Предоставление налоговых льгот субъектам малого бизнеса

Льготы для малого и среднего предпринимательства

Льготы для малого бизнеса – это преимущества, которые государство предоставляет определенным категориям предпринимателей, чем ставит их в более выгодное положение по сравнению с остальными субъектами бизнеса. Льготный режим деятельности индивидуальных предпринимателей, микропредприятий и предприятий малого бизнеса снижает поступление в бюджет налогов и взносов, но зато решает другие вопросы государственной значимости:

• Обеспечение самозанятости и дальнейшего пенсионного обеспечения предпринимателей без работников (фрилансеров, ремесленников, лиц, оказывающих услуги разного рода);
• Создание новых рабочих мест и снятие с государства бремени по содержанию безработных;
• Снижение социальной напряженности в обществе за счет роста благосостояния населения;
• Развитие новых видов деятельности и организация небольших инновационных производств, которые хоть и не гарантируют большой прибыли, но зато не требуют крупных финансовых вложений.

Сейчас в России насчитывается более 20 миллионов человек трудоспособного возраста, которые нигде официально не работают и не стоят на налоговом учете, как предприниматели. Государство заинтересовано максимально вывести эту категорию из тени, чтобы хотя бы вопросы самообеспечения эти граждане взяли на себя. Для этого необходимо сделать так, чтобы вести легальный малый бизнес было просто, удобно и выгодно, а значит:

• Максимально уменьшить налоговую нагрузку для этой категории налогоплательщиков;
• Снизить административные барьеры при государственной регистрации субъектов малого предпринимательства;
• Упростить отчетность малого бизнеса перед государственными органами;
• Смягчить административный и налоговый контроль и уменьшить размер штрафных санкций за нарушение законодательства;
• Предоставить особые условия субъектам малого бизнеса для получения заказов на производство товаров и реализацию услуг, в частности, в рамках госзакупок.

Но прежде чем узнать, какие льготы малому бизнесу в 2018 году предоставляет государство, давайте разберемся, что собой представляют субъекты малого предпринимательства и кто к ним относится в 2018 году.

Кто относится к малому бизнесу

Закон № 209-ФЗ от 24.07.07 выделяет несколько категорий субъектов малого и среднего предпринимательства:

• индивидуальные предприниматели;
• крестьянские (фермерские) хозяйства;
• хозяйственные общества;
• хозяйственные партнерства;
• производственные кооперативы;
• сельскохозяйственные потребительские кооперативы.

Разделение на категории малого и среднего бизнеса проводится по двум основным критериям: количеству работников и получаемому доходу.

Категория	Количество работников	Предельная выручка за год
Микропредприятие	до 15 человек	120 млн рублей
Малое предприятие	до 100 человек	800 млн рублей
Среднее предприятие	до 250 человек	2 млрд рублей

Большей государственной поддержкой пользуется именно малый бизнес, а не средний, поэтому подробнее рассмотрим критерии отнесения к этой категории. Поправки, внесенные в прошлом году в закон № 209-ФЗ, позволили с 2016 года относить к малому бизнесу (в том числе, к микропредприятиям) большее количество бизнесменов:

• Лимит годовой выручки от реализации товаров и услуг для малых предприятий увеличился с 400 до 800 млн рублей, а для микропредприятий – с 60 до 120 млн рублей.
• Выросла разрешенная доля участия других коммерческих организаций (не являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства) в уставном капитале малого предприятия – с 25% до 49%.
• Средняя численность работников осталась прежней — не более 15 человек для микробизнеса и не более 100 человек для малого предприятия.
• Увеличен период, в течение которого бизнесмен относится к этой категории, даже если он превысил лимит по выручке или численности работников – с двух до трех лет. Так, если лимит был превышен в 2017 году, то компания утратит право считаться малой только в 2020 году.

Что касается индивидуальных предпринимателей, то для них действуют те же самые критерии разделения на малый и средний бизнес: по доходам и количеству работников. Тех ИП, кто не является работодателями, оценивают по полученной за год выручке (данные в таблице выше). Индивидуальных предпринимателей, работающих только на патентной системе налогообложения, относят к микропредприятиям.

Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства

Налоговые льготы для малого бизнеса в 2018 году

Самое главное преимущество налоговых льгот для малого бизнеса в том, что они напрямую снижают сумму налогов, которые бизнесмен должен перечислить в бюджет. В России существует четыре специальных системы налогообложения с низкими налоговыми ставками, воспользоваться которыми могут только субъекты малого и микробизнеса:

1. УСН – лимит годовой выручки в 2018 году – не более 150 млн. руб., численность работников – не более 100 человек.
2. ЕНВД – лимит годовой выручки не установлен, но количество работников тоже не должно превышать 100 человек.
3. ПСН – на этом режиме могут работать только индивидуальные предприниматели, разрешенное количество работников — всего 15 человек, причем, по всем видам деятельности ИП в совокупности. Лимит годовых доходов для предпринимателя на патенте – 60 млн рублей.
4. ЕСХН – лимит годовой выручки не установлен, однако доля дохода от реализации сельскохозяйственной продукции должна составлять не менее 70% от всего дохода. Количество работников имеет ограничение (не более 300 человек) только для ИП и рыбохозяйственных организаций и индивидуальных предпринимателей. Для сельскохозяйственных организаций такого ограничения нет.

Дополнительная неявная льгота для УСН Доходы и ЕНВД – это уменьшение авансового платежа и квартального вмененного налога на сумму уплаченных в отчетном квартале страховых взносов за работников и ИП за себя.

Подробнее: Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году

С 2016 года перечень налоговых льгот для малого бизнеса пополнился правом региональных властей устанавливать на своей территории для плательщиков ЕНВД и УСН еще более низкие налоговые ставки, чем предусмотрено этими режимами. Так, налоговая ставка по ЕНВД может быть снижена с 15% до 7,5%, а на УСН – с 6% до 1%. По сути, регионы могут создавать на своей территории настоящие налоговые гавани почти с нулевым налогообложением. Все, что требуется государству от предпринимателей, зарегистрировавшихся в этих регионах, — это создание рабочих мест и внесение страховых взносов за работников.

Наконец, в период в 2015 по 2020 годы впервые зарегистрированные индивидуальные предприниматели вправе в течение двух налоговых периодов (максимум – двух лет) после регистрации работать в рамках налоговых каникул, то есть, по нулевой налоговой ставке. Для этого надо будет удовлетворять ряду условий:

• быть впервые зарегистрированным в статусе ИП после вступления в действие регионального закона о налоговых каникулах;
• выбрать налоговый режим ПСН или УСН;
• осуществлять деятельность, указанную в региональном законе о налоговых каникулах.

Таким образом, налоговые льготы малому бизнесу в 2018 году позволяют начать свое дело, вкладывая большую часть получаемого дохода в дальнейшее развитие бизнеса, а не отдавая его государству в виде налогов.

Собираетесь открыть свой бизнес? Не забудьте про расчётный счёт. Самые надежные банки с выгодными тарифами представлены здесь.

Источник: http://yur-zakon.ru/l-goty-dlya-malogo-i-srednego-predprinimatel-stva.html

Налоговые льготы для организаций

13.09.2018

Что же получается? «Налоговые каникулы» не для всех начинающих предпринимателей? Пролетают с такой льготой уже действующие ИП и те, кто занят бизнесом не в тех сферах, на которые распространяются привилегии (производство, социальная и научная сфера). А это сами регионы решают, по своему усмотрению. Пока что соответствующие законы решили поддержать не все.

1. Количество задействованных работников (как постоянных сотрудников, так и по совместительству) – 16-100 человек.
2. Уставной капитал – совокупная доля участия лиц, не относящихся к малому и среднему бизнесу, не выше 25%.
3. Выручка – не более 400 млн. рублей по результатам отчетности предыдущего года.
4. Тип предприятия – ПБОЮЛ (ИП), ООО и АО.

Льготы по уплате налога на прибыль предприятий и организаций

Таким образом, возникает дилемма. С одной стороны льготы необходимы для поддержки предприятий, с другой — они существенно снижают доходную часть бюджета. В проекте Налогового кодекса предусмотрено значительное сокращение налоговых льгот, имеющих целенаправленный, стимулирующий характер. Сторонники отмены льгот обычно аргументируют это следующим: льготы создают неравные начальные условия для налогоплательщиков и, как уже отмечалось выше, существенно снижают поступления в бюджет.

Далее следует определить диапазон, в пределах которого допустимо менять размер налога и уровень прогрессивности изменения налога в пределах установленного диапазона. Эти вопросы решаются с помощью экспертных но в данной работе они не будут подробно рассмотрены, так как не представляют интереса для системы расчета самого налога на прибыль. Все описанное выше пока лишь теория и возможно никогда не будет воплощено в жизнь.

Налоговые льготы: экономить реально

Льготы предоставляются не только организациям, но и физическим лицам. Данный инструмент направлен на поддержание социальной сферы для сглаживания социального неравенства и перераспределения доходов и благ в обществе. Например, имущественный вычет.

Кто из физических лиц не желает воспользоваться своим правом на имущественный вычет, предоставляемый в сумме, израсходованной на новое строительство либо приобретение жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, в размере фактически израсходованных денежных средств, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций РФ? Другой вопрос — у кого из нас и когда это произойдет.

Оговоримся, что в данной статье речь пойдет именно о льготах, а не о налоговых преференциях. Понятие «преференция» намного шире и включает в себя налоговые льготы, отсрочки и рассрочки по уплате налогов, налоговый кредит и др. Поскольку данная тема довольно обширна, то рассмотрим в основном льготы, предоставляемые юридическим лицам.

Льготы по налогу на прибыль организаций в 2019

• В составе её участников не меньше, чем 80% инвалидов, считая вместе с лицами, представляющими их в соответствии с законом.
• Уставной капитал сформирован из взносов общественных организаций с участием инвалидов.
• Среднесписочный состав работающих инвалидов насчитывает их не меньше, чем 50%.
• Составляющая зарплаты инвалидов в общем фонде оплате труда – не менее, чем 25%.

1. Включение в специальный перечень, куда не входят услуги, связанные с санкурлечением.
2. Наличие лицензии на соответствующий вид деятельности.
3. Предоставление услуг, подпадающих под преференции, в объёме не менее 90%.
4. Число сотрудников в течение года – не менее 15.
5. Обладание специальным сертификатом не менее, чем 50-ю служащими за год.

6. Отсутствие вексельных операций и срочных договоров.

Налог на имущество организаций

Адвокатская деятельность представляет собой квалифицированную юридическую помощь, оказываемую на профессиональной основе гражданами, получившими статус адвоката, физическим и юридическим лицам (доверители) в целях защиты их прав, свобод и интересов, а также обеспечения доступа к правосудию. Такое определение адвокатской деятельности дано в статье 1 Федерального закона от 31 мая 2002 года №63-ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации».

К примеру, в Постановлении ФАС Поволжского округа от 13 октября 2003 года по делу №А 55-1363/03-5 указывается на необоснованное получение льготы по налогу на имущество ЗАО «Тольяттинский мясокомбинат «Лидер», производящим колбасные изделия из мяса в тушах, закупаемого у организаций. Это объясняется тем, что используемое при производстве колбас сырье в соответствии с ОК 005-93 относится к продукции мясной промышленности (код 92 0000), а не к сельскохозяйственной продукции (код 98 0000).

Рекомендуем прочесть:  Налоговый вычет на зубы

Действующие налоговые льготы для организаций в 2019 году

Главным преимуществом налоговой льготы является уменьшение налоговой ставки что соответственно снижает сумму для уплаты налогов, которые владельцу бизнеса нужно перечислить в бюджет РФ. В России действует 4 специальные системы налогообложения с пониженными налоговыми ставками, которые доступны только субъектам малого и микробизнеса:

1. Упрощённая система налогообложения (УСН) – объем выручки в 2019 году должен быть не более 79,74 млн. руб., количество сотрудников не более 100 человек.
2. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – по годовой выручке лимитов не установлено по численности персонала ограничение до 100 человек.
3. Патентная система налогообложения (ПСН)- доступен только индивидуальным предпринимателям, по количеству работников ограничение максимум 15 человек, в расчет берутся все виды деятельности ИП. Лимит по годовой выручке на ПСН составляет 60 млн. рублей.
4. Единый сельхозналог (ЕСХН) – лимита по объему выручки нет. Важное условием является то что доходы от продажи сельхохозяйственной продукции в общем объеме должны превышать 70%. Количество рабочего персонала не должно превышать 300 человек, данное ограничение действует для ИП и рыбохозяйственных организаций. На сельхоз организации данное ограничение не распространяется.

Статья 381 НК РФ

Перечень освобождаемых от налога на имущество специализированных организаций (юридических лиц), производящих медицинские и ветеринарные иммунобиологические препараты, предназначенные для борьбы с эпидемиями и эпизоотиями, утвержден Постановлением Правительства РФ от 13 октября 1995 г. N 1012 .

на территории субъекта Российской Федерации может быть образована только одна адвокатская палата, которая не вправе образовывать свои структурные подразделения, филиалы и представительства на территориях других субъектов Российской Федерации. Образование межрегиональных и иных межтерриториальных адвокатских палат не допускается;

Налоговые льготы для некоммерческих (общественных) организаций

Главой 25.3 НК РФ также установлен ряд льгот, применяемых исключительно некоммерческими организациями.Так, от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в арбитражных судах, освобождаются общественные организации инвалидов, выступающие в качестве истцов и ответчиков (п. 2 ст. 333.37 НК РФ). Однако цена иска не должна превышать 1 000 000 руб. (п. 3 ст. 333.37 НК РФ).В свою очередь, п. 4 ст. 333.

38 НК РФ указывает, что от уплаты государственной пошлины за совершение всех видов нотариальных действий освобождаются общественные организации инвалидов.

В заключение отметим, что общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80%, освобождаются от обложения налогом на имущество в отношении имущества, используемого ими для осуществления их уставной деятельности (п. 3 ст. 381 НК РФ).Аналогичная норма предусмотрена и в отношении земельного налога.

В заключение хотелось бы отметить, что законами субъектов РФ могут быть предусмотрены и другие налоговые льготы в отношении некоммерческих организаций, а также основания для их использования налогоплательщиками.

Статья 251 НК РФ содержит закрытый перечень доходов, не учитываемых при исчислении налоговой базы.Так, п. 2 ст. 251 НК РФ предусматривает, что при определении налоговой базы не учитываются целевые поступления.

К ним, в частности, относятся целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, поступившие безвозмездно на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления и решений органов управления государственных внебюджетных фондов, а также целевые поступления от других организаций и (или) физических лиц и использованные указанными получателями по назначению.

К целевым поступлениям на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности относятся, в том числе:— осуществленные в соответствии с законодательством РФ о некоммерческих организациях вступительные взносы, членские взносы, паевые взносы, пожертвования (пп. 1 п. 2 ст. 251 НК РФ);— средства и иное имущество, которые получены на осуществление благотворительной деятельности (пп. 4 п. 2 ст. 251 НК РФ);— денежные средства, полученные некоммерческими организациями на формирование целевого капитала, которое осуществляется в порядке, установленном Федеральным законом от 30.12.

2006 N 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций» (далее — Закон N 275-ФЗ) (пп. 13 п. 2 ст. 251 НК РФ);— денежные средства, полученные некоммерческими организациями — собственниками целевого капитала от управляющих компаний, осуществляющих доверительное управление имуществом, составляющим целевой капитал, в соответствии с Законом N 275-ФЗ (пп. 14 п. 2 ст. 251 НК РФ);— денежные средства, полученные некоммерческими организациями от специализированных организаций управления целевым капиталом в соответствии с Законом N 275-ФЗ (пп. 15 п. 2 ст. 251 НК РФ).

При этом налогоплательщики (получатели указанных целевых поступлений) обязаны вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (понесенных) в рамках целевых поступлений.Также не учитываются при налогообложении имущественные права в виде права безвозмездного пользования государственным и муниципальным имуществом, полученные по решениям органов государственной власти и органов местного самоуправления некоммерческими организациями на ведение ими уставной деятельности (пп. 16 п. 2 ст. 251 НК РФ).Перечень прочих расходов, связанных с производством и реализацией, утвержденный в ст.

264 НК РФ, также содержит ряд расходов, присущих некоммерческим организациям.К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы налогоплательщиков — общественных организаций инвалидов, а также налогоплательщиков — учреждений, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, в виде средств, направленных на осуществление деятельности указанных общественных организаций инвалидов и на цели, указанные в пп. 38 п. 1 ст. 264 НК РФ (пп. 39 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Источник: https://exjurist.ru/nalogovyj-vychet/nalogovye-lgoty-dlya-organizatsij

Льготы для малого бизнеса в 2018 году

Льготы для малого бизнеса – это преимущества, которые государство предоставляет определенным категориям предпринимателей, чем ставит их в более выгодное положение по сравнению с остальными субъектами бизнеса. Льготный режим деятельности индивидуальных предпринимателей, микропредприятий и предприятий малого бизнеса снижает поступление в бюджет налогов и взносов, но зато решает другие вопросы государственной значимости:

• Обеспечение самозанятости и дальнейшего пенсионного обеспечения предпринимателей без работников (фрилансеров, ремесленников, лиц, оказывающих услуги разного рода);
• Создание новых рабочих мест и снятие с государства бремени по содержанию безработных;
• Снижение социальной напряженности в обществе за счет роста благосостояния населения;
• Развитие новых видов деятельности и организация небольших инновационных производств, которые хоть и не гарантируют большой прибыли, но зато не требуют крупных финансовых вложений.

Сейчас в России насчитывается более 20 миллионов человек трудоспособного возраста, которые нигде официально не работают и не стоят на налоговом учете, как предприниматели. Государство заинтересовано максимально вывести эту категорию из тени, чтобы хотя бы вопросы самообеспечения эти граждане взяли на себя. Для этого необходимо сделать так, чтобы вести легальный малый бизнес было просто, удобно и выгодно, а значит:

• Максимально уменьшить налоговую нагрузку для этой категории налогоплательщиков;
• Снизить административные барьеры при государственной регистрации субъектов малого предпринимательства;
• Упростить отчетность малого бизнеса перед государственными органами;
• Смягчить административный и налоговый контроль и уменьшить размер штрафных санкций за нарушение законодательства;
• Предоставить особые условия субъектам малого бизнеса для получения заказов на производство товаров и реализацию услуг, в частности, в рамках госзакупок.

Но прежде чем узнать, какие льготы малому бизнесу в 2018 году предоставляет государство, давайте разберемся, что собой представляют субъекты малого предпринимательства и кто к ним относится в 2018 году.

Административные льготы для малого бизнеса в 2018 году

Не секрет, что законодательство, регулирующее деятельность бизнеса в России, можно назвать сложным, запутанным, изобилующим суровыми санкциями за его нарушение. Одна из причин, заставляющая предпринимателей уходить в тень, – это административные трудности, такие как сложный порядок отчетности, оформления кадров и денежных расчетов, частые проверки надзорных органов, нежелание банков выдавать необеспеченные кредиты и т.д.

Для решения этих вопросов государство предложило ряд административных льгот для малого бизнеса, которые действуют в 2018 году:

1. Плательщики ЕНВД и ПСН вправе проводить наличные расчеты без применения кассового аппарата, до июля 2019 года. Исключение — сфера торговли и розницы. Здесь ККТ для организаций и ИП с работниками потребуется с июля 2018 года. 
2. Организации, которые относятся к малым, могут вести бухучет в упрощенной форме
3. Малые организации и ИП имеют право вести кассовые операции в упрощенном порядке и не устанавливать лимит кассы.
4. Работодатели, относящиеся к категории малого бизнеса, вправе оформлять срочные трудовые договоры на срок до 5 лет (по общему правилу, трудовые договоры с большинством категорий работников являются бессрочными). При этом надо соблюдать два условия: численность персонала не может превышать 35 человек, а работник должен дать свое согласие на заключение срочного договора.
5. Надзорные каникулы для малого бизнеса на период 2016-2018 годов – запрет на проведение плановых неналоговых проверок. Внеплановые неналоговые проверки, а также проверки от ФНС и фондов по-прежнему могут проводиться в любое время.
6. Региональные и местные власти в субъектах РФ могут заключать с представителями малого бизнеса договоры аренды зданий и помещений на льготных условиях в течение 5 лет, а также предоставлять арендаторам преимущественное право выкупа такого имущества.
7. При получении банковского кредита малые предприятия могут обратиться в гарантийные организации для получения государственной гарантии, что значительно повышает шансы заемщика.
8. Для участия представителей малого бизнеса в госзакупках предусмотрена специальная льгота — госзаказчики обязаны производить не менее 15% совокупного годового объема закупок у этой категории.

Финансовые льготы для малого бизнеса в 2018 году

Здесь речь идет уже не об улучшения условий для ведения бизнеса, а о льготах предприятиям малого бизнеса и индивидуальным предпринимателям в виде прямой финансовой поддержки, например, субсидий:

• на возмещение части затрат по договорам лизинга
• на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам и займам
• на возмещение части затрат, связанных с участием в конгрессно-выставочных мероприятиях
• для начинающих предпринимателей (до 500 тысяч рублей).

Безвозмездные субсидии и гранты предоставляются малому бизнесу в рамках Федеральной программы, действующей до 2020 года. Мы собрали базу субсидий по субъектам РФ, каждый регион предлагает свои льготы для малого бизнеса.

Узнать о субсидиях в своем регионе

Источник: https://www.regberry.ru/malyy-biznes/lgoty-dlya-malogo-biznesa-v-2016-godu

Льготы для малого бизнеса в 2019 году – определение критериев

Начиная с этого года критерии, по которым бизнес может считаться малым, расширились, он также получил дополнительные привилегии. Это направлено на расширение предпринимательства среди населения, так по всем канонам, это служит основанием для экономики страны. Льготы для малого бизнеса в 2019 году ─ выгодные соглашения для работы предпринимателей, в сравнении с другим видом деятельности.

Льготы для малого бизнеса в 2019 году

Благодаря деятельности разных форм малого бизнеса организовываются рабочие места в регионах, соответственно и уровень жизни работающих на них людей становится, выше. Увеличение льгот для развития малого бизнеса дает быстрый рост доходов его сотрудников. Рассмотрим в чем разница критерия в определении предпринимательства раньше и теперь, какие новые льготы?

Как льготный режим отражается на предпринимательстве

Решением правительства РФ на работу разных форм предпринимательской деятельности распространяется льготный режим налоговых сборов, и это дает меньше отчислений в государственный бюджет. Льготы для малого бизнеса в 2019 году дают решение других государственных вопросов, а именно:

1. Население страны может заниматься самозанятостью (открытие предпринимательства), и далее обеспечить себя пенсионными начислениями, без дополнительных работников: работа фрилансером, ремесленные мастерские, другие виды услуг.

2. Снижается с открытием новых форм предпринимательской деятельности количество безработных.

3. Увеличивается зарплата сотрудников предпринимательской деятельности, что естественно, понижает социальную напряженность в стране.

4. Появление на льготных условиях новых инновационных фирм, предприятий, которые не нуждаются в большом вливании средств государства.

По статистическим данным, в России сейчас около 18 миллионов человек не имеют постоянной работы, эта «армия» безработных не отчисляет в налоговые инстанции ни копейки. Категория этих граждан работает в «сером» секторе бизнеса, а государство делает все усилия, чтоб люди стали работать официально. Минимальная задача, это добиться для этой категории граждан хоть самообеспечения, а для достижения этих целей необходимо максимально упростить ведение малого бизнеса.

Что достигается упрощением процедур введения льготы для малого бизнеса:

• налоговые отчисления для самозанятых граждан максимально низкие;
• упрощается административное решение по открытию малого бизнеса;
• отчетность перед государственными инспекциями, для малого бизнеса упрощена;
• уменьшение налогового давления и понижение штрафных санкций, меньше административных проверок;
• возможность участия в государственных закупках.

Новые льготы могут распространяться на представителей малого бизнеса, но кто сейчас к нему относится?

Как проходит определение малого бизнеса

Старые критерии, по которым определялись (приравнивались) предприятия к малому бизнесу рассматривались на основании ФЗ №209, который вступил в силу в 2007 году, к ним относились:

• предприниматели, занимающиеся индивидуальной деятельностью;
• граждане, занимающиеся фермерским хозяйством, выращиванием с\х продукции (крестьянские хозяйства;
• общество людей занимающихся хозяйственной деятельностью;
• кооперация в хозяйственной деятельности;
• кооперативы, которые занимаются производством продукции для людей;
• сельскохозяйственная кооперативная деятельность.

Линию, которую можно заметить в различии малых предприятий по отношению к средним предприятиям определили по следующим показателям:

Критерии	Показатели	Показатели	Показатели
Категория организации	Малое предприятие	Микропредприятие	Среднее предприятие
Количество работников (люд.)	Около 100	До 15	250
Годовая прибыль, max.(руб.)	До 400 миллионов	Около 60 миллионов	2 миллиарда

Государственная поддержка в большей части относится к малому бизнесу, и с учетом поправок, дополненных в ФЗ в 2015 году, которые начинают действовать с 2019 года, к нему следует относить категории предпринимателей:

• с годовой прибылью не 400 миллионов, а 800 миллионов рублей, микропредприятием считается с доходом до 120 миллионов рублей;
• поправкой увеличена доля коммерческого участия в уставном фонде малых предприятий, раньше она была 25%, а сейчас составляет 49%;
• не изменилась численность работников, по которым определяется малый бизнес;
• произошло увеличения временного интервала, когда предприниматель превысил порог годовой доходности, а также по численности работников в этот период с 24 месяцев до 36 месяцев.

Поправки по увеличению лимита на доходность и количество сотрудников позволяет регистрировать предприятие как малый бизнес в 2019 году, а его действие закончится только в 2019 году.

Для ведения предпринимательской деятельности (ИП), критерии такие же, по прибыльности бизнеса и количеству участников в нем. В большинстве ИП это люди которые не могут выступать в роли работодателя, тогда их труд оценивается по годовой прибыли. Сделали поправку, по которой индивидуальные предприниматели, работающие только по патентной схеме сбора налога, приравниваются к микропредприятиям.

Какие льготы по налоговому сбору

Малый бизнес в отличие от среднего и фундаментальных предприятий большой экономики пользуется существенными налоговыми привилегиями, полученные дополнительные средства бизнесмен может потратить на развитие своих проектов. Российское правоведение предусматривает льготы для малого бизнеса в 2019 году по сбору налогов, с пониженными ставками, это:

• схема сбора налогов УСН для предприятий, у которых годовая прибыль не больше 79,8 миллионов рублей, количество работающих около 100 человек;
• налоговый сбор ЕНВД, без лимита по годовой прибыли, но количество работающих на малом предприятие не должно превышать 100 человек;
• схема ПСН, предусматривает работа исключительно с ИП имеющих работников не больше 15 человек и рассчитана для любой деятельности ИП, годовая прибыль не должна превышать 60 000 000 рублей;
• сбор налога по схеме ЕСХН, когда годовая прибыль не установлена, но часть прибыли от продажи продукции сельского хозяйства должна быть не больше 70% от общей прибыли, работников на предприятии не должно быть больше 300 человек (для рыбных колхозов и ИП).

По схеме ЕСХН сельскохозяйственный вид деятельности малого бизнеса не имеет ограничений количества работников.

Дополнительно применяется для схемы сбора налогов по УСН доходы, а также и для ЕНВД, ─ это снижение авансовых и квартальных платежей налога, отчетного квартала по страховым взносам работников малого предприятия, ИП, и руководителей бизнеса.

Дополнительные привилегии

В этом году налогообложение представителей малых предприятий добавилось новыми привилегиями, которые реализуются правом местных администраций понижать налоговые ставки для плательщиков по схеме ЕНВД и по схеме УСН установленных государством. Как это реализуется:

• малый бизнес с помощью региональной администрации может понизить налоговую ставку ЕНВД с 15%, которые установлены законом РФ до 7,5%;
• по схеме сбора налогов УСН понизить с 6% до 1%.

Это дает право местной администрации создать в своем регионе нужные условия для малого бизнеса, от предпринимателей требуется создание новых вакансий для населения и страховые отчисления в бюджет.

С 2015 года на протяжении 5 лет до 2020 года, открывшие бизнес-ИП могут первые 2 года находиться на «налоговых каникулах», на нулевой ставке.

Чтоб эти льготы для малого бизнеса вступили в силу, надо соблюсти условия:

• надо иметь первую регистрацию ИП с 2019 года, когда поправки вступили в силу;
• определиться по какой схеме уплачивается налоговый сбор (УСН или ПСН);
• деятельность ИП должна соответствовать региональным требованиям развития малого бизнеса.

Правительство России и местная администрация своими действиями освобождает малый бизнес от полной меры внесения налогов. Льготы в налогообложении должны помочь в развитии проектов бизнесменов, увеличении рабочих мест, повышения благосостояния населения.

Административные льготы

Этот вид льгот предусматривает снять с малого бизнеса административное давление. Современное законотворчество и соответственно законы не отличаются полным пониманием и единой трактовкой, но в них много санкционных воздействий на нарушителей законов, взимание штрафов.

Непонимание порой законов ответственными представителями инспекций подталкивает предпринимателей к уходу в «теневую» зону бизнеса.

Какие сложности в администрирования бизнеса на это влияют:

• запутанный алгоритм отчетности;
• ведение кадровой отчетности, финансовые расчеты;
• частые посещения предприятий инспекционными службами;
• взаимоотношение банка и предпринимателя в области получения кредитных средств.

Правительством для решения административных вопросов было предложено для снятия нагрузки на малый бизнес следующее:

1. Без кассового аппарата могут проводить финансовые расчеты плательщики налога по схеме ЕНВД и схеме ПСН до лета 2018 года.

2. Малые организации бухучет имеют право вести по упрощенной схеме.

3. ИП и малые организации могут упрощенно вести кассовую бухгалтерию, без кассового лимита.

4. Руководители форм малых предприятий могут заключать срочные договоры с работниками на 5 лет (общие правила подразумевают заключение договора на неопределенный срок). Необходимо выполнить условия: согласие работника и не превысить лимит численности, ─ это до 35 человек.

5. В период с этого года до 2018 года запрет для неналоговых проверок, работает режим «надзорных каникул». Разрешены внеплановые проверки и проверки сотрудниками ФСН.

6. Предприниматель форм малых предприятий, может заключить арендный договор с местной администрацией по льготным условиям аренды помещений, зданий. Арендатор пользуется первостепенной возможностью выкупа этих помещений.

7. Для получения банковского кредита достаточно представителю малого бизнеса обратиться в региональный гарантийный фонд за поручительством.

8. Представители государственных закупок должны не меньше 15% покупать товаров у малого бизнеса.

Какая прямая финансовая поддержка в 2019 году

Рассмотрим, какую прямую поддержку малому бизнесу, ИП оказывает государство в этом году в форме субсидий:

• возможность получения возмещений частичных трат по лизинговым договорам;
• частичное возмещение средств по кредитным процентам и договорам займа;
• возможность частичного возмещения трат на выставочные мероприятия своей продукции;
• получение прямых субсидий ИП для развития проектов до 500 000 рублей.

Кроме указанных выше субсидий и возмещений, государство дает гранты представителям малого бизнеса для его развития как перспективного, инновационного предприятия.

Источник: http://business-ideal.ru/lgoty-dlya-malogo-biznesa

Поддержка малого бизнеса: на какие льготы можно рассчитывать в 2017-2018 году

В России одной из основных проблем для многих собственников малого бизнеса является, недостаточность его финансирования (например, экономия на персонале и рекламе), что в свою очередь сказывается на его развитие. Многие даже не знают, что в РФ существует поддержка малого бизнеса, предназначенная уменьшить финансовую нагрузку при учете персонала, снизить налоговые платежи и т.д. О том на какие льготы могут рассчитывать малое предпринимательство вы узнаете из нашей статьи.

Но перед тем как узнать о мерах поддержки со стороны государства, нужно выяснить подходит ли ваш бизнес под определенные критерии, по которым его можно отнести к субъекту МСП.

Критерии отличий малого бизнеса от среднего и крупного в 2017 году

Доходы субъектов МСП строго регламентированы и не должны превышать лимитов, указанных в Постановлении Правительства от 04.04.2016 №265. В 2017 году необходимо рассчитать не только прибыль от продаж, но и все доходы по налоговому учету, и только после этого вы сможете понять относиться ли ваша компания к категории малого бизнеса.

Во-первых, чтобы компания считалась малой необходимо:

• иметь доходы менее 800 млн.руб. в год;
• общая численность персонала не должна превышать 100 человек.

Во-вторых, общая доля вложений в уставной капитал вашей организации от других компаний не должна превышать следующих чисел:

• до 25% для гособразований, религиозных и общественных организаций, а также разного рода фондов;
• до 49% для юридических лиц (ООО, ОАО и т.д.), включая иностранные компании;

Для юридических лиц, которые сами относятся к субъектам МСП, указанные ограничения снимаются.

В августе 2016 года был запущен Единый реестр субъектов МСП, который использует статистические данные отчетности. Воспользоваться данным реестром можно, любому гражданину, для этого необходимо перейти на сайт Федеральной Налоговой Службы (ФНС). Посещают его обычно для проверки корректности указанных в нем сведений о конкретном бизнесе. Для просмотра данных вам нужно указать, ФИО индивидуального предпринимателя, либо название фирмы, ОГРН, ИНН или ОГРНИП.

Данный банк данных по субъектам МСП, очень важен, ведь при наличии в нем вашей компании или предприятия, дает шанс воспользоваться конкретными льготами, которые предназначены для малого бизнеса. И в случае проверки данных вы не нашли информацию о вашей организации или указанные сведения являются некорректными, то позаботьтесь чтобы их исправили. Для этого составьте и отправьте заявку, предоставив верные сведения.

Налоговые каникулы

Если ИП открывается впервые (закрытые и потом открытые ИП не участвуют), то у них есть возможность воспользоваться льготой, которая освободит их от уплаты налогов на определенный период (налоговые каникулы). Данная поддержка от государства, была разработана в очень нужное время, в период длившегося экономического кризиса – 1 января 2015 года. Налоговые каникулы, как говорят законодатели, должны обеспечить рост доли открытия нового бизнеса на фоне общего спада российской экономики.

Правительством РФ утвержден Федеральный закон №477 от 29.12.2014, в котором определены сроки, в период которых ИП зарегистрированные впервые, имеют право пользоваться нулевыми налоговыми ставками вплоть до конца 2020 года. Для попадания под нулевую ставку, предпринимателю необходимо соответствовать следующим критериям:

• режим налогообложения ПСН или УСН;
• сфера деятельности ИП относиться к производственной, научной или социальной категории;
• нулевая процентная ставка, распространяемая на работы, товары или услуги, которые в совокупности должны быть не меньше 70% от общего дохода предприятия.

Важно! Действие налоговых каникул, не может быть больше двух налоговых периодов с даты регистрации ИП.

Региональное правительство субъектов РФ имеет право, вносить дополнительные категории видов деятельности, на которые будут распространяться налоговые льготы, также они могут продлевать или укорачивать сроки действия каникул. Поэтому предприниматель, в зависимости от региона может рассчитывать от одного до двух лет каникул. Также региональные законодатели могут лимитировать максимальное количество среднесписочного числа работников или максимального размера доходов.

Перед тем как заявлять свое право на льготы, нужно уточнить в соответствующих органах, под какие кретерии должно попадать ИП для участия в программе. Например, в Новгородской области с 1.08.2016 года каникулы стали распространяться на следующие сферы деятельности, которые раньше отсутствовали в списке:

• осуществление ремонта предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения;
• прачечные включая химчистки;
• парикмахерские услуги (салоны красоты);
• ритуальные услуги.

В Московской области (исключая Москву) сроки действия налоговых каникул были установлены до 2018 года. Но как заявил председатель регионального парламента Игорь Брынцалов на пресс-конференции в РИАМО, «Мособлдума планирует продлить налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей до 2021 года», сказал он. Поэтому следите за изменениями.

Статистика: Гарантийная поддержка малого и среднего предпринимательства

Законопроект о «надзорных каникулах»

«Надзорные каникулы» — это временное мероприятие, которое будет действовать только с 2015 по 2018 год. В этот временной отрезок, государственным (федеральным и региональным) и муниципальным контролирующим органам предписано ограничиваться в проведении плановых проверок в отношении микро и малых предприятий.

Важно! Данная поддержка от государства в виде «надзорных каникул» относиться к зарегистрированному или уже созданному бизнесу, у которого нет значительных нарушений закона. Также это послабление не относиться к компаниям, работающим в социальной, здравоохранительной и образовательной сферах.

Помимо вышесказанного, каникулы не предусмотрены на категории госконтроля указанные в ФЗ № 294 ч.6 ст. 26.1 от 26.12.2008.

В случае если собственник бизнеса обнаружил себя в реестре плановых проверок, он может направить соответствующее заявление в органы надзорного контроля об исключении себя из данного списка, только при условии, что проверка будет являться незаконной.

Чтобы для предпринимателя не было неожиданностью, внезапно нагрянувшие органы надзора, он должен «мониторить» сводный ежегодный план проверок, находящийся в открытом доступе на сайте Генеральной прокуратуры РФ.

Также законодатели существенно сократили сроки проверки деятельности малого бизнеса, в ст.13 ФЗ №294, указано:

• проверка должна вестись не более 50 часов в год (это общий временной период, выделенный на каждое надзорное ведомство);
• в случае если проверка является внеплановой, она не должна превышать 20 рабочих дней на каждое ведомство.

Какие налоговые льготы доступны на региональном уровне

Данная мера поддержки, вводиться местными органами самоуправления. И бизнесмену стоит самостоятельно, узнать актуальную информацию, посетив лично центр поддержки предпринимательства, либо в режиме онлайн зайдя на их сайт. Так, например, для московских бизнесменов, владеющих небольшой компанией, имеют право заявить о льготе, выраженной в налоговом вычете на имущество, равной 300 кв.м площади по кадастровой стоимости (данное положение содержится в законе №64 г.Москвы от 05.11.2003г.).

Источник: https://rukazakona.ru/nalogovoe-pravo/135-podderzhka-malogo-biznesa-na-kakie-lgoty-mozhno-rasschityvat-v-2017-2018-godu.html