Общее налогообложение ООО с НДС

Виды налогообложения для ООО в 2016 году

На сегодняшний день создание небольшого предприятия является самым прибыльным бизнесом с минимальными вложениями. Грамотно организованное ООО способно в короткие сроки приносить достойную прибыль. Однако предпринимательская деятельность связана и с расходами, одна из главных статей которых — налоги.

Количество и размер налогов ООО в 2016 году напрямую зависит от выбранной организацией системы налогообложения. На данный момент отечественным обществам с ограниченной ответственностью доступно четыре режима, о которых пойдет речь ниже.

Совет: помните, что регистрация ООО, в отличие от ИП, подразумевает не только выбор налогового режима и подачу заявления, но и предоставление перечня учредительных документов юридического лица, где содержатся ключевые сведения об организации.

Виды налогообложения в 2016 году для ООО

Итак, в 2016 году ООО может выбрать один из четырех режимов налогообложения:

• ОСНО — общая система;
• УСН — упрощенная система;
• ЕНВД — единый налог на вмененный доход;
• ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог.

Если кратко, то самыми удобными и наиболее лояльными в плане ставок системами являются УСН и ЕНВД, однако их могут использовать только компании сектора малого и среднего бизнеса. Таким образом, ОСНО — единственный доступный на данный момент вариант для крупных фирм.

Единый сельскохозяйственный налог

ЕСХН применим только к производителям сельскохозяйственной продукции и рыбным хозяйствам, поэтому в специфику данного режима углубляться не имеет смысла. Надо сказать, что организациям, на которые распространяется действие единого сельхозналога, рекомендуется выбирать именно этот режим по причине низкой ставки — с плательщика взимается всего 6% от разницы доходов и расходов.

Общая система налогообложения

Общая система налогообложения применима ко всем ООО без исключения. Организации на ОСНО платят налог на прибыль (до 20%), НДС (до 18%) и имущественный налог (2,2%), не считая общих для всех ООО налогов (земельного, транспортного налога, НДФЛ с зарплаты сотрудников, акцизных и других сборов, а также таможенных и госпошлин).

Важно знать! На нашем сайте открылся каталог франшиз! Перейти в каталог…

Если речь идет о малом и среднем бизнесе, выбирать ОСНО для организации в 2016 году не имеет никакого смысла. Помимо повышенной фискальной нагрузки компания столкнется с необходимостью ведения крайне строгой отчетности, связанной с довольно сложными расчетами. А любая ошибка в документации станет причиной неприятного штрафа.

ОСНО — это вариант для крупных компаний, которые не подходят под систему ограничений ЕНВД и УСН, а также для организаций, сотрудничающих с контрагентами-плательщиками НДС.

Совет: при ведении крупного бизнеса в первую очередь следует задуматься о найме бухгалтера и назначении ответственного директора, на которого можно оформить доверенность на подписание договоров от юридического лица.

УСН и ЕНВД

УСН — упрощенная система налогообложения. Она применима к организациям, годовая выручка которых не превышает 79,74 миллиона рублей. Также установлено ограничение по числу сотрудников — не более 100 человек.

ЕНВД — единый налог на вмененный доход. Такой режим могут использовать не все организации (существует список ограничений по видам деятельности), в основном применим к ООО, занимающимся розничной торговлей и предоставлением услуг.

Организации на УСН и ЕНВД, так же как и компании на ОСНО, платят земельный налог, таможенные и госпошлины, акцизы, транспортный налог, специальные сборы, плату за проезд по федеральным трассам и НДФЛ с зарплаты персонала.

Зато в отличие от общей системы налогообложения, плательщики «упрощенки» и «вмененки» освобождены от налога на прибыль, НДС и имущественного налога. ООО на УСН платят либо процент с доходов (1-6%), либо процент с разницы выручки и расходов (5-15%). А организации на ЕНВД платят процент от предполагаемого (вмененного) дохода. Размер «вмененки» может составлять от 7,5 до 15%. Окончательная величина налоговой ставки по УСН и ЕНВД устанавливается региональным правительством.

Налоги ООО в 2016 году — таблица

Ключевые сведения о налогах ООО и величине фискальных ставок в 2016 году представлены в таблице:

Вид налога	Нужно ли платить данный налог?	Ставка
ОСНО	УСН	ЕНВД
на прибыль	да	нет	нет	до 20%
на имущество	да	нет, исключение составляют объекты недвижимости, налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость	нет	2,2%
на добавленную стоимость (НДС)	да	нет, кроме импортных товаров	нет	до 18%
подоходный налог с заработной платы сотрудников	да	да	да	13%
на дивиденды учредителей ООО	да	да	да	13%
земельный	да	да	да	1,5%
на добычу ископаемых	да	да	да	зависит от количества или стоимости добытых ископаемых
транспортный	да	да	да	до 5 рублей за каждую лошадиную силу транспортного средства
акцизы	да	да	да	размер платежа зависит от конкретного сбора или пошлины
другие сборы	да	да	да
государственные пошлины	да	да	да
таможенные пошлины	да	да	да
пользование федеральными трассами	да	да	да	зависит от массы транспорта и пройденного пути

О сроках выплат и сдачи деклараций

Что касается периода сдачи деклараций (не считая специальных деклараций по ЕНВД и УСН), например, по транспортному и земельному налогу, и срока уплаты НДФЛ с зарплаты, они одинаковы для всех систем налогообложения. Это же касается и сдачи бухгалтерской отчетности.

Касательно НДФЛ следует сделать небольшую поправку. Если сотрудник увольняется по собственному желанию или иным причинам, необходимо оплатить налог не позднее, чем через день после окончательно расчета с работником.

Фискальные выплаты важно производить своевременно, чтобы не наступило банкротство ООО с долгами перед налоговой. Государственная служба имеет право инициировать данную процедуру в отношении организации, срок задолженности которой превысил три месяца.

Сохраните статью в 2 клика:

Источник: http://megaidei.ru/organizaciya-biznesa/nalogi-ooo-v-2016-godu

Какую систему налогообложения выбрать ОСНО или УСН? Сравнение двух систем налогообложения

Любой начинающий собственник бизнеса в начале своего предпринимательского пути задумывается о том, какую систему налогообложения следует выбрать для своего бизнес — детища. Оно и понятно, ведь налоговые издержки влияют не только хозяйственные предпринимательские решения, но и на прибыль от бизнеса в целом.

Автор статьи не ставит перед собой задачу склонить читателя к той или иной системе налогообложения. Ведь это личный выбор каждого.

В статье будут лишь приведены основные моменты, на которые следует обратить внимание при выборе системе налогообложения.

Термины и определения

Система налогообложения — это совокупность налоговых платежей, обязанность уплаты которых возникает у налогоплательщика при возникновении объектов налогообложения.

https://www.youtube.com/watch?v=h4qHmohVTKM

При этом каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, под которым понимается реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику.

ОСНО — общая (традиционная) система налогообложения — система, при которой организации или коммерсанты в полном объеме исчисляют и уплачивают общие налоги. К таковым относятся:

• для организаций — налог на прибыль, НДС, налог на имущество (при наличии объектов налогообложения);
• для предпринимателей — НДФЛ, НДС.

УСН — Упрощенная система налогообложения (УСНО) — специальный налоговый режим, применяемый в отношении организаций и предпринимателей; предусматривает замену уплаты общих налогов по ОСНО уплатой единого налога, причем по сниженной ставке, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности за налоговый период.

Элементы налога — объекты налогообложения, налоговая ставка, налоговая база, налоговый период, порядок исчисления и сроки уплаты налога.

От чего зависит выбор системы налогообложения

Выбор системы налогообложения ОСНО или УСН зависит от множества факторов. Например, от вида деятельности, которую ведет налогоплательщик, от ее специфики. От сопоставимости показателей расходов и доходов, от требований покупателей и пр. По некоторым вида деятельности, например, бизнес можно вести только на ОСНО.

Аутсорсинг бухгалтерии от 1667 рублей в месяц. Персональная команда для вашего бизнеса: бухгалтер, юрист, налоговик, кадровик и бизнес-ассистент.

Расчетный и предварительный выбор той или иной системы налогообложения является налоговым планированием. Поэтому автор статьи настоятельно рекомендует при выборе системы налогообложения использовать бизнес-план с приблизительной оценкой объема доходов и расходов, прибыльности, рентабельности. Кроме того, во внимание необходимо принимать и такие экономические факторы, как спрос и ценообразование.

Упрощенная система налогообложения

Плательщики УСН

Платить вместо нескольких налогов единый могут те, кто перешел на упрощенную систему налогообложения. Сделать такой выбор вправе не все. Такая возможность зависит от:

• характера заявленной при регистрации деятельности. Некоторые организации и предприниматели не могут применять упрощенку. Например, когда их деятельность связана с деятельностью ломбардов, страхованием или производством подакцизных товаров;
• от стоимостных и количественных показателей.

Полный перечень случаев, при которых общество или коммерсант не может применять УСН установлен пунктом 3 ст. 346.12 Налогового кодекса РФ.

От каких налогов освобождает УСН

Организации на упрощенке освобождаются от уплаты:

• налога на имущество. Исключение — объекты недвижимости, налоговой базой для которых является кадастровая стоимость;
• налога на прибыль;
• НДС. За исключением операций по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом, а также по концессионным соглашениям и при импорте товаров.

Все остальные налоги, сборы и страховые взносы организация на УСН исчисляет и уплачивает на общих основаниях.

Предприниматели на УСН освобождаются от уплаты:

• НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности (кроме дивидендов и доходов, облагаемых НДФЛ по ставкам 35 и 9 процентов);
• налога на имущество физических лиц, которое используется в предпринимательской деятельности. Исключение — объекты недвижимости, налоговой базой для которых является кадастровая стоимость;
• НДС. За исключением операций по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом, а также по концессионным соглашениям и при импорте товаров.

Выбор объекта налогообложения по УСН

Объектом налогообложения по УСН признаются «доходы» или «доходы минус расходы». В первом случае хозяйствующий субъект в общем случае применяет ставку 6 процентов (если иная пониженная ставка не установлена региональным законодательством), во втором случае — 15 процентов.

Кстати, выбор объекта налогообложения при УСН — это тоже элемент налогового планирования. Право раздумывать над выбором объекта налогообложения предоставлено как вновь зарегистрированным организациям и бизнесменам, так и для действующих субъектов. Налоговое законодательство допускает менять объект раз в год.

Многие эксперты указывают, что определяющий критерий для выбора объекта налогообложения — это рентабельность произведенной продукции (работ, услуг). Причем этот показатель плановый.

Так, если рентабельность по бизнес плану выше 40 процентов, то объект «доходы» со ставкой 6 процентов выгоднее. Если рентабельность ниже, то выгоднее объект «доходы минус расходы» со ставкой 15 процентов.

В цифрах. Пример выбора объекта налогообложения

Собственник ООО «Альфа» при регистрации определяет выбор объекта налогообложения при УСН, используя следующую информацию по предполагаемой деятельности по бизнес-плану:

• вид деятельности — бытовые услуги для населения;
• предполагаемый объем доходов — 4 250 000 руб.;
• предполагаемый объем расходов, учитываемый при УСН — 2 700 00 руб. (в том числе на выплаты в пользу физических лиц 1 250 000 руб. и взносы);
• прибыль от реализации (финансовый показатель) — 1 200 000 руб.
• показатель рентабельности — 44 %.

Предположим, что в 2017 году общество сможет использовать совокупную ставку по страховым взносам во внебюджетные фонды — 20%. Ставка взносов в ФСС на случай травматизма — 0,3%.

Расчет показателей для выбора системы налогообложения

Вначале определим сумму страховых взносов во внебюджетные фонды, которую придется уплатить обществу. Предположим, что все выплаты облагаются взносами. Тогда величина взносов составит 250 000 руб. (1 250 000 руб. × 20%), а на страхование на случай травматизма — 3 750 руб. (1 250 000 руб. × 0,3%).

1. Объект — доходы.

Сумма налога равна 255 000 руб. (4 250 000 руб. × 6%). При этом налог к уплате можно снизить на перечисленные страховые взносы. Общая величина взносов составляет 253 750 руб. (250 000 руб. + 3750 руб.) Это больше половины налога. Поэтому налог можно снизить лишь на 50%, и его сумма к уплате составит 125 000 руб. (250 000 руб. × 50%).

2. Объект — доходы минус расходы.

Величина налоговой базы составит 1 550 000 руб. (4 250 000 руб. – 2 700 000 руб.). Сумма налога по ставке 15% равна 232 500 руб. (1 550 000 руб. × 15%).

Сравним полученные результаты: 125 000 руб.

Преимущества применения УСН

1. Низкая налоговая нагрузка;
2. Возможность смены объекта налогообложения;
3. Налоговая отчетность подается в сокращенном количестве;
4. Возможность применения налоговых каникул для предпринимателей.

Недостатки применения УСН

1. Вероятность перехода на ОСНО при превышении порога доходности или численности сотрудников;
2. Ограниченный перечень расходов, учитываемых при объекте налогообложения «доходы минус расходы»;
3. Невозможность применения льгот по НДС при осуществлении операций, облагаемых по ставке 0 процентов.