Общая система налогообложения преимущества и недостатки

Форма налогообложения ОСНО: режим, расходы, расчет, отчеты, особенности, виды деятельности

В начале своей деятельности каждая компания испытывает определенные трудности становления. Поэтому выбор оптимальной системы налогообложения важен именно в этот момент. Чаще всего применяется общая система (ОСНО), хотя при этом режиме придется платить наибольшее количество налогов, зато нет ограничений на использование.

Общие сведения о форме налогообложения ОСНО

Эта система принимается при регистрации ИП или компании по умолчанию, если нет заявлений о переходе на другой режим. ОСНО подходит для всех участников хозяйственной деятельности. И нормативные обоснования ее применения наиболее широко подаются в НК.

Налоги при ОСНО:

• НДС.
• На прибыль.
• На имущество.
• НДФЛ.

Понятие о форме налогообложения ОСНО дано в этом видео:

Преимущества и недостатки

ОСНО привлекает своими преимуществами:

• Отсутствием ограничений по физической структуре бизнеса (масштабы производства/торговли, количество служащих, объем дохода).
• Отсутствием каких-то ограничений по видам бизнес деятельности.
• Нет ограничений в выборе партнеров по принципу плательщик-не плательщик НДС.
• Отсутствие необходимости платить все налоги в случае убыточности.

Но отчасти отпугивает недостатками:

• Большой объем отчетности, в том числе и по бухгалтерскому учету.
• Необходимость платить все основные налоги без ограничений.
• В некоторых случаях платежи НДС – тоже существенный недостаток.
• Сложности с проверками со стороны фисксальных служб.

НДС и НДФЛ на ОСНО

Отличия от других НС

Если предполагаемый бизнес компании или предпринимателя занимает свою, узкоспециализированную нишу, то в этом случае можно рассмотреть обоснованность замены ОСНО на один из упрощенных спец режимов или их совместное применение. Эти упрощенные режимы в некоторых вопросах сильно отличаются от общего.

• УСН выделяет:
  • Ограничение по персоналу.
  • Ограничение по размеру дохода.
  • Ограничение по соучредителям-юрлицам.
  • Отношение к амортизации основных средств.
• ЕНВД – это вмененный, то есть назначенный налог, зависящий от величины физических показателей (оговоренных в НК). Имеет примерно такой же перечень ограничений, как и УСН.
• ЕСХН – налог для сельхозкомпаний и главное условие его применения: 70% – объемов производства должно быть связано с с/х продукцией.
• Патент (ПСН) – система для предпринимателей, при которой оплачивается определенный вид деятельности на определенное время и на ограниченном пространстве.

Субъекты и объекты

Ключевым звеном ОСНО, как любого другого налогообложения, являются его субъекты, то есть те, обязанность которых платить налог из заработанных или полученных средств. На общей системе это:

• Компании и организации (иначе юрлица), в т.ч. ООО.
• ИП или физические лица.

А источником налоговых выплат признаются объекты налогообложения. Это операции по:

• Продаже и передаче товаров.
• Реализации услуг.
• Выполнению работ.
• Передаче прав на владение имуществом.
• Изготовлению товара и выполнению работ и услуг для своих нужд, расходы на которые не вычитаются при расчете прибыли.
• Работам по строительству и монтажу для себя.
• Импортированию продукции.

За исключением, не признающихся объектом 146-ой статьей НК.

Как применяется общая система налогообложения, смотрите в видео ниже:

Учет расходов

При исчислении налога на прибыль на ОСНО учитываются такие расходы как:

• Материальные. Это материалы, сырье, упаковка, оборудование, инструмент, спецодежда, энергоресурсы.
• Нормируемые, то есть учитываемые не полностью, а частично затраты на рекламу, компенсации и представительство.
• Косвенные. Они не имеют прямого отношения к основному бизнесу, но участвуют в получении прибыли. Компания должна сама разделить расходы на прямые и косвенные и зафиксировать это в учетной политике ОСНО.
• Внереализационные. Они необходимы для обеспечения жизнедеятельности компании и включают штрафы, судебные издержки, потери от брака и хищений и прочие убытки.
• Условные, возникающие из-за разницы в налоговом и бухгалтерском учете.
• Прочие: зарплаты, премии, компенсации.

Их учет ведется двумя методами:

1. Кассовым, то есть после прохождения платежей через банк или кассу.
2. Начислением, то есть по дате, зафиксированной в соответствующих документах.

Схема работы с такой НС

При работе с ОСНО следует учитывать:

• Полное отсутствие каких-либо ограничений при ее применении.
• Для отказа от нее при регистрации необходимо заявление о переходе на какой либо другой режим.
• Все главы налогового кодекса применительны к ОСНО. Исключение составляют лишь относящиеся к льготным режимам.
• При наличии оснований, плательщик на общей системе, может рассчитывать на снижение налогов и льготы в рамках, установленных законодательством.
• Производить расчет налогов надо в соответствии с требованиями НК и по утвержденным ставкам.
• Компании, работающие на ОСНО, могут применять входящий НДС к вычету при сделках с партнерами на таком же режиме.
• Сроки предоставления отчетности установлены федеральными или местными законами.

Страховые взносы

Компании и ИП на ОСНО имеют обязательства по перечислению страховых взносов за своих работников. Это касается:

• Пенсионного страхования.
• Медицинского страхования.
• Социального страхования.

Делается это по установленным государством ставкам: 22%, 5,1% и 2,9% соответственно.

Сдача отчетности

Компании на ОСНО имеют следующие требования по сдаче отчетности:

При приостановке деятельности на весь отчетный период должна подаваться единая налоговая декларация на ОСНО, если:

• На расчетном счету не было ни прихода, ни расхода.
• Торговые и другие операции не осуществлялись.

Переход на основную систему

Переход со льготного режима (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН) на ОСНО возможен в двух случаях:

1. Нарушение условий предоставления льгот на текущем для компании или ИП режиме.
2. Самостоятельное решение руководства компании или ИП.

И в обоих случаях необходимо документальное уведомление для ФСН о свершившимся или предполагаемом факте.

По срокам перехода:

• При нарушении, переход считается свершившимся с начала квартала, в котором было выявлено нарушение.
• При добровольном решении, переход может состояться только с начала года, при сделанном своевременно уведомлении.

Еще больше полезных данных об ОСНО вы найдете в это видео:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/osno/ponyatie-osobennosti-pravila-ispolzovaniya.html

Как выбрать специальный режим налогообложения

Разберем преимущества и недостатки общей системы налогообложения и четырех специальных режимов. Это поможет планировать доходы и расходы, просчитывать себестоимость и платить меньше налогов.

В России действуют пять вариантов налогообложения. Общая система налогообложения — ОСН и четыре специальных режима:

• Упрощенная система налогообложения,
• Единый налог на вмененный доход,
• Единый сельскохозяйственный налог,
• Патентная система налогообложения, она только для ИП.

Выбрать оптимальный режим просто. Рассчитайте предполагаемую сумму налога по каждому режиму, учитывая вид деятельности, количество сотрудников и ожидаемый минимальный доход.

Для нескольких видов деятельности можно выбирать разные спецрежимы. УСН применяется для всей организации, а ЕНВД может учитывать определенный вид деятельности компании.

Для перехода на УСН подайте заявление в налоговую при регистрации фирмы или за 30 дней со дня регистрации.

Общая система налогообложения

Общую систему назначают всем, кто при регистрации фирмы не подал заявление на УСН. На общей системе нужно платить больше налогов и вести полноценный бухгалтерский и налоговый учет.

Изменить систему налогообложения нельзя, если численность работников превышает 100 человек, при ведении определенного вида деятельности, и если доход за 9 месяцев превышает 45 миллионов рублей. Не получится перейти на специальный режим и в том случае, если вы ведете совместное предприятие с юридическими лицами.

Налоги для юридических лиц

Налог на прибыль — 20 %.

НДС (0%, 10%, 18%).

Налог на имущество — до 2,2 %.

Налоги для ИП

Налог на доходы. Для резидентов — 13 %, для нерезидентов — 30 %.

НДС (0%, 10%, 18%).

Налог на имущество — до 2%.

Преимущества

Нет ограничений по деятельности, штату или доходу.

Упрощенная система

УСН считается наиболее легким режимом с простой отчетностью. Заменяет все налоги ОСН, кроме НДС, уплаченного при ввозе товаров в Россию, и налога на имущество по кадастровой стоимости.

Налог рассчитывается по одному из способов:

С доходов — 6 %. Выгодно тем, у кого мало подтвержденных расходов.

Для компаний, которые получают доход на разницу между доходами и расходами — 15 %. Выгодно, если расходов по УСН много.

Преимущества

Ежеквартальная уплата налогов.

Сдача отчетности — раз в год.

При ставке в 6 % из налога вычитаются страховые взносы. Для ИП без штата до 100 %, для ИП с сотрудниками и ООО — до 50 %.

Нерезиденты могут перейти с ОСН на УСН и платить 6 % вместо 30 %.

Единый налог на вмененный доход

ЕНВД облагается только определенный вид деятельности. Все доходы по этому виду деятельности не попадают под основную систему налогообложения и с них платится фиксированный налог.

Сумма налога рассчитывается не по фактическому доходу. Для расчета применяется ставка, установленная Налоговым кодексом для каждого рода деятельности. У субъектов РФ ставки разные.

Преимущества

Упрощенный налоговый учет.

Сдача отчетности и уплата налога — ежеквартально.

Можно совмещать с ОСН, УСН и ЕСХН. При этом нужно сдавать нулевую отчетность по ОСН.

Можно не использовать кассовую технику.

Фиксированная сумма налога.

Сумма налога уменьшается на сумму страховых взносов.

Единый сельскохозяйственный налог

Режим хорош, когда ваш доход на 70 % складывается из прибыли от производства сельхозпродукции или рыбного хозяйства. ЕСХН замещает налоги общей системы, за исключением таможенного НДС.

Налогооблагаемая база — доход минус расход. Если в прошлом расчетном периоде предприятие понесло убытки, они уменьшают базу. Компенсировать убытки можно 9 лет подряд. Удобно для фермерских хозяйств. Например, в случае неурожая или ущерба посевам при стихийных бедствиях.

Налоговая ставка — 6%.

Преимущества

ЕНДВ — УСН для рыбных и сельскохозяйственных предприятий.

Замещает налоги общей системы.

Упрощает подачу отчетности.

Патентная система

Патентный режим могут использовать только ИП, занимающиеся розничной торговлей через стационарные объекты. И если в штате не более 15 сотрудников.

Вместо налога при использовании Патентной системы говорят о покупке патента. Стоимость патента рассчитывается не с полученного дохода, а с возможного годового дохода. Его устанавливают субъекты РФ.

Патент выдается на срок от месяца до года.

Налоговая ставка — 6 % от возможного годового дохода.

Преимущества

Налогоплательщик оплачивает часть патента до начала деятельности и остаток за несколько дней до окончания срока действия патента.

Не нужно сдавать отчетность.

Необязательно ставить кассовые аппараты.

Запомнить

Общая система хороша для тех, кто держит большой штат, планирует торговать оптом или работать с Газпромом. В остальных случаях стоит посчитать доходы, расходы и величину налога на каждом из режимов. Это самый надежный способ выбрать оптимальный.

Если вы только начинаете и слабо разбираетесь в тонкостях налогового учета, выбирайте тот режим, который вам понятен. Не старайтесь оптимизировать налоги заранее, не выйдя за пределы комфортных трат. Не забудьте, что серьезная отчетность требует специалиста-бухгалтера, а он требует денег. И вам желательно понимать, что этот специалист делает в своих странных табличках.

Платите налоги вовремя, а не то налоговая счета заблокирует.

Источник: http://nebopro.ru/blog/taxation

Недостатки и преимущества общей системы налогообложения

Упрощенная и общая система налогообложения сильно различаются в вопросах отчетности. Первая освобождает предпринимателей от необходимости «заморачиваться» с непростыми расчетами и регулярной отчетностью по НДС. Для ИП или малых предприятий, работающих на конечного потребителя, такое понятие, как «налоговый кредит» (возмещение из бюджета НДС) мало волнует.

Если же предприятие активно сотрудничает с другими юридическими лицами, осуществляет поставки продукции или услуг плательщикам НДС, то следует выбирать ОСН. Иначе фирма может лишиться выгодных контрагентов. Обязательную уплату НДС предусматривает ввоз товара в РФ – к сведению предпринимателей-импортеров.

Преимущества и недостатки общей системы налогообложения

• среднегодовую численность наемных работников;
• объемы дохода ИП или предприятия;
• суммарную стоимость имущества;
• специфику деятельности компании;
• размеры арендуемых или находящихся в собственности помещений для торговли или другой хозяйственной деятельности.

1. Написать и подать по месту регистрации прошение об отказе от упрощенной системы (до 15 января отчетного года).
2. Приложить полную отчетность по установленной законодательством форме для УСН.
3. Добавить в пакет документов квитанцию о последнем переводе на счет Федеральной налоговой службы.

4. Подать в ИФНС свидетельство налогоплательщика.

Преимущества и недостатки патентной системы налогообложения

Это выгодно для тех ИП, деятельность которых носит в основном сезонный характер. Например, если ИП оказывает экскурсионные услуги, в отношении этого вида деятельности он имеет возможность применять ПСНО. Однако по опыту он знает, что больше всего доходов данная деятельность приносит в летний период. Поэтому для ИП выгодно получить патент на пиковый период с мая по сентябрь, так как стоимость патента не зависит от величины доходов, а в остальное время применять другой режим налогообложения, например УСН, сумма налога при котором напрямую зависит от полученных доходов.

В п. 14 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» установлено, что ИП, применяющие патентную систему налогообложения, за исключением отдельных видов деятельности вправе рассчитывать страховые взносы с оплаты труда работников по пониженным тарифам. Подробнее о порядке применения и подтверждения пониженных тарифов страховых взносов написано в статье Что нужно знать о применении пониженных тарифов страховых взносов.

• убыточным организациям;
• компаниям, в структуре расходов которых значительную долю занимают расходы, не учитываемые при УСН, но включаемые в расчет налоговой базы по налогу на прибыль
• компаниям, которые планируют свое развитие до уровня доходов, численности сотрудников, стоимости основных средств, превышающего установленные для УСН ограничения.
• В заключение следует еще раз подчеркнуть, что выбор оптимального налогового режима зависит от конкретных показателей деятельности компании и требует тщательного их изучения. В период применения УСН важным моментом является постоянный контроль показателей, ограничивающих возможность применения «упрощенки».

Возникнут сложности с формированием налоговой базы (п. 2 ст. 346.25 НК РФ) по налогу на прибыль в связи с переходом с кассового метода на метод начисления и в связи с иной процедурой признания доходов и расходов. Придется также начислить и уплатить в бюджет НДС с реализации товаров (работ, услуг), произведенной с начала квартала, а по основным средствам, приобретенным до перехода на УСН, необходимо определить их остаточную стоимость на момент перехода на общий режим.

Преимущества и недостатки использования упрощенной системы налогообложения

Также хотелось бы отметить, что одним еще достоинством является то, что декларация по единому налогу сдается один раз в год, по окончании налогового периода (до 31 марта организации и до 30 апреля и\п). Взносы на пенсионное страхование и\п передают за себя также 1 раз в год не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. А юридические лица подают декларации в соответствующие фонды ежеквартально ( с 2010г.), в ПФР и ФОМС не позднее первого числа второго месяца, следующего за отчетным, а в ФСС не позднее 15-го числа, следующего за отчетным.

К преимуществам упрощенной системы налогообложения следует отнести и возможность применения пониженных ставок налога для объекта налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов. В п. 2 ст. 346.20 указано, что законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков. В ряде регионов законодатели уже воспользовались этим правом.

Так, в Ивановской области Законом Ивановской области от 26 ноября 2009 г. N 128-ОЗ для налогоплательщиков, работающих в текстильном производстве, сельском хозяйстве, издательской и полиграфической деятельности, химическом производстве и образовании, установлена действующая ставка налога 6 процентов. Закон Камчатского края от 19 марта 2009 г.

Такую же ставку налога применяют налогоплательщики, осуществляющие на территории Московской области следующие виды экономической деятельности: сельское хозяйство, транспорт, управление эксплуатацией жилого и нежилого фонда, предоставление услуг в сфере культуры, предоставление услуг в области спорта, предоставление социальных услуг, предоставление услуг в сфере образования, производство изделий народных художественных промыслов.

Системы налогообложения, их особенности, преимущества, недостатки

4. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога признаются организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями и перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога. Одним из условий применения ЕСХН является производство и переработка сельхозпродукции. Объектом налогообложения ЕСХН признаются доходы, уменьшенные на величину расходов.

https://www.youtube.com/watch?v=h4qHmohVTKM

для организаций – налог на прибыль, налог на добавленную стоимость (НДС), налог на имущество; для индивидуальных предпринимателей – налог на доходы физических лиц (НДФЛ), НДС, налог на имущество. Страховые взносы, напомним, уплачиваются, однако сумма ЕНВД уменьшается на их величину.

Усн – недостатки и преимущества

При этом, перед владельцем бизнеса встает вопрос о целесообразности выбора того или иного режима, как при открытии фирмы, так и на этапе ее дальнейшего развития. Упрощенка, как и любая система расчета и уплаты налогов, имеет свои сильные и слабые стороны. Рассмотрим их более подробно.

• наличие расходов, влияющих на уменьшение налоговой базы при выборе объекта «доходы — расходы».
• сотрудничество с контрагентами, не претендующими на возмещение НДС из бюджета (розничная торговля).
• в перспективе не предполагается дальнейшее расширение штата сотрудников или значительный рост доходов организации.

Преимущества и недостатки в системе прямых налогов

Всякая оценка имуществ и доходов по каким-либо внешним признакам может быть верна только приблизительно, так как в каждом отдельном случае обложения на тяжесть последнего влияет целый ряд индивидуальных обстоятельств места и времени. В обложении же по известным признакам нельзя принимать во внимание всех этих особенностей. К тому же принятие тех или иных признаков за масштаб обложения — дело вполне произвольное.

Налог на прибыль предприятий и организаций является основным прямым налогом. Плательщики налога: предприятия и организации, являющиеся юридическими лицами; филиалы и подразделения; филиалы Сберегательного банка РФ; компании, фирмы которые осуществляют предпринимательскую деятельность.

Объектом обложения служит валовая прибыль, которая представляет собой сумму прибыли (или убытков) от реализации продукции (работ, услуг), основных фондов, иного имущества предприятия и доходов от внереализованных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям. Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) определяется как разница между выручкой (без НДС и акцизов) и затратами на производство и реализацию, включаемыми в себестоимость продукции.

В состав доходов от внереализационных операций включаются средства, полученные безвозмездно от др. предприятий при отсутствии совместной деятельности: основных фондов, товаров и др. имущество, налогооблагаемая прибыль увеличивается на стоимость этих фондов и имущества, но не ниже их балансовой стоимости.

Упрощенная система налогообложения: преимущества и недостатки

Итак, основное преимущество УСН перед ОНР: количество уплачиваемых налогов значительно меньше. Вместо четырех налогов «упрощенец» рассчитывает только один. При этом расчет единого налога достаточно прост. Из этого преимущества вытекает и еще одно: субъекту, применяющему УСН, нужно представлять в органы налоговой службы не четыре налоговых декларации, а только одну.

То есть объем налоговой отчетности «упрощенца» значительно меньше, чем у этой же организации, если она применяет общий налоговый режим. Кроме того, предприятие, применяющее УСН, не представляет в налоговую службу финансовую отчетность — баланс с прилагаемыми формами.

Ведь согласно пункту 3 статьи 4 Федерального закона № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета. Такие организации ведут бухгалтерский учет только основных средств и нематериальных активов.

05 Авг 2018      toplawyer         371      

Источник: http://lawyertop.ru/otpusk/nedostatki-i-preimushhestva-obshhej-sistemy-nalogooblozheniya

Преимущества и недостатки налоговой системы

Каждое государство должно выполнять определенные функции. Так как оно представлено отдельными образованиями – органами государственной власти, то на их содержание требуются средства. Средства нужны и для осуществления государственных социальных программ, обеспечение предоставления общественных благ.

Получает необходимые средства государство за счет специально установленных сборов. В разных странах, у разных народов и в разное время количество подобных сборов и их название были различными. Сегодня большинство подобных сборов мы называем налогами (существуют еще иные сборы и пошлины). Они могут быть государственными и региональными (муниципальными, местными). Все эти вопросы регулируются специальными законами – налоговым законодательством.

Определение 1

Налоги – это безвозмездные обязательные выплаты юридических и физических лиц в фонд государства, взимаемые специальными органами государственной власти различных уровней, для финансового обеспечения государства и его возможности выполнять свои функции.

Ничего непонятно?

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Налоги бывают:

• прямыми;
• косвенными;
• аккордными;
• подоходными.

Прямые налоги взимаются с субъектов хозяйственной деятельности за доходы, получаемые от факторов производства. Это налоги на доходы физических лиц, налоги на прибыль и т.п. . К косвенным налогам относятся платежи за товары и услуги, величина которых которые уже включена в цену товара. В эту категорию налогов входят: налог на добавленную стоимость, акцизные сборы.

Аккордные налоги не зависят от уровня дохода объекта налогообложения (экономического агента). А подоходный налог представляет собой определенный процент от дохода. Различают прогрессивный, регрессивный и пропорциональный виды подоходного налога.

Определение 2

Каждая страна мира имеет свои особенности налоговой системы. Но все налоговые системы выполняют общие функции. Таковыми являются:

• сбор средств для наполнения и формирования доходной части бюджетов всех уровней (фискальная функция);
• перераспределение поступивших налоговых средств между статьями бюджета и регионами и отраслями государства (распределительная функция);
• использование налоговой политики в качестве инструмента для государственного регулирования экономики (регуляторная функция);
• функция контроля за состоянием финансов как государства, так и экономических агентов.

Как и любая система, налоговая система имеет свою структуру. Она включает в себя (исходя из определения налоговой системы) все виды налогов, действующие в государстве в настоящее время. Субъекты налогообложения (налогоплательщики) также являются частью налоговой системы. Вся структура базируется на законодательной базе государства и включает еще в себя органы контроля и взимания налогов.

Преимущества налоговой системы

Налоговая система имеет много компонентов (подсистем). Каждый из них имеет свои преимущества и недостатки. Поэтому важен комплексный подход в налоговой политике. Рассмотрим, к примеру, общую систему налогообложения (наиболее распространенную в России).

Данная система предусматривает поступления от наибольшего количества налогов. Это налоги на прибыль, на добавленную стоимость, страховые взносы и т.д. . Ставка налога определяется законодательством. налог на прибыль удерживается с юридических лиц. Налог на добавленную стоимость включен в цену товаров и услуг. Поэтому его плательщиками являются как юридически, так и физические лица.

Согласно действующему в стране (Российской Федерации) законодательству общей системой налогообложения пользуются те налогоплательщики, чьи условия не подходят под другие системы налогообложения или они не определились с системой налогообложения (не выбрали другую систему).

К преимуществам общей системы налогообложения относят следующие особенности:

• данная система практически не содержит ограничений по видам деятельности;
• объем выручки предприятия или организации ничем не ограничивается;
• нет ограничений на размеры производственных площадей и количество рабочей силы;
• данная система не ограничивает размеры имущества, находящегося на балансе предприятия (фирмы, компании);
• если предприятие понесло убытки (отрицательная прибыль), то оно не платит налог на прибыль.

Недостатки налоговой системы

К недостаткам общей системы налогообложения можно отнести следующие факты. Согласно данной системе предприятию предстоит выплатить большой объем налогов (значительные суммы). Кроме того бухгалтерия должна предоставить первичную документацию за четыре года и вести полный бухгалтерский учет. Это трудоемкий процесс. Он требует к себе усиленного внимания как правоохранительных органов, так и органов налоговой полиции.

Замечание 1

Помимо этого, к категории недостатков налоговой системы Российской Федерации относят то обстоятельство, что она ориентирована на устранение дефицита бюджета. Основным способом достижения этой цели является изъятие доходов предприятий и фирм. Налоговая система страны на сегодня недостаточно связана с уровнем и направлениями развития экономики страны и региона, с деятельностью предприятий-налогоплательщиков (субъектов налогообложения).

Данный факт привел страну к ситуации, когда налоговая система развивается без учета возможностей предприятий и отраслей. А предприятия, испытывая постоянное давление со стороны налоговой системы, либо может стать на грань банкротства и разорения, либо может «уйти в тень». А это, в свою очередь, уменьшает объем налоговых поступлений в бюджет.

Налоговая система должна быть реорганизована таким образом, чтобы стимулировать рост и развитие отечественной экономики. Поэтому в настоящее время разрабатываются методики применения других форм налоговой системы. Сюда относят, например, упрощенную систему налогообложения. Она предусматривает замену многочисленных «традиционных» налогов единым налогом и деятельность субъектов налогообложения в строго ограниченном законодательством правовом поле.

Источник: https://spravochnick.ru/nalogi/nalogovaya_sistema_ponyatie_i_struktura/preimuschestva_i_nedostatki_nalogovoy_sistemy/

Общая система налогообложения: преимущества и недостатки, переход

При открытии ИП или какой-либо компании каждый предприниматель сталкивается со сложным выбором. Он должен решить, какой режим для расчета налогов будет им использоваться. Стандартно после регистрации устанавливается общая система налогообложения, которая является сложной и необычной. По ней приходится уплачивать и рассчитывать множество сборов. Но при этом она имеет некоторые плюсы. Считается незаменимой, если основной целевой аудиторией выбранного бизнеса выступают компании, работающие с НДС.

Понятие режима

Данная система является базовой, поэтому нет никаких ограничений или послаблений, устанавливаемых для предпринимателей, принимающих решение о переходе на этот режим. Налогоплательщикам приходится отчитываться в ФНС по разным видам налогам. Дополнительно придется перечислять страховые взносы в разные фонды за себя и всех трудоустроенных работников.

Может использоваться общая система налогообложения ИП или разными компаниями. У таких налогоплательщиков отличаются только некоторые взимаемые налоги.

Нюансы ОСНО

Количество уплачиваемых налогов зависит от направления работы. За каждый сбор придется составлять соответствующие отчеты и декларации, поэтому сразу после начала работы следует позаботиться об официальном оформлении профессионального бухгалтера. Обязательно требуется вести бухгалтерский учет.

Отсутствуют какие-либо ограничения при выборе данного режима для предприятий или индивидуальных бизнесменов. Можно трудоустраивать на работу любое количество наемных специалистов, расширять бизнес, наращивать объемы производства, увеличивать прибыль или менять направление работы.

Как перейти?

Переход на ОСНО считается наиболее простым. Это обусловлено тем, что изначально после регистрации все фирмы и предприниматели по умолчанию должны отчитываться именно по этому режиму. Если же первоначально ИП или фирма работают по другим системам, то переход на общую систему налогообложения предполагает передачу в ФНС соответствующего уведомления. Выполнить это можно только в начале года, поэтому подается документ до 15 января следующего года.

Если после регистрации не выполняются какие-либо действия предпринимателем, то он продолжает работать по ОСНО.

Уведомление о переходе на ОСНО представлено просто заявлением, на основании которого ИП или фирма снимается с учета в качестве плательщика другого налогового режима, например, УСН, ЕНВД, ПСН или ЕСХН. После одобрения данного заявления происходит автоматический переход на ОСНО.

Также переход на общую систему налогообложения совершается, если в процессе работы компания перестает соответствовать требованиям выбранного ранее режима налогообложения. При утрате права работать по упрощенной системе требуется обращаться в ФНС с соответствующим уведомлением. Выполнить это надо в течение 15 дней после утраты данного права. Если не будет выполнено это действие, то переход все равно будет осуществлен, но при этом предприниматель может привлекаться к административной ответственности.

:  Номинальный доход и его отражение в заработной плате

Преимущества режима

Применение ОСНО обладает как плюсами, так и минусами. Любой предприниматель перед выбором конкретного режима должен оценить все положительные и отрицательные параметры принятого решения. Применяемая общая система налогообложения имеет следующие преимущества:

• если компания или ИП уплачивают НДС, то они становятся более привлекательными для сотрудничества для разных крупных контрагентов, которые также занимаются перечислением в ФНС данного налога, так как при таких условиях можно уменьшать выплаты средств в бюджет;
• отсутствуют ограничения на переход на этот режим, поэтому компании могут устраивать на работу любое количество наемных сотрудников, увеличивать бизнес, а также работать в любом законном направлении;
• допускается совмещать ОСНО с другими упрощенными режимами, чтобы оптимизировать налогообложение.

За счет вышеуказанных плюсов нередко актуально применять ОСНО.

Недостатки системы

Но имеются и некоторые минусы ОСНО. К ним относится необходимость уплачивать многочисленные сборы.

Требуется составлять и сдавать в ФНС много отчетов и документов, поэтому не обойтись без навыков профессионального бухгалтера.

Когда целесообразно пользоваться режимом?

Налоговая общая система налогообложения считается оптимальной для использования в ситуациях:

• компания или ИП не могут соответствовать требованиям упрощенных систем;
• требуется работать с НДС, а в ином случае крупные и нужные контрагенты отказываются от сотрудничества;
• деятельность предприятия является льготной, поэтому можно пользоваться значимыми послаблениями от государства при расчете налога на прибыль;
• предприниматель может самостоятельно заниматься составлением отчетов и ведением бухгалтерского учета за счет наличия соответствующих навыков и опыта, поэтому выбор такого режима является актуальным.

Поэтому часто выбирается данная система за счет многих плюсов и уникальных возможностей, которыми могут пользоваться предприниматели и компании.

Какие требуется уплачивать налоги?

Наиболее часто выбор стоит между общей системой налогообложения и УСН. ОСНО может использоваться как ИП, так и фирмами. При использовании этого режима приходится сталкиваться с необходимостью рассчитывать и уплачивать множество сборов. По общей системе налогообложения перечисляются налоги:

• НДФЛ или налог на прибыль. Если выбирается система предпринимателем, то он уплачивает НДФЛ с получаемого дохода в размере 13%. В качестве базы для расчета выступает весь доход, получаемый предпринимателем, а также учитывается личный доход ИП и все средства, выплаченные наемным работникам. Если выбирается режим компанией, то при ОСНО требуется рассчитывать налог на прибыль. Для этого первоначально рассчитывается сама прибыль, для чего из дохода вычитаются все расходы на ведение бизнеса. Общая ставка равна 20%.
• НДС. Этот налог считается наиболее важным при выборе данного режима. Для общих случаев его ставка равна 18%, но при продаже продуктов питания или предметов, предназначенных для детей, ставка снижается до 10%. Налоговая база представлена стоимостью товаров или услуг.
• Налог на имущество. Используется, если предприниматели в процессе работы пользуются разными активами, оформленными в собственность. Для них требуется определить кадастровую цену, от которой взимается ежегодно 2,2%. Дополнительно требуется передавать в ФНС декларацию каждый год.
• Земельный сбор. Используется исключительно при наличии в собственности земельных участков. Размер сбора зависит от решения региональных властей, но при этом ставка варьируется от 0,3 до 1,5 процента.
• Транспортный налог. Применяется при оформлении в собственность автомобилей. Размер платежа полностью зависит от того, какова мощность имеющейся машины. Уплачивается сбор ежегодно, причем для ИП расчет ведется работниками ФНС, а вот компании обязаны самостоятельно выполнять все необходимые расчеты.

Дополнительно надо перечислять страховые взносы за самого предпринимателя и всех трудоустроенных работников. Могут взиматься и другие налоги, которые зависят от выбранного направления деятельности. Сюда относится сбор за добычу ископаемых, водный налог, а также акцизы или платеж за использование объектов животного мира.

Часто обязательно требуется работа по общей системе налогообложения. НДС – это важнейший налог, так как некоторые крупные компании предпочитают сотрудничать исключительно с контрагентами, которые уплачивают данный сбор. Только при таких условиях можно подавать заявление в ФНС на возврат сбора.

Нюансы и правила расчета и уплаты НДФЛ

Данный налог требуется уплачивать за себя только индивидуальным предпринимателям. Дополнительно он перечисляется за всех трудоустроенных официальным образом работников. Для этого определяется 13% с полученных доходов. При таких условиях компании и ИП выступают в качестве налоговых агентов, поэтому должны самостоятельно за своих сотрудников рассчитывать данный сбор.

Все поступления денег, с которых взимается НДФЛ, перечисляются в ст. 208 НК. Не взимается данный вид сбора с командировочных, подотчетных денег или материальной помощи. Для российских граждан используются ставка в размере 13%, а в остальных случаях она равна 30%.

Уплачивается налог ежеквартально до 15 числа следующего за кварталом месяца. Допускается в конце периода уплачивать полностью всю сумму, поэтому авансовые платежи не являются обязательными. Не начисляются пени за отсутствие авансов.

Правила расчета НДС

При использовании общей системы налогообложения налогоплательщикам необходимо уплачивать НДС. Он представлен косвенным сбором, взимаемым на основании установленной наценки на продаваемые товары.

НДС может быть:

• внутренним, когда товары продаются на территории России;
• ввозным, начисляемым на ввозимые в страну товары.

Для определения налоговой базы учитывается полная или частичная стоимость товаров. Может использоваться несколько ставок:

• 0% в случае экспорта товаров;
• 10% при продаже продуктов питания, детских товаров, книг или лекарственных средств;
• 18% применяется в других ситуациях.

Если доход от деятельности предпринимателя за 3 месяца больше 2 млн руб., то может быть подано специальное заявление, на основании которого ИП освобождается от необходимости уплачивать данный сбор.

Перечислять средства требуется ежеквартально до 25 числа следующего месяца.

Отчетность

Каждый предприниматель, принимающий решение о применении ОСНО, должен учитывать необходимость сдавать много разных документов в ФНС. По общей системе налогообложения отчеты могут отличаться для ИП и фирм:

• декларация по НДС сдается в электронном виде ежеквартально до 25 числа следующего месяца;
• декларация по НДФЛ сдается ежегодно до 30 апреля, а по форме 4-НДФЛ документ передается в ФНС в течение 5 дней после получения первой прибыли;
• дополнительно требуется ИП вести КУДИР;
• необходимо сдавать ежегодно отчетности по страховым взносам за себя и работников;
• ведется книга покупок и продаж, используемая для расчета НДС;
• компании на ОСНО сдают ежегодно декларацию по налогу на прибыль до 28 марта следующего года.

За счет необходимости составлять и сдавать в ФНС многочисленную документацию, такой режим налогообложения считается сложным и специфическим.

Заключение

Общая система налогообложения для ООО и ИП считается часто актуальным и выгодным выбором. При выборе такого режима учитывается необходимость уплачивать большое количество налогов, а также сдавать часто разные отчеты и декларации в ФНС. Поэтому требуется обладать специфическими знаниями или навыками, а если они отсутствуют у предпринимателя, то с самого начала работы придется нанимать штатного бухгалтера.

Источник

Источник: https://4so.ru/finansy/4845-obshhaya-sistema-nalogooblozheniya-preimushhestva-i-nedostatki-perexod/