Налоговая проверка при ликвидации ООО

Выездная налоговая проверка при ликвидации ООО: что проверяют, обязательна ли, как избежать

Часто при ликвидации ООО руководителям фирмы понервничать, ведь их ждет выездная проверка. Что же проверяют налоговики? Можно ли отказаться от прохождения проверки? Давайте узнаем.

Общие сведения о выездной проверке при ликвидации ООО

Руководитель ООО принимает решение о ликвидации своей организации. Будь то банкротство или просто прекращение деятельности – в любом случае существует ряд правил, регулирующих процесс закрытия ООО.

Самым важным моментом является налоговая проверка. При ликвидации она выездная. Независимая и планомерная. Рассчитанная на изучение бухгалтерской документации за время деятельности предприятия и выявление нарушений НК РФ.

Особенности и сроки проверки при ликвидации ООО описаны в этом видео:

Понятие и особенности

Это способ налогового контроля для выявления нарушений ликвидируемой организации за время ее существования. Производится на территории налогоплательщика. Срок проверки обычно не превышает 2 месяца.

Цели и принципы

Целью налогового расследования является выявление ошибок в бухгалтерской работе и поиск фактов уклонения или неуплаты налогов, а так же уменьшение налоговой базы.  задача – понять, был ли нарушен налоговый кодекс за период существования ООО. Главным образом будет вестись поиск неуплаченных налогов и пеней.

Принципы выездной проверки:

• Независимость. Ход проверки защищен от постороннего влияния (проверяющие органы независимы от проверяемой организации).
• Планомерность. Контрольная деятельность тщательно готовится – составляется график мероприятий контроля, устанавливается перечень объектов и документов, подлежащих проверке, проверяется соответствие возможностей проверяющих с количеством времени, отведенного на сам процесс.
• Объективность и достоверность. Выявленные нарушения в ходе расследования должны быть документально подтверждены зарегистрированы. Не допускается документирование фактов на основе домыслов и предположений проверяющих.
• Документальное оформление результатов. Ход проверки должен фиксироваться в специализированных документах. При надлежащем документировании появляется гарантия соблюдения прав и интересов проверяемой организации (это плюс при подаче жалоб в вышестоящие инстанции).
• Взаимодействие и обмен полученными даннымис иными общегосударственными органами. Это важно для возможности привлечения налогоплательщика к ответственности (например, возбуждение уголовного дела, если в ходе расследования обнаружено совершение преступления).

Возможность избежать

Пп. 1 п. 1 ст. 59 НК РФ рассказывает о том, что ликвидация объединения является главной причиной для признания задолженности по налогам, пеням и штрафам, безнадежных к взиманию. В этом случае в ЕГРЮЛ вносится информация о ликвидации и выездная проверка не может быть проведена. Поэтому расследование должно быть осуществлено до момента признания организации банкротом.

Если ликвидация ООО происходит по решению собственников, выездная налоговая проверка обязательна. Согласно ст 89 НК РФ налоговое расследование является обязательным этапом процедуры прекращения деятельности предприятия.

За время своей деятельности в ООО обычно накапливаются долги и появляется кредиторский список. Частые и крупные обороты денежных сумм – главный показатель того, что грядет приезд налоговых инспекторов. Органы ФНС будут добиваться выплаты всех причитающихся сумм должникам, а так же будут искать нарушения в ведении отчетности, анализировать, не является ли банкротство преднамеренным.

При ликвидации организации приводится в порядок бухгалтерская документация, происходит расчет со всеми кредиторами и проверка исполнения этого обязательства. Считается, что инспектирование в случае ликвидации обязательно. Но на практике встречаются случаи, когда ликвидация предприятий происходит без выездной налогового расследования.

• Объединения, которые за время своего существования не нарушали законов и вовремя исполняли свои обязательства по выплате налогов и сборов, предоставлении отчетности, могут рассчитывать на процесс ликвидации без осуществления налогового расследования. Главным требованием является отсутствие притязаний к владельцам ООО от Налоговой.
• Предприятия с нулевым балансом (отсутствие денежных средств на приходе и расходе баланса — значит, нет кредиторов) так же могут рассчитывать на ускоренный процесс ликвидации без налоговой проверки.
• Если ООО ликвидируется путем продажи, проверка осуществляться не будет.

Проведение такого мероприятия

Осуществляется данное расследование независимо от того, какой период просуществовала организация и сколько раз в ней проводились налоговые  проверки до момента ликвидации. Даже если с момента последней проверки истек совсем небольшой период времени, выездная проверка при ликвидации все равно будет осуществлена.

Период, который охватит проверка – 3 последних календарных года, предшествующих моменту ликвидации, а так же период текущего календарного года, в котором было принято решение о ликвидации. Срок проведения процедуры обычно не превышает 2 месяца, но иногда это время увеличивается (например, форс-мажорная ситуация).

До полугода длятся налоговые расследования, если необходимо проверить сеть филиалов организации. Проверка может закончиться досрочно. Для этого требуется официальное распоряжение от руководства НИ.

Нормативное регулирование

• В соответствии со ст. 82 НК РФ выездная налоговое расследование производится в разнообразных формах лицами, уполномоченными на совершение данного мероприятия:
  • Сверка бухгалтерского документооборота и его соответствие требованиям и нормам законодательства;
  • Проверка и личный осмотр помещений и объектов собственности ООО;

• В соответствии со п.1 ст. 89 НК РФ проверка может пройти:
  • У налогоплательщика (по фактическому адресу нахождения ООО);
  • В налоговых органах (если у владельца ООО нет возможности создать условия для проведения данной процедуры).
• В соответствии с п. 13 ст. 89 НК РФ возможно проведение инвентаризации. В этот момент проверяется достоверность отчетной документации ООО.
• В соответствии со ст.

  91, 92 НК РФ лица, направленные на расследование, имеют полное право осматривать любые помещения и территории, которые принадлежат налогоплательщику (от которых он извлекает выгоду/доход).

• В соответствии со ст. 93, 93.1 НК РФ лица, направленные на расследование, имеют полное право запросить у налогоплательщика документы, необходимые для проверки.
• В соответствии со ст. 94 НК РФ в момент расследования уполномоченные лица имеют полное право производить выемку документов и предметов.

  Это нужно в случае выявленного нарушения. Чтобы были доказательства.

• В соответствии со ст. 95 НК РФ возможно привлечение эксперта.
• В соответствии со ст. 90 НК РФ возможен допрос свидетеля, который владеет информацией, имеющей значение для налогового расследования.
• В соответствии со ст. 90 НК РФ возможен допрос любого физического лица, которое владеет информацией, имеющей значение для налогового расследования.
• В соответствии со ст.

  95 НК РФ, если в ходе расследования экспертный специалист найдет нарушения, не относящиеся к настоящему расследованию, он запишет их в свое заключение.

• В соответствии со ст. 97 НК РФ может быть привлечен переводчик.

Привлечение переводчика при налоговой проверке — тема видеоролика ниже:

Необходимые документы и ответственные органы

Если руководитель принял решение о прекращении деятельности , нужно:

• Произвести расчисление со всеми сотрудниками, кредиторами;
• Заплатить все штрафы, неустойки, налоги и сборы;
• Привести в порядок бухгалтерскую документацию и свидетельства, подтверждающие подачу отчетности вовремя;
• Создать ликвидный баланс;
• Произвести публикацию в СМИ о прекращении существования ООО.

Для того, чтобы налоговое расследование прошло максимально гладко, рекомендуется произвести инициативный аудит. Это снизит вероятность расхождений в документах и исключит ошибки бухгалтера, а так же придаст уверенности управленцам ООО. Ответственный орган за проведение выездной налоговой проверки – Налоговая инспекция РФ.

Процедура

• Обычно срок, за который происходит налоговое расследование, не превышает двух месяцев.
• В некоторых случаях это время может увеличиться и составить 4 или 6 месяцев.
• Начальной точкой отсчета времени проверки является день, в который вынесено решение о проведении расследования.
• Окончанием считается день, в который была составлена справка об осуществленной проверке.

Ходе проверки:

• Проверка документов;
• Анализ документов;
• Направление запросов в иностранные государства, к котором имеет отношение ликвидируемое ООО;
• Инвентаризация (составление инвентаризационных описей);
• Допрос свидетелей;
• Осмотр помещений, территорий, документов и предметов;
• Выемка документации (днем, ночью это запрещено);
• Заполнение документации и актов;
• Составление выводов о правильности исчисления, удержания и уплаты (перечисления) налогов и сборов;
• Принятие решения по результатам проверки.

По окончании процедуры принимается решение о привлечении/непривлечении налогоплательщика к ответственности, доначисление неуплаченных налогов, пеней.

Важная информация

• Если у руководителя ООО нет возможности предоставить документацию для проверки, нужно написать письмо с уведомлением о невозможности доставке/передаче документов в налоговую с указанием причин.
• За сокрытие документации или неполное предоставление информации накладывается административная ответственность.
• Результатом расследования является акт налоговой проверки.
• Если налогоплательщик, в отношении которого было проведено налоговое расследование, уклоняется принять результат, документ направляется ему почтовым отправлением.

О том, что делать, если нагрянула проверка после реорганизации ООО, расскажет видео ниже:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/likvidatsiya/ooo-likv/vyezdnaya-proverka.html

Налоговая проверка при ликвидации ООО

Ликвидация является полным и окончательным прекращением деятельности юридического лица. При этом, в отличие от процесса реорганизации, не происходит передача прав и обязанностей. Следовательно, прежде, чем компании прекратит свое существование, она должна:

• Рассчитаться со всеми кредиторами;
• Уплатить обязательные сборы в пользу государства.

Ликвидация может быть как добровольной, так и принудительной (по решению суда). Но, так или иначе, в первую очередь подается уведомление в налоговую инспекцию. Далее следует внесение записи в ЕГРЮЛ о начале процессе ликвидации, после чего начинается сама процедура. Она включает в себя следующие этапы:

• Участники общества, принявшие решение о ликвидации компании, подают письменное уведомление в органы регистрации (налоговые органы) по месту нахождения ООО. Обязательно к уведомлению прилагают решение о ликвидации общества. Сделать это необходимо в течение 3х дней от даты принятия решения, а если указанный срок будет нарушен, руководителю ООО придется заплатить административный штраф в сумме 5000 рублей (согласно . 3 ст. 14.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях).

Как только в ЕГРЮЛ будет внесена запись о начале процессе ликвидации общества с ограниченной ответственностью, запрещается внесение любых изменений в учредительную документацию, а также регистрация юрлиц, которые являются основателями ликвидируемой компании;

• Назначение ликвидационной комиссии, установка порядка и сроков ликвидации. Уведомление регистрирующего (налогового) органа о назначении ликвидатора. Эта задача возлагается на учредителей ООО или орган, который принял решение о ликвидации компании;

С момента назначения ликвидатора, на него возлагаются полномочия по управлению всеми делами ООО. Комиссии выступает в суде от имени ликвидируемого общества;

• Публикация в «Вестнике государственной регистрации» сведений  о прекращении деятельности общества, порядке и сроках, в которые могут предъявить претензии кредиторы (не менее двух месяцев с момента первой публикации).  Если компания имеет множество имущественных обязательств, сомнительные или спорные задолженности, возможно продление сроков для предъявления претензий кредиторами. Стоит отметить, что законодательство не ограничивает сроки возможных обращений в таких случаях. В обязанности ликвидационной комиссии также входит принятие мер по выявлению кредиторов, получению дебиторских задолженностей. Она направляет письменные уведомления всем кредиторам;
• Составление ликвидационного баланса по окончанию срока предъявления претензий кредиторами. В балансе содержится информация об имуществе ликвидируемого ООО, перечне требований, которые были предъявлены кредиторами, результатах их рассмотрения.  В обязанности участников входит информирование регистрирующего (налогового) органа о составлении промежуточного ликвидационного баланса. После того, как в ЕГРЮЛ будет внесена запись о составлении баланса, орган регистрации направляет его в отдел взыскания задолженностей, камеральных и выездных проверок, проведения контрольных мероприятий.

Учредители (участники) утверждают промежуточный  ликвидационный баланс по согласованию с уполномоченными органами государственной власти;

• Удовлетворение требований кредиторов. Кредиторами являются физические и юридические лица, которые имеют право предъявить денежные требования к организации, прекращающей свою деятельность. Как правило, кредиторами являются следующие категории лиц:

1. Работники компаний (расчеты, связанные с выплатой заработных плат и вознаграждений);
2. Контрагенты по расчетам, которые связаны с хозяйственными договорами;
3. Внебюджетные фонды и налоговые органы (налоги, сборы, штрафы, пени);
4. Учредители (участники) ООО.

• Составление окончательного ликвидационного баланса поле удовлетворения требований комиссии. Утверждение баланса учредителями (участниками). Целью составления данного документа является отражение понесенных собственниками убытков, результатов изменений, которые произошли в составе собственности, а также источников его образования после составления промежуточного баланса. Документ включает в себя данные об итогах конкурсного производства, взыскательных мероприятий, реализации имущества, обеспечения требований кредиторов и непокрытых суммах;
• Расчет с основателями (участниками) общества. Согласно ст. 58 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», расчет с учредителями является завершающим этапом удовлетворения требований кредиторов. В первую очередь осуществляется выплата участникам распределенной, но не выплаченной прибыли, а во вторую – между участниками ООО пропорционально их долям в основном капитале.
• Уведомление регистрирующего (налогового) органа о завершении процесса ликвидации ООО. Это может произойти не раньше, чем спустя 2 месяца после публикации объявления в «Вестнике государственной инспекции» о ликвидации компании.

С этого момента ликвидация является завершенной, а общество прекращает свое существование. Об этом вносится соответствующая запись в ЕГРЮЛ.

Государство является одним из кредиторов любого юридического лица. Налоговые органы действуют от ее имени. Ликвидационная комиссия (ликвидатор) находится с ними в тесном сотрудничестве. Фискальные органы должны лично удостовериться о правильности уплаты налоговых сборов. И делает это путем проведения проверки.

Налоговая проверка при ликвидации ООО проводится практически в 100% случаев. Порядок взаимодействия с налоговыми органами в процессе ликвидации предприятия регулируется несколькими нормативными актами. В частности, это 61, 62, 63, 64 статьи ГК. В этом же нормативном акте установлена очередность выплат кредиторам. Так, в  третьей очереди погашаются обязательные платежи в бюджет, ФСС, Пенсионный фонд, фонд медицинского страхования. Штрафы, пени, налоги и сборы исполняются ликвидатором в счет средств ООО, в том числе тех, которые были получены после реализации имущества.

В статье 49 НК РФ сказано, что ликвидационная комиссия несет ответственность за уплату налогов и сборов. Недостаток средств для расчета с бюджетом является одним из случаев, когда  учредители отвечают за долги юридического лица. В отношении должников может быть возбуждена субсидиарная ответственность, а недостаток средств будет компенсирован из личного имущества.

От чего зависит прибытие налоговой?

Как уже говорилось выше, государство является одним из кредиторов ООО, а фискальные органы действуют в государственных интересах. Налоговая инспекция активно принимает участие в процессе ликвидации любой ООО, внося сведения в ЕГРЮЛ, утверждая ликвидационный баланс, путем проведения проверки правильности начисления и уплаты налогов. Обязательность проверки установлена законодательством для случаев прекращения деятельности компании по решению учредителей, но как показывает практика, она проводится практически всегда.

Встречная налоговая проверка

Визит налоговой можно ждать вскоре после подачи уведомления о ликвидации. В первую очередь, они интересуются бухгалтерской документацией, которая должна быть приведена в порядок.

Есть некоторые ситуации, когда можно не опасаться налоговых проверок. В первую очередь, необходимо аккуратно составлять и своевременно подавать декларации, не допускать нарушений, правильно уплачивать налоги в течение всего периода существования компании. Вторым случаем является закрытие ООО с нулевым балансом, когда деятельности не осуществлялась и кредиторы отсутствуют. В данной ситуации возможна ликвидация компании налоговой инспекцией.

Объекты проверки

Конечно же, налоговые органы интересуются правильностью и полной уплаты обязательных платежей, к которым относятся сборы и налоги, а также пени и штрафы, наложенные за нарушение правил внесения определенных начислений. С этой целью будут проверены документы, поданные в ФСС, а также бумаги, характеризующие деятельности компании, в особенности, если она имела хороший оборот и множество контрагентом.

Основными целями проверки является определение конечной суммы налогов, которую предприятие должно оплатить для ликвидации и возможность выявления нарушений в налоговой сфере.

В первую очередь проверяющих будут интересовать бумаги, относящиеся к уплате налогов – это декларации за последние 3 года или за весь срок существования компании. Также органы могут потребовать бухгалтерские документы, касающиеся дебиторской и кредиторской задолженности, бумаги по заработной плате и пособиям для персонала.

Камеральная и выездная проверки

Различают 2 формы проверок: камеральная и выездная. Они отличаются друг от друга исключительно способом проведения. В обоих случаях они выполняются с целью контроля соблюдения законодательства. Камеральная проверка осуществляется на территории налоговой инспекции.

Предметом исследования являются предоставленные налогоплательщиком документы (налоговая декларация, промежуточный, окончательный баланс). Для ее проведения специальные разрешения ликвидационной комиссии и руководителей не требуются. В процессе определяются ошибки, расхождения, несовпадения.

Если они были обнаружены, направляются требования о внесении изменений, направлении пояснений. Срок удовлетворения требований составляет 5 дней.

Выездная проверка проводится на территории предприятия. Порядок детально прописан в 89 статье налогового кодекса. Ее назначает руководитель территориального отдела ФНС. В обязанности входит предоставление для проверяющих отдельного помещения, обеспечение возможности для ознакомления с документами, опроса свидетелей, проведения осмотров.

Руководитель имеет право участвовать в проведении осмотра и выемке документации.  Все документы, которые могут понадобиться налоговому инспектору для проверки организации, он может требовать у руководителя. Бумаги могут быть предоставлены под расписку или пересылаться по электронной почте. Срок предоставления документации – 10 дней.

  Отказ от предоставления бумаг или нарушение сроков признается как налоговое правонарушение со всеми вытекающими последствиями.

Источник: https://likvidacija.info/stati/nalogovaya-proverka-pri-likvidacii-ooo

Что такое ликвидация предприятия

Под ликвидацией предприятия подразумевается ряд обязательных и последовательных действий, в результате которых компания полностью прекращает свою работу и закрывается. Перед тем, как приступить к ликвидации организации, она должна:

1. Полностью рассчитаться с долгами, причем не только перед юридическими лицами (сторонними компаниями), но и перед своими сотрудниками.
2. Внести все платежи по налогам и сборам, то есть, полностью рассчитаться с выплатами в бюджеты всех уровней.

Ликвидация происходит двумя путями:

1. В добровольном порядке. В этом случае сами учредители решают закрыть компанию по любым причинам.
2. Принудительно. Такой порядок ликвидации происходит по судебному решению.

И в первом и во втором случае процедура ликвидации начинается с уведомления о закрытии компании ФНС. При этом, пока в ЕГРЮЛ не появится запись о том, что предприятие ликвидировано, оно будет считаться действующим, и в течение всего времени, пока идет процесс ликвидации, оно обязано по-прежнему отчитываться в налоговые и другие государственные службы.

Извещать о ликвидации компании ПФР и ФСС не обязательно, налоговые органы сами сообщают в эти службы о том, что компания готовится к закрытию. Но здесь есть исключение: если организация производит выплаты пострадавшим от несчастных случаев на производстве, она обязана уведомить ФСС о том, что приступает к закрытию компании не позднее, чем через десять дней после того, как была назначена ликвидационная комиссия.

Согласно п. 1 ст. 62 ГК РФ, ФНС должна быть поставлена в известность о том, что компания приступает к ликвидации ООО в течение трех дней после того, как будет принято соответствующее решение. К уведомлению должно быть приложено решение учредителя о закрытии общества с ограниченной ответственностью.

63 ГК РФ, уведомления кредиторам должны быть направлены в письменном виде каждому из кредиторов персонально.

Если вы решились на ликвидацию своей компании, наши эксперты помогут вам:

• проконтролировать задолженность перед бюджетом и другими кредиторами;
• пройти все стадии ликвидации с наименьшими потерями;
• подготовить оптимальный ликвидационный баланс;
• соблюсти все требования законодательства,
• чтобы избежать дополнительных расходов вашего предприятия в виде различных штрафов.

Этапы ликвидации

Закрытие юридического лица должно проходить по определенному алгоритму:

1. Сформировать ликвидационную комиссию.
2. Уведомить каждого из кредиторов о предстоящем закрытии фирмы персонально с помощью письменного уведомления, а также опубликовать извещение о ликвидации юридического лица в СМИ.
3. Выявить все имеющиеся задолженности как компании перед кредиторами, так и других организаций перед закрывающимся предприятием.
4. Провести ревизионные мероприятия.
5. Составить промежуточный баланс.
6. Погасить все долговые обязательства.
7. Сформировать ликвидационный баланс.
8. Внести запись о ликвидации юридического лица в Едином государственном реестре юридических лиц.

Выездная проверка при ликвидации ООО

Минус выездной налоговой проверки при ликвидации ООО состоит в том, что такая проверка нацелена на тщательное исследование деятельности компании потому как налоговики не могут допустить ликвидацию компании, которая занималась сомнительной деятельностью в ущерб бюджету, без каких либо налоговых доначислений.

Сотрудники ФНС в ходе проверки ищут ошибки в бухгалтерских отчетах, а также факты сознательного ухода от налогов при их исчислении.

Но если в вашей компании:

• своевременно и без ошибок составлялись и представлялись налоговые декларации;
• все налоговые отчисления производились в срок и в полном объеме,

то опасаться выездной налоговой проверки не стоит.

Решение о проведении проверки выносит руководитель того территориального отдела ФНС, на территории которого ваша компания находится.

Какой период проверяется

Территориальный орган ФНС проверит бухгалтерскую отчетность ликвидируемого предприятия за последние три года, предшествующие решению о ликвидации, а также за текущий календарный год, в течение которого принято решение о закрытии.

Какие документы могут истребовать

В ходе налоговой проверки сотрудники ФНС могут истребовать для проверки:

1. Все кассовые документы.
2. Налоговые декларации за проверяемый период.
3. Документы первичного учета.
4. Сведения о заработной плате сотрудников.

При необходимости, проверяющие могут затребовать и другие документы компании.

Права проверяющих

Помимо проверки бухгалтерской отчетности, сотрудники налоговой службы могут:

• Осматривать всю территорию компании, производственные цеха, подсобные и другие помещения.
• Сканировать или ксерокопировать любую документацию предприятия.
• Просматривать и проводить анализ любых документов фирмы.
• Фотографировать или осуществлять видеосъемку на территории компании.
• Проводить опросы любых лиц, владеющих значимой информацией для налогового контроля.

Важные нюансы

Существует несколько важных нюансов, игнорировать которые при проведении налоговой проверки не рекомендуется:

Если проверяющие затребовали какую-либо документацию, которая утрачена, либо вообще не существовала в организации, нельзя просто игнорировать требования ФНС. Вы должны в письменном виде уведомить сотрудников налоговой об этом факте и указать причины, по которым требуемая документация не может быть представлена.

Нельзя скрывать информацию, затребованную налоговиками, либо предоставлять ее не в полном объеме, иначе компания может быть подвергнута административному взысканию.

Бесполезно уклоняться от принятия любого результата итогов проверки, даже самого негативного, это не поможет. Документ будет направлен на предприятие заказным письмом с уведомлением.

Фиксация результатов

Источник: https://SuitsInLaw.com/uslugi/nalogovaya-proverka-pri-likvidatsii-ooo/

Налоговая проверка при ликвидации юридического лица 2019

Часто при ликвидации ООО руководителям фирмы понервничать, ведь их ждет выездная проверка. Что же проверяют налоговики? Можно ли отказаться от прохождения проверки? Давайте узнаем.

Общие сведения о выездной проверке при ликвидации ООО

Руководитель ООО принимает решение о ликвидации своей организации. Будь то банкротство или просто прекращение деятельности – в любом случае существует ряд правил, регулирующих процесс закрытия ООО.

Самым важным моментом является налоговая проверка. При ликвидации она выездная. Независимая и планомерная. Рассчитанная на изучение бухгалтерской документации за время деятельности предприятия и выявление нарушений НК РФ.

Особенности и сроки проверки при ликвидации ООО описаны в этом видео:

Налоговая проверка после ликвидации ООО

Обновление: 9 августа 2017 г.

Налоговое законодательство предусматривает проведение налоговой проверки при ликвидации организации, включая ООО. Рассмотрим сроки, порядок и особенности ее проведения на примере добровольной ликвидации этого юридического лица, когда такая проверка наиболее вероятна.

Добровольная ликвидация ООО и уведомление инспекции ФНС

П. 1 ст. 62 ГК РФ обязывает участников ООО, решивших его ликвидировать, незамедлительно в письменной форме известить об этом регистрирующий орган (соответствующую инспекцию ФНС) для внесения в ЕГРЮЛ (Единый госреестр юрлиц) сведений о нахождении юрлица в процессе ликвидации.

Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О госрегистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» конкретизирует, что письменное уведомление о ликвидации направляется в регистрирующий орган в срок три рабочих дня с даты принятия решения о ликвидации юрлица (п. 1 ст. 20).

Источник: https://choice4you.ru/drugoe/nalogovaja-proverka-pri-likvidacii-juridicheskogo-lica.html

Общие сведения о выездной проверке

Итак, налоговая проверка после ликвидации ООО – это изучение бухгалтерской документации предприятия, которое происходит на его территории. То есть, в назначенный день, делегация налоговиков выезжает на фирму, где проверяет отчётность. Проверяющих интересуют не только сведения, которые касаются последнего перед ликвидацией отчётного периода. Запрашиваются сведения и за последние три года работы организации. Налоговики вправе истребовать любую финансовую документацию, которая касается деятельности фирмы. Из этого следует, что руководство компании обязано по первому требованию предъявлять отчётность.

Сроки выездной проверки

Конкретные сроки работы проверяющих определить сложно. Длительность проверки зависит от множества факторов:

• общий срок осуществления предприятием своей финансовой деятельности;
• размер доходов фирмы;
• своевременность подачи предприятием налоговой отчётности и достоверность ранее поданных сведений;
• наличие отдельных структурных подразделений компании.

В среднем, проверки после закрытия ООО длятся около двух месяцев. Для предприятий, у которых есть несколько филиалов, расположенных в разных населённых пунктах, срок может быть увеличен до полугода. Если налоговики справились с поставленной задачей раньше, проверка будет окончена до обозначенного срока.

Особенности

Выездная проверка, в отличие от камеральной, проводится непосредственно в офисе фирмы. Проверяющие в оговорённый срок выезжают по месту расположения компании и просят предъявить интересующую их документацию, к которой относится:

• ежегодная декларация;
• документы первичного учёта;
• кассовая отчётность;
• ведомости по начисленной и выданной заработной плате.

Как правило, проверяющие требуют документацию за текущий год. Проверить также могут и период в два-три года до начала процедуры ликвидации.

Какие преследует цели

Цель такой проверки одна – установить, действительно ли у фирмы не осталось долгов и насколько честно она осуществляла финансовую деятельность. По результатам проверки составляется справка, в которой либо фиксируются замечания к организации, либо их отсутствие.

Какие могут быть санкции

В том случае, если ФНС выявит нарушения законодательства, к предприятию могут применяться штрафные санкции, например, за неподачу сведений о доходах, неуплату налогов и т. д.

Какие полномочия имеются у ФНС

Во время проверки представители налоговой наделяются правами, которые понадобятся им для проведения полной ревизии. Так, они могут истребовать и изучать любые отчётные документы, сверять их между собой. Кроме того, они получают право отправлять запросы в другие инстанции – пенсионный фонд, правоохранительные органы или прокуратуру.

Как подготовиться к приезду проверяющих

Руководитель предприятия должен помнить, что налоговое законодательство предусматривает обязательное проведение такой проверки. Это значит, что начать подготовку к ней можно начинать ещё до уведомления налоговой о предстоящей ликвидации. В первую очередь, стоит навести порядок в бухгалтерской отчётности. Далее, по возможности произвести все обязательные платежи и сделать выплаты по кредитам.

Ликвидация без проверки

Ликвидация организации может проходить и без проверки налоговиками. Законом предусмотрен чёткий перечень таких случаев:

• на счетах предприятия – нулевой баланс;
• фирма не работала на протяжении последних трёх лет, что подтверждается отсутствием средств в банке, ранее подавались нулевые декларации о доходах, отсутствует штат сотрудников;
• продажа предприятия;
• перевод компании в другой регион;
• ранее фирма своевременно подавала всю бухгалтерскую отчётность.

Вероятнее всего, избежать проверки смогут те предприятия, к которым ранее у налоговой никогда не было вопросов и замечаний.

Ликвидация с нулевым балансом

Если компания подаёт в налоговую службу отчёт, в разделе доходов которого значатся только нули – проверка её деятельности не назначается. Такой способ возможен только, если у компании не осталось задолженности перед кредиторами.

Продажа компании

В случае продажи – меняется лишь собственник фирмы, а сама компания продолжает свою деятельность, имеет возможность выполнять свои обязательства перед резидентами.

Как узнать ликвидирована ли организация по ИНН

Как указывалось выше, проверка налоговой службы может затянуться на срок до полугода. По закону, после завершения проверки, ФНС должна уведомить руководителя о своём решении. Чтобы не ждать, можно узнать текущее состояние дел таким способом:

• на официальном сайте налоговой службы ввести ИНН компании и получить выписку в электронном варианте;
• направить письменный или электронный запрос в налоговую для формирования справки ЕГРЮЛ;
• если параллельно происходит процедура признания банкротом, получить сведения можно у ликвидатора или в арбитражном суде.

Получить информацию о состоянии ликвидационной процедуры можно использовав один из перечисленных выше способов. Те, кому пользоваться интернетом сложно, могут получить информацию в ФНС.

Заключение

Налоговая проверка – один из обязательных этапов ликвидации любой компании. Подготовиться к ней несложно – достаточно привести в порядок свою бухгалтерскую документацию и запастись терпеньем.

Залог успешного прохождения этого этапа – правильное и скрупулёзное ведение всей отчётности, которая находится в бухгалтерии и подаётся в налоговую. Результат ревизии зависит от главного бухгалтера, его профессионализма и честности.

Руководитель должен вникнуть во все документы, которые будут изучаться во время налоговой проверки или нанять профессионального аудитора. Те руководители, которые уверены в качестве работы бухгалтерии предприятия, могут не переживать об исходе ревизии.

Задать вопрос

Источник: https://bankrotof.net/likvidacija-ooo/nalogovaya-proverka/