Какая система налогообложения лучше для ИП?

Какое налогообложение стоит выбрать для ИП? Обзор систем налогообложения

Законодатель со временем вносит все больше и больше правок в налоговый кодекс с целью лишить предпринимателей возможностей сэкономить на налогах и увеличить бюджетные доходы государства. Предпринимателю довольно сложно найти лазейки в законодательстве с целью оптимизации налогообложения, и каждый постоянно сталкивается с вопросом: какое налогообложение выбрать для ИП?

Задача не из легких, однако, если первоначально определиться с видом деятельности, приблизительным размером доходов и расходов, свой бизнес можно сделать несколько рентабельней, не выходя из зоны комфорта.

Особенности налогообложения ИП заключаются в том, что предпринимателю предоставлено право выбора между пятью системами налогообложения: упрощенной, патентной, единым налогом на вмененный доход и единым сельскохозяйственным налогом.

В основном, предприниматель всегда выбирает между тремя специальными едиными системами налогообложения для ИП: упрощенной системой, патентной и единым налогом на вменённый доход, которые, в основном, направлены на представителей малого бизнеса.

Читайте подробно о видах и особенности систем налогообложения для ИП: https://ipshnik.com/nalogi-i-nalogooblozhenie-ip/vznosyi-i-platezhi-ip/vidyi-i-osobennosti-sistem-nalogooblozheniya-ip.html

Общая система является стандартной и применять ее вправе все предприниматели, однако последних все же отпугивает отчетность, с которой справиться можно только с помощью бухгалтера. И, кроме того, пребывая на общей системе, предприниматель также должен следить за уплатой налога на добавленную стоимость. На общей системе предприниматель уплачивает налог с суммы полученного чистого дохода, по ставке 13 %, также уплачивает налог на имущество, налог на добавленную стоимость. Хороша данная система налогообложения тем, что не имеет никаких ограничений по виду деятельности либо по объему доходов.

Особенности УСН

Среди плюсов упрощенной формы налогообложения можно выделить то, что предприниматель вправе выбирать ставку налога 6% или 15%, не уплачивая при этом налог на доходы физических лиц и ряд других налогов. Однако, если предприниматель имеет сотрудников, то НДФЛ с суммы дохода сотрудников все же необходимо будет уплачивать.

Упрощенная форма налогообложения положительна для предпринимателя тем, что с суммы его доходов будет исчисляться только налог, уменьшенный на 100% страховых взносов, то есть на взнос в Пенсионный фонд в размере 18 610, 80 рублей на трудовую пенсию и 3650, 58 рублей на медстрахование. Взносы в фонд социального страхования предприниматель за себя уплачивает только на свое усмотрение.

Если предприниматель имеет наемных работников, то с суммы чистого дохода работника необходимо уплачивать налог по ставке 13%, взнос в Пенсионный фонд и в Фонд социального страхования. Таким образом, сумма чистого дохода значительно уменьшается и с целью оптимизирования работников по найму, каждый ИП старается установить партнерские отношения с иными ИП, не нанимая при этом работников по трудовому договору.

Для применяющих упрощенную систему налогообложения для ИП установлены ограничения в размере дохода (до 60 млн. рублей в год) и до 100 сотрудников.

Патентная система налогообложения

Данная система применяется только для некоторых видов деятельности, закрепленных налоговым кодексом. Право на применение данной системы имеет ИП, который получил патент. Срок действия патента не должен превышать календарный год. Если патент был выдан на срок более чем полгода, то налог может уплачивать частями.

Оптимально применять патентную систему налогообложения для оптимизирования налогообложения именно с дохода, полученного от вида деятельности, на который был выдан патент. Кроме того, законодатель предоставляет возможность одновременно совмещать несколько режимов налогообложения.

Все подробности о патентной системе налогообложения: https://ipshnik.com/nalogi-i-nalogooblozhenie-ip/sistemyi-nalogooblozheniya/dostoinstva-i-nedostatki-patentnoy-sistemyi-nalogooblozheniya-kak-pereyti-na-psn.html

Патентная система налогообложения была выделена из упрощенной системы только 1-го января 2013 года, однако имеет уже некоторые наработки.

Первым и основным плюсом для начинающих предпринимателей при применении патентной системы является то, что патент может выдаваться на срок от одного месяца, что свидетельствует о снижении расходных рисков. Например, если деятельность не принесет дохода, либо несезонность для этого вида деятельности, предприниматель будет уплачивать налог только на протяжении срока действия патента, который изначально можно получить на короткий срок.

Патентная система предусматривает простую отчетность, а также возможность вести деятельность не только по зарегистрированному месту проживанию ИП, но и на территории, где действителен патент. Кроме того, предприниматель на этой системе налогообложения не подает отчетность (налоговую декларацию).

Патентная система позволяет предпринимателю минимизировать организационные издержки, упростить администрирование, но имеет и отрицательные стороны, например, возможность двойного налогообложения в случае, если предприниматель ведет свою деятельность в разных регионах, на основании нескольких патентов. Однако, с 2015-года внесены позитивные изменения, и теперь, ИП вправе получить патент, распространяющийся на несколько муниципальных образований.

Напомним, ставка налога на данной системе составляет 6 % и рассчитывается от суммы приблизительного дохода от данного вида предпринимательской деятельности.

Особенности применения ЕНВД

Данная система налогообложения рассчитана также на представителей малого бизнеса и позволят исчислять сумму налога не от фактического чистого дохода, а от фиксированной базы, установленной налоговым кодексом и подлежащей корректировке коэффициентом, установленным местным органом власти. Ставка при применении системы налогообложения ЕНВД для ИП составляет 15%. Налоговое законодательство устанавливает перечень видов деятельности только при применении которых предприниматель имеет право на выбор данной системы.

Подробно о применении ЕНВД для ИП: https://ipshnik.com/nalogi-i-nalogooblozhenie-ip/sistemyi-nalogooblozheniya/plyusyi-i-minusyi-primeneniya-envd-dlya-ip.html

Если у ИП увеличивается доход, то единый налог на вмененный доход остается фиксированным, кроме того, может быть уменьшен на сумму уплаченных фиксированных взносов в ПФ РФ за себя и наемных работников.

Единый сельскохозяйственный налог

Предприниматели, занимающиеся деятельностью, связанной с сельским хозяйством, вправе уплачивать единый сельскохозяйственный налог наряду с другими налогами, но только от суммы дохода, полученного от данного вида деятельности.

Не все индивидуальные предприниматели вправе применять данную систему, а только товаропроизводители. Налог рассчитывается путем умножения ставки налога (6%) на разницу между доходами и расходами. То есть, от суммы чистого дохода.

ЕСХН благоприятна тем, что несет для предпринимателя небольшую налоговую нагрузку, имеет упрощенную процедуру отчетности и достаточно расширенный перечень расходов, которые учитываются с целью уменьшения базы налогообложения.

Источник: https://ipshnik.com/nalogi-i-nalogooblozhenie-ip/sistemyi-nalogooblozheniya/kakaya-sistema-nalogooblozheniya-optimalna-dlya-individualnogo-predprinimatelya.html

Система налогообложения для ИП — какая лучше

Виды налогов для ИП

Ставки и налоговая база

Ограничения при спецрежимах

Различия в порядке перехода на спецрежим и обратно

Налог на имущество при разных режимах налогообложения

Страховые взносы при разных режимах

Совмещение разных режимов налогообложения

Виды налогов для ИП

Первый этап перед запуском стартапа — это решение вопроса, учреждать ли юрлицо. Подробно проблематика освещена в статье «Что лучше — ИП или ООО?». Выбор системы налогообложения для индивидуального предпринимателя (ИП) отличается от выбора для юрлица наличием дополнительного варианта в виде патентной системы налогообложения (ПСН). Применение любой системы обложения налогами для ИП имеет особенность, вытекающую из статуса физлица: с доходов необходимо уплачивать взносы за себя в соответствии с гл. 34 Налогового кодекса (НК РФ).

Всего можно выделить 5 режимов:

1. Общая система налогообложения (ОСНО). Основные налоги — налог на доходы физических лиц (НДФЛ), налог на добавленную стоимость (НДС).
2. Упрощенная система налогообложения (УСН). Уплачивается налог при УСН.
3. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Предусматривается соответствующий налог.
4. Патентная система налогообложения (ПСН). Уплачивается налог в виде стоимости патента.
5. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Предусматривается налог при ЕСХН (с 01.01.2019 также НДС).

ИП не участвуют в соглашениях о разделе продукции и не вправе применять соответствующее налогообложение (ст. 346.34 НК РФ). Спецрежимы не применяются при ведении совместной деятельности, доверительном управлении.

Существует ряд налогов, которые должны уплачиваться при любом режиме: земельный, транспортный, «зарплатные» налоги и взносы за сотрудников и др.

Для выбора наиболее подходящего режима мы провели их сравнение по разным параметрам.

Ставки и налоговая база

Общее представление о том, как определяется налоговая база и по какой ставке уплачиваются основные (отличающиеся) налоги при применении разных режимов, вы получите из нашей таблицы.

Налоговый режим	Вид налога	Налоговая база	Налоговый период, отчетный период	Ставка	Статьи НК РФ
ОСНО	НДФЛ	Доход	Год	13%	210, 224
НДС	Стоимость реализуемых товаров, работ, услуг	Квартал	20% (с 01.01.2019)	153, 163, 164
УСН, 1-й вариант	Налог при УСН	Валовый доход	Год, квартал	До 6%	346.18, 346.19, 346.20
УСН, 2-й вариант	Налог при УСН	Разница между доходами и расходами	От 5 до 15%
ЕНВД	Единый налог	Вмененный доход (базовая доходность × физический показатель)	Квартал	15%	346.29, 346.30, 346.31
ПСН	Налог при ПСН (стоимость патента)	Базовый (потенциальный) доход	Год	6%	346.48, 346.49, 346.50
ЕСХН	Единый сельхозналог	Доходы за вычетом расходов	Год, полугодие	6%	346.6, 346.7, 346.8
НДС (с 01.01.2019)	Стоимость реализуемых товаров, работ, услуг	Квартал	20%	153, 163, 164

По конкретным видам деятельности, подпадающим под ЕНВД и ПСН, размер налога к уплате можно просчитать заранее, т. к. он не зависит от показателей доходности.

При этом нужно учитывать, что при ОСНО существует возможность получения вычета по НДС в виде уплаченных сумм налога при покупке сырья, услуг и т. д. При спецрежимах существуют ограничения (по обороту, числу работников и др.), при нарушении которых происходит откат к ОСНО или УСН.

Ограничения при спецрежимах

Спецрежимы выгоднее ОСНО, но при них есть ограничения (лимиты), нарушение которых влечет досрочную утрату права на применение соответствующего режима.

Налоговый режим	Ограничение по числу работников	Ограничение по валовому доходу	Ограничение по видам деятельности	Статьи НК РФ
УСН	100	150 млн руб.	Нельзя осуществлять виды работ, перечисленные в ст. 346.12	346.12
ЕНВД	100	Нет	Можно осуществлять только виды деятельности, перечисленные в НК РФ	346.26
ПСН	15	60 млн руб.	Можно осуществлять только вид деятельности, указанный в патенте	346.43, 346.45
ЕСХН	300	Нет	Необходимо быть с/х товаропроизводителем (доля дохода от профильной деятельности — не менее 70%), не производить подакцизные товары и др.	346.2

На налогоплательщика возлагается обязанность самостоятельно отследить нарушение лимита и уведомить налоговый орган о досрочном прекращении применения специального режима.

Различия в порядке перехода на спецрежим и обратно

Как правило, переход на спецрежимы производится на постоянной основе, единственным исключением является патент, который можно взять на короткий срок — от 1 месяца. Если будет выявлено, что режим не подходит для применения, до окончания года или срока патента отказаться от него нельзя. Единственный вариант — нарушить какой-либо из лимитов (например, набрать дополнительных работников сверх ограничения).

Под правом на досрочный отказ имеется в виду отказ от спецрежима по воле налогоплательщика до окончания налогового периода, в котором применяется спецрежим. Его нужно отличать от обязанности по переходу на основной режим (общий или УСН) в случае нарушения установленных ограничений.

Налоговый спецрежим	Срок подачи заявления	Для вновь зарегистрированных ИП	Право на досрочный отказ от применения спецрежима	Статьи НК РФ
УСН	До окончания предшествующего года, 30 дней после прекращения ЕНВД	30 дней от даты регистрации	Нет	346.13
ЕНВД	5 дней до начала применения	Нельзя до окончания календарного года	346.28
ПСН	10 дней до начала применения	Одновременно с подачей документов на регистрацию	Патент можно получить на срок от 1 до 12 месяцев	346.45
ЕСХН	До окончания предшествующего года	30 дней от даты регистрации	Нет	346.3

Существуют также некоторые различия в исчислении налога на имущество при разных режимах.

Налог на имущество при разных режимах налогообложения

За последнее время в главы НК РФ о спецрежимах внесены нормы, которые в значительной степени уменьшают предоставленную ранее практически по каждому из них льготу в виде освобождения от уплаты налога на имущество.

Налоговый режим	Порядок обложения	Статьи НК РФ, разъяснения
ОСНО	Облагаются жилые дома, здания, квартиры, гаражи, помещения и др. объекты. Ставки: 0,1% — для жилых, 2% — для коммерческих, 0,5% — для прочих объектов	Ст. 401–403
УСН	Не облагается имущество, используемое для предпринимательской деятельности по данному режиму, кроме объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости, согласно п. 7 ст. 378.2 НК РФ	П. 3 ст. 346.11
ЕНВД	П. 4 ст. 346.26
ПСН	Подп. 2 п. 10 ст. 346.43
ЕСХН	Не облагается имущество, используемое при производстве, переработке и реализации с/х продукции и оказании соответствующих услуг. С точки зрения Минфина РФ, только непосредственно используемое

Источник: https://rusjurist.ru/predprinimatelskaya_deyatelnost/kakaya-sistema-nalogooblozheniya-dlya-ip-luchshe/

Какую систему налогообложения выбрать для ИП: лучшая система

Этот вид налогообложения устанавливается для «молчунов», то есть при регистрации предприниматель самостоятельно не подобрал вид специального режима налогообложения. Или этот режим выбирают те, кто намерен серьезно работать с крупными контрагентами – юридическими лицами, и при этом иметь налоговый вычет.

В чем особенности ОСНО для ИП

Стоит отметить, что предприниматели, работающие по этой системе, обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость и подоходный налог за всех сотрудников, в обязательном порядке вести бухгалтерские и налоговый отчеты.

Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Это быстро и бесплатно!

В чем положительная сторона ОСНО?

• В этом случае предусмотрены обязательные отчисления на НДС, а это выгодно клиентам компании, которые также оплачивают эту ставку налогообложения: исходя из данных счетов-фактур, контрагент уменьшает на эту сумму свою оплату налога. Но следует вести строгий учет всем приходным счетам-фактурам, их обязательно регистрируют в отдельной книге учета.
• Если дела компании идут плохо, и нет никакой прибыли – то можно на законных основаниях не платить налоги на доходы физлиц, а на будущее время снизить ставку налогообложения из-за понесенных убытков.
• Объем выручки не имеет ограничений, также число сотрудников может быть различным, и компания может владеть достаточно большим числом имущества, например, производственные цеха.

К отрицательным сторонам можно отнести:

• Сложность расчетов налоговой базы и ставки.
• Обязательный учет всех полученных доходов и произошедших расходов компании.
• Все первичные учетные документы должны находиться в архиве не менее 4 лет.

Стоит отметить, что эта система налогообложения просто невыгодна предпринимателю в начале его деятельности, ну а при расширении производства и работы с крупными компаниями она будет наиболее верной.

Усно для ип

Эту систему уплаты налогов можно выбрать при регистрации компании в налоговом органе, и указать при подаче заявления систему налогообложения – УСНО.

Для новичка в бизнесе это самая подходящая система налогообложения, поскольку предприниматель будет формировать только один налог вместо трех. Уплату налога перечисляют ежеквартально, а отчетность о деятельности компании предоставляют в налоговую организацию 1 раз в год.

Кроме выбора вида налогообложения, нужно и определить налоговую базу, то есть указать, с каких доходов будет производиться уплата налога:

1. Только с полученных компанией доходов. Здесь нужно учитывать все полученные доходы, которые облагаются налогом по ставке 6%.
2. С полученной прибыли за вычетом расходных позиций. Рассчитывают налогообложение исходя из ставки от 5 до 15 процентов, все зависит от вида и региона деятельности компании и размера прибыли.

Если выбрать налогообложение только с доходов, то есть возможность снижать налогообложение на сумму страховых выплат. Если у ИП нет сотрудников, то ставка снижения может достигать 100%, но если в компании работают наемные рабочие, то сумму налогообложения можно снизить наполовину.

На чем остановиться, какую ставку налога выбрать?

Рассчитайте примерную прибыль и установите расходные операции, они должны быть подтверждены документально, к ним относят кассовые чеки, товарные расходные накладные,  путевые листы с указанием использованного топливного средства.

Налогообложение только на полученную прибыль будет выгоднее тем компаниям, у которых расходные операции составляют не более 60% от суммы прибыли, или в том случае, если нет возможности подтвердить расходные операции.

Если есть возможность подтверждения расходных операций и их объем превышает 80% от полученной прибыли, то лучше выбрать систему налогообложения «Доходы минус Расходы»

Плюсы УСНО:

• Предприниматель значительно экономит на уплате 1 налога, и собственных средств тратиться меньше.
• В инспекцию по налогам подается только один документ – декларация.
• Нет необходимости вести полноценный бухгалтерский учет, ведется книга приходных и расходных операций.

Минусы УСНО:

• Коммерсанты по этой системе налогообложения не уплачивают НДС, а это приводит к снижению клиентской базы компании. Им невыгодно работать с такой организаций, поскольку сами они НДС платят.
• Будет отсутствовать возможность открытия филиалов и представительств в других регионах, и невозможно использовать страхование банковской деятельности.

Выбрать УСНО могут те организации, которые не включены в запрещающий список, или те, у которых по итогам финансовой деятельности сумма дохода менее 45 000 000 рублей.

Налогообложение ЕНДВ для ИП

Этой системой налогообложения могут воспользоваться далеко не все ИП, а только те, кто занимается определенным видом хозяйственной деятельности. Здесь при расчете налоговой базы применяют не фактическую, а предполагаемую прибыль, так называемую вмененную, которую устанавливают государственные органы.

В этом случае ЕНДВ заменит уплату нескольких налогов:

• Налог на доходы физических лиц.
• На полученную прибыль компании.
• Имущественный налог.

До 2013 года этот режим был обязательным, но с этого года применять его можно на добровольных началах.

Но есть ограничения на использование вмененного налога, запрещено налогообложение по ЕДВ:

• Тем компаниям, где штат сотрудников превышает 100 человек.
• Если деятельность осуществляется по принципу товарищества или под доверительным управлением.
• Тем ИП, вид деятельности которых сводится к сдаче в аренду мест для заправочных объектов.
• Если доли участников компании других лиц превышает 25%.
• Компании по оказанию услуг в сфере образования, медицинских услуг или общепита.

В чем преимущества ЕНДВ?

• Ставка налогообложения всегда одна и та же, и это не зависит от действительной прибыли компании.
• Можно не использовать контрольно-кассовую технику.
• Общую сумму налогообложения можно вдвое уменьшить за счет уплаты страховых ставок за сотрудников компании.

К минусам этой системы налогообложения можно отнести:

• Не все виды хозяйственной деятельности подпадают под это налогообложение.
• Невозможно сотрудничать с агентами по безналичному расчету, применяется только наличный расчет.
• Каждый квартал следует отчитываться перед налоговой инспекцией.
• Если доходы компании упали, то ставка налога не изменяется.

Чтобы уяснить для себя, выгодно ли для вашего ИП ЕНДВ, нужно произвести простой расчет: сравнить суммы налогообложения по УСНО и ЕНДВ. И если финансовый вывод склониться к последнему, то и следует выбрать его.

Патентное налогообложение для ИП

Эта система налогообложения может использоваться только ИП, и в первую очередь она направлена на упрощение налоговых выплат, поскольку освобождает предпринимателя от уплаты ряда обязательных налогов.

При этом налогообложении не ведется общепринятый бухучет, не нужно подавать декларацию о доходах, и нет обязательного положения об использовании кассовой техники. Но у этого спецрежима налогообложения есть свои положительные и отрицательные стороны, и прежде чем на него перейти, рассмотрим их.

Положительные стороны:

• Патент можно получить на осуществление деятельности в течение года, а по его окончании подается новое заявление. Но можно получить и на определенный сезон, если не намечается круглогодичная работа.
• Само приобретение ПСН является уплатой налога, и его стоимость не сказывается на полученной прибыли ИП. Ведется расчет потенциально полученной прибыли от определенного вида деятельности, и на его основе устанавливается цена на патент. Этим самым предприниматель освобождается от уплаты других налогов. Патент можно оплатить за несколько раз, и не обязательно оплачивать сразу всю сумму, предпринимателю важно вовремя делать платежи, тогда действие патента не прекратится.
• Можно получить сразу несколько патентов на разные виды деятельности, причем в разных регионах. При этой системе налогообложения нужно вести учетные книги полученной прибыли, можно использовать и электронный вариант.
• Важным преимуществом этой системы является отсутствие подачи декларации. Это существенно сказывается на экономии времени, поскольку взаимодействие с налоговиками упрощено.
• Особенность патентного налогообложения в пониженных страховых тарифах, которые нужно отчислять в различные фонды.
• Отсутствие обязанности использования кассовых аппаратов, не могут принимать платежи через банковские карты. При оплате товаров или полученных услуг клиент получает товарный чек, подтверждающий получение наличных средств.

Отрицательные стороны ПСН:

• Оплату патента нужно совершать полностью или 1/3 от всей стоимости сразу, а течение месяца – остальную сумму. Это создает некоторые трудности для начинающих бизнесменов из-за сбора необходимой суммы.
• Это налогообложение не допускает вычета страховых сумм, как это бывает при других видах, а это приводит к увеличению нагрузки.
• Еще одним минусом считается ограничение полученной прибыли по этой системе налогообложения, она не должна быть более 60 000 000 рублей, а число наемных работников не превышать 15 человек. Если не соблюдать эти требования, то предпринимателя переводят на общее налогообложение, а сумму, уплаченную за патент, не возвращается и не перераспределяется.

Как перейти в каждом конкретном случае на другой вид налогообложения

Согласно НК РФ предприниматели могут сменить налоговый режим, и перейти на другое налогообложение.

• Переход с ЕНДВ на УСНО. Эта возможность предоставляется в тот срок, когда была прекращена деятельность по заявлению налогоплательщика по этой системе. Но для перехода на упрощенное налогообложение следует уяснить, имеет ли на это право хозяйственная деятельность компании. Если код деятельности отсутствует в общем перечне, то предприниматель должен определить с какого вида доходов он будет уплачивать налог.
• Как перейти на патентную систему? Этой системой налогообложения могут воспользоваться только ИП на добровольной основе. Если компания работает на ЕНДВ, то переход на патент возможен только со следующего учетного года. Следует подать заявление в налоговую инспекцию, и по результатам проверки будет выдано разрешение на переход или будет дан отказ в переходе.
• Переход на ЕНДВ. Этот процесс аналогичен переходу с УСНО на ЕНДВ. Он будет применен автоматически, если условия использования не соблюдается предпринимателем.

Как выбрать систему налогообложения предпринимателю вы узнали из нашей статьи, преимущества одного вида перед другими, и условия, которые разрешают применять определенное налогообложение.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Это быстро и бесплатно!

0,00, (оценок: 0) Loading…

Источник: https://corphunter.ru/ip/nalogi/sistemu-dlya-ip.html