Какую систему налогообложения выбрать для ООО?

Какую выбрать систему налогообложения для ООО?

Предприниматели выбирают систему налогообложения на этапе регистрации юрлица. Если никаких заявлений вы не писали, Федеральная налоговая служба вам присвоит ОСНО.

Общая система налогообложения — ОСН

Вам придётся вести бухгалтерский учёт и сдавать отчётность по каждому налогу в разное время. Чтобы не запутаться, нужно нанять бухгалтера или воспользоваться услугами аутсорсинговых компаний. При общей системе вы будете платить:

• НДС — обычно это 18% от суммы реализованного товара или оказанных услуг.
• Налог на прибыль — 20% от разницы между доходами и расходами.
• Налог на имущество организации — не более 2,2% от среднегодовой стоимости помещения, которое числится за вашей компанией.

С другими системами бумажной волокиты будет меньше. Зато с ОСН вы сможете:

• нанять сколько угодно людей, заниматься любой деятельностью, арендовать и приобретать торговые площади любого размера и стоимости;
• не платить налог на прибыль, если подтвердите убытки;
• снизить налоговую ставку на следующий отчётный период при том же условии, как в предыдущем пункте.

Кому подходит ОСН

Подходит организациям с длительными сроками окупаемости, например ресторанам, заводам-производителям, оптовым магазинам.

C поставщиками на ОСН охотнее сотрудничают крупные организации, которые возмещают таким образом свой НДС.

ОСН обязаны использовать компании, которые не подходят под требования льготных режимов, а также льготники налога на прибыль: медицинские или образовательные центры.

Упрощённая система налогообложения

При «упрощёнке» один налог заменяет три. Платят его ежеквартально, а декларацию сдают раз в год. Вести бухучёт сможет и непрофессионал — за это УСН так любят начинающие предприниматели. Существует два вида УСН со своими особенностями.

УСН «Доходы»

Нужно платить налог только с дохода. Обычно ставка составляет 6%. Она может быть меньше в отдельных регионах и у определённых сфер бизнеса.

В Туле пряничные магнаты отдают налоговой
всего 3% от дохода.

Особенности:

• Система невыгодна для компании с высокими затратами и небольшой наценкой на товар.
• Налог необходимо будет платить, даже если расходы превысят доходы.
• Есть ограничение по видам деятельности, штату сотрудников и выручке. Подробнее — в ст. 346.12 НК РФ, глава 26.2 «Упрощённая система налогообложения».
• Нельзя открывать представительства или филиалы.
• Клиентам на ОСН невыгодно покупать у поставщиков на УСН, так как они не смогут предъявить налоговой НДС к возмещению.

УСН «Доходы минус расходы»

Налог нужно платить с разницы между доходами и расходами. Ставка — 15%. Может быть меньше в зависимости от региона или вида бизнеса. Узнайте свою ставку на сайте ФНС.

УСН «Доходы минус расходы» потребует от вас тщательного учёта расходов.

Расходами считаются те деньги, которые вы потратили для получения доходов: например, затраты на рекламу, подбор персонала или аренду помещения.

Абонемент в тренажёрку или ноутбук для сына к ним не относятся. В остальном система повторяет УСН «Доходы»: ограничения по выручке, штатам и филиалам всё те же.

Кому подходит УСН

Прежде всего, это малый и средний бизнес, чьи клиенты не возмещают НДС.

УСН «Доходы» больше подходит высокомаржинальным видам бизнеса. В 2017 году такими были цветочные лавки, продавцы модной косметики (помните чёрную маску, популярную в Insh2ram?) и всевозможный хэнд-мейд. Ещё такая система налогообложения подходит тем, кто оказывает услуги.

«Доходы минус расходы» будет выгоднее для компаний с большими затратами или убыточных организаций: тем, кто ещё только начинает и больше вкладывается, чем получает. Здесь — молодые веб-студии, автомастерские, производители мебели на заказ.

Единый налог на вменённый доход — ЕНВД

Суть ЕНВД заключается в том, что государство заранее знает, какой доход должен быть у компании, и просит налог именно с него. Даже если ваш реальный доход будет выше, налог не вырастет, и платить вы будете всегда одинаково. Однако ЕНВД можно использовать не всем.

Виды деятельности, кому разрешено:

• розничная торговля;
• общественное питание;
• бытовые, ветеринарные услуги;
• услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
• распространение и размещение рекламы;
• услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;
• услуги по временному размещению и проживанию;
• услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом;
• услуги стоянок.

Есть и территориальные ограничения: в разных регионах сумма ставки может меняться, а в Москве ЕНВД вообще нельзя использовать.

Проверьте, нет ли запретов в вашем регионе — зайдите в налоговую инспекцию или на сайт ФНС.

Платят ЕНВД ежеквартально. Чтобы рассчитать сумму за квартал, вычислите квартальную налоговую базу и умножьте её на ставку налога.

Данные для расчётов есть в ст. 346.29 НК РФ.

Преимущества ЕНВД:

• сумму налога можно уменьшить на сумму страховых взносов за сотрудников;
• предприятия с разными видами деятельности могут совмещать ЕНВД с другими системами налогообложения, чтобы сократить расходы и уменьшить количество отчётов;
• чтобы перейти на ЕНВД, не надо ждать начала года;
• при продаже товаров не обязательно пользоваться кассовыми аппаратами, но только до 1 июля 2018 или 2019 года (согласно 54-ФЗ).

Нужна ли вам онлайн-касса?

Единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН

При ЕСХН платить придётся только за разницу между доходами и расходами. Налоговая ставка при этом всегда одна — 6%.

Этот режим подходит только производителям сельхозпродукции: молочным заводам, фермерским угодьям, рыболовецким артелям. Также применять ЕСХН могут организации, которые оказывают услуги сельхозпроизводителям: косят траву, убирают урожай, пасут скот.

Доход компаний должен минимум на 70% состоять из прибыли от реализации сельхозпродуктов или услуг.

Коротко

1. На ОСН придётся платить 18% НДС, 20% налог на прибыль, 2,2% налог на имущество. Общая система подходит бизнесу с долгой окупаемостью и крупными контрагентами, которым важно возмещать НДС.
2. На УСН «Доходы» нужно платить только 6% с доходов, подходит высокомаржинальному бизнесу: услуги, хенд-мейд, цветочные лавки.
3. На УСН «Доходы минус расходы» придётся платить 15% от разницы между доходами и расходами. Эта система подходит компаниям с крупными расходами и убыточным организациям.

4. На ЕНВД необходимо платить 15% от величины вменённого дохода, эта система подойдёт бизнесу из списка с доходом выше установленного в НК РФ.
5. На ЕСНХ нужно платить 6% от разницы между доходами и расходами. Использовать эту систему могут только производители сельхозпродукции, чей доход на 70% состоит от её реализации.
6. Все указанные процентные ставки приблизительны. Рассчитывайте налог для себя исходя из вида деятельности и региона проживания.

За помощь в подготовке материала спасибо Валентине Александровой, внутреннему аудитору компании Acsour.

Источник: https://allo.tochka.com/taxes

Какое налогообложение выбрать для ООО: ОСНО, УСН или ЕНВД?

Все ООО в процессе ведения хозяйственной деятельности обязаны платить отчисления в государственный бюджет. Однако при одном и том же доходе налоговая нагрузка предприятия может быть различной, она напрямую зависит от правильного выбора системы налогообложения. Законодательство разрешает работу ООО в рамках следующих налоговых режимов: ОСНО, УСН, ЕНВД. Для предприятий, занимающихся с/х деятельностью, предусмотрена специальная упрощенная система ЕСХН.

Общая система налогообложения

Режим ОСНО может выбрать любая компания без ограничений. Именно он назначается автоматически, если при регистрации ООО не было подано заявление о переходе на другую систему налогообложения.

ОСНО требует ведения бухгалтерского учета в полном объеме и уплаты всего перечня налогов, в том числе:

• налога на прибыль — 20% (облагается разница между доходами и расходами), в общем случае налог платится ежеквартально;
• НДС — 18% (для ряда продовольственной и детской продукции, печатных изданий и медикаментов 10%), льготная ставка с нулевым НДС применяется при экспорте товаров;
• НДФЛ — 13% от зарплаты работника;
• налога на имущество – 2.2.%;
• страховые взносы — 30% от суммарной зарплаты всего персонала;
• местных налогов: транспортного, земельного, торгового сбора и т.д.

Бухгалтерская отчетность формируется один раз в год. В пенсионный фонд отчеты предоставляются ежемесячно. Отчетность по прибыли, НДС, НДФЛ, взносам и в ФСС сдается один раз в квартал.

Главный недостаток ОСНО — самая высокая налоговая нагрузка. Общая система выгодна для крупных компаний, которым необходимо по роду деятельности быть плательщиками НДС, а также для убыточных предприятий, не имеющих прибыли.

Упрощенная система налогообложения

УСН позволяет снизить налоговую нагрузку и облегчить ведение бухучета. Режим разработан специально для среднего и малого бизнеса. Он может применяться компаниями, в которых работает менее ста человек, остаточная стоимость основных фондов не превышает 100 миллионов руб., готовая выручка — меньше 60 миллионов руб. При этом доля участия других юридических лиц не может превышать 25%.

Система предполагает замену трех основных налогов (на прибыль, на имущество и НДС) единым налогом. Перечисляется он ежеквартально, а отчетность сдается один раз в год. Также платятся страховые взносы, НДФЛ, транспортный и земельный налоги.

Упрощенная система может применяться в одном из двух режимов:

• УСН «Доходы». Налогом в размере 6% облагаются все доходы компании, при этом сумма может быть уменьшена (до 50%) на размер выплаченных страховых взносов, а для ряда категорий налогоплательщиков в регионах ставка налога может быть установлена в пределах от 1 до 6%.
• УСН «Доходы минус расходы». Отчисляется от 5 до 15% с разницы между доходами и расходами предприятия.

Окончательный размер процентной ставки единого налога зависит от региона и вида деятельности ООО.

Выбрать упрощенную систему может далеко не каждое предприятие. Перейти на УСН нельзя компаниям, у которых есть филиалы, производителям подакцизной продукции, иностранным предприятиям. Также существует ряд ограничений по отдельным видам деятельности.

УСН — наилучший режим для старта предпринимательской деятельности. Однако, несмотря на выгодные, низкие ставки, упрощенная система имеет один главный недостаток — в бюджет придется платить, даже если организация убыточна.

УСН «Доходы минус расходы» рекомендуется организациям, бизнес которых предполагает высокие затраты (расходы составляют 70-80% от доходов).

ЕНВД

Для организаций отдельных видов деятельности разработан специальный режим исчисления единого налога на вмененный доход. Вместо налога на прибыль, имущество и НДС компания платит установленную фиксированную сумму. Она не зависит от реальных доходов компании, а рассчитывается исходя из базовой доходности и показателей, предусмотренных законодательством для конкретного вида деятельности.

Такой режим налогообложения может быть применен к предприятиям общественного питания, компаниям, оказывающим бытовые, ветеринарные, рекламные услуги, ведущим розничную торговлю, осуществляющим ремонт и техническое обслуживание транспорта, пассажирские и грузовые перевозки, и другим видам деятельности, установленным Налоговым кодексом.

Численность сотрудников ООО, работающего по ЕНВД, должна быть меньше 100 человек, а доля участия других юридических лиц не может превышать 25%.

Сумму налоговых отчислений можно уменьшить (не более чем на 50%) на величину страховых взносов работников.

Следует отметить, что на некоторых территориях РФ, в том числе в г.Москве, ЕНВД применять нельзя.

Критерии выбора системы налогообложения

Изменить систему налогообложения можно в процессе ведения бизнеса, однако рекомендуется определиться с ее выбором еще на этапе регистрации компании, до внесения данных о ней в ЕГРЮЛ. При этом необходимо оценивать не только суммы отчислений в бюджет и трудозатратность ведения бухгалтерского и налогового учета, но и принимать во внимание налоговый режим основных конкурентов.

Принимать решение о выборе системы необходимо, учитывая такие факторы как:

• сфера деятельности организации;
• размеры дохода, его равномерность и регулярность;
• расходы и возможность их официального подтверждения;
• численность персонала;
• стоимость основных средств ООО;
• ВЭД;
• характеристика клиентов, доля покупателей, плательщиков НДС;
• особенности налоговых режимов конкретного региона;
• возможность уплаты налогов по льготной ставке.

Специалисты компании «АМБЕР» готовы помочь вам с выбором наилучшего налогового режима для ООО. Мы предоставляем услуги финансового планирования и оптимизации налогообложения предприятий всех видов деятельности. Оказываем полный спектр услуг бухгалтерского сопровождения, а также готовы взять на аутсорсинг решение отдельных вопросов, в том числе подготовки и сдачи бухгалтерской и налоговой отчетности.

Источник: https://www.amberltd.ru/sprav-info/kakoe-nalogooblozhenie-vibrat

Какую систему налогообложения выбрать для ООО и ИП

(1 votes, average: 5,00 5)

При создании ооо или открытии деятельности ип, одним из первых возникает вопрос, какую систему налогообложения выбрать.

В РФ наряду с общей системой налогообложения действуют специальные налоговые режимы.

Если вы открыли деятельность в качестве ИП либо создали ООО и в определенные Законодательством сроки не уведомили ИФНС о выбранной вами системе налогообложения, то вашей системой автоматически становиться общая. В этом случае вы обязаны:

• вести бухгалтерский учет и предоставлять бухгалтерскую отчетность;
• соблюдать порядок ведения расчетных и кассовых операций;
• использовать ККТ;
• ООО исчислять и уплачивать НДС, налог на имущество, налог на прибыль; ИП исчислять и уплачивать НДС, налог на имущество ФЛ, НДФЛ от предпринимательской деятельности от которых освобождены ООО и ИП, использующие специальный режим налогообложения;
• предоставлять в ИФНС декларации по каждому налогу отдельно как минимум ежеквартально.

Поэтому вопрос о том какую систему налогообложения выбрать является наиболее актуальным.

Скажу сразу, что не любое ООО и не каждый ИП могут выбрать специальный режим налогообложения. Для этого есть определенные ограничения (по доходам, численности , стоимости основных средств).Также на общей системе останутся организации в которых доля участия других ооо составляет более 25 процентов ; организации имеющие филиалы; ооо и ип, производящие подакцизные товары; прочие организации (например, бюджетные, банковские ).

Выбор специального налогового режима и возврат к другой системе налогообложения (при соблюдении вышеуказанных ограничений) является добровольным.

К специальным налоговым режимам относятся:

• система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);
• упрощенная система налогообложения;
• система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
• система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции;
• патентная система налогообложения.

Системы налогообложения указанные в пунктах 1 и 4 не так много применяются ООО и ИП в связи с определенными особенностями их использования.

Так, ЕСХЗ могут выбрать только организации и ИП производящие, перерабатывающие и реализующие сельхозпродукцию (не менее 70% от общего дохода).

Систему налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции используют организации-инвесторы соглашения о разделе продукции.

Отмечу, что патентную систему налогообложения могут выбрать только ИП. Систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) и патентную систему можно применять лишь в отношении определенных видов деятельности, например, бытовые, ветеринарные и прочие услуги.

https://www.youtube.com/watch?v=h4qHmohVTKM

Полный перечень видов деятельности по ЕНВД представлен в Статье 346.26 пункте 2 НК РФ, по Патентной системе – в статье 346.43 пункте 2 НК РФ.

Коротко расскажу о каждой из трёх рассматриваемых нами системах налогообложения для того чтобы сделать выбор в пользу той или иной.

Упрощенная система

Ограничения по выбору этой системы налогообложения составляют:

• величина дохода (к примеру на 2017 год составляет 79 740 тыс.руб., на 2018 год- 112 500 тыс.руб);
• средняя численность работников 100 человек;
• остаточная стоимость основных средств не превышающая 100 млн.руб.- в 2017 году и не превышающая 150 млн.руб в 2018 году.

В рамках этой системы налогообложения можно выбрать одну из двух форм:

• С объектом налогообложения – Доходы. В этом случае с полученных доходов необходимо будет исчислить и оплатить в бюджет 6% от фактически полученного дохода. Кроме того из суммы налога исключаются уплаченные суммы страховых взносов в Пенсионный Фонд, выплат по больничным листам, платежей по договорам добровольного личного страхования. Законами субъектов Российской Федерации ставка 6% может быть уменьшена от 1 до 6 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков.
• С объектом налогообложения – Доходы за вычетом расходов. В этом случае ставка налога составит 15% от разницы (но не менее 1% от дохода). Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков.

По каждому из этих вариантов систем налогообложения может быть установлена налоговая ставка в размере 0 процентов. Это касается:

• Республики Крым и города Севастополя;
• ИП впервые зарегистрированных в качестве предпринимателей после вступления в силу Закона от 13.07.2015 N 232-ФЗ и осуществляющих свою деятельность в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению.

Какую же из этих форм упрощенной системы выбрать?

Если у ООО или ИП предполагаются большие затраты в деятельности, то наиболее выгодным в финансовом отношении, на мой взгляд, будет второй вариант.

С другой стороны, первый вариант является более простым для понимания и менее трудоемким. Бухгалтерский учет может вести сам ИП или руководитель ООО.

ООО и ИП выбравшие упрощенную систему налогообложения обязаны соблюдать действующий порядок ведения кассовых операций и порядок представления статистической отчетности. Сумма налога определяется налогоплательщиком самостоятельно. Ежеквартально исчисляются и уплачиваются авансовые суммы платежа. Налоговым периодом признается календарный год.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)

Ограничениями для использования данной системы являются:

• виды деятельности не указанные в Статье 346.26 пункте 2 НК РФ;
• ООО и ИП, средняя численность работников которых превышает 100 человек;
• другие ограничения.

В городе Москве, по тем видам деятельности, по которым установлен торговый сбор (в перспективе такой сбор будет установлен и в Санкт-Петербурге, в Севастополе) ЕНВД не применяется.

Объектом налогообложения для применения ЕНВД является вмененный доход ( возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода).

Проще говоря, сумма единого налога не зависит от фактического дохода ООО или ИП. Она заранее известна , её можно просчитать имея информацию о физических показателях (например, для оказания бытовых услуг –это количество работников, для розничной торговли –это количество торговых мест или площадь торгового зала и т.д.). Ставка единого налога устанавливается в размере 15 процентов величины вмененного дохода.

ООО и ИП выбравшие вышеназванную систему налогообложения обязаны соблюдать действующий порядок ведения кассовых операций. Налоговым периодом по ЕНВД признается квартал. По истечении каждого квартала должен быть исчислен и уплачен налог, сдана налоговая декларация.

Я считаю, что преимуществами данной системы являются:

• предсказуемость в определении суммы налога;
• возможность не применять ККТ до 1 июля 2019г (кроме ИП осуществляющих торговую деятельность или оказывающих услуги общественного питания, которые обязаны применять ККТ уже с 1 июля 2018 года). Также не является обязательным до 1 июля 2019 года применение ККТ ИП, не имеющими наемных работников (в отличие от упрощенной системы налогообложения).

Патентная система налогообложения

Ограничениями для использования данной системы являются:

• виды деятельности не поименованные в в статье 346.43 пункте 2 НК РФ ;
• ИП, где средняя численность наёмных работников превышает 15 человек;
• другие ограничения.

В городе Москве по тем видам деятельности, по которым установлен торговый сбор (в перспективе такой сбор будет установлен и в Санкт-Петербурге, в Севастополе ) патентная система не применяется.

Объектом налогообложения при этой системе налогообложения является возможный к получению годовой доход ИП,
Сумма потенциально возможного годового дохода в соответствии с видом деятельности и количеством физических показателей определяется субъектом РФ.

Налоговая ставка по налогу составляет 6%. На территории Республики Крым и в г. Севастополе действуют льготные ставки налога. Также. как и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, для ИП впервые зарегистрированных в качестве предпринимателей после вступления в силу Закона от 13.07.2015 N 232-ФЗ и осуществляющих свою деятельность в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению Законами субъектов РФ может быть предусмотрена ставка 0%.

Патент предоставляет право ИП осуществлять свою деятельность только на территории субъекта РФ выдавшего патент. Уплата налога по данной системе налогообложения осуществляется в следующие сроки:

• если патент получен на срок до шести месяцев, — в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента;
• если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года — в размере одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента и в размере двух третей суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Преимуществами этой системы могут быть:

• возможность не применять ККТ до 1 июля 2018г);
• возможность не сдавать налоговую отчетность вообще;
• возможность узнать сумму налога заблаговременно.

Если перед ИП стоит вопрос, какую систему налогообложения выбрать патентную или систему налогообложения в виде ЕНВД (ведь виды деятельности по этим системам во многом совпадают), предлагаю ИП сначала рассчитать сумму налога по каждой из этих систем и сделать свой выбор.

При расчете сумм налога по патенту обратите внимание на то, что суммы взносов в страховые фонды хотя и рассчитываются по сниженным ставкам (с доходов самого ИП и с зарплаты наемных работников ), но не исключаются из суммы налога, как это происходит по остальным системам налогообложения .

Это, на мой взгляд, может являться отрицательным моментом данной системы.

Ответ на вопрос какую систему налогообложения выбрать, остаётся за вами. Желаю удачи.

Источник: http://YaKlerk.ru/nalogi/sistema-nalogooblojeniya.html