Организация кассовой дисциплины на предприятии

Правила ведения кассовых операций на предприятии

Участок учета наличных денежных средств считается самым консервативным среди бухгалтеров. Действительно, если поднять нормативные документы за последние лет сорок-пятьдесят, мы увидим, что правила ведения кассовых операций не особенно изменились за все прошедшее время, да и синтетический учет кассовых операций на предприятии всё такой, что и раньше.

Все изменения в кассовом учете можно отнести к двум категориям. Первые учитывают изменения технической оснащенности современной учетной работы. Вторые являются следствием развития в стране рыночных отношений, необходимости исключения в бизнес-деятельности теневых и коррупционных схем, а говоря короче – являются способом повышения финансовой дисциплины в стране через установление жестких организационных правил ведения операций с наличностью на уровне отдельных организаций.

Организация работы кассы

Любые хозяйственные процедуры, связанные с оборотом денег в наличной и опосредованной форме, в организации осуществляются через кассу. Категория наличных денег подразумевает монеты и купюры, а опосредованная форма – так называемые денежные документы. Это могут быть векселя, марки и другие подобные документы.

Осуществление кассовой работы должно быть возложено на кассира. В компаниях, относящихся к категориям микро- и малого бизнеса и не имеющих возможности содержания отдельной штатной единицы кассира, могут возложить эту обязанность на любого из сотрудников, являющегося материально ответственным лицом.

Для осуществления операций с наличностью в организации может быть оборудовано специально отведенное помещение с отдельным входом в него. В этом помещении осуществляется хранение, прием и выдача наличности и приравненных к ней документов. Однако если организация не обладает финансовой или технической возможностью для оборудования полноценного кассового помещения, либо отсутствует необходимость в его содержании, решение об обустройстве и функционировании «участка выдачи наличности» она принимает самостоятельно.

Документальное оформление наличности в кассе

Все основные виды движения денежных средств и приравненных к ним документов можно представить следующим образом:

Поступление в кассу (приход)	Выдача из кассы (расход)
Со счета в банке на зарплату, хозяйственные, операционные и командировочные расходы	Суммы причитающейся работникам заработной платы
Выручка от реализации работ, услуг или товаров	Суммы под отчет сотрудникам на командировочные, хозяйственные и операционные расходы
Возврат неиспользованных подотчетных сумм	Выплата компенсаций, пособий или ссуд сотрудникам
По прочим основаниям	Передача на инкассацию

Документальное оформление кассовых операций организации осуществляется с помощью бланков установленной формы:

• Приходный ордер
• Расходный ордер
• Журнал регистрации кассовых документов
• Кассовая книга (книга регистрации кассовых операций)
• Книга учета поступивших и выданных денежных средств и документов

Кроме этого организации обязаны применять документы по формам, устанавливаемым ЦБ РФ для обеспечения достоверности и контроля движения наличных средств или соблюдения кассовой дисциплины.

Кассовая дисциплина

Организации любой правовой формы, вне зависимости от сферы их производственно-хозяйственного функционирования, обязаны осуществлять хранение денежных средств на счетах в банковских учреждениях. Порядок, размеры и сроки инкассации и хранения в кассе наличной денежной массы устанавливаются организацией и согласовываются с банком при заключении договора на инкассацию наличных средств. Этот порядок и сроки определяются организацией на основании расчетов потребности в наличности и планов её поступления.

В кассе организации наличные денежные средства (без учета приравненных к ним документов) могут храниться только в размерах, ограниченных установленным лимитом. В 2014 году, как и раньше, начиная с 2012 года, лимит остатка наличности определяется организацией самостоятельно. Для расчета лимита предусмотрена формула:

Лон = Оп : Пр × Дс,

где:Лон – это лимит остатка наличных;Оп – объём выручки за некоторый расчётный период;Пр – расчетный период;

Дс – количество рабочих дней между днями инкассации.

В расчётном периоде не должно быть больше 92 рабочих дней. Количество рабочих дней между датами инкассации наличных в банк, не должно превысить семи.

В случае, когда организация не делала расчет лимита остатка наличности в кассе, такой лимит считается по умолчанию равным нулю.

Любое количество наличности в кассе будет при этом считаться сверхлимитным объемом.

Сверхлимитное хранение наличных денег допускается только для средств на выплату зарплаты сотрудникам. Срок нахождения этих денег в кассе не должен превысить с момента поступления трех рабочих дней. Для организаций, ведущих деятельность на Крайнем Севере и приравненных территориях, этот срок увеличивается до пяти календарных дней.

Федеральным законодательством всем организациям вменено применение контрольно-кассовой аппаратуры при производстве расчетов наличностью в отношении сделок по продажам услуг или товаров. Перечень организаций, освобождаемых от исполнения этой обязанности, значительно сужен к 2014 году. Кроме контрольно-кассовой техники организации могут применять платежные терминалы для расчетов банковскими картами. Применение ПРТ не исключает необходимость контрольно-кассовой машины при совершении расчетов с покупателями.

Так же сужен и круг платежей, которые можно осуществлять с помощью наличных, поступивших в кассу организации в виде выручки. В 2014 году наличные средства, поступившие в кассу организации от третьих лиц не могут использоваться для:

• Сделок купли-продажи ценных бумаг,
• Оплаты аренды недвижимости,
• Выдачи и возврату ссуд или займов,
• Проведения различных лотерей и азартных игр.

В этих целях теперь можно задействовать только те наличные средства, которые сняты с расчетного счета организации.

Контрольно-кассовые устройства должны соответствовать требованиям, которые предъявляет к ней законодательство. ККМ в обязательном порядке регистрируется в территориальном налоговом органе.

Таким образом, расчеты, осуществляющиеся в наличной форме, документально сопровождаются приходным кассовым ордером установленной формы и кассовым чеком. ККМ должна быть оборудована «фискальной памятью» и соответствовать перечню Государственного реестра контрольно-кассовой техники.

Кроме этого нужно учитывать дополнительные требования, предъявляемые к ККМ:

• Обязательное присутствие печатаемых на кассовом чеке обязательных реквизитов;
• Возможность передачи в платежно-расчетный терминал информации о произведенных платежах и информации для печати кассового чека терминалом или банкоматом (то и другое только в некорректируемом виде).

В соответствии с установленным ЦБ нормативом максимальный размер оплаты наличными средствами по одной сделке между юрлицами не должен быть больше 100 000 руб. В 2014 году на сделки с физическими лицами это же ограничение распространяется в более мягкой форме, верхняя планка поднята до 600 000 рублей. Впоследствии в планах Минфина её снижение до 300 000 рублей.

Ответственными за соблюдение кассовой дисциплины на предприятии являются руководитель, главный бухгалтер и кассир. Контрольная функция в части соблюдения организацией кассовой дисциплины вменена обслуживающим банкам, которых ЦБ обязывает не реже одного раза в два года производить соответствующую проверку.

Бухгалтерский учет операций с наличностью

Бухгалтерский учет денежной наличности осуществляется на активном синтетическом счете 50, а документов, приравненных к ней, на синтетическом счете 56. По дебету счетов учитывается поступление, а по кредиту выплаты наличных денег и выдача денежных документов. К счету могут открываться субсчета, например, отдельный субсчет для денежных документов.

Если организация в своей деятельности ведет прием и выдачу наличных денежных средств на отдельных участках, могут быть открыты субсчета операционных касс и субсчет «главная касса» (или «касса организации»). Такое ведение учета рекомендуется потому, что это позволяет детальнее контролировать движение денежных средств по участкам ответственности.

Если организация имеет право на ведение наличных расчетов в иностранной валюте, к счету 50 открывается специальные субсчета по видам валют, на которых ведется их обособленный учет. Отражение операций в валюте других государств в бухгалтерском учете ведется в рублевом выражении по официальному валютному курсу на момент совершения операции.

Упрощенно бухучет работы с наличностью выглядит следующим образом:

• Сопровождение операций поступления и выбытия первичными документами;
• Регистрация первичных документов в соответствующих журналах;
• Составление проводок при обработке первичных документов;
• Перенос данных первичных документов в кассовую книгу;
• Заполнение на основании кассовой книги учетных регистров.

Помимо этого, в целях контроля хранения и движения наличных денег в организации может проводиться инвентаризация кассы.

Инвентаризация кассы

Основанием для проведения внеплановой внезапной инвентаризации кассы может служить распоряжение руководителя организации. В обязательном порядке инвентаризации проводятся при смене кассиров и проведении плановых ежегодных инвентаризаций балансовых активов предприятия. В последнем случае инвентаризация кассы является первой инвентаризационной процедурой, проводимой комиссией.

Непосредственно перед началом инвентаризации комиссия принимает в бухгалтерии последние на текущий момент документы первичного кассового учета. С материально ответственных лиц получают расписки о полноте передачи первичных документов в бухгалтерию и оприходовании/списании поступивших/выбывших денежных средств.

Во время инвентаризации кассы прекращаются любые операции с наличностью или денежными документами. В кассе производится полистный пересчет находящейся в ней наличности и перепись денежных документов. Комиссия сверяет данные бухгалтерского учета и фактическую денежную наличность и денежные документы.

Выявленные недостачи/излишки отражаются в акте с обязательным пояснением обстоятельств их возникновения. С материально ответственных лиц берется объяснительная о причинах возникновения излишков или недостачи.

Недостача наличности или денежных документов (в денежном их эквиваленте) взыскивается с кассира с совершением бухгалтерских проводок:

• Дт 73-2 – Кт 94  – задолженность кассира по выявленной недостаче;
• Дт 50 – Кт 73-2  – погашение кассиром задолженности по недостаче.

Излишки, выявленные при инвентаризации, приходуются и принимаются к учету с составлением проводки Дт 50 – Кт 91-1 на всю сумму излишка.

Источник: http://CleverBuh.ru/buxgalterskij-i-nalogovij-uchet/pravila-vedeniya-kassovyx-operacij-na-predpriyatii/

Кассовая дисциплина: ведение, проверки, ответственность

Если компания производит наличные расчеты, то должна четко знать, что такое кассовая дисциплина. Порядок кассовой дисциплины и правила проведения кассовых операций строго определены российским законодательством.

В этой статье вы прочитаете:

• Что такое кассовая дисциплина на предприятии.
• Для кого соблюдение кассовой дисциплины обязательно.
• Каковы основные правила ведения кассовой дисциплины.
• Как осуществляется контроль кассовой дисциплины.
• Как проводится проверка кассовой дисциплины на предприятии.
• Какая ответственность предусмотрена за нарушение кассовой дисциплины.

Следовать законодательным нормам обязаны все организации и индивидуальные предприниматели. При несоблюдении порядка кассовой дисциплины виновных лиц привлекают к ответственности.

Те, кто не вел торговую деятельность, зачастую считают, что касса и кассовый аппарат – идентичные друг другу понятия. Но это не так. Чтобы лучше прочувствовать разницу между ними, определим оба термина.

Контрольно-кассовой машиной (ККМ) называют специальное оборудование, необходимое для получения денег от клиентов и заказчиков. Контрольно-кассовых машин в одной организации может быть неограниченное количество. Все определяется тем, сколько нужно аппаратов, чтобы удобно обслуживать клиентов. На каждую ККМ обязательно оформляют отдельную отчетную документацию.

У кассы компании (операционной кассы) назначение иное. Она необходима для проведения всех операций с наличностью, таких как принятие, отдача или хранение денег. Именно в операционную кассу отправляют выручку, полученную любыми путями. Это касается и тех средств, которые поступили через контрольно-кассовую машину.

Из операционной кассы предприятие берет средства на текущие расходы, необходимые для его нормального функционирования. Отсюда же извлекают деньги, которые в дальнейшем передают инкассатору. Инкассатор получает средства и отвозит их в банк. Некоторые организации выделяют для операционных касс отдельные помещения. Другие компании размещают их в сейфах или металлических шкафах, а кто-то и вовсе организует кассы в обычных ящиках письменных столов.

Кассовая дисциплина организации подразумевает четкое документальное сопровождение и верный учет всех операций по кассе. Следовательно, все операции с деньгами нужно подтверждать документально. Иными словами, кассовая дисциплина – это все требования и регламенты в совокупности относительно манипуляций по приему, хранению и выдаче финансовых средств из операционной кассы. Опираться в своей работе бизнесмен должен именно на них.

Кассовая дисциплина – процесс, в рамках которого следует соблюдать определенные условия.

1. Правильно оформлять кассовые документы, точно отражающие все передвижения финансовых средств из операционной кассы.
2. Контролировать ограничение денег в кассе; по завершении работы организации в операционной кассе не должна оставаться сумма, превышающая установленный максимум.
3. Контролировать выдачу финансов на руки работникам предприятия – подотчетным лицам.
4. Регламентировать расчетные операции, проводимые между субъектами бизнеса; каждое из соглашений не должно быть больше 100 тыс. руб.

• Управление денежными потоками: методы, этапы и эффективность

Для кого соблюдение кассовой дисциплины обязательно

Кассовая дисциплина – непременное условие для каждого предприятия. При этом не важно, по какой системе налогообложения работает компания и есть ли у нее ККМ (контрольно-кассовая машина). Существует единственное правило, в соответствии с которым фирма может не располагать ККМ и использовать БСО (бланки строгой отчетности).

Но оформление средств, которые проходят через кассу, является обязательной процедурой. Благодаря вступившим в силу нормативно-правовым актам, на основании которых должны работать индивидуальные предприниматели, вести кассовую дисциплину стало намного проще. С 01.06.2015 г.

Сегодня предприниматели главным образом должны вести финансовую документацию, напрямую связанную с выплатой зарплаты наемным работникам, которые оформлены по трудовому договору. К такой документации относятся:

• расчетно-платежные ведомости;
• платежные ведомости.

На первый взгляд, благодаря нововведениям предпринимательская отрасль должна развиваться более стремительно и успешно. К оформлению финансовых отчетов перестали предъявлять строгие требования, что значительно упростило процесс. Кроме того, индивидуальным предпринимателям не нужно устанавливать лимит остатка по кассе, если общее количество работников в компании не превышает 100 человек, а сумма годовой выручки – 800 млн руб. Но, несмотря на смягчение и упрощение правил к оформлению финансовых документов, количество штрафов за неправильное ведение кассовой дисциплины в 2017 г. не снизилось, а, напротив, увеличилось.

Не все формы бизнеса могут работать по упрощенной кассовой дисциплине. Именно поэтому каждый предприниматель должен знать, как вести кассу. Предположим, оформлять кассовые документы в организации не нужно. Но, если будет соблюдаться кассовая дисциплина, вести бухучет станет проще. Если бизнес перейдет на более высокую ступень, не потребуется кардинально менять процессы документального подтверждения финансовых операций.

Какими нормативными документами регулируется кассовая дисциплина в 2017 г

Существуют определенные правила для ведения кассовой дисциплины. Они отражены в ряде документов, среди которых:

1. Указание Банка РФ от 11.03.2014 г. № 3210-У, устанавливающее правила ведения кассовых операций для юрлиц и ИП;

Источник: https://www.kom-dir.ru/article/2070-kassovaya-distsiplina

Что собой представляет кассовая дисциплина на предприятии?

Кассовая дисциплина — законодательно установленные правила контроля за наличными денежными средствами, обязательные к соблюдению юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями.

Порядок ведения кассы регламентируется Указом Банка России №3210-Н от 11.03.2014 г.

Основные правила

Все предприятия обязаны контролировать оборот своих наличных денежных средств. Чаще всего организации рассчитываются так при выдаче заработной платы, расчётах с подотчётными лицами, получении наличной выручки, передаче денег в банк для зачисления на счёт. Расчёты должны проходить строго через кассу с использованием приходных и расходных ордеров.

При получении наличной выручки компания обязана применять особое оборудование — ККТ. Это специальные счётно-суммирующие машины, предназначенные для регистрации поступающих денежных средств. С их помощью осуществляется хранение информации по произведённым торговым операциям.

Использование ККТ обязательно для всех лиц, осуществляющих продажу посредством наличного расчёта, однако есть некоторые исключения. Машины могут не применяться, если:

• лицо осуществляет такую деятельность, применение ККТ при которой затруднено, например, курьерская доставка, продажа талонов для проезда в общественном транспорте, торговля на рынках, в киосках, ларьках и тому подобное;
• лицо применяет особые бланки строгой отчётности, работая с населением и ИП, исключение не касается расчётов с юридическими лицами;
• лица находятся на ЕНВД или являются ИП, применяющими патентную систему налогообложения, при этом для расчётов они должны оформить подтверждающий принятие денег документ, чаще всего он имеет те же реквизиты, что и товарный чек.

Освобождение от применения специализированной техники не означает, что предприятие может не соблюдать кассовую дисциплину. Она представляет собой комплекс требований, необходимых для обеспечения достоверности учёта наличных финансов:

• Все операции по кассе оформляются законодательно утверждёнными типовыми формами первичной документации.
• Наличные средства должны расходоваться только на те цели, ради которых они получены.
• Предприятие должно обеспечить надлежащие технические условия для помещений, где расположена касса.
• Организация обязана вести полный комплект кассовых документов.
• Остаток средств не должен превышать определённого фирмой лимита.
• Наличные расчёты между предприятиями должны осуществляться только в пределах законодательно установленных ограничений. На данный момент лимит одного подобного договора — 100 тыс. рублей.
• Организация обязана приказом назначить работника, ответственного за кассовые операции.
• Выдача средств сотрудникам для обеспечения нужд фирмы должна сопровождаться составлением авансового отчёта.

Более подробную информацию вы можете узнать из следующего видео:

Необходимые документы

Организации оформляют все кассовые операции с помощью следующих документов:

• Кассовая книга по форме КО-4. В неё записываются все случаи получения и выдачи денег, произведённые на основании ордеров.
• Приходный кассовый ордер. Составляется на каждые поступающие наличные денежные средства. В нём указывается назначение платежа, сумма, дата получения.
• Расходный кассовый ордер. Без этого документа выдача денег из кассы не разрешается. В нём содержится информация о том, кому и на какие цели переданы наличные средства.
• Журнал регистрации кассовых документов по форме КО-3. Все оформленные ордера регистрируются до передачи непосредственно в кассу.
• Книга учёта денежных средств по форме КО-5. В документе записывается движение наличных финансов от старшего к прочим кассирам.
• Расчётно-платежная форма №Т-49, платёжная ведомость по форме №Т-53. Оформляются при выплате заработной платы, а также выдаче денег сотрудникам по другим причинам.

Все документы должны быть обязательно оформлены на бумажном носителе. Некоторые организации для удобства также дублируют все ордера в специализированной программе автоматизированного бухгалтерского учёта.

Для оформления бумажного экземпляра необходимо занести данные от руки или распечатать заполненный на компьютере шаблон, поставить подпись. Заверение факсимильными реквизитами не допускается.

В электронном виде документ составляется с помощью компьютера или другого специализированного программного обеспечения. Данные заносятся в базу для защиты от искажений, исправлений, сохранения информации от потери. Все документы заверяются с помощью цифровой подписи.

Кто обязан выполнять требования?

Дисциплину обязаны вести абсолютно все организации, осуществляющие расчёты с помощью наличных средств. Необходимость исполнения не зависит от:

• наличия или отсутствия у предприятия контрольно-кассового аппарата;
• выбранной системы налогообложения;
• сферы деятельности фирмы.

Компании, освобождённые от обязательного применения ККТ, всё равно должны оформлять надлежащим образом поступление и выбытие денежных средств.

Индивидуальные предприниматели до 1 июня 2015 года также обязаны были заполнять все документы. Но с изменением законодательства их деятельность была упрощена. В настоящее время они должны вести только ведомости выдачи заработной платы наёмным сотрудникам.

Ответственность за несоблюдение

Соответствие кассовой дисциплины предприятия действующему законодательству контролируется следующими органами:

• Директор и бухгалтерия несут ответственность за наличие необходимых технических условий для безопасной работы и сохранности кассы.
• Органы внутренних дел следят за соответствием технических характеристик помещения кассы необходимым требованиям.
• Банками осуществляется наблюдение за полнотой отражения операций, а также соответствием оформления документов стандартам.

Несоблюдение в любом аспекте порядка признаётся нарушением. Наказывается наложением штрафа:

• для ответственных лиц, как правило, директора — 4-5 тысяч рублей;
• для предприятия в целом — от 40 до 50 тысяч.

Нарушением также является выполнение одного или нескольких следующих действий:

• превышение установленного ограничения на остаток денег в кассе;
• расчёты с третьими лицами объёмом более законодательно установленных пределов;
• неполное отражение в документации поступивших денежных средств.

Особенности у ИП

Многие индивидуальные предприниматели не знают, как правильно вести кассу в соответствии с законодательством. Если предприниматель решил использовать упрощённую дисциплину, он должен оформить соответствующий приказ. Без него отказ от ведения полного комплекта кассовых документов является нарушением.

Указ №3210-У позволяет ИП:

• Не составлять ПКО при приёме наличных денег. При этом подтверждающими документами будут являться отчёты ККТ, БСО, чеки и тому подобное.
• Не применять РКО при передаче денежных средств. При этом выплата заработной платы осуществляется на основании платёжной ведомости.
• Не иметь кассовую книгу. Все операции, касающиеся деятельности ИП, в том числе поступление и выдача денежных средств, отражаются в книге учёта доходов и расходов. При этом взятые предпринимателем средства из кассы на личные нужды вовсе не подлежат фиксированию в КУДиР.

Также ограничены цели, на которые ИП может расходовать наличные средства. Например, невозможен расход на осуществление операций с ценными бумагами, выдачу займов, оплату кредитов и тому подобное. Полный перечень ограничений зафиксирован в Указе.

Для таких затрат рекомендуется применять банковскую карту, оформленную на физическое лицо. Также можно необходимую сумму положить на расчётный счёт, после чего снять на эти цели.

Особенности у ООО

Изменение дисциплины для субъектов малого предпринимательства включает в себя только возможность отмены лимита остатков. В других аспектах ООО обязаны придерживаться требований, определённых для юридических лиц.

Лимит или переходящий остаток — наибольшая разрешённая сумма наличности, которую допускается оставлять в кассе в конце дня. Деньги сверх предела при этом необходимо сдать в банк, за исключением дней выдачи заработной платы, праздников и выходных, если в это время происходило поступление средств.

Ранее ООО обязаны были устанавливать предел остатка по кассе.  Если малое предприятие игнорировало этот факт, налоговая служба признавала лимитом 0 рублей, и все установленные при проверке суммы остатков на счёте 50 считались прямым нарушением.

С 1 июня 2014 все ООО, имеющие в штате менее 100 работников и получающие выручку до 800 млн рублей в год, могут не утверждать лимит.

При этом действующий предел остатков необходимо отменить. Для этого руководитель должен составить специальный приказ. Его содержание регламентировано Указом №3210-У. Если организация ведёт бухгалтерский учёт, решение можно закрепить в учётной политике. В противном случае превышение ранее установленных лимитов является административным нарушением и наказывается штрафом.

Последние изменения 2016 года

В 2016 году учёт кассовых операций регламентируется Указом ЦБ №3210. Изменения коснулись множества важных аспектов:

• ИП и ООО могут иметь неограниченное количество наличных средств в кассе на конец дня.
• Малые предприятия имеют право не заполнять кассовую книгу, не составлять ордера.
• Срок хранения в архиве кассовых документов устанавливается только директором предприятия.
• Исключено требование о необходимости нумерации, прошивки, заверении подписью директора и печатью всех листов кассовой книги.
• Метод расчёта лимита остатков выбирается компанией самостоятельно и не зависит от источников получения средств.
• В БСО и прочие подтверждающие документы можно вносить всю дневную выручку одной суммой.

Источник: http://ZnayDelo.ru/buhgalteriya/kassovaya-disciplina.html

Кассовая дисциплина

Кассовая дисциплина

Соблюдение кассовой дисциплины и правил – важный момент в работе любой организации. В этой рубрике нашего сайта вы найдете ответы на самые распространенные ответы и общие положения кассовой дисциплины.

На каждом предприятии касса является объектом пристального внимания. Стоит отметить, что внимание проявляет не только руководство, но и специальные органы контроля. На самом деле, в этом нет ничего удивительного, ведь именно здесь сосредотачиваются самые ценные и важные активы любого предприятия.

Для контроля процессов работы, связанных с кассой, существует так называемая кассовая дисциплина. Она предполагает перечень определенных правил, которые неукоснительно должны выполнять все кассовые работники.

Правила кассовой дисциплины

Все правила для сотрудников бухгалтерии, а также для работников, которые получают деньги под отчет, описаны в законодательстве Российской Федерации, непосредственно в «Порядке внесения кассовых операций в РФ». За этим должны внимательно следить директор по финансам и бухгалтер. Они должны строго следить за выполнением всех назначенных процедур, учитывая появившиеся изменения.

Регламентация во время работы на кассовом оборудовании помогает избежать массы финансовых проблем.

Некоторые из требований также прописаны и в Типовых правилах эксплуатации контрольно-кассовых аппаратов. Стоит отдельно заметить, что все правила и ограничения должны быть указаны в должностных инструкциях кассиров. Согласно этим правилам, они не имеют права делать следующие вещи:

1. Приступать к работе, если отсутствует контрольная лента. Заклеивать ленту в тех местах, где она оборвалась.
2. Запрещается присутствие посторонних людей в помещении где находится кассовая машина. Исключения существует только для непосредственного директора предприятия, заместителя директора, старшего бухгалтера, кассира, контролирующих органов и ответственного за качество работы кассовой машины (с разрешения директора).
3. Оставлять помещение, не ставя в известность вышестоящее руководство, не отключив кассовую машину, не закрыв помещение на ключ. После того, как кассир покинул помещение, ключи должны оставаться исключительно у него. Передавать ключи даже на кратковременное хранение кому-либо из персонала строго запрещено!
4. Также запрещено каким-либо образом вносить изменения в работу аппарата. Чтобы избежать подобного, он должен обладать специальной защитой.
5. Держать в кассе деньги, являющиеся личным имуществом кассира или же деньги, которые не учтены (можно хранить те деньги, которые были выданы в преддверии рабочего дня).

Кассир ни в коем случае не должен забывать гасить чеки. Это правило является обязательным и очень важным!

Работа кассира и его обязанности

Работа кассира на контрольно-кассовом аппарате должна быть под постоянным наблюдением. Как правило, подобным занимается Служба Безопасности посредством видеонаблюдения или лично. Сотрудники, прежде чем заступить на смену, должны в обязательном порядке пройти специальный инструктаж, в котором будут четко отмечены все важные моменты. Организацией контроля за работниками кассовых аппаратов занимается главный менеджер Службы Безопасности.

Работа кассира и его обязанности

Существует несколько основных способов, которые позволяют контролировать работу кассира. Первый и самый распространенный — визуальное наблюдение. Второй — сверка чеков, которые получены из того или иного кассового аппарата. Третий — применение специальных комплексов, которые включают в себя первые два пункта в электронном варианте. Четвертый способ — анализ работы кассира, путем обработки данных, полученных с кассового аппарата, а также, сравнение с работой остальных кассиров.
Что касается ответственности за нарушение кассовой дисциплины.

Если кассир нарушает установленные правила, то он может быть оштрафован предприятием, либо уволен по соответствующей статье. Все зависит от того, насколько серьезно были нарушены правила.

Наказание будет регулироваться КОАП Российской Федерации.

Контролем за кассовыми операциями занимаются банки и налоговые инспекции. Кому какая роль отведена в этом деле — это отдельный разговор. Некоторые считают, что превосходство имеет налоговая служба, а другие, что банк. Мнения серьезно разделились, но это не мешает и банкам, и налоговикам отслеживать и наказывать нарушителей.

Кассовая дисциплина на предприятии

Можно подвести итоги кассовой дисциплины 2015 года. Здесь сразу стоит отметить, что были сделаны некоторые послабления в сфере ведения отчетности. Например, для индивидуальных предпринимателей было снято принудительное установление лимита остатка по кассе, но только в том случае, если на предприятии занято максимум сто человек, а доход за календарный год составляет не более чем 800 миллионов. Несмотря на это, за разнообразные нарушения, штрафы не уменьшились, а наоборот выросли.

В любом случае кассовая деятельность на предприятии должна соблюдаться по всей строгости, именно четкое соблюдение правил и законом избавляет от множества нежелательных проблем или ошибок работников.

Источник: http://PravoDeneg.net/buhuchet/kassa

Контроль за соблюдением кассовой дисциплины

Каждая официальная организация имеет в запасе финансовые средства, которые находятся на хранении в банковских учреждениях на договорных условиях. Процедура передачи средств проводится при предоставлении наличных денег, которые поступают в организацию и проходят через кассу. Для того чтобы  руководство предприятия при подсчете средств не обнаружило ошибки при подсчете средств или в оформлении документации, необходимо  осуществлять контроль за соблюдением кассовой дисциплины.

Что такое кассовая дисциплина

Контрольно-кассовая дисциплина представляет собой соблюдение организациями норм и правил, закрепленных в законодательстве Российской Федерации, которые регулируют проведение наличных финансовых операций. К ним относятся все разновидности приходно-расходных транзакций, которые осуществляет юридическое лицо или индивидуальный предприниматель с наличностью:

• Выплата заработной платы сотрудникам организации;
• Операция передачи финансовых средств в банковскую организацию;
• Выдача наличности для оплаты долгов кредитным организациям;
• Получение средств от физических ли юридических лиц;
• Перечисление выручки от производства товаров.

Для того чтобы правомерно производить операции с наличными средствами, компания обязана иметь кассу и кассовые аппараты.

Если организация имеет 2 и более кассовых аппаратов, то в конце каждого рабочего дня все деньги, поступившие в них, должны быть переданы в главную кассу предприятия.

Что понимается под «Соблюдением кассовой дисциплины»

Под соблюдением кассовой дисциплины специалисты понимают исполнение норм и правил при проведении операций с наличными финансовыми средствами через операционную кассу юридического лица или индивидуального предприятия. Также она включает в себя совокупность правил, которые необходимо для работы с ККТ, а также документами, оформляющееся  без него.

Существуют определенные условия, которые  необходимо соблюдать при работе с операционной кассой:

• Специально для этой работы назначается сотрудник, который в дальнейшем будет выполнять работу кассира. Компания с ним заключает трудовой договор, а также предоставляет на подпись документ, который подтверждает его материальную ответственность. В том случае, если кассиром является директор организации, такой документ не требуется;
• Кассир и руководство предприятия должны обеспечивать наличным финансовым средствам и всей кассовой документации абсолютную безопасность при хранении;
• Любая операция, которая производится по основной кассе, оформляется соответствующими документами. Все они имеют унифицированную форму, закрепленную законодательно. Кассир обязательно должен знать правила и порядок их заполнения. Это необходимо выполнять во время совершения любой транзакции с наличными средствами;
• Каждый день в конце рабочего дня кассир должен составляет документы для тех денег, которые были получены вне кассы. При этом многие предприятия вводят новый упрощенный учет кассовых транзакций, по которому оформление бланков документов не является обязательным;
• Существует статья закона, по которому обязательным условием при совершении любой сделки является предоставление  кассовый чека;
• Средства, поступившие в кассу предприятия, должны быть направлены руководством только на определенные статьи расходов. К ним могут относиться:
• заработная плата работникам оплату;
• услуг поставщиков сырья и материалов;
• оплата государственных пошлин.

Исключением является индивидуальный предприниматель, который может использовать эти средства в личных целях.

Стоит отметить, что существует определенный порядок для сдачи личности в банковские учреждения.  При заключении договора между предприятием банковской организацией, оговаривается вопрос срока предоставления наличных средств, а также основные условия этой сделки.

Одним из них является установление лимита на перечисление. То есть на  банковском счете может храниться только ограниченная  сумма средств, поступившая от организации. Такое ограничение согласовывается с предприятием каждый год.

Контроль и юридическая ответственность

За контроль и проверку кассовой дисциплины организациями нашей страны, отвечают налоговые службы.

Они могут проводить ревизию на любом предприятие по критериям:

• Лимит на счетах в банковской организации;
• Оформление и заполнение документации;
• Предоставление и выдача кассового чека;
• Совпадение кассовых остатков со сведениями в документации.

Для этого сотрудники налоговой инспекции проверяют всю кассовую документацию, а именно:

• Бланки, которые оформляются во время проведения кассовых операций;
• Контрольные ленты ККТ, а также документы на него;
• Приказы, которые устанавливают лимиты по остаткам кассы;
• Авансовые и фискальные отчеты.

Предусматривается крупный размер штрафа, а также привлечение к административной ответственности за нарушение кассовой дисциплины по статьям 14.5

http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=210495&div=LAW&dst=1456%2C0&rnd=0.12750369662187988#0

В таком случае, например, по первому пункту размер штрафа должностных лиц может составлять от 3 000 до 4 000 рублей, для граждан – от 1 500 до 2 000 рублей, а для юридического лица выплата может составлять от 30  000 до 40 000 рублей.

Источник: http://buh-spravka.ru/buhgalterskij-uchet/kassovye-operacii/kontrol-za-soblyudeniem-kassovoj-discipliny.html

Кассовая дисциплина в 2016-2017 году

Все операции с денежной наличностью в организациях должны проходить через кассу. Также организации должны соблюдать все требования и правила, установленные законодательством, касающихся операций по кассе, то есть они должны соблюдать кассовую дисциплину.

Кассовой дисциплиной называется набор правил и требований, имеющих обязательный характер при совершении любых кассовых операций.

Обычно с кассой работают кассиры, но это могут делать и сами руководители (предприниматели). Формированием кассовых документов обычно занимается главный бухгалтер. В некоторых случаях этим может заниматься иное уполномоченное лицо. Все зависит от организационной формы и масштабов компании.

Кто должен соблюдать кассовую дисциплину

Соблюдение и ведение кассовой дисциплины не зависит от вида деятельности, выбранной системы обложения налогами и наличия ККМ. Правило только одно: можно не иметь кассовой машины и использовать бланки строгой отчетности, но оформлять деньги через кассу все равно нужно. Иными словами, все компании и предприниматели должны соблюдать требования кассовой дисциплины.

Стоит отметить, что в июне 2015 года вступили в силу изменения, значительно упростившие ведение кассовой дисциплины для предпринимателей и субъектов малого бизнеса. С этого времени им больше не нужно оформлять кассовые документы.

Им нужно оформлять только документы, касающиеся выплата зарплаты сотрудникам. Такими документами являются:

• Расчетно-платежные ведомости;
• Платежные ведомости.

Не все формы бизнеса могут вести кассовую дисциплину по упрощенной системе. Поэтому, все остальные организации должны знать и соблюдать особенности ведения кассовых операций.

Правила, которые должны соблюдать предприниматели и субъекты малого бизнеса

Соблюдая все правила ведения кассовых операций, можно избежать ошибок и административных взысканий. Основными правилами являются:

• Составление и оформление всех необходимых документов по кассе;
• Четкое соблюдение требований по выполнению кассового лимита;
• Выдача денег подотчетным лицам в соответствии с установленными требованиями;
• Соблюдение установленных ограничений при расчете наличностью.

Обязательные документы для оформления операций по кассе

Все операции с наличностью, проводимые через кассу, должны быть оформлены документально. Этим должен заниматься либо кассир, либо другое уполномоченное на это лицо. Кассовая дисциплина в 2016-2017 году предполагает обязательное заполнение следующих документов:

1. Ордер по приходу – его оформляют в случае поступления наличности в кассу;
2. Ордер по расходу – его оформление требуется тогда, когда осуществляется выдача денег из кассы.
3. Кассовая книга – в ней учитываются все операции по приходу и расходу в соответствии с ордерами.
4. Книга, в которой ведется учет наличности – в ней учитываются выдача и возврат наличности между главным кассиром и остальными кассирами компании.
5. Журнал, в котором регистрируются документы по кассе – до того, как кассовые бумаги передаются в кассу, они учитываются в данном журнале.
6. Платежные ведомости – нужны для выплаты зарплаты и иных выплат сотрудникам.

Более подробно о том, что такое кассовые документы, читайте в статье.

Ведение документов по кассе

Документы по кассе можно заполнять как в электронном, так и в бумажном виде.

1. Если документ представлен на бумажном носителе, его можно заполнить либо вручную, либо на компьютере. При втором случае его распечатывают, после чего подписывают.
2. Если бумага представлена в электронном виде, ее оформляют с использованием специальных технических средств. При этом должна быть обеспечена их защита от порчи, потери данных и несанкционированного доступа. Подписи проставляются электронные. Однако данный метод оформления подходит только для кассовой книги. Остальные бумаги все равно требуется распечатывать и сдавать на бумаге.

Лимит остатка в кассе

Лимит (остаток) – это предельная сумма наличности, которая может оставаться в кассе на конец трудового дня. Сумма, на которую превышен лимит, сдается в банк. Данное правило должны строго соблюдать все организации, не являющиеся субъектами малого бизнеса.

Однако, как и во всех правилах, здесь тоже существует исключение. Лимит можно превысить в дни, когда происходит выплата зарплаты и иных выплат сотрудникам, а также в праздничные и выходные дни, когда организация работает.

Управляющие компаний должны учитывать следующее: если они не установят лимит путем издания соответствующего приказа, лимит будет считаться равным нулю. Это означает, что любая наличность, находящаяся в кассе будет являться превышением остатка, что может повлечь административную ответственность.

Подробнее о лимите остатка в кассе читайте в статье.

Выдача денег под отчет

Бывают ситуации, когда сотрудникам необходимо выдать наличность под отчет. Такими ситуациями являются: командировки, обеспечение представительскими и хозяйственными расходами.

Такие операции необходимо сопровождать соответствующими документами, с помощью которых работник может отчитаться в использовании средств по назначению. Такими документами являются квитанции, чеки, накладные к продукции и прочие. Если выданных денег под отчет сотруднику не хватило, и он потратил свои собственные средства, составляется заявление на компенсацию расходов. Отчитаться о потраченных денежных средствах сотрудник должен в течение трех дней с момента выдачи. Если средства выдавались на командировку – в течение трех дней с момента возвращения из нее.

Ограничение расчетов с использованием наличности

Организации и предприниматели при осуществлении коммерческой деятельности должны соблюдать установленный предел расчета наличностью – не более ста тысяч рублей по одному договору. Данное правило не касается расчетов с гражданами, действующими от организации по доверенности.

Использование наличности из кассы для личных потребностей

Кассовая дисциплина для ООО подразумевает, что никто из учредителей организации не имеет права брать деньги из кассы для использования в личных целях, так как эти деньги являются собственностью компании.

А вот с индивидуальными предпринимателями ситуации другая. Законодательство не запрещает им пользоваться кассовой наличностью в личных целях. С банковских счетов они также могут снимать любые суммы. Главное, чтобы они во время уплатили все налоги и необходимые взносы по страховке.

Сравнение старых и новых правил ведения кассовой дисциплины

1. Кассовый остаток устанавливали и соблюдали абсолютно все – предприниматели и субъекты малого бизнеса могут больше не устанавливать кассовый лимит.
2. Предпринимателям нужно было оформлять документы по приходу и расходу, а также заполнять кассовую книгу – теперь это можно не делать.
3. Кассовая книга должна быть пронумерованной и прошитой, заверенной нужными подписями и штампами – данное требование исключено.

4. Все кассовые документы нужно было хранить не менее пяти лет (в соответствии с законом об архивном деле) – срок хранения документов устанавливает управляющий организации.
5. При использовании кассовой техники выручка вносилась в кассу одни приходником на всю сумму – этот порядок распространяется на использование бланков строгой отчетности вместо кассовых аппаратов.

6. Рассчитывать кассовый лимит, по формуле исходя из расходов, можно было только при отсутствии доходов – теперь лимит можно рассчитать по обеим формулам и выбрать наиболее выгодный результат.

Дополнительные изменения за 2016-2017 год

В 2016-2017 году в ведении кассовой дисциплины произошли следующие изменения:

• Необходим переход на онлайн-кассы
• При ведении документации в электронном формате не нужно наличие их аналогов на бумажном носителе;
• Если при заполнении бланка в электронном виде допущена ошибка, исправлять ее нельзя, можно удалить неправильно заполненный документ и оформить новый;
• Больше не нужно заполнять вторую страницу кассовой книги (отчет кассира);
• Если хозяйственные операции не проводились, заполнять кассовую книгу не нужно;
• Теперь в расходных ордерах не нужно вручную прописывать суммы;
• В ведомости о зарплате сохранилась графа о депонированных суммах, но вести специальный реестр теперь не нужно;
• Сменные кассиры могут не заполнять расходные ордера.

Также собираются принять Федеральный закон об изменениях в использовании кассовой техники. Он действует пока только в проекте, но проводилось уже достаточно много экспериментов, в соответствии с которыми правительство склоняется в пользу его принятия. Основными инновациями, предусмотренными в данном Законе, являются:

• Печать чеков для последующей передачи покупателям;
• Создание электронного чека;
• Отправление электронных чеков в налоговые инспекции.

Проверка соблюдения кассовой дисциплины

Ранее проверкой соблюдения кассовой дисциплины организациями занимались банки. Теперь этим занимаются налоговые органы. Основной формой контроля является выездная проверка. Они могут проверять:

• Ведение учета наличности в кассе;
• Содержания и наличия чеков из кассовой техники;
• Наличие и правильность заполнения обязательных документов по кассе;
• Выдают ли кассиры сотрудникам полагающиеся им кассовые чеки.

Ответственность за несоблюдение кассовой дисциплины

Если организация не соблюдает кассовую дисциплину, она может получить штраф. Штраф назначается после проведения проверки и выявления нарушения. В 2016-2017 году можно получить следующие штрафы:

• Для предпринимателей и управляющих компаний – от четырех до пяти тысяч рублей;
• Для юридических лиц – от сорока до пятидесяти тысяч рублей.

Подробнее о штрафах за нарушение кассовой дисциплины читайте в статье.

Источник: https://okbuh.ru/kassovye-operatsii/kassovaya-distsiplina