Как подтвердить систему налогообложения ОСНО?

Какой документ подтверждает упрощенную систему налогообложения

В нашей стране коммерсантам на законодательном уровне дана возможность выбирать подходящую под ведение бизнеса систему налогообложения. В некоторых случаях при совершении сделок требуется знать, какую именно из существующих ее видов применяет контрагент. Рассмотрим этот вопрос подробнее, также попробуем разобраться, что такое справка об общей системе налогообложения. Образец её приведем в статье.

Что такое общая система налогообложения (ОСНО)

Налоговые правоотношения на территории нашей страны регулирует Налоговый кодекс. Однако понятия ОСНО в нем нет. Эта система не считается разновидностью режимов налогообложения, а означает лишь использование определенных налогов. Назначается она по умолчанию, если при регистрации предпринимателем не был выбран режим налогообложения. Следовательно, и заявление о переходе на ОСНО не заполняется.

Специалисты рекомендуют серьезно подходить к вопросу выбора режима налогообложения, поскольку сменить его можно только с началом календарного года. А у ОСНО с его положительными сторонами существуют довольно значительные минусы. Рассмотрим преимущества и недостатки общей системы налогообложения. К плюсам относят:

• Отсутствие каких-либо ограничений (количество работников, сумма выручка, стоимость имущества и пр.) в отличие от специальных режимов.
• Если деятельность убыточная, то налог на прибыль не уплачивается.
• Предпринимателя не ограничивают в видах деятельности.

Минусы ОСНО:

• Все налоги (а их достаточно) должны быть перечислены в полном объеме.
• Ведение бухгалтерского учета обязательно.
• Необходимо вести довольно большой объем документации и отчетности для налоговой службы.
• Повышенное внимание со стороны правоохранительных и налоговых структур.

Возникает этот вопрос из-за НДС. Компании, применяющие ОСНО, предпочитают работать с организациями на такой же системе, чтобы избежать проблем при предъявлении налога к вычету.

Фирмы, осуществляющие деятельность на упрощенных режимах, освобождены от уплаты НДС.

Поэтому, если после сделки компания получила документы с указанием «без НДС», то она имеет право затребовать справку или письмо с подтверждением права не выделять налог.

Встречаются случаи, когда налогоплательщики предлагают подтвердить свою систему уведомлением из ФНС о том, что предприниматель утратил возможность использовать один из спецрежимов и его перевели на общий.

Это возможно, например, при превышении организацией предельно допустимого лимита на доход или при смене вида деятельности, который не предусмотрен специальными режимами.

Именно в этих случаях налоговая инспекция высылает бумагу с требованием отказаться от действующего режима налогообложения и перейти на ОСНО. Это сообщение составляется по форме 26.2-4.

Справка об общей системе налогообложения: образец

Составляется она в свободной форме.

В справке обязательно нужно указать: наименование и реквизиты организации, данные о постановке на учет в ФНС (берутся из свидетельства о регистрации) и информацию о том, что организация согласно своей системе налогообложения перечисляет налог на добавленную стоимость.

Для подтверждения достоверности данных можно приложить копию последней декларации по НДС и другие документы (копии), подтверждающие применяемую систему налогообложения и указывающие на перечисление налога в бюджет. Завершает справку подпись директора с расшифровкой и указанием должности.

Уточняющие нюансы

Как показывает практика, для большей убедительности при составлении справки необходимо выполнить следующие требования:

• Представить справку на фирменном бланке с полными реквизитами и печатью. Это позволит легко установить, от кого поступила информация.
• Указать начало работы на общей системе налогообложения (особенно если переход произошел недавно) и приложить подтверждающие документы.
• Показать в справке совмещение ОСНО со специальными режимами налогообложения.

Справка об общей системе налогообложения (пример заполнения представлен выше) считается формализованным документом. Составляется она рукописным или печатным путем. В случае большого числа контрагентов целесообразно изготовить бланк типовым способом.

Обращаемся за справкой в налоговый орган

В особых случаях (например, при совершениях крупных сделок) требуется справка, выданная ФНС. Такой запрос в налоговом органе попадает под действие нескольких норм. Это законы:

• № 59-ФЗ от 02.05.2006 «О порядке рассмотрения обращений…»;

Источник: http://.ru/article/338391/spraa-ob-obschey-sisteme-nalogooblojeniya-obrazets-osobennosti-polucheniya-i-rekomendatsii

Как подтвердить расходы ИП на УСН «Доходы минус Расходы»

Индивидуальные предприниматели, выбравшие объектом налогообложения упрощенную систему налогообложения (УСН) «Доходы минус расходы», не обязаны вести бухгалтерский учет, но должны вести налоговый учет для целей определения доходов и расходов. Для этого существует Книга учета доходов и расходов КУДиР. Если предприниматель дополнительно создает собственные налоговые регистры, их нужно прописать в Учетной политике в разделе «Налогообложение».

Что считается доходом?

Доходом считается любая выручка от реализации и внереализационные доходы, к последним относят:

• дивиденды;
• проценты по займам и кредитам;
• имущество, полученное безвозмездно;
• кредиторская задолженность, списанная по истечении срока давности и т.д., полный список можно посмотреть в ст.250 НК РФ.

Что считается расходом?

Не все расходы можно учесть, существует закрытый список, который приведен в ст. 346.16 НК РФ. Они должны быть обоснованные или оправданные и обязательно документально подтвержденные.

Если с документально подтвержденными документами все ясно, то что значит оправданные? В настоящее время понятия экономической оправданности или обоснованности нет ни в одном действующем акте законодательства, следовательно это понятие субъективное и его можно отстоять, возможно при помощи юриста.

Совет! Чтобы проще было обосновать расходы, нужно прописывать внутренними документами (приказы, должностные инструкции и т.д.) их экономическую оправданность. Также собирайте все документы по максимуму, например к договору и чекам на покупку питьевой воды, можно приложить заключение санэпидстанции, о том что вода из под крана не пригодна к употреблению.

Рассмотрим подробно каждую статью расходов, которую можно принять к вычету в 2017 году.

1. Расходы на приобретение основных средств.

В эту статью расходов, помимо расходов на приобретение, можно включить расходы на уплату процентов при приобретении в кредит.

2. Расходы на приобретение товаров.

Расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, а также расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке товаров.

3. Расходы материальные.

Такими расходами признаются расходы на уборку помещений, внештатные сотрудники, расходы по оплате услуг кадрового агентства, признать их можно только в том случае, если удастся обосновать, что эти услуги носят производственный характер. Также сюда можно отнести расходы на изготовление печати, ремонт систем вентиляции и кондиционеров, ремонт зданий, сданных в аренду, арендодателем.

4. Расходы на оплату труда.

В расходы нужно включить премии работникам за профессионализм, а вот премии к празднику включить нельзя, доплата по больничному до среднего заработка, алименты, которые удержали из зарплаты сотрудника, взносы на добровольное личное страхование на случай смерти, максимальная сумма, на которую можно уменьшить налоговую базу 15 тысяч рублей.

5. Налоги.

К расходам принимаются все налоги, сборы и взносы уплаченные самой организацией или третьими лицами, также НДФЛ удержанный из зарплаты работников и сумма НДФЛ удержанная у заимодавца, по процентам.

6. Прочие расходы.

Подтверждающие документы и правильность их оформления.

Обратите внимание! Безошибочно подготовить и сдать отчетность Вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё Дело». Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Получить бесплатный доступ к сервису можно по ссылке.

Со статьями расходов разобрались, теперь поговорим о подтверждающих документах и правильности их оформлении, т.к. малейшая ошибка в документе и налоговый инспектор не примет к вычету данные расходы. Они очень кропотливо «под лупой» просматривают их.

Счет-фактура, акт выполненных работ, товарная накладная — это основные документы для подтверждения расходов.

• К счет-фактуре на услуги связи приложите распечатанную детализацию звонков;
• Расходы на перелеты нужно подтверждать посадочным талоном и распечатать электронный билет, также нужно доказать обоснованность перелета, поэтому подготовьте например командировочное удостоверение;
• Расходы на аудиторские, юридические услуги нужно подтвердить актом выполненных работ и к нему приложить копию заключения, которое вам дал специалист.
• Расходы на горюче-смазочные материалы подтверждаются чеками (на обратной стороне чека должна стоять печать автозаправочной станции), обязательно должны быть путевые листы пронумерованные и отмеченные в «журнале учета путевых листов», товаро-транспортные накладные и утвержденные приказом руководителя нормы расхода топлива на каждый вид транспорта.

На что следует обратить внимание в первичном документе? Правильность его оформления.

1. Первичный документ, поступивший от поставщика (товарная накладная, акт выполненных работ, оказанных услуг, УПД), должен содержать обязательные реквизиты, предусмотренные статьей 9 Закона от 6 декабря 2011 № 402-ФЗ:

• наименование документа;
• дату составления документа;
• наименование организации, составившей документ;
• содержание факта хозяйственной жизни;
• величину натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения;
• наименование должностей лиц, совершивших сделку, операцию и ответственных за ее оформление, либо наименование должностей лиц, ответственных за оформление свершившегося события;
• подписи указанных лиц с расшифровкой и иную информацию, необходимую для идентификации этих лиц.

Источник: http://k-p-a.ru/kakoy-dokument-podtverzhdaet-uproschennuyu-sistemu-nalogooblozheniya/

Письмо о применении осно, образец

Общая система налогообложения ОСНО: Заявление о переходе на УСН было подано до 30 ноября г. Заявление о прекращении перехода на УСН было подано до 31 декабря г.

Вправе ли организация в данной ситуации продолжать применять общую систему налогообложения в году? По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: При условии документального подтверждения факта направления уведомления о переходе на УСН и уведомления об отказе от применения УСН в сроки, указанные Вами в вопросе, Ваша организация вправе продолжать применять общую систему налогообложения в году.

Как правильно написать обращение в ИФНС? Как рассказало УФНС по Костромской области, нередко налогоплательщикам нужно получить информацию или разъяснения из налоговых органов. В этом случае очень важно правильно составить запрос.

Удивительно, но факт! В преддверии очередного срока уплаты страховых взносов налоговики решили обратить внимание плательщиков на наиболее распространенные ошибки, допускаемые при заполнении платежных поручений на перечисление взносов в бюджет. Так как нет зависимости размера налога от итогов деятельности, здесь есть возможность свести налоговые обязательства к минимуму при правильном формировании пропорций расходов и доходов.

Письменное обращение может быть представлено в инспекцию ФНС России налогоплательщиком или его представителем лично, направлено почтовым отправлением, передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или отправлено с помощью сайта налоговой службы. Образец информационного письма Информационное письмо — передаются сведения официального характера. Часто вышестоящая организация направляет в подчиненные ей отдельные положения законодательных и иных нормативных правовых актов с рекомендациями по их применению.

Поэтому они имеют типовой характер, рассылка ведется по списку то есть Рекомендуем прочесть: Когда начисляются взносы по гражданско правовому договору адресат в письме указывается обобщенно. Небольшое отступление от темы.

Преимущества и недостатки

Данный ресурс предназначен в большей части не для студентов, для которых имеет большое значение исключительно теоретические основы делопроизводства правильно ответить на экзамене , а адресован, прежде всего, людям для оказания им помощи в практической деятельности по делопроизводству.

Справка о применяемой системе налогообложения: образец

Как написать уведомление о переходе на УСН Упрощённая система налогообложения — это льготный режим для малого бизнеса, позволяющий существенно снизить налоговую нагрузку.

Удивительно, но факт! Что должна содержать справка о том, что организация является плательщиком НДС: Гарантировано — никакого спама, только анонсы статей.

В этой статье вы найдете уведомление о переходе на УСН форма Упрощенка подразумевает особый порядок уплаты налогов для организаций и индивидуальных предпринимателей, она ориентирована на облегчение и упрощение ведения налогового и бухгалтерского учёта представителей малого и среднего бизнеса. УСН введена Федеральным законом от Претензия о возврате страховки при досрочном погашении кредита образец Учетная политика на год: Посмотрите наглядный образец, а с помощью конструктора учетной политики быстро сформируйте готовый документ.

Удивительно, но факт! Так как нет зависимости размера налога от итогов деятельности, здесь есть возможность свести налоговые обязательства к минимуму при правильном формировании пропорций расходов и доходов.

Руководитель издает приказ или распоряжение, которым и утверждает учетную политику на год. Это связано со вступлением в силу приказа, внесшего поправки в бланк НДС-отчетности. В преддверии очередного срока уплаты страховых взносов налоговики решили обратить внимание плательщиков на наиболее распространенные ошибки, допускаемые при заполнении платежных поручений на перечисление взносов в бюджет. Впервые сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам нужно не позднее 2 мая.

Сообщить об опечатке

Предприятие вправе использовать упрощенный или вмененный режим. Они намного легче, чем традиционная система налогообложения ОСНО. Когда же выгодно ее использовать? Целесообразно перейти на ОСНО в том случае, если большая часть партнеров, покупателей также применяет эту систему, являясь при этом плательщиками НДС. Предприятия впоследствии может уменьшить налог на суммы, выплаченные исполнителям и поставщикам.

Источник: https://fibradecor.ru/pismo-o-primenenii-osno-obrazec/

Система налогообложения ОСНО

При получении свидетельства ИП и ООО в ФНС для любого налогоплательщика по умолчанию используется общая система налогообложения. Пожалуй, ОСНО создан как самый громоздкий и неудобный вариант уплаты налогов, особенно для малого бизнеса. Но иногда избежать его применения нельзя из-за числа работников, высоких доходов или других ограничений. Рассказываем, что отличает такое налогообложение от других вариантов, какие именно налоги и как часто потребуется платить, а также как начать использовать ОСНО, если до этого бизнес применял другой режим.

Что такое ОСН

ОСНО — что это такое простыми словами? Это вариант исполнения финансовых обязательств перед бюджетом, при котором налогоплательщик ежеквартально и ежегодно перечисляет в бюджет 3 разных налога. Перечень отличается в соответствии с организационно-правовой формой бизнеса, его мы обсудим далее. Расшифровка данной аббревиатуры проста — общая система налогообложения.

Система налогообложения ОСНО — это способ уплаты денег в бюджет, на который ставят весь бизнес при регистрации по умолчанию. Для государства он выгоднее любого другого. Предположим, налогоплательщик не успел вовремя подать уведомление о применении упрощёнки или вменёнки: до января следующего года он будет мучиться с общим режимом. Перейти на альтернативный режим разрешается исключительно в следующем отчётном периоде — с 1 января следующего года.

Общий режим налогообложения справедливо недолюбливают за сложность, объёмный документооборот и высокую налоговую ставку. Предприятие, работающее по ОСНО, не сможет справиться без бухгалтера в штате. Ежемесячно придётся не только уплачивать налоги, но и отчитываться перед налоговой. Если про упрощёнке или вменёнке бизнесмен перечисляет авансовые платежи раз в квартал и сам налог после завершения года, но при основном режиме платить придётся ежемесячно и не 1 взнос, а несколько.

Общая система налогообложения по умолчанию применяется для любого ИП и ООО, если они не подали уведомление о переходе на один из специальных режимов

Плательщики налогов по ОСН:

• предприятия с численностью работников свыше 100 человек;
• с доходом больше 150 миллионов рублей год;
• организации, которым выгодно платить НДС в интересах сотрудничества с крупным бизнесом.

Какие налоги платят на ОСНО

Основная система налогообложения существует как комплекс налогов, каждый из которых бизнес уплачивает ежемесячно, ежеквартально или ежегодно. Что именно нужно платить, зависит от организационно-правовой формы бизнеса.

Налогообложение ООО:

• налог на добавленную стоимость, ставки 0%, 10%, 20%;
• на прибыль — 20% от разницы между доходами и расходами;
• на имущество организации — до 2,2%.

Налогообложение ИП:

• НДФЛ — 13%;
• налог на добавленную стоимость, 0%, 10%, 20%;
• на недвижимость — до 2%.

Таким образом, налогообложение ОСН требует от бизнесмена ведения бухгалтерии, ежемесячных платежей в пропорции от выручки или доходов, ежегодного перечисления налога на имущество и включения НДС в цену своей продукции. Из этого следует, что работать по ОСНО следует исключительно тогда, когда нет альтернативы. Необходимость отдавать не один налог, а несколько, делает ОСНО самым дорогим для бизнеса вариантом. 20% означает, что 1/5 прибыли компания будет отдавать налоговикам.

Налог на прибыль юрлиц

Компании, зарегистрированные на ОСНО, будут перечислять государству 20% своей прибыли. Заработав за квартал 15 миллионов рублей, 3 миллиона компания отдаст. Выплата считается как разница между доходами и расходами, понесёнными компанией при производстве. Все расходы подтверждаются документально. Нет чеков, товарных накладных, других подтверждающих документов — нельзя сократить размер налога.

Единственный способ урезать налог на прибыль — подтвердить больше расходов. Это направление работы должно стать одним из ведущих для компании, вынужденной платить по ОСН. Нередко сокращение налогооблагаемой базы становится предметом судебного спора: налоговая служба отказывается признавать какие-либо расходы законными для сокращения учитываемой прибыли. Исход таких разбирательств всегда разных, определённой тенденции нет.

Такой налог полагается выплачивать ежегодно, до 28 марта. Однако радоваться рано. Каждый месяц без исключений до 28 числа организация совершает авансовые платежи. Их величину высчитывают на основании цифр за прошлые 3 месяца. Годовая выплата подразумевает корректировку и перерасчёт.

Предприятие, работающее по ОСНО, отдаёт государству 20% своей прибыли

Налог на доходы физлиц

Общая характеристика налогообложения доходов физических лиц, зарегистрированных как предприниматели на ОСН начинается с НДФЛ. Индивидуальный предприниматель, выбравший для себя ОСНО, платит подоходный налог. В данном случае, это аналог налога на прибыль, который исчисляется по аналогичному принципу: из всех заработанных денег вычитаются расходы, а итоговое значение умножается на 13%. Разумеется, участвующие расходы подтверждаются документально.

Предположим, предприниматель заработал 56 тысяч рублей, а его расходы составили 21 тысячу рублей. Он может подтвердить их товарными накладными. Значит чистый доход составил 35 тысяч рублей. 13% потребуется отдать государству: 35 000 х 13% = 4 550 рублей.

Такая ставка действует только для предпринимателей–граждан России. Если ИП — налогоплательщик другой страны, ему придётся платить по повышенной ставке 30%.

Налог на имущество

Вторая выплата, которую отдают стране ООО и ИП на ОСНО — это налог на имущество. Как и в случае с налогом на прибыль и доход, организационно-правовая фирма незначительно влияет на ход выплат. Сроки выплат юридическими лицами зависят от установленного в регионе порядка. Предприниматели платят как физические лица — до 1 декабря.

Для компаний объектом налогообложения выступает любое имущество, состоящее на балансе. В расчётах участвует только та движимая собственность, какая поставлена на учёт до 2013 года. Расчёт ведётся по средней стоимости собственности, процент может отличаться. Максимальный — 2,2%.

Иногда юридические лица экономят, оформляя оборудование не в собственность, а в лизинг. Таким путём получается не только урезать суммы выплаты, но и снизить налогообложение прибыли, если включить лизинговые платежи в расходную часть.

У ИП налогом облагается только на недвижимость, до 2%. Уплачивать такой налог требуется тогда, когда недвижимость бизнесмена напрямую участвует в предпринимательской деятельности. Например, офис находится у него в собственности. Порядок определения и перечисления не отличается от уплаты этого же налога на собственность у обычных граждан.

НДС

Налог на добавленную стоимость уплачивают потребители, потому что он включается в рыночную цену. Но задача бизнеса — включить его в предписанном размере в стоимость продукции, отчитаться перед налоговиками и перевести в бюджет. Отчёт по НДС подаётся ежеквартально, а вот на выплаты придётся разоряться каждый месяц, до 25 числа.

Налог ОСНО подразумевает, что НДС начисляется от конечной стоимости товара. Есть 3 варианта ставки: 0% (так называемая «льготная»), 10% (продукты питания первой необходимости) и 20%. Иногда бизнес может рассчитывать на возврат доли налога на добавленную стоимость: если докажет контролирующему органу, что сумма вычетов по НДС по итогам отчётного периода превышает размер налога в бюджет.

ИП и ООО без НДС вправе вести деятельность тогда, когда за предшествующие 3 месяца заработали меньше 2 000 000 рублей.

При работе по ОСНО нельзя обойтись без бухгалтера в штате

Когда выгодна общая система налогообложения

При поверхностном взгляде кажется, что ОСН очень громоздкий и невыгодный. Доля справедливости в такой оценке есть, но всё же есть ситуации, когда применение данной системы выгоднее исполнения финансовых требований перед бюджетом по другим режимам. Это относится к бизнесу, который активно взаимодействует с другими налогоплательщиками НДС. Дело в том, что такие контрагенты смогут частично компенсировать НДС засчёт другой стороны.

Приятное следствие этого — уплата НДС делает компанию привлекательным контрагентом крупного бизнеса, заинтересованного в вычетах входящего налога на добавленную стоимость. Это повышает конкурентоспособность организации, а значит и её доходы.

ОСН подходит организациям, которые привозят что-либо на реализацию из-за границы. На таможне они платят НДС, который потом разрешается компенсировать вычетом.

Особенности перехода на ОСНО с других систем

Переход на ОСНО бывает добровольным и вынужденным. С добровольным всё понятно: бизнес решает, что ему выгоднее исполнять финансовые обязательства на общих основаниях, он подаёт соответствующее уведомление и налоговики переводят его.

Но что значит вынужденный перевод? Если налогоплательщик перестанет соответствовать требованиям для применения любого из льготных способов уплаты налогов — УСН, ЕНВД, ПСН или ЕСХН — ФНС без разрешения переведёт его на общую систему. Неважно, что стало причиной — увеличение числа работников, незапланированный высокий доход, смена направления работы.

Предположим, организация не успеет сдать какую-либо отчётность, которой на общей системе довольно много — получит штраф. Допустит неточности в расчётах или несвоевременно сделает один из платежей — тоже штраф. Поэтому строго следите за соответствием критериям своих расчётов с ФНС и государством.

Переход с УСН

Добровольно сменить упрощёнку на ОСН разрешается только со следующего отчётного периода, не иначе как с нового года. Успевайте до 15 января, иначе инспекция не примет заявление. Разрешается вынужденный переход, если организация превышает лимиты УСН по сотрудникам или прибыли — тоже до 15 числа месяца после отчётного. Будьте готовы к многократному увеличению документооборота и приёму в штат хотя бы одного бухгалтера.

Уведомление подаётся не в произвольном виде, а по строго унифицированному бланку 26.2-3. Как и все другие образцы заявлений, он доступен к скачиванию на официальном сайте налоговой инспекции. Это всего лишь один лист, на котором указывают наименование ООО или имя предпринимателя и год, с которого налогоплательщик меняет метод уплаты налогов. Подготовка займёт 5 минут, разрешается писать от руки или печатать на компьютере.

Чтобы перейти с УСН на ОСНО, необходимо подать уведомление по форме 26.2-3

Переход с ЕНВД

Уйти с вменённого режима на ОСН также возможно добровольно и принудительно. Вынужденный переход происходит тогда, когда бизнес лишается права считать налоги по вменёнке:

• в регионе его вид деятельности исключили из списка для ЕНВД;
• площадь помещения превысила 150 кв.м;
• штат превысил 100 человек.

Когда налогоплательщик решает прекратить использования, он подаёт в ФНС соответствующее уведомление. Это требуется сделать в течение 5 дней со дня прекращения работы по вменёнке или после последнего дня месяца, когда был нарушен любой из лимитов режима. Потребуется форма ЕНВД-3. Заполнить её довольно просто: указать наименование организации, адрес работы, код вида деятельности и подпись. Объяснять причины не придётся.

Переход с ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог — это льготный вариант упрощёнки для производителей сельскохозяйственной продукции. Налогоплательщик обязан соблюдать одно важное условие — доля доходов от с\х продукции должна составлять от 70% в общей сумме дохода. Если это условие не соблюдается, требуется сменить режим расчётов с государством.

Допустим, производитель планирует работать по ОСН. Он подаёт в ФНС уведомление по форме 26.1-3, официально отказывается от ЕСХН. Это простой бланк, где требуется указать наименование организации или имя и год, с которого запланирована работа по новому способу начисления налогов. После этого разрешается использовать как ОСНО (без специального уведомления), так и УСН (если подать бланк 26.2-1).

Переход с Патента

Разрешение на патентное налогообложение также можно потерять. Например, если бизнесмен заработал за год сумму от 60 миллионов рублей или трудоустроил больше 15 человек. Минус следующий: при лишении права на ПСН, инспекция назначит налогоплательщику пени, за не уплаченный за 3 месяца НДС. Поэтому к контролю соблюдения условий для использования патента необходимо относиться с вниманием.

При добровольном переходе требуется уведомить ФНС по форме 26.5-4. Это простой документ, где налогоплательщик указывает своё имя, дату прекращения работы по ПСН, номер патента и подпись. Подготовка документа займёт не более 5 минут. После этого предприниматель вправе использовать ОСНО или претендовать на переход на другой вариант исчисления налогов.

Налогоплательщик на ОСН ежеквартально подаёт декларацию об уплате НДС

Отчетность на ОСНО

ОСНО отличается огромным в сравнении с льготными системами объёмом отчётности. Взаимодействовать с ФНС придётся каждый месяц. Для этого неизбежно придётся расширит штат сотрудников, а следовательно и фонд оплаты труда. За просрочку не только уплаты денег в бюджет, но и отчётности по ним полагается штраф.

Отчётность организаций:

• выплаты по НДС — ежемесячно, до 25 числа;
• декларация по налогу на добавленную стоимость — ежеквартально, до 25 числа (январь, апрель, июль, октябрь);
• налог на имущество — срок утверждается региональными властями.

Отчетность ИП на ОСНО:

• декларация по НДС — раз в квартал, до 25 числа (январь, апрель, июль, октябрь);
• НДФЛ — раз в год по форме 3-НДФЛ, но отчёты и авансы ежеквартально (январь, апрель, июль, октябрь);
• налог на недвижимость — до 1 декабря.

Заключение

Общий режим налогообложения — предустановленный вариант расчётов бизнеса с государством. Если бизнесмен не подаст уведомление о смене режима, при начислении будет применяться именно ОСНО. Это не один платёж, а целый комплекс — НДС, НДФЛ, на прибыль и задействованную в работе собственность. В отдельных случаях общая система всё-таки может быть выгодна: позволяет возвращать налог на добавленную стоимость. Это касается крупного бизнеса, малому гораздо предпочтительнее любой из льготных режимов.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://biztolk.ru/finansy/nalogooblazhenie/sistema-nalogooblozheniya-osno.html

Общая система налогообложения ОСНО: определение, ответственность, риски и штрафы :

Общая система налогообложения (ОСНО) считается самым обременительным режимом по количеству отчетности и нагрузке на субъекта. Многие предприятия прибегают к помощи специалистов, чтобы разобраться с документацией и выплатами. Между тем, для ряда плательщиков система налогообложения ОСНО является наиболее выгодной. Рассмотрим ее подробнее.

В каких случаях выгодно использовать осно?

Система налогообложения ИП может быть различной. Предприятие вправе использовать упрощенный или вмененный режим. Они намного легче, чем традиционная система налогообложения ОСНО. Когда же выгодно ее использовать? Целесообразно перейти на ОСНО в том случае, если большая часть партнеров, покупателей также применяет эту систему, являясь при этом плательщиками НДС. Обусловлено это следующим.

Предприятия впоследствии может уменьшить налог на суммы, выплаченные исполнителям и поставщикам. Партнеры и покупатели, использующие традиционный режим, в свою очередь, вправе принять отчисленный НДС к вычету. Это существенно повышает привлекательность сотрудничества.

Кроме этого, система налогообложения ОСНО предусматривает возможность вычета НДС, выплаченного при ввозе продукции на таможенную территорию России.

Виды отчислений

Предприятия должны осуществлять определенные обязательные отчисления в бюджет. Их перечень будет зависеть от формы собственности компании, использующей ОСНО. Система налогообложения для ООО и АО предусматривает отчисления:

1. С прибыли. Основная ставка — 20%, специальные – 0-30%.
2. НДС. Для этого налога установлено три ставки: 0%, 18%, 10%.
3. С имущества предприятия. Ставка этого налога — 2.2%.

Индивидуальным предпринимателям необходимо выплачивать:

1. НДФЛ, если в отчетном году ИП являлся резидентом РФ. Ставка составляет 13%.
2. НДС. Ставки этого отчисления аналогичны указанным выше.
3. Налог с имущества физлиц. Его ставка до 2%.

Особенности перехода на традиционный режим

При регистрации предприятия либо прекращении использования других схем субъект автоматически становится на ОСНО. Если компанию устраивает этот режим, уведомление в ФНС отправлять нет необходимости. Автоматический переход осуществляется, если:

1. В установленный срок предприятие не сообщило в контрольный орган о постановке на спецрежим.
2. Утрачено право на применение патента, ЕСНХ, ЕНВД, УСН.

Письмо о применяемой системе налогообложения: образец (ОСНО)

В случае если по решению контрольного органа либо по собственной инициативе предприятие переходит со специального на традиционный режим, ему необходимо совершить ряд обязательных действий. В первую очередь составляется уведомление. Рассмотрим, как составляется письмо о системе налогообложения (образец ОСНО). Документ включает в себя 1 страницу. В ней присутствуют следующие реквизиты:

1. ИНН и КПП плательщика.
2. Код ИФНС. Его следует уточнить в инспекции.
3. Полное название предприятия, составляющего уведомление.
4. Период, с которого будет использоваться режим.
5. Контактные сведения организации и лица, предоставляющего уведомление.

Нюансы

При переходе на традиционный режим обложения предприятию необходимо перестроить систему налогового и бухгалтерского учета, обеспечить своевременность оформления документации, в том числе деклараций, количество которых возрастет. Следует помнить еще один важный момент. Письмо, которое направляется в ФНС, обладает уведомительным характером и не выступает как запрос.

По существу, предприятию следует только напомнить инспекции о том, что его нужно рассматривать как субъекта, использующего традиционный режим. Направить уведомление необходимо в установленный законодательством срок, в противном случае могут последовать штрафы. При этом инспекция не будет отправлять никакого подтверждающего документа в ответ. ФНС просто внесет необходимые изменения в реестры.

Если компания принимает решение добровольно перейти на ОСНО, не теряя при этом права использовать спецрежимы, то переход будет осуществлен со следующего года. Уведомление можно отправить до 15 января.

Важный момент

Многие предприниматели интересуются, выдается ли справка о системе налогообложения (образец ОСНО)? Следует сказать, что законодательство такого документа не предусматривает. Однако партнеры могут запросить какую-либо бумагу для подтверждения используемого режима. Некоторыми предприятиями разрабатывается собственная справка о применяемой системе налогообложения (образец). ОСНО можно подтвердить также путем предоставления документов о выполненных расчетах с госструктурами. В нем будут указаны все отчисления, сделанные предприятием в бюджет. Этот документ можно запросить в ФНС.

Отчисления с прибыли

Как осуществляется учет доходов, если предприятием используется система ОСНО? Прибыль выражается в виде разницы между доходами и расходами. На основании первичной документации учитываются:

1. Поступления от продажи товаров, имущественных прав, услуг.
2. Внереализационные доходы. Ими, в частности, являются поступления от передачи имущества в аренду, проценты, полученные по займам, долевого участия в других компаниях и так далее.

В ст. 251 НК определены доходы, которые не учитываются при обложении. Расходами выступают затраты, которые документально подтверждены. Чем больше их будет, тем меньше сумма налога. В этой связи следует помнить, что при проверке ФНС особенно внимательно будет изучать обоснованность затрат. Расходы могут быть:

1. На реализацию и производство. К примеру, затраты на зарплату, покупку материалов и пр.
2. Внереализационными. К ним относят проценты по задолженности, затраты на содержание имущества, полученного в аренду, и пр.

Некоторые затраты не учитываются при обложении. Они определены ст. 270 НК.

Авансовые платежи

Они могут отчислять одним из следующих способов:

1. По окончании 1 кв., полугодия, 9-ти мес. + ежемесячные суммы в пределах одного квартала. Последние отчисляются не позже 28 числа следующего месяца. Поквартальные суммы выплачиваются до 28 числа м-ца, следующего за отчетным периодом. Необходимость делать отчисления каждый месяц зависит от величины дохода, получаемого предприятием. По окончании отчетного периода производится расчет среднего размера поступлений за прошлые, идущие подряд, четыре квартала. Если за это время доходы компании не превысят в сумме 10 млн. р. /кв., она освобождается от обязанности выплачивать авансы. При этом в контрольную инспекцию уведомление не направляется.
2. По завершении 1 кв., полугодия, 9 мес. без ежемесячных отчислений. Выплата производится до 28 числа месяца, идущего за отчетным периодом. Данный способ может использоваться предприятиями, доход которых за последние 4 квартала не достигли 10 млн р./кв. , а также автономные, бюджетные учреждения, НКО, не получающие доходы от реализации.
3. По окончании каждого месяца по поступившей фактически прибыли до 28 числа следующего месяца. Использование этого способа допускается только с начала года. О переходе на такие платежи предприятие должно уведомить контрольный орган до 31 декабря текущего периода.

НДФЛ

Предприниматель выплачивает налог с дохода от своей коммерческой деятельности. Кроме этого, существует обязанность отчислять НДФЛ с поступлений, не связанных с деятельностью. Предприниматель может уменьшить сумму доходов на профессиональные вычеты. При этом они должны являться обоснованными и подтверждаться документами. Сумма налога рассчитывается так:

— НДФЛ = (поступления – вычеты) х 13%.

При этом указанная ставка действует в отношении физлиц, являвшихся в течение последнего отчетного года резидентами. Для получения этого статуса субъект должен пребывать на территории страны 183 дня на протяжении 12 месяцев, идущих подряд. Для нерезидентов устанавливается ставка в 30%.

Особенности расчета НДС

Определение суммы к уплате достаточно трудоемкая процедура. Рассмотрим общий порядок расчета. Чтобы определить сумму, необходимо:

1. Выделить налог со всего дохода. Формула будет такой: НДС = (весь доход) х 18/118.
2. Выделить налог к вычету. Уравнение будет следующим: НДС = (приобретения, расходы) х 18/118.
3. Определить сумму к уплате. Для этого из первого значения вычитается второе.

Источник: https://BusinessMan.ru/new-obshhaya-sistema-nalogooblozheniya-osno-opredelenie-otvetstvennost-riski-i-shtrafy.html