Срок оплаты авансовых платежей по УСН

Срок уплаты авансового платежа по УСН за 1 квартал 2019 — Evle

Упрощенная система налогообложения, будь то система «Доходы» или «Доходы минус расходы» подразумевает выплату промежуточных, авансовых платежей. Они отчисляются на установленный государством КБК каждый квартал. Существует четкие крайние сроки предоплаты по каждом отчетному периоду. Срок уплаты авансовых платежей по УСН в 2019 году практически не изменился.

Правила расчета сроков

Согласно УСН, выплачивать аванс нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетный периодом. Это правило актуально как для индивидуальных предпринимателей, так и для организаций.

Пример расчета:

1. Первый отчетный квартал приходится на январь, февраль и март.
2. Следующий за мартом месяц – апрель. Именно в течение этого месяца и нужно оплатить налог.
3. Отчисления по налогообложению должны поступить в бюджет не позднее 25-го числа следующего за отчетным периодом месяца. Крайний срок перевода по платежке – 25.04.

Не позднее крайней даты платежное поручение должно быть доставлено в банк и оплачено.

В каких случаях сроки могут меняться

Указанное выше правило работает не во всех случаях. Предприниматели и организации вправе перечислять средства в бюджет позднее, если крайний срок уплаты приходится на выходной или праздничный день. В таком случае дата переносится на следующий будний день.

Реальный пример, который касается сдачи платежа УСН за год для индивидуальных предпринимателей:

1. Установленный крайний срок уплаты налога – 30 апреля следующего за отчетным года.
2. В случае оплаты УСН за 2018 год крайней датой должно было стать 30 апреля.
3. Ввиду перенесения правительством праздничных дней на 30 апреля выпал государственный выходной. Аналогичная ситуация с 1 и 2 мая.
4. В результате перенесения крайней датой уплаты годового налога по упрощенке для предпринимателей стало 3 мая.

В текущем году крайняя дата аванса рассчитывается стандартным способом, так как она не приходится на выходной день.

Дата выплаты УСН за 1 квартал на 2019 год

В 2019 году установленная дата уплаты налога не приходится на праздник или выходной. 25 апреля – среда, рабочий день. Поэтому предприниматели и организации обязаны выплачивать аванс за первые три месяца не позднее этой даты.

В случае просрочки платежа по налогу (датой платежа является день, когда представитель организации обратился в банк для перевода средств) инспекция Федеральной налоговой службы начисляет пени, размер которых резко увеличивается при сроке долга более 30 дней. Штрафные санкции, если аванс не уплачен, согласно НК РФ не предполагаются.

Существует несколько видов налогов – «Доходы», «Доходы минус расходы», а вторые отчисления делятся еще и на минимальный и единый налог по УСН. Независимо от типа налогообложения, крайней датой уплаты аванса по платежке остается 25 апреля.

Сроки отчисления авансовых платежей в особых ситуациях

Налоговым кодексом учтены ситуации, при которых выплата налогов по УСН может прекратиться. В подобных случаях изменяются и сроки отчисления авансов. Крайние даты ставятся в зависимости от возникшей проблемы:

1. Прекращение деятельности организации или индивидуального предпринимателя. Юрлицу нужно незамедлительно подать извещение в ИФНС о прекращении работы предприятия. Тогда аванс будет уплачен не в единые квартальные сроки, а раньше: до 25-го числа месяца, следующего за месяцем закрытия бизнеса.
2. Потеря права на исчисление налога по упрощенке. В таком случае новый формат налогообложения используется со следующего квартала, а за весь текущий квартал, даже при утере права, нужно заплатить аванс не позднее 25-го числа идущего за ним месяца.

Ниже подробнее рассказано о потере права на упрощенную систему налогов.

В каких случаях юрлицо теряет право на УСН

Прежде чем выплачивать аванс по УСН за 1 квартал, необходимо удостовериться, что упрощенная система еще действительна для налогоплательщика. Для этого нужно рассчитать прибыль. С момента 2018 года лимиты прибыли не менялись:

• годовой лимит – 150 млн;
• ограничение на 9 месяцев – 112,5 млн рублей.

Если выручка предприятия превышает указанную сумму, не следует рассчитывать на продолжение налогообложения по упрощенке. Получить право на УСН обратно можно только, если выручка упадет ниже установленной границы.

Реквизиты для перечисления средств

Уплачивать авансовые платежи за квартал нужно со счета юридического лица в обслуживающем банке. Для перевода средств в бюджет необходимо указать действующий КБК (код бюджетной классификации). Это значение отличается для пользователей разных системы налогообложения. Номер КБК по УСН также меняется, когда необходимо платить пени или погасить штраф за задолженность.

Сводная таблица с реквизитами:

Вид платежа

Доходы

Доходы минус расходы

Авансовые и годовые отчисления

18210501011011000110

18210501021011000110

Пени

18210501011012100110

8210501021012100110

Штрафные санкции

18210501011013000110

18210501021013000110

Таблица ежегодно обновляется налоговиками.

В банк необходимо предоставить платежное поручение с одним из вариантов перечисленных реквизитов. С лицевого счета будут списаны средства в пользу государственного бюджета.

Калькулятор для расчета аванса

Чтобы избежать проблем при сдаче налогов, необходимо правильно производить расчеты. Можно выполнить их самостоятельно, воспользовавшись официальной формулой.

При подсчете суммы налога по системе «Доходы» необходимо в качестве налоговой базы взять прибыль предприятия за отчетный период. Из нее вычитываются особые статьи расходов – торговые сборы и страховые отчисления. Полученная разница умножается на действующую ставку по следующей схеме: (A-B)*0,06.

В системе «Доходы минус расходы» объектом налогообложения является только чистая прибыль юридического лица. Не нужно делать дополнительные страховые вычеты. Чистая выручка умножается на 15% или иную действующую в субъекте РФ ставку.

Для автоматического подсчета средств авансирования существуют онлайн калькуляторы:

1. Доходы минус расходы – http://nalog-nalog.ru/kal_kulyator_usn_15/.
2. Доходы — http://nalog-nalog.ru/kal_kulyator_usn/.

При расчете авансового платежа по системе УСН 15% достаточно ввести:

• расходы и прибыль за квартал;
• расходы и выручка за полугодие, 9 месяцев или год (при расчетах за 2,3 квартал и год).

По умолчанию в строке «Ставка» стоит 15%, однако в некоторых регионах она может снижаться до 5%. Следует узнать актуальную ставку в региональной ИФНС.

При использовании УСН 6% вычисления через онлайн сложнее. Алгоритм расчета:

• выбрать статус налогоплательщика (ИП без работников или юрлицо с наемными сотрудниками);
• выбрать период расчета (квартал или год);
• рассчитать и указать страховые расходы (для ИП – фиксированные выплаты, для организаций – временные пособия, страховые взносы в Пенсионный фонд, ФСС и ФФОМС;
• дополнительно указать, есть ли начисления по договорам добровольного страхования, а также выплачивались ли торговые сборы.

На 2019 год торговые сборы нужно оплачивать в Москве.

Рядом с полями для заполнения представлены подсказки, получить которые можно, нажав на иконку «?». Основная рекомендация – это использование Книги учета доходов и расходов для внесения основных данных.

Полученный в результате расчетов итог можно распечатать, чтобы затем правильно платить в банке. Квитанция об оплате должна храниться у организации.

Источник: https://evle.ru/nalogi/usn/avansovyj-platezh-1-kvartal-srok-uplaty

Как рассчитать авансовый платеж ИП по УСН

Авансовые платежи ИП на УСН в 2019 году вносят трижды в год независимо от выбранного объекта налогообложения. Предприниматели вперёд уплачивают не только часть единого налога, но и взносы в страховые фонды «за себя». Авансы по налогу рассчитываются от полученного в квартале дохода, взносы просто делятся на равные доли, чтобы в конце года нагрузка была меньше.

Как рассчитываются авансовые платежи

Индивидуальные предприниматели, выбравшие для себя упрощённую систему налогообложения в 2019 году,  уплачивают единый налог, который заменяет сразу несколько бюджетных платежей: подоходный, на прибыль и на добавленную стоимость. От НДС, однако, предприниматель освобожден не полностью. Его придётся начислять, если бизнесмен отпускает продукцию или оказывает услуги, выставляя счёт с выделением налога, или занимается импортом.

Расчёт суммы к уплате производится по итогам года в налоговой декларации. Сроки подачи отчёта совпадают с предельной датой уплаты налога – 30 апреля. Однако в течение года требуется, кроме того, вносить авансовые платежи ИП, размер которых определяется по схемам, зависящим от выбранного объекта налогообложения.

Авансы вносятся по итогам отчётных кварталов, итоги работы за которые и служат основой для определения величины платежа.

Правила налогообложения на УСН таковы, что авансовые платежи ИП, например, в 2019 году следует определять и вносить в бюджет, если:

1. Предприниматель с доходом закончил очередной квартал. При отсутствии прибыльности бизнеса эта обязанность отпадает.
2. В дальнейшем все внесенные в рамках предоплаты средства засчитываются в сумму годового единого налога, уменьшая его таким образом.

Индивидуальные предприниматели, независимо от выбранного режима налогообложения обязаны за себя уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование. Тем самым формируется база для начисления будущей пенсии. Суммы фиксированных выплат едины на социальное и пенсионное страхование ИП и не зависят от размера получаемого дохода.

Сроки внесения этих сборов сильно отличаются от тех, которые начисляются на зарплату сотрудников. Если по доходу работников взносы рассчитываются ежемесячно и внести их надо в течение 15 дней максимум, то ИП может уплатить сборы разово в конце года, или вносить авансы, хоть поквартально, хоть помесячно.

После сдачи годовой декларации проводится окончательный подсчёт платежей в фонды, и если сумма дохода превысит 300 тыс. руб., с положительной разницы придётся добавить 1%.

Сроки уплаты аванса в 2019 году

Авансовые платежи по УСН вносят ИП в следующие сроки: они платить должны не позднее 25-го числа следующего за месяцем, завершающим квартал. Сдвиг сроков возможен только в обстоятельствах, когда конечная дата выпадет на выходной или праздничный день. В 2019 году таких накладок нет, поэтому схема неизменна.

Сведём все даты в таблицу:

Базовый период 2019 года	Предельная дата внесения платежа
1-й квартал	25 апреля
2-й квартал	25 июля
3-й квартал	25 октября

ИП обязан платить авансовые платежи, если он использует УСН и получает в отчётном квартале доход. Однако налоговой службе станет известно то, что прибыльность все-таки была, только с получением декларации в начале следующего года.

При обнаружении таких фактов инспекторы рассчитают пеню с момента, когда окончится отчётный налоговый временной промежуток. Если нарушение произошло, например, в первом квартале, то начисляться санкции будут за 9 месяцев и могут составить внушительную сумму.

Для страховых взносов за себя строгих рамок не предусмотрено: для фондов главное, чтобы деньги были отправлены в текущем году. Наказание последует, только если платёж направлен уже после 1 января следующего налогового периода.

Авансовые платежи на УСН «доходы»

Как видно из предыдущего раздела, сроки внесения налоговой предоплаты по обоим объектам одинаковы. Порядок определения налоговой базы при пользовании системой налогообложения в 2019 году с 6-процентной ставкой налога, рассчитываемой от выручки, иной, чем при вычислении налога с разницы. Это относится и к предварительным платежам.

Авансовый платеж по УСН без работников отличается по размеру от суммы, начисляемой при наличии сотрудников в штате. Всё дело в том, что страховые взносы, уплаченные за сотрудников, позволяют уменьшить размер итогового налога, и, следовательно, предоплаты. Подробней о порядке вычетов мы расскажем в последнем разделе статьи.

Приведём пример, в котором опишем правила подсчёта величины квартальных авансов для предпринимателя, не использующего наёмный труд.

Предприниматель выручил по кварталам следующие суммы:

• 1-й кв. – 115 000 р.
• 2-й кв. ­– 235 000 р.
• 3-й кв. – 78 000 р.
• 4–й кв. – 350 000 р.

Итого доходов за 2017 год: 778 000 р.

Посмотрим, как рассчитываются поквартальные авансовые платежи по УСН у ИП без работников.

По окончании первого квартала ему следует заплатить налога 115 000 * 6% = 6 900 руб. Однако он уже внёс в фонды авансовый платеж в размере четверти годовой суммы страховых взносов (27 990/4 = 6 997,5 р.). В результате предприниматель, не только не должен вносить предоплату, но у него ещё и осталось небольшое положительное сальдо в размере 97,5 р.

Второй квартал принёс ИП большую выручку, и налоговая сумма к уплате стала равняться 235 000 р. * 6% = 14 100 р.

К перечислению причитается:

14 100- 6 997,5 =7 102,5 р.

В третьем квартале доходы упали, в результате чего авансовая сумма составила 78 000*6% = 4 680 р. Предприниматель решил обнулить сумму аванса и уплатил в конце сентября 4 680 в качестве предоплаты по страховым сборам. В итоге обязательств перед бюджетом у него не возникло.

В четвертом квартале ИП гасит оставшуюся сумму страховых взносов.

Ему следует доплатить в фонды:

27 990-6997,5-6 997,5-4680 =9 315 р.

Аванс здесь не определяется.

Сумма по итогам налогового периода будет равна 778 000 р. * 6% = 46 680 р. С учётом всех авансовых выплат по налогу, полной суммы сборов окончательный итог определяем по следующему выражению:

46 680-27 990-7 102,5-97,5 = 11 685 р.

Нетрудно заметить, насколько удалось снизить годовой налог.

Может оказаться, что внесенный в течение года аванс по УСН в общем объёме превысит начисленный единый налог. Переплату тогда можно вернуть из бюджета, написав заявление в налоговую службу, или учесть в будущих платежах. Однако при таком развитии событий деньги предпринимателя замораживаются.

Дополнительный 1-процентный сбор, начисляемый на превышение над 300-тысячным порогом, уплачивать требуется в 2019 году. В нашем примере этот страховой взнос будет равняться: 778 000 –300 000=478 000 * 1% = 4 780 р. На эту сумму закон разрешает снизить авансовый плат1ж того квартала, в котором направлен сбор.

Усн – доходы, уменьшенные на расходы

Расчёт налоговых платежей на УСН с объектом «доходы минус расходы» проводится по иной схеме. Здесь внесенные за себя взносы в страховые фонды ИП вправе учесть только в затратах.

Немного изменим данные из примера предыдущего раздела, добавим затратную часть и посмотрим, как рассчитать авансовый платеж УСН в данном случае. Использоваться будет 15-процентная ставка, работников тоже в штате нет.

Период	Доходы	Расходы, без взносов	Уплаченные взносы
1-й кв.	280 000	195 000	6 998
2-й кв.	422 000	297 000	6 998
3-й кв.	168 000	90 000	4 500
4-й кв.	650 000	580 000	9 494
Всего	1 520 000	1 162 000	27 990

Подсчитаем авансы:

• за 1-й квартал – 280 000- 195 000-6998 =78 002*15% = 11 700 р.
• за 2-й квартал – 422 000-297 000-6 998=118 002*15% =17 700 р.
• за 3-й квартал – 168 000-90 000-4 500=73 500*15% =11 025 р.

Всего внесено предоплаты – 11 700+17 700+11 025=40 425 р.

Итоговая налоговая сумма для уплаты УСН в 2019 году определяется по выражению:

1 520 000-1 162 000 =358 000 *15% = 53 700 р.

Минимальный налог рассчитывается, но сразу видно, что 1 520 000 * 1% = 15 200 р. заведомо меньше 53 700 р. и выбор будет за большей суммой налога.

Доплатить после подачи декларации придётся сумму равную:

53 700-40 425=13 275 р.

Минусы УСН с таким объектом: дополнительная сумма взносов рассчитывается с полной выручки без учёта затрат:

1 520 000-300 000 =1 220 000*1% =12 200 р.

Максимум, что можно сделать с этой суммой – это учесть её в расходах, несколько уменьшив налоговую базу.

Уменьшаем сумму авансового платежа

Как уже было сказано, сумму аванса можно уменьшить на величину страховых сборов, внесённых предпринимателем за себя.

При выполнении операции следует придерживаться следующих правил:

• в расчёт берутся лишь те суммы страховых сборов, которые действительно отправлены в фонды;
• если гасится долг по взносам за предыдущие периоды, эти платежи можно засчитать или в сумме налога (объект – доходы) или в составе расходов (объект – доходы минус затраты);
• к снижению допускаются лишь те страховые взносы, которые платились в период действия «упрощёнки».

Налоговое законодательство предусматривает возможность для предпринимателей оплачивать на УСН авансы с учётом страховых взносов, начисленных на зарплату наёмных работников.

Здесь для ИП действуют следующие правила:

1. Упрощенец на 1-процентной ставке может уменьшать налог (и аванс) не более чем на 50%. То есть если на доход сотрудников начислено, например, 10 000 р. взносов, а авансовый платеж составил 14 100 р., можно использовать для уменьшения 7 050 руб.
2. Для предпринимателя, работающего на разнице между выручкой и затратами, страховые сборы разрешено отнести в расходы и тем самым снизить размер налоговой базы.

Если ИП не платил авансы, а величина дохода требовала таких транзакций, налоговая служба начислит пени. Штрафов за недисциплинированность в это сфере не предусмотрено.

Источник: https://tvoeip.ru/nalogi/platezhi/avansovyy-platezh-po-usn

Справочник Бухгалтера

Организации и индивидуальные предприниматели, которые применяют упрощенную систему налогообложения, уплачивают налог по УСН в определенные сроки.

В нашем сегодняшнем материале мы рассмотрим сроки оплаты налога УСН в 2018-2019 году для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.

Порядок и сроки оплаты УСН в 2018-2019 году

Налог по УСН уплачивается 4 раза в год.

Расчет авансового платежа по УСН в 2018

Организации и ИП вносят три авансовых платежа и один годовой.

На протяжении года (не позже 25-го числа месяца, который следует за отчетным периодом) перечисляются авансовые платежи по налогу УСН.

Отчетным периодом для налогоплательщиков УСН является:

• квартал;
• полугодие;
• девять месяцев календарного года;
• год.

За прошедший налоговый период (за 2018 год) налог должен быть уплачен:

• организациями — до 31 марта 2019 года;
• ИП — до 30 апреля 2019 года.

В 2018 году налог по УСН необходимо заплатить:

• за I квартал 2018 года — 25 апреля 2018 года;
• за полугодие 2018 года — 25 июля 2018 года;
• за девять месяцев 2018 года — 25 октября 2018 года.

В 2019 году налог по УСН необходимо заплатить:

• за I квартал 2019 года — 25 апреля 2019 года;
• за полугодие 2019 года — 25 июля 2019 года;
• за девять месяцев 2019 года — 25 октября 2019 года.

За 2019 год налог по УСН необходимо заплатить в следующем году:

• ИП — до 30 апреля 2020 года;
• организациям — до 31 марта 2020 года.ДО

Минимальный налог УСН «доходы минус расходы» 15%

Плательщики УСН «доходы минус расходы» 15% обязаны уплачивать минимальный налог, если за налоговый период общая сумма налога, исчисленного в общем порядке, менее суммы исчисленного минимального налога. 

При УСН «доходы минус расходы» 15% — это максимальная ставка. Региональные власти вправе на свое усмотрение устанавливать налоговую ставку по этому режиму налогообложения в пределах от 7 до 15%.

Для расчета минимального налога необходимо учитывать, что он вычисляется как 1% от всех доходов.

Например, доходы — 25 000 000 рублей, расходы — 24 000 000 рублей.

Налог = (25 000 000 — 24 000 000) x 15% = 150 000 рублей.

Минимальный налог в этом случае равен: 25 000 000 рублей x 1% = 250 000 рублей. Он подлежит уплате.

В последующие годы в расходы можно включить разницу между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, который был уплачен в общем порядке, то есть:

250 000 рублей — 150 000 рублей = 100 000 рублей.

Эту сумму можно включить в сумму убытков. Убыток можно учитывать в расходах только при расчете налога по УСН за год. При внесении авансовых платежей учитывать убытки нельзя.

Например: ИП оплачивал авансовые платежи за первые 3 месяца, 6 месяцев и 9 месяцев из расчета: доход х 4 %. За этот период ИП не осуществлял платежи фиксированных взносов за себя, которые могли идти в счет уменьшения авансовых платежей. После уплаты фиксированных взносов (в 2018 году: 26 545 + 5 840 и в 2019 году: 29 354 + 6 884), получилось, что 4% от годового дохода меньше, чем размер уплаченных фиксированных взносов.

В этом случае возможно зачесть переплату в счет платежей будущих периодов по налогу УСН. Для этого необходимо предоставить в ИФНС по месту регистрации соответствующее заявление. Форма заявления утверждена Приказом ФНС № ММВ-7-7/182@ (приложение № 9). Затем налоговый орган в течение 10 дней со дня получения данного заявления принимает решение и отправляет его налогоплательщику.

Нарушение сроков оплаты налога УСН

Неуплата авансовых платежей организациями и индивидуальными предпринимателями не грозит штрафами. Однако если налог не был уплачен в крайний срок (например, 25 апреля), то будет начислена пеня со следующего дня (то есть с 26 апреля). 

Обращаем ваше внимание, что ФЗ от 30.11.2016 г. № 401-ФЗ с 1 октября 2017 года для юридических лиц процентная ставка пени будет рассчитываться по новым требованиям НК РФ. Пеня для юридических лиц в отношении задолженности по налогу, образовавшейся с 1 октября 2017 года, рассчитывается следующим образом:

• если просрочка уплаты налога не превышает 30 календарных дней (включительно) то пеня рассчитывается исходя из 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;
• если вам надо рассчитать пени сроком свыше 30 календарных дней, то пеня рассчитывается в два этапа — 1/300 ставки рефинансирования Центробанка РФ, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и 1/150 ставки рефинансирования Центробанка РФ, действующей в период, начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.

Для физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, процентная ставка пени равна — 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, независимо от количества дней просрочки.

Вместе, сдача отчетности с нарушением сроков грозит штрафом от 5% до 30% от суммы не уплаченного налога (за каждый полный или неполный месяц просрочки).

Штраф не может быть менее 1 000 рублей.

За неуплату налога размер штрафа от 20% до 40% (от суммы неуплаченного налога).

тоже интересно:

Полезная информация? Поделитесь ей со своими друзьями!

Источник: https://1atc.ru/avansovyj-platezh-po-usn/

Сроки сдачи и уплаты УСН в 2019 году

Работа по упрощенной системе налогообложения подразумевает более простой порядок определения налоговых сумм. Но, как и в общем случае, необходимо соблюдение сроков подачи декларации и фактической уплаты налога.

Какие временные рамки установлены для предпринимателей и организаций на УСН в 2019 году?

Порядок определения

Под УСН принято понимать упрощенную систему налогообложения. Ее применяют в работе индивидуальные предприниматели и юридические лица, желающие платить меньше налогов и не тратить много времени на составление отчетности.

При использовании УСН налогоплательщик уплачивает один налог вместо нескольких. Так, юридические лица заменяют с его помощью имущественный налог и налог на прибыль. ИП, в свою очередь, компенсируют им уплату НДФЛ, имущественного сбора, НДС.

Нормативная регламентация

Расчет платежей по налогу производится каждый квартал. Для этого используется нарастающий итог от данных, фактически полученных за расчетный период. Именно они и составляют налоговую базу.

Суммы, определенные за 1-й квартал, 6 и 9 месяцев, представляют авансовые платежи. Именно с их учетом производится расчет суммарного платежа по итогам года, что прописано в п. 5 ст. 346.21 НК РФ.

Эти данные будут отражены в подаваемой налоговой декларации. Срок, в который подается декларация, и оплачивается налог, единый. А для авансовых взносов действуют иные правила, прописанные в п. 7 ст. 346.21 НК РФ.

В соответствии с нормами Налогового кодекса РФ внесение авансовых сумм производится не позднее 25 числа ближайшего месяца, следующим за отчетным. Поэтому рассчитаться за 1-й квартал нужно до 25 апреля, за 2-й – до 25 июля, за 3-й – до 25 октября.

Срок уплаты налога для плательщиков, работающих по УСН, зависит от их правового статуса:

• юридические лица — до 31 марта следующего года;
• индивидуальные предприниматели —  до 30 апреля.

Если конечная дата выпадает на выходной день, производится ее перенос в большую сторону, т. е. на ближайший будний. Сроки подачи отчетности никак не зависят от объекта налогообложения.

В соответствии с правилами и нормативами, указанными выше, определение конкретных сроков по авансовым платежам не составляет особого труда, т. к. для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в 2019 году они едины. Если же говорить о временных рамках выплаты итоговых налогов за 2018 год, они имеют привязку к срокам предоставления декларации и различны для разных правовых статусов.

Сроки сдачи и выплаты сумм документов представлены в таблице.

Авансовые платежиОсновные налоги

Квартал, за который производится отчет	Дата, до которой нужно внести оплату
1 квартал	25.04
2 квартал	25.07
3 квартал	25.10
Дата для ИП	Дата для ЮЛ
30 апреля 2019 г.	1 апреля 2019 г.

Получается, что для юридических лиц этот срок смещен на более позднюю дату, чем указано в Налоговом кодексе РФ. Эта норма распространяется не только на срок подачи отчетности, но и на срок уплаты налога.

Кбк 2019 года для уплаты

Код бюджетной классификации по налогу определяется тем, по какой системе уплачивается налог – «доходы» или «доходы минус расходы».

Доходы

Допущение ошибок при указании кодов доходов может привести к негативным последствиям. Однако подобные недочеты случаются крайне редко. Даже если в платежном документе содержится код за прошлый год, все равно произойдет поступление средств по назначению. Поэтому оснований для начисления штрафных санкций не имеется.

При использовании КБК на УСН 6% «Доходы» вероятность ошибиться еще меньше. Их значения на 2019 год следующие:

• для общей налоговой суммы: 182 1 05 01011 01 1000 110;
• для пени: 182 1 05 01011 01 2100 110;
• для штрафов: 182 1 05 01011 01 3000 110.

По каждому направлению платежей эти коды идентичны КБК за 2018 год. Основная разница заключается в кодовых обозначениях по косвенному налогу и штрафным санкциям. Она состоит только в одной цифре.

Если оплата налога осуществляется по базе УСН в 15% «Доходы минус расходы», КБК выглядит следующим образом: 182 1 05 01021 01 1000 110.

Ставки 6 и 15% — общие, однако в некоторых регионах могут приниматься решения, связанные с уменьшением их суммы.

Сдача бухгалтерской отчетности

Документация по бухгалтерской части предоставляется в четыре контролирующие организации одновременно. Так, в ИФНС нужно предъявить следующие бумаги:

• декларация по всем налоговым взносам;
• сведения о среднесписочной численности персонала;
• расчетная информация по страховым взносам;
• бухгалтерская отчетность;
• справки 2-НДФЛ.

В Пенсионный фонд подается СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ. В Фонд социального страхования предоставляется форма 4-ФСС, а также данные с подтверждением базового направления деятельности. В органы Росстата нужно предъявить отчетность и пакет документов под запросы самой структуры.

Сроки предоставления

Декларация по УСН подается до 1 апреля 2019 года. В качестве нарастающего итога в обязательном порядке применяются авансовые платежи. Если СЧП (среднесписочная численность персонала) превышает 100 человек, подача документа осуществляется в электронном формате.

В случае соблюдения всех условий, прописанных в НК РФ, документ подается в подразделение ИФНС и подразумевает привязку к месту регистрации ИП или юридическому адресу фирмы. На сдачу выдается 20 дней с момента окончания отчетного периода.

Налоговый кодекс РФ позволяет производить замену комплекта нулевых деклараций в рамках одной отчетности. Однако для этого требуется соблюдение комплекса условий:

• субъект предпринимательской деятельности в отчетном периоде практически не работал;
• за все время, отраженное в декларации, движение денежных средств не наблюдалось;
• по всем видам налогов, указанных в документе, объекты налогообложения отсутствовали.

Форму могут заполнять физические лица и индивидуальные предприниматели. Сдача допустима в бумажном и электронном формате. В первой ситуации все просто, во втором случае требуется наличие электронной цифровой подписи.

Порядок заполнения

Законодательно определен четкий и строгий алгоритм внесения сведений в документ. Он выглядит следующим образом:

1. ИНН и КПП. Для юридических лиц кодовое значение ИНН включает 10 символов, хотя общее число ячеек – 12. Поэтому 2 клетки заполняются нулями.
2. Номер страницы отчета. Начало при этом осуществляется с клетки «001».
3. Вид, к которому относится документ. Это может быть первичная форма, а также корректирующий вариант. Во втором случае проставляется код «1», «3» соответственно.
4. В 2019 году требования к документу включают содержание полного названия налоговой службы, в которую предоставляется бланк. Немаловажную роль играет указание кода ФНС и наименование налогоплательщика.
5. ОКАТО и ОКВЭД.
6. На последних этапах заполняется таблица. Список налогов составляется с принятием во внимание последовательности глав Налогового кодекса РФ. Именно они регулируют порядок начисления и уплаты налогов.
7. Указание контактных сведений и проставление подписей сторон.

Штрафы

Если срок внесения налоговой выплаты нарушается, налогоплательщик должен будет выплатить пени за каждый просроченный день оплаты. Размер ее составляет 1/300 от ставки рефинансирования.

С 2017 года для юридических лиц порядок начисления подобных санкций подвергся изменениям. В случае задержки до 30 дней сумма наказания – 1/300. При просрочке от 30 дней данный показатель будет увеличен вдвое — до 1/150.

Игнорирование необходимости уплаты налога, а также непреднамеренное занижение налоговой базы или нерациональное начисление налоговой суммы чревато наказанием в виде 20% штрафа от несвоевременно выплаченной суммы. Эта норма прописана в п. 1 ст. 122 Налогового кодекса РФ. Если же закон нарушен умышленно, происходит возрастание штрафа до 40%, в соответствии с п. 3 ст. 122 НК РФ.

Какие налоги можно и нельзя заменить

Пошаговый алгоритм формирования единой упрощенной декларации прописан в Приказе Минфина РФ от 10.07.2007 №62н. В соответствии с п. 7  можно сделать вывод, что единая упрощенная декларация заменяет исключительно те налоги, по которым подача отчетности производится за год или квартал:

• на прибыль;
• имущественный;
• на транспорт;
• на землю, воду;
• НДС.

При этом в законе есть правило, в соответствии с которым отчет предоставляется исключительно по тем налогам, по которым предусмотрен объект. Есть также перечень налогов, которые нельзя заменить посредством единой упрощенной декларации:

• акцизы;
• на добычу полезных ископаемых;
• на игорный бизнес.

Календарь бухгалтера для ИП и организаций на УСН

Цель календаря – обеспечение помощи в процессе ориентирования в определении крайних сроков предоставления отчетности и проведения платежей во все необходимые государственные структуры. В составе четыре части:

• календарь по датам, которые установлены, и являются одинаковыми для всех;
• календарь по неустановленным дням, относящимся к определенным событиям;
• группировка дат по мероприятиям, представленное в табличной форме;
• правила, в соответствии с которыми проводится перенос сроков.

Ориентироваться в этом календаре несложно. Но если говорить о режиме УСН, необходимо учитывать даты, относящиеся непосредственно к нему. Многие из них легко запомнить. В календаре не содержится информация о временных рамках уплаты НДФЛ, региональных взносов.

Начиная с 2017 года, перечень отчетных документов, предъявляемых в ПФР, заметно сократился. Произошло это по той причине, что отчеты стали сдаваться в ФНС. Именно в эту инстанцию в настоящее время и осуществляются выплаты по взносам.

В ПФР в настоящее время обращаются исключительно работодатели, предоставляя информацию о стаже работников не позже 15 числа месяца, который следует за отчетным периодом.

ФСС

Так как контроль документов стал компетенцией налоговых служб, перечень бумаг, предъявляемых в Фонд социального страхования, также сократился. Однако работодатели по-прежнему нуждаются в сдаче ежеквартального отчета по взносам на травматизм по форме 4-ФСС.

Документ предоставляется не позднее 20 числа в бумажном виде и 25 числа в электронном. Присутствует необходимость в подтверждении ежегодного вида деятельности страхователя. Подача документов при этом осуществляется не позднее 15 апреля.

О том, как перейти на УСН с 2019 года, можно узнать из данного видео.

Источник: http://ZnayDelo.ru/biznes/nalogi/sroki-sdachi-i-uplaty-usn.html

Срок уплаты авансового платежа по УСН — FINFEX.ru

Когда предприниматели должны платить авансовый платеж по УСН? Упрощённая система налогообложения наиболее востребована среди малого бизнеса. Она довольно удобна и проста в использовании на практике: формально налог на прибыль нужно платить всего один раз в году. Но работа на УСН предполагает внесение авансов в ФНС. Рассказываем, что это такое и как рассчитывается размер этого взноса.

Основы УСН

При выборе УСН доходы бизнесмена облагаются налогом на прибыль, который нужно уплачивать всего один раз в год. ООО вносят необходимую сумму до 31 марта года, следующего за отчётным, а индивидуальные предприниматели — до 30 апреля. Сумма платежа вычисляется одним из двух способов на выбор налогоплательщика:

• 6% от доходов;
• 15% от разницы доходов и расходов.

Такой подход к налогообложению удобен бизнесу: сокращает количество отчётности перед контролирующими учреждениями. Но для государственного бюджета поступления всего раз в год не так удобны. Чтобы увеличить частоту поступлений в бюджет в течение года, законодательство предусматривает авансовые платежи на УСН. Рассмотрим, что это такое.

При выборе режима упрощённого налогообложения предприниматель должен трижды в год вносить авансовые платежи

Что такое авансовые платежи при УСН

Итак, для бюджета важна регулярность и периодичность налоговых поступлений. Для этого предпринимателей и организации, работающих на упрощёнке, обязали уплачивать налог частями: несколько раз в год вносить так называемый «аванс». Разумеется, эти перечисления суммируются и при ежегодном погашении налога, сумма к перечислению пропорционально урезается на сумму внесённых авансов. Бизнесу вполне возможно не так удобно платить деньги вперёд, зато бюджет обеспечивает себя равномерными налоговыми поступлениями.

Когда платить

Год делится на 4 расчётных периода: первый квартал, полгода, 9 месяцев и год. При упрощёнке налог на прибыль уплачивается раз в год весной, за весь предыдущий период. В остальное время года срок уплаты авансового платежа по УСН:

• 1 квартал — до 25 апреля;
• 6 месяцев — до 25 июля;
• 9 месяцев — до 25 октября.

Таким образом, если ИП или общество с ограниченной ответственностью, выбравшие упрощённый режим налогообложения, в течение отчётного периода получили прибыль, им следует внести в ФНС авансовый платёж. Если бизнес прекращает деятельность, то всю сумму налога необходимо будет уплатить до 25 числа месяца, следующего за месяцем ликвидации.

Санкции при просрочках

Как отреагирует ФНС, если предприниматель «забудет» перечислить аванс или опоздает с его уплатой? Законодательство не даёт налоговикам возможности оштрафовать нарушителя, зато позволяет начислить ему пени. За каждый день просрочки начисляется пени в размере:

1/300 ставки Центробанка х сумму платежа. Чем больше пропущено дней, тем больше общая сумма.

Для предпринимателя неприятен тот фактор, что пени будут начисляться даже в те дни, когда средства уже внесены на счёт ФНС, но не поступили в бюджет. Чтобы предотвратить начисления избыточных платежей, необходимо вносить авансовые платежи по УСН в районе 20-х чисел, а не в последний разрешённый день.

Расчёт суммы налога при двух вариантах УСН

Уменьшение налога на сумму страховых взносов

Помимо налогов, любой бизнес платит страховые взносы. Организации платят их за своих сотрудников, а предприниматели — за себя и при наличии за наёмных работников. При УСН этот факт имеет особое значение. Страховые платежи дают предпринимателю возможность уменьшить размер всех обязательных выплат в бюджет.

Так, компании, выбравшие для себя УСН «6% дохода» уменьшают итоговый платеж на размер страхового взноса. При варианте «Доходы минус расходы» компания вычтет страховые взносы из доходов вместе с расходами.

Уменьшение налога на прибыль для частного предпринимателя также зависит от того, есть ли у него наёмные работники. Когда работники есть, уменьшать налог можно только на половину. Не имеет значения, оформлены сотрудники по трудовому договору или работают в рамках гражданско-правовых отношений. Когда работников нет, урезать платёж можно на все страховые взносы. Если доходы ИП очень скромны, а работников нет, может сложиться так, что страховые взносы полностью заменят собой налог на прибыль.

Расчёты авансовых платежей с примерами

Рассмотрим, как рассчитать размер авансовых взносов при упрощённом режиме. Так как у УСН есть две разновидности, вычисления будут отличаться.