Что такое общая система налогообложения для ИП?

Общая система налогообложения (ОСН или ОСНО)

Общая система налогообложения (ОСН) — это совокупность правил и норм, регулирующих ведение бухгалтерского учета и предоставление налоговой отчетности теми организациями и индивидуальными предпринимателями, которые не применяют специальные налоговые режимы. Достаточно часто эту систему налогообложения называют «которую еще называют — общий налоговый режим» или ОСНО.

В случае, если при регистрации организации или постановки на учет в качестве индивидуального предпринимателя Вы не подали заявления о переходе на специальные налоговые режимы, то, как говорится, «по умолчанию» необходимо применять общий налоговый режим.

Применяя ОСНО налогоплательщики – организации и ИП должны в обязательном порядке вести бухгалтерский и налоговый учеты и представлять в налоговый орган по месту нахождения организации бухгалтерскую и налоговую отчетность.

Куда сдавать налоговую и бухгалтерскую отчетность:

Какие налоги надо платить при общей системе налогообложения

При применении общего режима налогообложения необходимо исчислять и уплачивать основные налоги:

• налог на добавленную стоимость (который сокращенно называют — НДС);
• налог на имущество организаций;
• налог на прибыль организаций (кроме индивидуальных предпринимателей);
• налог на доходы физических лиц (который сокращенно называют — НДФЛ).

Полный перечень налогов, плательщиками которых может являться юридическое лицо или предприниматель, установлен статьями 13, 14 и 15 Налогового кодекса РФ.

Согласно этим статьям Налогового кодекса РФ все налоги делятся на федеральные (которые перечисляются в федеральный бюджет), региональные (которые перечисляются в бюджет региона) и местные (которые перечисляются в местный бюджет.

К федеральным налогам и сборам статья 13 Налогового кодекса РФ относит: К региональным налогам статья 14 Налогового кодекса РФ относит: К местным налогам статья 15 Налогового кодекса РФ относит:

• налог на имущество физических лиц;
• земельный налог.

По этим же налогам и сборам необходимо предоставлять налоговую отчетность.

При выборе ОСН необходимо уплачивать налоги и взносы во внебюджетные фонды по следующим ставкам:

• НДС – 0% (льготная ставка, которая применяется только в определенных в НК случаях — основном при экспорте товаров), 10% (льготная ставка, которая применяется при реализации особых видов товаров: некоторых медикаментов, детских товаров, продуктов питания, печатных изданий), 18% (основная ставка, которая действует в большинстве случаев);
• налог на прибыль – 20%;
• налог на имущество – 2,2%;
• НДФЛ (в качестве налогового агента — на дивиденды учредителя) – 9%;
• НДФЛ (в качестве налогового агента — с доходов работника) – 13%;
• страховой взнос с фонда олпты труда в Пенсионный фонд РФ (ПФР)– 26% (2010 год), 34 % (2011 год). Страховые взносы в 2012 году в ПФ, ФСС, ФФОМС  (ставки, тарифы, изменения);
• страховой взнос с фонда олпты труда в Фонд социального страхования (ФСС) – 2,9%;
• страховой взнос с фонда олпты труда в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) — 3,1%;
• страховой взнос с фонда олпты труда в территориальные фонды обязательного медицинского страхования (ТФОМС) – 2% (с 2012 года не уплачивается);
• местные налоги (земельный, транспортный и прочие)

Налоговая отчетность при применении ОСН (полный перечень налоговых деклараций и других форм отчетности и сроки их предоставления (сдачи) при применении ОСН

В какие сроки сдавать отчетность можно узнать в налоговом календаре на 2013 год

Обратите внимание! Если Вы не определились с возможностью применения какого-либо из специальных налоговых режимов (за исключением ЕНВД), то «по умолчанию» должны осуществлять налогообложение своей предпринимательской деятельности в соответствии с общим режимом.

Переход на ОСН

Налогоплательщик, применяющий УСН, вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года. Для этого необходимо представить в инспекцию соответствующее уведомление и сделать это не позднее 15 января года, в котором предполагается отказ от УСН (п. 6 ст. 346.13 НК РФ). Правомерно ли применение общего режима налогообложения, если уведомление представлено с нарушением установленного срока или вовсе не подано в инспекцию?

Источник: https://yuridicheskaya-konsultaciya.ru/nalogi/tax_osn.html

Налог ОСНО для ИП 2016

Доброго времени суток! Сегодня мы рассмотрим самую сложную систему налогообложения, а именно я напишу статью о налоге ОСНО для ИП.

Налог ОСНО – это общая система налогообложения, которая является, самой что ни на есть классической системой налогов и состоит не из одного налога, а целой пачки налогов (налог на имущество, налог на доходы, НДС и это не считая фиксированных взносов которые ИП платит за себя).

ОСНО является самым высоким в плане налогов и самым требовательной к отчетности и как раз из-за этого малый бизнес большинство, которого как раз ИП стараются не пользоваться ОСНО.

Любой бизнес в независимости от формы собственности при открытии изначально, как раз и находится на налоге ОСНО.

Налог ОСНО для ИП и НДС

Общая система налогообложения является единственным налогом, на котором платится налог НДС (налог на добавочную стоимость). Стандартная ставка налога НДС равна 18%, но есть категории товаров  для которых ставка НДС 10% ( медикаменты и некоторые категории социально значимых товаров) и ставка НДС 0%;

Некоторые предприниматели осознанно идут на применение этого самого сложного налога как раз из-за налога НДС.  Дело в том, что большинство бюджетных учреждений и часть бизнеса, которая находится на ОСНО, работают только с теми ИП, которые находятся так же на ОСНО.

 Связано это с тем, что это позволяет им делать вычеты НДС. На эту тему мы подробнее поговорим далее по тексту когда будем разбирать налог НДС, который должен платить ИП.

ОСНО и другие системы налогов для ИП

Стоит отметить, что налог ОСНО можно заменить на:

Сразу стоит отметить, что перейдя на УСН или ЕСХН Вы уже не будете на ОСНО и не сможете работать с НДС.

Так же и наоборот Вы можете отказаться от УСН или ЕСХН и вернуться обратно на ОСНО, пройдя определенные процедуры.

Налоговые режимы ИП которые применяют совместно

И так, мы выяснили, что есть налог ОСНО на котором Вы находитесь изначально или другие налоговые режимы, которые заменяют ОСНО если Вы на них перешли (УСН и ЕСХН).

Находясь на ОСНО, УСН или ЕСХН предприниматель может совместно применять и другие налоговые спецрежимы:

При этом в случае если Вы допустим, встали на учет ЕНВД и занимаетесь деятельностью только на данном налогообложении, то отчитываться необходимо только по ЕНВД), то же самое касается и налога ПСН.

Например: бывает так что у Вас магазин на ЕНВД и пришла организация которая закупает у Вас товары и расплачивается безналичным расчетом через р/с, то данная продажа под ЕНВД не попадает, так как не считается розничной торговлей. В этом случае Вы отчитываетесь и платите налоги по ЕНВД, а за покупки которые прошли безналом от организации отчитываетесь и платите по налогу ОСНО (УСН,ЕСХН) – в зависимости какой из них у Вас открыт, чаще всего это УСН.

Как ИП встать на налог ОСНО

Да, никак. После регистрации ИП Вам просто ничего делать не надо по тому что Вы уже автоматически находитесь на ОСНО

В случае если Вы успели встать на налог УСН,ЕСХН,ЕНВД,ПСН – то чтобы вернуться на ОСНО нужно просто закрыть дополнительный налоговый режим который Вы успели открыть.

Какие налоги платит ИП на ОСНО

Рассмотрим перечень налогов, которые должен платить ИП находясь на ОСНО:

1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) = 13% от чистой прибыли;
2. Налог на добавленную стоимость (НДС) = 18-10-0%;
3. Налог на имущество. Платится только в отношении недвижимости, которую ИП использует в своей предпринимательской деятельности = 2%

Теперь рассмотрим каждый из этих налогов по отдельности:

Налог НДФЛ для ИП на ОСНО

Как я уже сказал выше, налог НДФЛ предприниматель выплачивает с чистой прибыли.

НДФЛ для ИП = (доходы-расходы)*13%

Доходы ИП – это все денежные поступления ИП от его предпринимательской деятельности (наличным и безналичным расчетом).

Расходы ИП – все расходы, которые несет ИП занимаясь своей предпринимательской деятельностью. В расходы вносятся и фиксированные взносы, которые ИП платит за себя, а так же страховые взносы за работников в ПРФ, ФОМС и ФСС.

Принимая к вычету расходы ИП, они обязательно должны быть документально подтверждены.

Налог НДС для ИП на ОСНО

Налог НДС для ИП рассчитывается следующим образом:

НДС для ИП = НДС к начислению – НДС к вычету

Теперь стоит определить, что такое НДС к начислению и НДС к вычету:

Находясь на налоге ОСНО ИП должен продавать товары и оказывать услуги, выделяя размер налога НДС в размере 18-10-0% в зависимости от деятельности которую ведет ИП.

НДС для ИП на ОСНО к начислению

Как правильно выделить налог НДС я уже описывал в статье “Как выделить НДС”, но на всякий случай я напомню для самого распространенного НДС 18%:

НДС = СУММА*18:118

Например: продавая товар за 10 000 руб., размер НДС к начислению будет равен = 10 000*18:118 = 1 525 руб. 42 копейки, то есть теоретически Вы должны при продаже товара на сумму 10 000 руб. нужно оплатить НДС  1 525 руб. 42 копейки. Так и будет если у Вас не появится НДС к вычету.

НДС для ИП на ОСНО к вычету

Предположим, что товар, который Вы продали за 10 000 руб., был приобретен у поставщика который тоже на налоге ОСНО за 6 500 руб.

Приобретая товар у поставщика за 6 500 руб. Вы сами платите НДС который уже заложен в сумму 6 500 руб.

НДС к вычету = 6 500*18:118 = 991 руб. 52 копейки.

И, теперь считаем размер налога НДС который в данном случае мы должны будем уплатить:

НДС для ИП = 1 525 руб. 42 коп. (НДС к начислению) – 991 руб. 52 копейки (НДС к вычету) = 533 руб. 90 коп. (если больше никаких движений и оборотов не будет, то эту сумму нужно будет оплатить в бюджет).

Кажется сложным, но все намного проще, Вам нет необходимости высчитывать НДС в ручную.

Приобретая товар у поставщика, в счете к оплате будет сразу выделен размер налога НДС.

Считать НДС в ручном режиме придется разве что, если Вы будете оплачивать счета частями.

Отчетность и уплата налога НДС для ИП

Теперь рассмотрим какую сдавать отчетность ИП на НДС и как его платить:

Отчетность ИП на НДС

Отчетность по налогу НДС предприниматель сдает в виде декларации НДС (сдается в электронном виде):

Отчетность по НДС ИП должен сдавать ежеквартально:

• Первый квартал – до 25 апреля;
• Второй квартал – до 25 июля;
• Третий квартал — до 25 октября;
• Четвертый квартал – до 25 января года следующего за отчетным.

Скачать действующую декларацию НДС можно с моего Яндекс Диска: бланк декларации НДС.

Помимо этого ИП плательщики налога НДС должны вести:

• Книгу покупок НДС – в данную книгу записываются счета-фактуры, которые подтверждают факт приобретения товара или услуги. На основании данной книги в последующем будете высчитывать размер налога НДС подлежащего к вычету. Скачать книгу покупок НДС;
• Книгу продаж НДС – в данную книгу записываются счета-фактуры (Ваши) и другие документы, которые подтверждают продажу товара или услуги. На основании ее в последующем Вы будете высчитывать размер НДС к начислению. Скачать книгу продаж НДС;
• КУДиР для ИП на ОСНО. Так же вы должны вести книгу учета доходов и расходов для ИП на ОСНО.

Оплата налога НДС для ИП

Оплата налога НДС для предпринимателей производится ежеквартально равными частями не позднее 25 числа каждого месяца квартала следующего за отчетным.

Звучит довольно странно ?

Разберем на примере: допустим размер налога НДС ,который должен заплатить ИП за второй квартал 900 руб. платится следующим образом: 300 руб. – до 25 июля, 300 руб. до 25 августа, 300 руб. до 25 сентября.

Налог на имущество для ИП на ОСНО

Данный налог ввели так же и на ЕНВД, и на УСН (до этого его не было). Большинства предпринимателей эта рубрика не коснется, так как 90% ИП не используют в своей деятельности принадлежащую им недвижимость.

Если все таки Вы используете на ОСНО свое имущество, то так как ИП является физическим лицом, то оплату производит на общих основаниях, как и любое другое физическое лицо.

Размер налога 2% от инвентаризационной стоимости имущества.

Отчетность и оплата налогов для ИП на ОСНО

Давайте теперь разберем, что от нас хотят налоговики:

• Налог НДС для ИП. Подробности отчетности и уплаты налога НДС, мы уже рассмотрели выше по тексту;
• Налог НДФЛ для ИП на ОСНО. Первое – это ежегодная сдача декларации 3НДФЛ (до 30 апреля года следующего за отчетным), второе – декларация 4НДФЛ, данная декларация о предполагаемом доходе ИП (дурдом).

Декларация 4НДФЛ сдается при получении первого дохода до 5 числа месяца следующего за месяцем, в котором был получен доход.

Декларация 4НДФЛ так же сдается, в случае если годовой доход увеличивается или уменьшается более чем на 50% по сравнению с годом предыдущим.

Оплата налога НДФЛ для ИП на ОСНО

Оплата налога НДФЛ производится авансовыми платежами на основании уведомлений ИФНС:

1. Авансовый платеж №1 – до 15 июля;
2. Авансовый платеж №2 – до 15 октября;
3. Авансовый платеж №3 – до 15 января года следующего за отчетным;
4. Авансовый платеж №4 (НДФЛ по итогам года)  – до 15 июля года следующего за отчетным.

Единая упрощенная декларация

В случае если у предпринимателя на ОСНО не было доходов и расходов, движений по расчетным счетам и кассе, то в этом случае предприниматель должен сдать только один отчет и называется он единая упрощенная декларация ОСНО, при заполнении предпринимателя интересует только налог НДС, все остальное в декларации для организаций. Скачать бланк единой упрощенной декларации.

Срок сдачи единой упрощенной декларации

1. Первый квартал — до 20 апреля;
2. Второй квартал — до 20 июля;
3. Третий квартал — до 20 октября;
4. Четвертый квартал — до 20 января года следующего за отчетным.

Вот и все, что я хотел рассказать про налог ОСНО для ИП. Для организаций все значительно сложнее, возможно как-нибудь напишу и про ООО на ОСНО.

В настоящее время многие предприниматели для расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Если Вы решите находиться на ОСНО, то нанимайте на работу бухгалтера, иначе вместо бизнеса Вы будете все время ковыряться в бумажках (каждый должен заниматься своим делом). Бухгалтера можно взять на полставки, если обороты не большие.

Удачного бизнеса! Пока!

Источник: http://biz911.net/nalogooblazhenie/nalogooblozhenie-osno/nalog-osno-dlya-ip-2016/

Общая система налогообложения для ИП

Общий налоговый режим или ОСН является совокупностью правил и законов, с помощью которых осуществляется учет и уплата налогов различных форм предприятий.
Следует понимать, что ИП на ОСН обязательно должно вести подробный бухгалтерский учет всех своих действий, используя соответствующие счета и дополнительную аналитику или книгу учета расходов и доходов.

Кроме того, предприниматель в обязательном порядке должен заполнять все необходимые налоговые регистры. В случае малейшей ошибки бухгалтера фирма может потерять значительные средства в пользу государства, в качестве штрафных санкций.

Отличия от других систем

Любой предприниматель, пожелавший зарегистрировать ИП или создать собственное предприятие, обязательно должен выбрать одну из следующих систем налогообложения:

• ОСН  — общая система;
• УСН – упрощенная;
• единый налог;
• система патентов, она доступна исключительно для индивидуального предпринимателя.

ОСН отличается от прочих систем тем, что, несмотря на жесткий контроль и достаточно большой размер налогов, предоставляет крупным предприятиям и ИП с высоким уровнем дохода практически безграничную свободу.

Они могут выбирать, как вид деятельности, так и прочие аспекты, такие как: количество персонала, максимальное число объектов движимого или недвижимого имущества, а также максимально возможную сумму доходов.

Кому подходит?

Большей части предпринимателей ОСН не подойдет из-за своей громоздкости и сложности. Именно поэтому большинство предпочитает использовать упрощенную систему. ОСН нужна тем, чей доход превышает 60 млн. рублей за календарный год.

Также она отлично подходит в том случае, когда деятельность предприятия требует дополнительного лицензирования, как, например, в случае со страховой и другой брокерской деятельностью.

Также ОСН выбирают частные предприниматели, вынужденные выделять НДС в счетах для своих клиентов. Подобная ситуация возникает тогда, когда клиенты и партнеры ИП являются плательщиками НДС, и им необходима эта информация для собственной бухгалтерии. Еще одним случаем, при котором обязательно следует выбрать ОСН, является ввоз товаров на территорию РФ. В этом случае предпринимателю все равно придется заплатить НДС.

Документы

При регистрации нового предприятия или ИП следует в обязательном порядке выбрать систему налогообложения и должным образом это зарегистрировать. В случае, когда данные действия не были произведены, предприниматель будет обязан выплачивать налоги по ОСН.

Расходы, которые могут возникнуть при регистрации ИП, включают в себя небольшую госпошлину. Если воспользоваться услугами частного агентства, открывающего предприятия «под ключ», то нужно будет заплатить еще до 8 тысяч рублей за услуги компании и нотариуса. В этом случае предприниматель полностью избавляется от необходимости собирать регистрационный пакет документов.

Однако, если предприниматель хочет самостоятельно собрать все необходимые документы, ему потребуются:

• подписанное заявление, в котором выражается желание зарегистрировать ИП (заполняется по образцу);
• квитанция о полностью уплаченной государственной пошлине;
• уведомление в налоговую инспекцию.

Сроки и стоимость

Регистрация ИП производится в налоговой службе в течение пяти дней. Кроме того она может производиться исключительно по месту постоянного проживания и прописки бизнесмена. Отказ в регистрации ИП может быть только в том случае, когда обнаружено грубое нарушение в заполнении поданных документов или есть специальное постановление суда, запрещающее субъекту предпринимательскую деятельность.

Регистрация ИП несет за собой следующие расходы и необходимые выплаты:

• государственная пошлина – 800 рублей, которые платятся в обязательном порядке;
• изготовление печати – от 500 до 1500 рублей. Необязательно, но позволяет существенно снизить внимание со стороны контролирующих органов;
• услуги нотариуса – от 400 до 1500 рублей. Необходимо только в случае, если документы подаются предпринимателем не лично;
• открытие расчетного счета – от 500 до 3 тысяч рублей. Пока это необязательная операция.

Возможность перехода

Любой ИП может перейти с ОСН на упрощенную систему налогообложения (УСН). Для этого ему необходимо подать специальное заявление в течение одного календарного месяца с момента регистрации предприятия. Также на УСН можно перейти в начале каждого календарного года.

Данная процедура требует специального уведомления налоговых служб о подобном желании, которое нужно подать не позднее наступления 31-го декабря, предшествующего году, в котором они хотят отчитываться по УСН.

Заявление о переходе состоит из шести различных граф с вопросами. К заполнению этого документа следует отнестись с максимально внимательно, поскольку наличие даже одного несоответствия поданной информации с реальным положением вещей может привести к отказу перехода на УСН.

Вот несколько важных пунктов о правильном заполнении этого заявления:

1. В первой графе с информацией об имени предприятия, его КПП, а также ФИО, ИНН и ОГРН владельца необходимо в обязательном порядке указать всю информацию, присутствующую в графах требуемых документов.
2. Во второй графе необходимо указать дату перехода. Это делается следующим образом: «1 января года, следующего за годом подачи заявления».
3. В третьей графе нужно выбрать способ налогообложения (о нем ниже).
4. Четвертая графа отведена под информацию о размере доходов компании. В нее нужно внести данные соответствующие периоду с 1.01 по 1.09 текущего года.
5. Пятая графа отведена под информацию о стоимости амортизирующего имущества, в которое входит стоимость всех нематериальных активов предприятия (частным предпринимателям эту графу заполнять не обязательно).

Упрощенная система позволяет полностью избавиться от необходимости платить НДС, а также налоги на имущество и прибыль. Однако в текущем 2019 году предприятия, работающие по этой системе налогообложения, государство обязало вести подробный бухгалтерский учет и сдавать соответствующие отчетности.

Для перехода на УСН ИП должен соответствовать следующим требованиям:

• доходы ИП не превышают 64,02 млн. руб. за календарный год;
• на предприятии работает менее ста человек.

При переходе на УСН, предприниматель может выбрать один из двух способов налогообложения, а именно:

1. Единый налог на доходы– 6% от всех полученных доходов.
2. Единый налог на разницу – составляет 15% от разницы, существующей между доходами и тратами предприятия за отчетный период.

Налоги

Выбор общей системы налогообложения подразумевает уплату следующих видов налога:

1. Налог на доходы физического лица в размере 13% от полученной прибыли.
2. Налог на имущество, находящееся во владении организации.
3. НДС. Составляет 18% от заявленного предпринимателем дохода. Следует отметить, что этот тип налога должен быть выплачен даже в том случае, если заявленные средства еще не были получены. Его уплата может быть отменена в том случае, если предприниматель покажет, что за три последних месяца его предприятие выручило не более двух миллионов рублей без учета налогов.
4. Налог на акциз.
5. Таможенные пошлины.
6. Налог на организацию и осуществление игорных видов бизнеса.
7. Налог, взимаемый за добычу полезных ископаемых.
8. Земельный, транспортный и водный налоги.

При функционировании индивидуального предприятия по системе общего налогообложения, бизнесмену потребуется сдавать следующие отчетности в налоговую службу:

• Форма №1 бухгалтерской отчетности отражающая баланс предприятия – подается каждый квартал;
• Форма №2 с отчетом об убытках и прибылях – подается каждый квартал;
• Форма №3 с отчетом обо всех изменениях капитала предприятия – подается каждый год;
• Форма №4 с отчетом о движении всех денежных средств предприятия – подается каждый год;
• Форма №5 приложение к отчету бухгалтера о балансе – подается каждый год;
• Форма №6 полный отчет о целях и использовании всех полученных предприятием денежных средств – подается каждый год;
• пояснительная записка – подается по требованию или необходимости;
• среднесписочная численность сотрудников предприятия – подается каждый год.

Взносы

Индивидуальным предпринимателям, работающим по ОСН, следует производить некоторые отчисления в ряд внебюджетных фондов. Это необходимо делать даже в том случае, если предприятие не получает прибыли или не ведет никакой деятельности. Следует заметить, что сумма, уплаченная в качестве страхового взноса, может быть вычтена из налога на доходы в случае работы по УСН.

Страховые взносы в текущем 2019 году:

• ИП, чей годовой доход не превышает 300 тыс. руб. должны платить за себя только два платежа общей суммой 20 727 руб.;
•  ИП, чей годовой доход превышает сумму в 300 тыс. руб., дополнительно выплачивают взнос за себя, равняющийся 1% от суммы, превысившей планку в 300 000;
• Начиная с текущего года, все ИП оплачивают взносы за себя исключительно одним платежным поручением или одной квитанцией;

Выплачивать эти взносы можно, как каждый квартал, так и один раз в  год.

Взносы и отчисления в пенсионный фонд:

• ИП платят фиксированные взносы, равняющиеся 1444 рублей в месяц;
• при превышении дохода суммы в 300 тыс. руб. дополнительно платится 1% от суммы, на которую был превышен этот лимит.

Взносы в фонд, обеспечивающий обязательное медицинское страхование:

• все ИП в обязательно порядке должны выплачивать фиксированный взнос в ФОМС, составляющий в текущем году сумму в 283,25 рублей ежемесячно;
• с дохода более 300 тыс. руб. взносы в ФОМС не выплачиваются.

Следует помнить, что все перечисленные выше взносы должны быть обязательно оформлены по формам №ПД (налог) или №ПД-4сб (налог). Более того, они могут быть приняты к оплате исключительно в Сбербанке Российской Федерации. При заполнении каждой квитанции нужно не только правильно внести свои личные данные, но и коды КБК, найти которые можно на официальной странице Пенсионного Фонда РФ.

Если же ИП было зарегистрировано не в начале года, взносы платить нужно не за весь текущий год, а только за время, прошедшее с момента регистрации.

Также следует помнить, что при совмещении работы по договору и деятельности индивидуального предпринимателя, все равно следует платить все необходимые взносы, несмотря на то, что за предпринимателя уже платит его работодатель.

Преимущества и недостатки

Общая система налогообложения имеет ряд преимуществ перед прочими системами, а именно:

• у предпринимателя практически нет ограничений по виду деятельности, которой он может заниматься;
• так как ИП платит налог на добавленную стоимость, то он автоматически становится более выгодным партнером для прочих предприятий, выплачивающих такой же налог;
• нет никаких ограничений на максимальную сумму, которую может заработать предприниматель за один отчетный период;
• у ИП нет ограничений на занимаемую для работы площадь;
• предприниматель может нанимать любое количество персонала;
• на балансе компании может быть какое угодно имущество, как движимое, так и недвижимое. Более того, его может быть любое количество;
• если за отчетный период предприниматель потерпел убытки, то он полностью освобождается от уплаты налог на полученную прибыль.

К недостаткам подобной системы можно отнести следующее:

• большой размер налогов, с которыми не сможет справиться небольшое предприятие;
• обязанность тщательно вести подробный бухгалтерский учет всех действий предпринимателя, для чего обязательно потребуется наем дипломированного специалиста;
• обязательное хранение всей документации, как минимум в течение четырех лет. Особенно строго следует следить за сохранностью документов, полученных во время регистрации предприятия и выбора системы налогообложения;
• пристальное внимание к предприятию со стороны правоохранительных органов и налоговой службы в течение всего времени его функционирования.

Следует тщательно рассчитывать свои возможности и внимательно относится к выбору подходящей системы налогообложения. ОСН — одна из наиболее хлопотных, но иногда — это оптимальный вариант для владельца бизнеса.

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Учет бланков строгой отчетности Справка о подтверждающих документах

Источник: http://ipopen.ru/buh/nalogi/osno/obshhaya-sistema-nalogooblozheniya-dlya-ip.html

Общая система налогообложения (ОСН) для ИП в 2019 году

В момент регистрации ИП общая система налогообложения (ОСН) применяется по умолчанию. У предпринимателя есть выбор: ничего не делать и остаться при данной системе или перейти на упрощенную систему налогообложения. В данной статье мы поговорим о случае если вы все-таки решили остаться на ОСН.

Почему именно ОСН?

Если ИП применяет данную систему, то:

• Выбранный вид деятельности не позволяет выбрать иную систему (деятельность подпадает под действие п.п. 1,5-7 статьи 286 Налогового кодекса)
• Предприниматель не хочет ее применять по собственному желанию

Ставка

Для индивидуальных предпринимателей налог составляет 16% на доходы, полученные от ведения деятельности. Под доходами в данном случае понимается чистая прибыль. Для расчета необходимо: Все ваши доходы (доход от деятельности + внереализационные доходы) отнять сумму других налогов и сборов и сумму налоговых вычетов, если таковые имеются и умножить всё это на ставку налога (16%). Для правильного подсчета необходимо полученную цифру разделить на 100 (так как при подсчете вы складываете числа с процентами).

Прошу заметить!

Внереализационные доходы-напрямую не связаны с предпринимательской деятельностью, сюда относят: пособие по нетрудоспособности, взысканная пеня). Полный печень этих доходов приведен в п.6 ст. 176 Налогового кодекса.

 Налоговые вычеты при оплате ОСН

Существует система профессионального налогового вычета. В ст.168 Налогового кодекса РБ сказано, что плательщиками данного вычета являются ИП- в сумме понесенных ими расходов, подтвержденных документально и непосредственно связанные с осуществлением и реализацией данного вида деятельности предпринимателя. К документам, подтверждающим сумму расходов, связанных с деятельностью относятся:

• Составленные в соответствии с законодательством первичные учетные документы, включенные в перечень, определяемый Советом Министров РБ
• Документы, содержащие все необходимые данные для идентификации его как такового
• Другие документы, которые подтверждают произведенные ИП расходы

Ставка вычета составляет 10% общей суммы доходов, подлежащих налогообложению. Также в статье говорится об иных профессиональных вычетах, а именно:

• 20%-по литературным произведениям, произведениям науки, произведениям хореографии и др.
• 30%— по произведениям архитектуры, изобретениям, промышленным образцам и иным результатам интеллектуальной деятельности
• 40%— по произведениям изобразительного искусства, музыкальным произведениям с текстом или без него

 Что не относится к вычетам

Следующие виды платежей не относятся к налоговым вычетам:

• В погашение кредитов, займов
• Возмещенные платежи в соответствии с законодательством (по договорам комиссии, поручения)
• расходы, не подтвержденные документом
• расходы на уплату пеней, иных санкций за нарушения законодательства или договора
• расходы на непроизвольные цели (отдых, досуг)
• иные расходы, предусмотренные п. 20 ст. 169 Налогового кодекса

Когда платить налог

Период времени по результатам которого необходимо платить ОСН является каждый квартал, то есть: квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года, календарный год.

В каждый из этих отчетных периодов ИП обязан:

1. Не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом, предоставить налоговую декларацию по налогу
2. Не позднее 22 числа месяца, который следует за отчетным периодом уплатить данный налог

Важно соблюдать эти сроки иначе в соответствии со ст.13.4 и 13.6 КоАП РБ при просрочке подачи налоговой декларации не более 3 рабочих дней-штраф от 0,2 до 2 базовых величин. В ситуации, когда просрочка составляет более 3х рабочих дней-штраф 10% от суммы налога, но не менее 2 базовых величин. Напоминаем вам, что с 1 января 2019 года, базовая величина будет составлять 25,5 белорусский рублей.

Что имеем

ОСН выгода предпринимателям, у которых процент торговой надбавки не превышает 30% и(или) высокий уровень расходов, так как при составлении декларации учитывается только валовая прибыль. Внимательно почитайте и подумайте: выгодно вам или нет.

Источник: http://PravoVsem.by/osn-ip/

Осно система налогообложения: какие налоги платит ип и ооо, переход, учет

Правом каждого начинающего и действующего предпринимателя является самостоятельный выбор системы налогообложения. От этого решения будет зависеть ведение учета фирмы и размер уплачиваемых взносов.

Предприниматели несколько ограничены в выборе специальных систем налогообложения и могут применять их лишь в случае соответствия многим установленным критериям. Однако существует один универсальный режим, который доступен каждой организации или ИП – это общая налоговая система. Важно разобраться, когда и насколько выгодно ее использование.

Понятие общей системы налогообложения

Общая (основная, традиционная, классическая) налоговая система – это режим, при котором предприниматель должен платить все общие налоги и вести полный учет. Чаще всего эта система применяется на крупных предприятиях и является для них базовой. Возможность работать на спецрежимах в основном доступна только для мелких и средних предприятий. Основные принципы налогообложения – это идеальная система, к которой нужно стремиться.

Какую систему налогообложения может применять ИП – ЕНВД, ЕСХН, ОСН.

Общий режим не выделяется в Налоговом кодексе и не представлен каким-то одним налогом, в отличие от специальных режимов. Каждому из них в НК посвящена отдельная глава – с подробными условиями, описанием всех налогов и сроками уплаты.

Для перехода на общую систему не нужно писать каких-то заявлений – во время регистрации или при невозможности применения спецрежима предприниматель автоматически становится плательщиком ОСНО.

Для применения этой системы нет ограничений по виду деятельности, доходности, объему выполняемых работ и прочим показателям.

Особенности ОСНО

Общая налоговая система применяется в следующих случаях:

• при регистрации не было подано заявление о применении одного из специальных режимов – автоматически все предприниматели становятся налогоплательщиками ОСНО;
• для применения какого-либо специального режима организации или ИП не соответствуют предъявляемым требованиям (сфере деятельности, численности сотрудников, совокупному годовому доходу и т. д.);
• в ситуациях, когда плательщик применял спецрежим и отказался от его дальнейшего использования – по умолчанию он переходит на общую систему;
• предприятию необходимо быть плательщиком НДС;
• налогоплательщик имеет право на получение льготы по налогу на прибыль (например, такое право есть у образовательных или медицинских учреждений);
• предприниматель работает с нулевым или убыточным балансом;
• ООО или ИП имеют большие расходы на ведение хозяйственной деятельности.

Общую систему налогообложения можно совмещать с другими спецрежимами:

• для ООО доступна система ЕНВД;
• для ИП – ЕНВД и патентная система.

Основанием для совмещения является одновременное ведение предпринимателем или организацией разных видов деятельности.

Совместное применение общего режима с УСН и ЕСХН не разрешается.

Преимущества ОСНО

Общая система налогообложения подразумевает большую налоговую и документальную нагрузку, поэтому по самостоятельному желанию налогоплательщика она применяется редко.

Чаще всего ее используют крупные предприятия, которые не вправе работать ни на одном из специальных режимов. Однако традиционный режим все же имеет и некоторые преимущества:

Какие системы налогообложения доступны ООО?

Открываем Старбакс по франшизе: читайте тут.

Как проверить налоговую задолженность?

Универсальность. Общая налоговая система подходит для всех организаций и предпринимателей, не установлены ограничения ни на один из данных показателей:

• вид деятельности;
• численность сотрудников;
• форма собственности;
• величина годового дохода;
• балансовая стоимость имущества;
• величина рабочих и производственных площадей;
• наличие структурных подразделений (филиалов, представительств).

Возможность уменьшить НДС. Это преимущество доступно, если партнерами предпринимателя также выступают плательщики НДС. При уплате этого налога в бюджет его сумма может быть уменьшена – на сумму НДС, который был получен от поставщика.

Освобождение от налога на прибыль. Такое право предоставляется в том случае, если организацией или ИП были получены за отчетный период убытки. Подробнее про отчетность на ОСНО вы можете узнать из этого видео:

Уплачиваемые налоги

Главное отличие ОСНО и его наиболее существенный недостаток – это большое количество налогов, которые нужно уплачивать. Перечень налогов и конкретные ставки различаются в зависимости от того, кто является налогоплательщиком.

Для ООО

1. 1. Налог на прибыль – ставка 20%. Налог взимается с разницы между полученными доходами и понесенными расходами. Последний показатель практически неограничен – нужно лишь подтвердить его документально и экономически обосновать.
   2. НДС. Налоговой базой является стоимость всех реализованных товаров и услуг.

      Применяется три ставки:

      • 0% – эта ставка возможна лишь для немногих операций (в основном связанных с экспортом), НДС не облагаются и другие виды операций;
      • 10% – применяется для установленного перечня товаров (продукты питания, детские товары, медикаменты);
      • 18% – наиболее распространенный вариант, который используется в большинстве случаев.

Если организации или ИП за три месяца получили меньше 2 млн. руб. выручки, то они могут быть освобождены от уплаты этого налога.

1. Налог на имущество. Его величина рассчитывается как 2,2% от среднегодовой стоимости всех основных средств, которые состоят на балансе у ИП или в организации.
2. НДФЛ. Ставка составляет 13%, налоговая база – доходы работника.
3. Страховые взносы (заменяют ЕСВ, который уплачивался до 2010 года). К ним относятся взносы на такие виды обязательного страхования:
   • пенсионное (22%);
   • медицинское (5,1%);
   • на случай временной нетрудоспособности (2,9%);
   • от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (0,2%).
4. Другие региональные и местные налоги (в том случае, если присутствует объект налогообложения).

Пропорциональная и прогрессивная система налогообложения – что такое пропорциональная, формулы ее расчета, применение в России.

Для ИП

Перечень налогов такой же, кроме налога на прибыль (он применяется только для организаций). Также предприниматель уплачивает НДФЛ не только за своих сотрудников, но и за себя.

Налоговой базой в этом случае является сумма полученного ИП дохода, ставка также составляет 13%.

Кроме уплаты всех этих налогов плательщикам необходимо предоставлять по ним всю необходимую отчетность.

Порядок учета

Налогоплательщики ОСНО (как ИП, так и организации) обязательно должны вести налоговый учет. Для ООО обязательным является еще и бухгалтерский учет, который может не совпадать с налоговым. Правила его ведения устанавливаются специальными документами – ПБУ (положения о бухгалтерском учете).

Как организовать фермерское хозяйство? Читайте.

Патентное налогообложение: особенности и преимущества.

Российский фастфуд: Крошка Картошка.

Перечень документов, которые также должны вестись на предприятии при ОСНО:

• книга покупок и продаж;
• кассовая книга предприятия;
• книга доходов и расходов;
• приходные и расходные ордеры.

Данная документация должна вестись и храниться на предприятии не менее 4 лет после окончания налогового периода.

Чаще всего ведение учета поручается специалисту, поскольку предприниматель не может справляться со всем многообразием документации и налогов.

В структуре больших организаций присутствуют специальные отделы, в которых работает несколько человек – только так можно выполнять весь объем работы.

Каждый предприниматель при регистрации своего предприятия становится налогоплательщиком общего, или традиционного режима. Этот режим охватывает множество налогов, не предполагает никаких льгот и требует ведения сложного учета.

Общая система наиболее подходит крупным предприятиям, которые к тому же являются плательщиками НДС – представителям малого бизнеса лучше использовать спецрежимы.

Источник: https://SBsnss.ru/org-biz/zakon-i-pravo/nalogooblozhenie/osno.html