного бизнеса.
  • Организации-участники соглашений о разделе продукции.

Выбор системы налогообложения для ИП

На основании рассмотренных налоговых режимов при создании ИП и ООО и учитывая специфику видов деятельности будущей компании, а также количество планируемых сотрудников, возможности ведения бухгалтерской отчетности самостоятельно на первых этапах, выбор в пользу патентной системы и УСН очевиден. В случае расширения компании и увеличения оборотов от деятельности переход на более серьезный и более уместный и выгодный налоговый режим доступен практически на любом этапе.

Источник: https://homeurist.com/com/ooo-com/nalogooblozhenie/sistema-nalogooblozheniy.html

Система налогообложения для ООО — общая и упрощенная, какую выбрать?

Традиционная система налогообложения для ООО

После создания ООО одним из первоочередных вопросов является выбор системы налогообложения созданной организации. Такая форма хозяйственной ответственности имеет ряд нюансов и определенных характеристик. В зависимости от рода деятельности, денежного оборота предприятия и ряда других факторов системы налогообложения Общества с ограниченной ответственностью могут отличаться.

Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Это быстро и бесплатно!

Виды СН

Все системы обложения предприятий налогами и взносами делятся на 5 типов:

  • общая система;
  • упрощённая система;
  • ЕНВД;
  • патентная;
  • ЕСХН;

Каждая из систем имеет свои особенности. Все системы, кроме традиционной применяются в определенных случаях, которые зависят от ряда факторов:

  • размера дохода;
  • вида деятельности предприятия;
  • формы хозяйственной деятельности;
Читайте также  ИП налогообложение что лучше?

Общая

Общая система налогообложения применима для всех форм хозяйственной деятельности. Если при регистрации предприятия не было подано заявление на применение одного из спецрежимов системы налогообложения автоматически предприятию присваивается традиционная система.

Эта система подразумевает уплату ряда следующих налогов:

  • НДС, в размере 18% от общей суммы проданных товаров и услуг предприятия за минусом НДС заплаченного за полученные товары и услуги;
  • Налог на недвижимость в размере 2,2%;
  • Налоги на вознаграждения сотрудников организации за работу 30%;
  • Налог на прибыль – 20% (для юр. лиц);
  • НДФЛ -13% (для физ. лиц);

Упрощенная (УСН)

При УСН предприятие освобождается от уплаты НДС. И платит только налоги на заработную плату работников и еще один налог «упрощенцев».

Обязательным условием УСН является тот факт, что величина заявленного годового дохода должна быть меньше 45 000 000 руб.

Предприятие на УСН может выбрать какой налог оно будет платить:

  • Налог УСН в размере 6 % на доходы предприятия;
  • Налог УСН, колеблющийся от 5 до 15% на разницу между доходами и расходами предприятия;

Патентная

Такой вид системы налогообложения предприятия как патентная применим только к одной форме хозяйственной деятельности – к ИП. Вместо налога с дохода по итогам квартала или фиксированного налога предприятие приобретает патент на определенный период по определенному виду деятельности. Срок патента колеблется от месяца до года. Виды деятельности по отношению, к которым может применяться патентная система налогообложения ограничены.

Предприятия может выбрать патентную систему в случае, если выполняются все следующие факторы:

  1. Форма хозяйственной деятельности – ИП.
  2. Вид деятельности относится к ряду видов деятельности подлежащий применению патентной системы.
  3. Годовой доход не превышает 60 000 000 руб.
  4. Количество работников не превышает 15 человек.

Все 4 пункта должны обязательно выполняться.

Выбор системы налогообложения для ООО

Общество с ограниченной ответственностью может выбирать между традиционной системой или одним из специальных упрощенных режимов.

В зависимости от деятельности предприятия, от того какие оно товары и услуги собирается предоставлять, и кто является потребителем можно определить более подходящий вид системы налогообложения.

Предприятию стоит выбрать традиционную систему если:

  • Планируемыми потребителями товаров или услуг являются другие предприятия-плательщики НДС;
  • Если предполагаемый годовой доход больше 60 млн. руб.

При предполагаемом доходе меньше 60 млн. руб. и в ситуации если основными потребителями предполагается население можно выбрать один из спецрежимов.

При выборе УСН стоит продумать какой налог выбрать: 6% на доходы или 5-15% разницы доходов и расходов. Делая, этот выбор стоит опираться на предположительное количество расходов. Если их величина небольшая, то выгоднее платить налог только с доходов. Если их сумма существенна, то стоит выбрать налог с разницы между доходами и расходами.

ЕСХН и ЕНВД ограничены видами деятельности, количеством работников (для ЕНВД). Поэтому данные режимы не каждое ООО может получить.

Преимущества и недостатки

Каждая выбранная система налогообложения для ООО будет иметь свои плюсы и недостатки.

В случае если Общество с ограниченной ответственностью выбрало общую систему налогообложения оно будет иметь следующие плюсы:

  • неограниченность годового дохода;
  • неограниченное количество работников;
  • такое предприятие более приоритетно для работы с другими предприятиями плательщиками НДС;
  • нет ограничений по виду деятельности;

Недостатками ОСН для ООО является:

  • ведение более сложной отчетности по сравнению с упрощенцами;
  • большее количество налогов для уплаты;

При выборе ООО упрощенной системы налогообложения положительными сторонами является:

  • минимальное количество налогов;
  • простота расчета налогов;
  • минимальное ведение и подача несложной отчетности в налоговую;

Недостатками УСН для ООО считается:

  • ограниченность годового дохода;
  • при желании работы с плательщиками НДС такое предприятие не приоритетно, так как не уменьшает НДС своих клиентов;

Отличия налогообложения ООО и ИП

При наличии всего одного учредителя выбор формы хозяйственной деятельности может колебаться между юридическим лицом «ООО» или физическим лицом ИП. Системы, по которым обкладываются налогами эти две формы деятельности, имеют ряд сходных черт и ряд различий.

К ним применимы следующие режимы начисления и уплаты налогов:

  • традиционная (общая) система (ОСН);
  • «упрощенка» (УСН);
  • единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
  • единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);

При традиционной системе уплаты и начисления налогов обе рассматриваемые формы предприятий обязаны заплатить ряд следующих налогов:

  • налог на добавленную стоимость, то есть НДС, который составляет 18 % от общего дохода (доход организация получает уже с момента отгрузки товара или предоставления услуги, а не с момента получения денег за этот товар или услугу);
  • налог на недвижимое имущество, который составляет 2,2% от стоимости имущества;
  • 30% получает фонд оплаты труда; этот процент начисляется на вознаграждения за работу сотрудников предприятия (ИП без наемных работников не платит этот налог);

После уплаты всех вышеперечисленных налогов ООО должно заплатить налог на прибыль, который составляет 20% разницы между доходами и расходами без учета НДС. Чтобы распределить прибыль между всеми учредителями минимум один раз в квартал предприятие должно выплачивать дивиденды и из этой суммы заплатить еще один налог в размере 9%. Этот налог называется налог на доходы физических лиц, сокращенно – НДФЛ.

Индивидуальный предприниматель платит 13% НДФЛ после уплаты всех вышеперечисленных налогов.

Есть ряд других налогов, которые могут платить и ИП и ООО, но они встречаются очень редко и зависят от рода деятельности предприятия или региона, в котором оно зарегистрировано.

При любом спецрежиме и юридическое и физическое лицо платят только налоги на заработную плату. При этом юр. лицо обязано заплатить еще 9% налога на доходы физ. лиц при выплате дивидендов.

ИП, в свою очередь, платит фиксированные взносы.

Как узнать систему налогообложения организации

При регистрации предприятия его автоматически ставят на традиционную систему обложения налогами.

При желании организации быть «упрощенцами» в 5-ти дневный срок подается соответствующие заявление. В течение недели налоговая дает ответ по данному запросу, в котором и указана какую систему налогообложения получило предприятие.

В случае если регистрация предприятия производилась давно и по определенным причинам на данный момент система налогообложения неизвестна можно подать письменное заявление в налоговую по месту регистрации или узнать ее у своего налогового инспектора.

Источник: https://hardcorecase.ru/biz/nalogi/dlya-ooo.html

Общая система налогообложения (ОСНО) для ООО в 2019 году — как платят налоги, отчетность

Традиционная система налогообложения для ООО

1   0   916

 Вновь зарегистрированное юридическое лицо вправе самостоятельно выбирать систему налогообложения в соответствии с положениями Налогового кодекса РФ.

Если специальный режим не установлен, то организация считается налогоплательщиком общей системы налогообложения (ОСНО). Предприятия, работающие по ОСНО должны оплачивать подоходный налог и НДС по установленным тарифам.

Что это такое

Общая система налогообложения – это стандартный, но в то же время самый сложный, вариант налогообложения. ОСНО – это внушительное количество налогов, которые нужно уплатить, а также необходимость вести полную бухгалтерскую и налоговую отчетность.

Режим ОСНО применяется для всех ИП и организаций, которые не выбрали другой вариант налогообложения или не имеют оснований для применения упрощенной или других систем.

Главное преимущество системы – отсутствие ограничений по числу наемных сотрудников, по доходам, а также по видам осуществляемой деятельности. Именно поэтому большинство крупных предприятий работают по общему режиму.

Как платят налоги

Применение ОСНО подразумевает уплату следующих налогов:

 Налог на прибыль  Это прямой налог, уплачиваемый с чистой прибыли предприятия, часть которого переходит в федеральный бюджет, а вторая часть – в региональный. Правила расчета и основания рассмотрены в гл. 25 Налогового кодекса. Оплачивается только организациями.
 Налог на добавленную стоимость  Это косвенный налог, уплачиваемый с итоговой стоимости продаваемого продукта. Оплачивается организациями и ИП.
 Налог на имущество  Прямой налог, направленный в региональный бюджет. Уплачивается со стоимости имущества организацией или ИП.
 НДФЛ  Прямой налог, направленный в федеральный бюджет. Взимается с фактического дохода физических лиц (только для ИП).

В таблице рассмотрены основные налоги, которые необходимо оплачивать по ОСНО:

Налог Формула расчета Ставка Период налогообложения Срок уплаты
Налог на прибыль (НП) НП = ставка по налогу х налоговая база 20 %, где 3% — в государственный бюджет и 17 % — в региональный 1 год: с 1 января по 31 декабря 1 раз в квартал, месяц (до 28 числа месяца) или год (до 28 марта)
Налог на добавленную стоимость (НДС) НДС = НДС начисленный – НДС к вычету + НДС восстановленный 0, 10 или 18 % 1 квартал До 25 числа следующего за кварталом месяца
Налог на имущество (НИ) НИ = ставка по налогу х налоговая база – оплаченная часть Для юридических лиц – до 2,2%Для физических лиц – 0,1 – 2 % 1 год Для ИП – до 1 декабря текущего годаДля юр. лиц – по установленным срокам в регионе
Налог на доход физических лиц (НДФЛ) НДФЛ = (Совокупный доход – Подтвержденные вычеты – Авансовые платежи) х ставка по налогу 13, 30 или 35 % 1 год Ежегодно до 15 июля или по авансовым платежам

Помимо установленных налоговых платежей организации должны осуществлять соответствующие взносы за каждого нанятого сотрудника, а также дополнительные взносы при необходимости.

Как перейти на ОСНО

ОСНО считается общей системой налогообложения для ООО и устанавливается автоматически, если не был выбран другой режим. Основаниями для применения другого режима могут служить небольшой товарооборот, невысокая прибыль и отсутствие штатных сотрудников.

Читайте также  Как посмотреть на какой системе налогообложения контрагент?

В случае, если ООО перестает соответствовать льготным условиям, переход на ОСНО также осуществляется автоматически.

Перевод происходит также при нарушении режима оплаты налоговых сборов или нарушение сроков уплаты. ОСНО для ООО не может быть совмещена с другими режимами, кроме ЕНВД. В то время как ИП имеют право работать сразу по трем системам.

Переход организаций на льготный должен происходить в установленные сроки и по определенным правилам, в том числе:

  1. УСН может быть применен в течение месяца после регистрации юридического лица.
  2. УНВД может быть выбран при регистрации юридического лица.
  3. ЕСХН выбирается при регистрации или в течение месяца после.
  4. Патентная система применяется только для ИП.

Помимо указанных сроков, система налогообложения может меняться один раз в год при наличии оснований для перехода на льготный режим.

При нарушении норм льготного налогообложения переход на ОСНО происходит автоматически.

Например, основаниями перехода могут служить:

  • увеличение численности наемных сотрудников;
  • существенное увеличение доходов;
  • изменение сферы деятельности.

Перевод ООО на ОСНО производится в том же квартале, в котором были выявлены нарушения либо основания для перехода. Уплата налогов по общей системе также производится с этого квартала.

В случае обнаружения изменения доходов и других показателей налогоплательщиком уплаченные взносы могут быть учтены при переводе организации на ОСНО.

Переход на общий режим может быть и добровольным решением. В таком случае переход осуществляется по общим правилам с начала нового налогового периода. На практике добровольный переход практически не встречается.

Как ведется отчетность

Помимо налоговой отчетности предприятия, работающие по ОСНО, должны вести бухгалтерию. Общие правила ведения бухучета определены соответствующими положениями.

При использовании ОСНО для ООО предполагается:

  • ведение книги продаж;
  • ведение книги закупок;
  • учет кассовых операций;
  • ведение кассовой книги и др.

При этом налоговая и бухгалтерская отчетности могут не совпадать, так как при составлении отчета по налогам учитывается только прибыль и доходы, а в бухгалтерии необходимо учитывать и расходы, и доходную часть денежного оборота.

Особенности и нюансы ведения отчетности:

  1. Доходы и расходы должны быть зафиксированы и подтверждены официальными документами.
  2. Ведение двойной отчетности – обязательно.
  3. Архив отчетных документов должен храниться в установленном порядке в течение 4 лет.
  4. Отчет по балансу доходов и расходов может быть автоматизирован за счет использования кассового учета.
  5. Любые транзакции должны быть зафиксированы документально.
  6. Оформление отсрочки на уплату налоговых взносов не может быть оформлено в связи с финансовыми потерями предприятия.
  7. В случае неуплаты налогов вовремя начисляются штрафы и пени.

по теме:

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://juristampro.ru/obshhaja-sistema-nalogooblozhenija-dlja-ooo/

Налогообложение ООО, или Какие налоги платит ООО

Традиционная система налогообложения для ООО

Начинающие индивидуальные предприниматели не всегда знают, какие налоги, с чего и сколько нужно заплатить, чтобы не иметь проблем с законом. Чтобы разобраться в налоговом законодательстве потребуется время. Наши советы помогут вам не потеряться в дебрях законов.

Сколько налогов платит ООО

Одной из наиболее популярных форм собственности является Общество с ограниченной ответственностью (ООО). Такая популярность объясняется рядом преимуществ, одним из которых является возможность данным юридическим лицом выбрать тип используемой системы налогообложения.

От выбора системы зависит определение налогооблагаемой базы, самих налогов, процентных ставок, и как результат – сумма налоговых отчислений.

В налоговом законодательстве РФ различают 4 системы налогообложения.

  • Упрощённая система или УСНО;
  • Традиционная система или ОСНО;
  • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
  • Единый налог на вменённый доход или ЕНВД.

Упрощенная система налогообложения

Данная система рекомендуется к использованию фирмами, которые только начинают свою деятельность и не могут заранее спрогнозировать поступление доходов. Для того, чтобы перейти на УСНО, юридическое лицо еще в процессе регистрации должно осведомить регистрирующий орган о своем желании путем предоставления заявления.

Разрешается переходить на упрощенную систему налогообложения фирмам и прочим организациям, чья численность сотрудников не превышает 100 человек, при условии, что доходы от деятельности составляют менее 20 млн.рублей. К числу налогов, которые при УСНО не платятся, относятся налог на прибыль, на имущество, НДС, единый социальный налог.

Данная система предусматривает уплату так называемого – единого налога, плюс страховых взносов, НДФЛ и других налогов и сборов, предусмотренных налоговым законодательством.

При упрощенной системе юридическому лицу предоставляется возможность самостоятельно определять одну из двух баз (объектов) налогообложения. Наиболее практичный вариант — это выбор чистых доходов в качестве объекта налогообложения.

Чуть сложнее в области подсчета налога придется тем организациям, которые желают платить налог за доходы с вычетом расходов. Затруднение в этом случае основывается на том, что согласно законодательству не все расходы можно вычесть из налогооблагаемой базы. К примеру, сюда не будут относиться затраты на восстановление личного автомобиля руководителя за счет доходов фирмы.

После определения налогооблагаемой базы производятся расчеты суммы налога, необходимого к уплате в бюджет. В первом случае процентная ставка налога будет составлять 6%, во втором случае – 15%. Для ООО, чьи расходы составляют значительную сумму, будет выгоднее платить налог в 15%. Если же расходы незначительны, то лучше выбирать в качестве базы доходы организации без всяких вычетов.

Покажем на примере, как рассчитывается сумма налога, уплачиваемого в бюджет, по ставке 6%.

Итак, за прошедший месяц показатели деятельности Общества с ограниченной ответственностью, были отражены в балансе в следующих цифрах:

  • выручка — 500 000 рублей;
  • выплаченная заработная плата – 70 000 рублей;
  • расходы организации (переменные + постоянные) – 90 000 рублей.

Согласно произведенным бухгалтерским расчетам организация заплатила в бюджет следующие суммы налогов:

  • НДФЛ (рассчитывается от заработной платы, ставка 13%) – 70 000 × 0,13 = 9 100 рублей
  • Взнос в пенсионный фонд (ставка 14%) – 70 000 × 0,14 = 9 800 рублей
  • Взнос в фонд СС (социальное страхование, ставка 0,2%) — 70 000 × 0,002 = 140 рублей
  • Единый налог (ставка 6%) – 500 000 × 0,06 = 30 000 рублей.
  • Юридическим лицам, выбравшим упрощенную систему налогообложения, разрешается вычитать из единого налога сумму взносов в пенсионный фонд, с условием, что она не превышает ½ общего размера ЕН: 30 000 − 9 800 = 20 200 рублей.

Подсчитав сумму всех уплаченных налогов за отчетный месяц, получим: 9100+9800+140+20200 = 39 240 рублей.

Прибыль организации будет составлять разницу полученных доходов и всех расходов, включая налоговые взносы и сборы: 500 000 − 90 000 − 39 240 − (70 000 − 9 100) = 309 860 рублей.

Уже на основании высчитанной прибыли можно начислить и произвести оплату дивидендов акционерам, заплатив при этом НДФЛ (9%). Если вся прибыль будет распределена между акционерами в виде дивидендов, то размер НДФЛ составит в этом случае 309 860 × 0,09 = 27 887,4 рублей.

При распределении заработной платы и дивидендов можно уследить один очень важный момент: выгоднее назначить более высокие дивиденды, чем устанавливать высокий оклад, так как в первом случае ставка НДФЛ составляет лишь 9%, в то время как при заработной плате – 13%. Разница и будет составлять выгоду.

Традиционная система или ОСНО

Традиционная система является более сложной при расчете налогооблагаемой базы и налогов по сравнению с упрощенной системой.

Да и сам бухгалтерский учет затруднен, поэтому бухгалтер, работающий с такой системой, должен быть опытным и компетентным. К тому же, при ведении бухгалтерского учета не обойтись без специального программного обеспечения (1С Бухгалтерия и т. д.), значительно облегчающего трудозатраты бухгалтера.

Система ОСНО, как правило, применяется на тех предприятиях, которые уже развиты, имеют постоянные доходы и расходы, сравнительно большой годовой денежный оборот.

Такие предприятия должны уплачивать в бюджет следующие виды налогов:

  • НДС – 18%;
  • Налог на прибыль – 20%;
  • Налог на имущество – 2,2%;
  • ЕСН, высчитываемей из начисляемых вознаграждений физическим лицам 26%.

Недостатком данной системы налогообложения является то, что юридическим лицам, которые ее применяют, довольно затруднительно вести бизнес с организациями, работающими с упрощенной системой.

Единый сельскохозяйственный налог или ЕСХН

ЕСХН – специфическая система налогообложения, которой в обязательном порядке пользуются сельскохозяйственные товаропроизводители. ЕСХН представляет собой замену таких налогов, как НДС, налог на прибыль и имущество организации, ЕСН.

Единый налог на вменённый доход или ЕНВД

Данной системе налогообложению подвергаются отдельные виды предпринимательской деятельности, а не предприниматели или юридические лица.

Налог рассчитывается не с фактически полученного дохода, а с так называемо – вмененного, то есть предполагаемого чиновниками к получению организацией. По сути – это государственный оброк, поэтому желающих работать с такой системой намного меньше.

© Реал-Право

Источник: https://BBF.ru/magazine/5/3336/

Понравилась статья? Поделить с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: