Как посчитать активы предприятия по балансу?

Пример расчета стоимости чистых активов компании

Иногда оценщику необходимо провести «беглый» анализ общего состояния компаний. Для этого можно воспользоваться информацией о чистых активах компании, который можно подчеркнуть из бухгалтерского баланса.

Чистые активы отражают реальную стоимость имеющегося у компании имущества за исключением его долгов.

Таким образом, чистые активы составляют разницу между балансовой стоимостью всех активов компании и суммой долговых обязательств компании.

Где взять информацию для расчета чистых активов компании?

Данные о размере чистых активов компании содержатся в бухгалтерской отчетности. Величина чистых активов, определенная на начало и конец года, указывается в разделе об изменениях капитала (форма №3) вне зависимости от организационно-правовой формы всеми компаниями.

Как рассчитать чистые активы компании?

Порядок расчета величины чистых активов для акционерных обществ установлен Приказом Минфина России N 10н, ФКЦБ России N 03-6/пз от 29 января 2003 г.*

*Согласно Письму Минфина России от 26 января 2007г. N 03-03-06/1/39 общества с ограниченной ответственностью могут пользоваться правилами, разработанными для акционерных обществ.

Под стоимостью чистых активов компании понимается величина, определяемая путем вычитания из суммы активов компании, суммы его пассивов. 

Чистые активы рассчитывают на основании данных бухгалтерского баланса. При этом, в расчете участвуют не все показатели баланса. Так, из состава активов необходимо исключить стоимость собственных акций, выкупленных у акционеров, и задолженность учредителей по взносам в уставный капитал. А в составе пассивов не учитывают капитал и резервы (разд. III) и доходы будущих периодов (код 640 разд. V).

Пример расчета чистых активов компании

Показатели баланса	Данные баланса
Актив баланса
1. Внеоборотные активы (разд. I):
— остаточная стоимость основных средств (стр. 120)	1 500 000 руб.
— капитальные вложения в незавершенное строительство (стр. 130)	1 000 000 руб.
— долгосрочные финансовые вложения (стр. 140–	500 000 руб.
2. Оборотные активы (разд. II):
— запасы	100 000 руб.
— дебиторская задолженность,	600 000 руб.
в том числе задолженность учредителей по взносам в уставный капитал	30 000 руб.
— денежные средства–	500 000 руб.
Пассив баланса
3. Капитал и резервы (разд. III):
— уставный капитал–	100 000 руб.
— нераспределенная прибыль	1 400 000 руб.
4. Долгосрочные обязательства (разд. IV):
— долгосрочные займы	800 000 руб.
5. Краткосрочные обязательства (разд. V):
— краткосрочные кредиты	300 000 руб.
— задолженность перед бюджетом	100 000 руб.
— прочие краткосрочные обязательства	1 500 000 руб.

В статье активов не участвует показатель задолженности учредителей по взносам в уставный капитал (30 000 руб.).

 Актив = 1 500 000 + 1 000 000 + 500 000 + 100 000 + 600 000 – 30 000 + 500 000 = 4 170 000 руб.

Сумма активов составит 4 170 000 руб.

В расчет пассивов не войдут данные разд. III бухгалтерского баланса (1 500 000 руб.).

Пассив = 800 000 + 300 000 + 100 000 + 1 500 000 = 2 700 000 руб.

Сумма пассивов составит 2 700 000 руб.

ЧА = 4 170 000 – 2 700 000 = 1 470 000руб.

Стоимость чистых активов компании составляет 1 470 000 руб.

Что означает отрицательная величина чистых активов?

Если чистые активы компании являются отрицательной величиной, то значит размер долгов компании превышает стоимость всего имущества компании.

Недостаточность имущества — термин, который иногда применяется к компании при отрицательном размере чистых активов.

«Если по окончании второго и каждого последующего финансового года стоимость чистых активов общества окажется меньше его уставного капитала, общество обязано объявить об уменьшении своего уставного капитала до размера, не превышающего стоимости его чистых активов, и зарегистрировать такое уменьшение в установленном порядке. Если по окончании второго и каждого последующего финансового года стоимость чистых активов общества окажется меньше минимального размера уставного капитала, установленного настоящим Федеральным законом на дату государственной регистрации общества, общество подлежит ликвидации».

ст.20 Закона об ООО

Похожее говорится и в законе об акционерных обществах:

«Если стоимость чистых активов общества останется меньше его уставного капитала по окончании финансового года, следующего за вторым финансовым годом или каждым последующим финансовым годом, по окончании которых стоимость чистых активов общества оказалась меньше его уставного капитала, в том числе в случае, предусмотренном пунктом 7 настоящей статьи, общество не позднее чем через шесть месяцев после окончания соответствующего финансового года обязано принять одно из следующих решений:

• об уменьшении уставного капитала общества до величины, не превышающей стоимости его чистых активов;
• о ликвидации общества»

Если вам необходима оценка стоимости компании, то обратитесь к нашим специалистам в области оценки.

Источник: https://www.top-ocenka.com/ocenka-primer_rascheta_chistyix_aktivov.html

Формула расчета чистых активов предприятия

Чистые активы являются индикатором инвестиционной привлекательности, этот показатель является одним из критериев ликвидности бизнеса. Доверие акционеров, кредиторов вызывает компания с высоким уровнем подобного показателя. Если у экономического субъекта уровень показателя понижен, он гораздо больше подвержен рискам.

Руководителям рекомендуется обращать внимание на изменения критерия, так как они подскажут, в каком направлении должно происходить развитие организации. Динамика показателя покажет, насколько эффективно принимаются управленческие решения. Пороговый уровень показателя утвержден государством. Законодательным путем определено относительное значение, ниже которого снижение не допускается. Из-за этого, необходимо своевременно осуществлять расчет чистых активов предприятия.

Что это такое

Подобные показатели сообщают участникам, сотрудникам и контрагентам компании о величине ее стоимости. Они показывают очищенные от обязательств собственные средства хозяйствующего субъекта. Используя профессиональную терминологию, составной частью чистых активов являются непосредственно остаточные средства, земельные участки, с вычетом долгов данной организации перед сторонними лицами, компаниями.

Чистые активы отражают реальный бюджет предприятия

Стоимость ЧА

Нередко возникает потребность подсчитать стоимость чистых активов по балансу. Формула для расчетов может быть различной. Полный перечень необходимых для расчета сведений включен в разделы баланса, поэтому расчетная величина может быть определена с использованием данных этого документа. С другой стороны, подобные показатели могут быть переведены в денежные средства. И тогда объектом исследования будет рыночная стоимость. В общем выражении, такие значения равны сумме всех имеющихся средств компании за вычетом обязательств.

Прежде чем выяснить, как посчитать чистые активы по строкам баланса, целесообразно отметить, что они отражены в двух первых разделах отчета. Составной частью чистых активов является: остаточная стоимость ОС, капиталовложения в НЗП, имеющиеся в банке или в кассе предприятия финансы, запасы.

Пассив отражает пути формирования средств организации, источники их получения. Пассив включает в себя: капитал (уставный фонд, нераспределенная прибыль, резервные фонды и др.), кредиты (кредиты банков или поставщиков), другие долгосрочные обязательства.

Расчет

Рассчитать стоимость чистых активов представляется необходимой мерой для защиты самих же компаний от неправильных шагов в определении структуры имеющихся средств и обязательств, она регламентирован государством. Также он производится для анализа деятельности в соответствии с внутренней политикой фирмы:

1. При распределении дивидендов — дивиденды не могут быть распределены при отрицательных значениях.
2. При определении долей хозяйствующего субъекта.
3. При уменьшении числа участников АО и ООО или изменениях в их составе.
4. Для определения стоимости компании, в частности, стоимости ее ценных бумаг.
5. При изменении величины УК.

По балансу

Среди важнейших вычислений для предприятия, целесообразно упомянуть расчет стоимости чистых активов по балансу. Формула, используемая для подобного рода расчетов едина для предприятий всех видов собственности в соответствии с современным законодательством. Можно использовать следующий алгоритм расчета данных показателей. Для внутренних документов и отчетности используется следующая формула.

Формула чистых активов: расчет по балансу

По строкам баланса

Чтобы произвести достоверный и показательный анализ, необходимо знать, как посчитать стоимость чистых активов по строкам баланса. Существует два варианта для получения расчетного значения:

• первый вариант: сумма строк 1300 и 1530 баланса за минусом строки 1170;
• второй вариант: разница строк 1600 и суммы строк 1400 и 1500, к которой прибавляется разница строк 1530 и 1170.

Рекомендуется производить расчет размера чистых активов на последнюю отчетную дату того или иного периода. Для упрощения расчета существует развернутый онлайн калькулятор, который позволяет определить искомую величину построчно по форме баланса, с использованием стандартизированной формулы.

Упростить расчет показателя и коэффициента можно, используя популярную программу 1С: Предприятие. Настроив ее соответствующим образом, можно обеспечить расчет ежеквартально.

Динамический анализ позволит улучшить принятие текущих решений, который вместе со стратегическим менеджментом, опирающимся на результат отслеживания изменений по годовому отчету, приведет к оптимальному результату.

Анализ чистых активов помогает оценить рентабельность предприятия

Анализ

Специалисты компаний используют метод чистых активов для мониторинга устойчивости и оценки стоимости бизнеса. Если рассматривать деятельность компании в деталях, то метод расчета используется тогда, когда необходимо принять решение об улучшении набора элементов, входящих в активы фирмы, для повышения качества менеджмента, привлечения новых инвесторов, для более результативного управления полученным капиталом.

Величина, полученная уже в результате первичных вычислений, может говорить о состоянии бизнеса. Положительное ее значение означает то, что компания развивается нормально и ее финансовое положение устойчиво. Отрицательное значение результата расчетов должно серьезно насторожить старейшин компании, так как в будущем она может оказаться неплатежеспособной.

Показательным может стать анализ динамики ситуации. Сопоставление результатов расчетов на дату начала и окончания отчетного периода может дать яркую картину того, как используются активы в организации. Однако, нужно обращать внимание на то, что к изменению может привести множество факторов, и вывод о дальнейшем курсе внутренней политики должен исходить из тщательного их анализа. Например, фактором снижения величины чистых активов может стать снижение величин, входящих в состав активов, так и изменения в составе обязательств.

Эти значения позволяют составить представление об объективной цене всей организации. Стоимость компании, как уже было сказано, отражена в самом показателе. Однако для акционеров, участников и кредиторов хозяйствующих субъектов важна стоимость ценных бумаг компании или долей в уставном капитале.

Для акционеров экономических структур стоимость компании может определяться и стоимостью акций. Величина значения стоимости акции, которая будет являться минимальной пороговой стоимостью, может быть получена делением значения данного показателя на количество ценных бумаг.

Изучив размер чистых активов на последнюю отчетную дату, руководитель сможет оценить ликвидность компании, а также вероятность возникновения различных финансовых проблем у предприятия. При сопоставлении подобных величин и УК выявляется картина ликвидности фирмы. Если значение приближено или меньше УК, компания как бы «проедает» активы, а это может в будущем сказаться на стабильности и финансовом успехе. Гораздо более благоприятная ситуация для будущей стабильности компании возникает, когда показатель больше, чем УК.

Экономический спад, сопровождающийся снижением величины чистых активов, может стать признаком сокращения окупаемости, а значит —  значительном падении уровня привлекательности вложений в компанию со стороны инвесторов.

При подготовке квартальной или годовой отчетности полезно производить расчет коэффициента рентабельности. Он позволяет определить результативность использования капитала компании.

Формула рентабельности чистых активов:

Крча = прибыль отчетного периода/(Основные средства + Чистые оборотные активы).

Коэффициент используется для анализа прибыли на единицу вложенных собственных средств (акционерного капитала). Множество факторов могут привести к снижению эффективности использования собственных средств. Это и падение уровня продаж из-за внешних (рыночная ситуация) или внутренних (плохой менеджмент) факторов, и изменения в налогообложении и другие.

При необходимости показатель чистых активов можно увеличить несколькими способами

Если показатель меньше уставного капитала

Снижение подобного рода показателей ниже уровня уставного капитала опасно для устойчивости компании. Отрицательные чистые активы могут привести к тому, что хозяйствующий субъект не сможет расплатиться с кредиторами. Публикуя или сообщая отчетные данные, когда УК выше таких значений, организация как бы искажает данные, доступные кредиторам, которые учитывают этот показатель для оценки платежеспособности компании. Поэтому чтобы такие ситуации не возникали, законодательством установлен предельный уровень падения показателя.

Как было сказано ранее, для анализа потребуется выполнить расчет чистых активов. Актив баланса представляется важным показателем, определяющим направление дальнейшей работы компании. Когда становится очевидным, что показатель создает угрозу для нормальной деятельности фирмы, необходимо принять решение в пользу одной из следующих альтернатив:

1. Уменьшение УК.
2. Увеличение показателя.
3. Ликвидация хозяйствующего субъекта.

Последний путь выбирается в самих крайних случаях, так как довольно сложно доказать то, что ситуация не может быть исправлена. Поэтому компании не следует терять курс на повышение эффективности, поскорее принимать меры для улучшения показателя.

Увеличение ЧА

Когда выявленная картина соотношения активов и пассивов требует увеличения подобного соотношения, возможны различные пути решения этого вопроса:

1. Увеличение продаж. Рост продаж увеличит выручку, в результате чего возможно увеличение прибыли.
2. Переоценку основных средств, если произошло увеличение ее стоимости.
3. Уменьшить величину резервов.

Заключение

Этот критерий является полезным и многогранным показателем, отражающим существующее положение бизнеса и предлагающее анализ возможных сценариев будущего развития дел хозяйствующего субъекта. Он является прекрасным инструментом для мониторинга эффективности структуры капитала и результативности работы компании и в процессе операционной деятельности, и для целей ежегодного анализа и отчетности. Анализ показателя охватывает деятельность компании в целом и может показать структурные изменения балансовых показателей в динамике.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://biztolk.ru/organizatsiya-biznesa/spravochnik-predprinimatelya/formula-rascheta-chistyh-aktivov-predpriyatiya.html

Чистые активы: формула расчета по балансу 2016 года

Как известно, к концу марта 2017 года Росстат и налоговый орган должны получить годовую отчетность предприятия, которая обязательно включает бухгалтерский баланс. Значит, самое время воспользоваться формулой расчета чистых активов по балансу 2016 года. Тем более она установлена законодательством.

Что называют чистыми активами

Успешное ведение хозяйственной и предпринимательской деятельности неосуществимо без анализа ее ключевых финансовых характеристик. Одной из основных величин среди них выступает значение чистых активов организации.

В общем виде величиной чистых активов называют разницу между стоимостью всех активов фирмы и суммой всех ее задолженностей и обязательств.

Обратите внимание, что расчет чистых активов выполняют:

• в неотъемлемом порядке ежегодно и отображают в годовом отчете;
• при необходимости получить данные о текущем экономическом состоянии фирмы, выдать дивиденды либо стоимость доли участия в бизнесе.

Место чистых активов предприятия в балансе

Чтобы увидеть, где в балансе чистые активы, нужно заглянуть в одноимённый Раздел 3 Отчета об изменениях капитала. Выглядит он следующим образом:

Как видно, чистые активы в балансе это – особый отдельный показатель. Согласно приказу Минфина от 02.07.2010 № 66н код строки чистых активов в балансе – 3600.

Также см. «Бухгалтерский баланс за 2016 год: срок сдачи».

Как рассчитать чистые активы по балансу

Чтобы понять, как рассчитать чистые активы по балансу, пример должного подхода отражен в приказе Министерства финансов РФ под номером 84н 2014 года. В нем приведена правильная процедура их расчета.

Она подходит для организаций большинства форм собственности:

• ЗАО и ПАО;
• ООО;
• ГУПов и МУПов;
• Кооперативов;
• хозяйственных партнерств.

Как прописано в приказе, чтобы посчитать чистые активы по балансу нужно отнять из стоимости активов стоимость пассивов. Для этого применяют следующую формулу расчета чистых активов по балансу:

ЧА = (АК – Зуч – Звак) – (О – Дб)

В которой:

ЧА – чистые активы;
АК – активы (оборотные + внеоборотные);
Зуч – задолженность учредителей перед компанией по оплате своих долей в УК;
Звак – долговые обязательства по выкупу своих акций;
О – имеющиеся обязательства (с длинным и коротким сроком исполнения);
Дб – доходы, которые планируется получить (помощь от государства, бесплатное получения имущества).

Как оформить расчет

Следует учитывать тот факт, что одного расчета чистых активов по формуле недостаточно. Нужно оформить этот факт. Между тем утвержденная законом форма документа для этих целей на данный момент отсутствует. Поэтому фирмы обязаны разработать собственный бланк и принять его в виде дополнения к учетной политике.

Однако раньше действовал приказ Минфина № 10н и ФКЦБ РФ № 03-6/пз от 29 января 2003 года с аналогичным бланком для акционерных обществ. Хотя сейчас он и утратил силу, любое предприятие может использовать его в качестве ориентира при разработке собственной формы.

Как считать чистые активы по балансу

Для получения необходимой информации можно использовать не только формулу чистых активов, но и сделать их расчет построчно, когда баланс уже свёрстан.

Вот, как посчитать чистые активы по строкам баланса:

Вариант 1Строка 1300 + Строка 1530 – Строка 1170 (долги участников по вкладам в УК)

Вариант 2	Строка 1600 – (Строка 1400 + Строка 1500) + Строка 1530 – Строка 1170 (долги участников по вкладам в УК)

Анализ результата

Очевидно, что после подсчета стоимости чистых активов желательно получить положительный итог. Отрицательные чистые активы будут говорить о том, что:

• компания не приносит прибыли;
• с большой вероятностью в недалекой перспективе может стать банкротом.

Исключением выступает лишь не очень давно открытая компания, так как за период ее существования вложенные ресурсы еще не успели себя окупить по понятным обстоятельствам.

Так что после того, как посчитать чистые активы по строкам баланса, можно говорить об экономическом состоянии предприятия.

Заметим, что при расчете и оценке чистых активов предприятия в балансе значительное место занимает уставный капитал организации (см. таблицу).

№СитуацияАнализ

1	Сумма чистых активов организации больше УК	Это указывает на хорошее благосостояние организации
2	Чистые активы меньше УК	Предприятие убыточно

Подчеркнем: ситуация № 2 приемлема лишь для первого года работы фирмы. Если по истечении времени ситуация не меняется в позитивную сторону, руководство должно уменьшить объем УК вплоть до величины чистых активов.

Следует рассмотреть вопрос о закрытии бизнеса, если размер чистых активов равен наименьшим показателям, определенным законодательством, либо меньше их.

Вывод

По общему правилу чистые активы – это в балансе одна из основных характеристик, которая указывает на экономическую состоятельность компании. Чем они больше, тем эффективнее предприятие, и оно интереснее для вложений.

Лишь организация со значительными показателями чистых активов способна гарантировать интересы ее заимодавцев, инвесторов. Поэтому следует весьма основательно подходить к оценке стоимости чистых активов.

Также см. «Экспресс-анализ финансового состояния предприятия».

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://buhguru.com/analiz_hd/formula-rascheta-po-balansu-2016.html

Чистые активы: формула

Расчет чистых активов по балансу выполняется согласно требованиям приказа № 84н от 28.08.14 г. Порядок обязаны применять АО, ООО, муниципальные/государственные унитарные предприятия, кооперативы (производственные и жилищные) и хозпартнерства. Рассмотрим подробно, что означает термин чистых активов, какое значение этот показатель имеет для оценки финансового состояния компании и по какому алгоритму рассчитывается.

Что определяет размер чистых активов в балансе

К чистым активам (ЧА) относятся те средства, которые останутся в собственности предприятия после погашения всех текущих обязательств. Определяются, как разница между величиной активов (ТМЦ, НМА, денежными средствами и вложениями и др.) и долгов (перед контрагентами, персоналом, бюджетом и внебюджетными фондами, банками и др.) с применением необходимых корректировок.

Расчет стоимости чистых активов по балансу выполняется по итогам отчетного периода (календарного года) с целью получения достоверной информации о финансовом состоянии компании, анализа и планировании дальнейших принципов работы, выплаты полученных дивидендов или действительной оценки бизнеса в связи с частичной/полной продажей.

Когда требуется определение чистых активов:

1. Во время заполнения годовой отчетности.
2. При выходе из компании участника.
3. По требованию заинтересованных лиц – кредиторов, инвесторов, собственников.
4. В случае увеличения величины уставного капитала за счет имущественных вкладов.
5. При выдаче дивидендов.

Вывод – ЧА – это нетто-активы фирмы, образованные за счет собственного капитала и не обремененные какими-либо обязательствами.

Чистые активы – формула

Для определения показателя в расчет включаются активы, кроме задолженности дебиторской участников/учредителей организации, и обязательства из раздела пассивов, за исключением тех доходов будущих периодов, которые возникли по причине получения госпомощи или безвозмездно переданного имущества.

Общая формула расчетов:

ЧА = (Внеоборотные активы + Оборотные активы – Долг учредителей – Долг акционеров в связи с выкупом акций) – (Долгосрочные обязательства + Краткосрочные обязательства – Доходы, относимые к будущим периодам)

Как посчитать чистые активы по строкам баланса:

ЧА = (стр. 1600 –ЗУ) – (стр. 1400 + стр. 1500 – ДБП)

Обратите внимание! Величина чистых активов (формула по балансу приведена выше), требует при расчете исключить объекты, принятые на забалансовый учет по счетам ответхранения, БСО, резервных фондов и др.

Чистые активы – формула расчета по балансу 2016

Расчет необходимо составить в понятном виде по самостоятельно разработанному бланку, который утверждается руководителем. Разрешается использовать действовавший ранее документ определения ЧА (Приказ № 10н Минфина). Указанная форма содержит все обязательные строки для заполнения.

Как рассчитать чистые активы по балансу – сокращенная формула

Стоимость чистых активов по балансу – формула 2016 может быть определена и другим, новым методом, который содержится в Приказе № 84н:

ЧА = Капиталы/резервы (стр. 1300) + ДБП (стр. 1530) – Долги учредителей

Анализ и контроль

Размер Net Assets (ЧА) – один из основных экономических и инвестиционных показателей работы любого предприятия. Успешность, стабильность и надежность бизнеса характеризуется положительными значениями. Отрицательная величина показывает убыточность фирмы, возможную в скором будущем неплатежеспособность, вероятные риски банкротства.

По результатам расчетных действий в динамике оценивается величины чистых активов, которые не должны быть меньше величины уставного капитала (УК) компании. Если снижение все-таки произошло, согласно законодательству РФ предприятие обязано уменьшить свой УК и официально зарегистрировать произведенные изменения в Едином реестре (закон № 14-ФЗ ст. 20 п. 3). Исключением являются вновь созданные организации, работающие первый год. Если же размер чистых активов меньше размера УК, предприятие может быть принудительно ликвидировано по решению ИФНС.

Дополнительно существует взаимосвязь между величиной ЧА и выплатой положенных дивидендов участникам/акционерам. Если после начисления дохода/дивидендов значение чистых активов снижается до критического уровня, требуется уменьшить размер начислений учредителям или полностью отменить операцию до достижения нормативно обозначенных соотношений. Увеличить ЧА можно с помощью переоценки имущественных ресурсов предприятия (ПБУ 6/01), получения имущественной помощи от учредителей общества, инвентаризации обязательств в части сроков исковой давности и других практических методов.

Стоимость чистых активов в балансе – строка

В бухгалтерской отчетности организации содержатся все требуемые для математических расчетов показатели, выраженные в денежном эквиваленте. При этом берутся данные на конец отчетного периода. Когда необходимо определить значение на другую дату, следует составить промежуточные отчеты на конец квартала/месяца или полугодия.

Внимание! Величина чистых активов отображается также в стр. 3600 формы 3 (Отчет об изменении капитала). Если получена отрицательная величина, показатель заключается в круглые скобки.

Источник: https://spmag.ru/articles/chistye-aktivy-formula

Порядок расчета чистых активов по балансу — формула 2018 — 2019

Чистые активы — формула расчета по балансу 2018-2019 годов утверждена Минфином России. Как рассчитать чистые активы компании? Какие выводы можно сделать, проанализировав размер стоимости чистых активов компании? Как часто нужно делать расчет чистых активов? Ответы на эти вопросы вы найдете в нашей статье.

Общее понятие чистых активов

Как рассчитать стоимость чистых активов по балансу 2018-2019 (формула)

Анализ стоимости чистых активов

Итоги

Общее понятие чистых активов

Оценка эффективности деятельности и успешное планирование работы современных компаний невозможны без анализа их экономических показателей. Одной из важнейших величин среди таких показателей является значение чистых активов (ЧА).

Величина чистых активов представляет собой разницу между стоимостью всех средств организации (имущества, земли, денежных средств и др.) и суммой всех ее обязательств (задолженности по уплате налогов и платежей в бюджет, кредитов и др.). Если говорить проще, то чистые активы — это те средства компании, которые останутся после погашения задолженности перед кредиторами.

Расчет чистых активов в обязательном порядке производится раз в год и отражается в годовой бухгалтерской отчетности по строке 3600 раздела 3 Отчета об изменениях капитала. Также его делают при необходимости получить информацию о текущем финансовом положении, выплатить промежуточные дивиденды либо действительную стоимость доли участнику.

Как рассчитать стоимость чистых активов по балансу 2018-2019 (формула)

Чтобы узнать это, обратимся к приказу Минфина России от 28.08.2014 № 84н, в котором приводится порядок их расчета.

В чем отличие этого порядка от того, который действовал ранее, читайте в материале «Утвержден новый порядок расчета чистых активов».

Он действителен для компаний следующих форм собственности:

• акционерных обществ (публичных и непубличных);
• обществ с ограниченной ответственностью;
• государственных и муниципальных унитарных предприятий;
• кооперативов (производственных и жилищных накопительных);
• хозяйственных партнерств.

Согласно приказу № 84н для расчета чистых активов компании надо вычесть из стоимости активов стоимость пассивов. Для этого используется формула:

ЧА = (ВАО + ОАО – ЗУ – ЗВА) – (ДО + КО – ДБП),

где:

ЧА — чистые активы;

ВАО — внеоборотные активы организации;

ОАО — оборотные активы организации;

ЗУ — долг учредителей перед организацией по наполнению долей в уставном капитале;

ЗВА — задолженность, образовавшаяся при выкупе собственных акций;

ДО — обязательства, имеющие долгосрочный характер;

КО — обязательства, имеющие краткосрочный характер;

ДБП — доходы будущих периодов (в виде госпомощи и безвозмездного получения имущества).

Для расчета чистых активов можно использовать также данные, содержащиеся в балансе компании. Чтобы провести расчет стоимости чистых активов по балансу, формулу можно видоизменить:

ЧА = (строка 1600 – ЗУ) – (строка 1400 + строка 1500 – ДБП).

Подробнее о значениях, приведенных в этой формуле, читайте в статье «Чистые активы — что это в балансе (нюансы)?».

Учтите, что расчет недостаточно просто сделать на калькуляторе, его необходимо еще и оформить. И утвержденной формы в настоящее время нет. Компании должны разработать бланк расчета чистых активов 2018-2019 годов самостоятельно и утвердить его в качестве приложения к учетной политике. Однако ранее, до издания приказа Минфина от 28.08.

2014 № 84н, для расчета чистых активов применялся бланк, приведенный в приложении к приказу Минфина РФ № 10 и ФКЦБ России от 29.01.2003 № 03-6/пз.

В форме этого бланка перечислены все те показатели, которые требуются для расчета чистых активов и сейчас, поэтому считаем допустимым его применение (после утверждения его в учетной политике организации).

Скачать этот бланк можно у нас на сайте:

Скачать бланк

Анализ стоимости чистых активов

Несложно сделать вывод, что при анализе чистых активов на выходе должен получиться положительный результат. Отрицательный будет говорить о том, что фирма убыточна и с большой долей вероятности в скором будущем может стать совсем неплатежеспособной, то есть несостоятельной. Исключением может быть только недавно открытая фирма, поскольку за время ее существования вложенные средства не успели себя оправдать и не принесли дохода по объективным причинам. Таким образом, динамика расчета чистых активов является одним из ключевых показателей финансового состояния компании.

Отметим, что при расчете и оценке чистых активов большую роль играет уставный капитал фирмы. Если сумма чистых активов превысит величину уставного капитала, это говорит о благополучии компании. Если же чистые активы на каком-то этапе станут меньше суммы уставного капитала, это свидетельствует об обратном: организация работает себе в убыток.

Какие последствия ожидают компанию, если чистые активы окажутся меньше уставного капитала, читайте здесь.

Повторимся: данная ситуация приемлема только для 1-го года работы компании. Однако если и после этого периода ситуация не меняется в положительную сторону, руководство компании обязано снизить размер уставного капитала до суммы чистых активов. Если же эта цифра равна минимальным установленным законом показателям или меньше них, должен подниматься вопрос о закрытии предприятия (п. 4 ст. 30 закона «Об ООО» от 08.02.1998 № 14-ФЗ).

Подробнее о последствиях отрицательных величин ЧА читайте в материале «Какие последствия отрицательных чистых активов?».

Итоги

Величина чистых активов — один из важнейших показателей финансовой состоятельности организации. Чем она выше, тем успешнее организация и тем более привлекательна она для инвестиций. Только организация с высокими показателями чистых активов может гарантировать интересы ее кредиторов. Вот почему необходимо очень тщательно подходить к оценке стоимости чистых активов компании.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/analiz_hozyajstvennoj_deyatelnosti_ahd/poryadok_rascheta_chistyh_aktivov_po_balansu_-_formula/

Как посчитать чистые активы предприятия?

Чистые активы (ЧА) — это реальная стоимость всего имущества компании, основных фондов и денежных средств. В более простом выражении представляют собой остаточную сумму собственных активов, не обременённых обязательствами.

Показатель исчисляется каждый год предприятиями всех организационно-правовых форм. ЧА рассчитываются при организации, ведении бизнеса и являются главным критерием финансового благополучия, состоятельности, степени риска разорения фирмы.

Порядок и примеры расчёта

Порядок расчета величины утверждён правовыми документами и инструкциями. Вычисление делается ежеквартально и ежегодно на отчётную дату с занесением полученных итогов в соответствующие документы.

При расчётах используются:

• Внеоборотные средства — это основные и нематериальные фонды, долгосрочные финансовые вложения.
• Оборотные активы — это денежные средства, счета дебиторов, ценные бумаги, производственные, товарные запасы и пр.

При сложении активов исключаются затраты компании на приобретение у совладельцев бизнеса собственных акций и задолженность участников по вложениям в уставный фонд.

К пассивам, участвующим в расчете, относятся:

• задолженность перед совладельцами по выплате дивидендов;
• целевые финансирования и поступления;
• прочие долгосрочные обязательства, включая отложенные налоговые платежи;
• кредиты, займы и др.

При сложении пассивов не учитываются доходы будущих периодов. Причём только те, которые признаны компанией в связи с получением безвозмездного имущества либо помощи от государства.

Формула имеет следующий вид:

ЧА = (А — ЗУ — ЗВА) — (П — ДБП), где:

• ЧА — чистые активы;
• А — активы;
• ЗУ — задолженность участников бизнеса по вкладам в уставный фонд;
• ЗВА — затраты на приобретение собственных акций компании у совладельцев;
• П — пассивы;
• ДБП — доходы будущих периодов.

Суммы для вычисления берутся из бухгалтерского баланса предприятия, где пассивы учитываются в строках 1400 и 1500, активы — в строке 1600. Также понадобится значение дебета счета 75, отражающего долги участников по вкладам в уставный фонд, и данные 1530 строки — доходы будущих периодов.

Алгоритм вычисления по бухгалтерскому балансу выглядит так:

ЧА = (стр 1600 — сч 75) — (стр 1400 + стр 1500 — стр 1530)

Пример

Бухгалтерский баланс ООО «Сибиряк» на 01.11.2015 представлен в следующей таблице:

Показатели балансаДанные баланса

АКТИВ
1. Внеоборотные активы (1-я часть)	1 599 500
остаточная стоимость основных фондов	999 300
капитальные вложения в незавершённое строительство	455 150
долгосрочные финансовые вложения
2. Оборотные активы ( 2-я часть)
запасы	145 200
дебиторская задолженность	525 600
в том числе долги совладельцев в уставный капитал	35 850
денежные средства	630 250
ПАССИВ
3. Капитал и резервы (3-я часть)
уставной капитал	125 300
нераспределённая прибыль	1 250 300
4. Долгосрочные обязательства (4-я часть)
долгосрочные займы	745 300
5. Краткосрочные обязательства (5-я часть)
краткосрочные кредиты	268 300
долги перед бюджетом	95 600
прочие краткосрочные обязательства	1 520 600

• Величина активов: 3 919 150 = 1 599 500 + 999 300 + 455 150 + 145 200 + 525 600 + 630 250 — 35850.
• Величина пассивов: 2 629 800 = 745 300 + 268 300 + 95 600 + 1 520 600, при вычислении не включаются данные из 3-ей части отчета.
• ЧА = 3 919 150 — 2 629 800 = 1 289 350.

Исходя из расчета стоимость чистых активов ООО «Сибиряк» на 01.11.2015 составляет 1 289 350 рублей.

Подробную информацию о данном показателе вы можете почерпнуть из следующего видео:

Анализ полученных результатов

Полученная величина определяет платежеспособность организации, прибыльность, а иногда и дальнейшее развитие. Из показателя следует судить о возможности погашения компанией своих обязательств, инвестирования в расширение производства либо открытия новых направлений.

Поэтому нормальное значение чистых активов должно быть положительной величиной. Когда величина ЧА отрицательная, фирма считается несостоятельной, зависящей от кредитов и не имеющей собственных доходов. Чем выше показатель — тем платежеспособней и привлекательней для инвесторов данная компания.

Анализ показателя включает:

• Мониторинг изменений размера ЧА, для этого делается их сравнение на начальную и на конечную дату отчётного периода. И уже исходя из полученных результатов выявляются причины, способствующие увеличению либо убыванию собственных средств.
• Оценка реальности динамики ЧА, применяется для вычисления пропорции чистых и совокупных активов на начало и на конец отчётного периода. Большое увеличение показателя на конечную дату бывает связано с ростом общих средств, а прирост ЧА на самом деле несущественный.
• Оценка эффективности использования. Определяется путём вычисления и изучения коэффициентов оборачиваемости и рентабельности.

Поскольку при проведении анализа данную величину сравнивают с данными по выручке и чистой прибыли за год, при расчётах правильнее использовать не фиксированную цифру чистых активов на конечную дату, а среднее значение за этот период.

Сравнение с уставным капиталом

Помимо динамического анализа, после первого года работы предприятие обязано регулярно проводить сравнение стоимости чистых активов и уставного фонда. Законодательством установлено, что размер ЧА должен быть больше уставного капитала.

Если при расчётах выявляется обратная тенденция, это во много раз увеличивает риск банкротства фирмы, и правовые документы предписывают уменьшить уставный фонд до размера ЧА. Если его денежный объём и так минимален, предприятие обязано объявить о своей ликвидации. Однако действующий ныне законодательный документ определяет следующее:

• Даже в тех случаях, когда стоимость чистых активов реально меньше уставного капитала, компания может сохранять платежеспособность, вести финансовую деятельность на протяжении определенного времени и неукоснительно исполнять долговые обязательства.
• Требования уменьшить размер уставного фонда либо ликвидировать организацию считаются вмешательством в её деятельность, помимо этого, предприятие можно объявить банкротом, что послужит защитой интересов кредиторов.

Способы увеличения показателя

Регулярное и тщательное изучение ЧА позволяет найти пути для их увеличения, такие как:

• улучшение состава основных фондов;
• продажа либо уничтожение неиспользуемого имущества и оборудования;
• увеличение объемов реализуемых товаров за счет улучшения качества продукции, расширения каналов сбыта, изменения ценовой политики, использования новых идей и решений;
• повышение эффективности контроля за запасами, долгами и вложениями фирмы.

Чистые активы — важнейший показатель работы компании. Главной целью грамотного и своевременного анализа финансовых данных является возможность предупреждения и избежания нежелательных ситуаций в деятельности любой организации.

Источник: http://ZnayDelo.ru/buhgalteriya/chistye-aktivy.html