Спецрежим налогообложения для самозанятых граждан

Самозанятые граждане все виды деятельности и налоги в 2019 году

С 2019 года власти ввели новый спецрежим для самозанятых — налог на профессиональный доход. Его могут применять в том числе официально зарегистрированные предприниматели. На этом режиме можно выбрать один из видов деятельности ОКВЭД-2, за исключением некоторых. Журнал «Упрощенка» обратился в ФНС и выяснил полный список видов деятельности для самозанятых. Смотрите прямо сейчас.

Новый спецрежим вправе применять предприниматели в отношении деятельности, по которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам. Также новый налог вместо 13 процентов могут платить обычные физлица, которые получают доход от своих услуг. Например, частные бухгалтеры, консультанты, кондитеры и т.п. Регистрироваться как ИП не обязательно.

Совмещать спецрежим с другими системами налогообложения не получится. Например, если ИП применяет упрощенку, он не вправе часть бизнеса перевести на новый спецрежим. Ограничения для нового налога смотрите в таблице в конце статьи.

Виды деятельности для самозанятых в 2019 году

Согласно закону, человек может выбрать любой вид деятельности из ОКВЭД-2, кроме:

1) реализации подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;

2) перепродаже товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;

3) добычи и (или) реализации полезных ископаемых;

4) всех видов деятельности, на которых самозанятый нанял наемных работников

5) ведение договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров

6) оказание услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники

Ограничения для нового спецрежима

ОграничениеКритерии

Размер дохода	Не выше 2,4 млн руб. в год. Если доходы превысят лимит, применять новый спецрежим нельзя
Виды деятельности	Новый спецрежим не вправе применять физлица, которые: продают подакцизные товары и товары, на которые обязательна маркировка; перепродают товары, имущественные права; добывают и продают полезные ископаемые; ведут деятельность в интересах другого лица по договорам поручения, комиссии, агентирования;оказывают услуги по доставке товаров и приему платежей за товары в интересах других лиц. Исключение — эти же услуги, если физлицо применяет ККТ, которую зарегистрировал продавец. Тогда при доставке можно применять новый спецрежим.

Регионы применения

Налог вводят в качестве эксперимента в четырех регионах – Москва, Московская область, Калужская область, Республика Татарстан. Поэтому вести деятельность нужно на территории региона, который участвует в эксперименте. Эксперимент продлится с 2019 по 2028 год.

Расчет налога

Ставка налога зависит от того, от кого человек получил доход.

Если от физлица, то налоговая ставка — 4 процента.

Если услуги заказали предприниматели и организации, ставка составит 6 процентов. 

Налог считает с доходов, при этом уменьшать доходы на расходы нельзя. Расчет налога ведется в приложении ФНС «Мой налог». При этом ежемесячно не позднее 12-го числа инспекторы будут направлять через мобильное приложение уведомление о налоге за прошлый месяц. Если сумма налога менее 100 руб., то уведомление не направят. Эту сумму прибавят к налогу в следующем месяце. Срок уплаты налога – не позднее 25-го числа следующего месяца.

Пример расчета налога

Человек получил от деятельности 50 000 рублей доходов за месяц. При это он потратил на ведение бизнеса 10 000 рублей.

Услуги оказывались юрлицу. Ставка налога  6%. Рассчитаем налог: 50 000 x  6% =  3000 руб.

Услуги оказывались физлицу. Ставка налога  4%. Рассчитаем налог: 50 000 x  4% =  2000 руб.

Декларация

Сдавать декларации и другую отчетность на новом спецрежиме не потребуется.

Пенсионные взносы

Самозанятый взносы в ПФР не уплачивает, они входят в налог. При этом идет пенсионный стаж.

Источник: https://www.26-2.ru/art/354707-samozanyatye-grajdane

Налог на самозанятых граждан в 2019 году

С 1 января 2019 года в РФ вступил в силу закон о налогах на доходы от деятельности самозанятых граждан. Те, кто работает на себя, могут перейти на спецрежим. Кого именно это касается, на каких условиях применяют новую схему и какую ответственность установили за нарушение закона, расскажем в этой статье.

В 2019 году налог для самозанятых граждан рф ввели в рамках пилотного проекта

Правительство РФ разработало проект, нацеленный побудить самозанятых россиян платить налоги (Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ). В 2019 году деятельность самозанятых граждан (без ИП или трудового договора и привлечения работников) должна облагаться налогом на профессиональный доход. Сейчас закон ввели в экспериментальном режиме в нескольких регионах. Он вступил в силу с 1 января 2019 года и будет действовать до 31 декабря 2028 года. Спецрежим для самозанятых применяют на территории:

• г. Москвы,
• Московской области,
• Калужской области,
• Татарстана.

Размер тарифов, предлагаемых законодателем:

1. С поступлений от физлиц — 4 %.
2. С выплат от юрлиц или ИП — 6 %.

Тарифы и порог дохода, установленные в законе, не будут менять в течение 10 лет.

Чтобы применять налоговый режим для самозанятых, предельный доход гражданина не должен превышать 2,4 млн. руб. за календарный год.

В рекомендации экспертов Системы Юрист вы узнаете о других правилах, которые заработали с января 2019 года. 

Кто может применить экспериментальный спецрежим

В 2019 году объектом новой схемы налогообложения самозанятых граждан стали различные работы и услуги, например:

1. Клининг (ведение хозяйства, уборка).
2. Услуги сиделки (уход за лицами, нуждающимися в помощи).
3. Репетиторство (ст. 6 закона № 422-ФЗ).

Это не окончательный список, и региональным органом разрешено вносить дополнительные виды деятельности на свое усмотрение.

При этом существует перечень действий, на доходы от которых спецрежим не распространяется:

1. Передача прав на недвижимость. Исключение составляет сдача квартиры или иного имущества в аренду. Аренда подразумевает, что гражданин будет регулярно получать прибыль. Это подпадает под профессиональный доход, и налог на него придется платить.
2. Деятельность в рамках гражданско-правового договора, в том числе с предыдущим работодателем (менее 2 лет со дня расторжения).
3. Финансовые операции в уставном капитале, в отношении паев в паевых фондах кооперативов, ЦБ, ПИФов и других финансовых средств.
4. Продажа недвижимости и транспорта (ст. 4 закона № 422-ФЗ).

В чем состоят особенности спецрежима для самозанятых

Важная особенность налогового режима заключается в освобождении от обязанности вносить страховые взносы. Самозанятый сам решает, перечислять или нет деньги в ПФР. Согласно ФЗ от 15.12.2001 № 167-ФЗ взносы в ПФР могут уплачиваться добровольно в пределах, установленных законодательством.

Спецрежим имеет ряд и других привлекательных особенностей:

• нет необходимости подавать декларацию;
• онлайн-кассы применяют только те предприниматели, на которых режим не распространяется;
• все действия по применению спецрежима происходят онлайн с помощью мобильного приложения (в том числе регистрация/подача заявления);
• нет необходимости регистрировать ИП.

Какие есть плюсы и ограничения для самозанятых

Несомненная положительная сторона пилотного проекта — тарифные ставки, а также то, что расчет осуществляют с дохода самозанятого. Это выгодное отличие от патентной системы налогообложения, где необходимо произвести фиксированную оплату независимо от того, был ли фактический доход.

Спецрежим освобождает от:

1. НДФЛ.
2. НДС (за исключением импорта товара).
3. Добровольных пенсионных взносов.

При этом нужно учитывать, что физлица не освобождены от налога на имущество и обязанностей налогового агента (для предпринимателей).

Новый налоговый режим нельзя применять при:

1. Доставке товаров и приеме оплаты для других лиц. Исключение — использование ККТ, зарегистрированной продавцом.
2. Добыче и продажа ископаемых.
3. Посредничестве.
4. Реализации маркированных и подакцизных товаров.
5. Перепродаже товаров (исключая личные вещи) и имущественных прав.
6. Деятельности с применением других режимов налогообложения.

Как это работает на практике

Расчеты с клиентами проводятся через приложение «Мой налог». Это означает, что организации и предприниматели не вправе без чека принимать услугу, которую оказал самозанятый.

Чек формируется посредством мобильного приложения после того, как пользователь внесет необходимые данные.

Налоговая инспекция начисляет сумму, подлежащую к оплате за прошедший месяц, и присылает извещение до 12-го числа текущего. Уплачивать налог нужно ежемесячно до 25-го числа.

В законе предусмотрели ответственность за нарушения

Законодатель ввел систему штрафов за несоблюдение порядка и сроков предоставления отчета (ст. 129.13 НК РФ). Размер первичной санкции — 20% от суммы расчета. При вторичном нарушении в течении полугода, штраф будет равняться сумме расчета. При этом минимальный порог штрафа не обозначен. То есть взысканию может подлежать любая сумма.

https://www.youtube.com/watch?v=rGXpMwI9Jw8

Начать платить налог на профессиональный доход — не единственный вариант легализовать свою деятельность. Но это хороший способ оценить на практике его действие, т. к. участие и выход добровольные, а получение прибыли законное.

Источник: https://www.law.ru/article/22311-nalog-na-samozanyatyh-grajdan-2019

Какие налоги нужно будет платить для самозанятых граждан

Налог для самозанятых граждан обсуждается в госдуме с конца 2017 года. Долгое время чиновники не могли определиться с размером и самой системой налогообложения.

Сначала предлагали ввести патент с авансовым платежом за разрешение на работу, потом была идея утвердить налоговые ставки в размере от 3 до 6%.

В конечном итоге, к концу 2018 года ФНС установила налог на самозанятых граждан и решила, что протестирует этот новый налоговый режим в четырех регионах страны: Татарстане, Москве, Московской и Калужской областях.

Условия перехода на новую систему налогообложения

К самозанятым лицам относят людей, которые трудятся за вознаграждение не имея работодателя и оказывают услуги населению только своими силами, без участия наемных работников.

Государство четко разграничило самозанятых и фрилансеров, которым не обойтись без регистрации ИП. В 2018 году к самозанятым были отнесены только 3 категории трудящихся:

• сиделки и няни;
• репетиторы;
• экономки и уборщицы.

Для остальных специализаций подразумевалось обязательное оформление ИП для осуществления профессиональной деятельности, либо уплата НДФЛ по ставке 13%.

Теперь же новый налог на профессиональный труд не содержит ограничений по специальностям. Перейти на эту систему налогообложения в России могут как частные лица, так и ИП, если не используют труд наемного персонала. Зарабатывать можно реализацией товаров, работ и услуг, за исключением следующих видов доходов:

• от продажи недвижимого имущества и транспорта;
• по гражданско-правовым договорам, если заказчик является бывшим нанимателем исполнителя и срок окончания трудовых отношений не превышает 2 лет;
• в натуральной форме.

Также существуют ограничения, когда человек не может применять налог на профессиональный труд:

• Если доход превышает 2,4 млн. рублей в отчетном году.
• Недопустимо совмещение двух налоговых режимов: человек не может быть одновременно и самозанятым и ИП.

Человек, осуществляющий деятельность в интересах другого лица на основе договора поручения или комиссии тоже не имеет права на применение этой системы.

Когда введут налог для самозанятых граждан

Новый налог для самозанятых вступит в силу с 1 января 2019 года для определенных регионов. Тестирование системы налогообложения продлится до 2028 года, после чего она будет работать по всей стране.

Налоговая ставка будет исчисляться по каждой транзакции отдельно и, соответственно, платить налоги самозанятому гражданину тоже надо будет по-разному. Это будет зависеть от того, кто является конечным потребителем услуги:

• для доходов от сделок с физ. лицами ставка ― 4%;
• для доходов от сделок с юридическими лицами ― 6%.

Налоговые ставки уже содержат все в себе отчисления на социальное страхование. Самозанятому предпринимателю нужно будет уплачивать взносы только на медицинское страхование и в Пенсионный фонд. Причем размеры пенсионных отчислений для самозанятых не зафиксированы, как для остальных категорий налогоплательщиков. Они смогут самостоятельно формировать свою пенсию и в пределах каких захотят.

Ранее чиновники предлагали ставки в 3% для расчетов с частными лицами и 6% для расчетов с организациями, но взносы в Соцстрах в них не были учтены.

Льготы и вычеты по новому налогу

Граждане, применяющие налогообложение на профессиональный труд, могут воспользоваться вычетом для расчета налоговой базы:

• для заработка по сделкам с частными лицами размер вычета составляет 1%;
• для заработка по сделкам с юридическими лицами размер вычета ― 2%.

Максимальная сумма вычета равна 10 000 руб. Если человек снялся с учета как налогоплательщик, но через какое-то время снова встал на учет, то остаток неиспользованного вычета можно будет использовать. У вычета нет ограничения по срокам.

Как проще всего будет платить налоги

Новый налоговый режим предусматривает довольно сложный механизм для самозанятого населения, когда надо учитывать каждую операцию отдельно. Ведь у них предназначены разные налоговые ставки в зависимости от того, кому поставлялась услуга.

Под руководством МИНФИН РФ разработано специальное мобильное приложение, которое само распределяет доходы и исчисляет налог. На самозанятых граждан будет лежать ответственность за правильное введение исходных данных в программу.

На основании ИНН контрагента приложение будет выбивать чек с соответствующей налоговой ставкой, а данные по операции будут сразу же уходить в налоговую. Благодаря этому приложению учет услуг будет прозрачным и понятным. А бухгалтерский учет и отчетность, как таковые, для самозанятого не обязательны.

Что будет, если самозанятый не заплатит в казну

2018 год стал для самозанятых переходным периодом, во время которого не взымались никакие поборы в пользу государства. По замыслу реформы население должно было только зарегистрироваться в ИФНС, чтобы выявить свой статус. Однако, добровольная легализация не дала ожидаемых от нее результатов.

В Госдуме обсуждаются радикальные меры воздействия на население.

Предполагается ввести штрафы в размере всего заработка для самозанятых лиц, которые не зарегистрировались и не платят налоги.

Но подобное налогообложение противоречит нормам Конституции РФ. Ущемляются права самозанятых по сравнению с другими категориями налогоплательщиков, для которых предусмотрены штрафы за скрытые доходы и неуплату налога в гораздо меньших размерах:

• для первого раза и неумышленного деяния ― 20% от дохода;
• для второго и предумышленного деяния ― 40% от дохода.

Пока нет достоверной информации каким образом будет работать эта система. Ведь у государства нет механизма выявления, тех кто не зарегистрировался. Таким образом, доходы уклонистов отслеживать полностью тоже пока не получится.

Источник: https://SamoZanyat.ru/nalog-dlya-samozanyatyh-grazhdan

Какие налоги предусмотрены для самозанятых граждан в рамках эксперимента

В конце ноября 2018 года Госдумой принят закон, предусматривающий проведение эксперимента по налогообложению самозанятых граждан. Суть эксперимента, рассчитанного на 10 лет, состоит в установлении для самозанятых специального режима налогообложения. При этом эксперимент проводится не территории всей России, а на территориях только четырех субъектов РФ – в Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан.

В связи с принятием закона в обществе возникают вопросы, связанные не только с проводимым экспериментом, но и с деятельностью и налогообложением самозанятых граждан, проживающих на других территориях России, то есть территориях, не охваченных экспериментом. В статье мы сделали попытку разобраться с вопросами, относящимся к деятельности и налогообложению самозанятых граждан.

Эксперимент по налогообложению самозанятых граждан с 2019 года>>>

С 2019 года существует две категории самозанятых >>>

Деятельность и налогообложение обычных самозанятых с 2019 года>>>

Эксперимент по налогообложению самозанятых граждан с 2019 года

Как мы уже отмечали чуть выше, в четырех регионах России, проходит эксперимент, в соответствии с которым с 2019 по 2028 год для самозанятых граждан установлены новые правила налогообложения и деятельности. Эксперимент проводится в следующих субъектах РФ: в Москве, Московской области, Калужской области и Татарстане. Основная особенность эксперимента заключается в установлении для самозанятых граждан нового налогового спецрежима — налога на профессиональный доход.

Основная идея нового спецрежима по налогообложению состоит в том, что гражданин, являющийся самозанятым, уплачивает в бюджет только один налог, который законодатели назвали налогом на профессиональных доход. По результатам деятельности каждый самозанятый, выполняющий требования закона, уплачивает:

• 4% со своего дохода от реализации товаров и услуг физлицам;
• 6% со своего дохода от реализации индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам.

Отметим, что законодатель предусмотрел запрет на изменение ставок налога на все время эксперимента.

Принятым законом предусмотрено, что каждый самозанятый гражданин после перехода на спецрежим со своих доходов, облагаемых налогом на профессиональный доход, не будет обязан платить:

• налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
• НДС (кроме «ввозного»);
• страховые взносы.

Как будет перечисляться налог на профессиональный доход? Указанный налог самозанятый перечисляет по месту ведения деятельности каждый месяц не позднее 25-го числа. Для перечисления используется специальное мобильное приложение «Мой налог», разработанное ФНС РФ. Через это приложение фактически идет информационный обмен с налоговой инспекцией. То есть производится не только уплата налога со стороны самозанятого, но и пересылка уведомления со стороны налоговой инспекции с указанной суммой налога и реквизитами для его уплаты.

Важная деталь: в рамках эксперимента самозанятый гражданин не должен обязательно использовать онлайн-кассу и сдавать какие-либо декларации.

Отметим еще одну важную деталь. Самозанятые граждане не должны регистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей (если этого не требуют виды их предпринимательской деятельности). Участниками эксперимента в течение всего десятилетнего периода могут только граждане, ведущие деятельность в субъектах РФ, которые участвуют в эксперименте.

Упомянутый закон определил перечень доходов гражданина, являющегося самозанятым, к которым спецрежим по налогообложению в рамках эксперимента не применяется. К таким доходам гражданина относятся:

• доходы от продажи недвижимости и транспорта;
• доходы от передачи имущественных прав на недвижимость (кроме аренды или найма жилья);
• доходы реализации долей в уставном капитале, паев в паевых фондах кооперативов и ПИФов, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
• поступления от выполнения услуг и работ по гражданско-правовым договорам, в которых заказчиком выступает нынешний или бывший работодатель самозанятого.

Самозанятый в рамках эксперимента не сможет платить налог по правилам спецрежима в случаях, когда он:

• получил за календарный год доходы больше 2,4 млн. рублей (эта величина в течение эксперимента может быть изменена);
• реализует подакцизные и маркированные товары;
• перепродает товары и имущественные права;
• добывает или реализует полезные ископаемые;
• ведет посредническую деятельность;
• доставляет товары с приемом платежей в пользу других лиц;
• применяет другие режимы налогообложения;
• ведет предпринимательскую деятельность, облагаемую НДФЛ.

Для того, чтобы гражданину стать самозанятым, то есть стать участником эксперимента, ему надо встать на учет в налоговую инспекцию. Заявление он подает через мобильное приложение «Мой налог», разработанное Федеральной налоговой службой РФ.

Главной особенностью работы в спецрежиме является то, что все расчеты с клиентами участник эксперимента (самозанятый) осуществляет через приложение «Мой налог». Сервисные возможности указанного приложения позволяют без участия гражданина формировать чеки и направлять всю информацию обо всех расчетах в налоговую инспекцию. Сформированный программой чек самозанятый гражданин передает покупателю.

Новым законом о самозанятых предусмотрена ответственность за нарушения. Основной вид ответственности – штраф, налагаемый за нарушение порядка или сроков передачи сведений о расчетах в налоговую инспекцию. Размер штрафа составляет 20 процентов от суммы расчета. В случае повторного нарушения в течение шести месяцев, величина штрафа увеличивается и составляет сумму расчета.

Самозанятый гражданин может выйти из эксперимента и прекратить использовать спецрежим, заявив об этом в любое время.

Налоговая инспекция в случае выявления нарушений или несоответствия гражданина требованиям спецрежима, сама может снять его с учета и без его заявления. Примером нарушения требований является превышение доходов самозанятого с начала календарного года установленного лимита 2,4 млн. рублей. Уведомление гражданину от налоговой о снятии его с учета поступает через приложение «Мой налог».

Гражданин может повторно встать на учет в качестве самозанятого и использовать экспериментальный режим налогообложения сразу после погашения долгов по налогу и задолженности по пеням и штрафам.

С 2019 года существует две категории самозанятых

До 2019 года (до принятия нового закона о налогообложении самозанятых граждан в рамках эксперимента) к самозанятым относились граждане, которые за вознаграждение оказывают услуги другим гражданам для личных, домашних и других подобных нужд.

По общему правилу такие самозанятые граждане должны уплачивать НДФЛ (как налог на самозанятых) и страховые взносы.

В 2016 году на период 2017-2018 г.г. были введены налоговые каникулы для определенной подкатегории граждан. Суть каникул состояла в том, что граждане этой подкатегории были освобождены от уплаты НДФЛ и страховых взносов за указанные налоговые периоды. В указанную подкатегорию вошли только те самозанятые граждане, которые одновременно отвечали трем условиям:

• они добровольно встали на учет в налоговой инспекции;
• они оказывали конкретные виды услуг;
• они оказывали услуги лично, не привлекая для этого наемных работников.

Фактически в 2017-2018 годах параллельно существовали две подкатегории самозанятых граждан с разными режимами их налогообложения. К одной категории относились те, кто платил НДФЛ и страховые взносы, а к другой — те, кто был освобожден от уплаты НДФЛ и перечисления страховых взносов.

Как мы уже подробно отмечали выше, в конце 2018 года был принят закон об эксперименте с самозанятыми и их налогообложением. Проведение такого эксперимента фактически означает, что с 2019 года в России появляется новая категория самозанятых граждан, для которых упомянутым законом установлены особые (в рамках эксперимента и территорий) правила их деятельности и налогообложения.

Фактически после принятие упомянутого закона с 2019 года в России сосуществуют две категории самозанятых граждан:

• граждане четырех регионов РФ, которые участвуют в эксперименте;
• остальные (обычные) самозанятые граждане.

Об особенностях деятельности и налогообложения самозанятых граждан новой категории (участвующих в эксперименте) мы рассказали в предыдущем разделе. О налогообложении и видах деятельности обычных самозанятых граждан мы расскажем в следующем разделе.

Деятельность и налогообложение обычных самозанятых с 2019 года

Обычными самозанятыми гражданами мы называем тех граждан, которые не участвуют в эксперименте, проводимом в четырех субъектах РФ с 2019 года.

Основные вопросы, которые возникают у обычных самозанятых граждан из других регионов РФ, кроме участвующих в эксперименте, звучат примерно так:

• «будут ли продлены налоговые каникулы, установленные для налоговых периодов 2017-2018 г.г.?»;
• «будут ли расширены виды деятельности, которые могут осуществлять самозанятые?».

Уже известно, что на 2019 год будет продлена льгота по налогообложению самозанятых граждан, в соответствии с которой они не будут платить НДФЛ. Что касается уплаты страховых взносов, то по состоянию на конец 2018 года законодателем никаких решений о продлении льготы (каникул) на 2019 год не принято.

Льгота по НДФЛ в 2019 году будет доступна только при одновременном выполнении самозанятым гражданином трех условий:

• он добровольно встал на учет в налоговой инспекции;
• он занимается оказанием предусмотренных законом видов услуг;
• он оказывает услуги лично, не привлекая для этого наемных работников.

Невыполнение хотя бы одного из перечисленных условий не позволит использовать возможности по неуплате НДФЛ. Он будет вынужден при осуществлении своей деятельности уплачивать и НДФЛ, и страховые взносы.

Прокомментируем перечисленные выше условия.

Постановка на учет в налоговой инспекции является добровольной. Для вставших на учет будет льгота по налогообложению – они не буду платить НДФЛ. Для тех же, кто на учет не встал, льгот не будет, они будут платить НДФЛ.

Освобождение от уплаты налога НДФЛ на самозанятых будет возможно в 2019 году только в отношении нескольких конкретных видов деятельности, к которым относятся:

• уход за гражданами (детьми, больными лицами, лицами от 80 лет, лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе);
• репетиторство;
• уборка жилых помещений, ведение домашнего хозяйства.

Поэтому если самозанятый гражданин занимается другой деятельностью, то льготы по налогам на него не распространяются.

Третьим условием является отсутствие у самозанятого наемных работников. Нет наемных – есть льгота. В случаях использования наемного труда самозанятый должен платить НДФЛ.

Мы видим, что обычные самозанятые граждане (не участвующие в эксперименте), будут условно разделены на две подкатегории:

• тех обычных самозанятых, налогообложение которых в 2019 году будет льготным, так как они соблюдают установленные для льготного режима условия;
• и тех, кто установленные условия не выполняет, а потому должен будет самостоятельно исчислять и уплачивать НДФЛ с полученного дохода, а также перечислить страховые взносы.

И еще один момент. На конец 2018 года еще нет ясности относительно неуплаты самозанятыми гражданами, попадающими под налоговые льготы, страховых взносов в 2019 году.

Источник: https://lawrecom.ru/%D0%BA%D0%B0%D0%BA%D0%B8%D0%B5-%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%B8-%D0%BF%D1%80%D0%B5%D0%B4%D1%83%D1%81%D0%BC%D0%BE%D1%82%D1%80%D0%B5%D0%BD%D1%8B-%D0%B4%D0%BB%D1%8F-%D1%81%D0%B0%D0%BC%D0%BE%D0%B7/

Кто и как сможет применять новый налоговый спецрежим для самозанятых?

В середине сентября 2018 года высокопоставленный представитель Минфина России сообщил, что проект режима для самозанятых готов почти на 100%. Это значит, что мы можем рассказать о его основных характеристиках: кто подпадает, что с отчислениями в ПФР и данный спецрежим с 2019 года заработает в первую очередь.

4 региона-первопроходца

В рамках концепции специального налогового режима для самозанятых Минфин уже решил основные вопросы по его применению. Как только будет принят соответствующий федеральный закон (скорее всего, в осеннюю сессию Госдумы), стартует эксперимент по введению этого спецрежима.

Однако пилотный проект грозит не всей территории России, а удостоен только четырёх регионов:

1. Москва.
2. Московская область.
3. Татарстан.
4. Калужская область.

Могут ли другие регионы подключаться к эксперименту, будет определять Правительство. Более того: Минфин вместе с ФНС и депутатами предлагает ввести специальную норму о проведении налоговых экспериментов в первую часть Налогового кодекса. А именно – записать, что Правительство будет выходить с отчетом о проведении эксперимента и предложением либо сворачивать проект по завершении, либо закреплять.

Также Минфину важно увидеть, как пилотный проект с самозанятыми будет реализован. Уплата налогов через мобильное приложение – это очень серьезная технологическая задача именно с точки зрения обеспечения передачи большого объема финансовой информации.

Кто подпадает под новый спецрежим?

Минфин проводит эксперимент для физических лиц, которые не имеют наемных работников.

Кроме того, есть ограничения по видам деятельности, где может применять новый налоговый режим для самозанятых.

Также см. «Минюст дал определение “самозанятым гражданам”: кто относится к фрилансерам?».

Важно, что новый режим могут применять не только домработницы, няни или репетиторы. Но и, например, ремесленники, если человек работает один.

Пользоваться новым спецрежимом для самозанятых смогут и обычные физлица, и индивидуальные предприниматели. Единственный момент – ИП не смогут применять никакой другой режим одновременно с этим.

Таким образом, с 2019 года впервые будет претворена в жизнь норма ГК РФ о том, что предпринимательской деятельностью можно заниматься без регистрации в качестве ИП. Именно это сейчас останавливает многих самозанятых и выступает для них большим препятствием к легализации.

Регистрация в качестве ИП, плата фиксированных страховых взносов – Минфин предлагает от этого отказаться.

Также см. «Самозанятых отделили от незаконных предпринимателей».

Ставка налога на спецрежиме

Сейчас уровень налогового администрирования находится на таком уровне, что Минфин получает больше возможностей отслеживать доходы граждан:

• всё больше распространяются безналичные платежи;
• по информационным платформам видно, кто чем занимается.

Чтобы не иметь неприятностей с налоговиками, Минфин предлагает людям удобный и необременительный способ уплаты с очень низкими ставками – гораздо ниже, чем 13%.

В проекте закона заложены две налоговые ставки для самозанятых – 4 и 6%.

4 процента – это общая ставка. А если человек оказывает услуги бизнесу, который хочет принять их на расходы, то ставка составит 6 процентов (чтобы не было конкуренции с УСН). Все страховые отчисления планируется включить в эти ставки. Из них 1,5% – это страховые взносы на ОМС.

Лимит по доходам

Минфин довольно долго думал над ограничениями и на первом этапе предлагает лимит по доходам – 200 000 рублей в месяц. То есть 2,4 млн рублей в год. Большая часть таксистов, например, в эти рамки укладывается (если не говорить о Московском регионе, то сумма возможно была бы меньше).

Министерство надеется, что «… сумма 2,4 млн рублей является существенным ограничителем, и после введения нового режима не будет миллиардного уклонения от налогообложения».

Отчисления в ПФР

Пенсионное страхование для самозанятых будет формироваться так:

1. Либо человек где-то официально работает и получает минимальную зарплату (соответственно, за него платит работодатель).
2. Либо если нигде не работает, то будет получать только социальную пенсию или дополнительно формировать пенсию сам.

Здесь важно сделать грамотный осознанный выбор.

Как платить налог

В законопроекте прописано, что уплата налога возможна через специальное мобильное приложение «Мой налог».

Фактически, это мобильный офис налогоплательщиков, которым необходимо:

• фиксировать выручку;
• выбирать те услуги, которые они оказывают;
• через приложение вести общение с налоговыми органами (не предполагает никакого офлайн-общения, никаких бумаг, заполнения деклараций, вообще ничего другого).

Платить налог может агрегатор

В проекте закона есть очень важный элемент – электронный оператор.

Водитель такси получает доходы через приложение-агрегатор. Поэтому сдавать отчетность и платить налог за него налог может этот агрегатор. Таким образом, ему даже не нужно ничего фиксировать у себя по этому виду деятельности.

Что самое главное – неважно, будем ли мы потом внедрять это в Налоговый кодекс или нет, мы предлагаем установить срок проведения пилотного проекта в этих четырех субъектах 10 лет. Это и ответственность субъектов тоже по вопросу распространения этого режима, потому что фактически мы будем спрашивать их мнение о результатах проведения пилотного проекта.

Почему вообще власти так активно взялись за самозанятых? Вот объяснение замминистра:

«Раньше мы жили в ситуации, когда этот сектор был сам по себе, его никто не трогал. Но в последнее время мы стали обращать внимание, что огромное количество трудоспособного населения не обращается за пособиями, не формирует свои пенсионные права и не платит за себя в систему медицинского страхования, за них платят субъекты России. Поэтому появилась необходимость что-то с этим делать, и мы предлагаем такой способ решения этой проблемы».

Источник: интервью ТАСС Заместителя Министра финансов России Ильи Трунина на 3-м Московском финансовом форуме.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://buhguru.com/uplata-nalogov/nalog-spetsrezhim-dlya-samozanyatih.html

Налог для самозанятых в 2019

Последние данные ФНС РФ демонстрируют такую статистику – из 82 млн. работоспособных россиян всего лишь 52 млн. человек трудоустроены официально и оплачивают налоги. Остальные работают нелегально и не пополняют госбюджет. Эта ситуация послужила поводом для разработки законопроекта, не имеющего аналогов во всем мире – специальное налогообложение для самозанятых граждан. Правительство РФ инициировало принятие закона, по которому планируется увеличить количество граждан, работающих легально, до 25 млн. человек.

Банк совместно с ФНС РФ готовятся к запуску пилотного проекта по упрощенной системе налогообложения самозатяных граждан

С 1 января 2019 года лицам, работающим на себя, предлагается подключиться к специальному налоговому режиму. Первоначально он доступен только для жителей г. Москвы, Московской и Калужской областей, а также Республики Татарстан. Пилотная стадия будет длиться 10 лет, а затем закон буден введен во всех регионах Федерации.

В чем суть налога на профессиональную деятельность (НПД)? До этого момента граждане, работающие исключительно на себя, обязаны были оформлять ИП или выплачивать НДФЛ (13%) с подачей ежегодной декларации.

С НПД эта категория налогоплательщиков должна оплачивать его по такой ставке:

• 4% – при предоставлении услуг и продаже товаров физлицам;
• 6% – юридическим лицам.

Прошедшим регистрацию в первой очереди обещаю зафиксировать ставку налога на 10 лет

В этих отчислениях уже учтены страховые взносы ФОМС (1,5%), остальные страховые взносы не взимаются, в том числе, и в ПФР. Ответственность за размер будущей пенсии перекладывается на самозанятых.

Им гарантирована только социальная пенсия при достижении пенсионного возраста, поэтому эта категория налогоплательщиков может по собственной инициативе делать отчисления в ПФР.

Разработчики законопроекта твердят, что переход будет абсолютно добровольным.  Но при этом напоминают, что неуплата налогов в госбюджет и незаконное ведение предпринимательской деятельности уголовно наказуемо.

Перейти на новый налоговый режим могут те, у кого доход от своего дела не превышает 2,4 млн. руб. в год. Те, кто имеет больший доход, обязаны регистрироваться как ИП.

Самозанятые получают шанс выйти из «тени» и буду нести ответственность за это решение. В случае неуплаты НПД зарегистрированные граждане обязаны будут оплатить штраф в размере 20% от суммы нарушения. При повторной неуплате в течение полугода после первой санкции сумма штрафа увеличивается в 5 раз и составит 100% от суммы нарушения.

Специальный налоговый режим для своего дела: кто может воспользоваться

В законопроекте фигурирует такое понятие как «самозанятые граждане». К этой категории относятся лица, работающие на себя и получающие оплату за свой труд от физических лиц и компаний, но не зарегистрированы как ИП. Список самозанятых очень обширен: репетиторы фрилансеры, таксисты, нянечки, швеи, косметологи, парикмахеры, фотографы, арендодатели жилой недвижимости, реализаторы продукции собственного изготовления и др.

Налог на профессиональный доход смогут применять как самозанятые граждане, так и индивидуальные предприниматели. Главное условие – ежегодный доход не превышает 2,4 млн. руб. (не больше 200 тыс.руб. в месяц) и отсутствие привлеченных наемных сотрудников, работающих по трудовому договору.

Самые распространённые примеры самозанятых: таксисты, парикмахеры, мастера маникюра, фрилансеры и аниматоры

Почему новое налогообложение может заинтересовать ИП, если они уже оплачивают 6% по упрощенной системе? Помимо уплаты налогов, им приходиться подавать ежегодную декларацию в налоговую инспекцию и в обязательно порядке делать отчисления в ПФ. У ИП есть два варианта:

• Остаться ИП, но перейти на систему НПД и подать для этого заявление в налоговую инспекцию.
• Сняться с учета в ФНС в качестве ИП и перейти в категорию самозанятых.

Кто не сможет воспользоваться НПД:

1. реализаторы товаров, подлежащих маркировке (лекарства), и подакцизных товаров;
2. те, кто занимается перепродажей товаров;
3. госслужащие и муниципальные работники (кроме сдачи квартиры в аренду);
4. ИП, которые применяют иные системы налогообложения (не разрешается совмещать НПД с ЕНВД, УСН, ОСНО);
5. лица, связанные с добычей и реализацией полезных ископаемых;
6. лица, занимающиеся розничной торговлей;
7. нотариусы, адвокаты, оценщики (их деятельность регулируется иными законами);
8. налогоплательщики, имевшие за предыдущий год доход свыше 2,4 млн. руб..

Какой доход не подпадает под налог на профессиональный доход

С указанием списка лиц, не имеющих права воспользоваться НПД, установлен перечень доходов, получаемых в результате следующих видов деятельности и не подпадающих под эту систему налогообложения:

1. продажа транспортных средств, недвижимого имущества;
2. продажа имущества, используемого для личных нужд;
3. сдача в аренду нежилой (коммерческой) недвижимости;
4. реализация ценных бумаг, а также производных финансовых инструментов (фьючерсы, варранты, опционы);
5. передача имущества в доверительное управление или от совместной деятельности;
6. уступка (переуступка) прав требований.

Следует обратить внимание на то, что не все виды деятельности подпадают под право льготного налогообложения

В этот перечень включен еще один вид дохода, получаемый от выполнения работ или услуг физлицами по договорам, по которым заказчиком является работодатель этого лица. Это сделано специально, чтобы у работодателей не возникло соблазна уволить своих сотрудников для дальнейшего заключения с ними договоров как с плательщиками НПД.

Льготы для участников проекта

Пилотный проект предполагает определенные льготы для тех, кто перейдет на НПД:

• освобождение от уплаты НДС и подоходного налога;
• возможность увеличить выплаты на обязательное пенсионное страхование;
• компании, покупающие товары или услуги самозанятых граждан, получат право не учитывать эти расходы при расчете налога на прибыль компании;
• такое же право получат ИП с упрощенной системой или оплачивающие единый с/х налог;
• возможность налогового вычета (не более 10 тыс. руб.).

Регистрация в проекте позволяет каждому гражданину стать законопослушным налогоплательщиком и не нарушать налоговое законодательство

Многих беспокоит то, что со временем обещанные 4-6% вырастут. Такая перспектива возможна. Но в законопроекте было специально подчеркнуто, что для лиц, перешедших на НПД в 2019 году, ставка в течение 10 лет останется прежней.

Приложение Мой налог – как зарегистрироваться

Для регистрации самозанятых предусмотрена максимально простая процедура регистрации, без традиционного визита в налоговую службу. ФНС разработало специальное мобильное приложение «Мой налог». С его помощью происходит регистрация и дальнейшая уплата налогов. Для регистрации понадобиться только сфотографироваться и отсканировать свой паспорт. В приложении ежемесячно будут отражаться доходы налогоплательщика и автоматически передаваться в налоговую инспекцию. После получения уведомления самозанятые будут делать отчисления не позже 25-го числа каждого месяца. Пользователи могут привязать банковскую карту к приложению «Мой налог».

Разработчики приложения предлагают уникальную опцию – от имени и с согласия гражданина заявку на регистрацию сможет подать банк.

Регистрация своего дела через Сбербанк

Одним из первых к такому способу регистрации подключился Сбербанк. Самозанятые смогут, не выходя их дома, зарегистрировать свою деятельность при помощи Сбербанк Онлайн. У клиентов есть возможность подключить автоплатеж налоговых отчислений, чтобы избежать штрафных санкций за неуплату.

Анкета для регистрации на сайте Сбербанка

На странице сайта Сбербанка предлагается заполнить данные о себе (ФИО, электронная почта и номер мобильного телефона), чтобы клиенты получили возможность узнать первыми о запуске предложения.

Заключение

Запуск пилотной версии закона покажет, насколько он приживется в России. Эксперты убеждены: благодаря ему, трудовые права самозанятых россиян будут защищены. Но те же эксперты прогнозируют возможное уменьшение прибыли у этой категории граждан и, как следствие, повышение стоимости их услуг.

10-12-2018

• Нравится
• Класс!
• Нравится

Источник: https://sbankami.ru/servisy/specialnoe-nalogooblozhenie-dlya-samozanyatyx-grazhdan.html