Относится ли ИП к субъектам малого предпринимательства?

Субъекты малого предпринимательства в 2015 году: критерии соответствия, льготы, нюансы

Весной-летом 2015 года законодатель в очередной раз внёс дополнения в нормативные акты, регулирующие структуру и организацию малого и среднего бизнеса. Принципиальных изменений не произошло, но появилось несколько новых нюансов, которые должны учитываться предпринимателями. Например, критерии соответствия фирмы категории малого предпринимательства уже немного не те, что раньше. Вопросы льгот и «налоговых каникул» тоже требуют пояснения.

Признаки малого предприятия

30 июня 2015 года вступил в силу Федеральный закон № 156-ФЗ, который теперь устанавливает, кто относится к субъектам малого предпринимательства в 2015 году. Тот же вопрос дополнительно детализирует постановление Правительства, опубликованное 13 июля. Как и прежде, критериев три: размер выручки, количество работников и доля сторонних предприятий в уставном капитале.

1. Размер выручки от продажи товаров, оказания услуг или проведения работ не должен превышать 800 млн рублей за предыдущий год. НДС при расчёте итоговой суммы выручки не учитывается.
2. Средняя численность работников за тот же прошедший год – не более 100 человек.
3. Доля сторонних организаций в уставном капитале фирмы – максимум 49 %.

Первые два пункта не изменились со времён действия прежних нормативных актов, а вот третий был существенно скорректирован. Раньше процент участия сторонних юр. лиц составлял 25 %, теперь же его увеличили почти вдвое – до 49 %. А это означает, что количество субъектов малого предпринимательства резко возросло за счёт фирм, «выросших» из других участников рынка.

Среди субъектов малого предпринимательства по-прежнему выделяются микропредприятия. Размер выручки такой «особо малой» фирмы – максимум 120 млн рублей за год, а среднее количество работников – не более 15 человек. В отношении доли других организаций в УК действует тот же процент – 49.

Особняком стоят индивидуальные предприниматели и КФХ (крестьянско-фермерские хозяйства). Поскольку у них не может быть уставного капитала, они «вписываются» в малый бизнес только по первым двум критериям. К ним предъявляются те же требования по средней численности работников и выручке от реализации.

Как и кем определяется статус предприятия?

К счастью, никто не требует от ИП или руководителя фирмы подтверждать свой статус самостоятельно. Собирать налоговые декларации и прочую отчётность, делать копии трудовых договоров и учредительных документов, писать заявление с просьбой подтвердить факт «малого предпринимательства» не нужно – пусть классификацией занимаются налоговые инспекторы. Они без труда определят, кто относится к субъектам малого предпринимательства, а кто нет.

Например, точные данные о выручке содержатся как в отчётности о финансовых результатах деятельности фирмы или ИП, так и в налоговых регистрах. Для компаний, работающих по УСН, это Книга учёта доходов и расходов, утверждённая приказом Минфина. Сведения о среднесписочной численности персонала есть в отчётности, которую всем фирмам необходимо сдавать ежегодно до 20 января. Состав же учредителей указан как в решении об учреждении ООО, так и в выписке из ЕГРЮЛ. Все эти бумаги (или их копии) и так поступают в ФНС, так что в этом ведомстве все, кому надо, уже знают о статусе организации.

Налоговые каникулы для малого бизнеса

Почему так важно понимать, относится ли предприятие к числу малых или нет? Потому что малого бизнеса законодатель предусмотрел ряд льгот, наиболее важная из которых – так называемые налоговые каникулы. Правда, действует эта льгота только в отношении новых фирм, открывающихся в этом году.

Суть её заключается в полном освобождении предприятий малого бизнеса от уплаты налогов на 2 года. Сразу отметим, что этот бонус предоставляется далеко не всем вновь зарегистрированным компаниям. Условия и сроки «налоговой свободы» устанавливают региональные власти, они же составляют перечень видов деятельности, к которым применяются льготные условия налогообложения.

Пока что налоги для молодых предпринимателей заморожены далеко не везде. Москва отреагировала сразу – в столице нулевая ставка налога по упрощёнке введена для 30 видов деятельности (как в производственной, так и в социальной и научной сферах). Аналогичные положения (но с меньшим охватом) приняты в Башкортостане, Оренбургской области. В Курганской области налоговые льготы распространяются только на микропредприятия.

Другие льготы для субъектов малого предпринимательства

Кое-что осталось без изменений, но некоторые льготы дополнены, расширены или, наоборот, частично ограничены.

1. ИП и предприятия малого бизнеса могут не устанавливать кассовый лимит и хранить у себя сколько угодно обналиченных средств (всю выручку, которая поступает от клиентов). Владелец фирмы имеет право сам решать, какую сумму оставить в кассе, а какую сдать в банк и сразу влить в оборотку. Право на отмену лимита возникло ещё в марте 2014 года, но некоторые руководители не воспользовались им до сих пор. Если такая необходимость возникнет – достаточно будет издать приказ руководителя об отмене лимита в организации. Если же официально лимит не отменён, от хранения в кассе излишков нужно воздержаться – за это могут выписать штраф в 50 тыс. рублей как за административное правонарушение.
2. Право на упрощённый бухгалтерский отчёт также сохраняется за малыми предприятиями. Они могут составлять бухгалтерскую отчётность в сокращённом виде.
3. Сроки неналоговых проверок для предпринимателей по-прежнему остаются сокращёнными.
4. В соответствии с 156-ФЗ (ранее этот вопрос регулировался 44-ФЗ) все, кто относится к субъектам малого предпринимательства, имеют право на преимущественный выкуп арендуемой государственной и муниципальной недвижимости. Эта льгота будет действовать в течение трёх лет, до 1 июля 2018 года.
5. Право получать субсидии на открытие и развитие от региональных властей также сохраняется за малым бизнесом.

Словом, возможностей хватает. Главное – правильно и своевременно ими воспользоваться.

Подведём итоги

Определить, является ли ваша фирма малым бизнесом или нет, можно буквально на глаз. Долгих расчётов для выяснения соответствия компании трём критериям не понадобится. Если вы ИП, то к субъектам малого предпринимательства относитесь однозначно. Если у вас упрощённая система налогообложения – тоже (условия УСН подразумевают это априори). А если вы только собираетесь стать предпринимателем – не тяните: сейчас самое время открыть своё дело и воспользоваться старыми и новыми льготами.

Источник: https://dezhur.com/db/dict/sub-ekty-malogo-predprinimatel-stva-v-2015-godu-kriterii-sootvetstviya-l-goty-nyuansy.html

Ип субъект малого предпринимательства

1. Признаки малого предприятия
2. Как и кем определяется статус предприятия?
3. Налоговые каникулы для малого бизнеса
4. Другие льготы для субъектов малого предпринимательства
5. Подведём итоги

Весной-летом 2015 года законодатель в очередной раз внёс дополнения в нормативные акты, регулирующие структуру и организацию малого и среднего бизнеса. Принципиальных изменений не произошло, но появилось несколько новых нюансов, которые должны учитываться предпринимателями. Например, критерии соответствия фирмы категории малого предпринимательства уже немного не те, что раньше. Вопросы льгот и «налоговых каникул» тоже требуют пояснения.

Понятие субъектов малого предпринимательства

Все эти бумаги (или их копии) и так поступают в ФНС, так что в этом ведомстве все, кому надо, уже знают о статусе организации.

Субъект малого предпринимательства

1. Признаки малого предприятия
2. Как и кем определяется статус предприятия?
3. Налоговые каникулы для малого бизнеса
4. Другие льготы для субъектов малого предпринимательства
5. Подведём итоги

Весной-летом 2015 года законодатель в очередной раз внёс дополнения в нормативные акты, регулирующие структуру и организацию малого и среднего бизнеса. Принципиальных изменений не произошло, но появилось несколько новых нюансов, которые должны учитываться предпринимателями. Например, критерии соответствия фирмы категории малого предпринимательства уже немного не те, что раньше. Вопросы льгот и «налоговых каникул» тоже требуют пояснения.

Субъекты малого и среднего предпринимательства: кто к ним относится в 2018 году?

Поскольку у них не может быть уставного капитала, они «вписываются» в малый бизнес только по первым двум критериям. К ним предъявляются те же требования по средней численности работников и выручке от реализации.

Субъекты малого бизнеса

Как установлено ФЗ от 24.07.2007 № 209 «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ», субъекты малого бизнеса – это юридические лица и ИП, соответствующие установленным критериям по численности сотрудников, структуре учредителей и финансовым показателям деятельности. В июне 2015 года был принят ФЗ № 156, который откорректировал эти показатели, поэтому сейчас мы рассмотрим, кто же относится к СМБ по новой классификации.

Юридическое лицо будет признано субъектом малого предпринимательства в случае соответствия таким условиям.

КритерийПоказатель

Организационно-правовая форма	Потребительский кооператив либо коммерческая организация: ОАО, ООО, ЗАО
Численность штата сотрудников (за последний отчетный период)	До 100 человек.
Прибыль от продажи товаров/предоставления услуг без НДС за последний отчетный период	Не больше 800 миллионов рублей.
Доля участия государства, государственных и муниципальных учреждений, религиозных объединений и общественных организаций, благотворительных и иных фондов в уставе фирмы (за исключением вложений паевых фондов закрытого типа и инвестиционных акционерных фондов)	Менее 25%.
Доля участия иностранцев и юридических лиц, не являющихся субъектами малого/среднего бизнеса	Менее 49%.

По последнему критерию ограничение не распространяется на общества, функционирование которых связано с внедрением на практике результатов интеллектуальной деятельности: компьютерного программного обеспечения, полезных моделей, изобретений, баз данных, селекционных достижений, промышленных образцов, секретов производства, топологий интегральных микросхем, на которые исключительные права принадлежат участникам следующих хозяйственных обществ:

• научным учреждениям, которые сформированы государственными
• Академиями наук;
• бюджетным научным организациями;
• образовательным заведениям высшего профессионального образования, учрежденным государственными Академиями наук;
• бюджетным образовательным организациям высшего профобразования.

Компания, имеющая статус малого предприятия, в соответствии с нововведениями, рискует потерять его, перейдя в категорию среднего бизнеса, в случае превышения предельных показателей по численности штата сотрудников и/или годовой прибыли в течении трех отчетных периодов подряд. Ранее подобный пересмотр статуса компании осуществлялся по истечении двух отчетных периодов.

О численности штата

для критерия численности штата сотрудников малого предприятия по различным отраслям конкретизированы такие предельные значения.

отрасльштат сотрудников, человек

1. промышленность	100
2. транспорт	100
3. строительство	100
4. научная/техническая сфера	60
5. сельскохозяйственная	60
6. оптовая торговля	50
7. бытовое обслуживание населения	30
8. розничная торговля	30
9. остальные сферы/осуществление иных видов деятельности	50

субъекты малого бизнеса, к функционированию которых привлечено менее пятнадцати человек, относятся к числу микропредприятий независимо от сферы их деятельности.

ип как субъект бизнеса малой формы

Субъекты бизнеса малых форм – это также и физические лица, внесенные в единый реестр индивидуальных предпринимателей РФ (ЕГРИП), которые занимаются предпринимательством без создания юридического лица, и фермерские (крестьянские) хозяйства. В отличие от юридических лиц, к ИП и крестьянским хозяйствам предъявляются только два из перечисленных выше требований – по численности штата работников и прибыли от реализации продукции.

Все количественные показатели по критериям рассматриваются в целом за последний отчетный период, в частности, календарный год.

Только созданные организации/зарегистрированные ИП могут быть признаны субъектами малого предпринимательства в год учреждения, если их показатели по численности штата сотрудников и выручке от предоставления услуг/продажи товаров за время, прошедшее с момента регистрации, не превысят указанных выше максимальных значений.

Важно отметить, что ФЗ № 209 предусматривал вместо критерия прибыли от реализации товаров использовать показатель балансовой стоимости активов (конечную стоимость основных средств и активов нематериального типа на основании данных бухучета). Однако на сегодня предельные значения такой балансовой стоимости не утверждены.

Субъекты малого предпринимательства:

Кто относится к субъектам малого предпринимательства?

Определение субъектов малого и среднего предпринимательства

Находим ответ. Субъекты малого предпринимательства

Субъекты малого предпринимательства в 223 ФЗ

Источник: http://vseproip.com/biznes-ip/maluy/subekty-malogo-biznesa.html

Субъекты малого предпринимательства: кто к ним относится в 2019 году

На федеральном уровне установлены критерии отнесения предприятия к субъектам малого предпринимательства. Изменились ли они в 2019 году и кто считается СМП, расскажем в статье.

Кто относится к субъектам малого предпринимательства в 2019 году

Признаки субъекта малого предпринимательства в 2019 году смотрите в ст. 4 закона «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ» от 24.07.2007 № 209-ФЗ. Для начала перечислим, кто может быть СМП. Это хозобщества, потребительские и производственные кооперативы, хозпартнерства, предприниматели, крестьянские хозяйства.

Критерии отнесения к субъектам малого бизнеса в 2019 году касаются числа сотрудников, размера прибыли, а также доли участия государства, объединений и фондов в уставном капитале.

Чтобы хозяйственное общество, товарищество или партнерство было отнесено к СМП, должно быть выполнено хотя бы одно из перечисленных ниже условий:

• доля участия государства, субъекта, муниципалитета, общественных или религиозных организаций, благотворительных и других фондов — не более 25% в уставном капитале, а иностранные юрлица имеют долю не более 49%;
• акции АО отнесены к высокотехнологичному сектору экономики;
• организация занимается применением результатов интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат ее учредителю;
• организация является участницей проект Сколково;
• учредитель организации входит в список юрлиц, предоставляющих государственную поддержку инновационной деятельности.

Еще один критерий субъектов малого предпринимательства в 2019 году — предельное число сотрудников. Для микропредприятий максимальная численность работников — 15 человек, для малых — 100 человек. Также для отнесения к субъектам малого предпринимательства важна годовая прибыль. Для микропредприятий она должна быть до 120 млн руб., для малых — до 800 млн руб.

Если предприниматель не имеет сотрудников, то годовой доход является единственным критерием для отнесения к малому предприятию.

Реестр СМП

Субъекты малого бизнеса, соответствующие установленным критериям, внесены в реестр. Его ведение регламентировано Федеральный закон от 29.12.2015 № 408-ФЗ. Какая именно информация о СМП содержится в списке:

• наименование компании или ФИО ИП;
• ИНН;
• адрес;
• дата внесения сведений в реестр;
• категория предприятия — микропредприятие, малое или среднее;
• указание на то, является ли юрлицо или ИП вновь созданным;
• коды деятельности;
• лицензии;
• вид производимой продукции;
• сведения о включении в перечни субъектов малого и среднего предпринимательства — участников программ партнерства;
• данные о заключенных контрактах.

Обратите внимание, что для получения преимуществ в рамках 44-ФЗ малое предприятие должно входить в этот реестр.

Участие субъектов малого предпринимательства в госзакупках в 2019 году

В 2019 году заказчики должны отводить на закупки у субъектов малого предпринимательства и социально-ориентированных некоммерческих организаций не менее чем 15% от годового объема. Для этого можно устанавливать ограничений на участие в процедуре всех кроме СМП и СОНКО. Чтобы участвовать в таких торгах, участнику нужно подтвердить свою принадлежность к указанным компаниям. Для этого предоставляется декларация. Укажите в ней:

• наименование компании;
• категорию, к которой она относится — малый или средний бизнес;
• юридический адрес;
• ИНН;
• ОГРН.

Затем внесите показатели в таблицу. В частности, укажите суммарную долю участия государства в уставном капитале общества, число работников, доход за минувший год.

Разница категорий субъектов малого и среднего предпринимательства 2019

Расскажем о критериях отнесения к средним предприятиям. По 44-ФЗ преимущества получает только малый бизнес, тогда как по 223-ФЗ — малый и средний.

https://www.youtube.com/watch?v=TDRVp6TgLNU

Критерии отнесения ко второй группе отличаются по предельному числу сотрудников — 250 человек, а также по годовой прибыли — до 2 млрд. руб.

КритерииМикропредприятияМалое предприятиеПредприятие среднего бизнеса

Численность работников	≥ 15 человек	≥ 100 человек	≥ 250 человек
Объем годовой выручки (без учета НДС)	≥ 120 миллионов рублей	≥ 800 миллионов рублей	≥ 2 миллиардов рублей

Источник: https://www.pro-goszakaz.ru/article/103118-qqq-19-m3-subekty-malogo-predprinimatelstva-kto-k-nim-otnositsya-v-2019-godu

Субъекты малого предпринимательства: кто к ним относится в 2018 году

Чтобы понять, кто относится в 2018 году к субъектам малого предпринимательства, посмотрите лимиты доходов, численности работников и доли участия в других компаниях. Если показатели не превысят максимум, то можно использовать льготы.

К субъектам малого предпринимательства относятся коммерческие компании, предприниматели, потребительские кооперативы и фермерские хозяйства, которые соответствуют определенным параметрам (ст. 4 Федерального закона от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ).

Доход

В 2018 году статус малого предприятия определяют исходя из доходов, а не выручки. В расчет включайте не только деньги, которые поступили в кассу или на расчетный счет от покупателей и клиентов. Лимит определяйте из всех доходов по налоговому учету. При этом суммы пределов 120 млн руб. – для микропредприятий и 800 млн руб. – для малых предприятий.

Лимит работников

У микропредприятий штат не может превышать 15 человек. У малых — 100 человек. Учитывать нужно среднесписочную численность работников.

До августа 2016 года брали среднюю, которая учитывала внешних совместителей и сотрудников на ГПД. Сейчас этих сотрудников в расчет не включают.

Доля участия других компаний

Компания считается малой при условии, что доля участия в ее уставном капитале других организаций не превышаем максимальную:

• не более 25 процентов уставного капитала ООО и не более 25 процентов голосующих акций ОА — у государства, субъектов РФ, муниципальных образований, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов:
• не более 49 процентов уставного капитала ООО и не более 49 процентов голосующих акций ОА — у иностранных организаций и у организаций, которые не относятся к малым и средним.

Все параметры субъектов малого предпринимательства (кто к ним относится в 2018 году) смотрите в таблице ниже.

Кто относится у субъектам малого предпринимательства в 2018 году. Таблица

Категория субъекта	Доход за 2018 год	Среднесписочная численность за 2018 год	Доля участия (процент голосующих акций)	Доля участия (процент голосующих акций)
Малое предприятие	не более 800 млн руб.	не более 100 чел.	Не более 25% —  у государства, общественных и религиозных организаций, благотворительных фондов	Не более 49% — у иностранцев и организаций, которые не относятся к малым и средним
Микропредприятие	не более 120 млн руб.	не более 15 чел.

Когда компании и ИП утрачивают статус субъектам малого предпринимательства

Даже если выручка и численность превысили лимиты, малый бизнес не сразу утратит особый статус. Срок, в течение которого компания, превысившая лимиты по выручке и численности работников, все равно считается малым или микропредприятием, в 2018 году составляет три года (ч. 4 ст. 4 Закона № 209-ФЗ). Например, если доходы будут превышать лимит в течение 2018–2020 годов, то предприятие потеряет статус малого только с 2021 года.

Какими льготами пользуются субъекты малого предпринимательства

Компания, которая стала малой, вправе воспользоваться сразу несколькими льготами. 

Упрощенная работа с кассой

И малые компании, и микропредприятия вправе не устанавливать лимит наличных в кассе (п. 2 Указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У). То есть они могут хранить в кассе любое количество денег в течение какого угодно времени.

Если вы обнаружили, что входите в категорию малых предприятий, можно отказаться от лимита остатка по кассе. Для этого издайте приказ об отказе от лимита.  Просто так перестать соблюдать лимит рискованно. На проверке налоговики могут решить, что прежний лимит все еще действует. А за его превышение компании грозит штраф — до 50 000 руб. (ст. 15.1 КоАП РФ). В приказе обозначьте, с какой даты организация перестает соблюдать лимит.

Льготы по налогу на имущество

Налоговый кодекс РФ позволяет региональным властям устанавливать льготы по налогу на имущество. Регионы часто предоставляют их малому бизнесу.

Например, в Москве малые предприятия вправе уменьшать базу по налогу на имущество за один объект на величину кадастровой стоимости 300 кв. м недвижимости (ст. 4.1 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64). Этой льготой можно воспользоваться при выполнении двух условий:

• компания зарегистрирована в ИФНС не позже, чем три года назад (до 2015 года);
• в 2017 году в компании в среднем работали не менее 10 человек, а выручка от реализации на одного такого сотрудника составила не менее 2 млн руб.

Другой пример — Республика Башкортостан. Там малые компании, которые занимаются производственной деятельностью в специальных центрах, вправе не платить налог со среднегодовой стоимости производственного оборудования (ст. 3 Закона Республики Башкортостан от 28 ноября 2003 г. № 43-з).

Компания, которая стала малой, вправе с этой же даты применять и льготу по налогу на имущество.

Упрощенные бухучет и бухотчетность

Малые компании вправе вести бухгалтерский учет в упрощенном порядке: сократить план счетов, отказаться от учетных регистров, отражать доходы и расходы кассовым методом, не создавать резервы предстоящих расходов и не фиксировать разницы по ПБУ 18/02. Подробности — в статьях «Бухучет малого предприятия» и «Восемь способов упростить бухучет».

Малые предприятия вправе составлять бухгалтерскую отчетность по упрощенным форма. Кроме того, они не обязаны сдавать отчет о движении денежных средств, отчет об изменениях капитала, пояснения к балансу и отчету о финансовых результатах (п. 85 Положения, утвержденного приказом Минфина России от 29 июля 1998 № 34н). Однако эти отчеты все же придется составить, если в балансе или отчете о финансовых результатах нет важной информации о финансовом положении или результатах. Подробнее — «Упрощенная форма бухгалтерского учета на малых предприятиях».

Ограничены неналоговые проверки

До 31 декабря 2018 года у малого бизнеса надзорные каникулы. В этот период запрещены практически все плановые неналоговые проверки малых предприятий. Например, которые проводит санэпидемнадзор. Чиновники не должны проверять лицензии, приостановили ревизии в области образования, строительства, розничной продажи алкоголя и прочие (Федеральный закон от 13 июля 2015 г. № 246-ФЗ).

Срочные трудовые договоры, для микропредприятий — типовые

Малая компания имеет право заключать со всеми своими сотрудниками срочные трудовые договоры на период до пяти лет, даже если нет специального основания (временная работа до двух месяцев, исполнение обязанностей отсутствующего сотрудника и т. п.). Но есть два ограничения:

• численность работников малой компании не превышает 35 человек, а в сфере розничной торговли и бытового обслуживания — 20 человек;
• против срочного трудового договора не возражает сотрудник  (ст. 59 ТК РФ).

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/62878-subekty-malogo-predprinimatelstva-kto-k-nim-otnositsya-v-2017-godu