Какая форма налогообложения лучше для ИП?

Как выбрать самую выгодную систему налогообложения?

Налоговое законодательство дает вам возможность выбрать систему налогообложения непосредственно до начала бизнеса.

Выбор, конечно, невелик, но все же он есть, и это не может не радовать.

Итак, ваш бизнес может быть реализован в рамках общей системы налогообложения либо в рамках одного из специальных налоговых режимов.

Общая система налогообложения

Самая неудобная и самая невыгодная для малого бизнеса. Преимущества данной системы могут быть использованы только при ведении крупного бизнеса и при использовании нестандартных решений.

Недостатки общей системы очевидны:

• она включает в себя все известные виды налогов;
• по каждому налогу существуют свои сроки уплаты налогов и сдачи отчетности;
• предусматривает обязанность вести полный бухгалтерский учет и формировать полную бухгалтерскую отчетность;
• стандартная ставка налога на прибыль составляет 20%, налога на доходы физических лиц 13%.

Специальные налоговые режимы

Основное назначение таких режимов упростить учет доходов и расходов, уплату налогов, подготовку и сдачу отчетности и снизить налоговые ставки. Наиболее распространенными добровольными налоговыми режимами являются УСНО (т.н. упрощенка) и патентная система налогообложения (т.н. патент), а самый популярный обязательный налоговый режим — ЕНВД (т.н. вмененка).

*Кроме того существуют другие виды специальных режимов, которые применяются в особых случаях:

— ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог для сельскохозяйственных товаропроизводителей) — применяется сельскохозяйственными товаропроизводителями.

— Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции — применяется при выполнении соглашений, которые заключены в соответствии с Федеральным законом «О соглашениях о разделе продукции».

Это очень специфичные режимы, рассмотрение которых не входит в наш курс.

Итак, рассмотрим три наиболее популярных специальных налоговых режима.

Вмененка (ЕНВД)

С 2013 года ЕНВД — это добровольнный налоговый режим для отдельных видов деятельности.

Она может применяться при соблюдении следующих условий в совокупности:

Во-первых, если вид деятельности, который вы выбрали, указан в пункте 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.

Ознакомиться с ним можно здесь: При каких видах деятельности применяется ЕНВД

Во-вторых, если ЕНВД введен местными представительными (законодательными) органами власти. Об этом можно узнать в вашей налоговой инспекции.

Ознакомиться с ним можно здесь: В каких случаях ЕНВД не применяется

Важные особенности вмененки:

1. Она может применяется наряду с общей системой налогообложения и специальными режимами налогообложения.
2. В некоторых случаях разрешается работать без кассы, но с обязательной выдачей покупателю документа, подтверждающего прием денег.
3. Налоговая ставка — 15% величины вмененного дохода.
4. Налог уплачивается независимо от того, сколько реально заработано денег в отчетном периоде.
5. В случае применения вмененки, вы должны будете обязательно встать на налоговый учет в качестве плательщика ЕНВД в течение пяти дней со дня начала осуществления предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению данным единым налогом.

Таким образом, если вы работаете в местности, где введен ЕНВД, занимаетесь видами бизнеса, подпадающими под вмененку, и отвечаете другим критериям, указанным в Налоговом кодексе РФ, то вы можете перейти на уплату ЕНВД.

Упрощенка и патент

Это, пожалуй, самые выгодные системы налогообложения.

Существует два вида упрощенки: «упрощенка по доходам» и «упрощенка по доходам, уменьшенным на расходы».

Эти виды упрощенки отличаются способом расчета налогооблагаемой базы и ставкой налога.

— При «упрощенке по доходам» объектом налогообложения являются доходы, а налоговая ставка составляет 6%(из этого налога можно будет вычесть отчисления в ПФ и ФОМС). Данный режим подойдет вам, если в вашем бизнесе почти нет расходов. Например, если вы оказываете услуги по созданию дизайна сайта и при этом почти не тратите денег, то вам выгоднее применять упрощенку 6% и платить со своих доходов всего 6%. При этом в случае отсутствия прибыли, вы не заплатите государству ни рубля.

— При «упрощенке по доходам, уменьшенным на расходы», объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, а налоговая ставка составляет 15%. Данный режим подойдет вам, если в вашем бизнесе расходы составляют значительную часть бюджета.

Например, если вы производите кожаные изделия, продаете их мелким потом, и при этом расходуете много денег на покупку кожи, то вам выгоднее применять упрощенку 15%, которая позволяет вычесть из ваших доходов расходы и заплатить с полученной суммы 15%.

Однако, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога (15% от доходов, уменьшенных на сумму расходов) будет меньше суммы исчисленного минимального налога (1% от доходов), то вам придется уплатить в бюджет данный минимальный налог.

Внимание! Для «упрощенки по доходам, уменьшенным на расходы», законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков.

Важные особенности упрощенки:

1. Целый ряд налогов заменяется единым налогом: для организаций — налог на прибыль организаций, НДС, налог на имущество организаций; для ИП — это НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам 35% и 9%, предусмотренным п.п. 2, 4 и 5 ст.224 НК РФ), НДС и налог на имущество ФЛ (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности).
2. При регистрации ООО или ИП заявление о выборе упрощенки подается в налоговую инспекцию одновременно с регистрационными документами либо не позднее 5 рабочих дней с даты постановки на налоговый учет (указана в свидетельстве о постановке на налоговый учет).
3. Организации и ИП, применяющие вмененку, вправе применять упрощенку только в отношении иных осуществляемых ими видов деятельности.

Источник: http://OformlenieBiznesa.ru/kurs-po-otkrytiyu-biznesa/kak-vybrat-samuyu-vygodnuyu-sistemu-nalogooblozheniya.html

Какую систему налогообложения может применять, какую лучше выбрать для ИП и ООО в 2016 году: что выгоднее, плюсы и минусы ЕНВД, УСН, ОСНО, ПСН, ЕСХН

В Российской Федерации установлен налоговый режим, в рамках которого ИП или ООО могут выбрать подходящую систему, кстати, делать это желательно как можно раньше. Этап составления плана — именно то время, когда уже пора определиться, какую систему налогообложения можно или нужно применять.

Чем отличаются основные налоговые режимы

Сбор налогов в РФ организован в виде нескольких систем:

• ОСНО (общая основная система налогообложения);
• УСН (упрощённая система налогообложения), она представлена в двух вариантах: с учётом доходов и с учётов доходов за минусом расходов;
• ЕНВД (единый налог на вменённый доход);
• ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог).

Постановка на налоговый учёт осуществляется путём подачи заявления

Представленные виды налогов имеют отличия в зависимости от факторов:

• объект, который облагается налогом. Это может быть имущество, доход или иной физический показатель;
• база, имеющая денежное выражение;
• временной период (срок, за который начисляется налог);
• налоговая ставка (процента от налогооблагаемого объекта);
• правила начисления налога и сроков оплаты.

ЕНВД и УСН освобождает частично или полностью организации и индивидуальных предпринимателей от уплаты ряда налогов. При этом определённая разница между ними всё равно существует.

Таблица: особенности налогообложения организаций и индивидуальных предпринимателей

Организации	Индивидуальные предприниматели
Прибыль (доход)	Налог на прибыль в части прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой учётной ставкой 20%	Налог на доходы физических лиц в части доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой по ставке 13%.
НДС	Налог на добавленную стоимость в отношении операций, являющихся объектами обложения НДС, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД и УСН.
Имущество	Налог на имущество организаций в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД и УСН.	Налог на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности и личных целей, облагаемой ЕНВД и УСН.

Как правильно выбрать систему налогообложения

Не существует чётких инструкций и конкретных рекомендаций для выбора системы налогообложения. Тем более нельзя оценивать её виды как лучшие и худшие. Каждая из систем имеет свои особенности и преимущества.

Для правильного выбора необходимо знание следующих критериев:

• разновидность предпринимательской деятельности;
• штат сотрудников;
• сроки начисления и уплаты налогов;
• прогнозы годового дохода.

Налогообложение в зависимости от вида деятельности

Рассматривая основную систему налогообложения (ОСНО), стоит заметить, что она подходит для любого вида бизнеса. Для достаточно большого количества видов предпринимательской деятельности подойдёт УСН. Но эта система имеет ограничения по сфере бизнеса, капиталу и количеству работников.

Что касается ЕНВД, эту систему можно использовать только при розничной торговле или сервисном обслуживании на объектах с ограниченной площадью до 150 кв. м. Точный список разрешённых видов деятельности ЕНВД представлен в ст. 346.26 НК РФ. Кстати, необходимо учесть, что в некоторых регионах издаются местные законы, которые ужесточают рамки разрешений вплоть до отмены этого налога.

ЕСХН предназначен только для предприятий сельскохозяйственного направления и ведения рыбного промысла. К тому же следует учесть такой нюанс, что доля дохода от реализации сельскохозяйственной или рыбной продукции должна быть более 70% от всей выручки. Если на предприятии проводится только переработка продукции сельского и рыбного хозяйства, этот вид налога не применяется.

НДС — один из сложных налогов, требует знаний всех связанных с ним нюансов. Если компания предполагает заниматься ввозом товаров из зарубежья в РФ, следует использовать ОСНО. На таком же виде налога лучше работать всем обществам с ограниченной ответственностью, если их клиентами являются крупные предприятия, требующих возврата уплаченного НДС.

Количество работников

Только предприятия с численностью не более 100 человек могут применять налоговые режимы УСН и ЕНВД. ЕСХН приемлем только для ИП-плательщиков сельскохозяйственного налога и рыбных хозяйств, если штат работников не превышает 300 человек. Обычно этот льготный вид налога применяют на начальном этапе создания предприятий, пока позволяет численность. Со временем, когда количество работников возрастёт, необходимо перейти на ОСНО.

Система начисления и уплаты налогов

Первые три налоговых системы (ОСНО, УСН, ЕСХН) начисляются по реальным доходам. С системой ЕНВД дело обстоит несколько иначе, условный размер налога определяется на государственном уровне. Если эта сумма меньше, чем доход, складывается выгодная ситуация для предприятия. Если полученный доход оказался меньше вменённого, компании придётся понести дополнительную нагрузку и оплатить солидный налог.

Прогнозы годового дохода

Государством установлен лимит, при котором предприятие может работать на УСН, он равён 60 миллионам рублей. Эта сумма должна умножаться на коэффициент, соответствующий инфляции. Например, в 2016 году делали следующие расчёты: 60 х 1,329 = 79,74 млн. руб. В 2017 году лимит был увеличен до 150 миллионов рублей для применения и 112,5 миллионов при переходе на «упрощёнку» с 2018 года.

Таблица: сравнение вариантов налогообложения

Система налогообложения	Какие налоги уплачиваются	Примечания
ОСНО (общая система налогообложения)	НДФЛ и НДС
УСН (упрощённая система налогообложения)	Единый налог по упрощённой системе налогообложения (НДФЛ и НДС при этом платить не нужно)
ЕНВД (система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход)	Единный налог на вменённый доход (НДФЛ и НДС при этом платить не нужно)	Применяется только для отдельных видов деятельности (список можно найти на официальном сайте Федеральной налоговой службы Российской Федерации).
ЕСХН (система налогообложения для сельскохозяйственных производителей)	Единый сельскохозяйственный налог (НДФЛ и НДС при этом платить не нужно)	Такую систему могут использовать только те лица, которые ведут сельскохозяйственную деятельность.
ПСН (патентная система налогообложения)	Налог в виде патента (НДФЛ и НДС при этом платить не нужно)	Применяется только для отдельных видов деятельности и может вестись только при получении специальной лицензии (список можно найти на официальном сайте Федеральной налоговой службы Российской Федерации).

Переход на упрощённую систему обложения налогом

Чтобы изменить систему уплаты, предприниматель обязан уведомить налоговую службу в письменном виде в течение месяца после регистрации, а также представить весь необходимый пакет документов. Если бизнесмен не успел этого сделать за указанный период, то ему придётся уплачивать налоги по основной системе, которая устанавливается автоматически.

На УСН можно перейти подачей заявления в местный налоговый орган

Каждый предприниматель должен быть заинтересован в своевременной подаче нужных документов, ведь ОСНО значительно сложнее и несёт намного большую финансовую нагрузку, чем УСН. К тому же придётся продолжать уплачивать налог на общих основаниях целый год, ведь переход на УСН осуществим только с начала нового года, если точнее, то с первого дня. От бизнесмена требуется особая внимательность, чтобы не просрочить с подачей документов в следующем году. С начала октября по январь необходимо подать уведомление в двух экземплярах.

После рассмотрения заявления предприятие получает уведомление о возможности применения УСН

Расчёт упрощённого налога

Упрощённая система налогообложения делится на два вида:

• доходы с 6-процентной ставкой;
• доходы за минусом расходов с 15-процентной ставкой.

Предприятие может самостоятельно делать выбор, но перейти можно только со следующего года путём своевременной подачи уведомления в налоговую службу.

Пример расчёта УСН по ставкам, актуальным на 2016 год

На окончательную сумму налога влияют несколько факторов, которые следует учесть:

• Грамотное оформление документов о расходах, каждый пункт должен быть подтверждён ссылкой на платёжный документ (выписка, чек, квитанция), а также на договор о предоставлении услуг и других работ. Необходимо применять общепризнанное правило признания конкретного вида расходов. Пример такой: для учёта расходов на приобретение товаров под реализацию нужен документ, подтверждающий покупку. Товар передаётся покупателю;
• своевременное внесение страховых оплат, это значительно уменьшит размер единого налога на УСН «Доходы»;
• возможность на местном уровне решить вопрос о снижении ставки до 5%, что является минимальным размером единого налога по упрощённой системе «Доходы минус расходы». Предприниматель должен выяснить, существует ли в регионе закон, позволяющий такое снижение.

Сроки налоговых платежей

Предприятия обязаны до 25 числа следующего за последним месяцем квартала уплачивать авансы выплат без отчётных документов. Плательщики по УСН должны знать схему осуществления налоговых платежей:

• до 25 апреля за 1 квартал;
• до 25 июля за 2 полугодие;
• до 25 октября за 9 месяцев.

Выплата аванса по данной схеме повлияет на уплату налогов в будущем году. При внесении налоговых платежей по УСН авансовые выплаты предыдущего года будут вычтены. Налог необходимо уплатить вместе со сдачей декларации УСН (окончательный срок — последний день марта).

Налоговая декларация по УСН представляет собой стандартную форму для заполнения данных

Как действовать при получении убытков

Не каждое предприятие работает стабильно, даже если правильно проводит экономическую политику. В бизнесе всегда есть риски, от которых никто не застрахован. Что же делать, если при подведении итогов ООО или ИП, работающие на УСН по системе «Доходы минус расходы», получили не прибыль, а весьма нежелательные убытки? В таком случае нужно сделать следующее:

• внести 1-процентный (минимальный) налог;
• сумму убытков внести в раздел расходов (сделать это в течение одного года);
• каждый вид убытка переносить в расходы в порядке их получения.

Кто имеет право на упрощённый вид налогообложения

Чтобы узнать, кому можно пользоваться «упрощёнкой», лучше всего пойти методом «от противного», т. е. определиться с ограничениями, кому и когда не положена УСН:

• сумма дохода превышает 150 миллионов рублей;
• штат сотрудников более 100 человек;
• основные средства предприятия больше 150 миллионов рублей;
• компания имеет филиалы и представительства.

Если присутствует хоть один из перечисленных факторов, ООО или ИП переходит автоматически на ОСНО.

Не следует забывать, что упрощённый режим неприемлем для некоторых сфер бизнеса:

• производство и реализация подакцизной продукции;
• добыча полезных ископаемых;
• страховые агентства;
• банковское дело;
• нотариальная деятельность;
• ломбарды;
• юридические (в том числе, адвокатские) фирмы.

Подробная информация об этих ограничениях содержится в ст. 346.12 НК РФ. В прочих случаях бизнесмены, занимающиеся производством, предоставлением услуг, оптовой и розничной торговлей, могут применять УСН.

Какая форма налогообложения выгоднее: плюсы и минусы

Исходя из особенностей каждого вида налогов, конечно, более приемлемой является упрощённая система. Ведь при ней нет необходимости вести лишние документы, отчитываться за каждый полученный рубль. Ежегодно сдаётся декларация на основе собранной информации о доходах в КУДиР. Огромными плюсами можно считать отсутствие проверок, сдачи дополнительных отчётов о расходах и доходах, не надо нервничать по поводу возможных штрафных санкций, уплаты пени, если будут обнаружены непризнанные расходы.

Такая форма налогообложения не снимает НДС за исключением ввоза товара за рубеж РФ. Этот вопрос до сих пор вызывает много споров, особенно, что касается расчёта, уплаты и возврата из бюджета.

Работая по упрощённой схеме, предприниматель гораздо реже сталкивается с выездным аудитом, этот факт находит отражение в минимальном количестве споров, которые могут привести к судебным разбирательствам.

Минусом выбора УСН можно считать ограниченный круг партнёров-клиентов, потребителей предлагаемой продукции. В основном это компании, у которых расходы на уплату НДС компенсируются (перекрываются) низкими расценками на товары или услуги.

: сравнительный анализ схем налогообложения с помощью программы 1С

Можно сделать вывод, что всё-таки УСН — самая выгодная налоговая система. Однако применять её могут не все предприятия. В каждом случае необходимо взвешивать все за и против, чтобы безошибочно определиться с выбором. Бывает, что собственных знаний недостаточно, тогда предприниматель может обратиться к юристу или опытному консультанту-налоговику.

С таким подходом бизнес будет приносить не только прибыль, но и моральное удовлетворение, которое положительным образом влияет на развитие. Не стоит относиться к налогам как к чему-то насильственному, что может задушить бизнес.

Налогообложение — это норма, ведь каждый бизнесмен является важной часть экономики страны, значит, должен вносить свою долю полученных доходов.

Источник: https://xn-----7kcbekeiftdh9amwkb4d2o.xn--p1ai/kakuyu-sistemu-nalogooblozheniya-vyibrat-dlya-ip-i-ooo.html

Какое налогообложение выбрать ИП для розничной торговли в 2019 году

Нововведения в государственном законодательстве часто ставят под вопрос выбор налогообложения. Молодые предприниматели часто задаются вопросом о том, какое налогообложение выбрать для ИП розничная торговля? Налогообложение является принципиально важным вопросом для любого ИП, ведь от правильности этого выбора зависит рациональность всей работы и общая доходность предприятия.

Получить разрешение на реализацию какого-либо продукта не сложно, при этом, очень важно выбрать подходящую систему выплаты налогов. Чтобы разобраться в вопросе выбора, необходимо детально рассмотреть все нюансы основных налоговых систем, чтобы в итоге принять правильное решение. Регистрация ИП проводится на протяжении пяти дней, но выбрать систему, по которой вы будете работать, вы должны заранее. Вы можете оформить свое индивидуальное предприятие самостоятельно или с помощью специальных организаций, но налогообложение вы должны выбрать сами.

Существует четыре системы налогообложения:

• ЕНВД (единый налог на вмененный доход);
• УСН (упрощенная система налогообложения);
• ПСН (патентная система налогообложения);
• ОСНО (общая система налогообложения).

Каждый из этих видов имеет свои особенности, положительные и отрицательные стороны. Для розничной торговли выбор системы является очень важным, так как получить разрешение на переход к другому типу при возникновении каких-либо проблем иногда бывает сложно. Ваш выбор всегда должен основываться на следующих показателях:

• наличие работников у ИП, их количество;
• тип коммерческой деятельности;
• возможность быстрого роста предприятия на перспективу;
• внутренняя экономическая ситуация.

Обратите внимание!!! Правильно выбранная система налогообложения может помочь молодому предпринимателю быстро развить свой бизнес и получить максимум дохода от розничной торговли.

Суть единого налога на вменённый доход

Если вы решили выбрать ЕНВД, тогда вам необходимо быть готовым к жестким ограничениям со стороны государства. Виды деятельности, которые могут облагаться данным налогом, довольно ограничены. При этом региональные власти Российской Федерации вправе укоротить и без того небольшой список возможных направлений в коммерческой деятельности. Убедитесь, что в данном перечне фигурирует вид деятельности, которым вы решили заниматься:

• услуги по бытовому обслуживанию;
• услуги ветеринара;
• ремонт автомобилей, обслуживание и мойка;
• аренда территорий для автомобильных стоянок;
• перевозки грузов и пассажиров с использованием традиционных транспортных средств;
• торговля розничная;
• предоставление услуг в сфере общественного питания;
• создание и распространение рекламных материалов (транспорт, вывески, стенды);
• предоставление жилищной площади для временного пребывания;
• сдача торговых площадок и земельных участков на условиях аренды;
• уличная торговля.

Однако это далеко не все ограничения в данной системе, существуют определенные требования к каждому из вышеперечисленных видов деятельности:

• стоянки или парковки – не более двадцати машин на определенной территории;
• площади для торговли и предоставлению услуг в сфере общественного питания — рабочая площадь не должна составлять больше ста пятидесяти квадратных метров;
• площади под сдачу в аренду – не более пятисот метров квадратных;
• регистрация на отдельном реестре.

Обратите внимание!!! Для каждого вида деятельности предусмотрено правило, не позволяющее увеличивать численность работников, на одном предприятии может трудиться не более ста сотрудников.

Регистрации ИП осуществляется на протяжении пяти дней, по истечению еще пяти дней после получения свидетельства необходимо подать заявление на переход к ЕНВД. Перед тем, как подать заявление, убедитесь в том, что в вашем регионе данный вид деятельности попадает под систему ЕНВД, чтобы получить разрешение. К преимуществам данной методики можно отнести:

• полное отсутствие учета;
• легкая и простая форма бухгалтерской и финансовой отчетности;
• освобождение от выплат некоторых налогов (НДС, НДФЛ и другие).

Пользуясь ЕНВД, ИП может сэкономить достаточно средств на услугах бухгалтера, да и проблем с подачей отчетов никогда не возникнет. Индивидуальный предприниматель совершает выплаты в пенсионные и страховые фонды, в 2019 году эти взносы уплачиваются через налоговую. Единая отчетность по бухгалтерской деятельности представляет собой одну декларацию, которую необходимо составлять один раз на квартал и подавать в налоговую инспекцию по месту регистрации.

Существуют и недостатки в данной форме выплат:

• налогообложение осуществляется по фиксированным четким стандартам;
• невозможность изменить сумму взносом при убыточном положении ИП.

Рациональный подход к проблеме поможет вам разобраться, какое налогообложение лучше выбрать в конкретном случае, чтобы получить разрешение на осуществление розничной торговли.

Начиная с 2019 года действует приказ Минэкономразвития России от 30 октября 2017 года № 579. Теперь при расчёте налога базовую доходность нужно умножать на индекс-дефлятор К1, который равен 1,868. Кроме того, с 1 июля 2018 года большинство ИП в розничной торговле  должны быть готовы применять онлайн-кассы в соответствии с Федеральным законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ. При этом розничная торговля на ЕНВД в отдаленных или труднодоступных районах разрешена без онлайн-касс. Закон от 27 ноября 2017 года № 349-ФЗ внес изменения в статью 346.32 НК РФ, п.2.2 данной статьи позволяет ИП снизить налог на расходы по покупке онлайн-касс.

Особенности упрощенной системы налогообложения в 2019 году

После того, как регистрация вашего ИП пройдена, вы можете подать заявление на упрощенное налогообложение или же предъявить оба заявления одновременно для экономии времени, чтобы получить разрешение на осуществление розничной торговли. Будьте предельно внимательны при выборе системы взносов, так как перейти на другую форму будет возможно только с нового учетного года. Основные ограничения УСН заключаются в следующем:

• численность работников – не боле ста человек;
• годовые доходы предприятия в 2019 году не должны превышать 150 миллионов рублей (прибыль от оперативной деятельности, которая прописана первой в свидетельстве регистрации).

УСН, так же, как и ЕНВД, распространяется далеко не на все виды коммерческой деятельности, однако упрощенка является более щадящей системой. Под упрощенную систему налогообложения не попадают следующие виды бизнеса:

• ломбардные организации;
• предприятия по предоставлению банковских и страховых услуг;
• фирмы на бюджетной основе;
• фонды внебюджетной системы;
• изготовление продукции, которая обозначается акцизными марками;
• компании по предоставлению коммунальных услуг.

Упрощенная система налогообложения имеет множество положительных сторон, основными из них являются:

• возможность самостоятельного выбора типа исчисления выплат;
• освобождение от множества налогов;
• фиксированные тарифы на отчисления в пенсионные и страховые фонды;
• учет в виде ведении книги доходов и расходов;
• легкая отчетность для налоговой инспекции.

ИП может получить разрешение на использование УСН, если его коммерческая деятельность соответствует всем государственным требованиям данной системы. При этом налогом может облагаться как полученный доход — по ставке 6%, так и разница между доходами и расходами — по ставке 15%.

Обратите внимание!!! Если общая сумма доходов ИП превысит лимит в 150 миллионов рублей в год, тогда бизнесмен не получит разрешение на освобождение от налога на прибыль, регистрация пройдет повторно.

Суть патентной системы налогообложения

В 2019 году продолжает действовать патентная система налогообложения, допустимая только для индивидуальных предпринимателей. Разрешены 63 вида предпринимательской деятельности, их можно посмотреть в ст. 346.43 НК РФ. Среди них имеются услуги и розничная торговля (а также услуги общепита) на площадях до 50 кв. метров. Данный список может быть расширен региаонально дополнительными видами бытовых услуг по общероссийскому классификатору услуг населению — ОКУН.

Число работников у предпринимателя ее может быть более 15 человек, учитывая самого ИП. Предприниматель может потерять право на патент в случае, если с начала года его доходы по патентным видам деятельности превысили 60 млн. рублей.

Налоговый период представляет собой календарный год либо срок, на который выдан патент, а уплате подлежат 6% потенциально возможного годового дохода.

Хочется отметить, что если ваша деятельность подпадает под ПСН, то Вам несказанно повезло в плане уменьшения налоговой нагрузки.

Суть общей системы налогообложения

Если регистрация ИП успешно пройдена, но бизнесмен не подал заявления на УСН или ЕНВД, тогда предприниматель автоматически переносится на общую систему налогообложения. Лучше сразу выбрать одну из двух альтернативных систем, так как вы не сможете сразу точно сказать, какие плоды принесет вам коммерческая деятельность. Разрешение на ОСН получать не нужно, эта модель является универсальной, поэтому подходит любым предприятиям. Регистрация в ОСН проходит автоматически, это значит, что вам не стоит переживать и тратить время, если вы в силах выплачивать следующий перечень налогов:

• НДС;
• НДФЛ;
• сложный налог на собственное имущество;
• общий налог на прибыль;
• отчисления во внебюджетные учреждения.

Лучше сразу выбрать наиболее подходящую вам систему налогообложения, так как с ОСН вы можете потерпеть большие убытки. Например, уличная торговля, в большинстве случаев, просто не может существовать на ОСН, сложная система бухгалтерской отчетности требует дополнительных денежных затрат, да и различным рискам ОСН подвергается очень часто. Лучше не рисковать при выборе системы налогообложения, сложно предположить, какие могут быть последствия неправильного выбора.

• ipmaster
• Распечатать

Источник: https://ipexperts.ru/biznes/idei/kakoe-nalogooblozhenie-vybrat-ip-dlya-roznichnoj-torgovli.html

Какую систему налогообложения выбрать для ИП

Согласно налоговому законодательству Российской Федерации, с заработка физических лиц (в том числе и самозанятых) ежегодно необходимо уплачивать НДФЛ (налог на доход физических лиц). Доходом является любое получение имущества (в том числе его покупка, получение в дар, либо продажа), фиксированная заработная плата, оплаты оказанных услуг.

Для занятия предпринимательской деятельностью (к примеру, оказанию услуг) можно не регистрироваться как ИП в налоговом органе, а подавать после каждой оказанной услуги заявление в налоговую. В заявление необходимо указать срок оказания услуг, характер, прикрепить агентский договор.

После подачи заявления необходимо уплатить налог, который по состоянию на 28 марта 2018 года составляет 13% от полученной по договору суммы (например, с суммы в 100 000 рублей уплачивается налог в 13 000 рублей).

Процесс самостоятельной уплаты налогов подходит далеко не всем. В первую очередь, за регистрацию в качестве ИП выступает тот факт, что не требуется подавать в налоговую каждый раз заявление, а достаточно отчитаться декларацией за отчётный год. Есть широкий выбор систем налогообложений, ставка по которым ниже чем обычный НДФЛ для физических лиц.

1. ОСНО – общая система налогообложения. Подходит абсолютно под все виды предприятий. Они не имеет ограничений по количеству трудоустроенного персонала, а также сумме дохода. При регистрации в качестве ИП автоматически применяется, если при подаче основного заявления не указано о желании воспользоваться другой системой. Все остальные системы налогообложения — специальные, предусматривают возможность перехода только при соответствии определённым требованиям.
2. УНС – упрощённая система налогообложения. Подходят предприятия, в штате которых трудится не более 100 сотрудников, а годовой доход не превышает 150 000 000 рублей в год. Из-за своей низкой налоговой ставки является самым распространённым у ИП.
3. ЕНВД – единый налог на вмененный доход. Широкое распространение в сфере услуг и торговле, где можно предрасчитать доход до его получения. Число сотрудников не должно превышать 100 человек.
4. ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог. Применяется исключительно для сельхозпроизводителей. Максимально возможное количество трудоустроенного персонала не должно превышать 300 человек.
5. ПСН – патентная система налогообложения. Применяется для индивидуальных предпринимателей, чей доход не выше 60 000 000 рублей в год, а число занятых на производстве лиц не превышает 15 человек.

Нововведением 2018 года является то, что теперь абсолютно все предприятия должны подавать ежегодную отчётность в налоговый орган. Ранее, для индивидуальных предпринимателей, работающих по УНС, отсутствовала необходимость составления подробной ежегодной отчётности.

Для всех физических лиц, которые не являются индивидуальными предпринимателями, но числятся резидентами Российской Федерации, имеется общий процент налоговой нагрузки, взимаемый с дохода. В 2018 году он составляет 13%. При регистрации в виде ИП размер налоговой нагрузки меняется в зависимости от выбранных правил налогообложения.

Читайте так же:   Преимущества и недостатки применения ОСНО

При ОСНО предприниматель уплачивает НДФЛ в размере от 13% до 30%, НДС в размере 18% (исключением являются лекарственные препараты, размер НДС для них устанавливается в 10%).

Все операции регистрируются в КУДиР, а НДФЛ уплачивается по окончанию отчётного периода. В свою очередь НДС необходимо уплачивать не менее чем 1 раз в квартал.

УСН является самой привлекательной для предпринимателей за счёт малого количества отчётности, а также низкой налоговой нагрузки. Для «упрощёнки» существует два вида расчёта налоговой нагрузки: разница между доходом и расходом и налог исключительно на доход. При первом варианте предприниматель должен уплачивать налог в размере 15% от разницы дохода и расхода предприятия.

В случае если в расчёт берётся только доход, предприниматель обязан уплатить в казну 6% от полученного (например, прибыль составила 1 000 000 рублей за 2017 год, при отчёте в 2018 году в обязательном порядке необходимо уплатить налог в 60 000 рублей, что составляет 6% от полученной прибыли).

При ЕНВД уплачивается НДФЛ в сумме от 7,5 до 15% каждый квартал. Ведение отчётности в КУДиР не требуется, поскольку необходимый к уплате налог рассчитывается не из фактического заработка, а из предполагаемого.

При ЕСХН предметом налога является разница между доходом и расходом предприятия. На предмет налога накладывается налоговая нагрузка в 6%. Учёт ведётся в КУДиР, а отчётность сдается раз в год по окончанию налогового периода.

Как и при ЕНВД, предметом налогообложения в ПСН является предполагаемый доход, только в отличии от ЕНВД он определяется местным законодательством и составляет 6%. Учёт ведётся в КУДиР, но, в отличии от УНС, сдавать в конце года отчётность не нужно. Расчёт с налоговым органом происходит путём покупки патента на предпринимательскую деятельность в установленный период (от 1 до 12 месяцев за год).

О том, как выбрать систему налогообложения, можно узнать из видео.

Читайте так же:   Какие налоги платят организации

Плюсы и минусы

В связи с большим выбором возможных систем налогообложения, стоит рассмотреть плюсы и минусы каждой.

Система налогообложенияПлюсыМинусы

ОСНО	1. Возможный штат сотрудников при не ограничен. 2. Размер возможного дохода, с которого в последствии уплачивается налог, не ограничен.	1. НДФЛ составляет 13%. 2. Необходимо уплачивать ещё и 18% НДС. 3. НДС уплачивается не реже 1 раза в квартал.
УСН	1. Налоговая ставка 6% при взимании налога только с дохода или 15% при взимании налога с разницы между доходом и расходом. 2. Самая простая система отчётности. 3. Уплата налогов и подача декларации — только 1 раз в отчётный период.	1. Штат сотрудников – не более 100. 2. Возможный заработок не должен превышать 150 000 000 рублей. 3. Необходимо вести КУДиР.
ЕНВД	1. Отсутствие необходимости вести КУДиР. 2. Низкая налоговая ставка 7,5-15% (в зависимости от региона и сферы деятельности).	1. Максимальная численность сотрудников не должна превышать 100 человек 2. Налог уплачивается не из фактической прибыли, а из предполагаемой. 3. Уплата происходит каждый квартал.
ЕСХН	1. Налоговая ставка составляет 6% от разницы между доходом и расходом. 2. Отчётным периодом считается календарный год, а не квартал.	1. Применяется исключительно к сельскохозяйственной деятельности. 2. Численность сотрудников не должна превышать 300 человек. 3. Необходимо обязательное ведение КУДиР.
ПСН	1. Фиксированная налоговая ставка, равная 6% от дохода. 2. Возможность ведения сезонной деятельности, приобретая патент только на время фактической работы предприятия. 3. Отсутствует необходимость ведения КУДиР.	1. Максимальная численность персонала не должна превышать 10 человек. 2. Расчёт стоимости патента производится по предполагаемому доходу, а не фактическому.

Обязательные платежи

Лицо зарегистрировалось как индивидуальный предприниматель, но по какой-либо причине не вело за последний год деятельности. Находится на УСН, доход составляет 0 рублей, по завершению отчётного периода подается декларация. По сути, в связи с отсутствием фактического дохода, ИП ничего не должен, но это неверно.

Согласно законодательству РФ, индивидуальный предприниматель обязан своевременно вносить средства в ФСС и ФФОМС за работников и за себя.

Ежегодно ИП обязан вносить в фонды 32 385 рублей. Из них в ФФОМС РФ – 5840 рублей.

Данные платежи обязательны к оплате. Если индивидуальный предприниматель не внесёте указанные суммы по ним, есть риск остаться без части имущества на данную сумму. Такое положение дел следует из того, что ИП несёт полную материальную ответственность за совершённые действия, сделки, а также задолженности (в том числе и по выплатам в фонды).

После прекращения деятельности (закрытие ИП), применяется стандартная система налогообложения на основе НДФЛ 13%. Закрытие ИП не оставляет возможности уплачивать налог по той же упрощённой системе в размере 6% от дохода.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: https://ZnayBiz.ru/nalogi/sistemy-nalogooblozheniya/nalogovye-rezhimy/kak-vybrat-dlya-ip.html