Какой вид налогообложения выбрать для ООО?

Какой выбрать вид налогообложения для ооо

С 2014 года компаниям и предпринимателям предоставлено право самостоятельно определять, будут ли они применять эту систему или нет. Раньше использование ЕНВД было обязательным при осуществлении некоторых видов деятельности. При применении этой системы сумма налога рассчитывается из суммы дохода, который по умолчанию вменяется каждому виду деятельности, умноженного на базовый показатель.

Для многих компаний и предпринимателей общая система не является оптимальной из-за значительной налоговой нагрузки и большого количества отчетов. Зачастую компании вынуждены ее использовать, так как не могут применять другие системы налогообложения из-за различных ограничений.

Системы налогообложения для ООО — какую выбрать

После создания ООО одним из первоочередных вопросов является выбор системы налогообложения созданной организации. Такая форма хозяйственной ответственности имеет ряд нюансов и определенных характеристик. В зависимости от рода деятельности, денежного оборота предприятия и ряда других факторов системы налогообложения Общества с ограниченной ответственностью могут отличаться.

• НДС, в размере 18% от общей суммы проданных товаров и услуг предприятия за минусом НДС заплаченного за полученные товары и услуги;
• Налог на недвижимость в размере 2,2%;
• Налоги на вознаграждения сотрудников организации за работу 30%;
• Налог на прибыль – 20% (для юр. лиц);
• НДФЛ -13% (для физ. лиц);

Какая система налогообложения лучше для ООО

Стоит отметить и сложную очередность начисления налогов и подачи отчетов. Опытный штатный бухгалтер – острая необходимость для предприятия на ОСНО. Тем не менее, государство оставляет за предприятием право снизить налоговую нагрузку, если поток прибыли не позволяет покрыть все расходы.

Налоговая ставка по условиям данной системы составляет 15%. Ключевым моментом для исчисления налоговой базы является особый коэффициент К2, размер которого устанавливается на региональном уровне. Данный показатель неуклонно растет, что служит причиной более частого предпочтения УСН вмененному режиму.

Какую систему налогообложения выбрать

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее в настоящей главе — единый налог) может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя в отношении следующих видов предпринимательской деятельности: 5) оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг; Единый налог не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, указанных в пункте 2 настоящей статьи, в следующих случаях: в случае осуществления таких видов деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом; в случае осуществления таких видов деятельности налогоплательщиками, отнесенными к категории крупнейших в соответствии со статьей 83 настоящего Кодекса; в случае установления в муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии с главой 33 настоящего Кодекса торгового сбора в отношении таких видов деятельности. 2.2. На уплату единого налога не вправе переходить:

1) организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за предшествующий календарный год, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек.

Рекомендуем прочесть:  Образец уведомление на вид на жительство

Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.6, 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса), налога на имущество организаций (за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с настоящим Кодексом).

Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 настоящего Кодекса.

Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доходы, определяемые в соответствии со статьей 248 настоящего Кодекса, не превысили 45 млн. рублей. 3.

В целях настоящего подпункта учитываются основные средства, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса;

Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения.

Рекомендуем прочесть:  Экзамены по вождению в гибдд видео

Виды налогообложения

Формула исчисления сборов в казну при использовании патента очень проста. Она основана на оценочном доходе (как при ЕНВД), который может получить предприниматель за год. Аналогично тому, как это происходит при применении ЕНВД, налоговые ставки определяются на уровне субъектов федерации.

Если фермер работает с убытком, то его можно включать в вычет. То есть база для исчисления сборов в следующем расчетном периоде уменьшается. Убытки можно суммировать за предыдущий год. Правда, уменьшать можно не безгранично. Максимальная величина вычета — 30%. Однако остаток неиспользованных убытков можно переносить на следующие периоды.

Какой вид налогообложения выбрать ООО, которое занимается аутсорсингом

Если налогоплательщик применяет общую систему налогообложения и платит ЕНВД, то доходы, полученные от деятельности на ЕНВД, в расчет не включайте. При расчете лимита учитывайте только те доходы, которые облагаются налогом на прибыль (п. 4 ст. 346.12 НК РФ). Причем в состав этих доходов не включайте суммы дивидендов и процентов по государственным (муниципальным) ценным бумагам, с которых налог на прибыль удерживается (уплачивается) по ставкам 0, 9 или 15 процентов (подп. 2 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).

Общая система налогообложения в обязательном порядке применяется теми налогоплательщиками, чьи условия не подходят ни под одну систему (режим) налогообложения либо они не приняли решения о применении других систем налогообложения (например, специальных режимов).

05 Авг 2018      toplawyer         124      

Источник: http://lawyertop.ru/trudovoe-pravo/kakoj-vybrat-vid-nalogooblozheniya-dlya-ooo

Как выбрать систему налогообложения для магазина

Вы открываете розничный магазин и вплотную приблизились к регистрации бизнеса: уже выбрали форму собственности и определяетесь с системой налогообложения. Налоговый режим определяет размер обязательных платежей, частоту сдачи отчетности и величину косвенных расходов на её подготовку. Иными словами, сколько отдавать денег, как часто отчитываться и чем отвечать в случае нарушений.

Системы налогообложения отличаются не только потенциальными затратами. Основная разница в направленности — каждый вид удобен для определенной деятельности. Разберемся, как использовать систему налогообложения на пользу вашего бизнеса.

Алгоритм определения системы налогообложения

Не существует универсального рецепта выбора системы налогообложения, но есть алгоритм, который поможет сориентироваться и выбрать подходящую.

Первый шаг. Охарактеризуйте свою компанию:

• Где будете вести деятельность?
• Кто ваши клиенты: физические или юридические лица?
• На какую годовую выручку рассчитываете?
• Сколько стоят активы?
• Какие затраты будете нести?

Второй шаг. Проанализируйте систему налогообложения в России применительно к вашему виду деятельности: нужно определить какие сборы и обязательные налоги придется платить.

Третий шаг. Определите оптимальную систему налогообложения. Велик соблазн выбрать ту систему, где меньше обязательных платежей. Это логично, но не всегда правильно. Зачастую выгоднее пойти на снижение прибыли сегодня, чтобы завтра достичь глобальной цели. Например, если вы планируете активно привлекать инвестиции и расширять бизнес в будущем, то лучше сразу выбрать ООО и работать по общей системе.

5 налоговых режимов

В России действуют всего пять режимов налогообложения. Для торговли подходят четыре: ЕНВД, Патентная, Общая и Упрощенная системы.

ОСНО, ЕНВД, УСН и ПСН подходят для торговли.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — аналог ЕНВД для тех, кто самостоятельно выращивает, обрабатывает и продает сельскохозяйственную продукцию. Для торговли, в широком смысле, он не подходит.

ОСНО: много документов и платежей

Общую систему налогообложения автоматически применяют для ИП и ООО, если во время регистрации не было подано заявления на применение специального режима.

Бизнес, который живет по правилам ОСНО, нуждается в профессиональном бухгалтере, который знает в каких случаях применяется НДС 10%, в каких — 18%, а в каких и вовсе 0%. ООО нужно в полном объеме вести бухгалтерский и налоговый учет, а ИП — книги учета доходов и расходов, хозяйственных операций. Общая система налогообложения — не лучший вариант для начинающего бизнесмена.

Обязательные налоги:

• На прибыль. От суммы разницы между доходами и расходами — 20% или 13% НДФЛ для ИП.
• На имущество. Если организация владеет недвижимостью.
• Налог на добавленную стоимость. Обычно составляет 18% от проданных товаров и услуг. НДС можно уменьшить на сумму НДС, которую вы заплатили поставщику.

Аргумент и за и против ОСНО — НДС. Если вы собираетесь работать с крупными фирмами, то лучше выбрать ОСНО, если же вы займетесь мелкой или средней розницей — выбирайте один из специальных режимов.

УСН: налог — раз в квартал, отчет — раз в год

Упрощенная система налогообложения самая популярная: вместо трех общих налогов — всего один УСН. Предприниматель платит налог в квартал, а отчетность сдаёт один раз в год. При УСН индивидуальные предприниматели не платят НДФЛ и налоги на имущество.

В режиме УСН существует два варианта для выплаты налога:

• С доходов — от 1 до 6%. Подойдет, если у вас небольшой объем расходов или их не подтвердить документами.
• Доходы минус расходы — от 5 до 15%. Вариант выгоден если доля регулярных расходов составляет до 80% от доходов. Подходит для торговли.

Размер налоговой ставки зависит от региона, размера дохода и вида деятельности. Для ИП нет ограничений в применении УСН — предпринимателю достаточно написать заявление о переходе на этот режим.

Для ООО существуют ограничения:

• Штат до 100 сотрудников;
• Доход за 9 месяцев не превышает 45 млн руб., а за год — 60 млн руб.;
• Нет филиалов и представительств;
• Не попадает под действие сельхозналога.

Сумму налога можно уменьшить до 100% за счет страховых взносов за сотрудников. Режим подойдет, если вы не собираетесь открывать филиалы в других городах.

ЕНВД: фиксированная сумма налогов

Единый налог на вмененный доход выплачивают ежеквартально. Сумма зависит от объема торговых площадей, количества сотрудников и транспорта, но не зависит от фактического объема прибыли. ЕНВД применяют для некоторых видов деятельности, в которые входит и торговля. Главный недостаток ЕНВД — отсутствие возможности подать нулевую декларацию: даже если вы не получили прибыль, вам всё равно придется заплатить налоги.

Для ООО и ИП одинаковые ограничения в применении ЕНВД:

• Штат до 100 сотрудников;
• Площадь торгового зала не превышает 150 кв. м.;
• Доля другой организации в уставе ООО не превышает 25%;
• Не попадает под действие сельхозналога или патента;
• ЕНВД разрешен в субъекте федерации.

При ЕНВД, ИП и ООО могут уменьшить налог на сумму до 50% за счет страховых взносов, которые платят за сотрудников. При расчетах с покупателями использование кассовой техники пока необязательно — достаточно выдать товарный чек.

ПСН: получил патент и свободен

Патентную систему налогообложения могут принять ИП, которые занимаются деятельностью из главы 25.5 Налогового кодекса, где упомянута, в том числе, розничная торговля.

Ограничения для применения ПСН:

• Штат до 100 сотрудников;
• Площадь торгового зала не превышает 50 кв. м;
• Доход за год меньше 60 млн руб.

С предпринимателя, работающего по ПСН, снято обязательство отчитываться в налоговые органы каждый квартал и выплачивать периодические налоги. Для ведения деятельности ему достаточно вовремя купить патент на срок от 1 месяца до 1 года и вести книгу учета доходов.

Стоимость патента устанавливают местные власти, которые рассчитывают ее исходя из возможного дохода. Обычно она равна 6% от суммы возможного дохода. ПСН выгодно применять для временной и сезонной торговли.

Выводы

1. Если вы работаете с юридическими лицами, которые рассчитывают на зачет НДС, ваш выбор — ОСНО.
2. Небольшой магазин без филиалов и представительств — УСН;
3. Небольшой магазин с большой и постоянной прибылью — ЕНВД;
4. Сезонная торговля, ярмарки — ПСН.

Памятка для определения системы налогообложения.

Онлайн-кассы для любой системы налогообложенияФискальный накопитель и год ОФД в комплекте. Все модели в реестре и соответствуют требованиям 54-ФЗ.

Еще статьи на эту тему

Источник: https://dreamkas.ru/blog/nalogooblozhenie-dlya-roznichnoj-torgovli/

Какую систему налогообложения выбрать для ИП и ООО?

Правильный выбор системы налогообложения для ИП и ООО сделать человеку, далекому от финансовой сферы, непросто. А ведь от этого во многом зависит налоговое бремя предпринимателя и специфика ведения собственного бизнеса.

Почему так важно правильно выбрать систему налогообложения?

Человеку, никогда не занимавшемуся предпринимательством, зачастую неизвестно, какие виды налогообложения существуют и как их вообще правильно применять. От того, какая система выбрана, зависит уровень отчислений в ИФНС.

Сложность заключается еще и в том, что у каждой формы налогообложения есть свои особенности и ограничения. Например, спецрежимы применимы только в случае выполнения ряда обязательных условий. Если предприниматель им не соответствует, то и претендовать на переход на другую систему налогообложения он не может.

Всего сегодня выделяется 5 режимов налогообложения. Предпринимателю сначала нужно определиться с формой своей деятельности и изучить особенности каждой системы. Только после этого имеет смысл принимать решение.

ОСНО

Общая система налогообложения (сокращенно ОСНО) – это основная система налогообложения для российских компаний и предпринимателей. Она устанавливается ими по умолчанию (даже не требуется писать заявление в налоговой). Если же предприниматель хочет перейти на спецрежим с ОСНО, он обязательно подает заявление в ИФНС. Если же через некоторое время заявленным требованиям он удовлетворять перестанет, то будет автоматически лишен льготного режима и вновь станет плательщиком на ОСНО.

ОСНО – один из самых сложных режимов с точки зрения ведения отчетности. Уплачиваемых налогов здесь тоже достаточно много. В их число входят:

• налог на прибыль – размер зависит от типа предпринимательства (для ИП это 13%, а для компаний – все 20%);
• имущественный налог (он определяется индивидуально, максимальные значения для предпринимателей – 2%, для организаций – 2,2%);
• налог на добавочную стоимость – определяется уже вне зависимости от того, является лицо физическим или юридическим (варьируется от 0% до 18%, а с 2019 года он и вовсе будет повышен до 20%).

Наибольшие сложности у предприятий и ИП возникают при расчете НДС, так как это требует затрат не только времени, но и сил на то, чтобы разобраться с особенностями расчетов. Многие предприниматели сделать это самостоятельно не могут, поэтому обращаются за помощью к бухгалтерам.

Обычно ОСНО используют крупные предприятия с большой выручкой и внушительным количеством персонала. Выделение НДС – еще одна из причин выбора основного режима. У этой формы есть и другие плюсы:

1. льготы от государства;
2. возможность возместить часть затрат из бюджета;
3. возможность вычесть текущие хозяйственные расходы из базы налогообложения.

Начинающим предпринимателям и компаниям останавливаться на ОСНО крайне нежелательно, так как такие субъекты бизнеса должны вести бухгалтерский учет, ИП – книгу учета доходов и расходов.

УСН

Упрощенная система налогообложения (УСН) считается наиболее предпочтительной для компаний и частных предпринимателей, только начавших вести свою деятельность (субъектов малого бизнеса). Неоспоримыми преимуществами этого режима являются следующие факторы:

• снижение налоговой нагрузки;
• простота ведения бухгалтерского учета;
• меньшее количество отчетности.

Если в ОСНО отчитываться и уплачивать нужно сразу несколько видов налогов, то на УСН он только один. Причем отчитываться по нему придется всего 1 раз за год. Дата сдачи бумаг определяется, исходя из того, кто является плательщиком: компании отчитываются до 30 марта, а ИП сдают документы до 30 апреля.

Существует две разновидности «упрощенки». Отличаются они объектом налогообложения. Доходная система подразумевает уплату налога с дохода, а доходно-расходная – с прибыли. Новичку определить, какой формат будет выгоднее, тяжело. Поэтому ему нужно руководствоваться некоторыми рекомендациями и помнить об особенностях каждого режима:

УСН «Доходы»	УСН «Доходы минус расходы»
С чего платится налог?	С доходов, полученных предприятием или ИП	С разницы между доходами и расходами
Процентная ставка	Определяется индивидуально, исходя из вида и региона ведения деятельности. Может варьироваться от 1 до 6%.	Зависит от типа деятельности, регионального расположения и уровня доходов, а также применяемости льготных ставок. Значение варьируется от 5 до 15%.
Когда выгоден режим?	Если уровень расходов предприятия невелик (не больше 60% дохода) или подтвердить расходы документально проблематично. Это отличный вариант для предприятий с высокой рентабельностью. Сюда, например, относятся многие формы бизнеса в сфере услуг (аренда, юридические и бухгалтерские консультации, ремонт собственными силами ИП).	Если расходы достигают не меньше 70% от уровня дохода и их можно подтвердить документально. Еще один вариант – если для конкретного вида деятельности действует льготная ставка налогообложения по УСН. Этот формат чаще всего применяется в сфере торговли.
Плюсы	Базу налогообложения можно снизить на размер страховых взносов за себя и сотрудников. Сделать это можно полностью или наполовину в зависимости от того, есть на предприятии сотрудники или нет (для ООО полный учет не предусмотрен и вовсе).	Возможность существенного снижения налоговой базы. Особенно актуально это для случаев, когда предприятие имеет низкую рентабельность, например, потому что только начинает вести деятельность.

Упрощенка считается одним из самых часто используемых режимов субъектами малого бизнеса. Однако использование его не всегда возможно. Например, перейти на УСН, ИП не получится, если:

1. деятельность связана с игорным бизнесом, добычей или реализацией полезных редких ископаемых, изготовлением подакцизных товаров;
2. в отношении него используется другая форма налогообложения – ЕСХН.

Полный перечень лиц, которым эта форма налогообложения не доступна, приведен в ст. 346.12 НК РФ. Ограничения по переходу могут касаться и других особенностей (размера дохода, состава уставного капитала, наличия филиалов и представительств у компании).

Для перехода на эту систему уведомление ИФНС обязательно. Причем сделать это нужно заблаговременно – до 31 декабря предыдущего года. Например, если на УСН хочется перейти с 2019 года, то поставить в известность налоговую нужно до 31 декабря 2018 года.

ЕНВД

Использовать единый налог на вмененный доход (ЕНВД) могут лишь некоторые лица. Применимость определяется исходя из вида деятельности. Так, например, использовать этот формат налогообложения могут предприниматели и организации, работающие в розничной торговле, общепите. Сюда же можно отнести оказание ряда услуг:

• бытовые;
• ремонтные;
• ветеринарные;
• техническое обслуживание, мойка и ремонт авто;
• предоставление стояночных мест;
• пассажирские и грузовые перевозки (только для ИП, в собственности которого имеется не больше 20 автомобилей, предназначенных для непосредственного осуществления перевозок);
• размещение рекламы на авто и других транспортных средствах.

И это далеко не полный перечень. К тому же, время от времени этот список может дополняться и видоизменяться. Более того, в разных регионах один и тот же вид деятельности может означать, что в регионе А применять ЕНВД можно, а в регионе Б – нет. Ситуация регулируется территориальными органами.

Использование «вмененки» особенно выгодно тем предприятиям, финансовые дела которых идут весьма успешно. Размер налога в этом случае с прибылью никак не связан. Он зависит от совокупности различных критериев, например, числа работников, торговой площади зала. В итоге, более успешное предприятие налог платит наравне с аутсайдерами рынка.

Фиксированный налог – не единственное преимущество ЕНВД. Размер выплаты дополнительно можно снизить на страховые взносы за себя и своих сотрудников. Есть у системы и серьезный минус – необходимость уплаты налога даже в том случае, если предприятие в рассматриваемом периоде ушло в убыток или вовсе не вело деятельность.

ЕНВД применяется не во всех регионах (например, в Москве он не используется), к тому же есть другие ограничения по использованию (количество сотрудников, состав уставного капитала).

Отчитываться по налогу нужно каждый квартал, своевременно совершая платежи в ИФНС по месту нахождения или регистрации.

ПСН

Патентная система налогообложения (ПСН) позволяет не сдавать предпринимателю налоговую декларацию. Все платежи же делаются в момент покупки патента. Срок его действия может варьироваться от 1 до 12 месяцев. Цена же определяется местными властями на основании потенциального дохода. Причем после получения прибыли стоимость патента не пересчитывается. Учесть страховые взносы на ПСН нельзя. Есть у такой формы и другие минусы:

1. не применяется при наличии более 15 сотрудников на предприятии;
2. невозможно использовать, если годовая выручка превышает 60 миллионов рублей;
3. использовать патент можно на ограниченной территории;
4. патент приобретается по конкретному виду деятельности.

Зато при наличном расчете кассовую технику на ПСН можно не использовать. Что для новичков особенно важно.

ЕСХН

Единый сельхоз налог (ЕСХН) применяется только предпринимателями или сельскохозяйственными потребительскими кооперативами. Использование этой системы налогообложения обязательным не является – перейти на нее можно добровольно. Из ее плюсов можно отметить:

• низкие налоговые ставки;
• простую систему учета;
• простую отчетность.

Ограниченность использования налога – пожалуй, главный ее недостаток, так как применима система очень небольшому кругу лиц.

Итоги

Однозначно сказать, какой вид налогообложения более предпочтителен, невозможно. Тут нужно рассматривать конкретную ситуацию. Лучше, если человек сначала выделит, какие режимы ему доступны, а потом рассчитает примерное значение прибыли и удерживаемого налога по каждой из систем.

Источник: https://law03.ru/finance/article/kakoj-vid-nalogooblozheniya-vybrat-dlya-ip-i-ooo

Режим налогообложения для ООО

Создание компании неминуемо ставит перед ее владельцами вопрос о том, на какой системе налогообложения будет работать вновь зарегистрированное юрлицо. Вариантов тут, казалось бы, не слишком много, но виды систем налогообложения для ООО имеют свою специфику.

Общая система налогообложения для ООО

По умолчанию зарегистрированная компания является налогоплательщиком в рамках общей системы налогообложения. На ОСН два основных налога – налог на прибыль и НДС. Также в зависимости от ситуации компания являться плательщиком налога на имущество или транспортного налога, если у нее на балансе имеются соответственно объекты основных средств или машины.

Но вернемся к основным налогам. Стандартная ставка налога на прибыль – 20%, она применяется в большинстве случаев. Ставка НДС, опять же для большинства случаев, составляет 18%.

Пример 1

ООО «Альфа» на общей системе налогообложения реализовало партию товара стоимостью 11 800 рублей, в том числе НДС — 1 800 рублей.

Соответственно по факту данной сделки НДС к уплате составит 1 800 рублей, а налог на прибыль – (11 800 – 1 800) х 20% = 2000 рублей.

Как мы видим из примера, общий процент отчислений по сделке весьма велик. Однако общая система налогообложения позволяет уменьшать налоговую базу на прибыль за счет расходов по приобретенным товарам, работам и услугам, относящимся к деятельности, а также принимать к вычету НДС на основании входящих счетов-фактур от поставщиков, тем самым уменьшая начисленный налог.

Пример 2

Предположим, что реализованный товар ООО «Альфа» немного ранее в том же квартале приобрела у поставщика, который также работает на ОСН. Стоимость закупки составила 8 850 рублей в том числе НДС 1350 рублей.

Налоговая база по налогу на прибыль в данном случае составит:

(11 800 – 1 800) – (8 850 – 1 350) = 2 500 рублей.

Сумма налога по ней – 500 рублей.

НДС к уплате будет уменьшен на входящий НДС:

1800 – 1350 = 450 рублей.

А, например, безвозмездная передача имущества приводит к необходимости рассчитать и уплатить по передаваемому объекту НДС, несмотря на отсутствие реального облагаемого налогом на прибыль дохода по такой сделке.

Однако возможности, которые предоставляет Налоговый кодекс, а также планирование налоговых баз в течение квартала, вполне позволяют сформировать минимальную налоговую базу по прибыли, и небольшой налог на добавленную стоимость к уплате. Допустимо даже превышение расходов над доходами – в этом случае налог на прибыль будет равен нулю. А вот в отношении НДС аналогичную ситуацию лучше не допускать.

Если входящий налог от поставщиков, заявленный в декларации, окажется выше суммы НДС к уплате по сделкам на реализацию, НДС формально будет подлежать возврату из бюджета. Стоит ли говорить, что контролеры не слишком приветствуют такое развитие событий. Так что заявленный к возмещению НДС как правило приводит к жестким проверкам компании, и бизнесмены как правило стараются до этого не доводить.

В то же время ОСН часто в предпочтении у тех компаний, которые реализуют свою продукцию или услуги широкому кругу юрлиц или ИП. Смысл здесь опять-таки в НДС, который выставляется в цене реализации, и который захотят видеть в выставленных документах покупатели на общей системе налогообложения.

Если же основная масса покупателей – физлица, которым нет дела до НДС, то скорее всего достойной альтернативой общей системе налогообложения будет УСН.

Ооо на «упрощенке»

Упрощенная система налогообложения является традиционно популярной для представителей малого бизнеса. На ней вместо налога на прибыль и НДС уплачивается единый «упрощенный» налог по ставке 6% для объекта «доходы» и 15% для разницы между доходами и расходами. Причем в некоторых регионах ставки налога могут быть снижены в отношении определенных направлений деятельности либо же просто по факту регистрации бизнеса в данном субъекте РФ. Это преференции, предусмотренные именно для малых предприятий, а также для ИП.

Конечно же, применение УСН предполагает соблюдение определенных условий. Запрет на применение «упрощенки» действует для ряда специфических направлений бизнеса, например, в деятельности банков, страховых компаний или НПФ или для организаций, имеющих филиалы. Полный перечень таких ситуаций представлен в пункте 3 статье 346.12 Налогового кодекса. Всем же остальным, на кого не распространяется этот общий запрет, в первую очередь нужно учитывать ограничение по размеру годового дохода.

Так, перейти на УСН можно, если размер выручки по итогам 9 месяцев не превышает 112,5 миллионов рублей (п. 2 ст 346.12 НК РФ). Фирмы, которые уже работают на «упрощенке» не могут превышать годовой порог по доходам в 150 миллионов рублей. Дополнительные ограничения – остаточная стоимость основных средств и численность работников. Впрочем, как и суммы допустимого дохода, эти показатели установлены на весьма приличном уровне, перейти за который малому бизнесу бывает весьма непросто.

Пример 3

Воспользуемся данными примера 2, но предположим, что ООО «Альфа» работает на УСН-15%.

Товар, приобретенный у поставщика на ОСН, стоимостью 8 850 рублей в том числе НДС 1350 рублей будет целиком учтен в налоговой базе по УСН после его реализации конечному покупателю. Если сумма продажи составит 11 800 рублей, в данном случае без НДС, расчет налога будет выглядеть следующим образом:

(11 800 – 8 850) х 15% = 442,50 рублей.

Если ООО «Альфа» работает на УСН-6%, то налог, при расчете которого расходы на закупку товара в рамках сделки учитываться не будут, составит:

11 800 х 6% = 708 рублей.

На данном примере мы видим неоспоримую выгодность ставки УСН 15% по сравнению с объектом «доходы». И вполне возможно, для многих, например, торговых компаний, этот выбор будет также очевиден. Однако тут есть два важных момента. Во-первых, список расходов, которые можно учесть на УСН-15% четко определен статьей 346.16 Налогового кодекса. Вносить в налоговую базу нерегламентированные затраты строго запрещено, даже если они, казалось бы, относятся к деятельности.

Разумеется, расходы должны быть документально подтверждены. Во-вторых, в случаях, когда сумма рассчитанного по стандартной ставке 15% налога за год оказывается ниже 1% от полученных доходов без учета расходов, возникает обязанность заплатить в бюджет именно этот 1% – так называемый минимальный налог.

Компании особенно с большим оборотом и незначительной наценкой на товар вынуждены четко отслеживать размер доходов и расходов, а также разницу между ними, так как в их случае 1% от выручки может серьезным образом превысить обычный налог.

Если же речь идет о деятельности по оказанию услуг с небольшой долей расходов в деятельности, то ответ на вопрос какая форма налогообложения лучше для ООО, будет однозначен – УСН-6%

Вообще в выборе между двумя вариантами УСН помогает опять же элементарная математика. Применять ставку 6% выгодно тем, чьи расходы составляют не более 60% от доходов. Также нужно учитывать немаловажный бонус: «доходный» налог на УСН-6% компания вправе уменьшить до 50% на величину уплаченных за работников страховых взносов. Эта возможность увеличивает критический размер расходов, при котором УСН-6% не теряет свою привлекательность до 80% от уровня доходов.

Единый налог на вмененный доход

Если же говорить не о деятельности компании в целом, а о ее конкретном направлении, то в ряде регионов альтернативой обеим выше описанным системам налогообложения для ООО может быть ЕНВД. Это спецрежим, который устанавливается в отношении определенного вида бизнеса (например, по оказанию бытовых услуг или перевозке пассажиров или грузов) в конкретном регионе страны.

Преимущества ЕВНД в фиксированной сумме налога. Единый налог на вмененный доход рассчитывается исходя из установленных коэффициентов, также определяемых на региональном уровне.

Подавляющее большинство направлений деятельности, по которым возможно применение вмененного спецрежима, предполагают в качестве покупателей и заказчиков физлиц. То есть опять же, если компания планирует работу с другими фирмами или ИП, то вряд ли применение ЕНВД будет возможно. Впрочем, все будет зависеть опять же от конкретики: вида бизнеса и условий его осуществления.

Как выбрать систему налогообложения для ООО

В выше приведенных примерах приведен расчет налогов для разных систем налогообложения на примере одной конкретной сделки. Очевидно, что структура налоговой базы за определенный отчетный период для того или иного налога будет гораздо более сложной, а в случае с ЕНВД – вообще не будет зависеть от конкретных показателей выручки и затрат. В зависимости от вида бюджетного платежа могут по-разному определяться моменты включения в базу тех или иных сделок, а также сами суммы доходов или расходов. Все эти нюансы необходимо учитывать при решении вопроса, какую систему налогообложения выбрать для ООО.

Зачастую сделать такой прогноз в самом начале деятельности компании сразу по факту ее регистрации бывает очень сложно, поскольку нельзя заранее с точностью определить суммы доходов и расходов, от которых в конце концов зависит выгодность того или иного налогового режима. Впрочем, сделать ориентировочный выбор исходя как минимум из специфики планируемой деятельности и кругом контрагентов все же возможно.

В любом случае выбранная система налогообложения не закрепляется за компанией навечно. Перейти с ООО на УСН или обратно, сменить объект налогообложения в рамках «упрощенки», а также перейти или отказаться от применения ЕНВД в рамках вида деятельности можно с начала очередного календарного года, на основании заявлений по установленным формам, поданных в ИФНС.

Источник: https://spmag.ru/articles/rezhim-nalogooblozheniya-dlya-ooo