Какой вид налогообложения выбрать для ИП?

Какую систему налогообложения выбрать для ИП? — Все о финансах

(11 5,00 из 5)
Загрузка…

Чтобы понять, какую систему налогообложения выбрать для ИП, нужно уточнить сферу деятельности, количество сотрудников, а также спрогнозировать среднегодовой доход и примерные издержки. После выбора конкретного режима необходимо также уточнить порядок его смены, поскольку нередко предприниматели вынуждены переходить на другую, более выгодную систему.

5 налоговых режимов: таблица сравнения

Особенности каждого режима, ставка налогообложения и другие критерии сравнения описаны в таблице.

режим	кто может применять	что является базой для налога	ставка	как ведется учет
ОСНО	все предприниматели, независимо от сферы деятельности и количества работников	либо доходы (исчисляется НДФЛ), либо добавленная стоимость (НДС), либо стоимость активов (имущественный налог)	13% НДФЛ (иногда до 30%);20% НДС (иногда 18% или 10%);имущественный налог до 2% от рыночной стоимости актива	с помощью КУДиР*;декларация 3-НДФЛ оформляется ежегодно, декларация по НДС – 1 раз в квартал
УСН:1) по доходам2) по разнице между доходами и расходами	все ИП при условии, что их доход в год не более 150 млн. руб., а количество сотрудников – не более 100 человек	1) собственно доходы2) разница между доходами и расходами	1) 6%2) 5%-12%**	с помощью КУДиР, декларация подается ежегодно, аванс оплачивается ежеквартально
ЕНВД	только для тех ИП, которые работают в конкретных сферах***	вмененный доход – он рассчитывается на основе заранее известных формул	7,5%-15,0% – конкретное значение устанавливается решением регионального правительства	учет вести необязательно; необходимо ежеквартально подавать декларацию ЕНВД, благодаря которой заранее известна сумма налога
ЕСХН	только для тех ИП, которые занимаются с/х деятельностью и при этом имеют в штате до 300 работников	разница между доходами и расходами	6% во всех регионах	с помощью КУДиР, ежегодно подается декларация, налог оплачивается 2 частями – аванс и остальная сумма
ПСН	вид деятельности любой, но доход в год не должен превышать 60 млн. руб., а в штате должно быть не более 15 человек	собственно доходы	6% по всей стране****	с помощью КУДиР, при этом декларацию подавать необязательно; ИП обязан приобрести патент, который действует от 1 месяца до 1 года

*Книга доходов и расходов – документ, который регулярно заполняется предпринимателем.

**Размер ставки определяется решением регионального правительства. Если базой служат сами доходы, то ставка может быть уменьшена до 1%.

***Конкретный список сфер деятельности определяется решением регионального правительства. Чаще всего это бытовые, ветеринарные услуги, ремонт машин и т.п.

****В Крыму и Севастополе в настоящий момент действует специальная льготная ставка. Ее размер зависит от сферы деятельности, и в для отдельных видов она составляет 0%.

Алгоритм определения налогового режима

В первую очередь необходимо уточнить:

• сферу деятельности;
• тип клиентов – физические или юридические лица;
• примерная годовая выручка;
• общая сумма издержек за тот же период;
• стоимость активов.

Если клиентами являются юридические лица, выгоднее всего работать на общей системе, а если физические – может быть 1 из 4 вариантов:

При анализе преимуществ и недостатков этих 4 режимов ИП часто исходит только из размера обязательных ежемесячных платежей: чем они меньше, тем лучше. Эта логика оправдана далеко не во всех случаях.

Например, если в ближайшее время предполагается инвестировать в свой бизнес за счет уменьшения прибыли, логичнее выбрать ОСНО. К тому же большое значение имеет и конкретный вид деятельности в том или ином регионе. Поэтому предварительно необходимо сравнить каждый режим, выявить его плюсы и минусы.

Преимущества и недостатки конкретной системы связаны не только со ставкой налогообложения, но также и с возможностью выбирать вид деятельности, вести отчетность в упрощенном режиме, сдавать небольшое количество документов и т.п. Наиболее характерные плюсы и минусы каждого режима описаны в сравнительной таблице.

режим	плюсы	минусы
ОСНО	любая сфера неограниченное количество сотрудников возможность не оплачивать налоги при условии документального подтверждения убытков	много видов налогов высокие ставки дополнительные отчисления в местные бюджеты большое количество отчетности
УСН	единый платеж оплачивать НДФЛ не нужно можно выбрать режим по доходам или по разнице упрощенное ведение документов	доступна не для всех сфер деятельности исключается возможность открытия представительства при наличии убытков освободиться от налога нельзя если были убытки в прошлых периодах, то при переходе на ОСНО или возврате к УСН они не учитываются
ЕНВД	единый платеж ставка фиксирована налог можно уменьшить в счет ранее перечисленных страховых взносов допускается совмещение ЕНВД с ОСНО и УСН	применяется не для всех сфер деятельности иногда налог может оказаться выше обоснованного из-за того, что прибыль окажется выше запланированной
ЕСХН	единый платеж упрощенное ведение отчетности применяется кассовый метод, поэтому аванс от покупателя уже включен в доход ИП	сфера деятельности только с/х (не менее 70% от соответствующей выручки) применяется кассовый метод, поэтому отсрочку платежа использовать невыгодно – соответственно, от некоторых клиентов придется отказаться
ПСН	единый платеж – налог оплачивается сразу же переход возможен в любое время и на любой срок (от 1 календарного месяца до 1 календарного года) упрощенное ведение отчетности ИП не обязан лично приезжать в налоговую службу ИП может выбрать любое отделение ИФНС (в любом регионе)	патент нужно оплатить сразу, поэтому есть риск того, что эти издержки не получится компенсировать страховые взносы оплачиваются отдельно, они не включаются в стоимость патента 1 патент подходит только для 1 вида деятельности, поэтому в некоторых случаях придется приобретать сразу несколько патентов общий годовой доход не более 60 млн. руб. численность штата не более 15 человек стоимость патента сильно зависит от условий конкретного региона

Розничная торговля

Для розничной торговли подойдет любой из описанных режимов, за исключением ЕСХН, который является аналогом ЕНВД применительно именно к сфере сельского хозяйства. Последовательность действий по выбору такая:

1. ОСНО чаще всего для такого вида деятельности не подходит, поскольку предприятию с небольшим оборотом проблематично собирать большое количество отчетных документов. К тому же для расчета базы и налогов в штате понадобится бухгалтер, что не всегда целесообразно.
2. УСН по доходам подойдет, если расходы в целом небольшие или же их довольно трудно подтвердить с помощью документов.
3. Чаще всего выгоден вариант УСН по разнице между доходами и расходами.
4. Если оборот небольшой и сотрудников не так много (до 15 человек), лучше выбрать ПСН.
5. Если же предприниматель занимается видом деятельности, который предусмотрен на региональном уровне, можно применять ЕНВД.

Парикмахерская

В этом случае логика аналогичная:

1. Применять ОСНО нецелесообразно.
2. УСН по доходам подходит, если на расходы уйдет более 60% выручки.
3. В обратном случае лучше применять УСН по разнице между доходами и расходами.
4. ЕНВД является оптимальным вариантом, если парикмахерская небольшая, и в штате работает немного человек.
5. По аналогичным критериям подойдет и ПСН, но штат должен быть минимальным – до 15 человек. При этом сам предприниматель не должен совместно управлять имуществом или подписывать договор товарищества.

В случае с арендодателями чаще всего следует рассматривать УСН по доходам. Но ситуации могут быть разными – все зависит от годового дохода и количества людей в штате:

• Если годовой доход составляет порядка сотен миллионов рублей, понадобится применять ОСНО.
• Если предприниматель сдает помещения за небольшие средства и имеет малый штат, подойдет ПСН.
• К тому же можно использовать и ЕНВД, если соответствующий вид деятельности разрешен в данном регионе (например, место на крытом рынке).
• УСН по разнице между доходами и расходами целесообразна только в том случае, если на расходы уходит более 60% выручки. Для арендного бизнеса это крайне нетипичная ситуация, поэтому данный режим применяется редко.

Такси

Алгоритм следующий:

1. ОСНО довольно трудоемка и требует проведения сложных расчетов, поэтому в большинстве случаев применять ее для такси нецелесообразно.
2. ЕНВД можно использовать только в конкретных регионах (пока подобный режим продлен до 2021 года).
3. ПСН используется, если парк такси небольшой, и в штате у ИП не более 15 человек.
4. УСН по доходам достаточно выгодна. Но УСН по разнице тоже применима, если издержки составляют более 60% от выручки.

Автосервис

В данном случае логика следующая:

• Многие начинающие ИП применяют ЕНВД, который выгодно отличается простотой расчета налогов и ведения учета. Но для крупных автосервисом этот режим не подойдет – в штате согласно его условиям должно быть не более 100 человек.
• ПСН допустим для крайне небольшого автосервиса с оборотом в год до 60 млн. и штатом до 15 человек.
• УСН можно выбирать как по доходам, так и по разнице – все зависит от издержек на аренду, расходные материалы и т.п.
• ОСНО используется крайне редко из-за большой налоговой нагрузки и сложности расчетов.

Пекарня

Пекарня обычно относится к небольшим предприятиям с малым годовым оборотом, однако бывают и крупные производства. В случае с ИП выбрать налоговый режим можно так:

1. УСН оптимально применять по базе доходов. Обычно издержки превышают 60% от дохода, поэтому УСН по разнице не столь выгодна.
2. ПСН можно использовать только для мини-пекарни (например, в магазине или на 1 этаже многоквартирного дома), поскольку есть ограничения по годовому обороту и количеству людей в штате.
3. ЕНВД можно применять в отношении услуг общепита, поэтому если пекарня организована по принципу небольшого бистро, использовать этот режим можно. Если же ведется только производство хлебобулочных изделий, применять ЕНВД нельзя.
4. ОСНО – наиболее редкий случай, который используется только для крупных производств.

Таким образом, выбор системы налогообложения не может быть однозначным: каждая ситуация отличается своими особенностями. Предпринимателю необходимо относительно правильно спрогнозировать свой доход, определить издержки за отчетный период, а также проанализировать, нужно ли ему будет увеличивать штат. На первом этапе обращаться к этим вопросам придется неоднократно: возможно, по мере развития бизнеса придется сменить и налоговый режим.

Прочтите также: Как пользоваться приложением «Мой налог»?

© 2019, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.

(11 5,00 из 5)
Загрузка…  

Источник: https://vseofinansah.ru/nalogi/kakuyu-sistemu-nalogooblozheniya-vybrat-dlya-ip

Выбор налогового режима для ИП

Предприниматель, начинающий свою профессиональную коммерческую деятельность, может выбрать для себя наиболее подходящую систему налогообложения. Бизнес, зарегистрированный в качестве ИП, может облагаться налогами как по классической системе, так и по более гибким, специальным налоговым режимам.

«Какой налог выбрать для ИП?» – очень серьезный вопрос, требующий детального рассмотрения. Принятие необдуманного решения может существенно повлиять на прибыль бизнесмена и пошатнуть его финансовое благополучие.

Для того чтобы определиться, какой налог лучше выбрать для ИП, прежде всего нужно разобраться с существующими системами налогообложения. В 2017 году предприниматель может использовать в своей деятельности общий налоговый режим либо один из специальных:

Чтобы понять, в чем их принципиальные отличия, остановимся подробнее на каждой системе.

Команда сайта Мир Бизнеса рекомендует всем читателям пройти Курс Ленивого Инвестора, на котором вы узнаете как навести порядок в личных финансах и научиться получать пассивный доход. Никаких заманух, только качественная информация от практикующего инвестора (от недвижимости до криптовалюты). Первая неделя обучения бесплатная! Регистрация на бесплатную неделю обучения

«Упрощенка»

Под буквами УСН скрывается упрощенная система налогообложения. Название говорит само за себя. Она действительно делает жизнь предпринимателей значительно проще, позволяя сократить обязательные платежи в бюджет и минимизировать налоговый учет.

Существует два вида упрощенного налога:

• УСН «Доходы» – подразумевается, что базой, которая облагается налогом, служит валовая выручка бизнесмена. Действующая ставка в данном случае — 6%;
• УСН «Доходы минус Расходы» – базой выступает валовая прибыль, то есть доходы за минусом расходов. Ставка колеблется в промежутке от 5% до 15% в зависимости от решения местных органов самоуправления.

Размышляя о том, какой налог выгодней для ИП, важно принять во внимание возможность законного уменьшения налогов, характерную для упрощенной системы.

Так, бизнесмен, находящийся на УСН «Доходы», рассчитав налог, отнимает от него сумму взносов на обязательное страхование за себя и своих сотрудников.  В случае применения им УСН «Доходы минус Расходы» такое уменьшение не предусматривается, но при этом страховые отчисления, которые предприниматель произвел за работников, являются пунктом расходов.

Недостатком этого режима является то, что есть необходимость использования контрольно-кассового аппарата. Исключение составляет деятельность по оказанию услуг населению. В этом случае выдаются бланки строгой отчетности.

«Вмененка»

Аббревиатура ЕНВД означает единый налог на вмененный доход. Название режима отражает суть его использования. То есть, ИП на ЕНВД уплачивают налог не с реального, а с вмененного (приписанного) им дохода. Отсюда и пошло среди предпринимателей название «Вмененка».

Важно! Находясь перед выбором, какой налог лучше для ИП, стоит учитывать виды деятельности, при которых можно применять определенную систему, а также возможность ее использования в конкретном регионе. Подробная информация относительно существующих ограничений содержится на официальном сайте ФНС www.nalog.ru.

Особенность ЕНВД состоит в том, что базу налогообложения за вас определяет налоговая инспекция. Специалисты ФНС корректируют величину базовой доходности по определенному виду деятельности в зависимости от физических показателей, которыми могут быть:

• площадь арендуемого помещения;
• количество сотрудников;
• количество единиц транспорта, который используется для коммерческой деятельности и прочее.

Ставка налога – 15%, однако местные власти имеют право устанавливать для отдельных категорий плательщиков пониженные ставки, но не меньше 7,5%. Уплачивается налог каждый квартал.

Есть возможность уменьшить сумму налога на размер страховых выплат, как и в случае с УСН.

Несомненным преимуществом ЕНВД является возможность работы без ККМ.

Есть у налога и недостаток, который заключается в том, что его придется заплатить, даже если за отчетный период вы получили убыток вместо ожидаемой прибыли.

При открытии ИП зачастую предпринимателей волнует не только вопрос, какой выбрать налог, но и объем налоговой отчетности, а также частота предоставления декларации. К недостаткам ЕНВД в этом случае можно отнести тот факт, что подавать декларацию в налоговый орган необходимо 1 раз в квартал, то есть каждые 3 месяца.

Система налогообложения, которая предполагает уплату налога с потенциального дохода (в этом она напоминает ЕНВД).

База для исчисления налога рассчитывается ФНС исходя из осуществляемого ИП вида деятельности и выбранного им самим срока действия патента.

Этот налоговый режим отлично подойдет для бизнеса, который носит сезонный характер. Яркий тому пример – курортные услуги. Приобретая патент на нужный срок и выплачивая таким образом патентный налог для ИП, бизнесмен минует обязательные платежи в бюджет в тот период, когда не получает дохода в связи с отсутствием сезонного спроса на услуги.

Основные характеристики ПСН:

• налоговый период предприниматель выбирает самостоятельно (в пределах одного года);
• не нужно предоставлять декларацию;
• ставка налога для ИП в 2017 году составляет 6% от потенциально возможной выручки предпринимателя;
• государством предусмотрена довольно гибкая система оплаты патента, позволяющая вносить платежи частями в пределах срока действия патента.

Этот налог применяется исключительно к производителям сельскохозяйственной продукции, то есть, является узкоспециализированным. В том случае, если предприниматель занимается попадающим под ЕСХН видом деятельности, не будет ничего лучше, чем выбрать именно этот налог.

Налоговой базой является доход, уменьшенный на величину расходов, а ставка равна 6%. Оплата осуществляется 1 раз в полугодие, декларация подается 1 раз в год.

Если при регистрации ИП бизнесмен не подает в налоговый орган уведомление (заявление) о применении к нему одной из специальных систем, ему придется отчитываться и платить налоги на общем режиме.

Это не всегда бывает экономически эффективно, так как на ОСНО обязательными являются сразу несколько платежей:

Почему же некоторые ИП выбирают ОСНО? На то существует несколько причин:

• возможность сотрудничества с крупными контрагентами, которые являются плательщиками НДС;
• нет жестких ограничений по видам деятельности, числу сотрудников, размерам доходов, как при специальных режимах;
• не имеет привязки к региону, следовательно, при расширении бизнеса исключается риск попасть под двойное налогообложение и т. д.

Как выбрать налог для ИП? Первое, что нужно сделать, — определиться с видом деятельности и узнать, не попадает ли он в число ограничений при использовании отдельных налоговых режимов.

Далее рекомендуется составить примерный план доходов и расходов. Кроме того, важно решить вопрос необходимости в привлечении наемного труда. Например, если планируемый штат сотрудников превысит 15 человек, то вы не сможете использовать патентную систему.

Если нужно сделать выбор между специальными режимами, обратите внимание на следующие характеристики:

• база налогообложения;
• ставки налогов;
• сроки уплаты;
• периодичность отчетности;
• дополнительные особенности.

Для удобства необходимые данные сведены в таблицу:

Налоговый режим	УСНДоходы	УСНДоходы-Расходы	ЕНВД	ПСН	ЕСХН
База	Выручка. Определяется самим ИП.	Выручка, уменьшенная на величину затрат. Определяется ИП.	Вмененный доход. Рассчитывается налоговым органом согласно виду деятельности ИП.	Потенциальный доход. Рассчитывается налоговым органом согласно виду деятельности ИП.	Доход за минусом расходов. Определяется ИП.
Ставка	6%	5-15%	15%	6%	6%
Уплата	4 раза в год	4 раза в год	4 раза в год	1 раз за выбранный налоговый период	2 раза в год
Отчетность	1 раз в год	1 раз в год	1 раз в квартал	нет	1 раз в год
Дополнительно	Можно уменьшить налог на сумму страховых взносов за себя и работников	Страховые взносы за работников можно включить в расходы	Нужно платить даже при убытках	Нужно платить даже при убытках	Исключительно для производителей с/х продукции

Как не ошибиться при выборе системы

Лучше самого предпринимателя никто не сможет выбрать систему налогообложения. Главное — не спешить и все взвесить. На каждый из перечисленных режимов есть спрос.

Например, если вы можете приблизительно рассчитать доходы и расходы, то легко сделаете выбор между двумя видами УСН. Рекомендуется выбирать УСН «Доходы минус Расходы» в том случае, если расход составит 60% и более от предполагаемого дохода.

Для многих предпринимателей важным фактором выступает частота подачи деклараций. То есть каждый бизнесмен выбирает налоговый режим в зависимости от предъявляемых требований.

Если строить бизнес сразу по нескольким видам деятельности, то можно успешно сочетать общий режим налогообложения с одним из специальных. К тому же, у предпринимателя есть возможность менять выбранную систему по собственному желанию, заранее уведомляя об этом налоговый орган. Прочтите также о том, как ИП уменьшить налоги.

(средняя оценка: 4,67 из 5)
Загрузка…

Источник: https://mir-biz.ru/nalogooblozhenie/vybor-naloga-dlya-ip/

Какую систему налогообложения выбрать для ИП

Многие индивидуальные предприниматели, решившие открыть собственный бизнес, задаются вопросом выбора подходящего режима налогообложения. Можно ли работать в рамках закона, но платить минимум налогов? Можно, главное правильно подобрать налоговый режим с учетом всех особенностей. Рассмотрим подробнее, какую систему налогообложения выбрать для ИП в 2019 году.

Вкратце описав основные виды налогообложения для ИП, рассмотрим какие еще платежи, помимо налогов, должны уплачивать предприниматели.

Все ИП, независимо от того, какой режим налогообложения они применяют, обязаны перечислять в бюджет страховые взносы. Если предприниматель не имеет сотрудников, взносы он перечисляет только за себя, если работники есть, то еще и за них.

Взносы, которые ИП перечисляют за собственное страхование, называются фиксированными и состоят из платежей на:

• Обязательное пенсионное страхование, размер взноса на ОПС в 2019 году составляет 29 354 рублей.
• Обязательное медицинское страхование, размер взноса на ОМС в 2019 году равен 6 884 рублей.

Всего в 2019 году ИП должен заплатить на собственное страхование 36 238 рублей.Помимо фиксированных взносов, существует также платеж с превышения дохода свыше 300 тыс. рублей – 1%. Например, доход ИП на УСН в 2019 году составил 1 450 000 рублей. Помимо фиксированных взносов (36 238 руб.) он должен будет уплатить платеж с превышения (1 450 000 – 300 000) х 1% = 11 500 рублей.Разобравшись с обязательными платежами, перейдем непосредственно к самому важному вопросу: «Какая система налогообложения лучше для ИП?»

Как правильно выбрать режим налогообложения для ИП

При выборе оптимальной системы налогообложения необходимо учесть следующие условия:

• Примерный размер доходов и расходов.
• Возможность документального подтверждения затрат.
• Регион или муниципальное образование, в котором будет вестись деятельность.
• Количество сотрудников, транспортных средств, площадь торгового зала и др.
• Система налогообложения будущих партнеров.

Все указанные выше условия могут существенно повлиять на выбор системы налогообложения, поэтому к нему необходимо подойти ответственно.

Рассмотрим, какие виды налогообложения для ИП будут выгодны в 2019 году на конкретных примерах.

Как правильно рассчитать налоговую нагрузку

Чтобы понять, какая система налогообложения для ИП будет наиболее выгодной, необходимо произвести предварительный расчет. Сделаем его, например, для бытовых услуг торговли.

ИП оказывает услуги по благоустройству ландшафта в г. Раменское, Московской области. Деятельность ведет без привлечения наемных сотрудников.

Данные для расчета

• Доход за квартал – 1 420 000 р.
• Расходы за квартал (с учетом взносов) – 970 260 р.
• Страховые взносы ИП на УСН за себя (фиксированные + 1% с дохода свыше 300 тыс.р.) – 20 260 р.
• Страховые взносы ИП на ЕНВД за себя – 9 059,5 р.

ИП на ЕНВД взносы с превышения дохода свыше 300 тыс. рублей рассчитывают исходя из вмененного, а не реального дохода, как на УСН. По указанному виду деятельности размер вмененного дохода за квартал составил 43 087 рублей и не превысил 300 тыс. рублей. Соответственно взнос с превышения ИП на ЕНВД в данном примере не уплачивает.

Так как общая система налогообложения в данном случае невыгодна по умолчанию, рассматривать ее не будем и остановимся только на специальных режимах налогообложения. Налоговую нагрузку на каждом из режимов налогообложения будем рассматривать отдельно, чтобы не запутаться.

УСН Доходы

Налогообложение ИП на упрощенке довольно простое. Для расчета налога не нужно искать значения специальных коэффициентов и вмененного дохода. Платеж рассчитывается исходя из полученного дохода: Доход х 6% – страховые взносы.

Так как ИП не имеет наемных сотрудников, налог он может уменьшить на все страховые взносы без ограничения. Сумма к уплате в бюджет составит: (1 420 000 х 6%) – 20 260 = 64 940 рублей.

При расчете налога обратите особое внимание на размер ставки по УСН «Доходы», установленной в вашем регионе. Она может быть снижена до 1%. Связано это с тем, что регионы вправе сами устанавливать льготные ставки по УСН.

УСН Доходы минус расходы

Рассчитываем налог по следующей формуле: (Доходы – Расходы) х 15%. Сумма к уплате в бюджет равна (1 420 000 – 970 260) х 15% = 67 461 рублей.

На этом варианте УСН стандартная налоговая ставка тоже может быть снижена нормативно-правовыми актами субъектов РФ, с 15% до 5%.

ЕНВД

Налог на ЕНВД рассчитывается сложнее, чем на УСН. Для этого необходимо знать значения К1 и К2, физического показателя и базовой доходности. Формула расчета выглядит следующим образом: Базовая доходность х Физпоказатель х К1 х К2 х 15% х 3 месяца, где:

• базовая доходность для бытовых услуг* – 7 500 рублей;
• физпоказатель – 1 (количество наемных работников, включая ИП).
• К1 – 1,915 (в 2019 году).
• К2 – 1 (в соответствии с Решением Совета депутатов Раменского муниципального района от 14.11.2012 г. № 13/4-СД).

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/sistemy/kakuyu-sistemu-nalogooblozheniya-vibrat-dlya-ip/

Какую систему налогообложения выбрать для ИП в 2019 году — для розничной торговля, грузоперевозки, строительные работы, парикмахерская

1   0   464

На законодательном уровне закреплено право каждого гражданина на получение доходов от своего вида деятельности, но для этого налоговая служба обязывает человека пройти регистрацию, как индивидуальный предприниматель.

После этого человек обязан вести отчетность и уплачивать налоги. Какую систему налогообложения выбрать для ИП решает сам человек, так как на законодательном уровне не закреплена единая ставка для малого бизнеса.

Виды

Предприниматель может самостоятельно выбрать одну из 5 систем, с помощью которой потом будут подсчитывать сумму налоговых взносов:

ОСНО	сложная система, которая характеризуется повышенной нагрузкой налогообложения. Данная система позволяет заниматься любым видом деятельности, без наложения каких-либо ограничений. ОСНО применима для всех желающих, но она не дает каких-либо привилегий для ИП в виде снижения размера налога. Предприниматель будет вынужден оплачивать налог на доходы в размере 13%, а также заплатить НДС, размер которого может составлять 0-18%
УСН	наиболее предпочтительная система для людей, которые только начинают вести собственный бизнес. Здесь на выбор предпринимателя предлагается два варианта – расчет налогов исходя из доходов или с помощью вычета из доходов расходы. При выборе УСН Доходы предприниматель будет оплачивать налоги в размере 6% от всех доходов (для Крыма и Севастополя 4%). Данный вариант предпочтителен, если ведение бизнеса не предусматривает больших расходов. Второй вариант Доходы минус Расходы выгоден, если расходы будут составлять 60-70% от доходов. В такой ситуации налоговые взносы будут иметь меньший размер, так как расчет ведется по ставке 5-15% от разницы между прибылью и расходами
ЕСХН	данным режимом могут воспользоваться только предприниматели, занимающиеся выращиванием сельхозпродукции или рыбоводством. Сумма налога составляет 6% от разницы между прибылью и затратами
ЕНВД	главная особенность этого налога заключается в том, что обложение происходит прибыли не той, которую реально получил ИП, а той, что рассчитало государство. При этом список разрешенных видов деятельности крайне ограничен. Он включает в себя предоставление услуг, осуществление перевозки, разницу
ПСН	данная система допустима для использования только ИП, которую занимаются определенными видами деятельности, установленными на региональном уровне. В данной ситуации гражданин не производит оплату налога, а приобретает патент на срок от месяца до года

Каждая из систем требует строго соблюдения всех требований, касающихся числа работников, размера получаемой прибыли, а также вида деятельности.

Также любой вариант имеет свои дополнительные расходы и финансовые нюансы. Стоит учесть, что выбор требуется совершать по совокупности факторов системы и ее критериев.

Часть систем не подойдет определенным категориям ИП, у которых имеется определенный вид деятельности.

Критерии выбора

При выборе системы необходимо учитывать ряд критериев, в том числе:

• какие предъявляет требования каждая из систем;
• допустимость наличия работников и их количество;
• какой системой налогообложения будут пользоваться возможные партнеры, покупатели и клиенты;
• возможность ведения деятельности по экспорту или импорту продукции;
• общая площадь помещения, в котором будет производиться деятельность;
• отсутствие или наличие, а также количество транспортных средств, которые будут использоваться на предприятии;
• различия по региональным особенностям;
• ограничения на доходы, получаемые с деятельности.

Также нужно учесть все особенности, касающиеся конкретного вида деятельности. Только после сравнения всех вариантов рекомендуется выбрать одну из систем, которая окажется наиболее выгодной.

Стоит учесть, что некоторые системы можно совмещать. Это можно делать при условии того, что на региональном уровне даны послабления для деятельности ИП, которая указана по ОКВЭД. В таких случаях патентную систему можно совмещать с некоторыми другими.

Но чаще всего выбирать приходится только одну. Например, упрощенный режим не может быть совмещен с ЕНВД и патентом.

Фактически каждый выбор регламентирован регионом, то есть местом, где происходит регистрация ИП, и типом деятельности в совокупности с ее характеристиками.

Даже если деятельность ведется в различных регионах, то все равно выбор требуется совершать по региону регистрации, так как все налогообложение будет идти по нормам субъекта.

Также требуется помнить, что деятельность регламентируется кодом ОКВЭД. Именно по кодированной деятельности и требуется выбирать систему налогообложения, так как вторичные доходы не могут быть включены в систему без кодировки.

Предприниматель не имеет права заниматься не указанными и не кодированными видами деятельности на постоянной основе с наличием большого дохода от этого.

Общее и отличия

У всех систем есть общие характеристики, а также отличия, которые стоит учитывать при выборе. Есть несколько правил, которые являются основой для всех систем:

• выбор налогообложения ИП делает самостоятельно, с учетом всех требований и нюансов;
• основной регламент для каждой системы установлен на федеральном уровне и закреплен в Налоговом кодексе РФ;
• выбор регламентируется кодом деятельности (ОКВЭД);
• при любой системе есть обязательные выплаты, в том числе в Пенсионный фонд, за неуплату которых последуют штрафные санкции.

Нельзя просто перейти по своему собственному желанию на любую систему, если требования не были выполнены или деятельность не подходит по хотя бы одному параметру. Например, число сотрудников или грузовых транспортных средств.

Среди отличий:

• требования и параметры к деятельности;
• региональные правила по определенным видам деятельности;
• суммарные отчисления обязательного порядка;
• системы налогообложения и сроки оплаты.

Важным моментом является то, что для каждого субъекта РФ предпочтительней определенный вариант системы налогообложения. Это связано с тем, что в отношении ИП осуществляется поддержка, которая помогает развивать необходимые виды деятельности для региона.

Перед выбором стоит учесть все факторы, которые будут влиять на деятельность, и выбрать на основе этого оптимальный вариант.

Какую лучше выбрать

Для каждой сферы оптимальный вариант выбирается по ряду критериев. При этом, если в отношении ряда видов деятельности есть поддержка от государства и местных органов самоуправления, то в отношении других используется стандартный вариант.

Для розничной торговли

Для розничной торговли подходят все варианты, за исключением ЕСХН. Стандартным вариантом является ОСНО. Этот же вариант выбирают, если клиентами являются лица юридического характера.

При работе с физическими лицами варианта всего 3: УСН, ЕНВД, ПСН. Вмененка выбирается только при наличии постоянного и большого дохода. Основные условия заключаются в штате до 100 человек и торговой площади до 150 кв. метров.

УСН применяется при отсутствии филиалов и годовому доходу в пределах 60000000 рублей. Патент используется для небольшой или сезонной торговли.

При всех вариантах стоит учесть региональное законодательство, так как в некоторых субъектах системы налогообложения ограничены.

Для грузоперевозок ИП чаще всего выбирают УСН, патент или вмененный налог (ЕНВД). В данном случае все зависит от количества ТС в наличии.

Также есть региональные ограничения по использованию патента. При небольшом размере парк и минимальном количестве сотрудников лучше выбирать ПСН или УСН. ЕНВД используется реже.

При этом для стандартных систем налогообложения с взаимодействием с юридическими лицами и различными организациями выбирают ОСНО.
 

Интернет-магазин

Для интернет-магазинов используется УСН, так как другие варианты мало подходят. Стоит учесть, что УСН тоже имеет несколько вариантов, которые будут применяться в зависимости от доходности.

Строительные работы

Строительные работы и ремонт входят в категорию патентной системы. Для небольших предприятий стоит приобрести его или перейти на УСН. При большем объеме строительства и высоком доходе ИП предпочитают ЕНВД.

Стоит учесть, что выбор системы налогообложения будет во многом зависеть от кодов ОКВЭД. Если деятельность не будет уточнена, то могут возникнуть проблемы с патентом. ОСНО является системой налогов, которая ставится по умолчанию, то есть если других вариантов указано не было.

Выбор системы налогообложения индивидуальному предпринимателю стоит начинать с обзора всех вариантов и расчетов по финансовой нагрузке. Сам выбор зависит как от региона, так и от параметров организации, в том числе дохода и количества сотрудников.

Для каждой сферы деятельности есть свои оптимальные варианты. При этом, требуется помнить, что выбор регламентируется строго той деятельностью, которая указана в документации.

по теме:

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://juristampro.ru/kakuju-sistemu-nalogooblozhenija-vybrat-dlja-ip/

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Следует сразу упомянуть, что виды деятельности, попадающие под ЕНВД, ограничены. К тому же местные власти могут еще уменьшить данный список по своему усмотрению.

Виды предпринимательской деятельности, попадающие под единый налог на вмененный доход, согласно Налоговому кодексу:

• Бытовые услуги;
• Ветеринарные услуги;
• Услуги по авторемонту, автообслуживанию и автомойке;
• Услуги по аренде автостоянок;
• Транспортные автоперевозки грузов и пассажиров;
• Розничная торговля;
• Услуги общественного питания;
• Распространение и размещение наружной рекламы и рекламы на транспорте;
• Сдача жилых помещений для временного проживания;
• Сдача в аренду торговых площадей и земельных участков.

Но данный перечень имеет большие ограничения. Например, автопарк не может состоять из более 20 машин. Торговые площади и залы обслуживания посетителей для системы общепита – не более 150 кв.м. арендные площади – не более 500 кв.м. средняя численность сотрудников – менее 100 человек.

Выбирая ЕНВД необходимо дополнительно уточнить, попадает ли ваш вид деятельности под данное налогообложение в вашем регионе. Заявление о переходе на «вмененку» подается в течение 5 суток со дня регистрации.

Плюсы и минусы ЕНВД

Самым большим преимуществом единого налога на вмененную деятельность является отсутствие учета и легкая сдача налоговой отчетности. Благодаря чему предприниматель экономит средства на содержание в штате главного бухгалтера.

ИП по ЕНВД освобождаются от уплаты НДС, НДФЛ и других налогов (на землю, имущество, транспорт). В Пенсионный фонд, Фонд социального страхования налоги выплачиваются на общих основаниях. Сумма выплаченных налогов во внебюджетные фонды возмещается для предпринимателя в полном объеме, для наемных работников в размере 50%.

Легкая отчетность представляет собой подачу налоговой декларации в районную инспекцию за отчетный период – квартал.

К недостаткам можно отнести фиксированную сумму налогообложения. В неблагоприятный период при низком доходе, налог придется выплатить в полном объеме.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Заявление о принятии УСН прилагается предпринимателем к заявлению на регистрацию. Очень важно не допустить ошибку, иначе переход на выбранную систему будет возможен только со следующего календарного года.

Для усредненной системы налогообложения также существует ряд ограничений. Совокупный годовой доход не должен превышать 60 млн руб., а средняя численность сотрудников – 100 человек.

Существуют ограничения и по видам деятельности. Для следующего перечня УСН не предусмотрена:

• Банковские услуги;
• Страховые услуги;
• Бюджетные организации;
• Внебюджетные фонды;
• Ломбарды;
• Производство подакцизной продукции;
• Игорный бизнес;
• Жилищно-коммунальные компании.

Плюсы и минусы УСН

Есть возможность выбрать более удобный для себя вид исчисления налогов: платить 6% со всех доходов, либо 15% с доходов за вычетом расходов. Предприниматели при УСН освобождаются от НДС, НДФЛ и налога на имущество. Налоги в ПФ, ФСС выплачиваются в пределах исчисленных сумм.

Легкая налоговая отчетность подается 1 раз в год по единой форме КНД 1152017. Бухгалтерский учет сводится к ведению книги доходов и расходов.

При превышении суммы общегодового дохода сверх 60 млн руб. придется заплатить налог на прибыль + пени.

Предприниматели, которые платят 15% с разницы доходов и расходов не все расходы могут документально доказать (представительские расходы, за банковское обслуживание, потери с брака и многое другое).

Нельзя открывать филиалы и представительства.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Если при регистрации или в пятидневный срок после нее не было подано заявление на принятие ЕНВД или УСН, предпринимателю автоматически присваивается ОСНО. Эта система налогообложения предусматривает уплату НДС ( по ставкам 10 или 18%), налога на доходы физических лиц (13% — на резидентов России и 30% — не резидентов), имущество (устанавливается региональной властью, но не более 2,2%), прибыль (20%, из них 2% идет в федеральный бюджет и 2% — в региональный), во внебюджетные фонды (фиксированная сумма).

Плюсы и минусы ОСНО

Более сложная система бухгалтерской отчетности может поставить в тупик человека без соответствующего опыта или образования. Требуется обязательное ведение Книги учета доходов и расходов, она отражает деятельность предпринимателя за отчетный период. Необходимость хранить первичные бухгалтерские документы не менее 4 лет. Ежеквартально подаются декларации по НДС. Помимо этого подается ежегодная декларация по НДФЛ и сведения о средней численности работников. Все это потребует расходов на штатную бухгалтерскую единицу, программное обеспечение для ведения учета.

Предприниматель, выплачивающий НДС, более привлекателен для контрагентов, которые облагаются налогом на добавочную стоимость. В этом случае НДС принимается к вычету.

Большим преимуществом общей системы налогообложения является возможность избежать выплаты налога на прибыль в убыточный период, а также уменьшить налоговые вычеты на сумму убытков в следующий отчетный период.

Отсутствуют ограничения по видам деятельности, количеству сотрудников, доходу и другие.

Из проведенного анализа видно, что не существует самого лучшего и удобного налогообложения для всех. Каждый вид имеет свои положительные и отрицательные стороны. Поэтому необходимо осмыслить предполагаемую деятельность и сделать выбор.

Источник: https://fingu.ru/blog/kakuyu-sistemu-nalogooblozheniya-vybrat-dlya-ip/