Предоплата и частичная оплата в чеках

Как пробить чек ККМ с предоплатой?

Чек ККМ с предоплатой формируется по особым правилам — с учетом предписаний сразу нескольких нормативных актов и содержит много специфических информативных реквизитов. Изучим подробнее, какими они должны быть при приеме предоплаты в различных разновидностях.

Аванс в кассовом чеке: какой выбрать признак расчета

Отражаем предоплату на онлайн-кассе: как выбрать признак способа расчета

Каким образом аванс отражается в бумажном кассовом чеке?

Авансы в электронном чеке

Кто может не указывать реквизиты по авансу?

Аванс на онлайн-кассе: нюансы

Итоги

Аванс в кассовом чеке: какой выбрать признак расчета

В законе «О применении ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ в действующей его редакции имеется такой термин как «признак расчета», обозначающий один из обязательных реквизитов кассового чека на онлайн-кассах.

Данный реквизит предназначен для документирования таких операций, как (ст. 4.7 закона 54-ФЗ):

1. Получение денежных средств от покупателя (признак «Приход»).

Рассматриваемый признак проставляется в чеке при самой распространенной операции — приеме от покупателя денежных средств в счет оплаты товара (услуги).

2. Возврат денежных средств покупателю («Возврат прихода»).

3. Выдача денежных средств физическому лицу («Расход»).

Данная операция производится, если сам магазин что-то приобретает у физического лица для собственного пользования или перепродажи (например, овощи — если физическое лицо их выращивает на продажу).

4. Возврат физическим лицом ранее полученных денежных средств («Возврат расхода»).

Такая операция производится, если магазин вынужден вернуть физлицу ранее купленные товары и потребовать возврата денежных средств за них.

Очевидно, что получению аванса от покупателя соответствует первый признак расчета — «Приход». Однако только лишь его отражения в кассовом чеке недостаточно. В чеке должен быть корректно отражен еще один реквизит — «Признак способа расчета». Изучим далее, как он применяется.

Отражаем предоплату на онлайн-кассе: как выбрать признак способа расчета

Приказом ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ утверждена группа реквизитов кассовых чеков, дополняющих указанные в законе 54-ФЗ, а также тех, что применяются в соответствии с форматами, которые утверждены приказом.

В данном случае нас интересует дополнительный реквизит «Признак способа расчета». Он предназначен для уточнения того, что именно пробивается, и выбирается из определенного перечня операций, а именно:

1. Получения магазином полной предоплаты по определенному товару до момента его передачи.

2. Получения магазином частичной предоплаты до момента передачи определенного товара.

3. Получения магазином аванса за товар, характеристики которого к тому моменту не определены (например, если куплена подарочная карта).

4. Произведения покупателем полной оплаты за товар (с учетом ранее внесенной предоплаты или аванса) при последующем его незамедлительном отпуске.

5. Получения магазином частичной оплаты за товар с последующим его отпуском в кредит (на сумму, не оплаченную к моменту отпуска).

6. Отпуска товара в кредит (на полную сумму его стоимости).

7. Оплаты кредита за товар.

Полезно будет изучить, каким образом указанные реквизиты отражаются в структуре кассовых чеков на практике, — с учетом новизны законодательства, регулирующего применение ККТ.

Чек на аванс онлайн-касса (как, впрочем, и любой другой кассовый чек) формирует:

1. В бумажном и электронном виде — при приеме оплаты при продаже «вживую».

2. В электронном виде — при приеме оплаты через интернет.

Изучим подробнее специфику отражения сведений об авансе в обоих указанных типах чеков.

Каким образом аванс отражается в бумажном кассовом чеке?

В бумажном чеке сведения о получении магазином аванса обязательно отражаются посредством указания на нем реквизита «Признак расчета» в значении «Приход». Реквизит «Признак способа расчета» должен быть представлен в следующих форматах.

Операция	Как отражается на кассовом чеке по реквизиту «Признак способа расчета»
Вариант 1	Вариант 2
Получена полная предоплата до отпуска товара	ПРЕДОПЛАТА 100%	1
Получена частичная предоплата до отпуска товара	ПРЕДОПЛАТА	2
Получен аванс за товар	АВАНС	3
Получена полная оплата при отпуске товара	ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ	4
Товар отпущен в кредит с частичной оплатой	ЧАСТИЧНЫЙ РАСЧЕТ И КРЕДИТ	5
Товар отпущен в кредит	ПЕРЕДАЧА В КРЕДИТ	7
Оплачен кредит по ранее отпущенному товару	ОПЛАТА КРЕДИТА	9

Внимание! Начиная с формата фискальных данных (ФФД) 1.05 реквизит «Признак способа расчета» (Тэг 1214) является обязательным. При ФФД 1.0 (который с 01.01.2019 не применяется) он мог в чеке отсутствовать.

Электронная версия кассового чека (ссылка на нее) направляется на e-mail покупателя или на его сотовый телефон в виде SMS, если они сообщены в процессе расчетов продавцу, при посредничестве Оператора фискальных данных (ОФД). Если расчет произведен в интернет-магазине, то электронный чек онлайн-кассы будет единственным чеком — формирования бумажного в данном случае не предусмотрено.

В электронном чеке, как и в бумажном, сведения о предоплате/авансе обязательно указываются в реквизите «Признак расчета» — посредством указания в нем значения «Приход». Сведения по реквизиту «Признак способа расчета» в электронном чеке фиксируются с помощью специальных кодов:

1 — при полной предоплате за определенный товар;

2 — при частичной предоплате за определенный товар;

3 — при авансе за неопределенный товар;

4 — при полной оплате при отпуске товара;

5 — при отпуске товара в кредит при частичной оплате;

6 — при отпуске товара в кредит;

Для определенных категорий хозяйствующих субъектов установлена возможность не применять в некоторых случаях рассматриваемые реквизиты. Изучим подробнее, когда именно.

Кто может не указывать реквизиты по авансу?

До 01.02.2021 в состав кассового чека реквизит «Признак способа расчета» вправе не включать ИП на ПСН, УСН, ЕСХН, ЕНВД. Исключение — предприниматели, продающие подакцизные товары. Отметим, что такие предприниматели вправе не включать в состав чека также реквизиты:

• «Признак предмета расчета»;
• «Название предмета расчета»;
• «Количество предмета расчета»;
• «Цена за единицу предмета расчета».

На практике это означает, что указанным категориям предпринимателей не нужно разграничивать в настройках ККТ те кассовые операции, что связаны с получением предоплаты, и те, что соответствуют расчету за товар непосредственно при отпуске.

При этом реквизит «Признак расчета», применение которого предписывается положениями ст. 4.7 закона 54-ФЗ, указывается перечисленными категориями ИП обязательно — здесь исключений для них законом не предусмотрено.

Аванс на онлайн-кассе: нюансы

В ходе настройки онлайн-кассы и пользования данным устройством нужно иметь в виду, что:

1. Реквизит «Признак способа расчета» — часть реквизита «Предмет расчета», и потому он должен применяться с учетом предписаний ФНС, касающихся определения структуры второго.

Например, если предоплата внесена за неопределенный товар, то в реквизите «Наименование предмета расчета» (который также входит в реквизит «Предмет расчета») не указывается название товара, а в реквизите «Признак способа расчета» указывается, что внесен аванс (с применением кода 3 — в электронной версии чека, и записью «АВАНС» в печатной версии фискального документа).

Источник: https://nalog-nalog.ru/kkt_kkm_kassa/kak_probit_chek_kkm_s_predoplatoj/

Чек на аванс в онлайн кассе: как пробивать предоплату

Возможность выдачи кассового чека на аванс в онлайн кассах — главный нюанс, интересующий многих предпринимателей, которые установили ККТ и хотят детально разобраться с принципами работы нового устройства. Согласно новым требованиям законодательства, связанным с массовым переходом всех представителей малого бизнеса на использование онлайн касс установленного образца, все предприниматели обязаны установить расчётное оборудование в установленные правительством сроки.

Осваивать новую технику, осуществляющую финансовую отчетность через интернет, предпринимателям весьма сложно, поскольку расчетная система предполагает наличие некоторых нюансов. Одним из них является возможность внесения авансового платежа при оплате товара — порядок применения ККТ в данном случае будет производиться по определённым правилам.

С подобной ситуацией чаще всего сталкиваются продавцы, которые осуществляют оптовую торговлю. За любой товар или услугу они могут получать авансовый платеж. Режим предоплаты подразумевает частичную выплату аванса, и главная сложность предпринимателей заключается в том, что стандартный онлайн-чек должен отображать информацию о наименовании организации, количестве приобретенных товарных позиций, а также обязательно содержать детальную информацию о цене. Все эти параметры при осуществлении оптовой торговли могут быть неизвестны заранее.

Согласно новому закону №54 ФЗ все расчетные показатели должны обязательно фиксироваться на бланке строгой отчетности. При законном ведении деятельности необходимо детально учитывать количество и стоимость товарных позиций. Но в отдельных случаях при осуществлении авансовых платежей покупатель не всегда знает точное количество необходимого товара. Его целью является лишь заплатить авансовый платеж за партию товара, которая в дальнейшем будет приобретена. Поэтому предприниматели сталкиваются с серьезной проблемой правильного оформления фискальных данных на отчетных бланках.

Нужен ли кассовый чек при внесении аванса

Согласно положению статьи 487-ГК, любой покупатель имеет право внести предоплату в установленном размере при наличии договора купли-продажи. Стандартная предоплата может быть внесена за любые товарные позиции независимо от варианта оплаты. Новый закон 54 ФЗ не предусматривает особых льготных исключений для предпринимателей, работающих по предоплате:

1. На основании решения (п1. ст. 1.2) новой редакционной политики закона контрольно-кассовая техника нового образца должна применяться для осуществления любой предпринимательской деятельности на территории РФ. БСО с полной информацией об осуществляемой покупке должен быть сформирован при проведении любых транзакций.
2. Все предприниматели обязаны применять ККТ установленного образца при наличном и безналичном расчете с клиентами, а также при переводе денежных средств через систему электронных платежей.
3. Новые изменения в законе (54-фз — статья 1.1) содержат уточняющую информацию — при каких вариантах расчёта должна использоваться новая кассовая техника с фискальным накопителем. Расчетное устройство необходимо использовать при осуществлении любых платных услуг, а также при продаже товарных позиций.

Важно! Новая редакция законодательного решения предусматривает наличие некоторых исключений для продажи товара с предварительной оплатой аванса.

Многие предприниматели испытывают затруднения при проведении авансовых торговых операций, поскольку пробивать кассовый чек потребуется независимо от того, является ли платеж предоплатой или стандартный со 100%-ной оплатой за весь товар.

Несмотря на то что торговая операция производится не в полном объеме, продавец обязан «сформировать» бланк отчетности, поскольку предпринимательская услуга была осуществлена. Главной проблемой держателей малого бизнеса является то, как именно отобразить предоплату в бланках строгой отчетности.

На кассовых бланках нового образца пропечатывается новый реквизит, обозначающий «признак расчета», который детально информирует о статусе торговой операции. Среди стандартных статусов выделяют:

1. «Приход» — непосредственное поступление денежных средств от покупателя.
2. «Возврат прихода» — операция обозначает возврат средств клиенту.
3. «Расход» — выдача денежных средств.
4. «Возврат расхода» — получение средств, которые были выданы ранее.

У многих предпринимателей возникает вопрос — как обозначить в кассовом чеке «признак расчета», если денежные средства были получены в качестве авансового платежа.

Вариант чека с авансовым платежом

Поскольку предоплату, вносимую за приобретение товара, нельзя считать стандартной приходной операцией при формировании чеков в системе фискальной кассовой техники, службой ФНС было выпущено отдельное разъясняющее письмо № АС-4-20/21345, содержащее детальную информацию о главном реквизите «Признак расчета».

Дополнительно был утвержден проект, содержащий особые положения о расчетных данных фискальной документации, особенностях формирования реквизитов, а также отдельных требованиях к предоставлению торговых учетных данных. На основании данного документа предприниматель, получающий денежные средства в качестве авансового платежа или предоплаты, должен указать на чеке в качестве «признака расчета» — «Аванс/предоплата».

Таким образом, при совершении предоплаты чек обязательно должен быть сформирован и на бланке следует детально обозначить признак совершаемой операции для передачи правильных фискальных данных оператору и ФНС.

Важно! Бланк строгой отчётности должен быть сформирован независимо от варианта совершения расчета, поскольку аванс является предварительной оплатой за товар — пробить чек необходимо по общим правилам.

Как правильно пробивать чек при получении предоплаты

Многие пользователи новых кассовых аппаратов задаются вопросом, как правильно сформировать полную информацию на БСО, если общая оплата производится при помощи авансовых платежей. Поскольку общее количество товаров и объемы оказываемых работ заранее неизвестны и детальную информацию невозможно определить в момент совершения предоплаты, правительством были внесены некоторые уточняющие поправки в закон.

В письме № 03-01-15 предоставлено решение о возможности отображать совершаемые транзакции в чеке — на документе важно отобразить общее количество денежных средств, полученных в качестве предоплаты и зафиксировать, что это аванс.

Чек на предоплату при использовании онлайн кассы формируется особым способом. Детальную информацию о совершаемой транзакции необходимо представить в отдельном поле расчётного документа. Все обязательные кассовые реквизиты в чеке должны быть отображены — данный аспект предусматривает закон фз-54, который регламентирует прописывать полное наименование товарных позиций, общее количество, номинальную стоимость, а также общую ставку налоговых отчислений с совершаемого платежа.

Вся информация предоставляется на БСО только при конечном расчете независимо от срока предоставления предоплаты. При окончательной оплате формируется отдельный чек, в котором указывается общая стоимость без обозначения суммы ранее полученного аванса.

Пример правильно составленных фискальных документов при осуществлении частичной оплаты за товар необходимо изучить заранее. В БСО должна отображаться достоверная отчетная информация.

Кассиру необходимо заранее ознакомиться с образцом оплаченного чека, а также авансового чека с правильным признаком — если оплата совершается частично, реквизиты платежа должны быть указаны соответствующим образом.

Важно! При осуществлении возврата необходимо пробивать чек с отображением соответствующего «признака».

Приказ ФНС № ММВ-7-20/229, регламентирующий утверждение новых кассовых реквизитов, содержит особые рекомендации по детальному формированию кассового чека для товарных операций с предварительной оплатой. Отдельной строкой приведены общие значения признака расчета, а также образец формирования фискальных данных для стандартных торговых операций:

• осуществление предварительной оплаты до момента наступления полного расчёта;
• частичная предоплата до момента передачи товара;
• авансовый платеж;
• совершение полной оплаты за товарные позиции с учетом аванса в момент передачи предмета оплаты.

Формирование реквизитных данных в строке «признак расчета» будет полностью зависеть от того, как будет определена торговая операция или услуга, за которую внесена предоплата.

Если количество общих товарных позиций или объем оказываемых услуг заранее известны, на чеке ставится признак  о частичной предварительной оплате. Если будущий «объём» торговой сделки заранее не известен предпринимателю, на чеках указывается признак «аванс». При совершении окончательной оплаты нужно выбить признак «зачет аванса» с указанием полученной суммы без учёта предварительной оплаты.

Стандартный кассовый чек при использовании новой онлайн кассы должен полностью отображать предмет расчёта на момент полной оплаты. Окончательный чек с расчётным признаком может содержать полное наименование товара независимо от размера авансового платежа. Специальные бланки строгой отчётности должны полностью соответствовать требованиям, предъявляемым к фискальной документации, поэтому предпринимателю необходимо внимательно вносить реквизитные данные при совершении любой торговой операции.

Источник: https://onlinekassa.guru/instrukcii/kak-probit-chek-na-predoplatu.html

Онлайн-касса: как отражается частичная оплата товара в разных ФФД? | IT-компания Простые решения

Кассовый аппарат передает информацию о расчете в виде набора фискальных данных. Они представляются в ФНС в определенном формате (ФФД). Рассмотрим их отличия в части отражения частичной оплаты и расскажем, почему ФФД 1.0 сразу был обречен.

Существующие форматы были введены приказом ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@. На сегодняшний день действуют три формата фискальных данных: ФФД 1.0, ФФД 1.05 и ФФД 1.1. Формат 1.0 предназначен для работы с фискальным накопителем версии 1.0, формат 1.1 работает с ФН версии 1.1. А вот формат фискальных данных 1.05 является переходным и работает с накопителями обоих типов.

К чему такое разнообразие? Ведь по статистике ФНС, порядка 90% пользователей предоставляют данные в базовом формате 1.0. И большинство из них, судя по всему, не испытывает особых проблем.

Тем не менее формат 1.0 считается недостаточно подробным. В связи с этим он действует лишь до конца текущего года, после чего будет отменен. Пользователям придется применять один из более поздних форматов — обойти это требование не получится.

Зачем нужен ФФД 1.05

Форматы 1.05 и 1.1 умеют передавать гораздо больше данных. Они правильно и удобно отражают многие операции, например, получение предоплаты и иные схемы с частичным расчетом. А вот в ФФД 1.0 этот момент реализован плохо.

Большинство пользователей ККТ — это обычные розничные магазины, которые принимают оплату полностью в момент реализации товара. Они, как правило, не испытывают никаких проблем с форматом 1.0. Однако есть множество операций, когда моменты расчета и получения товара не совпадают, например:

• реализация товара в кредит;
• изготовление товаров, например, мебели, на заказ;
• зачисление аванса на счет оператора мобильной связи;
• продажа подарочных сертификатов;
• продажа транспортных карт, билетов на будущие поездки;
• оптовая продажа на условиях предоплаты (если покупатель рассчитывается наличными или электронными средствами платежа, ему необходимо выбить чек);
• предварительная реализация билетов на концерты, спортивные и прочие культурные мероприятия.

Во всех этих и некоторых других случаях применять формата 1.0 крайне неудобно из-за ограниченного набора реквизитов. Чуть позже мы покажем это на примере, но пока — о «трудностях» перехода.

Переход на 1.05

Итак, формат 1.05 лучше и удобней, в частности, при проведении частичной оплаты. Так почему бы не перейти на него?

Указанный в начале статьи приказ ФНС регламентирует в том числе и порядок перехода на новый формат фискальных данных. В нем говорится, что значение реквизита номер версии ФФД определяется в момент формирования отчета о регистрации либо перерегистрации фискального накопителя. И до момента формирования нового подобного отчета значение этого реквизита поменяться не может.

Это значит, что перейти на новый ФФД можно только при замене фискального накопителя.

В остальном же никаких проблем с переходом нет, и пользователи ККТ уже начали его осуществлять. Тем более формату 1.0 осталось жить до конца текущего года.

Применение формата 1.0+ позволяет значительно увеличить информативность передаваемых фискальных данных.

Пример проведения частичной оплаты на ККТ с поддержкой разных ФФД

Рассмотрим отражение фискальных данных в разных форматах на примере продажи мебели.

Организация реализовала 3 элемента мебели за наличный расчет на общую сумму 14000 рублей. 30% этой суммы — 4200 рублей — было оплачено в момент отгрузки. Остальные денежные средства в сумме 9800 рублей покупатель оплатил в течение той же кассовой смены.

Как эти операции будут отражаться в чеках разных форматов?

Формат 1.0

Базовый формат 1.0 не знает реквизита признак способа расчета. Поэтому то, что первый чек на сумму 4200 рублей пробит на частичный прием оплаты, указывается лишь в наименовании товара. Оставшаяся часть суммы в размере 9800 рублей в первом чеке относится к электронным средствам расчета, поскольку другие формату 1.0 неизвестны.

Со вторым чеком все наоборот. В нем отражается оплата оставшейся суммы 9800 рублей, а зачет аванса в сумме 4200 рублей отнесен к электронным средствам расчета.

Очевидно, что такой способ отражения частичной оплаты неправильный и неудобный.

Формат 1.05

Этот формат поддерживает реквизит признак способа расчета. Он может принимать такие значения: предоплата 100%, предоплата, аванс, полный расчет, частичный расчет и кредит, передача в кредит, оплата кредита. Кроме того, по сравнению с ФДД 1.0, чек в формате 1.05 содержит дополнительные реквизиты, которые относятся к частичной оплате:

• сумма расчета, указанного в чеке;
• сумма по чеку наличными;
• сумма по чеку электронными;
• сумма по чеку предоплатой (зачетом аванса);
• сумма по чеку постоплатой (в кредит);
• сумма по чеку встречным предоставлением.

Но вернемся к нашему примеру. На следующем изображении представлены чеки в формате 1.05, выбитые при проведении этих операций.

Отражение частичной оплаты в чеках ФФД 1.05

В первом чеке указан признак расчета — частичный расчет и кредит. Также указано, что принято наличными 4200 рублей, а оставшиеся 9800 рублей — это кредит.

Со вторым чеком ситуация аналогичная. Указано, что 9800 рублей получено наличными, а также, что 4200 рублей поступили ранее в качестве предварительной оплаты (аванса).

Единственное, к чему возникает вопрос — в первом чеке в строке «получено» указано 14000 рублей, то есть полная сумма, хотя при формировании этого чека фактически получено было только 4200 рублей. Это недочет, который в настоящее время прорабатывается совместно с производителями ККТ, но он не имеет решающего значения.

Вывод. ФФД 1.05 передает сведения об операциях более корректно и полно (даже с учетом недостатков), что позволяет точнее описать ситуацию. Таким образом, если организация практикует прием оплаты частями, рекомендуется как можно быстрее перейти на формат 1.05.

Формат 1.0+

Теперь посмотрим те же чеки в формате 1.0+.

Отражение частичной оплаты в чеках ФФД 1.0+

В первом чеке отражен признак способа расчета частичный расчет и кредит, то есть тот же, что и в формате 1.05. Указана сумма чека 14000 рублей, а далее расписано, что 9 800 рублей из них — это кредит, а 4200 рублей получено наличными. Причем в графе «Получено» фигурируют именно эта, правильная сумма.

Аналогично и со вторым чеком. Указано, что 4200 рублей — сумма ранее полученной предоплаты, а при расчете покупатель уплатил 9800 рублей наличными.

Таким образом, чек в формате 1.0+ не уступает в информативности формату 1.05 и даже правильно отражает полученную сумму, чего ФФД 1.05 пока не умеет.

Отражение операций в отчете по смене

Вместе с изменениями правил применения ККТ изменилось и документальное оформление кассовых операций. Многие отчеты были отменены. Вместо Z-отчета теперь формируется отчет по смене. Посмотрим, как он будет выглядеть при проведении операций из примеров выше во всех трех форматах ФФД.

Итак, в текущую смену было пробито 2 чека на сумму 4200 рублей и 9800 рублей. Других операций не было. В конце дня была произведена выемка на всю сумму — 14000 рублей, после чего смена была закрыта.

Отражение операций в отчете по смене

Во всех трех форматах выемка отражена верно — на сумму 14000 рублей. Правда, везде произошло задвоение выручки — она отражается в размере 28000 рублей. На самом деле, это не является большой проблемой, поскольку параметр выручка является производным и не передается.

Итак, какие выводы можно сделать из отчета по смене?

1. ФФД 1.0 указывает приход наличными и электронными средствами на одну и ту же сумму и суммирует их. Чтобы точно установить сумму электронных платежей, нужно обратиться к отчету эквайринга.
2. ФФД 1.05 определяет, что оплата была произведена наличными средствами, правильно указывают сумму предварительной оплаты и кредита.
3. ФФД 1.0+ различает предоплату и последующую оплату, но относит их к электронным средствам. То есть для определения суммы, уплаченной электронными средствами, необходимо уменьшить ее на суммы аванса и последующей оплаты.

Заключение

Итак, переходный формат 1.05 является гораздо более информативным в части отражения расчетов, предполагающих неполную оплату. Многие компании и ИП не торопится на него переходить лишь потому, что это связано с заменой фискального накопителя. Отметим, что в настоящее время готовится поправка, которая отменит требование о замене ФН при переходе на новый формат фискальных данных. Пока же, как вариант, можно применять версию ФФД 1.0+.

Источник: https://pro126.ru/news/detail/index.php?ID=1129

Учет авансов и предоплат в кассовых чеках начинается 1 июля 2019 года

В сфере торговли и услуг нередко возникают ситуации, когда продавцу или покупателю удобно, а бывает и взаимовыгодно, разнести во времени момент оплаты и момент получения товара или услуги. Федеральным законом от 22 мая 2003 года №54-ФЗ установлено, что при каждом расчете должна применяться контрольно-кассовая техника. Расчетом, в рамках 54-ФЗ, принято считать, в том числе, прием и выплату денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление и погашение займов.

Таким образом, ККТ должна применяться как при получении предварительной оплаты или аванса, так и в момент зачета предоплаты или аванса при передаче товара или оказания услуги. А также, когда продавец производит отгрузку товара в счет будущих платежей, т.е. продает в рассрочку (предоставляет кредит). А также, когда продавец принимает денежные средства за ранее отпущенный товар в счет погашения предоставленного кредита. В каждом из этих случаев, которые отличаются способами расчета, продавец обязан сформировать кассовый чек и передать его покупателю.

Как регистрировать на кассе предоплаты и авансы

Современные онлайн-кассы способны регистрировать расчеты несколькими способами, каждый из которых имеет свои условия применения и обозначения в бумажной и электронной формах кассового чека. В электронной форме кассового чека признак способа расчета обозначен условным кодом, который в составе предмета расчета обязательно передается в налоговую. В бумажной форме кассового чека признак способа расчета может печататься в составе каждого предмета расчета.

ВАЖНО Если в бумажной форме кассового чека нет признака способа расчета, то это не значит, что его нет в электронной форме. Это значит, что вы не контролируете состав фискального документа, который уходит в налоговую. Начиная с 1 июля 2019 года ФНС начинает учитывать признак способа расчета, передаваемый в кассовом чеке.

Признаки способа расчета установлены приказом ФНС от 21 марта 2017 г. N ММВ-7-20/229@.

• ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ – это самый распространенный способ расчет – полная оплата в момент передачи предмета расчета, в том числе полностью предоплаченного, например, в интернет-магазине;
• ПРЕДОПЛАТА 100% и ПРЕДОПЛАТА – понятно из названия – полная или частичная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета с последующим его получением. Типичный пример полной предоплаты – оплата товара в интернет-магазине. При доставке товара должен быть пробит чек с признаком способа расчета ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ;
• АВАНС – также предварительная оплата, но только не определенного на момент оплаты товара. Типичный пример – подарочная карта, номиналом которой можно оплатить любой из предоставленных товаров;
• ЧАСТИЧНЫЙ РАСЧЕТ И КРЕДИТ — частичная оплата предмета расчета в момент его передачи с последующей оплатой в кредит;
• ПЕРЕДАЧА В КРЕДИТ – передача предмета расчета без его оплаты в момент его передачи с последующей оплатой в кредит;
• ОПЛАТА КРЕДИТА – оплата предмета расчета после его передачи с оплатой в кредит (оплата кредита).

Кроме признака способа расчета за товар в кассовом чеке присутствует и признак самого предмета расчета. Признак предмета расчета в электронной форме кассового чека также обозначен условным кодом, который в составе предмета расчета обязательно передается в налоговую. В бумажной форме кассового чека признак предмета расчета также может печататься в составе каждого предмета расчета.

ВАЖНО Если в бумажной форме кассового чека нет признака предмета расчета, то это не значит, что его нет в электронной форме. Это значит, что вы не контролируете состав фискального документа, который уходит в налоговую. Начиная с 1 июля 2019 года ФНС начинает учитывать признак предмета расчета, передаваемый в кассовом чеке.

Признаки предмета расчета установлены приказом ФНС от 21 марта 2017 г. N ММВ-7-20/229@.

• ТОВАР, ПОДАКЦИЗНЫЙ ТОВАР – при оплате товара в момент передачи, при передаче предоплаченного товара, при последующей оплате (доплате) указанного в позиции товара;
• УСЛУГА – те же случаи для услуги;
• ПЛАТЕЖ – если регистрируется предварительный платеж, аванс или оплата кредита;
• Существуют и другие признаки предмета расчета, например, РАБОТА, АГЕНТСКОЕ ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ, ЗАЛОГ и т.д.

Как учитываются на кассе предоплаты, авансы, последующие оплаты

Внесенная ранее предоплата или аванс учитываются в кассовом чеке при расчете отдельной формой оплаты ПРЕДВАРИТЕЛЬНАЯ ОПЛАТА.
ВАЖНО Сумма по чеку этой формой оплаты связана с ранее проведенной предварительной оплатой.

Предоставление кредита учитываются в кассовом чеке отдельной формой оплаты ПОСЛЕДУЮЩАЯ ОПЛАТА.
ВАЖНО Сумма по чеку этой формой оплаты связана с последующей оплатой в счет предоставленного кредита.

В каждом кассовом чеке указывается хотя бы одна из форм оплат, которые установлены приказом ФНС от 21 марта 2017 г. N ММВ-7-20/229@.

• НАЛИЧНЫМИ – указывается сумма расчета по чеку наличными;
• БЕЗНАЛИЧНЫМИ — указывается сумма расчета по чеку любым безналичным способом;
• ПРЕДВАРИТЕЛЬНАЯ ОПЛАТА (АВАНС) – указывается сумма зачета из ранее произведенных оплат. В этой строке показывается сумма оплаты за указанный в чеке товар ранее проведенной оплатой;
• ПОСЛЕДУЮЩАЯ ОПЛАТА (КРЕДИТ) – указывается сумма предоставленного кредита за указанный в чеке, но неоплаченный товар;
• ИНАЯ ФОРМА ОПЛАТЫ или ВСТРЕЧНЫМ ПРЕДОСТАВЛЕНИЕМ(ОБМЕН) – указывается сумма расчета при исправлении кассового чека без изменения предмета расчета и суммы расчета.

ВАЖНО При исправлении допущенной в кассовом чеке ошибки необходимо включать в новый чек фискальный признак исправляемого чека. См. Исправление ошибок в чеке.

Когда нужно показывать в чеках предоплату и постоплату

Требование закона о применении ККТ при зачете ранее сделанных предоплат или авансов вступает в силу с 1 июля 2019 года. До этого момента пробивать кассовый чек можно только при получении денежных средств. Однако уже и сейчас при расчетах можно учитывать полученные авансы. Это позволит вам подготовиться к тому моменту, когда ФНС начнет контролировать правильность оформления авансов и предварительных оплат.

ВАЖНО ДЛЯ ИП

Источник: https://www.remkas.ru/novosti/uchet-avansov-predoplat-kkt/

Онлайн-ККТ: как читать чеки при частичных оплатах

Чем различаются одновременно действующие сегодня форматы фискальных документов ККТ? Какой из них более удобен для оформления частичной оплаты товара? Как правильно читать отчет по смене, пришедший на смену Z-отчету? Об этом БУХ.1С рассказала руководитель направления автоматизации розничной торговли фирмы «1С» Ольга Салимова.

Форматы и сроки их действия

Приказа ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ ввел в действие одновременно три версии формата фискальных документов:

• ФФД 1.0 — для взаимодействия с фискальным накопителем 1.0,
• ФФД 1.1 для взаимодействия с накопителем 1.1,
• ФФД 1.05 — переходный, при котором ККТ оперирует расширенным количеством реквизитов с тем же ФН 1.0.

Формат 1.0 уже признан недостаточно подробным, по нему невозможно сделать определенных выводов о действительных хозяйственных операциях. Так что тем же приказом установлен срок окончания действия формата фискального накопителя 1.0 – 1 января 2019 года.

Ограничений по времени формата 1.05 пока не предполагается. Поэтому, перейдя на этот формат, можно спокойно работать еще, как минимум, лет пять.

Частичные оплаты

Подавляющее большинство розничных предприятий используют ФФД 1.0 и не испытывают никаких проблем. Действительно, типичная розничная продажа в магазинах, к которой мы все привыкли, подразумевает, что сумма оплат равняется стоимости товаров, а отгрузка происходит в момент оплаты.

Проблемы начинаются, когда нужно оформить чеком частичную оплату товара. И это достаточно широкий список случаев:

• Оплата подарочным сертификатом или бонусами.
• Продажа товаров под заказ (например, мебели).
• Общественный транспорт, пассажирские, железнодорожные и авиаперевозки.
• Спортивные и другие зрелищные мероприятия.
• Парковки с пополнение счета через мобильное приложение.
• Продажа подписок на электронные журналы.

Оптовая торговля тоже обязана применять ККТ, если расчеты ведутся наличными или электронными средствами платежа. И становится проблематично оформлять частичные оплаты наличными. Ведь при частичной оплате сумма товарной части не совпадает с суммой платежа. Каждая сделка оформляется как минимум двумя чеками — на прием денежных средств и на отгрузку. В подвале чека указывается сумма расчета: сумма принятой оплаты наличными или электронными средствами и сумма расчета по товарам. Поэтому, применяя обычный «розничный» подход, мы получаем в целом по сделке завышение оборотов.

Примеры

Давайте рассмотрим в качестве примера продажу одной взрослой и двух детских кроваток — на сумму 14 000 руб. двумя чеками за наличный расчет. Для наглядности – в течение одной смены. 30% оплачиваются в момент отгрузки (4200 руб.). 70% — вторым чеком (9800 руб.).

Как продажа отражена в чеке с ФФД 1.0

То, что это частичная оплата, отмечается прямо в наименовании товара. Сумма чека равна сумме сделки, НДС посчитан верно. Сумма оплаты внесена наличными (4200 руб.). А вот сумма будущей оплаты в кредит отнесена к электронным средствам расчета, так как этот формат других форм оплаты не знает.

Со вторым чеком все происходит симметрично. Оплата кредита, принятая наличными, тоже отражена правильно, зачет аванса тоже отнесен на электронные средства платежа.

Более 80% пользователей ККТ сегодня используют ФФД 1.0. Что делать, если вас не устраивают описанные несуразности? Да собственно, ничего. Налоговики характеризуют его просто – «все свалено в кучу». Чтобы с «кучей» разобраться, придумали расширение формата.

ФФД 1.05

Помимо множества других реквизитов, форматом 1.05 введен реквизит «признак способа расчета». Устанавливается семь признаков способа расчета, с помощью которых описываются наиболее популярные схемы частичных оплат: предоплата 100%, предоплата, аванс, полный расчет, частичный расчет и кредит, передача в кредит, оплата кредита.

В подвале чека в формате 1.05 по сравнению с ФФД 1.0 появились новые реквизиты, которые явно указывают на учет оборотов частичных оплат:

• сумма расчета, указанного в чеке (БСО),
• сумма по чеку (БСО) наличными,
• сумма по чеку (БСО) электронными,
• сумма по чеку (БСО) предоплатой (зачетом аванса),
• сумма по чеку (БСО) постоплатой (в кредит),
• сумма по чеку (БСО) встречным предоставлением.

А в конце смены добавляются еще оборотные за смену счетчики в соответствующих разрезах.

Чек с ФФД 1.05

Как видим, очень красиво в каждой строчке выделено, что это такое. Частичный расчет и кредит. Сумма чека определяется по сумме товарных строк, равна сумме сделки. Сумма оплаты внесена НАЛИЧНЫМИ, а вот в отношении оплаты в кредит уже совершенно по-человечески написано, что это ПОСЛЕДУЮЩАЯ ОПЛАТА (КРЕДИТ).

Второй чек. НАЛИЧНЫМИ мы принимаем последующую оплату, а зачтенный аванс тоже совершенно честно указывается как ПРЕДВАРИТЕЛЬНАЯ ОПЛАТА (АВАНС).

Но, несмотря на недочеты, мы понимаем, что при использовании версии 1.05 в ФНС отправляется более подробная информация, которая позволяет правильно оценивать хозяйственные операции. Поэтому для предприятий, которые используют схемы с частичными оплатами, необходимо переходить на формат 1.05.

Как перейти от 1.0 на 1.05?

Действующий приказ ФНС устанавливает правила перехода с версии на версию. Перейти можно только в момент замены фискального накопителя.

«Значение реквизита «номер версии ФФД» (тег 1209) определяется в момент формирования отчета о регистрации или отчета о перерегистрации в связи с заменой ФН и не может быть переопределено до момента формирования нового отчета о перерегистрации в связи с заменой ФН», — говорится в Приказе.

Однако формат ФФД 1.0 настолько неудобен и недостаточен, что готовится поправка, которая отменяет данное требование. А пока суд да дело, некоторые производители предлагают на рынке переходную версию драйверов ФФД 1.0+, в котором поддерживаются некоторые необязательные для 1.0 теги. В частности признак способа расчета, о котором мы сегодня говорим. А также Суммовые показатели чека и Оборотные показатели смены.

Чек с ФФД 1.0+

Все расчеты частичной оплаты выводятся абсолютно четко, постоплата в кредит отражена.

Второй чек – выделен зачет аванса, обозначена оплата кредита наличными, и даже правильно определена сумма полученных средств. И для перехода на 1.0+ нужно только обновить программное обеспечение на кассе.

Как закрыть смену?

Как известно, формы первичных учетных документов по учету денежных расчетов с населением при осуществлении торговых операций с применением контрольно-кассовой техники (от КМ-1 до КМ-9) теперь отменены. В их числе книга и справка кассира-операциониста, а также журнал показателей ККТ. Их можно вести для собственных нужд (для определения материальной ответственности), но при проверках они не нужны.

Так как ФНС при анализе в основном ориентируется на сами чеки, значение Z-отчета заметно снизилась. Тем не менее, ему на смену пришел другой документ — Отчет о состоянии счетчиков. Только нужно научиться его читать.

Учимся читать новый Z-отчет (Отчет по смене)

Все разделы выводятся отдельно – по приходу, расходу, возврату, возврату расхода. То есть вы свободно можете уводить свои операции в минус, они будут отражаться положительными величинами, но в расходных секциях.

В нашу смену, как мы помним, было пробито всего два чека. На 4200 и 9800 рублей. Мы сделали выемку из кассы на полную сумму 14 000. И закрыли смену.

Вот так отчет выглядит для всех трех форматов.

Сконцентрируемся на важных для нас реквизитах.

Выемка наличных отражена правильно – 14 000. НДС определен верно. А вот сумма выручки удвоилась – 28000.

ФФД 1.0 понимает два варианта оплат наличные и электронные, суммирует их в выручку. Но сумму действительных электронных платежей можно проконтролировать только по отчету эквайринга.

ФФД 1.05 верно определяет как наличные, так электронные обороты за смену. Выделяет предварительную оплату и последующую оплату.

ФФД 1.0+ может определить авансы и постоплаты, но тем не менее считает их электронными средствами платежа. Действительная сумма электронных платежей определяется вычитанием сумм авансов и постоплат из электронных средств платежа.

Что нас ждет в ближайшем будущем

ФНС разрабатывает методические указания по использованию форматов, которые станут обязательными после принятия поправок в закон 54-ФЗ. Пока что поправки еще не внесены в Госдуму.

Проект методических рекомендаций («Часть 3. Продажа собственных товаров в оптовой торговле») опубликован на форуме сайта ФНС.

Очень неожиданно для всех привычных к розничным чекам участников рынка при получении аванса и оплате кредита ФНС трактует товарную строку не как товар, а как платеж за данную товарную позицию. Соответственно, сумма по товарной строке – это не цена товара с учетом скидок и наценок, а сумма платежа, которую пользователь вводит произвольно.

Как только методические указания будут утверждены, они, соответственно, будут поддержаны в конфигурациях 1С.

Источник: https://buh.ru/articles/documents/61310/