Какие виды налогообложения существуют для ИП?

Какие виды налогообложения существуют для ИП

Для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих торговую деятельность, помимо ОСНО (общая система налогообложения), являющейся самой сложной и затратной системой, доступны иные, более выгодные режимы – ЕНВД (единый налог на вмененный доход), УСН (упрощенная система налогообложения) и ПСН (патентная система налогообложения). О видах налогообложения для ИП, рассказывает Михаил Котельников, юрист юридического сервиса Solver

1. Система ЕНВД для ИП в 2018 году2. Упрощенная система налогообложения для ИП3. Патентное налогообложение для ИП в 2018 году

4. Как выбрать лучшую систему налогообложения для ИП

Система ЕНВД для ИП в 2018 году

Система ЕНВД подразумевает под собой уплату фиксированной суммы налога, которая рассчитывается по специальной формуле. В ней ключевым фактором, влияющим на результат и зависящим от налогоплательщика, является т.н. базовая доходность и физический показатель.

Применительно к розничной торговле, базовая доходность составляет от 1800 до 9000 рублей, а физическим показателем является количество квадратных метров торговой площади. Применительно к розничной торговле торговая площадь не может быть более 150 квадратных метров на каждый объект.

На основе указанных показателей (и повышающих/понижающих коэффициентов) формируется налоговая база, к которой применяется ставка 15%.

Использование ЕНВД освобождает юридическое лицо от уплаты следующих налогов:

• Налог на прибыль;
• Налог на имущество организаций (за рядом исключений);
• Налог на добавленную стоимость (кроме таможенного НДС и НДС, удерживаемого налоговым агентом).

В случае, если налогоплательщик является индивидуальным предпринимателем, он освобождается от:

• Налога на доходы физических лиц в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности;
• Налога на имущество физических лиц в отношении имущества, которое используется для осуществления предпринимательской деятельности;
• Налога на добавленную стоимость (с учетом приведенных выше особенностей).

Применение системы ЕНВД имеет ряд ограничений. Помимо указанной выше площади торгового зала важными являются также численность работников (не более 100 человек) и допустимая доля юридических лиц в уставном капитале организации (не более 25%).

Программа для магазинов Бизнес.Ру позволяет автоматизировать бухгалтерскую и налоговую отчетность, всегда быть в курсе всех взаиморасчетов с сотрудниками, контролировать денежные потоки в компании, а личный календарь напомнит вам о важных событиях.

Ознакомьтесь с полным функционалом программы для магазинов бесплатно!>>>

Упрощенная система налогообложения для ИП

Данную систему налогообложения часто выбирают начинающие предприниматели, поскольку она удобна тем, вместо трёх налогов общей системы приходится платить, т.н. единый налог при УСН и предоставлять налоговую отчетность один раз в год.

При использовании упрощенной системы налогообложения юридическое лицо или индивидуальный предприниматель освобождается от уплаты тех же налогов, что и при использовании ЕНВД, рассмотренного нами выше.

Подробнее о налоговой отчетности ИП:

• Отчетность ИП на ЕНВД в 2018 году
• Отчетность ИП на УСН в 2018 году

 Для того, чтобы выбрать для себя в качестве налогового режима УСН, у предпринимателя есть два варианта действий:

Первый – это если с момента создания юридического лица или получения статуса ИП не прошло тридцать дней. В этом случае предприниматель просто направляет в налоговый орган уведомление по специальной форме.

Если указанный срок прошел, то такое уведомление нужно подать в налоговый орган до 31 декабря текущего года, после чего налоговый режим УСН будет применен с начала следующего года.
 

Упрощенная система налогообложения по признаку объекта налогообложения разделяется на два типа: УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы».

Не забывайте о возможности больше времени уделять бизнесу, передав часть рутинных функций на аутсорс.

УСН «Доходы» выгоднее применять в тех случаях, когда объем расходов небольшой — менее 60% от доходов, или расходы сложно подтвердить документами.

Существенным преимуществом этого варианта УСН является то, что страховые взносы в ПФР, ФОМС и ФСС, уплаченные налогоплательщиком, непосредственно уменьшают сумму единого налога, подлежащего уплате, но не более чем на 50%.

Данная схема хорошо подходит, к примеру, для консультационных услуг или сдачи недвижимости в аренду.

Для магазина оптовой или розничной торговли характерна величина расходов, превышающая 60% доходов. Поэтому в таком случае более оптимальной может быть разновидность УСН «Доходы минус расходы». 
 

В этом случае юридическое лицо (или ИП) должен будет производить налоговые отчисления в размере 15% от разницы между полученным доходом и понесенными расходами.Такой подход более близок гораздо ближе к расчету налога на прибыль, однако нужно учитывать, что применительно к УСН перечень вычитаемых расходов является закрытым. Кроме того, всегда сохраняется риск непризнания налоговой инспекцией расходов, заявленных в декларации по УСН.Также необходимо иметь ввиду, что если налогоплательщик УСН, уплачивающий налог по ставке 15%, получает убыток, то ему все равно необходимо платить минимальный налог по ставке 1% от выручки.

Кроме того, следует обратить внимание на то, что для возможности использования налогового режима УСН предприниматель должен соблюдать следующие ограничения: 

• годовой доход не должен превышать 150 миллионов рублей;
• общая численность работников должна быть не более 100 человек;
• остаточная стоимость основных средств должна быть не более 150 миллионов рублей;
• у организации не должно быть филиалов и представительств.

Скачать заявление ИП на УСН>>>

​Упрощенка, вмененка и патент. Как выбрать систему налогообложения?

Для индивидуальных предпринимателей законодательством РФ предусмотрена возможность использования самой простой и льготной системы налогообложения – патентной. Также, как и в случае с УСН, применение патентной системы освобождает НДФЛ, а также в определенной степени от налога на имущество и НДС.
 

Простота ее заключается в отсутствии необходимости сдачи налоговой отчетности, что подразумевает отсутствие бюрократических неприятностей, связанных со сдачей и проверкой налоговой декларации. Учет дохода ведется в книге учета доходов индивидуального предпринимателя по специальной форме, предусмотренной законодателем.
 

Суть патентной системы заключается в приобретении специального документа – патента, дающего право на осуществление предпринимательской деятельности. Стоимость патента является фиксированной суммой, которая рассчитывается, исходя из налоговой ставки 6%.Налоговой базой при данной системе налогообложения является потенциально возможный годовой доход.

  Патентная система, несмотря на свои преимущества, заключающиеся в простоте использования и освобождении от тех же налогов, что и УСН, которую мы рассматривали выше, также имеет и ряд ограничений для применения, а потому – подходит не всем.

Возможность использования патентной системы существует лишь при соблюдении следующих условий:

• площадь стационарного торгового помещения не должна превышать 50 квадратных метров для каждого объекта торговли;
• общая численность работников не должна превышать 15 человек;
• общая сумма годового дохода по всем патентам не может превышать 60 миллионов рублей.

Кроме того, переход на патентную систему, в отличие от всех остальных, носит не уведомительный, а заявительно-разрешительный характер. То есть, налоговый орган, при наличии соответствующих оснований, может отказать в переходе на ПСН.

Отказ может быть дан в случае указания в заявлении о переходе на ПСН недостоверных сведений, а также в случае нарушения какого-либо из вышеперечисленных ограничений.

Как выбрать лучшую систему налогообложения для ИП

Итак, подведем итог изложенному выше:

Источник: https://www.business.ru/article/897-sistemy-nalogooblojeniya-dlya-ip-v-2018-godu

Какую систему налогообложения выбрать для ИП в 2018 году

В настоящий момент в РФ официально утверждены 6 режимов налогообложения: 5 специальных и 1 общий. Попробуем разобраться, какую систему налогообложения лучше выбрать для ИП в том или ином случае.

Специальные или особые системы налогообложения имеют ограничения по видам деятельности, количеству наемных работников и размеру дохода, а также по перечню лиц, которым разрешено применять тот или иной режим налогообложения.

Подбор оптимальной для ИП системы налогообложения должен учитывать ряд основных факторов: вид осуществляемой деятельности, регион (муниципальное образование) в котором она будет вестись, а также категорию лиц, которым будут оказываться услуги, реализовываться товар или выполняться работа. Рассмотрим на примере какую систему налогообложения выбрать для ИП, осуществляющего разные виды деятельности.

Краткая характеристика режимов налогообложения

Перед тем, как переходить к непосредственному подбору системы налогообложения, сделаем небольшой обзор действующих в РФ режимов уплаты налогов для ИП.

Примечание: в обзоре будут рассмотрены наиболее популярные для ИП особые системы налогообложения: упрощенная (УСН), вмененная (ЕНВД) и патентная (ПСН). Общая система налогообложения в статье рассмотрена не будет, так как применяется довольно редко и выгодна лишь в тех случаях, когда ИП работает с контрагентами, также применяющими ОСНО.

Источник: http://f-52.ru/kakie-vidy-nalogooblozheniya-suschestvuyut-dlya-ip/

Виды налогообложения

Существующие в нашей стране виды налогообложения интересуют не только сотрудников ФНС, субъектов предпринимательской деятельности и теоретиков экономических дисциплин, которые специализируются на изучении оптимальных условий функционирования бизнеса и разработке налоговой политики государства, направленной на увеличения бюджетных поступлений без административного давления на частные коммерческие структуры.

Виды налогообложения в России

Данный вопрос, последнее время, изучают обычные люди, не имеющие отношения к бизнесу или фискальной системе, их интересует, почему пенсии, социальные выплаты и зарплаты обычных бюджетников иногда не позволяют удовлетворить самые элементарные потребности: купить продукты питания, заплатить за коммунальные услуги, связь и приобрести одежду.

Но, в первую очередь, представленная информация ориентирована на предпринимателей. Они смогут узнать о возможностях и недостатках действующих налоговых систем в России, оценить, насколько те или иные налоги подходят для конкретного вида деятельности, а также понять, что можно сделать, чтобы существенно сократить платежи в государственную казну, исключительно на законных основаниях.

Налоги для ИП

Субъекты коммерческой деятельности, которые отказались от регистрации ООО и работают, как ИП, имеют определенные преимущества, если сравнивать их с юридическими лицами в разрезе выбора схемы взаимоотношений с государственной казной. Список актуальных видов налогообложения для ип в 2017 году включает:

• Оплата налогов на общих основаниях. Самый жесткий режим работы, который не подходит для предпринимателей с небольшим оборотом денежных средств, маленьким штатом сотрудников и желанием получать свой доход на установившемся уровне, без всяких мыслей о расширении, привлечения серьезных инвестиций и т.п. Этот вид налогообложения устанавливается автоматически, если предприниматель во время оформления разрешительной документации в ФНС по месту регистрации не написал заявление о выборе режима уплаты обязательных платежей (налогов) в государственный бюджет.

Работая по общей схеме уплаты налогов, Вам обязательно придется нанимать хорошего специалиста по бухучету. Кроме того, Вы будете платить не один НДФЛ, но и налог на имущество, НДС, а также все обязательные начисления на зарплату Ваших рабочих. В денежном выражении – это могут быть серьезные суммы, которые можно оправдать только реальными масштабами Вашей деятельности. Например, если у Вас целая сеть магазинов в разных городах

России или Вы занимаетесь производством высокорентабельной продукции. Начинающим предпринимателям, которые никогда не сталкивались с необходимостью оценивать достоинства и недостатки разных режимов уплаты налогов и сборов в казну, можно порекомендовать нанять хорошего и опытного бухгалтера, чтобы он смог выбрать самый оптимальный вариант, отталкиваясь от тех направлений деятельности, которыми Вы планируете заниматься.

Главным положительным моментом общего режима налогообложения является тот факт, что у Вас будет возможность работать с НДС (выписывать налоговые накладные контрагентам, предоставлять им копии свидетельства плательщика НДС и т.д.). Сменить данную налоговую систему возможно только в следующем календарном году. То есть, те, кто в 2017 году работают на общем режиме налогообложения, могут написать заявление, и в 2017 г.

уже платить налоги по другим ставкам.

• Следующие виды налогообложения для ип имеют более щадящий характер, чем выше представленная общая система уплаты налогов. Упрощенный режим (упрощенка) разделяют на два вида. В первом случае Ваши налоги считаются от общей суммы выручки, например, Вы в октябре получили «грязными» 100 тыс., значит, в бюджет необходимо заплатить 6% от этой суммы. Если у Вас, в процессе осуществления предпринимательской деятельности сохранялись документы, подтверждающие факт выплат денежных сумм необходимых для бизнеса, Вы можете платить государству 15% от разницы между валовыми доходами и подтвержденными расходами.

Например, Ваша выручка за прошлый месяц составила 100 тыс., но у Вас есть документы, которые подтверждают расходы на сумму 50 тыс. В первом случае обязательства перед бюджетом составят 6 тыс. (100 тыс. х 6/100), а во втором – 7,5 тыс.: (100 тыс.- 50 тыс.) х 15/100.

При выборе системы налогообложения нужно внимательно анализировать все доступные варианты. Кроме того, учитывайте тот факт, что местные органы власти имеют право самостоятельно утверждать ставки для ИП, работающих по упрощенке.

Платится данный налог поквартально, а квитанция и отчетность по нему предоставляются в налоговую инспекцию по месту жительства субъекта предпринимательской деятельности.

• Самой популярной системой налогообложения для ИП на сегодняшний день является ЕНВД. Но чтобы осуществлять коммерческую деятельность и платить единый налог, необходимо соответствовать определенным критериям. Обязательные условия: число наемных рабочих не может превышать 100 человек, а Ваш бизнес должен входить в список разрешенных, для получения статуса плательщика ЕНВД, видов деятельности (розничная торговля, рекламные и бытовые услуги, СТО, автомойки и стоянки, ветеринарные клиники, заведения общепита).

В каждом регионе существуют свои отличия в списке допустимых видов деятельности для плательщиков ЕНВД. Для расчета суммы налога, которую Вы должны заплатить в бюджет используются: показатель базовой доходности (зависит от вида деятельности), региональный коэффициент и общий коэффициент (утверждается для всех на Федеральном уровне).

Параметр базовой доходности умножается на два коэффициента и на 15 процентов, в результате, Вы получаете сумму обязательств, которую нужно заплатить в государственную казну. Как правило, это вполне приемлемая сумма, не оказывающая негативное влияние на развитие бизнеса.

Еще один плюс работы по данному режиму налогообложения – Вам можно не нанимать бухгалтера.

• Патентная система позволяет субъектам предпринимательской деятельности приобретать патент в любой момент, без ограничения сроков (на год, квартал или календарный месяц). Работать по данному режиму налогообложения могут предприниматели, у которых максимальная сумма годового дохода не превышает 60 млн. рублей, а количество наемных сотрудников – не более 15 человек. Кроме того, Вы должны заниматься определенными видами деятельности, как правило, это оказание различных бытовых услуг. Стоимость патента зависит от вида деятельности (определяется потенциально возможный доход), Вашего места проживания и процентной ставки.

Часть стоимости патента (1/3 от общей стоимости) нужно заплатить сразу же, а остальную сумму – до окончания срока действия данного документа. Законодательство не запрещает приобретать несколько патентов для занятия разными видами деятельности. Одно из главных преимуществ патентной системы заключается в том, что предпринимателю не нужно вести бухгалтерский учет, рассчитывать доходы, сохранять все документы, подтверждающие расходы и т.д.

• Жители сельской местности, которые решили организовать фермерское хозяйство с целью получения прибыли, могут платить единый с/х налог. Рассчитывается он очень просто: разница между валовыми доходами и расходами умножается на 6 процентов. Естественно, все производственные расходы должны иметь реальные подтверждения (накладные, чеки, квитанции и т.д.).

Независимо от выбранного режима налогообложения, все предприниматели, использующие труд наемных работников, должны платить взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование, а также НДФЛ. Кроме того, в список обязательных платежей входят налоги на имущество и отчисления, связанные с отраслевыми особенностями Вашей деятельности. Рекомендуем ознакомиться со статьей — «как платить налоги ИП».

Налоги для юридических лиц

Существующие на данный момент виды налогообложения для ооо, практически не отличаются от перечисленных выше режимов для предпринимателей физических лиц. Владельцы/создатели фирмы (юр. лица) могут работать на общем или упрощенном режиме налогообложения, платить единый налог, а также заниматься сельскохозяйственной деятельностью, перечисляя в государственную казну единый с/х налог. Единственное различие между юридическими лицами и ИП, в данном вопросе, заключается в том, что первые не могут осуществлять свою деятельность по патентной системе налогообложения.

Практически все виды налогообложения для ооо в 2017 году не отличаются от тех налогов и сборов, которые они платили в предыдущие годы. Одним из последних новшеств для юридических лиц является широкое распространение интернет-бухгалтерии, которая существенно упрощает работу бухгалтеров и практически полностью исключает возможность ошибок при расчете налоговых обязательств.

Независимо от выбранной системы налогообложения, если на предприятии есть наемные работники (генеральный директор также входит в эту группу), значит, нужно платить НДФЛ и все обязательные взносы в Пенсионный фонд, ФСС, а также оплачивать медицинское страхование. Представленные взносы в специальные фонды и государственную казну теоретики экономических дисциплин выделяют в отдельную группу – страховые платежи и налоги с начисленной зарплаты.

Чтобы полностью разобраться с главной темой статьи и узнать, какие виды налогообложения существуют, необходимо рассмотреть дополнительные и специальные налоги, которые ООО платят в бюджет. К ним относятся обязательства юридических лиц перед бюджетом, возникающие в результате работы в некоторых отраслях экономики.

Если у компании (организации/учреждения) есть дополнительные разрешения или лицензии по некоторым направлениям деятельности, у нее возникают обязательство по платежам за пользование недрами и сборам за использование объектов животного мира и водных биоресурсов.

Актуальные на сегодняшний день виды налогообложения в России могут поставить непосвященного человека в патовую ситуацию, если ему нужно оперативно выбрать оптимальную схему взаимодействия с государственным бюджетом. Действительно вопрос довольно трудный, но вполне решаемый.

Прежде чем остановиться на какой-то системе налогообложения, нужно ответить на ряд вопросов.

Прежде всего, Вы должны составить список тех направлений деятельности, которыми будете заниматься, затем, посчитайте, сколько людей необходимо для эффективной работы фирмы и ее планируемый ежегодный денежный оборот (эти показатели необходимы также для составления бизнес плана).

Следующий важный момент – Ваши будущие клиенты и партнеры. Обязательно нужно решить, насколько актуальным для Вашей фирмы является свидетельство плательщика НДС. Если большинство контрагентов платят данный налог, и требуют от своих партнеров налоговые накладные, значит, Вам тоже нужно регистрироваться в качестве плательщика НДС. Еще один важный критерий связан с организацией и ведением бухгалтерского учета на фирме.

Например, работая на общем режиме налогообложения, Вам необходимо в обязательном порядке вести налоговый и общий учет, а для этого нужно приглашать на работу опытного бухгалтера. Во всех остальных случаях можно заниматься налоговой отчетностью и бухучетом самостоятельно или нанять бухгалтера на полставки.

Рассмотрим популярные направления деятельности в нашей стране, для которых выбрали режим налогообложения опытные предприниматели, на основании своего личного опыта.

• Для розничной торговли лучше всего подойдут упрощенка или единый налог (минимум отчетности, не нужен постоянный бухгалтер, небольшие размеры налогов).
• Если Вы решили заняться оптовой торговлей, тогда придется работать на общих основаниях. Связано это, в первую очередь, с большими денежными оборотами и необходимостью получать свидетельство плательщика НДС.
• Владельцам интернет-магазинов опытные бизнесмены советуют начинать свою деятельность на упрощенке, а когда объемы продаж существенно вырастут, можно перейти на общую систему налогообложения. Обратите внимание на тот факт, что если у Вас высокие наценки на товары (больше 60%), тогда выбирайте упрощенку, где налог составляет 6% от общих доходов, в других ситуациях лучше платить 15% от разницы валовых доходов и расходов.

Все остальные сферы бизнеса (в плане выбора режима налогообложения), если говорить кратко и по существу, зависят от индивидуальных факторов (как уже было отмечено) и ставок по налогам, действующих в Вашем регионе. Более подробнее о том, какие налоги должен платить ООО, можно прочитать здесь.

Детальный анализ существующих в нашей стране видов налогообложения показал, что каждый предприниматель должен серьезно относиться к этому вопросу и выбирать такую систему уплаты налогов, которая максимально соответствует личным требованиям к способу начисления платежей в бюджет, отчетности, бухгалтерии и т.д., с учетом всех нюансов его сферы деятельности.

by HyperComments

Источник: http://business-ideal.ru/vidy-nalogooblozheniya

Виды налогов для ИП в 2018

Доходы, которые приносит собственный бизнес, подлежат обязательному налогообложению. В России на сегодняшний день существует несколько принципиально разных схем исчисления и взимания налогов, применяемых в отношении субъектов предпринимательской деятельности. Выбор между налоговыми режимами вправе сделать лично ИП, ориентируясь на специфику своего бизнеса.

Чтобы принять справедливое решение относительно будущей системы налогообложения, необходимо рассмотреть все виды налогов для ИП в 2018 году.

Чтобы ИП стать налогоплательщиком на ОСНО (общей системе налогообложения), никаких дополнительных действий совершать нет необходимости. Достаточно лишь пройти регистрационную процедуру и получить Свидетельство. Общий режим применяется ко всем новоиспеченным ИП в беззаявительном порядке.

Какие налоги для ИП на ОСНО в 2018 году являются обязательными? Данная система предполагает уплату сразу нескольких неизбежных налогов:

• налог на доход ИП от предпринимательской деятельности, как физического лица (НДФЛ);
• налог на добавленную стоимость, связанный чаще всего с реализацией ИП товаров и услуг (НДС);
• налог на имущество, которое ИП использует в целях, связанных с предпринимательской деятельностью.

Чтобы получить представление о принципах расчета, объектах налогообложения и возможных ставках по вышеуказанным налогам, можно просмотреть таблицу:

Вид налога	Объекты, подлежащие налогообложению	Действующие ставки, %	Как рассчитать
НДФЛ	прибыль бизнесмена	13	Нужно из совокупного дохода предприятия вычесть величину подтвержденных документально расходов (профессиональных вычетов) и умножить на 13%
НДС	реализация товаров, оказание услуг, выполнение работ и т. д.	01018	Сумму выручки от реализованных (отгруженных или оплаченных) товаров, услуг, работ необходимо умножить на актуальную ставку* и применить к полученной величине налоговые вычеты**
Налог на имущество	здания, помещения, сооружения, квартиры, гаражи и т. д.	до 0,10,1 — 0,30,3 — 2	С 2016 года в России постепенно осуществляется переход с инвентаризационной на кадастровую стоимость имущества при исчислении налога. Чтобы не ошибиться в расчетах, необходимо уточнить информацию относительно своего региона на сайте ФНС www.nalog.ru.

* — ставки по НДС определяются налоговым законодательством в зависимости от категории реализуемых товаров. Так, например, большинство экспортных операций, не облагается НДС, то есть применяемая налоговая ставка в этом случае будет 0%.

** — вычеты можно применять в нескольких, определенных законом случаях. Наиболее распространенный из них – это вычет так называемого входного НДС. Таким образом, ИП, приобретающие товары, сырье, материалы и прочее у предприятий, которые тоже являются плательщиками НДС, вправе уменьшить свой налог на 18% (или 10%) от их стоимости.

Не нужно быть экспертом в области налогообложения, чтобы понять, что общий режим для некоторых ИП может оказаться слишком громоздким и затратным. Его следует выбирать в тех случаях, когда требуется реализовать масштабный бизнес-проект в рамках ИП.

Представителям малого бизнеса, а особенно новичкам, все же удобнее работать на более гибких налоговых режимах, о которых речь пойдет далее.

Команда сайта Мир Бизнеса рекомендует всем читателям пройти Курс Ленивого Инвестора, на котором вы узнаете как навести порядок в личных финансах и научиться получать пассивный доход. Никаких заманух, только качественная информация от практикующего инвестора (от недвижимости до криптовалюты). Первая неделя обучения бесплатная! Регистрация на бесплатную неделю обучения

Налоги ИП, применяющего специальный режим налогообложения

Чтобы упростить взаимодействие с налоговой службой, а также сэкономить на платежах в бюджет, предприниматель может сделать выбор в пользу одного из специальных налоговых режимов.

Важно! Прежде чем подавать уведомление в налоговый орган о применении той или иной системы налогообложения, ИП необходимо сопоставить вид осуществляемой им деятельности с условиями перехода на эту систему. Кроме того, некоторые из специальных режимов предполагают ограничения по количеству привлеченных сотрудников и сумме совокупного годового дохода.

Обязательные налоги для ИП на УСН в 2018 году

Упрощенная система налогообложения становится своего рода спасательным кругом для многих предпринимателей, чей бизнес еще неуверенно держится на плаву. Она позволяет значительно сократить учетные мероприятия (по сравнению с ОСНО) и существенно уменьшить затраты на налоги.

Для бизнеса, привязанного к УСН, допускается 2 варианта исчисления налога. Они отличаются:

• объектом налогообложения, в качестве которого могут выступать доходы или доходы за минусом расходов;
• действующей ставкой, которая может быть равной 6% и 15% соответственно.

Делать выбор в пользу УСН «Доходы» целесообразно в том случае, если предпринимательская деятельность не предполагает каких-либо крупных расходов (арендная деятельность, оказание услуг и т. д.).

Упрощенная система с объектом «Доходы-Расходы» больше подойдет для тех, чей бизнес связан с большими (более 60% от доходов) расходами (на аренду, на транспортные услуги и т. д.). Надо понимать, что не все затраты ИП вправе учитывать при исчислении налога. Перечень допустимых расходов содержится в ст. 346 НК РФ. Кроме того, учитываются только те расходы, которые ИП в состоянии подтвердить документально.

Важно! Предприниматель, являющийся налогоплательщиком на УСН, имеет право менять объект налогообложения 1 раз в год.

С недавних пор, а именно с 1 января 2015 года, для ИП, отчитывающихся по УСН, кроме подоходного налога обязательным к уплате стал налог на имущество. Ранее такие предприниматели полностью освобождались от налога на имущество, которое они используют в бизнесе. Теперь ситуация изменилась, и эта обязанность ИП имеет привязку к региону. Налогом облагается только имущество, которое содержится в специальном кадастровом перечне субъекта РФ. Узнайте о том, как получить освобождение от налога на имущество ИП на УСН.

Использовать единый налог для ИП выгодно тогда, когда бизнес налажен и приносит постоянную прибыль. Платежи при этом режиме будут фиксированными и не будут зависеть от реального дохода ИП.

Налоговым кодексом РФ регламентируется порядок определения вмененного дохода предпринимателя в зависимости от вида деятельности и физических показателей. То есть, если бизнесмен занимается розничной торговлей, на размер вмененного дохода повлияет торговая площадь магазина, если он оказывает бытовые услуги, то будет иметь значение количество работников, включая его самого и т. д.

Ключевая ставка по ЕНВД одинакова для всех и составляет 15% от вмененного дохода.

Патентная система не предполагает регулярной уплаты налогов. Предприниматель может приобрести патент с любой даты (не обязательно с 1 числа месяца) на любой срок от 1 до 12 месяцев включительно. В некоторых случаях это сыграет определяющую роль при выборе режима налогообложения.

ФНС при расчете стоимости патента использует в качестве налоговой базы потенциально возможный доход ИП за год и исчисляет 6% из его величины. При этом если патент приобретается на срок менее года, его стоимость увязывается с количеством месяцев его действия.

Подробно о преимуществах ПСН и правилах ее использования говорится в следующем видео:

Плательщиками единого сельскохозяйственного налога может стать ограниченное число предпринимателей, в которое входят исключительно сельхоз товаропроизводители.

Кроме налогов, взимаемых государством в связи с использованием ИП того или иного налогового режима, существуют и другие обязательные платежи. К ним относятся:

• НДФЛс – налоги ИП с работниками: если у ИП есть сотрудники, он обязан удерживать 13% из их зарплаты и уплачивать в казну;
• взносы на обязательное страхование сотрудников, если они есть;
• взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование за себя;
• налоги на собственность, уплачиваемые ИП как обычным физическим лицом (транспортный налог ИП, земельный, налог на площадь ИП и т. д.);
• налоги, связанные с отраслевыми особенностями (водный налог, акцизы и т. д.).

В отношении обязательных страховых отчислений следует отметить, что вносы за себя ИП должен производить даже в том случае, если его деятельность приостановлена. Такие платежи будут фиксированными. Их величина для ИП в текущем году составит:

Трудности выбора налога для ИП

Приступив к предпринимательской деятельности, начинающему бизнесмену подчас бывает непросто сориентироваться, какой вид налога выбрать. Для ИП важным является прогнозирование будущих доходов и расходов, оценка имеющихся собственных средств, составление экономического плана.

Следует уже на первоначальном этапе расставить приоритеты в бизнесе: сотрудничество с крупными компаниями, работа с персоналом, быстрая окупаемость проекта и т. д.

Все это поможет в каждом конкретном случае сделать правильный выбор и в нужный момент воспользоваться преимуществами одного налогового режима перед другим.

(средняя оценка: 3,00 из 5)
Загрузка…

Источник: https://mir-biz.ru/nalogooblozhenie/vidy-nalogov-ip/

Какие виды налогообложения существуют для ИП — Бизнес, законы, работа

Российское законодательство создает все условия, чтобы предприниматели развивали свой бизнес с комфортом. Даже налогообложение ИП не предусматривает какой-то определенной ставки или единого для всех бизнесменов налога. Каждый вправе решать по какой системе облагаться, и выбирать есть из чего. В 2018 действует 5 налоговых режимов, кардинально отличающихся один от другого.

Виды налогообложения ИП

К выбору режима нужно относиться так серьезно, как будто это ваш будущий дом. Ведь по нему вы будете платить налоги далеко не один день. Ставка, период, база, сроки уплаты, порядок расчета — все это на каждом режиме разное. И если прогадать с выбором в самом начале пути, достичь вершин в бизнесе уже не удастся.

В РФ действуют следующие виды налогообложения для ИП:

• ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог;
• ОСНО — общая система налогообложения;
• УСН — упрощенная система налогообложения;
• ПСН — патентная система налогообложения;
• ЕНВД — единый налог на вмененный доход.

1. ОСНО

ОСНО — самый сложный в техническом смысле налоговый режим. Индивидуальный предприниматель должен обладать бухгалтерскими знаниями либо иметь в штате собственного специалиста, чтобы справиться с отчетной документацией, в перечень которой входят:

Наименование документаСрок сдачи и периодичность

Декларация по НДС	За каждый квартал/25 числа
Декларация 3-НДФЛ	1 раз в год/30 апреля
Декларация 4-НДФЛ	1 раз, когда фирма получит самую первую прибыль/в пятидневный срок
КУДИР	По просьбе налоговой

Помимо этого, в отчетность на ОСНО входят:

• Учетная книга покупок/продаж, предназначенная для расчета НДС;
• Кадровая книга;
• Отчетность по страховым взносам;
• И отчетность за персонал.

Список налогов на ОСНО тоже велик. В него входят все платежи, которые предусмотрены законодательством для налогоплательщиков:

НалогСтавкаБаза

НДФЛ	13%	Весь доход
НДС	0-18%	Стоимость продукции/услуги
Налог на имущество	2,2%	Средняя стоимость имущества за год
Земельный	0,3 — 1,5%	Кадастровая стоимость участка
Страховые взносы за себя	22% в счет пенсионного страхования и 5,1% в счет медицинского	Действующий МРОТ

В зависимости от типа работ и особенностей бизнеса предприниматель может выплачивать еще и такие налоги:

• Акцизы;
• Водный;
• За биоресурсы;
• За добычу ископаемых;
• Взносы за работников;
• Транспортный.

Не смотря на многочисленные минусы, ОСНО нельзя назвать невыгодным. Есть у режима и положительные стороны. Это режим по умолчанию. То есть на него можно попасть не только по собственному желанию, но и «слететь» с другого режима. К примеру, на ПСН нельзя набирать в штат больше 15 человек, превысили норму — добро пожаловать на ОСНО. Этот режим никого ни в чем не ограничивает, можно пополнять штат на любое число сотрудников, получать десятизначную прибыль.

Еще одна причина, из-за которой многие ИП могут выбрать именно этот вид налогообложения — уплата НДС. Почему? Организации, выплачивающие НДС, предпочитают сотрудничать с такими же фирмами. Им куда приятнее получить от них счет-фактуру с обозначенным НДС и уменьшить на него свой налог, чем вести дела с ИП на УСН.

2. УСН

Большая часть ИП выбирают упрощенный режим налогообложения, на котором не нужно выплачивать НДС, НДФЛ, налог на имущество. Вся налоговая нагрузка сводится к одному налогу:

• 6% на УСН доходы;
• 5-15% на УСН доходы минус расходы.

Базу для обложения выбирает сам налогоплательщик. Если у вас ограниченные расходы, идеальным будет первый вариант. А если затраты составляют 60% от прибыли и более, лучше выбрать вторую систему налогообложения, поскольку на ней ИП сможет отнять от дохода все расходы, предусмотренные статьей 346.16 НК РФ.

Индивидуальные предприниматели на общем налогообложении уплачивают единый налог раз в год, а ежеквартально вносятся авансовые платежи. Плюс на упрощенке 6% можно уменьшать авансовые платежи и итоговый налог на сумму страховых взносов. И неважно за какой промежуток времени вы их внесли, главное, что в том же квартале, по которому рассчитывается пошлина.

Работодатели и ИП-одиночки уменьшают налог УСН по-разному:

• Первые могут учитывать взносы за себя и за работников, но не вправе уменьшать налог более, чем вдвое;
• Вторые уменьшают пошлину на сумму всех внесенных за себя взносов, вплоть до 0.

При базе доходы минус расходы учитывать взносы тоже можно, но их вносят в графу затрат.

Перейти на УСН могут не все. Запрещено применять упрощенную систему налогообложения ИП:

• Со штатом 100 человек;
• С годовым доходом от 60 млн.;
• Плательщикам ЕСХН;
• С запрещенным видом работ, это лица, практикующие игорный бизнес, добычу полезных ископаемых, производство подакцизных товаров;
• Лица, имеющие филиалы.

К другим минусам УСН относятся:

• Невозможность продажи товаров с НДС;
• Обязательное наличие ККМ.

3. ЕНВД

Если ИП решит выбрать такую систему налогообложения, как ЕНВД, он будет оплачивать налог по ставке 15% не по полученному доходу, а по вмененному государством. Это некая цифра, которая по мнению законодателей является оптимальной для конкретного вида деятельности.

Формула для расчета: БД (базовая доходность, присвоенная государством для каждого вида работ) х К1 (коэффициент, устанавливаемый Правительством) х ФП (физический показатель, к примеру, площадь торгового зала) х К2 (коэффициент, определяемый региональной властью) х 15% (ставка).

ЕНВД освобождает налогоплательщика от НДС, НДФЛ, налога на имущество. И главное — от установки ККМ. Можно уменьшать пошлину на страховые взносы по аналогичным с УСН правилам.

Полный бухгалтерский учет вести не обязательно. Но некоторые документы все-таки нужно заполнять:

• Налоговую декларацию;
• Учет физ. показателей;
• Отчетность за работников;
• Дополнительную отчетность.

Среди недостатков этой формы налогообложения выделяют:

• Ограничение по видам работ — не смогут применить вмененку лица, занимающиеся оптовой торговлей, производством, строительством.
• Отсутствие системы в некоторых регионах, информацию следует уточнять в местных органах. В Москве в 2018 она не действует.
• Нельзя нанимать свыше 100 человек.
• Налог нужно выплачивать даже при убытке.

4. ПСН

ПСН — самая понятная система налогообложения для ИП, поскольку заключается в уплате стоимости за патент. Полное отсутствие отчетности, выбор любого удобного срока (от 30 дней до года), работа без ККМ — все эти плюсы дают право назвать ее самой выгодной.

Ставка для ИП на патентной системе налогообложения в 2018 году — 6%, а за базу принимается некий идеальный размер прибыли, установленный местными властями. Реальный доход предприятия не имеет значения.

Это лучший вариант для предпринимателей с сезонным или временным бизнесом. Но примкнуть к налогоплательщикам на ПСН могут не все, список подходящих видов деятельности строго регламентирован.

Он схож со списком для ЕНВД, только дополнен мелким производством, к примеру, хлебобулочных изделий, колбасных, молочной продукции, ковров, очков, носков, визиток, галстуков.

К тому же, численность работников на патенте не может превышать отметку в 15 человек, а прибыль — 60 млн. Р.

5. ЕСХН

ЕСХН — выгодный режим со ставкой 6%, но не от дохода, а от разницы доходов и расходов. Оплата производится всего раз в полугодие, а декларация сдается раз в год.

Единственный минус формы налогообложения для ИП в том, что применяется она только по отношению к производителям сельхозпродукции и лицам, занимающимся рыбоводством.

Выбираем лучший режим

Чтобы определиться, какую систему налогообложения выбрать для ИП, необходимо сделать серию индивидуальных расчетов налоговой нагрузки для всех возможных режимов. Рассмотрим, как сравнить виды налогообложения, на конкретном примере.

Источник: https://novdmt.com/kakie-vidy-nalogooblozheniya-suschestvuyut-dlya-ip/