Какую систему налогообложения выбрать для интернет магазина?

Осно или усн для интернет-магазина. что выбрать?

Почему мы не рассматриваем вариант с ЕНВД (единый налог на вмененный доход)? Дело в том, что эта система применяется только под конкретные виды деятельности согласно п. 2 статьи 346.26 налогового кодекса РФ. Интернет-магазины под эту статью не попадают. Поэтому у нас остается только два варианта, — ОСНО и УСН о которых и поговорим подробнее. Также мы расскажем, какой вид УСН для интернет-магазина лучше выбрать в Вашем случае?

Общая система налогообложения (ОСНО)

Не имеет ограничений по обороту денежных средств, численности сотрудников, стоимости основных средств и видов деятельности. Данная система выгодна в первую очередь фирмам с большими оборотами, несколькими филиалами и необходимостью использовать НДС при работе с контрагентами и клиентами. Некоторые из них в обязательном порядке требуют от компаний возможности работать с НДС. Обычно это крупные оптовые организации, у которых Вы можете выгодно приобрести товар, но как правило, только большими партиями. Также, это могут быть Ваши крупные клиенты, которые отказываются работать с организациями на УСН.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

У большинства начинающих интернет-магазинов первоначально нет крупных поставщиков или клиентов, а также филиалов и больших оборотов. Поэтому как правило они выбирают работу с упрощенной системой налогообложения (УСН). Максимальный лимит доходов по этой системе налогообложения не должен превышать более 64,02 млн. рублей в год (по данным на 2014 год). УСН делится на два вида, — 6% и 15%. Давайте посмотрим, чем же они различаются:

• УСН 6%, — платите 6% налога с каждого проданного Вами товара. Ваши расходы в этом случае не учитываются, — даже если они существенные и намного больше Ваших доходов. При использовании данной системы налогообложения, Вам не обязательно подтверждать документально Ваши расходы.
• УСН 15%, — платите 15% налога только с полученной прибыли, т.е. по формуле — «доход минус расход». Если Ваш расход больше или равен доходу, то Вы соответственно не платите ничего. Платите только тогда, когда Ваши доходы превысят расходы. Но учтите, что все расходы Вы должны подтверждать документально (подробнее об этом чуть ниже). Как я и говорил в статье «Регистрация интернет-магазина. ИП или ООО?«, данная система налогообложения очень удобна как на старте интернет-магазина, когда Ваши расходы довольно высоки, а доходы еще не выросли, так и в процессе деятельности некоторых магазинов.

В процессе вашей деятельности, Вы имеете право по собственному желанию переходить с УСН 6% на 15% и обратно, но не чаще 1 раза в год. Для этого потребуется подать соответствующее заявление в налоговый орган до конца текущего года. Изменения вступают в силу только с началом следующего года.

Усн 6% или 15%? что выбрать?

Так какую систему налогообложения УСН для интернет-магазина выбрать именно в Вашем случае? Для этого рекомендую Вам самостоятельно посчитать, — какую выручку Вы планируете получать с продажи каждого товара? И какие разовые, а также периодические расходы у Вас будут? Для начала, давайте рассмотрим небольшой пример.

Чтобы понять суть, рассмотрим пример. За месяц Вы продали товаров на сумму 1 000 000 рублей, при этом потратили 750 000 рублей, которые можете подтвердить документально. Итого, Ваша прибыль составила 250 000 рублей. Теперь, если у Вас УСН 6%, то Вы должны заплатить налог с продажи, равный 1 000 000 х 6% = 60 000 рублей.

А если у Вас УСН 15%, то Вы должны заплатить налог с прибыли, равный 250 000 х 15% = 37 500 рублей. Т.е. во втором случае Вы заплатите налога почти в 2 раза меньше! Но что, если Вы потратили не 750 000 рублей, а всего 200 000 рублей? В этом случае Вы заплатите налог при УСН 15% равный 800 000 х 15% = 120 000 рублей! Т.е.

 в этом случае выгодней УСН 6% в 2 раза!

Учтите, что при использовании УСН 15%, все расходы Вы должны подтвердить документально (как правило Актами и Товарными накладными). Но не все расходы можно учитывать. Их перечень четко прописан в статье 346.16 налогового кодекса РФ. Как правило, учитывать можно расходы на зарплату, аренду, рекламу, налоги, страховые взносы, командировки, канцелярию, услуги связи (интернет, телефон и т.п.), товары для реализации, их хранение и транспортировку, мебель, оборудование для производства, лицензии на программное обеспечение и другие виды, полный перечень которых доступен в соответствующей статье налогового кодекса РФ.

Выбор системы налогообложения для каждого интернет-магазина индивидуален. Но на основе описанной информации в данной статье Вы теперь можете рассчитать, — что выгодно именно в Вашем случае.

Источник: http://eabiz.ru/ocno_usn6_or_usn15/

Налогообложение интернет-магазина

Чем отличается налогообложение интернет-магазина? Какие формы и выплаты бывают? Как оптимизировать налоговую базу в онлайн-торговле?  По сути правила регистрации и бухгалтерского учета идентичны для любого магазина, независимо работает он в виртуальном или реальном мире.

Основным преимуществом онлайн торговли является более простая и быстрая регистрация магазина как компании. В отличии от обычной торговой точки, вам придется получать значительно меньше разрешений от контролирующих и надзорных организаций, например СЭС или МЧС.

С точки зрения законодательства продажа товаров через интернет классифицируется по ОКВЭД как «Розничная торговля, осуществляемая через телемагазины и компьютерные сети» (код 52.61.2).

Для регистрации в налоговой службе необходимо заполнить заявление, которую можно скачать на официальном сайте nalog.ru и подготовить комплект требуемых документов в нескольких экземплярах, заверенные у нотариуса, а также уплатить госпошлину.

В целом регистрация нового юридического лица занимает 1-3 дня. В течение 1 рабочего дня после подачи документов в налоговую, компанию ставят на учет, все сведения автоматически предоставляются в Службу статистики и внебюджетные фонды для последующего оформления. При необходимости открывается расчетный счет в банке для осуществления платежей между юридическими лицами.

Налогообложение интернет-магазина: ключевые особенности

Разберем пошагово систему налогообложения для интернет- магазина.

Шаг 1. Решить, когда лучше регистрировать интернет-магазин

Существует два подхода к официальной регистрации бизнеса в налоговой. На практике применяют оба метода в зависимости от обстоятельств у начинающего предпринимателя.

Вариант 1. Сразу как только решили открыть интернет-магазин.

При этом подходе, с первых дней вы сможете понимать, сколько вы вкладываете средств в создание сайта и запуск проекта. Вы будете официально учитывать все расходы по разработке сайта, закупке оборудования, поиску персонала, аренде офиса и склада. Любые движения финансовых средств отражаются в бухгалтерских отчетах и подтверждаются договорами. Здесь надо учитывать, что могут возникнуть некоторые трудности при оформлении трудовых отношений с фрилансерами, многие из которых работают без документов.

Вариант 2. После разработки сайта интернет-магазина.

Как только бы будете готовы к открытию, можно обратиться в налоговую, чтобы поставить компанию на учет. В данной ситуации вам придется  правдоподобно объяснить сотрудникам службы, как у вас появился готовый сайт. Например, вы можете заявить, что сайт разработали самостоятельно, пользуясь инструкциями в интернете.  Процесс создания бизнеса онлайн подробно описан в статье “Как создать интернет-магазин на WordPress?»

Шаг 2.  Определиться, какую форму собственности для интернет-магазина выбрать

Перед каждым владельцем интернет-магазина встает выбор: ИП или ООО? Попробуем разобраться в преимуществах и недостатках каждого из вариантов.

Индивидуальный предприниматель (ИП)

Самая распространенная форма регистрации бизнеса в сфере онлайн торговли. В установленном порядке регистрируется физическое лицо без образования юридического лица. Обратите внимание, что владелец интернет-магазина несет личную ответственность своим имуществом за результаты ведения бизнеса и по всем обязательствам компании. В штат интернет-магазина можно нанимать как штатных сотрудников, так и привлекать сторонних специалистов. Для осуществления расчетов с покупателями и поставщиками используются расчетный счет и банковские карты, оформленные на самого предпринимателя.

Если в вашей компании нет наемных работников, то как ИП  в налоговую подаются следующие основные отчеты:

1. Декларация по упрощенной системе налогообложения (УСНО)
2. Отчет в Госкомстат
3. Декларация по НДС
4. Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур

Если вы работаете как ИП с сотрудниками, то дополнительно подается:

1. Отчетная форма в Фонд социального страхования
2. Отчетная форма в Пенсионный фонд
3. Среднесписочная численность персонала
4. Отчетность по уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ)

Общество с ограниченной ответственностью (ООО)

Учредитель(ли) создают общество с разделенными долями между партнерами (соучредителями), в соответствии с внесенной суммой в уставной капитал.  Руководство текущей деятельностью осуществляет назначенный Генеральный директор. Он действует на основании Устава компании, в котором прописывается круг его полномочий по принятию решений.

Сравнительный анализ ООО и ИП:

ООО	ИП
Преимущества	участники ООО не несут личной ответственности по всем обязательствам  компании гибкие возможности по реорганизации бизнеса возможность работы с НДС	простая и быстрая форма регистрации не требуется юридический адрес не обязательно открывать расчетный счет в банке и иметь печать не обязательно вести бухгалтерский учет низкие административные штрафы использование выручки по своему усмотрению
Недостатки	высокие административные штрафы обязательно вести бухгалтерский учет обязательно иметь банковский счет и печать обязательно сдавать даже «нулевые отчетности» в Пенсионный фонд	все риски и ответственность несет предприниматель нельзя сменить собственника или реорганизовать бизнес нельзя вести совместный бизнес с партнерами нельзя получить некоторые лицензии и разрешения

Если вы планируете работать в основном с юридическими лицами, то тогда вам проще оформить интернет-магазин как ИП. Если же с юридическими лицами, то больше подойдет ООО.

Шаг 3. Выбрать схему налогообложения интернет-магазина

Для онлайн-магазинов, зарегистрированных как ООО или ИП, применяются следующие подходы к налогообложению:

• УСН (упрощенная система налогообложения)
• ОСН (общая система налогообложения).

Налоговые платежи в государственную казну осуществляются каждый квартал, раз в полугодие или раз в год. Отчетность в налоговые органы, пенсионный фонд и другие ведомства подается по такому же принципу.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Если торговый оборот вашего интернет магазина не превышает за 9 месяцев 45 млн.рублей, и  у вас нет филиалов в других городах, то применяется система УСН. Она позволяет оптимизировать бухгалтерскую работу компании. В принципе вы можете даже вести учет доходов-расходов и сдавать отчеты самостоятельно, не нанимая бухгалтера. Все движения средств по компании отражаются в Книге доходов и расходов.

Существует два вида налогообложения для УСН с доходов компании:

• Налог 6%. Налогом облагается весь доход,  общая сумма средств, поступивших на счет компании.
• Налог 15%. Налог вычисляется с разницы доходов и расходов.

Дополнительно при УСН в государственную казну уплачиваются:

• единый налог
• страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (в ПФР)
• страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (в ФСС)
• страховые взносы на обязательное медицинское страхование (в ФФОМС)
• акцизы (если есть необходимость)
• госпошлина
• транспортный налог
• земельный налог

• Налог на прибыль организаций
• НДС (в случае ввоза товаров на таможенную территорию РФ необходимо уплачивать НДС)
• Налог на имущество организаций
• Единый социальный налог

• НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности)
• НДС (в случае ввоза товаров на таможенную территорию РФ необходимо уплачивать НДС)
• налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности)
• Единый социальный налог

ООО и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, не выписывают счетов-фактур и не выделяют в документах суммы НДС. Если такое происходит, то в этом случае налогоплательщик обязан уплатить НДС.

Общая система налогообложения (ОСН):

Особенностью этой системы налогообложения является то, что вам потребуется вести полноценный бухгалтерский учет и уплачивать все общие налоги (НДС, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, страховые и пенсионные выплаты).

Ежеквартально в налоговую службу, статистику и фонд социального страховании сдаются отчетности по установленным формам. Желательно сразу установить специальные бухгалтерские программы, помогающие автоматизировать учет движения денежных средств и активов. Они значительно облегчают жизнь предпринимателей.

При ОСН уплачиваются следующие налоги:

• налог на добавленную стоимость (НДС)
• налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
• налог на прибыль
• расчет по взносам в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования
• акцизы, индивидуальные налоги и сборы
• страховые взносы в Фонд социального страхования

Полезные документы:

• Федеральный Закон РФ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» N 129-ФЗ
• «Розничная купля-продажа» гл. 30 Гражданского кодекса РФ
• Классификатор ОКВЭД

В заключение…

Как ответственному предпринимателю, имеющему четкое представление о виде своего интернет-магазина, на первых порах необходимо проконсультироваться с бухгалтером. Опытный специалист подскажет приемлемый вариант, поможет составить график платежей и сдачи отчетов в различные службы.

Оптимальной системой для многих интернет-магазинов является регистрация как ИП, работающее по УСН 15%. В данном случае вы сравнительно быстро сможете зарегистрировать форму собственности (ИП), также вы будете понимать общий подход к налогообложению и, к тому же бухгалтерская работа с отчетностью будет сведена к минимуму.

Источник: https://profitsonline.ru/nalogooblozhenie-internet-magazina/

Какая система налогообложения для интернет-магазина является лучшей?

Специфика деятельности интернет магазина предусматривает два основных режима налогообложения: Общий (выручка более 68,82 млн. руб., основная работа идет с ЮЛ на НДС) и Упрощенный (выручка менее 68,82 млн. руб., покупатели – физические лица).

«Упрощенка» позволяет применять ставку 6 % (учитывается только чистая прибыль, без учета затрат, что подойдет магазинам с высокой наценкой) и 15% (доходы за вычетом расходов, что выгодно в случае торговли с небольшой наценкой).  

Реализацию товаров через Интернет действующее законодательство относит к дистанционной торговле и предусматривает для данного вида деятельности две основные системы налогообложения: Упрощенную (УСН) и Общую (ОСН).

Применять патентную систему, а также ЕНВД, для продажи товаров посредством виртуальной сети налогоплательщик не вправе. На это прямо указывает Министерство Финансов РФ в письме от 15 апреля 2013 г. N ЕД-3-3/1352@:

Общая система налогообложения

Налогообложение интернет магазина в 2015 году по общей системе подойдет организациям и индивидуальным предпринимателям, чей годовой доход превышает 68,82 млн. руб. (с учетом коэффициент-дефлятора на 2015 год),количество работников составляет более 100 человек, а деятельность ориентирована в большей степени на работу с юридическими лицами, заинтересованными во «входном» НДС.

Необходимо отметить, что хоть НК РФ и устанавливает лимит по доходам, позволяющим применять УСН, каждый год необходимо производить переиндексацию суммы, указанной в законе на коэффициент-дефлятор текущего года. Так в 2015г. данный показатель составляет 1,147. Таким образом размер доходов на применение упрощенки в 2015 году не должен превышать 68,82 (60 млн.руб.*1,147).

Во всех остальных случаях применение ОСН не целесообразно как с юридической, так и с экономической точки зрения.

«Большая Тройка» налогов ОСНО:

Упрощенный режим налогообложения

УСНО оптимальна для большинства интернет магазинов (ИМ), чей годовой доход не превышает установленных НК РФ лимитов выручки для данного спецрежима, в размере 68,82 млн. руб. (с учетом коэффициент-дефлятора на 2015 год), а реализация товаров ориентирована в основном на физических лиц, не требующих выставления счет-фактур с выделенным НДС.

Преимуществами данной системы является:

• Замена «тройки» основных налогов одним, уплачиваемым в связи с применением УСН;
• Упрощенный налоговый учет;
• Отсутствие необходимости ведения бухучета;
• Представление декларации по УСН только по итогам налогового периода

С учетом изложенного выше, для ведения торговли через интернет магазин – система налогообложения УСН подходит лучше всего, так как ориентирована, прежде всего, на малый бизнес с небольшими оборотами и физлицами в качестве основных покупателей.

6 и 15% — что выбрать, что выиграть

УСН единственный режим налогообложения, предоставляющий лицу, находящемуся на нем возможность выбора объекта обложения и ставки по налогу.

Для большей наглядности изобразим данные в виде графика

УСН – 6%

«Упрощенку» по ставке 6 % стоит выбрать в случае, если:

• Доля расходов не превышает 60% от общего дохода;
• Реализуется товар собственного производства;
• Предметом деятельности магазина является оказание услуг;

Плюсы

1. Отсутствие обязанности ведения книги учета расходов, и необходимости их документального подтверждения;
2. Возможность уменьшения суммы налога к уплате за счет фиксированных взносов в фонды (но не более 50%)

Минусы

1. Налог придется уплачивать, даже если деятельность ведется в убыток.
2. Затраты на создание и рекламу ИМ включить в расходы не получится.

УСН – 15%

Налогообложение интернет магазина на ставке 15% будет выгодно, если:

• Расходы превышают доходы более чем на 65%;
• Товар реализуется в кредит

Плюсы

1. В состав расходы можно включить большинство затрат, связанных с организацией и ведением интернет бизнеса.

Минусы

1. Минимальный налог придется уплачивать в том случае, если сумма расходов значительно превышает доходы, или ведется в убыток.

Необходимо отметить, что по решению органов власти субъекта РФ налоговая ставка с 15% может быть уменьшена до 5%. Однако, на практике такое встречается крайне редко.

Ситуация № 1. Расходы не превышают 60 % от общей суммы дохода

Выручка по итогам налогового периода составила 335 000 руб. Расходы  — 75 000 руб.

При УСН 6% сумма налога к уплате будет равна  20 100 руб. (335 000*6)/100

При УСН 15% уплатить в бюджет придется 39 000 руб. (335 000 – 75 000)*15)/100

Очевидно, что при таких небольших затратах выгоднее будет выбрать объект налогообложения «доходы» по ставке 6%.

Ситуация № 2. Расходная часть превышает доходную более чем на 60%

Доход за 2014 год составил 185 000 руб. Затраты – 140 000 руб.

При УСН 6% налог подлежащий уплате будет равен 11 100 руб. (185 000*6)/100.

При УСН 15 % — 6 750 руб. (185 000 – 140 000)*15)/100.

В данной ситуации расходы (если они экономически обоснованы и документально подтверждены) уменьшают налоговую базу до 45 000 руб., в связи, с чем налог к уплате значительно ниже, чем при объекте налогообложения: «доходы».

Как максимально уменьшить налог к уплате

Выбрав объект обложения «доходы» по ставке 6 % налог к уплате возможно будет снизить только за счет взносов в ПФР и ФОМС и пособий по временной нетрудоспособности:

• На 100% страховых взносов, уплаченных за себя;
• На 50% за себя и своих сотрудников

Стоит также отметить, что налог к уплате не может быть уменьшен более чем на 50%.

В отношении объекта «доходы минус расходы» законодатель предусматривает возможность отнести на затраты расходы, производимые ИМ в процессе ведения деятельности. В частности, это расходы на создание, раскрутку  и поддержание сайта, оплату хостинга, амортизацию НМА, оплату страховых взносов, рекламу и иные расходы.

Отдельно стоит сказать об амортизации нематериальных активов, коим, в том числе является сайт:

Способы оплаты в интернет магазине. В каких случаях возможно ведение деятельности без выдачи кассового чека

Определившись с выбором режима налогообложения и ставки по УСН необходимо решить, как будет производиться оплата за товар или услуги. Существует 3 способа расчета с покупателями:

1. Наличными денежными средствами;
2. С использованием банковских карт;
3. Посредством безналичного расчета (с помощью электронных денег или ПП через кредитную организацию)

В случае оплаты наличными средствами и через банковские карты обязательна выдача кассового чека.

Необходимо отметить, что чек должен быть выбит непосредственно в момент совершения покупки. Погрешность во времени — не более 5 минут. Если чек распечатан заранее, то предпринимателю грозит штраф. Ранее разрешалось выставлять чек в день покупки без ограничения по времени, и это не влекло санкций, но с последними изменениями законодательства и судебной практики такая возможность была отменена.

Источник: https://moneymakerfactory.ru/articles/nalogi-internet-magazina/

Интернет-магазин: регистрация и налоги

С 1 июля 2017 года необходимо при покупке через интернет пересылать покупателю электронный кассовый чек(письмо Минфина от 1 марта 2017 г. № 03-01-15/11618). А при обычной покупке применять онлайн-ККМ.

Регистрация

Оформление интернет-магазина в налоговой ничем не отличается от оформления другого бизнеса.

Для начала нужно определиться: Что выгоднее: ИП или ООО?. Другие формы регистрации юрлиц для Интернет-магазинов обычно не применяют.

Оформление ИП: по шагам

Оформление ООО: по шагам

ОКВЭД

С 11 июля 2016 года при регистрации ИП и организаций всё-таки нужно применять Новый ОКВЭД. Таблица соответствия тут, а сам новый ОКВЭД2(ОК 029–2014) можно посмотреть в WORD (3 мб).

Вы можете вписать до 57 кодов в заявление на открытие, но обязательно нужны эти:

[Старый ОКВЭД] 52.6 Розничная торговля вне магазинов [Новый ОКВЭД] 47.9 Торговля розничная вне магазинов, палаток, рынков

[Старый ОКВЭД] 52.61 Розничная торговля по заказам [Новый ОКВЭД] 47.99 Торговля розничная прочая вне магазинов, палаток, рынков

[Старый ОКВЭД] 52.61.1 Розничная почтовая (посылочная) торговля [Новый ОКВЭД] 47.91.1 Торговля розничная по почте

[Старый ОКВЭД] 52.61.2 Розничная торговля, осуществляемая через телемагазины и компьютерные сети (электронная торговля, включая Интернет) [Новый ОКВЭД] 47.91.2 Торговля розничная, осуществляемая непосредственно при помощи информационно-коммуникационной сети Интернет

[Старый ОКВЭД] 52.63 Прочая розничная торговля вне магазинов [Новый ОКВЭД] 47.9 Торговля розничная вне магазинов, палаток, рынков Эта группировка включает: — розничную торговлю любым видом товаров, осуществляемую передвижными средствами развозной и разносной торговли

— торговлю через автоматы

[Старый ОКВЭД] 72.60 Прочая деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий [Новый ОКВЭД] 62.09 Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая

Опт или розница?

Оптом — продажа для организаций и ИП для последующей перепродажи(или использовании в производстве). В розницу — для конечного потребителя. От количества товара эти понятия не зависят.

Разрешения и лицензии

Специальных лицензий или разрешений ненужно. Исключение: алкоголь, лекарства, оружие, военная техника и некоторые другие опасные виды товаров.

Налоги

Для оптовой торговли ЕНВД и Патент не предусмотрен. Будет УСН либо ОСНО. УСН выгоднее, но об ОСНО стоит подумать если партнерам нужен НДС.

Без торговой площади

Интернет магазин без торговой площади(доставка курьером, либо по почте) может быть на УСН(упрощенка) либо ОСН.

Если продажа товара происходит непосредственно на сайте(оплачивается прямо на сайте), а потом человек получает товар через точку выдачи то это под ЕНВД не подпадает.

Статья 346.27 НК РФ «Розничная торговля — предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К данному виду предпринимательской деятельности не относится торговля через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети… Реализация через торговые автоматы товаров и (или) продукции общественного питания, изготовленной в этих торговых автоматах, относится в целях настоящей главы к розничной торговле.»

Если сотрудников в компании меньше сотни, то лучше сразу написать заявление на упрощенку.

Есть вариант также представить торговлю как разносную…

Разносная торговля

Если продажа товара происходит по наличному расчету и осуществляется с использованием специально оборудованного транспортного средства то это подпадает под ЕНВД или Патент(разносная и развозная торговля). Конечно интернет-магазин это розничная торговля по заказам и она не является разносной.

Но, совсем малым компаниям(без торговой площади и желания приобретать ККМ) стоит подумать об вмененке разносная торговля. Ведь налоговая(особенно в регионах) пока не сильно проверяет есть ли сайт и как именно осуществлялась продажа по заказу или не по заказу.

Без всяких проблем со стороны налоговой можно использовать только УСН если нет торговой площади.

Разносная торговля — розничная торговля, осуществляемая вне стационарной розничной сети путем непосредственного контакта продавца с покупателем в организациях, на транспорте, на дому или на улице. К данному виду торговли относится торговля с рук, лотка, из корзин и ручных тележек;

При разносной торговле можно использовать ЕНВД. По этому виду вмененки становятся на учет по месту регистрации ИП(нахождению офиса организации). Его можно, к примеру применять в Москве(где нет ЕНВД), если при этом ИП зарегистрировать в Московской области или в другом городе где есть данный вид вмененки.

Отмечу, налоговая поверит в разносную торговлю недорогим, желательно повседневным товаром. Врядли холодильники, телевизоры или Айфоны можно продавать «с рук, лотка, из корзин и ручных тележек». Одежда и продукты питания, а также мелкие бытовые предметы(спички, пластиковая посуда, салфетки, товары для кошек) более всего сюда подходит.

С торговой площадью

Интернет магазин с торговой площадью(точка выдачи товара) подпадает под ЕНВД(вмененку) во всех регионах, кроме Москвы. В Москве УСН либо ОСНО.

Интернет магазин с торговой площадью это розничная торговля с использованием сайта как интернет витрины и это уже не розничная торговля по заказам.

При этом важно знать что вмененка по розничной торговле платиться по месту ведения деятельности(вставать на учет нужно по месту деятельности). Т.е. место регистрации ИП при этом не важно.

С 2013 года вводят УСН патент для розничной торговли с торговой площади.

Также с 2013 года ЕНВД добровольный налог..

ОКВЭД (52.4) Прочая розничная торговля в специализированных магазинах

ЕНВД зависит от торговой площади и при площади 5-10 кв.м. составит 500-1000 рублей в месяц. При УСН доходы со всех доходов вы должны будете отчислить 6%.

Кратко о налогах, в виде таблицы

С помощью этого онлайн-сервиса для ИП можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, ПФР, СЗВ, Единый расчет 2017, подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате (если переход по этим ссылкам с этого сайта) три месяца в подарок. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).

Мнение минфина об интернет торговле и ЕНВД.

Источник: https://ipipip.ru/internet-magazin/

Выбираем систему налогообложения для интернет-магазина

Любому предпринимателю и юридическому лицу доступно несколько систем налогообложения. Систему можно выбрать непосредственно перед регистрацией и перейти на нее сразу, в течение 30 календарных дней после регистрации, либо с нового отчетного периода (т.е. с нового года).

Если после регистрации в налоговом органе вы не подавали никаких заявлений о переходе на специальный режим налогообложения, то по умолчанию за вами закрепляется общая система налогообложения (ОСНО).

Общая система налогообложения

ОСНО – не самая выгодная система. При данном режиме налогообложения в организации необходимо вести в полном объеме бухгалтерский учет и платить все общие налоги. 

Выбрав эту систему, ООО платит налог на прибыль в размере 20%, НДС (до 18%) и налог на имущество (до 2,2%).

ИП c полученной прибыли обязан заплатить НДФЛ (13%, если он – резидент РФ, т.е. больше 6 месяцев в последнем отчетном году провел в России, или 30%, если он проживает за пределами страны), НДС (до 18%), налог на имущество (до 2%).

Льготные системы налогообложения

Как видите, ОСНО – не самая выгодная система. Владельцу интернет-магазина лучше выбрать льготный режим налогообложения и перейти на него непосредственно при регистрации ООО или ИП.

Организациям и ИП, работающим в сфере торговли, доступны УСН, ПСН и ЕНВД.

ЕНВД – единый налог на вмененный доход. ПСН – патентная система налогообложения. И в том, и в другом случае вы платите некую фиксированную сумму налога, которая не зависит от полученной прибыли. Выгодно? Да. Проблема в том, что владельцу интернет-магазина недоступны ни «вмененка», ни патент, поэтому описывать их подробно нет смысла.

Единственный спецрежим, доступный владельцу интернет-магазина, — УСН. О нем – подробнее.

Упрощенная система налогообложения

УСН заменяет собой НДФЛ для ИП (или налог на доходы для ООО), НДС и налог на имущество. Ставка – 6 или 15%, в зависимости от типа «упрощенки». В любом случае это выгоднее, чем ОСНО.

Существует два варианта «упрощенки»:

1. «УСН Доходы» (вы платите 6% с любых доходов, не вычитая расходы);
2. «УСН Доходы минус расходы» (вы платите 15% с доходов, из которых уже вычли расходы на ведение бизнеса).

Если доля расходов в бизнесе составляет более 60% от получаемых доходов, то выгоднее применять УСН «Доходы минус расходы». В ином случае выбор УСН «Доходы» предпочтительней.

Для применения УСН необходимо одновременное выполнение следующих условий:

«УСН Доходы» – неплохой вариант для компании, оказывающей услуги населению или бизнесу.

Владельцу интернет-магазина, как правило, выгоднее пользоваться вторым вариантом – «УСН Доходы минус расходы». Из доходов можно вычесть расходы на покупку товаров, доставку заказов, содержание и раскрутку сайта, аренду склада и т.д.

Есть три нюанса:

• НДС вы оплачиваете даже при УСН, если ввозите товары из других стран.
• Ставку по «УСН Доходы минус расходы» региональные власти могут снизить до 5%. По «УСН Доходы» ставку иногда снижают до 1%.
• В обоих вариантах можно снизить сумму налога за счет взносов в ПФР, ФОМС, ФСС.

Переходим на УСН

Тут просто. Составляем уведомление (бланк), подаем его в налоговый орган в течение 30 дней после регистрации. В случае, если вы не подали уведомление о переходе на УСН в этот срок, то возможность перейти на спецрежим у вас появится только с 1 января следующего года. Для этого необходимо подать уведомление до 31 декабря.

Организуем отчетность

С отчетностью при применении УСН все чуть сложнее, но больших проблем не возникнет.

Юридические лица должны организовать бухгалтерский учет. ИП освобождены от этой обязанности. Им достаточно вести Книгу учета доходов и расходов — КУДиР — и один раз в год сдавать декларацию в налоговую (до 30 апреля).

Чтобы упростить оплату налогов и проведение платежей, владельцу интернет-магазина стоит сразу открыть расчетный счет в банке. Для этого потребуются печать и документы, выданные в налоговом органе после регистрации (Свидетельство о регистрации ИП, Свидетельство о постановке на учет и т.д.).

Артем Мелконян
руководитель финансового управления проектами Тактики

Источник: http://blog.etaktika.ru/finance/vybirayem-sistemu-nalogooblozheniya-dlya-internet-magazina/

Ведение бухгалтерии интернет-магазина — ПрофДело

Татьяна Никанорова

09.03.2018

Как у начинающих, так и у существующих давно интернет-магазинов есть ряд вопросов по организации и ведению бухгалтерского и товарного учета. Так как отрасль электронной торговли будет только набирать свои обороты, важно знать основы: как работают другие, какие программные продукты они используют, какие сложности в налогообложении поджидают.

Какую систему налогообложения выбрать для интернет-магазина

Чтобы правильно подобрать систему налогообложения, нужно ответить на 3 вопроса:

1. Какой оборот планируется у интернет-магазина.
   • Если оборот более 150 млн. рублей, то онлайн-магазину подходит только ОСНО (общая или традиционная система налогообложения).
   • Если оборот менее 150 млн. рублей, то вам нужна УСН (упрощенная система налогообложения).
   • ЕНВД или патент для интернет-магазина недоступны.
2. Посчитайте, какая из упрощенок вам выгоднее: «доходы» или «доходы минус расходы». Сделать это можно в нашем онлайн-калькуляторе: что выгоднее: УСН доходы или УСН доходы минус расходы. Расчет основан на показателе рентабельности прибыли (сумму прибыли разделите на сумму дохода (оборот) и умножьте на 100).
   • Для Москвы: если рентабельность прибыли больше 40%, это означает что вам выгоднее УСН 6%. Иначе — УСН 15%.
   • для Санкт-Петербурга: вам УСН 6% выгодна только если рентабельность прибыли (иногда ее называют маржинальностью) больше 85%. 
3. Проанализируйте затраты. Не всегда то, что выгодно математически, выгодно экономически.

Если есть какие-то затраты, которые не упомянуты в пункте 3, то возможно, УСН 15% вам невыгодна, и нужно выбрать упрощенку 6%. Если же с учетом непринимаемых расходов рентабельность онлайн-магазина все-равно невысокая (до 10%), стоит перейти на УСН 15%. 

Также стоит оценить трудоемкость работ по сбору первичных документов и стоимость бухгалтерского сопровождения. Стоит ли овчинка выделки, или же эффективнее будет платить 6% с дохода и не заморачиваться документами от поставщиков. 

Какую программу выбрать для ведения учета

Существует великое множество программного обеспечения для ведения учета в интернет-магазинах, как платных, так и бесплатных. Глобально программы я разделю на 3 категории:

1. Бухгалтерские (как офлайн, так и онлайн).
2. Складские (они же программы для управленческого учета, для товарного учета, для оперативного учета).
3. CRM (сюда же отнесу системы, которые совмещают CRM и CMS (CMS– это система управления контентом, которая обеспечивает работоспособность сайта в интернете, иногда их называют «движок сайта». Например, Битрикс или Insales).

Как бухгалтер я уверена, что каждая из трех потребностей (бухучет, склад и CRM) должна быть закрыта.  Однако, программы, которая бы идеально совмещала в себе все три компоненты – нет.

Определитесь, в чем вы будете готовить документы. Скорее всего это станет CMS вашего сайта, в ней менеджер выпишет первичные документы на основании заказа клиента. Созданные первичные документы вы будете выгружать в складскую или бухгалтерскую программу.

Если вдруг ваша CMS не поддерживает создание первичных документов, тогда пусть менеджеры выписывают закрывающие накладные сразу в 1С Бухгалтерии, так вы уменьшите количество ПО и расходы на обмен данными между ними. 1С можно и целесообразно арендовать у облачного провайдера.

Профдело для ведения бухгалтерии использует программу 1С «Предприятие» 8.3 ред. 3.0 в облаке 1C:fresh.

Управленческий учет интернет-магазина можно вести в программах:

• 1С «Управление торговлей».
• 1С «Управление небольшой фирмой».
• 1С:ERP «Управление предприятием».
• Мой склад.

Аутсорсинг фулфилмента

Фулфилмент — это процесс, который начинается в момент заказа клиентом товара и заканчивается в момент доставки товара. Бизнес-процесс фулфилмента для каждого интернет-магазина свой и содержит примерно такие операции: 

1. прием заказа (через корзину или по телефону)
2. проверка наличия на складе
3. созвон с клиентом и подтверждение заказа, обсуждение сроков доставки.
4. сборка заказа
5. доставка заказа
6. прием оплаты

Чаще всего эти рутинные операции передают на аутсорсинг сторонним компаниям. Иногда интернет-магазин делает свой кол-центр или сажает менеджера, а сборку, доставку и прием оплаты передает сторонним организациям.

Наиболее известные курьерско-логистические организации:

• СДЭК
• Достависта
• Яндекс.доставка

Но есть также множество других компаний — эта ниша рынка плотно занята. При этом качество услуг таких компаний, по отзывам наших клиентов, оставляет желать лучшего. Если у вас дорогой и штучный товар, а негатив от клиента стоит дорого, есть смысл рассмотреть создание собственной курьерской службы или курьера в штате. У нас на обслуживании есть и такие интернет-магазины, которые сами пакуют посылки через Почту России наложенным платежом.

Нужно ли использовать кассовый аппарат (ККМ, ККТ)

Да, нужно, если деньги принимает ваш магазин самостоятельно. При продаже товаров в интернет-магазине использовать кассовый аппарат с фискальной памятью обязательно! Кассовый чек нельзя заменить бланками строгой отчетности. Приходный кассовый ордер тоже не подходит. Более того, с 2017 года все ККМ должны быть переведены в онлайн-режим. Это означает, что в режиме онлайн каждая касса передает информацию в налоговую инспекцию о пробитых кассовых чеках.

Если же вы сами не принимаете деньги, а все расчеты производите через курьерско-логистические фирмы, тогда кассовый аппарат нужен курьерской фирме, а вам он не требуется.

В каком банке открыть расчетный счет

С расчетного счета вы будете платить контрагентам (аренда, товар). Туда же будут поступать продажи по эквайрингу и деньги от курьерских компаний. Лучше всего выбрать банк, который не задерживает платежи и не придирается к клиентам. Если вы выберете любой банк из ТОП-10 вы не прогадаете. 

Торговый сбор – это новый «налог», который введен только в г. Москве. Интернет-магазины торговый сбор не платят.

Работа через денежных агрегаторов (Яндекс.Касса и пр.)

Есть один неприятный нюанс, с которым сталкиваются многие интернет-магазины. Наверняка у вас на сайте есть несколько способов оплаты: и Яндекс.Деньги, и Webmoney (Вебмани), и Киви кошелек, и карты. Большинство вариантов оплаты через сайт обеспечивают денежные агрегаторы. Например, Яндекс.Касса или Робокасса, или Хронопей и им подобные. Правила работы таковы:

• вы заключаете с агрегатором договор;
• агрегатор дает код на сайт, вы его интегрируете;
• покупатель заказывает на сайте товар и производит онлайн-оплату;
• деньги зачисляются на р/с агрегатора, а на е-мейл приходит сообщение об оплате;
• регулярно агрегатор перечисляет полученные деньги на расчётный счет вашей компании за минусом своего вознаграждения.

Так вот, подвох заключается в том, что вашим доходом является не та сумма, которую вы получили на свой расчетный счет, а та, что агрегатор получил от ваших клиентов. Именно с этой суммы дохода и придется платить налог. Если у вас УСН 15% или ОСНО, то комиссию агрегатора можно поставить на расходы. На УСН 6% сминусовать комиссию нельзя.

Оптимизация налогообложения в интернет-магазинах

За счет чего можно сэкономить на налогах в интернет-магазине?

1. Агентские схемы (работа по договору комиссии). Если вы выбрали систему налогообложения УСН 6%, то вы можете существенно сэкономить, перейдя на агентскую схему работы с поставщиками. Плюс: платите 6% не с оборота, а с вознаграждения. Минус: не каждый поставщик предлагает агентские схемы; их бухгалтеры могут не согласиться работать с вами по договору комиссии.
2. Увеличение затрат (УСН 15%, ОСНО). Проанализируйте затраты, которые вы несете из «собственного кармана». Хостинг, домен, платежи за иностранные сервисы, закупка товара. Есть у вас есть затраты, которые вы оплачиваете из личных средств, попробуйте их провести официально.
3. Управляющий-ИП (для юридических лиц). Если у вас ООО, то вывод чистых денег себе в карман обойдется вам не менее 13% (это ставка налога с дивидендов). Можно сэкономить до 7%, если вместо генерального директора назначить управляющего-ИП. Внимание! Есть ряд ограничений, чтобы сделку не признали сомнительной.

Берегите свой интернет-магазин, чтобы он служил вам долго и прибыльно!

Источник: https://www.profdelo.com/blog/167-nyuansy-bukhgalterii-v-internet-magazinakh