Патент на налогообложение что это?

Всё что нужно знать о патентном налогообложении для ИП

Здравствуйте, уважаемые читатели! При открытии ИП каждый может выбрать, по какой системе налогообложения работать. Самой простой является упрощёнка — УСН. Однако есть более простой режим, о котором не все знают — это патентная система налогообложения (ПСН).

Если предприниматель выбирает этот специальный режим, то налоговый орган выдаёт ему документ, который носит название патента. ПСН имеет массу плюсов и очень мало минусов, поэтому стоит рассмотреть её поподробнее. Давайте вместе разбираться, что это такое и выгодно ли работать на этом режиме.

Кто может применять?

Патентная система была введена в 2013 году и течение всего времени подвергалась постоянному совершенствованию. Особенности её применения таковы:

• Доступна исключительно для индивидуальных предпринимателей (организации не вправе её использовать).
• Патентное налогообложение для ИП применяется, если среднесписочная численность сотрудников предприятия за налоговый период составляет не более 15 человек.
• Может применяться только на 1 вид деятельности. По другим ОКВЭДам требуется получение отдельного патента.
• Работает только в том регионе, в котором оформляется.

Приведём пример. Допустим, предприниматель работает в Пензенской области и имеет патент на оказание парикмахерских услуг. Однако он имеет желание оказывать такие же услуги на территории соседней Саратовской области (открыть филиал). В этом случае он должен обратиться в налоговые органы Саратовской области.

Ещё особенности:

• Патент выдаётся на срок от одного до двенадцати месяцев в рамках одного календарного года. Невозможно получить его с 1 ноября сроком на 7 месяцев, так как год завершится 31 декабря. Подавать требуется 2 заявки – одну на выдачу патента с 1 ноября до 31 декабря (сроком на 2 месяца), а вторую – с 1 января до 31 мая следующего года (сроком на 5 месяцев).
• Если ПСН действует всего лишь для одного вида деятельности, то все иные виды облагаются налогом по любому другому режиму, выбранному предпринимателем.

Переход на патентный режим может быть осуществлён только в тех регионах, где административными органами принято соответствующее решение. Все услуги и работы, которые попадают под ПСН, обозначены в пункте 2 статьи 346.43 главы 26.5 Налогового кодекса РФ.

Внимание! Если региональные власти вводят на своей территории действие ПСН, то из списка, установленного Налоговым кодексом, они ничего убрать не могут. А вот добавить какой-либо вид деятельности могут – это в их компетенции.

В 2019 году в этот перечень входят 63 вида работ и услуг (ст. 346.43 НК РФ).

Плюсы и минусы ПСН

Выбирая, по какой системе налогообложения работать, ИП интересуются, сколько налогов им придётся платить на том или ином режиме. «Выгодно ли мне будет применять ПСН?» — спрашивают они.

Наибольшую выгоду получают те ИП, на чью работу влияет понятие сезонности: продажа или производство сезонной сельскохозяйственной продукции, оказание гостиничных услуг, услуги по прокату велосипедов, услуги по установке балконов и лоджий и т.д. Это связано с тем, что можно купить патент на все месяцы, в которых ожидается наибольший доход, и тем самым избежать уплаты больших налогов с прибыли. Интересный момент, не так ли?

Каждый вид деятельности нужно рассматривать отдельно — для кого-то патентный режим может быть не совсем выгоден.

Среди основных плюсов можно с уверенностью назвать:

• простота и понятность системы налогообложения;
• возможность перехода на неё в любое время в течение года;
• низкий порог налоговой ставки;
• возможность работы без применения кассовой техники (в связи с вступлением в силу закона об онлайн-кассах, ИП на ПСН обязаны будут применять ККТ, но пока для некоторых категорий предпринимателей действует отсрочка до 1 июля 2019 года).
• не нужно предоставлять отчётность в налоговую инспекцию;
• впервые зарегистрированные ИП по некоторым видам деятельности имеют право на налоговые каникулы;
• нет привязки к фактическому доходу или иным количественным показателям – например, торговой площади.

Минусов гораздо меньше. Это:

• ограничения по территории ведения деятельности, количеству персонала, сумме максимального дохода;
• отсутствие возможности уменьшения налога (в отличие от УСН, при которой ИП может снизить налог с прибыли на сумму обязательных страховых взносов);
• в случае, если ИП теряет право на использование патента, он автоматически переводится на общую систему налогообложения (ОСНО), причём с начала периода действия ПСН (на ОСНО придётся платить побольше — подробнее об этом ТУТ).

Пример: предприниматель нанял более 15 работников с 1 марта. По ПСН он работает с 1 февраля до 30 сентября. Так как применять патентную систему больше нельзя, то ИП должен вести расчёт налогов по ОСНО не с 1 мая, а с 1 февраля — момента, когда началось действие патента.

В каком случае можно лишиться патента?

1. С начала года доходы предпринимателя превысили сумму 60 000 000 рублей.
2. Число наёмных сотрудников стало больше 15.
3. Просрочен срок уплаты налога.

Как видите, сроки уплаты налога по патентной системе налогообложения нарушать нельзя. Они регламентируются так:

• Патент менее 6 месяцев оплачивается в срок не позднее даты окончания его действия.
• От 6 до 12 месяцев — 1/3 налога оплачивается в первые 90 дней с момента начала его действия, а оставшиеся 2/3 – до окончания действия.

И вот мы подошли к самому интересному – как рассчитать налог при ПСН?

Как рассчитывается налог?

Для каждого вида услуг стоимость патента различна. Более того, она различается по регионам. Существует определённый порядок расчёта:

• Определяется базовая доходность — потенциально возможный доход индивидуального предпринимателя за год по определённому виду деятельности с учётом количества наёмных работников (не превышает 1 миллиона рублей).
• Определяется налоговая ставка (6% или 0%, если ИП подпадает под действие налоговых каникул).
• Налог = (Базовая доходность/12 мес.) * (Срок действия ПСН) * (Налоговая ставка).
• Сумма потенциального дохода может быть увеличена или уменьшена на коэффициент-дефлятор, величина которого утверждается Минэкономразвития России (в 2016 году этот коэффициент равен 1,329).

Пример. В Пензенской области базовая доходность ИП с видом деятельности «Ремонт мебели» и имеющего в штате двух работников, составляет 675 тысяч рублей. Решено приобрести патент на 6 месяцев. Налоговая база составит 675000/12 месяцев * 6 месяцев = 337 500 рублей. Умножаем эту сумму на 6% — получаем стоимость патента 20250 рублей.

На официальном сайте ФНС России есть калькулятор расчёта стоимости патента, которым вы можете воспользоваться. Очень удобно!

Немного об отчётности

Как мы уже говорили, ИП, применяющие патентную систему, отчётность в налоговую не сдают. Однако при этом они обязаны вести Книгу учёта доходов. Она должна содержать все приходные операции. Если денежные средства поступили на расчётный счет, то они вносятся в день поступления. При получении наличных – в тот день, когда произведена операция.

По каждому патенту необходимо вести отдельную книгу учёта. Но помните – если наряду с ПСН предприниматель работает по другой системе налогообложения, то от сдачи деклараций его никто не освобождает.

Процедура получения

Ну что, заинтересовала вас патентная система? Наверняка у вас возникает вопрос, как на неё перейти.

Процедура получения патента проста. Не позднее чем за 10 дней до начала его применения необходимо подать в ИФНС соответствующее заявление.

Регистрация включает в себя следующие этапы:

1. ИП подаёт заявление в ту налоговую службу, на территории которой намеревается осуществлять деятельность. Форму заявления можно скачать на официальном сайте ФНС России.
2. Налоговая в течение 5 дней рассматривает заявление и выдаёт патент (или отказывает в его получении).
3. В случае положительного решения необходимо уплатить налог в сроки, о которых было упомянуто выше.

И всё — работайте в своё удовольствие! Если у вас остались какие-либо вопросы, с удовольствием отвечу на них. Оставляйте свои комментарии и подписывайтесь на обновления блога.

С уважением, Сергей Чесноков

Источник: https://on-www.ru/patentnoe-nalogooblozhenie-dlya-ip

Что нужно знать о патентной системе налогообложения?

Патентная система налогообложения введена в отношении ряда видов деятельности, осуществляемых индивидуальными предпринимателями с 1 января 2013 года, и призвана максимально облегчить жизнь ИП. Она предусматривает освобождение предпринимателя от уплаты таких налогов как: НДФЛ, Налога на имущество физлиц и НДС в части деятельности по патенту. При этом следует помнить, что ИП, применяющие ПСНО, обязаны продолжать уплачивать:

• страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное страхование. При этом сумму патента нельзя уменьшить на сумму уплаченных в фонды взносов, как это допускается на УСНО и ЕНВД.
• другие федеральные, региональные и местные налоги (налог на землю, транспортный налог и др.).

Патент является добровольной системой налогообложения и может совмещаться с другими режимами. Ею могут воспользоваться ИП, у которых работает не более 15 сотрудников, при этом учитываются как трудовые, так и гражданско-правовые договоры. А годовая выручка ограничивается 60 000 000 руб. в 2017 году.

Здесь сразу внесу поправку о том, что мы довольно долгий промежуток времени думали, что коэффициент-дефлятор, который устанавливается приказом Минэкономразвития (на 2017 год это Приказ Минэкономразвития России от 03.11.2016 № 698), применяется в отношении предельного годового дохода, указанного выше.

Преимущества применения патентной системы налогообложения в ее простоте, прозрачности, возможности применения по многим видам предпринимательской деятельности.

Удобство и популярность патента обусловлена освобождением от необходимости вести бухгалтерский учет, иметь в наличии контрольно-кассовую технику купил патент и появляться в налоговой больше нет необходимости, ни деклараций, ни налогов, одни лишь страховые взносы.

А кроме того индивидуальные предприниматели освобождаются от «бремени» уплаты торгового сбора (в Москве и Санкт-Петербурге).

Количество видов предпринимательской деятельности, в отношении которой можно применять патентную систему налогообложения, с 2016 года увеличено с 47 до 63.

При применении патентной системы налогообложения индивидуальные предприниматели вправе не вести бухгалтерский учет, а также могут не применять ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов или расчетов с использованием платежных карт до 1 июля 2018 года (Федеральным законом от 3 июля 2016 года № 290-ФЗ вносятся изменения в Федеральный закон от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ в части применения онлайн-касс).

Налоговый период

В соответствии с п. 5 ст. 346.45 НК РФ патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от одного до 12 месяцев включительно в пределах календарного года. Налоговым периодом является календарный год. Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент (п.п.1 и 2 ст.346.49 НК РФ).

Налоговая ставка

Налоговая ставка – 6%. Законами субъектов РФ на 2 года может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной или научной сферах. Для этого ИП-новичку необходимо подать в налоговый орган соответствующее заявление. Период действия этих налоговых каникул – по 2020 г.

Порядок расчета налога

Порядок и сроки оплаты налога зависят от срока действия патента. Так, если срок действия патента меньше 6 месяцев, то налог уплачивается в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента. Если срок действия патента от 6 до 12 месяцев, то:

• в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента;
• в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Налог рассчитывается по формуле: размер налога = налоговая база x 6%.

Налоговой базой по ПСНО признается денежное выражение потенциально возможного к получению ИП годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется ПСНО, устанавливаемого на календарный год законом субъекта РФ.

Потенциально возможный доход не может превышать 1 млн. рублей, при этом, как отмечалось выше, он подлежит индексации на коэффициент-дефлятор (в 2017 году он составляет 1,798).

Место получения патента

Заявление на получение патента подается либо в свою налоговую (где гражданин зарегистрирован в качестве ИП), либо в любую налоговую другого субъекта РФ, где планируется вести деятельность на основе ПСНО. Патент действует только на территории того субъекта РФ, в котором получен.

Можно получить несколько патентов, как в одном субъекте федерации по разным видам деятельности, так и в разных субъектах с одинаковым видом деятельности. Для такого вида деятельности, как грузоперевозки, достаточно получить один патент (по месту регистрации).

По разъяснению Минфина, в регионах по которым проходят маршруты следования транспорта и в пунктах назначения доставки, дополнительные патенты покупать не нужно.

Заявление на получение патента

ИП, решивший применять ПСНО, должен за 10 дней до начала осуществления предпринимательской деятельности подать в налоговый орган заявление на получение патента по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 18.11.2014 № ММВ-7-3/591@.

Совмещение с иными системами налогообложения

• Ограничение по численности сотрудников

Источник: https://turov.pro/chto-nuzhno-znat-o-patentnoy-sisteme-nalogooblozheniya-c/

Патентное налогообложение для ИП, как оформить патент

Открываете дело и размышляете, какую форму налогообложения выбрать? Или наконец-то хотите легализовать доходы и больше не опасаться визита проверяющих органов? Читайте статью и узнаете про патентное налогообложение для ИП — сравнительно новую и привлекательную форму уплаты налогов.

Что такое патентное налогообложение

Патентная система налогообложения (ПСН) появилась в нашей стране в 2013 году, полностью заменив не оправдавшую себя «упрощенку» с оформлением патента. Новая форма предусмотрена для простоты регистрации и оплаты налоговых отчислений мелкими предпринимателями, многие из которых не выходили из «тени» по причине сложности этих процедур.

Суть системы в том, что предприниматель платит только за приобретение особого документа — патента. Последний дает право беспрепятственно и легально заниматься выбранным видом бизнеса в течение определенного срока (от 1 до 12 месяцев). Когда патент утрачивает силу, его продлевают.

Патентная система налогообложения — виды деятельности и требования к ИП

Кто может претендовать на патент? Перечислим основные критерии:

• ПСН предназначена исключительно для ИП, для ООО не применяется.
• Доход составляет менее 60 млн рублей в год.
• Среднесписочная численность работников — менее 15 человек, включая самого предпринимателя.
• При розничных продажах — площадь торгового зала менее 50 кв. м.

Полный перечень профессий, на которые распространяется ПСН, определяется законодательно Классификатором видов экономической деятельности. Он охватывает все типы самозанятости граждан: транспортные, строительные, охранные, ветеринарные, экскурсионные, дизайнерские услуги; розничную торговлю в разнос, в палатках; услуги по уборке, приготовлению пищи, ремонту, обучению, сдаче в аренду недвижимости и многое другое.

Патентное налогообложение для ИП — какие налоги заменяет патент

Купив документ, индивидуальный предприниматель получает преимущество не уплачивать:

• НДС по деятельности, которую охватывает патент. Если у ИП есть и другие формы налогообложения, то по ним НДС уплачивается. Кроме того, данным налогом облагается ввоз товаров на территорию нашей страны.
• НДФЛ — по доходам от деятельности, на которую получен патент.
• Налог на имущество частного лица (используемое в бизнесе).

Предприниматель должен оплачивать страховые взносы за нанятых работников и самого себя — приобретение разрешительного документа эту обязанность не заменяет.

Патентная система налогообложения — плюсы и минусы

К преимуществам ПСН относятся:

• Удобство. Взаимодействие с ФНС происходит только в момент покупки или продления патента, предпринимателю не приходится сдавать декларации, уплачивать другие налоги.
• Выгода. Не нужно нанимать бухгалтера, так как не сдается отчетность (ИП ведет только книгу доходов), приобретать ККТ .
• Скорость. Срок выдачи документа — 5 дней.
• Небольшой размер налога: в зависимости от вида бизнеса и других параметров от 3–5 до 7–100 тысяч рублей.
• Льготный период в некоторых регионах на определенные работы (ставка налога 0%).

Однако у ПСН есть и недостатки:

• Накладываются ограничения по численности работников, доходу, деятельности.

Реклама в интернете, написание текстов и студенческих работ под действие патента не подпадают.

• Форма собственности — только индивидуальное предпринимательство.
• Покупка патента на каждый вид деятельности. Если какой-то не подходит под ПСН, параллельно используют другую систему.
• Новый документ не выдают, когда у предпринимателя есть долги по оплате предыдущего.

Купив патент за незначительную сумму, предприниматели могут спокойно размещать рекламу, открывать офисы и раздавать клиентам визитки, не боясь налоговых проверок и штрафов.

Как перейти на патентную систему налогообложения — пошаговая инструкция

 Предлагаем пошаговую инструкцию по приобретению патента:

• Определите род бизнеса, которым планируете заниматься, и уточните по классификатору, подходит ли он под ПСН. Учтите, что на каждый вид работ патент приобретается отдельно.
• Установите количество месяцев, на которое планируете приобрести патент (от 1 до 12, но не более того срока, который остался до истечения текущего года).
• Зарегистрируйтесь в инспекции в качестве ИП.
• За 10 дней до старта бизнеса (не позднее) отправьте в налоговую официальное заявление на получение патента. Его форму можно получить в ФНС или скачать с официального сайта.

Заявление подают по месту открытия бизнеса, вне зависимости от места регистрации и проживания частного предпринимателя. Форма подачи — лично, через представителя, электронным письмом или почтовым отправлением.

• В течение 5 дней от подачи заявления ФНС принимает решение о выдаче патента.
• Регистрация ИП в качестве плательщика налога ПСН происходит в течение 5 дней с даты принятия инспекцией решения.
• Патентный налог оплачивается либо до истечения его срока (если он составляет менее 6 месяцев), либо частями (при сроке более полугода). В последнем варианте треть оплачивается в течение 3 месяцев, остальное — не позднее окончания срока патента.
• Продлевают срок для ПСН только если стоимость первого уже оплачена.

Как рассчитывается патентный налог

Как уже говорилось выше, оплата патента может колебаться от нескольких тысяч до десятков тыс. рублей. На итоговую стоимость напрямую влияют:

• вид деятельности, на который оформляется ПСН (по каждому из них в регионе определен годовой доход, который и является основой расчета величины налога);
• срок действия (до года);
• регион ведения бизнеса;
• наличие периода льгот;
• численность персонала (частный предприниматель может как работать в одиночку, так и нанять работников в количестве до 14 человек).

Стандартная ставка налога при переходе на ПСН составляет 6%. Она начисляется на налоговую базу, рассчитываемую из соотношения фиксированного годового дохода, срока, а также численности сотрудников.

Большинство ИП предпочтут заранее узнать, во сколько обойдется оформление патента. На сайте ФНС в свободном доступе размещена онлайн-форма «Расчет стоимости патента», с помощью которой любой желающий сможет рассчитать актуальный налоговый взнос.

Практический пример. Предприниматель с декабря планирует оказывать услуги химчистки в городе Иркутске, для чего будут наняты 2 сотрудника (общая численность работников — 3). Получить первый патент он сможет на срок 1 месяц (столько остается до истечения года). С помощью онлайн-формы на сайте ФНС ИП подсчитал стоимость патента: 2600 рублей, оплатить которые нужно до конца декабря.

Преимущества патентной формы налогообложения

ПСН для ИП имеет преимущества: простота перехода и учета, низкий размер налогов, отсутствие дополнительных трат на приобретение кассового аппарата и услуг бухгалтера. При этом бизнес полностью легален, его развитие не повлечет за собой штрафов и налоговых проверок.

Патент предприниматель покупает для осуществления одного из входящих в классификатор видов деятельности, имея доход ниже 60 млн в год и не больше 14 наемных работников.

Если вам понравилась эта статья, порекомендуйте ее друзьям в соцсетях. Этим вы поможете кому-то решить наболевшие вопросы с налоговой.

Источник: https://ktovdele.ru/patentnoe-nalogooblozhenie-dlya-ip.html

Патентная система налогообложения в 2019 году для ИП — Все о финансах

(10 5,00 из 5)
Загрузка…

Начиная с 2013 года, российские предприниматели, занимающиеся определенными видами деятельности, покупают патенты, чем существенно облегчают себе жизнь. Патентная система налогообложения в 2019 году для ИП продолжает работать, а выбор в ее пользу делает все большее количество россиян. Преимущества системы очевидны, хотя и недостатков она не лишена, между тем все большее количество предпринимателей выбирают именно ее.

Что собой представляет ПСН

В Налоговом кодексе Российской Федерации до 2013 года существовало понятие «упрощенки» на основе патентов, но законодатели нашли для предпринимателей более привлекательное решение в виде специальной патентной системы налогообложения (ПСН). О том, как начисляется патент, кто может использовать систему, а кому будет отказано, можно узнать, ознакомившись с нормами Федерального закона ФЗ-92 от 26 июля 2012 года. Описанию этого спецрежима также посвящена глава 26.5 в Налоговом кодексе РФ. Далее мы расскажем, что такое патент ИП – все о патентной системе налогообложения.

Главной проблемой многих предпринимателей, и особенно тех, кто работает без бухгалтера, является отсутствие специальных знаний и сложности, возникающие при ведении документации и сдачи отчетности.

Государство всячески пытается облегчить жизнь предприимчивых людей, создающих рабочие места и наполняющих бюджет страны. Специально для них была разработана новая система налогообложения, отличающаяся простой процедурой определения и выплаты налога. Оплатить налог авансом, забыв при этом про НДФЛ, имущественный и другие виды налогов – что может быть проще, казалось бы, однако не все так просто, как кажется. ПСН имеет не только преимущества, не лишена она и недостатков.

Преимущества и недостатки

Относительно молодая система сбора налогов, которой успели воспользоваться тысячи предпринимателей, доказала, что объемы учетной документации могут быть сокращены существенно.

В случае с ПСН все сводится к подаче заявления и уплате патента, причем сделать это можно, как сразу, так и частями, вплоть до окончания его действия.

К слову, именно возможность самостоятельного определения срока действия документа является главным преимуществом системы. Предприниматель может оплатить месячный патент, а может оплатить услугу на год, что существенно сокращает риски, так как появляется возможность на себе ощутить все преимущества и понять недостатки патентной системы. Говоря о преимуществах ПСН, можно выделить:

1. простота оформления, а получить патент можно одновременно с получением свидетельства ИП;
2. отсутствие проблем с налоговой отчетности, так как необходимость в заполнении декларации, сдачи ежемесячных и ежеквартальных отчетов отпадает, бухгалтерская отчетность тоже не ведется;
3. доступная стоимость налога и минимальные суммы, необходимые на оформление документов;
4. помимо возможности выбора срока действия ПСН, предприниматель может выбрать для себя определенный вид деятельности из большого списка, при этом перечень разрешенных видов предпринимательства местные чиновники сокращать не могут;
5. ИП, выбравший для себя этот спецрежим налогообложения имеет право работать, с физлицами, организациями и предприятиями – юридическими лицами.

Несмотря на то, что список разрешенных для ПСН видов деятельности большой, многие предприниматели затрудняются с выбором, к тому же патент позволяет заниматься только чем-то одним.

Каждый дополнительный вид деятельности предполагает покупку отдельного патента, а это увеличивает финансовую нагрузку и является одним из главных недостатков системы.

Среди негативных моментов также хотелось бы выделить:

• невозможность оформления ПСН юридическими лицами, чем данная система отличается от единого налога на вмененный доход (ЕНВД), работать по которому могут, как «физики», так и юрлица;
• работать с патентом могут только предприниматели, штат сотрудников которых не превышает 15 человек, при этом для ведения предпринимательской деятельности может использоваться помещение с максимальной площадью 50 «квадратов»;
• прибыль ИП не должна превышать 60 млн. руб., при этом расчет налога ведется для каждого выданного патента;
• многих не устраивает авансовая система оплаты, но в большинстве случаев налоговые службы идут на встречу, предлагая рассрочку;
• страховые взносы не влияют на сумму налога;
• в случае использования наемного труда надо вести бухгалтерские документы.

Еще одним существенным недостатком использования ПСН является то, что после окончания срока действия патента предприниматель по умолчанию переводится на общую систему налогообложения (ОНС). О покупке нового документа, соответственно, надо побеспокоиться заранее, к тому же для этого понадобится минимальный пакет документов и немного свободного времени.

Процедура получения патента и необходимые документы

Для перехода на патентную систему предпринимателям надо обратиться в налоговый орган по месту осуществления предпринимательской деятельности, где будет предложено заполнить стандартное заявление. В нем указываются ИНН, фамилия, имя, отчество заявителя и адрес его проживания. В конце ставится подпись и указывается количество прилагаемых документов, а для оформления понадобятся:

1. копия документа, удостоверяющего личность (в большинстве случаев – гражданский паспорт);
2. копия квитанции об уплате государственной пошлины, размер которой можно узнать в налоговой предварительно, изучив информацию, представленную на стендах;
3. заявление о вменении специальной системы налогообложения.

Важно! Оформление патента для тех, кто планирует заниматься такими видами деятельности, как грузовые и пассажирские перевозки, разносная/выносная торговля, оформлять документы придется по месту прописки.

После подачи заявления и документов, а факт их передачи подтверждает расписка, данная специалистом налоговой службы, должно пройти пять рабочих дней, после чего можно обращаться за патентом. Для его получения понадобится паспорт и расписка. Чтобы не получить отказ надо тщательно следить за правильностью вносимых данных, скорее всего будут возвращены документы с исправлениями.

Чтобы избежать перевода на ОСН, подавать документы на ПСН надо заранее – за 10 дней до окончания действия патента. Подать документы можно лично, отправив по почте, воспользовавшись электронной системой или через представителя, который должен иметь соответствующую доверенность.

Получить патент может любой предприниматель, выбравший для себя один из разрешенных видов деятельности. На выбор предпринимателя предлагается 63 варианта ведения бизнеса, при этом местные органы самоуправления не могут сокращать этот список, зато могут, по своему усмотрению, расширить его. Нет смысла перечислять все разрешенные позиции, достаточно лишь сказать, что список этот достаточно разнообразный, а выбрать свою нишу сможет большинство предпринимателей.

Большие перспективы, в частности, открываются перед предпринимателями, предлагающими услуги населению. К их числу относятся пошив и ремонт одежды/обуви, парикмахерские и косметологические услуги, химическую чистку и крашение одежды, ремонт бытовых приборов и мебели, другие услуги.

Поводом для отказа, в первую очередь, может стать отсутствие заявленного вида деятельности в списке разрешенных. В выдаче откажут также, если срок патентования выше или ниже установленного законом, перед подачей документов также стоит изучить основные критерии отбора.

Не дадут новый патент также в случае, если не полностью оплачен предыдущий, если неправильно или не до конца заполнено заявление.

Стоимость патента

Перед тем, как перейти на патентную систему налогообложения предприниматель может предварительно проверить стоимость будущего патента. Сделать это можно, заполнив специальную форму на сайте ФНС, или самостоятельно, выполнив нехитрые математические расчеты.

Формула вычисления стоимости патента не сложная – чтобы выполнить расчет нужно потенциально возможный доход умножить на налоговую ставку.

https://www.youtube.com/watch?v=-bVcLPNPvPE

Что касается первого показателя, то его сумма вычисляется из расчета количества нанятых сотрудников, вида деятельности и места его ведения. Налоговая ставка определяется в размере 6%, хотя в некоторых случаях она может быть снижена до 0%, а узнать этом можно в налоговой службе по месту оформления.Таким образом, если предприниматель планирует вести бизнес целый год, а предполагаемая прибыль равна 200 тыс. рублей, к примеру, стоимость патента составит 12 тыс. рублей.

Часть этой суммы придется заплатить в течение 90 дней с момента получения патента, а остаток до окончания срока его действия. Некоторые сложности могут возникнуть при расчете стоимости документа за неполный год. Производную от величины предполагаемого дохода и налоговой ставки в 6% придется в этом случае умножить на количество месяцев и разделить на 12. Таким образом, если предполагаемый доход за 3 месяца составляет 100 тыс. рублей, патент будет стоить всего 1,5 тыс. рублей.

Эту сумму придется перечислить одним платежом до окончания действия патента.

В заключение хотелось бы сказать о возможности и необходимости использования при ПСН кассового аппарата. Согласно последним изменениям, ИП, работающие на патентной системе налогообложения, до 1 июля 2018-го должны перейти на их использование.

Исключением являются лишь предприниматели, предлагающие услуги общественного питания (в помещении или без него) и занимающиеся розничной торговлей, торгующие в помещениях и использующие нестандартные варианты продаж. Для них этот срок продлен еще на год, а до этого можно пользоваться бланками строгой отчетности.

Прочтите также: Онлайн кассы для ИП на ЕНВД: последние новости 2018

© 2018, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.

(10 5,00 из 5)
Загрузка…  

Источник: https://vseofinansah.ru/nalogi/patentnaya-sistema-nalogooblozheniya

Налоги ИП на патенте

Патентная система была разработана государственными органами менее десяти лет назад. Внедрение этого режима налогообложения позволило значительно упростить работу предпринимателей, представляющих определенные направления бизнеса. Важно отметить, что в данную систему постоянно вносятся различные коррективы. Лицам, желающим перейти на этот режим, необходимо тщательно проанализировать все обязательные платежи и взносы, предусмотренные для этой системы. В данной статье мы предлагаем обсудить вопрос о том, какие налоги платит ИП на патенте.

Патент для ИП – это разрешение заниматься определённым направлением бизнеса

Суть патентной системы

Патент является разрешительным документом, что позволяет физическим лицам вести предпринимательскую деятельность в течение определенного отрезка времени. Приобрести такое разрешение можно в налоговой инспекции. Данный режим налогообложения весьма популярен среди начинающих предпринимателей, работающих в сфере услуг. Молодые бизнесмены, использующие эту систему, получают возможность протестировать выбранную нишу в течение срока действия патента.

В триста сорок шестой статье Налогового Кодекса приводится подробный перечень тех областей бизнеса, где можно использовать эту систему. Воспользоваться патентом могут предприниматели, оказывающие персональные и бытовые услуги.

Также этот режим доступен для владельцев небольших производственных цехов и магазинов, площадь которых составляет менее пятидесяти квадратных метров. Для того чтобы использовать данный режим, предпринимателю необходимо подать соответствующую заявку в регистрирующий орган.

Срок действия патента варьируется от одного до двенадцати месяцев. По истечении данного срока, предпринимателю необходимо приобрести новое разрешение.

Подавать заявку следует за две недели до предполагаемой даты начала бизнеса. Данный фактор необходимо обязательно учитывать при покупке нового разрешения. Действующие правила запрещают продление патента. Также следует сказать о том, что действие этой системы имеет жесткую привязку к территории муниципального образования. Это означает, что предприниматель, купивший патент в Москве, не может работать в других городах России. Региональные органы власти самостоятельно устанавливают цену на данный разрешительный документ. Этот факт объясняет различия в стоимости патента для одинаковых сфер деятельности в разных регионах.

Есть ли выгода у ИП в переходе на ПСН

По мнению специалистов, главным достоинством патентной системы является низкая налоговая нагрузка. В данном случае, величина ежемесячных выплат не привязана к доходности бизнеса. В некоторых случаях использование этого режима более целесообразно, чем применение УСН. Для того чтобы оценить преимущества этой системы, необходимо узнать о том, какие налоги заменяет патент для ИП.

Давайте рассмотрим пример и проведем сравнение рассматриваемой системы с упрощенным режимом налогообложения. В нашем примере мы будем рассматривать деятельность бизнесмена, занимающегося мелким ремонтом. Средняя доходность этого бизнеса составляет около пятидесяти тысяч рублей в месяц.

Упрощенная система налогообложения подразделяется на два отдельных вида, различающихся объектом налогооблагаемой базы. В нашем случае, предприниматель использует систему, где величина налоговых взносов базируется на объеме дохода. В случае с данным режимом размер налоговой ставки составляет шесть процентов от общего дохода.

Это означает, что сумма ежемесячных выплат будет равна трем тысячам рублей.

Стоимость патента составляет всего шестьсот пятьдесят рублей. Многие предприниматели говорят об очевидной выгоде использования этой системы. Однако для того чтобы убедиться в этом утверждении, необходимо учитывать несколько важных нюансов. Предприниматели, использующие упрощенный налоговый режим, получают право вычесть из налога все страховые взносы. Бизнесмены, использующие ПСН, не могут воспользоваться этой льготой.

Патентная система налогообложения в России предназначена только для ИП

Для того, чтобы оценить разницу между этими режимами, необходимо учитывать размер налоговых платежей в течение года. В случае с УСН, налоговые органы учитывают реальную величину дохода за отчетный период. В рассматриваемом примере величина годового дохода составляет шестьсот тысяч рублей. Получив всю необходимую информацию для составления расчетов можно перейти к самим вычислениям:

1. Размер страховых взносов при ПСН – тридцать две тысячи триста восемьдесят пять рублей.
2. Размер страховых взносов при УСН – тридцать пять тысяч триста восемьдесят пять рублей.
3. Налог за год при ПСН – семь тысяч восемьсот рублей.
4. Налог за год при УСН – тридцать шесть тысяч рублей.

При использовании упрощенного режима предпринимателю необходимо внести в счет бюджета всего тридцать шесть тысяч рублей. Бизнесменам, использующим ПСН, придется оплатить около сорока тысяч. Основываясь на вышесказанном можно сделать вывод, что налоги ИП на патенте несколько выше, чем сумма налогообложения при УСН. В данном случае, выгода УСН объясняется возможностью снизить общую сумму налога за счет внесенных страховых взносов. По мнению специалистов, ПСН следует использовать в сферах с высокой доходностью. В случае с торговлей или точками общественного питания, использование патента позволит значительно сократить расходы.

Какие налоги необходимо платить ИП на ПСН

Порядок расчета налогов при патентной системе различается в зависимости от того, имеются ли у ИП наемные работники. Ниже мы предлагаем рассмотреть налоги и обязательные платежи ИП на патенте.

Патентная система налогообложения – это специальный налоговый режим для малого бизнеса, и чтобы иметь право работать на ПСН, надо соответствовать требованиям НК РФ

Если нет работников

В том случае, когда у ИП отсутствует наемный персонал, оплачиваются лишь обязательные взносы. В первую очередь предпринимателю нужно перечислить двадцать шесть процентов от своего дохода в счет Пенсионного Фонда. Размер взноса в Федеральный Фонд ОМС составляет 5,1% от общего дохода. Помимо этого, предприниматель имеет право перечислить в Фонд Социального Страхования около трех процентов от своего дохода на случай нетрудоспособности. Данный вид взносов не является обязательным для ИП, где отсутствуют сотрудники.

Отдельного внимания, заслуживают те ситуации, когда годовая доходность ИП превышает триста тысяч рублей. В этом случае предпринимателю необходимо оплатить еще один обязательный взнос, размер которого составляет один процент от дохода, полученного сверх установленного лимита.

Если есть наемный персонал

Предприниматели, имеющие в своем штате наемный персонал, могут воспользоваться правом на понижение налоговой ставки. Данный порядок предусмотрен для тех ситуаций, когда в штате ИП состоит менее пятнадцати человек. В этом случае предпринимателю необходимо перечислить лишь двадцать процентов от дохода, полученного работниками в счет Пенсионного Фонда.

Достоинством патентной системы при наличии наемных сотрудников является отсутствие необходимости вносить взносы за работников в ФСС и ФОМС. Помимо этого, предпринимателю нужно оплатить все обязательные взносы, перечисленные выше.

Как рассчитываются обязательные платежи

Расчет величины обязательных платежей базируется на таком показателе, как минимальный размер оплаты труда (МРОТ). Величина этого показателя в две тысячи восемнадцатом году равна семь с половиной тысяч рублей. Эту сумму нужно умножить на срок действия патентной системы и величину ставки по налогам. Ниже, мы предлагаем ознакомиться с формулами расчета:

1. Взнос в Федеральный Фонд Обязательного Медицинского страхования – 12(месяцев) * 7500(МРОТ) * 5,1%(ставка).
2. Взнос в Пенсионный фонд – 12(месяцев) * 7500(МРОТ) * 26%(ставка).
3. Взнос в Фонд Социального Страхования — 12(месяцев) * 7500(МРОТ) * 2,9%(ставка).

Особенности налоговых каникул

Право на налоговые каникулы, общей протяженностью в двадцать четыре месяца, предоставляется всем предпринимателям, впервые оформившим свою деятельность. Важно отметить, что длительность налоговых каникул не зависит от количества наемного персонала, зачисленного в штат фирмы. Также следует сказать о том, что вопрос, связанный с предоставлением налоговых каникул, решается местными властями.

Рассматриваемая льгота позволяет предпринимателям в течение вышеуказанного срока снять с себя обязательства по оплате обязательных взносов. Единственным исключением являются социальные выплаты и платежи, предусмотренные для всех физических лиц. Право на подобную льготу предоставляется ИП, занимающимся научной и социальной деятельностью, работающим в производственной сфере или предпринимателям, оказывающим бытовые услуги.

Прежде чем купить патент, надо рассчитать его стоимость и сравнить с налоговой нагрузкой на других льготных режимах – УСН и ЕНВД

Установленные сроки выплаты налогов

Рассматриваемый налоговый режим предусмотрен для бизнесменов, создающих бизнес в сферах с высокой доходностью. В данном случае, наличие или отсутствие персонала не имеет принципиального значения. По мнению экспертов, ПНС демонстрирует низкую эффективность в направлениях, отличающихся низкой прибыльностью. Нужно отметить, что использовать патентную систему имеют право лишь индивидуальные предприниматели. Этот режим недоступен для юридических лиц и прочих представителей коммерции.

Региональные власти имеют законное право самостоятельно устанавливать критерии, использующиеся для определения кандидатов на использование этого режима.

Как правило, патентную систему выбирают те ИП, что планируют работу в сфере услуг. Это может быть фирма, занимающаяся ремонтом бытовой техники или перевозкой грузов. В триста сорок шестой статье Налогового кодекса представлен полный перечень направлений предпринимательской деятельности, представители которых могут использовать эту систему. На сегодняшний день этот список включает в себя шестьдесят три позиции. Региональные власти имеют законное право включать в данный перечень дополнительные позиции.

Стандартный срок действия патента составляет двенадцать месяцев. Однако ИП имеют возможность оформить разрешение и на более короткий срок. В том случае, если срок действия разрешения составляет менее двенадцати месяцев, предпринимателю предоставляется возможность перевода оплаты в течение срока действия патента. В случае с более долгим сроком, необходимо оплатить одну третью часть цены патента в течение трех месяцев с оформления разрешения. Оставшуюся часть суммы следует перечислить до момента окончания действия ПСН.

Выводы (+ видео)

В рамках данной статьи мы обсудили патентный налог для ИП и его особенности. Основываясь на вышесказанном можно сделать вывод, что данную систему целесообразно использовать лишь начинающим бизнесменам. Нередко эта система применяется в том случае, когда бизнес имеет сильную связь с сезонностью. По мнению экспертов, этот режим является оптимальным решением для тех предприятий, что зарабатывают менее шестидесяти миллионов рублей в течение года. Однако в случае с низкодоходным бизнесом, предпринимателям рекомендуется рассмотреть иные налоговые режимы.

Источник: https://ktovbiznese.ru/spravochnik/vedenie-biznesa/nalogi/nalogi-ip-na-patente.html