Дебиторы это должники предприятия

Дебиторы — это кто? Учет дебиторской задолженности :

Дебиторы – это должники, в роли которых могут выступать как физические, так и юридические лица или субъекты экономики, имеющие задолженность. Деятельность любого предприятия не обходится без взаимодействия с дебиторами и кредиторами. Задолженность, возникающая за дебиторами, называется дебиторской.

Виды дебиторов

В зависимости от типа задолженности, различают дебиторов по:

• векселям полученным;
• взносам в собственный капитал;
• авансам выданным;
• оплате заработной платы, налогов и выплатам прочим кредиторам.

Каждый человек в своей жизни находился в роли дебитора: займы у банков или других физических лиц, долги за коммунальные услуги – все это приводит к возникновению задолженности.

Рассматривая статус дебитора в рыночной экономике, можно с уверенностью сказать, что основные дебиторы предприятия – покупатели. Некоторая сумма задолженности приходится и на сотрудников. Повернув ситуацию с другой стороны, обнаружим, что и сама организация становится дебитором при наличии долгов перед государством, физическими и юридическими лицами.

В чем отличие дебиторов от кредиторов?

При характеристике дебиторской задолженности или понятия дебиторов непременно возникает вопрос о сущности кредиторов. Это два крепко взаимосвязанных явления, имеющие противоположные значения. Если дебитор – это должник, то кредитор – та сторона, которая требует исполнение долгового обязательства. Например, при отгрузке неоплаченного товара в роли дебитора выступает покупатель, а кредитором является продавец.

Дебиторы и кредиторы связаны одним целым – суммой долгового обязательства. Одна сторона предоставляет средства на определенных условиях (или же вовсе без договора), а вторая обязуется их исполнить. При этом задолженность для дебитора будет кредиторская, а для кредитора – дебиторская. Получается, что дебиторы – это должники, а задолженность, сумма которой причитается кредитору – дебиторская.

Нормальная и просроченная задолженность дебиторов

При возникновении обязательств перед юридическим лицом (например, торговым предприятием) регистрируется факт дебиторской задолженности. Она может иметь краткосрочный (менее одного года) и долгосрочный (более одного года) период погашения. К нормальной дебиторской задолженности относятся те обязательства, срок исполнения которых еще не наступил. Например, покупателю были отгружены товары, оплата за которые согласно договору поступит после частичной реализации.

Когда дебиторы это обязательство нарушают, т. е. не укладываются в установленный для погашения срок, возникает просроченная задолженность. Существует два вида просроченных обязательств дебитора – сомнительное и безнадежное.

Сомнительный и безнадежный долг дебитора

В тех случаях, когда дебиторская задолженность за поставленный товар не была погашена в срок и не имеет поручительства, залога или иной гарантии выплаты долга, ее считают сомнительной. Просроченные обязательства возможно выполнить, используя отсрочку или расплачиваясь при помощи векселей, акций или равноценного бартера.

Если обратиться в суд уже не представляется возможным, сомнительная задолженность становится безнадежной. Это означает, что возместить такой долг уже нельзя. Ситуация возникает в случаях:

• ликвидации юридического лица;
• банкротства должника;
• прошедшего срока подачи иска, если долг не был подтвержден.

Сумму долга, нереального к получению, списывают в финансовый результат.

Дебиторская задолженность в системе финансового менеджмента

Величину долга дебиторов характеризуют как составляющую оборотных активов предприятия. Работа, связанная с контролем долгов дебиторов, важный момент организации системы управления предприятием.

Экономисты рекомендуют придерживаться следующего алгоритма:

1. Осуществлять планирование общей суммы максимально возможного долга дебиторов.
2. Устанавливать кредитный лимит для покупателей.
3. Контролировать формирование дебиторской задолженности.
4. Привлекать к активному участию сотрудников в разработке новых сценариев и решения проблем, связанных с дебиторской задолженностью.

Независимо от того, какая политика контроля будет разработана и принята на предприятии, необходимо тщательно следить за результатами финансового анализа долгов дебиторов.

Показатель оборачиваемости деб. задолженности

Для анализа величины задолженности дебиторов используют коэффициент оборачиваемости, который вычисляют по формуле: Коб = В ÷ Дзср, где:

В – выручка от процесса реализации;

Дзср – среднее значение долга дебиторов за рассматриваемый период.

Среднюю величину определяют как сумму долга на начало и конец периода, деленную на 2. Для расчета периода оборота задолженности дебиторов используют формулу: Тоб.д.з. = Тп ÷ Коб, где:

Тп – рассматриваемый период в днях.

Полученные данные по показателям дебиторской задолженности могут быть искажены за счет того, что в ее состав входят также обязательства по выданным авансам и задолженность собственников по взносам в уставный капитал.

Бухгалтерский учет дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность – имущественное право организации, поэтому ее сумма входит в состав активов. Для учета таких сумм используют несколько счетов бухгалтерского учета, основными из которых являются:

• 62 – для отражения дебиторской задолженности покупателей;
• 70, 71, 73 – для учета задолженности сотрудников по подотчетным суммам и прочим операциям;
• 75 – для отражения сумм задолженности учредителей;
• 76 – отражает расчеты с дебиторами по иным операциям;
• 60 – в случае выдачи аванса в счет поставляемой продукции;
• 68, 69 – в случае переплаты суммы платежей в бюджет.

Сумма, указанная в дебете перечисленных счетов, говорит об обязательствах дебитора. Как только задолженность погашается, бухгалтер осуществляет проводку с указанием внесенной суммы в кредите счетов учета долгов дебиторов.

Если платежи по обязательствам дебиторов просрочены и не могут быть востребованы с них, сумму относят в дебет счета 91.2. В случаях, когда дебитор после судебного разбирательства оплатил все наложенные санкции, результат относят в прочие доходы предприятия (сч. 91.1).

Создание резерва сомнительных долгов

Учет дебиторской задолженности, которая перешла в разряд сомнительной или безнадежной, предусматривает создание резерва сомнительных долгов. Стоит помнить, что совершение этого действия в первую очередь регламентирует учетная политика. Списать в резерв можно только дебиторскую задолженность покупателей. Операцию отражает проводка: Д 63 Кт 62.

Сумму включают в состав операционных расходов, тем самым заранее уменьшая прибыль предприятия. При этом сам долг не исчезает, а числится на забалансовом счете 007 на протяжении 5 лет. Чем предприятие оставляет шанс на востребование задолженности в случае, если финансовая ситуация дебитора изменится.

Когда дебитор погасит задолженность, сумму спишут со счета резерва в доход предприятия: Дт 91.1 Кт 63 (Дт 91.1 Кт 007).

Дебиторы – это одни из контрагентов в системе рыночных отношений покупателей и заказчиков. Уделяя должное внимание кредитной политике предприятия, можно избежать образования безнадежной задолженности, которая тормозит экономическое развитие компании.

Источник: https://BusinessMan.ru/new-debitory-eto-kto-uchet-debitorskoj-zadolzhennosti.html

Дебиторы и кредиторы

Дебиторы и кредиторы – это контрагенты предприятия, которые отличаются содержанием долговых обязательств.

Определение 1

Дебитор организации – это юридическое или физическое лицо, имеющее задолженность перед организацией.

Сумма, которая причитается организации в виде долговых обязательств по договорам в процессе ее хозяйственного взаимодействия с другими организациями или физическими лицами называется дебиторской задолженностью.

Определение 2

Кредитором организации является физическое или юридическое лицо, перед которым у организации имеется обязательство в виде задолженности.

Сумма, которая имеется у организации в виде долговых обязательств перед другими организациями, называется кредиторской задолженностью.Основное отличие дебиторской и кредиторской задолженностей в том, что наличие последней позволяет предприятию-должнику использовать денежные средства, не принадлежащие ему.

Общая черта, которая присутствует как при наличии дебиторской задолженности, так и при кредиторской, состоит в наличии долговых обязательств.Кредиторская и дебиторская задолженности бывают нескольких видов:

Ничего непонятно?

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

• Перед бюджетом и внебюджетными фондами. Кредиторская задолженность возникает при начислении налогов, штрафов, пеней; дебиторская – это наличие переплаты по налогам, сборам, штрафам и т.д.;
• Перед сотрудниками организации. Кредиторская задолженность представляет собой долги по выплате заработной платы; дебиторская – это, например, наличие невозвращенных неиспользованных подотчетных сумм и др.;
• Перед сторонними организациями.

Риски дебиторской и кредиторской задолженностей

Соотношение величины кредиторской и дебиторской задолженностей является одним из основных элементов проводимого анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Замечание 1

Если на предприятии при осуществлении своей деятельности наблюдается превышение величины кредиторской задолженности над величиной дебиторской, то это говорит о том, что на предприятии наблюдается нехватка оборотных средств, но в то же время, предприятие может располагать в достаточном количестве другими ресурсами, например, денежными средствами.

Важным условием благоприятного осуществления деятельности любого предприятия является предоставление отсрочки по платежам покупателей в меньшем размере или размере, равном величине отсрочки платежей, осуществляемым поставщикам предприятия. Если это условие не соблюдать, то в конечном итоге у предприятия будет наблюдаться острая нехватка средств, которые необходимы для того, чтобы произвести расчеты со своими кредиторами. При этом, эта ситуация может осложняться дополнительными расходами, в виде начисления пеней, штрафов и т.д.Возникновение дебиторской и кредиторской задолженностей провоцирует возникновение следующих рисков:

• Кредитный риск — риск, связанный с неисполнением дебиторами предприятия своих обязательств;
• Риск потери ликвидности предприятия — риск, связанный с неисполнением обязательств предприятия перед кредиторами;
• Риск операционный — риск, который связан с понесением убытков и потерь из-за существующих недочетов систем контроля и управления.

Для того, чтобы снизить вероятность возникновения кредитного риска, необходимо изучить и оценить надежность покупателей перед заключением договоров. При этом, важно знать о наличии у покупателей судебных тяжб, о налоговых спорах, про возможности следует осуществить проверку должностных лиц и их полномочий.

Для снижения риска потери предприятием своей ликвидности следует осуществить работу по прогнозам потоков денежных средств в зависимости от полученной предприятием отсрочки.

Операционные риски возможно снизить путем построения отлаженной системы управления как дебиторской, так и кредиторской задолженностью.

Учет расчетов с кредиторами и дебиторами

Дебиторская задолженность учитывается счетах: 62 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и 76 «Расчеты с разными кредиторами и дебиторами».

Для отражения кредиторской задолженности предназначены счета: 60»Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и 76 «Расчеты с разными кредиторами и дебиторами».

Основные задачи, которые стоят перед учетом дебиторов и кредиторов, состоят в следующем:

• Осуществление учета операций, отражающих движение денежных средств организации. Данный учет должен осуществляться в полном объеме, быть четким и максимально точным;
• Осуществление контроля кассовой и расчетно-платежной дисциплины;
• Определение структуры дебиторской и кредиторской задолженностей, а также их состава и основных элементов, таких как сроки оплаты, вид задолженностей и др.

Замечание 2

При истечении сроков, указанных в договорах, кредиторская и дебиторская задолженности превращаются в просроченную. Если по истечении трех лет не будет предпринято никаких действий к погашению задолженности, то эта сумма подлежит списанию.

Большинство сумм, образующих дебиторскую задолженность предприятия, не могут быть реализованы в течение короткого периода времени. Перечисленные в большем объеме суммы в бюджет и внебюджетные фонды могут быть списаны с баланса предприятия только после того, как будет осуществлен перерасчет излишне уплаченной суммы в счет будущих платежей.

Если говорить о задолженности работников предприятия, то она погашается частями в течение продолжительного периода времени путем удержаний из тех сумм, которые предназначаются к выплате. В случае, если эти работники уволились из данной организации и при этом не выплатили имеющуюся у них дебиторскую задолженность до истечения сроков исковой давности, то суммы задолженности должны быть списаны как убытки организации.Списание дебиторской задолженности после истечения сроков исковой давности осуществляется на убытки организации.

Списание кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности осуществляется отдельно по каждому из обязательств. Общая сумма определяется путем проведения инвентаризации.

Задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами сроков списания не имеет.

Источник: https://spravochnick.ru/buhgalterskiy_uchet_i_audit/finansovyy_uchet/debitory_i_kreditory/

Что такое дебиторская и кредиторская задолженности?

Любое предприятие ведет учет по статьям затрат и доходов. Это имеет значение не только для крупных предприятий, которые имеют лидирующие позиции на рынке, но и для малых. В конце каждого квартала подводятся итоги – делается полный анализ результатов в отчетном периоде.

Чтоб проводить данный анализ и контроль по всем статьям, нужно ясно иметь представление о том, какими средствами располагает предприятие, какие источники финансирования являются основными и на что направляются имеющиеся текущие активы. Речь в данной статье пойдет в одном из ликвидных активов – дебиторской задолженности.

Дебиторская задолженность

Дебиторка как задолженность часто позиционируется как одна из составляющих оборотного капитала предприятия. Дебиторская задолженность в отличие от кредиторки способна описать отвлечение денежных средств в оборотке для последующего использования данным предприятием на любые нужды.

Что такое дебиторская задолженность и как ее описать простыми словами?

Многим абсолютно неясно понятие и словосочетание – дебиторская задолженность. Многим вообще сложно донести и объяснить, что дебиторка, в отличие от кредиторской задолженности,  — это часть активов организации, то есть относится к ее имуществу.

Мы должны или нам? Дебиторы – это сами организации, предприятия или компании. А определение дебиторской задолженности – еще легче. Дебиторка – это задолженность, которая причитается организации от других юрлиц за оказанные ею услуги или поставленный товар. То есть со своей стороны организация свои обязанности выполнила, а вторая сторона за это пока не уплатила.

Если хочется сказать совсем простым словосочетанием, то – Нам остались должны. Через определенный промежуток времени данная задолженность погашается и начинает представлять собой другой ликвидный актив – денежные средства. Денежные средства наполняют кассу или конкретный счет. Отсюда делаем небольшой вывод, что дебиторка – это наш доход и актив.

Как образуется в бухгалтерском балансе дебиторская задолженность?

По определению при функционировании у предприятия возникает такая задолженность, как дебиторская. Это связано с производственными нуждами. Компании-поставщику является выгодным поскорее отправить товар, отсрочив платежи, а компании-получателю является выгодным как можно быстрее получить товар в рассрочку.

Здесь рождается обоюдный интерес компаний:

1. Компания-покупатель (она здесь должник — у нее возникает кредиторская задолженность) получает возможность использовать полученный товар временно. Данная компании его приобрела, но момент оплаты еще не наступил.
2. Компания-поставщик (в данном случае кредитор) расширяет тем временем базу покупателей своих товаров или услуг.

Структура дебиторки состоит из суммы авансов, переданных в счет приобретения товара в последующем. Данные сделки в обязательном порядке подкреплены соглашением, когда можно четко увидеть  временной период реализации соглашения и условия поставки, а также платежный график поступления оплат за полученный товар или услугу.

Данная задолженность возникает из средств, которые извлекаются из оборотов предприятия, а значит – контроль их необходимо еще больше, вовремя возвращая их в соответствии с подписанным соглашением обеими сторонами. Долговые требования всегда должны быть взысканы в точный срок.

Ведь недопустимой является ситуация, если компания-покупатель идет в отказ по оплате приобретенных товаров и их возвращению дебитору. Контроль в данном случае – единственный способ выполнения подписанных обязательств.

Еще одним вариантом пополнения дебиторской задолженности является выдача в подотчет сумм персоналу или зарплаты сверх нормы (это все расходы). Денежные средства могут выдаваться в подотчет материально-отвественным лицам на нужды предприятия.

Виды дебиторской задолженности

Называют обычно 6 видов дебиторской задолженности:

• Дебиторская задолженность за товары и услуги, время оплаты которых еще не подошел.
• Дебиторская задолженность за товары и услуги, которые были проплачены позднее установленной даты.
• Дебиторка по векселям, которые зашли на предприятие.
• Дебиторка по расчету с госбюджетом.
• Дебиторка по расчету с нанятыми работниками.
• Прочие виды дебиторской задолженности.

Задолженность бывает к тому же еще 2-х видов – просроченная и нормальная.

К нормальной задолженности относятся:

1. Дебиторка за товары и услуги, сроки по которым еще не подошли для расчета.
2. Авансовые платежки за товары и услуги в случае договоренности.
3. Наличку, выданную персоналу, на конкретные нужды.

В просроченную задолженность входят:

1. Долги за товары и услуги, которые должны были поступить в оговоренный в соглашении срок, но так и не зашли.
2. Долги по подотчетным суммам в случае отсутствия авансовой отчетности.

Большая доля дебиторской задолженности состоит именно из расчетов с партнерами, поэтому все взыскания остаются на плечах у сотрудников бухгалтерии и финансового отдела предприятия. Так как именно они ведут строгий контроль за всеми финансами.

Еще на 2 вида можно разбить дебиторскую задолженность – сомнительная и безнадежная. О каждом виде подробнее в табличке ниже.

Сомнительная задолженностьБезнадежная задолженность

Это долг, который был неуплачен в постановленную дату. Обеспечения или гаранта не привлекали. Неуплаченные долги становятся сомнительным грузом, так как все зависит от партнера – его репутации и финансовой состоятельности. Если партнер проверенный, то с ним проблем точно не возникнет – погашение пройдет в обязательном порядке (причины партнер обычно называет веские). А что делать, если впервые был заключен контракт с партнером. Это может отразиться на предприятии не лучшим образом, так как партнер может исчезнуть.

Часто неуплату по поставкам новому партнеру переводят в разряд безнадежного долга. Безнадежный долг – тот, который взыскать не получится. К тому же истекают всевозможные сроки направления исков в суд.

Есть факторы, которые ведут к появлению безнадежной задолженности:

1. Компания-покупатель ликвидирована или самоликвидирована.
2. Получения компанией-покупателем статуса банкрота.
3. Истечение периода исковой давности.
4. Невозможность вернуть денежные средства даже по вердикту суда (пример – предприятие перешло под оперативное управление).
5. Если у покупателя имеются денежные средства в финучреждении, но оно лишено лицензии.

Если возникает какая-то из вышеперечисленных ситуаций, то есть только два выхода.

1. Если Арбитражным судом вынесен вердикт о отзыва лицензии у финучреждения, а собственных средств у покупателя нет, то долг списывают в счет убытков. Данное решение может быть принято дебитором, если партнер приносит все подтверждающие это бумаги (постановление из суда, справку об отсутствии средств).
2. Если суд постановил реструктурировать финучреждение, то дебитор имеет право создать резервный фонд по сомнительным задолженностям. Банк улучшает свое состояние, а значит – должник обращается за своими средствами и переводит на дебиторский счет.

Перед тем, как заключать соглашения с новичками, стоит 1000 раз удостовериться в том, что они финансово состоятельны и смогут платить по обязательствам. Завоевание новых рынков, расширение старых и привлечение новых клиентов иногда бывает наказуемо для самих себя.

Бухучет – отражение дебиторки в балансе

Есть специальный финансовый отчет, где имеется информация о задолженности:

• Краткосрочной. Значит по ней планируют рассчитаться в течении 365 дней. Эта группа преобладает в преимуществе, так как редко оглашаются на оторочку на более длительный период.
• Долгосрочной. Планы погашения стоят более чем через 365 дней.

Данное распределение требуется для удобства подсчетов итоговый деятельности предприятия за конкретно взятый период (где нужно определить ликвидность и финансовую состоятельность фирмы).

Дебиторская задолженность – важный компонент в хозяйственной и финансовой деятельности. На конечный результат дебиторка оказывает сильнейшее влияние и является часть оборотных активов.

Подробнее об отчете по дебиторской задолженности

Управляющий предприятие должен иметь целостную картину о том, сколько свободных средств находится на счету у предприятия, когда придет следующий транш денег и сколько общей дебиторки накопилось.

На основании всех данных управляющий понимает, как в дальнейшем распоряжаться одним из ликвидных активов – деньгами. В отчетах так же имеется вся информация о должниках. Управляющий делает оценку каждому и делает вывод, с кем можно иметь дело, а кого следует занести в черный список.

Реализация или приобретение дебиторской задолженности

Есть предприятия, которые попросту не хотят возиться с должниками, но главным считают вернуть денежные средства за товар или услугу. Есть выход из данной ситуации – можно реализовать накопившуюся дебиторку. Очень часто это лица, которые сами имеют задолженность.

Организация моет приобрести дебиторку по сниженной цене, а после потребовать от должника возврата в полном объеме. Должника нужно уведомить о принятии данного решения о реализации, а давать свое согласие он не обязан. Вы можете провернуть операцию и без согласия.

Вывод

Если с одной стороны у партнера возникают дебиторская задолженность, то у партнера – кредиторская задолженность. За отказ в выплате средств по поставленных товарам или оказанным услугам дебитор может обратиться в соответствующие органы за возвратом своего ликвидного актива.

Тогда должнику может грозить и уголовная, и административная ответственность. Если суд вынес положительный вердикт по поданному исковому заявлению, то должника ожидает штраф в размере от 200000 рублей.

Источник: https://kreditovod.com/kredity/debitorskaya-i-kreditorskaya-zadolzhennosti/

Дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность – это финансовые и товарные активы компании, работающие на контрагента в результате сделки, договора и т.п. В роли контрагента могут выступать покупатели, подрядчики и другие подотчетные лица. Дебиторская задолженность относится к имуществу компании (ее активам) и подлежит инвентаризации независимо от срока погашения.

Простыми словами понятие дебиторская задолженность компании – это сумма долга, которую еще не вернули заемщику, за определенные услуги или товар.

Приведем пример дебиторской задолженности:

Предприятие «MAX» специализируется на изготовлении строительных смесей. У него имеется несколько дебиторов (должников), это фирмы, которые не имеют финансовой возможности произвести оплату товара сразу. Две стороны заключают договор с указанием срока погашения задолженности и всех нюансов в случае его невыполнения. Таким образом, компания «MAX» не отказывая в займе, в будущем получит экономическую прибыль.

К содержанию

2. Чем отличается дебиторская и кредиторская задолженность?

При дебиторской задолженности у вашей компании имеются должники, а в случае кредиторской задолженности должниками являетесь вы. С одной стороны, отсутствие дебиторской задолженности свидетельствует об осторожности компании, так как не все должники в конечном итоге имеют возможность вернуть долг. Но и при этом фирма лишает себя потенциального дохода от добросовестных контрагентов.

Касательно кредиторской задолженности, та же история, ее высокий уровень указывает на проблемы компании, а отсутствие демонстрирует успешность и окупаемость бизнеса собственными силами. Но так как КЗ является сторонним капиталом, было бы глупо не воспользоваться возможностью развиваться за счет чужих инвестиций. Из этого следует вывод, что значение имеет не само наличие, а объем и соотношение дебиторской и кредиторской задолженности.

К содержанию

3. Виды дебиторской задолженности

Существует множество критериев, по которым можно классифицировать виды дебиторской задолженности, но мы обратимся к основным.

В зависимости от срока погашения:

В зависимости от поступления оплаты:

Во избежание серьезных последствий неуплаты долга, фирмы создают резервы по сомнительным долгам. Объемы резервов утверждаются индивидуально, все зависит от финансового положения дебитора и вероятности погашения обязательств. Устанавливается резерв по сомнительным долгам после проведения инвентаризации.

К содержанию

4. Управление дебиторской задолженностью предприятия

Часто встречаются ситуации, когда предприятие, стремясь увеличить прибыль, начинает перегружать себя дебиторами, что в итоге может привести к большому количеству неоплаченной задолженности и даже к банкротству предприятия. Разумные управленцы уделяют большое внимание объему долгов и ведут строгий учет дебиторской задолженности с помощью различных инструментов, например Excel.

Методы управления дебиторской задолженностью:

• Усиление работы с дебиторской задолженностью – взыскание долгов, не прибегая к помощи судебных органов.
• Контроль баланса и анализ кредиторской и дебиторской задолженности.
• Мотивация сотрудников отдела сбыта (относительно принятия мер, с целью максимально быстрого возврата средств со стороны дебиторов)
• Подсчет реальной стоимости ДЗ, учитывая возможность ее продажи.
• Создание системы реализации, при которой регулярно и гарантированно будут происходить платежи, например система скидок для пунктуальных клиентов.
• Расчет предельного уровня дебиторской задолженности.
• Аудит потерь от ДЗ (какую прибыль могла получить фирма в случае моментальной оплаты и использования этих денег).

При грамотном контроле и управлении дебиторской задолженностью, предприятие максимально может оградить себя от рисков, связанных с непогашением долгов, снижением платежеспособности и недостатком оборотных средств.

К содержанию

5. Инвентаризация дебиторской задолженности

Инвентаризация дебиторской задолженности – это сверка документов с контрагентами, подтверждение наличия задолженности и ее размеров. Проводят инвентаризацию перед годовым отчетом, сменой главного бухгалтера, при ликвидации или реорганизации предприятия и в случае чрезвычайных ситуаций, например пожара.

Инвентаризация осуществляется на определенную дату, предприятие отправляет данные по задолженности своим заемщикам, и те должны в письменной форме подтвердить или опровергнуть наличие и сумму долга. Это в идеале, но на деле не все так гладко, во-первых, инвентаризация может занять большое количество времени, в некоторых фирмах показатели доходят до месяца. Во-вторых, не все должники отвечают на запросы, особенно те, чья задолженность уже давно ждет, чтобы ее погасили.

Далее проблема заключается в урегулировании несоответствий данных, в таком случае приходится сверять все проведенные операции с данным предприятием, особую сложность это создает, если предприятие находится в другом городе или, еще лучше, в другой стране. При отправлении справки о дебиторской задолженности, нужно учитывать тот факт, что предприятие может являться и дебитором и кредитором одновременно. Даже если по подсчетам вы оказались должником, ведомость высылать нужно, при этом указывать сумму и дебиторской и кредиторской задолженности.

После проведения сверок, предприятие должно составить акт инвентаризации, некоторые устанавливают собственный шаблон формы, или же используют стандартный, например: образец 1 (скачать).

К содержанию

6. Оборачиваемость дебиторской задолженности

Оборачиваемость дебиторской задолженности показывает, насколько быстро фирма получает оплату ДЗ за проданные товары и услуги.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, насколько эффективные меры предпринимает организация для минимизации ДЗ. Этот показатель количественно измеряет, сколько раз фирма получила оплату за период в размере среднего остатка неоплаченной задолженности от своих покупателей.

*Средний остаток дебиторской задолженности рассчитывается как сумма дебиторской задолженности покупателей по данным бухгалтерского баланса на начало и конец анализируемого периода, деленное на 2.

Формула оборачиваемости дебиторской задолженности:

Период оборачиваемости дебиторской задолженности в днях формула:

*ОДЗ в днях показывает количество дней, в течение которых задолженность остается неоплаченной.

Как таковой нормы коэффициента оборачиваемости не существует, для каждой отрасли она будет различной. Но в любом случае, чем выше ОДЗ, тем лучше для организации, это означает, что покупатели быстро погашают задолженность.

К содержанию

7. Взыскание дебиторской задолженности

Любое предприятие встречается с проблемой непогашения дебиторской задолженности. Конечно, у покупателя могут быть различные веские причины, но кого это волнует? Компания желает взыскать свои деньги за предоставленный товар.

Возврат дебиторской задолженности можно осуществлять разными методами, например, нанять мафию, ну а если законно, то лучше предъявить претензию или обратиться в судебные органы. Если вы решили уладить конфликт полюбовно, вам следует направить претензию должнику, чтобы четко изъяснить вашу позицию и выяснить имеет ли он какие обоснованные возражения.

В обращении взыскания дебиторской задолженности нужно указать следующие пункты:

• Требование уплаты долга
• Подробный расчет суммы возникшего долга
• Расчет начисления процентов
• Крайний срок погашения задолженности
• Предупреждение об обращении в суд

Помимо этого, под претензией должна стоять подпись уполномоченного лица, так же следует приложить копии всех документов, имеющих отношение к задолженности. Если должник получил ваше письмо (должны быть доказательства) и не отреагировал в установленные сроки, то со спокойной совестью вы можете обращаться в суд с требованием возврата дебиторской задолженности.

К содержанию

8. Списание дебиторской задолженности

По закону задолженность считается просроченной, если истек срок исковой давности долга (3 года) и безнадежной задолженностью, если фирма не имеет возможности выплатить долг. На этих основаниях предприятие имеет право списать задолженность. Списание безнадежной просроченной дебиторской задолженности разрешено проводить в заключительный день периода, в котором прошел срок исковой давности.

Списание дебиторской задолженности с истекшим сроком давности можно осуществить двумя методами. Первый – использовать для этой цели резерв сомнительных долгов, если для данного долга резерв не был предусмотрен, то списать на финансовые результаты. Проводки списания дебиторской задолженности нужно проводить исключительно по каждому обязательству отдельно. Причиной для этого могут служить результаты инвентаризации, письменные подтверждения или распоряжение руководителя предприятия.

Образец приказа о списании дебиторской задолженности: образец 2 (скачать).

Списание безнадежной ДЗ не является фактический аннулированием долга, поэтому в течение пяти лет после списания дебиторская задолженность отражается в балансе. И на протяжении всего периода нужно следить за финансовым состоянием должника, не появилась ли у него возможность погасить долг.

К содержанию

9. Отчет по дебиторской задолженности

Для руководителя важно иметь представление о том, какое количество средств он может использовать, когда будут следующие поступления и на основании отчета продумывать свои действия относительно финансов. Так же по данным отчета можно дать оценку дебиторской задолженности каждого клиента, кто ответственно совершает платежи, а кто даже не понимает важности своевременной уплаты долга.

Образец расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности образец: образец 3 (скачать).

К содержанию

10. Продажа и покупка дебиторской задолженности

Если у вас нет ни малейшего желания разбираться с должниками, но желаете вернуть средства, вы можете продать дебиторскую задолженность, если есть лица, каковым это будет интересно. Зачастую это люди, которые сами имеют долг перед дебитором. Предприятие имеет возможность купить дебиторскую задолженность, по более низкой цене, так сказать со скидкой, а затем предъявить должнику документы и потребовать возврата долга по полной стоимости. Для продажи задолженности согласия должника не нужно, достаточно будет его известить о продаже долга.

Оптимизация системы продаж предприятия и минимализация рисков в работе с дебиторской и кредиторской задолженностями

(оценка 4,78 / 5)

Изучить ещё по теме продаж:

Источник: https://salers.ru/debitorskaya-zadolzhennost/

Что такое дебиторская и кредиторская и задолженность | Кредитор, дебитор — это?

Определение, что такое кредиторская и дебиторская задолженность. В чем различия и какими бывают виды дебиторской задолженности. Кто такие дебитор и кредитор.

Предпринимательская деятельность требует непосредственного взаимодействия с широким кругом лиц, куда входят поставщики, банки, покупатели и другие лица. Все они носят название контрагентов, то есть тех агентов, которые оказывают непосредственное влияние на организацию. От того, насколько грамотно предприниматель работает с контрагентами, зависит положение его компании на рынке и конкурентоспособность. Контрагенты делятся на дебиторов и кредиторов. Контрагенты — это  одна из сторон договора в гражданско-правовых отношениях. 

А так же, чтобы было легче вести учет денежных средств, были введены похожие понятия «дебет» и «кредит». Благодаря этим понятиям счет делится на две половинки: дебет — это приход, а расход — это кредит, левая и правая колонка счета соответственно.

Далее рассмотрим что такое дебиторская и кредиторская задолженности.

Кто такой дебитор?

Дебитор – это контрагент (сторонняя организация), который является должником.То есть у него существуют обязательства по уплате средств.

Дебиторская задолженность – это средства, которые обязан выплатить дебитор. В бизнесе дебиторами чаще всего являются покупатели, а также компании, оформившие займ. Дебитором может являться и физическое лицо, взявшее средства в долг. Это может быть сотрудник компании или владелец доли в уставном капитале. Где посмотреть долги физическому лицу мы подробно описали в статье «Как узнать задолженность по кредитам». 

Дебиторская задолженность включена в бухгалтерскую отчетность и учитывается на счете 62 «Расчеты с покупателями заказчиками» и 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Она достаточно динамична и зависит от взаимодействия компании с клиентами и партнерами. Можно сказать, что именно этот вид задолженности формирует прибыль компании. При этом она является и источником формирования собственного капитала организации.

Что такое кредиторская задолженность

Кредитор – это тот, кому должны. Другими словами кредиторская задолженность — это такой вид задолженности, который возникает на договорной основе. Например, компания закупает комплектующие для собственного производства. Стоимость комплектующих и есть кредиторская задолженность. При этом в задолженность не включаются расходы по доставке и упаковке товаров. Сегодня выделены два вида:

• Долг за товары, который нужно погасить в течение определенного периода времени;
• Долг за услуги и товары, срок которого уже истек;
• Долги по уплате во внебюджетные фонды;
• Долги по заработной плате собственному персоналу.

Учет производится по счетам, соответствующим определенному виду кредиторской задолженности. Данный вид долга отражается в бухгалтерской отчетности. Таким образом, кредиторская задолженность представляет собой не только просроченные платежи, но и текущие обязательства организации перед своими кредиторами, срок действия которых еще не истек.

Организация может списать свою задолженность, если она погашена, либо если кредитор не счел нужным взыскать ее своевременно. Срок давности по кредиту по закону в России – 3 года (по российским контрагентам). Таким образом, кредиторская задолженность– обязательства компании, которые необходимо погасить в конкретные сроки.

Данная графа фактически предполагает основные расходы организации на деятельность.

Как списать дебиторскую задолженность?

Сегодня законодательство дает организациям право списывать просроченную дебиторскую задолженность только в следующих случаях:

• срок исковой давности в 3 года истек;
• есть решение о невозможности взыскания такой задолженности;
• если фирма-дебитор ликвидирована.

При этом Налоговый кодекс устанавливает, что «дебиторка» может быть списана на вне реализационные расходы, с созданием резерва по сомнительным долгам, в том случае, если она безнадежна.

Если долг будет списан в убыток, то такая задолженность законодательно аннулируется и не уменьшает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Это, конечно, влечет дополнительные убытки для компании. Для списания задолженности необходимо составление акта об инвентаризации дебиторской задолженности, а также обоснования и приказа руководителя предприятия. Списать «дебиторку»можно и раньше, чем наступит ликвидация дебитора. Любой процесс ликвидации начинается с затяжной процедуры банкротства.

Во время данной процедуры конкурсные управляющие проводят собрания кредиторов, на которых заявляются основные финансовые требования к дебитору. При этом, после осуществления конфискации и продажи имущества, денежные средства возвращаются к компании-кредитору в порядке очереди.

Законодательство дает право при получении долга в этот период полностью списать «дебиторку». Непросроченная дебиторская задолженность списывается при погашении должником задолженности по счету. Таким образом, работа с дебиторской и кредиторской задолженностью важна для благополучия компании.

Источник: https://credits.ru/publications/407601/chto-takoe-kreditorskaya-i-debitorskaya-zadolzhennost-chem-otlichayutsya/

Должник это дебитор или кредитор

Дебитор – это физическое или юридическое лицо, способное нести гражданские обязанности, у которого есть долги перед предприятием или организацией. При этом дебитором является только лицо, которое приобретает товары либо услуги в кредит. Дебиторская задолженность считается активом предприятия, однако только до тех пор, пока она полностью не возмещена. Тогда задолженность переходит в наличные деньги.

Возникает долговое обязательство всегда на основе договора, в котором обязательным критерием должна быть возвратность и платность. Кроме того, договор определяет сроки, в которые долг должен быть возвращен.

Дебитор — это

В соответствии с законодательством, дебитор это – должник, которым может быть как гражданин (физическое лицо), так и организация (юридическое лицо), а также субъект экономики, которыей имеет задолженность.

Понятие подобного рода долговых обязательств необходимо сформулировать более подробно.

Дебиторской задолженностью называется сумма, состоящая из долгов, которые причитаются организации в результате ее взаимодействия с другими организациями или физическими лицами в хозяйственной сфере.

Первое, что необходимо понимать, если в отношении вашего должника введена процедура банкротства, это может быть вызвано экономическими причинами, совсем необязательно ваш контрагент является мошенником. Большинство юридических лиц в России являются обществами с ограниченной ответственность, т.е.

имущественная ответственность участником компании ограничено уставным капиталом, который они внесли в общество, поэтому банкротство вызванное экономическими причинами (сюда же стоит отнести управленческие решения, принятые в рамках нормального предпринимательского риска, которые не принесли ожидаемый результат, также как и наличие кассового разрыва, получение кредитов для погашения ранее полученных и т.д.) едва ли повлечет за собой удовлетворение требований кредиторов.

Дебитор – это лицо, физическое или юридическое, имеющее задолженность, невыплаченную тому пли иному лицу или компании. В гражданских правах этот термин употребление по отношению к одной из сторон в отношениях обязательств, которой должна совершить определенные действия или воздержаться от их совершений.

Рекомендуем прочесть:  Гувм мвд уфмс

Дебитору может являться только лицо, которое имеет гражданские права. Это может быть как физическим, так и юридическим лицом.

При заключении договорных обязательства, которые носят двусторонний характер, одно и то же лицо является в одно и то же время и дебитором, и кредитором. Дебитор в гражданском праве — гражданин или юридическое лицо, которое обязано по исполнению обязательства совершить определённое действие или воздержаться от совершения действия Гражданский кодекс Российской Федерации определяемый должника как лицо, которое обязано в силу обязательства совершить в пользу другого лица (кредитора) определённое действие, как-то: передать имущество, выполнять работу, уплачивать деньги и т.

Кредитор и дебитор – в чем разница?

Разбирая то, кто такие дебиторы и кредиторы, стоит отметить, что общим для этих лиц является наличие обязательств пер ед второй стороной договоренности. Согласно кодексу, предметом обязательства заемщика перед кредитором может выступать некоторое действие, как-то: выполнение работ, передача имущества, предоставление финансовых средств и т.п.

Дебитор это

ДЕБИТОР — в гражданском праве — сторона в обязательстве, обязанная со- вершить определенные действия или воздержаться от совершения действия. В качестве ДЕБИТОРА могут выступать лишь лица, способные быть носителямигражданских прав и обязанностей, в т.ч. и юридические лица. В двусторон них договорных обязательствах одно и тоже лицо выступает и в качестве ДЕБИТОРА и в качестве кредитора.

В этом случае обязательство исполняется каждым ДЕБИТОРОМ в своей доле, а при солидарной ответственности каждый из ДЕБИТОРОВ должен исполнить обязательство в полном объеме. ДЕБИТОР, выполнивший обязательство в целом, имеет право регрессного требования к остальным ДЕБИТОРАМ. ДЕБИТОР — (от лат. debere быть должным).

Должник. Словарь иностранных слов, вошедших в состав русского языка.

Чудинов А.Н. 1910. ДЕБИТОР должник.

Статья 509.

Понятие обязательства и основания его возникновения.1. Обязательством является правоотношение, в котором одна сторона (должник) обязана совершить в пользу другой стороны (кредитора) определенное действие (передать имущество, выполнить работу, оказать услугу, уплатить деньги и т. п.) или воздержаться от определенного действия, а кредитор имеет право требовать от должника исполнения его обязанности.2.

Обязательства возникают из оснований, установленных статьей 11 настоящего Кодекса.3.

Обязательство должно основываться на принципах добросовестности, разумности и справедливости. Статья 510. Стороны в обязательстве.1.

Сторонами в обязательстве являются должник и кредитор.2. В обязательстве на стороне должника или кредитора могут быть одно или одновременно несколько лиц.3. Если каждая из сторон в обязательстве имеет одновременно и права, и обязанности, она считается должником в том, что она обязана совершить в пользу другой стороны, и одновременно кредитором в том, что она имеет право требовать от нее.

Статья 511.

Кто такой должник?

Должник, также называемый дебитор (от английского debtor — обязанный) — это физическое или юридическое лицо, которое имеет обязательства по выполнению определенных действий.

По Гражданскому кодексу Российской Федерации (ГК РФ) дебитор определяется, как лицо, обязанное сделать определенные действия в отношении кредитора. Как правило, это лицо обязуется передать кредитору имущество, перевести деньги, сделать работу или воздержаться от совершения каких-либо действий.

По отечественному законодательству статус должника присваивают физическим или юридическим лицам, которые неспособны совершить указанные действия в сроки, определенные договором или федеральным законом. Согласно законодательству Российской Федерации долговые обязательства могут брать совершеннолетние дееспособные граждане, а также предприятия и государство.

Должник это

(debtor) Лицо, которое задолжало деньги другому лицу.

В балансах (balance sheet) должниками считаются те, кто должен организации деньги, причем следует проводить различие между должниками, которые обязаны погасить долги в течение следующего отчетного периода, и должниками, которые будут расчитываться с долгами позже. Финансы. Толковый словарь. 2-е изд.

— М. «ИНФРА-М», Издательство «Весь Мир».

Брайен Батлер, Брайен Джонсон, Грэм Сидуэл и др. Общая редакция: д.э.н. Осадчая И.М.

2000. ДОЛЖНИК — сторона в обязательстве, обязанная совершить в пользу другой стороны — кредитора определенное действие (передать имущество.

Источник: http://pravo-38.ru/dolzhnik-ehto-debitor-ili-kreditor-76633/